关于专项资金财务管理的实践探讨（五篇材料）

第一篇：关于专项资金财务管理的实践探讨

关于专项资金财务管理的实践探讨

摘要：专项资金是国家或有关部门或上级部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金要求单独核算，专款专用。本文以公司的若干个项目实施为例，总结出专项资金财务管理中常面临的问题，有针对性找出解决问题的一般规律，探讨了各个环节中财务管理的关注点，其目的是为把专项资金管理得更给力，探索出行之有效的方法。关键词：专项资金；专款专用；财务管理。

所谓专项资金，是国家或有关部门或上级部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。

专项资金按其形成来源主要可分为专用基金、专用拨款和专项借款三类。但无论何种类型的专项资金，都有三个特点：一是来源于财政或上级单位；二是用于特定事项；三是需要单独核算。

介于这种特点，对于资金使用单位，专项资金的财务管理看似只有四个字-----专款专用，但从实践中来看，专项资金使用的合规合理，将直接影响整个项目的完成情况及验收效果。本文将以公司的若干个项目实施为例，总结出专项资金财务管理中常面临的问题，有针对性找出解决问题的一般规律，以及探讨各个环节中财务管理的关注点，其目的是把专项资金管理得更有序、更给力，并探索出行之有效的方法。

1.专项资金使用管理中各类问题

目前，公司取得的专项奖金主要来源都是专用拨款，来自于经信委、科技厅、发改委等主管部门。无论从哪个上级单位取得专项资金，在取得之前，都应递交专项资金申请报告，即我们常说的项目申报书。

虽然各上级单位的项目申报书格式有所不同，但需要阐述的内容是基本一致的，主要为：⑴项目的背景和必要性；⑵项目承担单位的基本情况和财务状况（包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况）；⑶项目的技术基础；⑷建设方案；⑸各项建设条件落实情况（包括资金、已投入固定资产等）；⑹投资估算及筹措；⑺项目经济效益分析及主要指标。项目的实施，离不开项目申报书中所列的主要内容，所以，专项资金的使用管理，也必须围绕着项目申报书。下面就是在实践工作中，围绕着项目申报书，财务管理与账务处理中经常遇到的几点问题：

1.1项目申请金额与实际拨付金额不一致

财政部门拨付的专项资金的金额，往往与项目申报书中申请的专项资金额度不符。例如：2009年度，公司申请的国家发改委***项目，当时申请资金额度为800万元，而实际拨付额度只有450万元。这就意味着，其余的350万元则由公司自筹解决。

就公司目前已完成的若干个专用拨款项目来讲，95%以上的项目，申请的专项资金额度与财政实际拨付的金额不一致，实际到位资金数均小于申请资金数。

1.2项目申报时所需购置的设备明细与实际采购不能完全吻合因为申报周期的间隔，以及专项资金到位晚等客观情况，往往在项目申报中上，载明的所需采购设备清单，与实际购置的设备清单不能完全对应，尤其是设备型号及金额。例如：科技厅的***测试技术建设的项目，申报时所需采购的电脑硬件设备，在专项资金实际到位后，部分产品在市场上已经更新换代。即使没有更新换代的产品，单价上也与申报时的不一致了，已随着市场价格的波动而发生了变化。

1.3专项资金到位时间过晚

项目周期在整个专项资金的管理中，有非常重要的作用。其决定在什么时点上才能算项目开始实施，并在什么时点结束。而专项资金到位往往过晚，75%上都是在整个项目的中后期到位，甚至于有个别资金，已接近项目周期结束日，才姗姗到来。这样的后果就是，项目中该购置的不敢购置，或者是购置了不能开具发票，只能作为预付款项，待到资金到位后，才能做账务处理。

1.4自筹资金过于庞大

目前专项资金的申请额度只能占到整个项目申报书中总额度的10%-20%之间，并且实际拨付的款项金额又小于申报时的金额，这样就为财务增加了筹资难度。若把当年所有的项目投资汇总计算，则项目投资总额度将非常惊人。

2.项目检查中的一般规律

项目检查，一般分为中期检查及验收审查。中期检查按照项目周期的不同阶段进行，验收审查，是在项目结束后，对项目执行结果，进行全面的审定工作。验收审查所需材料中，最重要的是专项资金使用情况的审计报告。

2.1中期检查中的一般规律

中期检查主要审查的是资金到位状况、及主要实施购买的设备。其中包括，盘查实物，核对账目，不需要提供审计报告，但必须提供相关账簿、原始凭证及记账凭证、采购合同、银行对账单等财务资料。

