股份有限公司收款管理制度

第一篇：股份有限公司收款管理制度

汉城股份有限公司收款管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范公司收款管理,保障企业生产经营活动资金的流动性、安全性,控制公司财务风险,根据《企业会计准则》及有关法律

法规,制定本制度。

第二条 本制度所称收款,是指企业在发生业务活动后收取的结算

款项,包括现金、银行存款、银行票据等有效货币资金。

第三条 公司财务部负责款项的收取核算,公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章 收款人员的管理

第四条 除公司财务出纳人员及其他公司指定授权人员外,任何人不得接触公司资金,包括现金、汇款、支票及其他有效货币资金。

第五条 对于公司授权的收款人员,公司综合考虑其工作服务年限、户口、个人信用、家庭基本背景等要素。并签订担保协议,明确挪用

资金、私吞款项等损害公司权益的法律责任。

第六条 出纳人员及其他授权人员外出收款时,须有相关人员协同

收款,确保款项的准确、安全收回。

第七条 收款人的部门负责人有责任对收款人的收款情况进行监督

管理,对于相关人的过失承担连带责任。

现金收款的管理

第八条 相关人员在收到现金后,必须及时交予出纳,财务部门开立

收据进行交接。

第九条 在开立收据前,主管会计需先核对出纳实际收取的币种、金额以及相应的业务单据。在判定无误后及时、严格、完整开立收据,出纳签字。并将收据记账联作为入账凭证的附件。

第十条 出纳人员在收妥款项后,需及时登记现金日记账。销售会计负责编制收款凭证,附齐业务单据、收款收据等原始文件,主管会计对

收款凭证进行签字复核。

第十一条 出纳人员负责对所收取的现金进行管理,并按规定及时

送存公司开户银行。

并将银行开出的存款收讫凭证妥善保管,作为相应入账凭证的附件。

转账收款的管理

第十二条 出纳人员每天需通过网上银行对公司账目情况进行更新,查看银行进账情况。

第十三条 销售部门应严格要求客户通过本公司账户或合同中约定的账户支付款项。

对于客户临时委托第三方支付销售款项时,必须要求客户出具委托

付款证明,经委托方、受托方签章后将原件交由公司存档。出纳人员在收妥款项后,需及时登记银行日记账,并取得银行回单交会计作账务处理。销售会计在编制收款凭证时,必须附齐业务单据、收款银行回单等原始文件,并由主管会计对收款凭证进行签字复核。第十五条 财务部应安排非出纳岗位定期编制银行余额调节表,并安排其他主管会计进行审核,确保银行存款余额及银行日记账余额相

符。

第十六条 用电汇(T/T)进行结算的,业务部门负责缮制相关单据。并在有效期内通知客户付款,在确认款项到账后,再将原始单据传至客户,以便提货。

第十七条 业务部门负责对客户的汇款账号进行登记,并对客户账

户变更信息进行更新。

第十八条 公司收款账户变更时,财务部需提前通知营销等业务部门。业务部门应及时以书面形式通知相关客户,并逐一确认账户知悉

情况。

第五章 票据收款的管理

第十九条 对于在结算时需收取票据的,收款人员须严格依据票据类型核对票据的关键要素,确认完整注明我司全称作为收款人,保证票

据完整、清晰、有效。

(一)支票,公司一般只接受转账支票,收票人需确认收款人、印鉴、金

额等要素;

(二)汇票,公司一般只接受银行汇票或由银行承兑的商业汇票,收票人应严格核对收款人、开票人、承兑人、印鉴、金额、期限等要素;

(三)本票,公司一般只接受银行本票,收票人应严格核对收款人、开票

人、印鉴、金额、期限等要素。

第二十条 非出纳人员在收到票据后需及时递交至出纳,财务部门

开立收据后进行交接。

第二十一条 出纳人员负责保管各类票据,对所收到的票据设立专

门的台账进行管理。

第二十二条 在票据有效期内,出纳人员应及时到银行办理款项托

收业务。

第二十三条 公司出纳人员在与银行办理票据送存手续后,需对票据到账情况进行跟踪管理。若出现退票的情况,需及时反馈至业务部

门对此进行跟踪催收。

第二十四条 在款项准确到账后,出纳人员需妥善、完整保管银行进账单,并将其作为入账的附件之一,同时在台账中对票据进行注销。

信用证的收款管理

第二十五条 采用信用证进行结算的,业务部门在收到信用证后应

及时与合同核对,确保信用证的准确性。

第二十六条 在接受符合合同要求的信用证后,业务部门负责准备议付所需的相关单据,确保符合信用证相关条款的规定。在交单期限内将议付的相关单据交给议付行议付,并收妥银行签收的《客户交单

