村村委会换届离任财务审计报告

第一篇：村村委会换届离任财务审计报告

**村村委会换届离任财务审计报告

根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》（*农［2008］2号）文

件要求，经汤口镇村级财务审计领导组安排，我审计小组3月4－5日对芳村村委会2005年以来的财务进行

了全面审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

芳村所辖组共17个，全村人口2414人，截止2007年12月，全村资产总额2898303.12元，其

中流动资产280179.4元，有形资产2618123.72元（固定资产1925151.42，其中：在建工程1463459.07元，长期投资692972.3）。债权总额为0元，债务总额648912.77元（村帐为382370.91元，土地帐为

266541.86元），货币资金309324.41元。

二、具体审计情况1、2005－2007年以来，村实现收入2593345.62元，其中：2005年411723.92元，2006年

1341825.16元，2007年839796.54元，村实现收入总额中，经营收入为95994.83元，占总收入的3.7％

上级返还及补助性收入846000元，占总收入的32.62％；其他收入1651350.79元，占总收入的63.67％。

上级返还及补助性收入、发包及上交收入、黄山执照招标款为主的其

他收入并列为村级收入的主要来源，呈现出多样性收入来源渠道。

2、2005－2007年以来，村支出总额为1277470.84元，其中：2005年320134.35元，2006年

223692.02元，2007年733644.47元，村支出总额中，经营支出203138.52元，占总支出的15.9％；管理费

用384327.71元，占总支出的30％；其他支出690004.61元，占总支出的54％；占村总支出比重较高的其

他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业。

3、村级有形资产情况。2005－2007年换届以来，有形资产建设总投入为1463459.07元，主

要为桥梁、小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入.4、村级债权债务情况。村级债权没有，村级总债务为648912.77元，无民间借贷，主要是

代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金、国债资金等。均为应付待结算往来款。

5、上级各项补助资金拨款846000元，基本上按规定用途支付。

6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。

7、非生产性考核指标情况。2005－2007年换届以来，村、组干部报酬总额265036元；差旅

费总额8162元；会议费总额31430.9元；报刊杂志征订总额2504元。

三、相关说明：债务总额648912.77元中，村帐382370.91元为镇补助垃圾场资金221256.11

元和国债补助资金266541.86元，现在实际上大部分已是结余资金，不再是真正意义上的债务，应转为收

入处理。

四、存在问题及工作建议

1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审

计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格审批制度，加强财务管理。

2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费、村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力

改善与提高村民生产生活条件。

3、收入在结构上呈现出多样性来源渠道，总体数额较多，主要是包括以对上争取资金和筹

资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道。

4、帐务处理不及时，会计核算不够规范，相关科

目结转 不及时，不能真实反映资金

使用情况，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。

五、审计结论

总体财务运行及财务制度执行情况：良好。财务审计工作小组组长：***

成员：*** ***

二OO八年三月五日

第二篇：村村委会换届离任财务审计报告2

式样二

关于XX村的审计报告

根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》（*农［2008］2号）文件要求，我审计小组一行2人于3月4－5日对芳村村委会2005年以来的财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

芳村所辖组共17个，全村人口2414人，截止2007年12月，全村资产总额2898303.12元，其中流动资产280179.4元，有形资产2618123.72元（固定资产1925151.42，其中：在建工程1463459.07元，长期投资692972.3）。债权总额为0元，债务总额648912.77元（村帐为382370.91元，土地帐为266541.86元），货币资金309324.41元。

二、审计评价1、2005－2007年以来，村实现收入2593345.62元，其中：2005年411723.92元，2006年1341825.16元，2007年839796.54元，村实现收入总额中，经营收入为95994.83元，占总收入的3.7％；上级返还及补助性收入846000元，占总收入的32.62％；其他收入1651350.79元，占总收入的63.67％。上级返还及补助性收入、发包及上交收入、黄山执照招标款为主的其他收入并列为村级收入的主要来源，呈现出多样性收入来源渠道。

2、2005－2007年以来，村支出总额为1277470.84元，其中：2005年320134.35元，2006年223692.02元，2007年733644.47元，村支出总额中，经营支出203138.52元，占总支出的15.9％；管理费用384327.71元，占总支出的30％；其他支出690004.61元，占总支出的54％；占村总支出比重较高的其他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业。

