第一篇：2014年安徽会计继续教育行政事业单位内部控制建设答案
行政事业单位内部控制建设
一单选题，每题只有一个正确答案(本题共有8道，共32分)
1.下列选项中,与授权审批为不相容职务的是()。
申请
财产保管
记录
财产清查
2.有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（）
要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
加强预算执行过程的控制。
支出预算的编制不能编制赤字预算。
预算一旦经审查通过，就具有法律效力，要严格执行。
3.通常情况下，下列控制效果最好的是（）
事前控制
事中控制
事后控制
外部控制
4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。
单位可由一人办理货币资金的全过程
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作
保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账。
5.预算控制的重点在于（）
编制预算
执行预算
控制预算
调整预算
6.行政事业单位内部控制的执行主体是()。
行政事业单位各级管理部门和全体工作人员
仅行政事业单位各级领导
仅内部审计部门
财务部门
7.预算编审的组织程序按照（）的方式进行。
“自上而下、自下而上、两下两上、上下结合”
“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”
“自上而下、自下而上、一下一上、上下结合”
“自下而上、自上而下、两上两下、上下分离
8.内部控制结构阶段,不属于内部控制三个要素的是()。
控制环境
会计制度
控制程序
风险评估
二多选题，每题至少一个正确答案(本题共有7道，共28分)
9.行政事业单位各项活动的预算执行控制包括()。
依法组织收入,保证收入任务的完成加强支出管理,严格控制开支
建立了各项经费管理制度
对重大预算项目特别关注
10.以下关于各部门在行政事业单位内部控制建设中的作用的说法中，正确的有（）
内审部门是对信息确认与所有控制环节执行的有效性和设计有效性的再监督和再评价。
财会部门是信息生产的反映和监督者。
政府采购部门是内部控制的执行者与监督者。
内审部门应该对流程的执行情况与完善提出建议。
11.内部控制是一种()过程。
全员
全面
全过程
全防
12.下列选项中,控制活动包括()。
不相容职务分离控制
授权审批控制
财产保护控制
预算控制
13.行政事业单位的内部控制的类型分为（）
事前控制
事中控制
事后控制
节点控制
14.下列属于行政事业单位内部控制目标的有（）
可比性
管理和服务活动的合法合规
资产安全
财务报告及相关信息真实完整
15.有关货币资金内部控制原则的说法中正确的是（）
将涉及货币资金内部控制不相容的职务分别有不同人员担任。
严禁擅自挪用、出界以及其他不按规定支出货币资金。
将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，任何情况下不得坐支。
实行定期轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。
三判断题，每题只有一个正确答案(本题共有10道，共40分)
16.行政事业单位的内部控制必须以目标为导向，目的是建设能够防止一切错误的控制体系。
对
错
17.风险评估就是风险识别。
对
错
18.行政事业单位的预算一旦制定完毕，不能进行修改，必须严格按照制度办事。
对
错
19.为保证实施效果和执行的有效性，行政事业单位的内部控制在建成以后不能改变。
对
错
20.行政事业单位对封存的固定资产，应制定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全完整。
对
错
21.所有行政事业单位的对外投资，都应当由领导班子集体决定。
对
错
22.行政事业单位内部控制重要性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程各
种业务和事项。
对
错
23.行政事业单位的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
对
错
24.全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。
对
错
25.行政事业单位内部控制建设的全面性原则指的是内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。
对
错
第二篇：行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)
行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）
行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）对 错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对 错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对 错
答案解析：《规范》第六条。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B 4 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
C D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错 答案解析：风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）对 错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 E.财产保护 A B C
D
答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 错 1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A B C D
答案解析：决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对 错
答案解析：自上而下的监督。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 A B C
D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对 错、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对 错
行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B C
D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）对 错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）对 错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）对 错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C
D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对 错 答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对 错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认
C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准
A B C D
答案解析：采购业务控制职责分工。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对 错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）对 错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B C
D
答案解析：《规范》第四十条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D
答案解析：《规范》第四十一条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对 错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D
答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）对 错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B C D
答案解析：参看建设项目业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 错
答案解析：《规范》第四十七条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对 错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）
1.按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工作的有关规定，财政部门负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查各单位的绩效考评工作，各单位负责组织实施本部门的绩效考评工作。（）A 正确
B 错误
正确答案：A
2.预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
3.当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
4.货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
5.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
6.内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A
7.不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B
8.为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B
9.控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
10.内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
11.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
12.行政事业单位合同在编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署前，可以先盖合同专用章。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A
二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）
1.下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（）。
A ．控制环境
B ．风险评估
C ．内部监督
D ．财务核算
正确答案：D
2.工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。
A ．工程项目部
B ．财务部
C ．监察审计部
D ．以上全是
正确答案：A 3.下列属于事业单位支出的项目是（）。
A ．其他商品和服务支出
B ．业务费
C ．补助工资与行政单位津贴
D ．补助工资与行政单位津贴 正确答案：A 4.通常讲的“COSO报告”是指（）。
A ．《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B ．美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C ．《内部控制——整体框架》
D ．《公司治理指引》
正确答案：C 5.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。
A ．严格遵守各项财经法规
B ．会计人员岗位责任制
C ．建立健全会计档案保管制度
D ．定期进行监督检查
正确答案：D 6.下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（）。
A ．合同订立时的风险
B ．合同履行时的风险
C ．合同存档时的风险
D ．合同纠纷的风险
正确答案：C 7.行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。
A ．风险评估
B ．控制活动
C ．控制环境
D ．内部监督 正确答案：C 8.合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为（）环节之一。
A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完备的
正确答案：C 9.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。
A ．风险导向原则
B ．独立性原则
C ．成本效益原则
D ．权责发生制原则 正确答案：D 10.工程项目控制的目标不包括（）。
A ．规范工程项目管理
B ．提高工程项目质量
C ．保证工程项目进度
D ．降低工程项目成本
正确答案：D 11.行政事业单位合同订立前不需要对合同签约对象进行项目是审查的（A ．主体资格
B ．资信能力
C ．履约能力
D ．行业特点 正确答案：D
。）
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.下列各项中属于行政事业单位合同结算控制内容的有（）。
A ．完成合同规定的全部义务后，就可以办理合同的结算
B ．只有具备合同规定的付款条件的，才能办理付款
C ．行政事业单位财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务
D ．未按合同条款履约的，财会部门有权拒绝付款
正确答案：BCD 2.项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。项目支出预算管理原则（）。
A ．综合预算的原则
B ．科学论证、合理排序的原则
C ．成本效益的原则
D ．追踪问效的原则
正确答案：ABD 3.行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（）。
A ．主体资格
B ．履约能力
C ．资信能力
D ．内容合法
正确答案：ABC 4.下列各项中属于行政事业单位收支业务的不相容岗位的是（）。
A ．收支的收款与会计核算相分离
B ．收支的收款与审核监督相分离
C ．收支的支出与会计核算相分离
D ．收支的会计核算与审核监督相分离 正确答案：AD 5.事业单位支出的分类（）。
A ．上缴上级支出
B ．事业支出
C ．经营支出
D ．专款支出
正确答案：ABCD 6.行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面（）。
A ．行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利