委托书》。

第二十七条 出纳负责跟踪款项到账的情况,按规定申请印鉴办理

相关银行业务后,回单妥善保管,作为入账的附件之一。

第二十八条 出纳人员在收妥款项后,需及时登记银行日记账。销售会计负责编制收款凭证,附齐业务单据、收款银行回单等原始文件,主

管会计对收款凭证进行签字复核。

第七章 附则

第二十九条本制度自董事会批准之日起开始实施。

第三十条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行;本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时,按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行,并立即对本制度进行修订。

第二篇：收款管理制度

收款管理制度

第一条 目的1.1 为规范收款管理，避免资金风险，保障公司权益，特制定本制度。

第二条 适用范围

2.1 本制度适用于公司各部门。

第三条 收款管理

3.1 所有现金、支票、汇票等货币资金原则上由出纳负责统一收款，其他任何部门或人员不得收款。

3.2 客户向公司支付各种款项，应通过转账方式汇入公司指定的账户。

3.3 特殊情况下业务人员根据公司授权向客户收取的现金，应及时将现金交付给公司财务部指定的收款人员。

3.4 业务人员根据公司授权向客户收取的支票、汇票等有价证券，必须当天(最迟次日)及时以安全的方式转交给公司财务部指定的收款人员。

3.5 任何部门或个人均不得将收到的现金、支票、汇票等货币资金存放在部门或由个人保管(最迟次日必须存行或转交公司财务部)。

3.6 任何部门或个人不得从收到的公款中坐支现金(即：不允许从收到的公款中直接支付任何形式或名目的费用)。

3.7 业务人员授权向客户收款、以及公司财务部指定收款人员收取的各种款项，均应向交款方开具各种指定的专用收据，专用收据使用及开具方法应遵照以下规定执行。

第四条 收据使用

4.1 公司统一规定的收据分为一式三联单栏式收据。

4.2 所有收据应根据销售助理提供送货单，由公司财务专人开具。

4.3 特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取现金时，业务人员应向客户现场开具收据。

4.4 业务人员收取的现金交回公司财务部时，财务部人员收款后应要求业务人员在收据上签名确认。

4.5 特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取支票、汇票时，若客户需要，业务人员应向客户现场开具的收据。若客户不需要，财务部人员收支票款项时，应立即开收据并要求业务人员在收据上签名确认。

第五条 开具收据

5.1 开具收据时，收据的收款日期、交款单位全称、款项具体内容、款项所属期间、票证类别及号码、大小写金额等项目必须填写完整、正确，不能简写或遗漏任何项目。

5.2 填开收据并经交款人确认无误后，原则上应由交款人在收据中签名确认。

5.3 所有收据均应连续填开，禁止跳号使用；收据存根联必须连号、完整，不能缺号。

5.4 作废收据联次必须完整，不能缺失任何一联，三联收据中均应标注“作废”字样。

第三篇：股份有限公司管理制度

*******股份有限公司管理制度

第一章 总 则

第一条 根据《中华人民共和国公司法》,结合公司实际,为进一步明确董事会,董事,股东的权力,义务和利益关系,使公司朝着持续,稳定,健康的方向发展,特制定本管理制度.第二条 总经理按照管理制度对公司进行管理.股东,公司员工必须遵守国家法律法规和本公司的基本管理制度.第二章 公司管理机构的设置

第三条 公司常设管理机构是董事会和经营管理部门.公司董事会每年定期按时召开,上,下半年各召开一次会议,研究制定由公司管理机构提出的工作计划,总结.监督和审查工作进度,解决公司重大发展问题.董事因故不能参加董事会 ,应说明情况,履行请假手续.第四条 公司董事应带头遵守公司章程,执行董事会决议,如有失职和违法违纪行为,按国家和公司有关规定处理.第五条 由董事会确定的公司总经理及副总经理应严格履行股东大会和董事会赋予的神圣职责,如工作失职或违法违纪,由董事会按有关规定处理.第三章 公司经营管理机构

能力,严格按公司章程,制度办事.讲究工作方法,保守公司秘密,不该讲的话不讲,不该做的事不做,维护全体股东利益,提高工作效率,为公司节约开支.第十条 公司工作人员因公到股东处,费用由公司支付,如应股东邀请前往,则费用由邀请者负责.第十一条 工作人员因公需应酬,要报告总经理批准.否则,不予报销.第五章 公司开支管理

