大工13秋《内部控制与风险管理》大作业答案

第一篇：大工13秋《内部控制与风险管理》大作业答案

大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

网络教育学院

《内部控制与风险管理》大作业

学习中心：福 建 安 溪 奥 鹏

专业：工 商 企 业 管理

年级：2012年秋季

学号：

学生：

完成日期：2014年02月26日

题目二：

A厂为一化肥生产企业，尽管产品质量很好，但由于市场竞争激烈，始终无法打开销路。为此，厂领导决定改变信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客户购买本厂产品。新政策施行一年，产品销量有了明显提高，工厂扭亏为盈，但另一方面，售后回款却成了突出问题，坏账频发，企业营运资金得不到及时补充，严重影响了生产经营活动。

要求：

如果你是A厂的财务科长，面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面，从内部会计控制角度，你将向厂长提出何种建议？

答：建议厂长加强收款控制，具体包括以下内容：

1．建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

2．按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。单位对长期往来客户应当建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。

3．对于可能成为坏账的应收账款应当报告厂领导，由其进行审查，确定是否确认为坏账。发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。

4．注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回应当及时入账，防止形成账外款。

5．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。应当由专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款，已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

6.应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。应当定期与往来客户通过两证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

7．针对销售收款的管理情况进行监督检查，重点检查销售收人是否及时入账、应收账款的催收是否有效、坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。

学习心得

通过学习，对建立内部控制和实施风险管理的思路、方法与措施有所了解。企业发展中打造根基的主要手段是：内部控制体系建立内部控制体系建立的基本依据是人是世界上欲望最强的物种人的思想和作为是由基因结构来控制的，人并不是正义和道德的化生，而是利益的化生。

中国社会的控制环境是人的欲望缺乏有效引导及良好的欲望抑制手段行为控制的三个节点：

1、目标控制（推行全面目标管理，让组织目标与个人目标统一，形成永久 的目标管理机制）

2、过程控制（建立分权制衡授权机制和风险管控体系，防患于未然

3、结果控制（建立群体与个体的双赢机制，形成良好的绩效与利益的互动体系）如用“滚动杠杆控制法”预算价格

风险控制的直接指向：

1、重要岗位（分权制衡）

2、重要内容（双向复核）

3、重要程序（双轨运行）

4、重要结果（双重防护）

控制评价和流程优化原则：

1、流程和控制的目的2、流程设计和控制的依据

3、最侍控制点选择

4、控制方式评价

5、控制效果评价

6、无效控制去除

7、有效控制简化

内部控制流程优化的目的是：

1、保证组织运行控制及时有效

2、保证内部控制体系与组织发展同步

3、防止新的贪污受贿

4、不断完善分权制衡

名人堂：众名人带你感受他们的驱动人生马云任志强李嘉诚柳传志史玉柱内部风险控制报告：

1、上次报告中失控问题的改进情况

2、公司及各部门最近发布的各项规定及执行情况

3、重要岗位的分权和制衡情况

4、重要岗位职业操守调查

5、重要领域内部控制缺失情况

6、公司应该废止和修改的流程和规定

第二篇：大工16秋《内部控制与风险管理》大作业

大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

网络教育学院

《内部控制与风险管理》大作业

学习中心：

专 业： 会计学 年 级： 学 号： 学 生： 完成日期： 年月日 大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

题目五：

可口可乐瑞典饮料公司（CCBS）采纳了卡普兰和诺顿的建议，在公司治理中推广平衡计分卡，从财务方面、客户和消费者方面、内部流程方面以及组织学习与成长四个方面来测量其战略行动。

在构造公司的平衡计分卡时，高层管理人员已经设法强调了保持各方面平衡的重要性。为了达到该目的，CCBS使用的是一种循序渐进的过程。

第一步是阐明与战略计划相关的财务措施，然后以这些措施为基础，设定财务目标并且确定为实现这些目标而应当采取的适当行动。

第二步，在客户和消费者方面也重复该过程，在此阶段，初步的问题是“如果我们打算完成我们的财务目标，我们的客户必须怎样看待我们？”