中期检查的时间一般为项目周期中重要阶段的起始点，也包含不定期的抽查。中期检查中，财务记载到什么程度，就只能交出什么样的答卷，但有些必要的管理细节，需要特别注意。例如：2010年度，省财政厅联合北京的审计机构对公司的***项目进行中期检查，其不仅查看了账簿等资料，甚至于合同登记簿、文件收发登记簿这样的企业内部管理的细节也进行了查实，其目的在于验证项目实施的真实性。

2.2 验收审查中财务审计的要求

验收审查工作中，最重要的环节，是审计机构对整体项目执行情况的审定。其中，审查的要点是整体项目中专项资金的使用情况。

其审计要点是：⑴专项资金是否专门管理；⑵专款使用是否真实；⑶是否按照项目预算进行实施；⑷专款支出的类别界定是否清晰；⑸专项资金费用支出是否能够可靠计量；⑹专款的使用用途是否与财政拨款所规定的一致等。

根据这些要点，一般所需提交的审计材料有：财政拨款的批复文件、项目申报书、采购合同、相关账簿、原始凭证及记账凭证、固定资产盘点表等。

在审计过程中，审计机构一般会根据企业自身的资产状况，来判断整个项目的实施情况。其主要工作底稿见附表

1、附表

2、附表3：

附表1：*******财政资金使用情况审定表

企业名称：****金额单位：列至角分

中国注册会计师：****、****

****年**月**日

附表2：*****财政拨款采购清单

企业名称：****金额单位：列至角分

附表3：********项目投入完成情况审定表

企业名称：****金额单位：列至角分

****年**月**日 3.解决问题的应对思路

根据实践中常遇的问题及项目检查中的一般规律，有如下几点思路以供参考： 3.1 项目申报书中，尽可能不要表述所需购置设备的型号和功能。最大程度解决因项目实际采购过程的市场因素，导致的无法与项目申报书相对应的问题。

3.2 尽量避免大型项目的申报，把一个大项目支解成若干个小项目，分别进行申报，以解决财务资金调配的压力，并减少审计难度。

3.3 专项资金用于购买精专的仪器设备，因为精专设备价格幅动相对小，用自筹资金购买其他波动较大的设备，就不会造成预算上的太大偏差。

3.4 项目申报书中，填列的专项资金采购设备，尽量填报项目中后期需要用的仪器设备，解决因财政不及时支付，而导致的账务无法处理。

3.5 应及时主动的与财政部门联系，只要拿到的财政资金的指标文件，就尽快敦促其资金拨付。财务部门不能关着门等钱，而是要主动去找钱。

3.6尽可能以申报采购固定资产类的专项资金为主，避免申报人员经费补贴及贷款贴息类的财政资金。因为在账务处理上，对于新旧会计准则的衔接中，有明确的规定“属于政府资本性投入的，仍通过’专项应付款’科目核算，形成长期资产的部分转入资本公积，未形成长期资产的部分予以核销。”而对于专项资金的核算，进入至“专项应付款”科目比进入至“营业外收入”，在税收筹划上更为有利。

4.专项资金财务管理的具体办法

4.1专项资金的申请由公司科技质量部负责,财务部向科技质量部提交申报需要的财务数据。报送前，科技质量部组织内审，经批准后对外报送。

4.2 规定相关的专项资金使用范围，按照申请时的预算严格执行。其能够使用专项资金的范围包括：人员费、设备购置费、能源材料费、试验外协费、资料、印刷费、租赁费、培训费、会议费、鉴定、验收费、贷款利息、其他费用。

4.3 设定权限，专人使用，专人管理。如：由项目研发人员经办，研发项目的负责人核验；总经理审核，董事长批准后才能实施；用于研发的设备及低值易耗品的采购，必须按照公司的固定资产管理的相关规定办理，不得由研发部门私自采购。

4.4 财务部门负责专项资金的核算。对每个项目单独建账，并设置明细科目进行核算。除账务处理以外，财务还应设置“专项资金管理台账”，对每个专项资金进行日常管理。专项资金管理台账由出纳负责登记，由会计校验真实性与准确性，并定期交由研发项目的负责人审核签字。

4.5 严格执行专项资金的内审制度，经办人对支出项目的真实性负责；项目研发的负责人对支出项目的合理性负责；财务对报销单据的合法性负责，并监督列支项目的合规性；总经理负责确认支出的真实性及合理性。