第十二条 公司管理人员应本着开源节流,量入为出的原则,为公司及股东着想,努力增加收入,降低费用,节约开支.1,公司董事开会,每人每天费用150元,其中餐费50元/人?天,住宿100元/人?天,来往乘火车,乘坐比火车标准高的交通工具,需经董事长批准.2,公司因公邀请股东来公司研究工作的,由公司负责其食宿与交通费用,食宿标准与董事开会相同.3,股东本人要求来公司办事的,其本人及随行人员费用自理.4,公司来客户要严格控制招待费用,超出公司规定的,谁支出谁个人负责,公司不予报销.5,公司工作人员出差,实行费用包干,超出部分自负.第六章 公司网站后台管理权限

进行处罚,其经营的市场由公司市场部做好手续后,另安排其它单位或个人合作经营;如若给公司造成重大经济损失,公司可以通过法院起诉,要求其赔偿经济损失,对拒绝执行者,公司可建议法院强制执行拍卖其股份,取消其股东资格.第二十条 遵守公司章程和管理制度,不得跨地区经营侵害其他股东利益.如有侵害,其他股东可向公司举报,公司核实后,对被侵害的单位赔偿的标准按5000元/户执行,如果拒绝赔偿则关闭后台,取消经营资格.第二十一条 股东有义务维护公司利益,维护公司的统一和团结,有事情要通过组织解决,不得向公司和全体股东提供虚假情况,制造混乱和恐慌.如有上述行为,公司应立即加以制止和解决,解决不成时应立即向董事会提出,董事会应在一周内做出解决方案,供公司实施.第十章 股东权益

第二十四条 公司依法保护股东利益,使其投资增值,同时股东应依法履行其应承担的责任与义务.公司网站后台将设董事会信箱,供股东反映情况用.第二十五条 股东利益受到侵害时,应按下列程序处理: 向侵害者提出警告,同时向公司提出申诉,公司接到申诉后做好回复手续并立刻做好调查核实,在三日内做好纠正工作;

每半年和年终各进行一次固定资产盘点,对盘点中出现的问题经总经理批准后,做好帐务处理.第三十二条 要加强支票的管理,准确掌握银行存款金额,严禁签发空头支票,否则由此产生的罚款由会计个人负责.第三十三条 清算内外部经济往来事宜,核实清理债权债务,对应收,应付款项要及时催收,清债.及时向主管领导反映存在的问题,否则,因此产生长期积压,呆死帐等经济损失由当事人承担赔偿责任.第三十四条 做好股东股金的登记造册,由财会设专人管理,按照章程规定,制定股东年终分红方案.第三十五条 会计要做到财务手续健全,帐目清楚,做到日清月结,票帐相符,保证公司资金和财产的完整性.会计报表及会计资料真实,准确,按时上报.第三十六条 按规定及时上缴各种税费.第三十七条 公司财务要按章程规定接受监事会和股东的监督,查询,实行财务民主.第三十八条 严格执行收支款制度,库存现金不准超银行规定限额.第三十九条 出纳员现金出现差错,丢失完全由自己赔偿.第四十条 公司所有日常开支,由总经理与股东代表副总经理共

第四篇：应收款管理制度

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度编号：KD02-2017-CW004

应收账款管理制度

一、目的

为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。

三、职责 3.1 财务部

负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；负责制作账务报表；负责应收账款的协助监控、管理和清收；负责客户信用审核的等协助工作。3.2销售部

3.2.1 负责销售应收款项的日常管理，包括销售合同款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。

3.2.2 负责将销售数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。

3.2.3 根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。

3.2.4 协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度编号：KD02-2017-CW004 3.2.5 负责客户信用档案的建立、管理、分析和、评估和更新。

四、事前控制：（签约到发货）

4.1客户授信控制

4.1.1交易之前，销售部各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别给予适当的信用额度和帐期，按不同的客户分别设置应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录。客户信用授予应经过财务部审核、分管领导审批。

4.2交易合同签订及其相关资料的保管

4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复印件归档。对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。

4.3、回款记录，帐龄分析

4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。同时按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。

4.3.2财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，”应收账款结存表“由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度编号：KD02-2017-CW004 该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。

4.3.3财务部门应严格控制应收账款的增加规模，原则上不超过公司规定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。