3、村级有形资产情况。2005－2007年换届以来，有形资产建设总投入为1463459.07元，主要为桥梁、小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。

4、村级债权债务情况。村级债权没有，村级总债务为648912.77元，无民间借贷，主要是代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金、国债资金等。均为应付待结算往来款。

5、上级各项补助资金拨款846000元，基本上按规定用途支付。

6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上。

7、非生产性考核指标情况。2005－2007年换届以来，村、组干部报酬总额265036元；差旅费总额8162元；会议费总额31430.9元；报刊杂志征订总额2504元。

三、相关说明

债务总额648912.77元中，村帐382370.91元为镇补助垃圾场资金221256.11元和国债补助资金266541.86元，现在实际上大部分已是结余资金，不再是真正意义上的债务，应转为收入处理。

四、存在问题及工作建议

1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格审批制度，加强财务管理。

2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费、村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提高村民生产生活条件。

3、收入在结构上呈现出多样性来源渠道，总体数额较多，主要是包括以对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道。

4、帐务处理不及时，会计核算不够规范，相关科目结转 不及时，不能真实反映资金使用情况，换届后要及时进行资产登记和帐务处理。

审计小组：

二OO八年三月五日

第三篇：离任财务审计报告

离任财务审计报告

某某集团监事会：

本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在20**年*月*日至20**年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。

本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：

一财务会计现行基本情况

1、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。

2、会计核算的基本情况因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。

3、资金管理的基本情况我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。

4、成本费用控制的基本情况财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。

二资产及负债状况的审查

1、货币资金的审查年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了2017年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：

从上表中可以计算：直接经营现金净流出=954+345–620–506-9=164万元。以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少164万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。

2、应收帐款的审查：年7月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为46万元，而2017年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信用额度在10万元以上的几家详见下表（金额为万元）在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。

3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：个人往来借款增加2万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。

2017年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：

4、预付帐款的审查：基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。

1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。

2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：

5、存货的审查：年7月初某电器公司存货余额为825万元，2017年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其成本金额为130万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额156万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。

6、应付帐款的审查：年7月初某电器公司余额为534万元，2017年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。

三成本费用及利润的审查

1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率16.5﹪，前期毛利率20﹪，毛处率下降了3.5个百分点，下降幅度为17.5﹪.2、在制造成本方面，此期间自生产总量89万台，材料成本总额5245万元，直接工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造成本总计7339万元。与2016年7月初数据相比如下表：在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降0.6﹪属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。

3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元（别附明细表）。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。

四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：

1、某机型的版权费60万元支出；

2、为了准备上ERP系统，预付软件款12000元（实际未上）；

3、贸易公司免税咨询预付款20万元，尚未收回；

4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结；

5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）.五、财务管理及相关经营管理的建议

1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配5人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。

2、货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。

3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。

4、继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。

5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。

6、人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。

7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。

以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张某某一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。

内部组负责人：

内审组项目人：

内审组主审人：

离职财务副总：

年x月x日

第四篇：2015离任审计报告

2015离任审计报告

第1篇：离任审计报告

根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（2015）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于2015年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2015年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2015年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2015年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自2000年9月至2015年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自2000年9月至2015年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 ***同志的基本情况

***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情况

**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2015年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。审计范围。

本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

审计组调阅了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价

***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。

一、安全保卫、内控管理方面

任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

二、信贷管理方面

作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降为66、16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20、27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。

三、存款方面

确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20XX年8月底，该社存款只有13104万元，2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元，到2015年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24、94%。

四、财务方面

任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20XX年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98、3%，收息率为2、68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，2000年底营业总支出211万元，到2015年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。审计发现的主要问题：

一、贷款管理方面

主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

二、财务管理方面

主要是财务制度执行不够严格，如20XX年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52元，联社同意列支1800元，超过192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明

人签名；2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。

三、内控管理方面

一是查库制度坚持不到位。20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20XX年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。审计结论

通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。**县农村信用联社审计组 组长：*** 成员：****** 二00*年*月

第2篇：银行副行长离任审计报告 中国农业银行县支行：

受中国农业银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20XX年11月1至11日，对你行副行长XXX同志任职期间（20XX年11月至20XX年9月）的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下： 审计范围