B ．受托责任的多层次性
C ．资金来源的无偿性
D ．资金运用的限定性
正确答案：ABCD 7.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（）。
A ．单位领导不重视，内部控制制度不健全
B ．岗位设置不够合理
C ．预算控制比较薄弱
D ．收支核算不规范
正确答案：ABCD 8.行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。
A ．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B ．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确 C ．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定
D ．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确
正确答案：ABCD 9.组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括（）。
A ．在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离
B ．数据的所有权划分是否合理
C ．是否已针对授权交易建立适当的政策和程序
D ．单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求 正确答案：ABC 10.工程项目概预算的内容包括几个方面（）。
A ．建筑安装工程费
B ．设备工具
C ．器具购置费
D ．工程建设其他费用和预备费
正确答案：ABCD 11.下列各项中属于《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用范围的是（）。
A ．各级党的机关
B ．事业单位
C ．大中型央企
D ．审判机关
正确答案：ABD 12.行政事业单位内部控制目前存在的主要问题（）。
A ．预算控制相对弱化 B ．内控意识相对薄弱
C ．监督考核机制不到位
D ．会计基础工作薄弱
正确答案：ABCD 13.政府采购招标的准备阶段基本程序包括以下（）。
A ．组建评标委员会
B ．制定总体实施方案
C ．邀请有关人员
D ．项目综合分析 正确答案：ABCD
第三篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 答案及题库 第一部分答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲
A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二讲
D 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第三讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第四讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第五讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第六讲
A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第七讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第八讲
C 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第九讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十讲
A 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十一讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十二讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十三讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十四讲
A 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十五讲
D 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十六讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十七讲
B 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十八讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十九讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十讲
D 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十一讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十二讲
C 对 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十三讲
C 错 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十四讲
A 对 注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。第二部分题库
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》请选择：
A
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为请选择： D
1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）请选择：
对
1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：
A
1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）请选择： 错 1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低请选择：
B
1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）请选择：
错
1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况
A
1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）错
1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购
A
1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对
1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导
C
1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估
C
1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
对
1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化
B
1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
错
1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构
A
1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协
B
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错
1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计
D
1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
错
1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价
A
1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
错
1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目
A
1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
错
1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 D
1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对
1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷
A
1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 D
1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
错
1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合C
1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
错
1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记 D
1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警
C
1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
错
1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收
C
1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制
D
1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）错
1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B
1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
错
1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批
C
1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）错
1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。
A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构
C D
2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控
B
C
D
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。
A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险
A B C
4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D
5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理
A B D
6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。
A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定
A B C D E
7.合同一般分为（）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同 A B C D
8.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果
A B C D E
9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁
A B D
10.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。
第四篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题
1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监
2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义
3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪
4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理
5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以
C.有时候可以
D.领导允许时可以
6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计
7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门
8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.净资产
9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默
10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家
11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院
C.各级人民政府 D.审计署
12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则
13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开
B.不相容岗位相互分离 C.成本控制
D.内部授权审批控制
14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法
15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度
B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度
17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位
18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式
19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算