五、事中控制：（应收收账款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款项事中控制是指按照合同约定的账期到期后没有正常收回的款项。对逾期款项由销售部责任人分析原因，说明情况，加大催收力度，做好催收记录，特别是往来文件（包括往来函电）都要妥善保存。

5.2 催收原则：

5.2.1应收账款催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具体的销售经办人员，厂户销售由销售部经理指定专门人员负责。销售部经理应监控督促销售经办人员积极催收，发生的应收账款（除合同另注明收款期限外），销售经办人员必须积极催收，及时向主管领导汇报催收进展情况和客户异动情况。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指对催收无效的逾期应收账款所采取的法律清收手段。销售部应将催收无效的逾期应收账款及时通报分管领导及稽核部门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决。凡进入法律清收的应收款项则由公司稽核部门主导，其他相关部门配合。

5.4 奖惩规定：

5.4.1销售部门应将应收帐款回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩的主要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，公司可根据应收账款

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度编号：KD02-2017-CW004 的实际情况制定合理的相应绩效考核和奖惩激励政策（具体规定另行发布），以促进应收账款的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不好的予以追究和处罚。

5.5 应收账款交接

5.5.1原则上要求应收账款收回之前，销售责任人不得调离公司。销售责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚后，由接替者负责，部门负责人应做好监交工作。

5.6 客户信息管理：

5.6.1应收账款管理中，销售责任人应关注客户在日常经营管理中出现的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常情况通常体现在以下方面：

（1）客户频繁更换管理层、业务人员，公司离职人员增加；办公地点由高档向低档搬迁；

（2）经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性的回避；不回复电话；

（3）客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；（4）客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼；（5）客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；（6）开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行过于频繁；

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度编号：KD02-2017-CW004（7）突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）。； 当客户出现以上异常情况时，销售责任人应及时立即汇报，以便公司采取果断应变措施，控制发货，追收欠款，以降低应收账款的回收风险。

六、事后处理（坏账管理）

6.1.账务处理。对于可能成为坏账的应收账款，按照公司的会计政策规定计提坏账准备，并按照公司会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审批。

6.2.后续管理。计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收账款仍然享有主张的权利，销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司资产。

6.3.责任追究。经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其他相关部门组织调查，查明原因，明确责任，并依据公司相关制度予以处罚。

七、预警管理

7.1每一客户会计终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

7.2任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月以上，一律报告公司总经理，并通知公司法律稽核部催讨程序。

本制度为暂行财务应收款管理制度，解释权归公司财务部。本制度经总经理核准后生效。

第五篇：其他应收款管理制度

三、其他应收款管理制度

第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：

（一）应收的各种赔款、罚款。

（二）应收出租包装物的租金。

（三）应向职工收取的各种垫付款项。

（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。

（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。

（六）预付账款转入。

（七）其他各种应收、暂付款项。

第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。

其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。

第三条建立健全其他应收款的管理责任制度

（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。

（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。

第四条管理原则

事前控制、事中监管、事后清理。

第五条借款支付方式

借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。

第六条借款程序和标准

（一）因公出差借款。

1员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。

2、经部门负责人审查，财务部长审核、总会计师签批。

3、到财务部领款。

4、财务部以借款单为依据办理借款。

5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。

6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。

（二）零星采购借款

1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。

2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。

3、到财务部门领款。

4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。

5、零星采购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。

6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性，办理报销并冲销借款。

（三）其他临时性借款

1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。

2、借款人填写借款单，注明借款用途。

3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会计师签批。

4财务部以借款单作为借款、还款的依据。

5、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额，超过时须有单位担保人。

第七条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任

第八条建立定期报账制度

（一）员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费，必须在返回后7日内报销清账，报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后5个工作日内办理报销手续，（二）员工其他借款原则上不应超过3个月。

第九条逐笔清欠制度

（一）无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。

（二）财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未执行者，采取扣除工资和其他措施，特殊情况需报公司领导批准。

第十条建立健全其他应收款清查制度。

（一）每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应及时向领导汇报，查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。

（二）财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进行重点分析，并在财务分析报告中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织清理。

（三）业务部门应估计各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。

（四）对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损失处理。

第十一条人员调离

公司员工在办理调动、离职时，必须经财务部部长签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理

调动，离职手续。

第十二条责任追究制度

（一）对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚．

（二）对不按时报账还款的人员采取强制措施，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。

四、附则

本制度由晋中公司财务管理部负责解释和修订，自文件下发之日起执行。