4.6 逐步完善面向结果的追踪问效机制。定期对专项工作实施进度和资金使用情况实行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。专项资金的内审及监督由总经理全面负责。

4.7 专项资金验收时，由研发项目的负责人提出验收申请，由科技质量部负责组织协调。验收材料应完整、全面，所有验收文档应留存四份，其中两份作为提交材料，一份留存于科技质量部，一份做公司级的档案资料保管。另外，对于与专项资金相关的支付款合同，财务部门应有公司级别的备份保管。

以上的论述依据，基于笔者几年来对公司专项资金使用情况的了解，实际上是对已经实施过的项目的一些回顾，并对还在管理中的项目中的一些浅显的管理畅想。笔者相信，实践出真知，在实践中补充科学的知识，会让管理一步一步的走上更高的台阶。虽然专项资金的管理只是财务若干管理中的一个小小分支，但财务管理上不应存在简单的管理，何况，任何简单的管理做得出色，也会变成不简单。

参考文献：

[1] 财政部会计编写组《企业会计准则讲解2008》人民出版社2008年 [2] 百度词条专项资金管理http://baike.baidu.com/view/4442559.htm

第二篇：浅谈涉农专项资金的财务管理

浅谈涉农专项资金的财务管理

单位：湖北省荆门市农业局 范梅玲丁晓婷张晶珠潘晓霞

摘要：随着社会进步以及改革开放的不断发展，国家财政在各个行业都不断加大投入资金的力度。农业始终都是经济发展的重要支柱，也是国家专项资金投入的重点领域。国家对农业的专项投入对于加快农业基本建设、促进农业规模经济的发展具有重要意义。所以，怎样管理好农业专项资金就成为了主要财务管理问题，也是当前刻不容缓急需解决的任务。本文将主要分析涉农专项资金的财务管理。关键词：涉农；专项资金；财务管理

农业专项资金是农村经济和农业发展的基础，它对于农村经济稳定发展具有很大的作用。随着农村不断改革和建设，各级政府和相关部门逐渐加大了对于三农资金的投入力度。怎样管理农业专项资金，尽最大可能发挥财政资金的作用，使资金利用产生的经济效益和社会效益最大化，是现阶段农业项目建设单位财务管理的重要任务。

一、涉农专项资金的财务管理存在的问题

随着经济发展以及农村不断的改革，政府和相关部门开始逐渐提高对于农业专项资金的财务管理力度，并且出台了一系列法律法规，通过开设项目管理的绩效评价、重大项目建设信息公开等方式对农业资金进行管理，这种方式取得了一定的效果，但是在实际运行过程中，还是存在着一些比较突出的问题和薄弱环节。

（一）没有健全的制度和管理意识

很多项目建设单位不重视资金财务管理，没有形成一定的目标责任制，内部财务管理制度也不完善。这些现象就导致建设单位人员分工不明确、职责不清晰、财务管理混乱以及人员缺少等问题出现。例如，某畜牧养殖合作社的清洁能源项目，在实施时，相关负责财务管理人员没有一定的岗位资格，一人兼顾多种职责，导致原材料采购不达标、沼气池建设不合规，最终未能完成项目建设要求，周边农户未能受益[1]。

（二）没有规范的财政支出

主要可以从以下几方面分析：配套资金不到位、专项资金用途随意更改、用原有资产顶替项目资金以及把专项资金给非项目企业使用等。例如，某渔业公司在接受升级示范项目的时候，财政给予50万元补助资金，自行筹备另外50万元资金，但是在实际检查过程中，发现此公司账目上的实际自筹资金为零。并且在补助资金使用过程中，十万元用来装修办公楼、十五万用来购买鱼药和鱼苗、二十万用来购买养殖仪器和水质监测仪器，剩余部分被使用在办公费用以及招待费用中，对于所购买的产品仅仅只有原始购物发票单据，没有验收、入库等记录。因此，导致其违反了管理项目的实际要求，形成滥用、违规使用资金的问题。

（三）没有严格的会计核算

没有严格规范会计核算需求，很容易出现违规问题，主要从以下几个方面表现：设置会计科目不合理，会计账簿没有完整记录，没有合理利用专项收入来设置；没有齐全的财政支出审核手续，原始数据不合法、不真实，出现大额现金支付和白头单问题；缺少登记入账固定资产，验收、入库购买材料和设备记录等检查环节，管理十分混乱；没有完整、规范的会计资料档案，原始数据记录的会计报告、凭证账册以及统计台账不齐全，导致出现账证不符、账实不符以及账账不符[2]。