第三步，CCBS明确了向客户和消费者转移价值所必须的内部过程。然后CCBS的管理层问自己的问题是：自己是否具备足够的创新精神，自己是否愿意为了让公司以一种合适的方式发展而变革。经过这些过程，CCBS能够确保在各个方面达到平衡，并且所有的参数和行动都会导致向同一个方向变化。

要求：

（1）在实践中普遍应用的绩效考评模式有哪三种？CCBS的绩效考评方法属于哪一种？

答：在实践中普遍应用的三种绩效考评模式是会计基础绩效考评模式、经济基础绩效考评模式、战略管理绩效考评模式。CCBS采用的平衡计分卡考评方法，属于战略管理绩效考评模式。

（2）目前平衡计分卡绩效考评方法在实际应用中还存在哪些局限性？ 答：平衡计分卡绩效考评方法在实际应用中的局限性主要有：

1.在评价目标确定方面，尽管该方法从不同方面关注了客户、员工等利益相关者的利益，但忽略了通过利益相关者分析来认识企业经营。目标和发展战略，因而可能导致不能准确地确定提高利益相关者满意度的关键动因。2.在评价指标的选择方面，该方法没有具体说明如何选择特定的绩效考评指标。另外，非财务评价指标的设计和计算也是一个难题。

3.在评价方法方面，该方法并没有给出明确的答案，单个指标的计分方法、权重的确定容易产生问题。大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

学习心得

通过《内部控制与风险管理》课程的学习，让我更深刻的了解到内部控制与风险管理的重要性，内部控制是风险管理的必要环节，风险管理涵盖了内部控制，企业的内部控制与风险管理需要企业管理者不断学习和完善。执行力将是实现内控管理的重要手段。

第三篇：大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1答案

大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。

A.资产安全目标

B.提高经营的效率和效果目标 C.经营管理合法合规目标 D.促进企业实现发展战略目标 2.内部控制的现实意义不包括（B）。A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益 3.内部控制的最高目标，也是终极目标是（D）。A.资产安全目标

B.财务报告及相关信息真实完整目标 C.提高经营的效率和效果目标 D.促进企业实现发展战略目标

4.企业开展经营活动的物质前提是（B）。A.财务报告及相关信息真实完整 B.保护资产的安全与完整 C.企业发展战略的制定 D.提高经营的效率和效果 5.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别

6.依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证

7.（D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。A.董事会 B.董事长 C.经理层 D.公司总裁

8.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序 D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 9.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（A）。

A.内部控制对控制目标的实现作用不大

B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响

C.内部控制无法作用于外部环境 D.内部控制本身也存在一定的局限性

10.监事会应当包括比例不低于（B）的公司职工代表。A.1/2 B.1/3 C.2/3 D.3/4

二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）V 1.规范的管理机制应当使（AB）分离。A.所有权 B.经营权 C.决策权 D.监督权

2.以下对内部控制的理解错误的是（BCD）。A.内部控制对上市公司来说是必需的 B.内部控制就是单纯的内部会计控制 C.内部控制就是内部牵制 D.内部控制制定后，可以一成不变 3.资产安全目标包括（BC）。A.确保资产在外形上的完整性 B.确保资产在使用价值上的完整性 C.确保资产在价值量上的完整性 D.确保资产在价值上的完整性

4.薪酬委员会每年至少召开3次例会，会议内容主要包括（ABCD）。

A.讨论关于公司管理层当年绩效考核指标的报告，对此提出审议意见并上报董事会

B.研究制定对总裁的考核计划和实施办法 C.研究确定对管理层的考核结果，并向董事会报告

D.根据考核结果，确定或调整公司管理层的薪酬，并报董事会批准

5.董事会专门委员会包括（ABCD）。A.审计委员会 B.薪酬委员会 C.战略发展委员会 D.提名委员会

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实施内部控制的全面性原则要求企业关注重要业务事项和高风险领域。(A)A.错误 B.正确