20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚
二、多项选择题
1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关
D.各民主党派机关
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况
4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制
5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理
6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算
7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入
C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入
8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出
C.对附属单位补助支出）。D.上缴上级支出
9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.归档 D.保管
10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门 C.审计部门 D.无关部门
11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度
B.会计制度及信息系统 C.资产控制
D.岗位任职资格
12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核
13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度
14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳
C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员
15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理
B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支
C.结转和结余按规定使用 D.超支不补
18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整
C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况
B.以前结转和结余情况
C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况
三、判断题
1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）
2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）
3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）
4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）
5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）
6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）
7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）
8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）
9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）
10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）
11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）
12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）
13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）
14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）
15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）
16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）
18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）
19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）
20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
答案部分
一、单项选择题 1.【正确答案】 A 2.【正确答案】 A 3.【正确答案】 C 4.【正确答案】 A 5.【正确答案】 A 6.【正确答案】 B 7.【正确答案】 C 8.【正确答案】 A 9.【正确答案】 A 10.【正确答案】 D 11.【正确答案】 B 【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。12.【正确答案】 D 【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。13.【正确答案】 C 【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。14.【正确答案】 C 【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。15.【正确答案】 D 【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。16.【正确答案】 A 【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。17.【正确答案】 C 【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。18.【正确答案】 B 【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。19.【正确答案】 D 【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。20.【正确答案】 A 【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
二、多项选择题 1.【正确答案】 ABCD 2.【正确答案】 ABCD 3.【正确答案】 ABCD 4.【正确答案】 ABCD 5.【正确答案】 ABCD 6.【正确答案】 AB 7.【正确答案】 ABCD 8.【正确答案】 ABCD 9.【正确答案】 ABCD 10.【正确答案】 ABC 11.【正确答案】 ABD 【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。12.【正确答案】 ABC 【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。13.【正确答案】 BC 【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。14.【正确答案】 AD 【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。15.【正确答案】 ACD 【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。16.【正确答案】 CD 【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。17.【正确答案】 BCD 【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。18.【正确答案】 ACD 【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。19.【正确答案】 ABC 【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。20.【正确答案】 ABD 【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。
三、判断题 1.【正确答案】 对 2.【正确答案】 对 3.【正确答案】 对 4.【正确答案】 对 5.【正确答案】 对 6.【正确答案】 对 7.【正确答案】 对 8.【正确答案】 对 9.【正确答案】 对 10.【正确答案】 对 11.【正确答案】 错
【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。12.【正确答案】 对 13.【正确答案】 对 14.【正确答案】 对 15.【正确答案】 错
【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。16.【正确答案】 对 17.【正确答案】 错
【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。18.【正确答案】 错 19.【正确答案】 错
【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。20.【正确答案】 错
第五篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
答案及题库
趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化
B
1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
错
1.单位领导是预算的（）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构
A
1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协
B
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）错
1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计
D
1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
错
1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价
A
1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
错
1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目
A
1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
错
1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管
D
1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对
1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷
A
1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A.政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 D
1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
错
1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合 C
1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）错
1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记
D
1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警
C
1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
错
1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收
C
1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制
D
1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）错
1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B
1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
错
1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批 C
1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）错
1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。
A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构
C D
2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控
B
C
D
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。
A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险 A B C
4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D
5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理
A B D
6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。
A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定 A B C D E
7.合同一般分为（）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同 A B C D
8.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果
A B C D E
9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁
A B D
10.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督
A B C
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