一、抽查机构

本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、XXX分理处、XXX、XXX营业所四个营业机构。

二、业务范围

审计时限为20XX年11月至20XX年9月，本次重点审计了20XX年1月至20XX年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。基本情况

一、个人简历

XXX，男，1969年3月出生，大学文化，中共党员，经济师，1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX营业所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人员机构情况

该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。

截止20XX年9月末，全行现有对外营业网点10个；现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人；中层以上干部27人。

三、主要经营业绩

（一）树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。20XX年11月XXX农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2015年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元，增长59、2；增加31880万元，增长69、53、实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。

（二）求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元；盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20XXXXX支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。

（三）大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。

四、主要管理措施

（一）找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。

（二）努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉XXX县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通

过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。

（三）紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。

（四）强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元，潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。

（五）加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，达到了增收节支的目的；三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序；四是建立了大宗物品

集中采购制度，减少了不必要浪费；五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。审计结果

一、主要问题

1、未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户（基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户）；20XX年4月4日XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。

2、抵押登记不规范9笔，金额56、65万元。一是XXX营业所20XX年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所20XX年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6、65万元；20XX年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元。20XX年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨；20XX年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。

3、合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章；20XX年6月20日XXX营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整；20XX年4月4日XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。

4、借款人资料不全8笔，金额45、9万元。分别是：20XX年4月5日，XXX营业所向徐光友发放住房装修贷款4、5万元，2015年4月4日，XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元，无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明；20XX年6月16日，XXX营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元，抵押物清单中抵押权人未盖章；20XX年4月4日，XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章；20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元；20XX年6月16日（www.），XXX营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价；2015年12月14日，XXX营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人；20XX年4月14日，XXX营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8、4万元，期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。

5、贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX白龙中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字；20XX年营业部向XXX县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告；20XX年向XXX土地开发有限责任公司发放贷款1、2亿，现余额10640万元。20XX年10月、11月、12月无贷后定期检查表。XXX县交通局贷款375万元无20XX年3季度定期检查表；20XX年向XXX县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。XXX县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元；20XX－20XX年，分3笔共向XXX县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评

6、未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对XXX星王巾被有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。

三、成因及责任认定

产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，XXX同志应负一定的领导责任。

四、总体评价 本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为XXX同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：XXX支行副行长XXX同志在任职期间组织制定了《中国农业银行XXX支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用；员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等；职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。

综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：XXX同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为XXX农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但XXX同志为XXX农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。

第五篇：离任审计报告

（1）、离任审计报告 a离任审计目的。离任审计报告审计包括离任和企业厂长（）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况； 2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果； 3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况； 4）厂长（经理）任期内的重大经营和法律诉讼等情况； 5）评价厂长（经理）任期内各项 >内部控制制度的健全情况，有无损失和资产流失情况。

b离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。c离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。d离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单

据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。e离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下： 1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。篇二：离任审计报告模板

索引号：en

一、标准审计报告的参考格式

离任经济责任审计报告 s公司：

我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计（我们接受委托对××公司××经理自××年××月××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各的经营成果进行审计，贵公司的责任是„„„„，我们的责任是„„„„）

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是s公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、企业概况

四、审计情况

××经理任职期间的财务状况及经营情况（内部控制制度情况）如下：

（一）财务状况

××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元，1 所有者权益××元。比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%；负债总额××元增长（减少）了××元，增长率××%；所有者权益总额××元增长了××元，增长率××%。

1、货币资金：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××

日结余额××元增长（减少）了××元。

（1）现金

（2）银行存款：截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相符（要

关注大额未达账项情况）比接任时××元增加（减少）了××元

2、应收账款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××

日结余额××元增长（减少）了××元。

根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。账龄分析：

主要客户：

3、存货（原材料、在产品、产成品等可分述）：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经盘点账实相符或经抽查发现

4、固定资产（原值、累计折旧、净值分述）：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现 2

5、长期投资：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月×× 日结余额××元增长（减少）了××元。

描述被投资方的现状

6、短期借款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。

描述借款情况

其他科目均按上述方法叙述

（二）、经营成果 任职期间各经营成果

分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、经营费用明细表： 3

（三）、内部控制制度

根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。

（四）、其他事项

是否有对外担保及或有事项。

五、审计意见

我们认为，s公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的财务状况以及××的经营成果和现金流量。（根据审计情况可出具不同形式的审计报告）