2.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。(A)A.错误 B.正确

3.专门委员会的董事，按分工侧重研究某一方面的问题，并为公司管理水平的改善和提高提出建议，但不对提案本身做出决定。(B)A.错误 B.正确

4.公司会计政策前后各期需保持一致。(B)A.错误 B.正确

5.内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。(A)A.错误 B.正确

第四篇：大工15秋《内部控制与风险管理》在线作业1满分答案（范文）

大工15秋《内部控制与风险管理》在线作业1满分答案

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）

1.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别 正确答案 ：A 2.国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险管 理指引》旨在帮助（）建立健全的风险管理长效机制，增强 企业竞争力，促进企业持续、健康、稳定发展，防止国有资 产流失，提高投资者的投资回报水平，保护投资者利益。A.中央企业 B.地方企业 C.民营企业

内部控制与风险管理 D.所有企业 正确答案 ：A 3.在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境 D.控制活动 正确答案 ：C 4.《萨班斯法案》的颁布时间为（）。A.1992 年 B.2002 年 C.2003 年 D.2004 年 正确答案 ：B 5.以下内容不属于 COSO《内部控制整合框架》中内部控制 五个相互关联的要素需承载的目标的是()。A.经营目标 B.财务报告目标 C.谨慎性目标 D.合规性目标 正确答案 ：C 6.企业开展经营活动的物质前提是（）。A.财务报告及相关信息真实完整 B.保护资产的安全与完整 C.企业发展战略的制定 D.提高经营的效率和效果 正确答案 ：B 7.2002 年美国国会通过的 《萨班斯—奥克斯利法案》 第 404 条款及相关规则采用的是（）。A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 正确答案 ：C 8.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营 管理的新情况适时改进 B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼 此联系的控制方法、措施和程序 D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成 功 正确答案 ：D 9.内部控制的最高目标，也是终极目标是（）。A.资产安全目标 B.财务报告及相关信息真实完整目标 C.提高经营的效率和效果目标 D.促进企业实现发展战略目标 正确答案 ：D 10.以下各项中，不属于内部控制框架要素的是（）。A.目标设定 B.外部环境 C.风险确认 D.风险评估 正确答案 ：B 大工 15 秋《内部控制与风险管理》在线作业 1

二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）1.风险评估的步骤包括（）。A.风险识别 B.风险分析 C.风险评价 D.风险应对 正确答案 ：ABC 2.属于《企业内部控制基本规范》中规定的企业建立与实 施内部控制的原则有（）。A.全面

性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 正确答案 ：ABCD 3.风险识别的方法具体包括（）。A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 正确答案 ：ABCD 4.上交所的专项风险内部控制将对（）和（）两项作为重 点关注对象。A.控股子公司 B.金融衍生品交易 C.关联交易 D.对外担保 正确答案 ：AB 5.COSO《内部控制整合框架》五因素承载的目标是（）。A.经营目标 B.管理目标 C.财务报告目标 D.合规性目标 正确答案 ：ACD 大工 15 秋《内部控制与风险管理》在线作业 1

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.《企业内部控制基本规范》强调内部控制是由企业董事 会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标 的过程。A.错误 B.正确 正确答案 ：B 2.人力资源政策应与相应的道德标准一致，对诚信以道德 价值观规范的遵从是对员工评价的一项标准。A.错误 B.正确 正确答案 ：B 3.完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的 内部控制又将推进内部环境的不断完善。A.错误 B.正确 正确答案 ：B 4.薪酬委员会每年至少召开 2 次例会。A.错误 B.正确 正确答案 ：A 5.内部控制二要素阶段是内部控制整合框架阶段。A.错误 B.正确 正确答案 ：A

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第五篇：大工16春《内部控制与风险管理》大作业[模版]

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《内部控制与风险管理》大作业

学习中心： 专 业： 年 级： 学 号： 学 生： 完成日期： 大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

注意：请从以下题目中任选其一作答！题目一：

可口可乐瑞典饮料公司（CCBS）采纳了卡普兰和诺顿的建议，在公司治理中推广平衡计分卡，从财务方面、客户和消费者方面、内部流程方面以及组织学习与成长四个方面来测量其战略行动。

在构造公司的平衡计分卡时，高层管理人员已经设法强调了保持各方面平衡的重要性。为了达到该目的，CCBS使用的是一种循序渐进的过程。

第一步是阐明与战略计划相关的财务措施，然后以这些措施为基础，设定财务目标并且确定为实现这些目标而应当采取的适当行动。

第二步，在客户和消费者方面也重复该过程，在此阶段，初步的问题是“如果我们打算完成我们的财务目标，我们的客户必须怎样看待我们？”

第三步，CCBS明确了向客户和消费者转移价值所必须的内部过程。然后CCBS的管理层问自己的问题是：自己是否具备足够的创新精神，自己是否愿意为了让公司以一种合适的方式发展而变革。经过这些过程，CCBS能够确保在各个方面达到平衡，并且所有的参数和行动都会导致向同一个方向变化。

要求：

（1）在实践中普遍应用的绩效考评模式有哪三种？CCBS的绩效考评方法属于哪一种？

（2）目前平衡计分卡绩效考评方法在实际应用中还存在哪些局限性？

题目二：

某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2010年初董事会根据上的生产经营状况，结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2010年10月，经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为，既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就 2 大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

将预算中销售收入调整为原来的2/3。年末，预算管理机构向董事会报告，全面完成全年经营预算。

要求：

从内部控制活动的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题？应该采取哪些措施？

题目三：

据《浙商》报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有决策权。要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是陶寿龙一句话。

在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。

公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。

要求：

从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

题目四：

38岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限公司聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发现在对本厂丙烯（环氧丙烷原料）回收装置的尾气排放进行控制后，可使丙烯消耗降低，进而提高环氧丙烷产量，产生超过公司计划的“余量”。为此，程某曾问过企业有关负责人：“我们超额完成生产计划，能不能多发点奖金？”得到的回答是：“我没有这个权力。”这就造成了一种局面：一方面，职工超额完成产量的积极性得不到鼓励；另一方面，节能回收装置长期得不到有效利用，大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉。于是，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货源；对计量人员、门卫施以小恩小惠，用空车票充当重车票出厂；买通监控人员，删除监控录像。这样，自2002年3月到2006年1月间，以程某为首的犯罪团伙先后作案100余起，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚3500余吨，价值3900多万元。他们根据每名成员在作案中所起的作用分赃，每人每次所得少则数千元，最高达到15万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。

要求：

（1）内部控制的局限性可以概括为几个方面？

（2）该案例中体现了内部控制的哪方面局限性，请结合案例加以解释。

题目五：

某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性： 在自我评价方面，各个职能部门按照职责负责日常监督，对业务按月测试和监控，并将结果反馈内部控制部门，以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的基础。

针对高风险领域增加评价力度和频度，开展专项自评，加强自评工作的专业纵向指导。

年末评价时，要求根据所属单位的业务性质和收入、资产占比较大原则，确 4 大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业

定需要的评价单位，并按照重要性原则和日常监督、专项监督情况，确定需要评价的业务流程和控制点，填写测试底稿。

在保持客观性方面，制定了完整的内部控制评价体系，建立了领导机构和组织体系、操作程序和规范，保证组织有章、程序科学、评价有依、记录规范。

设定了评价方式方法，有明确的评价结果记录格式，并加以固化保证填制规范，记录清晰完整。

公司以独立于内部控制部门的审计部为主每年开展巡查工作，抽查各下属单位评价工作的组织、实施和记录情况。审计人员和参加巡查人员在评价前参加内部控制评价培训，学习内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。

另外，董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报（常和内审工作一起汇报），并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。

要求：

（1）内部控制的原则有哪些？并加以解释。

（2）该案例中体现了内部控制的哪些原则？并加以简要说明。

学习心得

为区分该课程大作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。字体大小：宋体小四。（本段在完成后删除。）