如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，但需要增加：

1、存在主要问题

2、是否存在违纪违规的现象

附件：各资产负债表、利润表

×× 会计师事务所 中国注册会计师：×××

（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国××市 二○×八年×月×日

篇三：离任审计报告范文

关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 xxx同志的基本情况 xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况 xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20101万元，比2001年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下

降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。审计范围 本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价 xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

一、信贷管理方面 xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

1、支农力度逐年增大

全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营篇四：离任审计报告模版

关于***乡***学校原任校长***同志

离任经济责任审计的报告 ***乡***学校：

根据***，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动、提供管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***

三、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地查看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。*****

四、审计查出的主要问题与处理处罚意见 ****

五、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002]21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系***同志主管，**同志应负责主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

六、审计建议 *** ****** **年**月**日篇五：离任审计报告格式 xx 总公司原总经理 xx离任的经济责任审计报告中国 xx（集团）公司： 我们接受委托，对 xx 总公司原总经理 xx 同志任职期间（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相关的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 xx 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具 xx 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我 们结合 xx 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、公司的基本情况 xx 总公司是中国 xx（集团）公司的全资子公司，其前身为 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。1999 年经过重组，拥有 xx 大厦有限 责任公司、xx 饭店、xxxxx 饭店、xx 秀饭店、xxxx 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名为“xx 总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000 年末 xx 集团将大连 xx 建 xx 厦有限公司等八家饭店的股权授权 给 xx 总公司管理，将 xx 饭店等三家饭店的股权和权益委托 xx 总公司监 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日审计期间 xx 总公司法定代表 人 xx；现法定代表人为 xx，注册资金 22,239 万元。根据委托协议，本次审计范围仅包括 xx 总公司及其子公司，列入审xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第1页

计范围的子公司概况如下：公司名称 xx 大厦有限责任 公司 北京 xx 饭店 xxxx 饭店 苏 xx 饭店 无 xxx 大酒店有 限责任公司资产总额（万元）注册资本(万元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股权比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 饭店自 1983 年起由 x 店代为管理，xx 总公司没有参与经营 管理。1999 年至 2001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审 计报告。

二、基本会计政策 1.会计制度 执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。2.会计 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.固定资产及其折旧、在建工程（1）固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于 生产经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。xx 离任的经济责任审计报告共10页 第2页

（2）固定资产折旧采用平均年限法计算。（3）在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工 程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并 交付使用的工程转入固定资产。6.主要税项（1）营业税 餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入 按营业额的 3%计征；（2）城市维护建设税 按流转税的 7%计缴；（3）所得税 按应纳税所得额的 33%计缴；（4）教育费附加 按流转税的 3%-4%计缴；

三、审计情况

（一）审计程序及审计调整情况 为了真实地反映 xx 总公司原总经理 xx 在任期间的财务状况和经营业 绩，我们对 xx 总公司及下属子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期间的会计报表进行了审计，对需调整事项进行了调整，主要调整 内容包括：

1、对审计期间 “以前损益调整”科目的调整 xx 总公司及其子公司在审计期间的“以前损益调整”科目，我 们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要 求，追溯调整了相应的会计报表的相关科目。

2、对会计报表年初数的调整 xx 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分会计报 表对以前需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照 《企业会计 准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相 应的会计报表的相关科目。

3、对 2001 年 8 月会计报表损益科目的调整 xx 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计 调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2001 年 8 月 31 日，我们 按照权责发生制原则对 2001 年 8 月份会计报表的相关科目进行了相应的xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第3页 调整。

4、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2000 年及 2001 年 8 月份的会计报表，均分别并入 xxx 会计报表。

5、其它有关事项的调整。在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会 计事项也进行了调整。

6、关于会计报表的合并范围 xx 总公司 1999 年以后将 xx 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公 司进行核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 1998 年财务数据进 行了汇总，并作为基期数据进行对比。

（二）财务状况及分析

1、审计调整后资产负债主要情况如下： 单位：万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第4页1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率

2、数据变动情况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少 18,925.71 万元，所有者权益增加 13,549.08 万元。主要原因是中国 xx（集团）公司对 xx 总公司增加投资 18,280.90 万元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的； 资产负债率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，从而提高了公司偿债能力。