（四）没有完善的资金使用监督机制

农业项目资金中推广服务和补助类资金占很大比例。这类资金不同于其他形成交付使用资产的项目资金，主要是依托农田和农户，投入生产资料、农业技术等对农业新品种进行推广和对农民进行培训、补贴，资金拨付后如果没有完善的使用监督机制，就可能会出现虚增成本，冒领、私分补贴资金和补偿款等问题。

二、加强农业专项资金财务管理的措施

针对目前资金量庞大、类别多样的农业项目，我们要适当的提高财务管理力度，实施一定的资金专项管理，采用专款专用的形式，不断增加培训财务人员的力度，从而提高财务人员的整体素质，规范资金使用。

（一）增强管理意识

不断提高相关负责人的管理意识，建立一定的法人责任制，增加项目立项、实施、以及竣工验收等过程中的资金绩效管理，是切实做好农业专项资金管理的重要工作。现阶段，监管单位人员应该提高管理意识，建立完善的监管制度。

（二）加强制度建设

不断的加强对制度的建设，利用制度来管理人、物，切实做好农业资金制度的制定、管理以及执行工作。依据管用、务实的原则，制定适合具体涉农专项的管理制度。例如，针对农村劳动力的培训项目，专门核定开支范围，对单人的教材费、讲课费、食宿费等支出标准进行控制，使资金管理可操作、项目实施有成效。合理的划分各项经济活动，依据相关岗位职责和任务，落实农业专项资金的财务管理制度。合理执行监督制度，促使农业项目建设管理过程有章可循。

（三）培训财政人员的财务管理知识。

组织培训农业专项财政管理人员，增加财政业务相关知识的学习与职业道德教育以及法制教育建设，提高人员的整体素质。第一，组织和培训相关单位负责人的知识学习，例如，法律法规、会计律法以及农业专项资金管理等，提高涉农负责人的管理资金意识。第二，对财务人员进行相关法律法规、专业知识以及职业道德的培训，增加管理财务的继续教育。保证财务人员可以熟悉涉农项目的建设内容和建设目标，提高将会计理论与经济活动相结合的能力，依据相关规范切实做好农业财政资金管理的内部监督以及核算。第三，适当提高项目建设中其他相关人员的职业道德、法律法规意识，提高自身素质，充分结合道德约束和法律约束，建立道德和法律防线，保证顺利进行农业专项资金管理工作[4]。

（四）完善资金使用监督机制

涉农项目资金拨付，包括项目初期预拨、中期按实施细节拨付和项目完结整体拨付。存在原始票据不能全面反映项目建设情况，财务管理要在票据附件方面做到预拨款有后期督查、核拨款有业务对应、结算款有实施过程。从细节上规范项目资金的使用，最大限度地防止出现挤占、挪用、冒领、套取等违规问题

（五）完善会计监督制度

不断完善监督体系，增加检查力度，切实做好相关农业资金的绩效考评。一是相关管理部门需要提高管理力度，进行不定期或者定期检查，对于出现的问题及时上报和处理，重点扶持基础财务管理薄弱的单位。二是适当更新审计、财政部门检查监督的方式，从以前的合规审计变为效益审计，增加评级资金扶持的效果，完善监督体系。结束语：

总而言之，农业专项资金的投入对农业基础设施、农民素质提升、农产品质量安全和农村环境保护等方面的发展具有重要意义。适当增加对于农业专项资金的财务管理和监督，针对项目实施过程中出现的资金利用问题，例如损失浪费等，提出合理的解决措施，有利于真正发挥三农专项资金的作用，为建设社会主义新农村提供保障和依据。参考文献：

[1] 张君.“营改增”对涉农服务业企业财务管理的影响及应对策略[J].中国农业会计,2014(4):16-17.[2] 张华国.涉农上市公司重大投资项目对市场作用的财务管理分析[J].西藏农业科技,2012,34(3):33-38.[3] 娄淑敏.加强农村财务管理促进集体经济发展[J].中国农业会计,2012(5):18-19.[4] 刘红梅.规范农村财务管理提高资金使用效益[J].中国农业会计,2010(11):10-11.[5] 金安全.规范财务管理促进农村稳定[J].农村财务会计,2014(7):33-35.[6] 迟培强.探析当前农村财务管理存在问题及解决对策[J].商情,2011(41):61-61.

第三篇：财务管理实践报告

今年寒假期间我并没有窝在家里取暖，而是积极的出去实习，参加社会实践，提高自己的能力和实践水平。由于住在一个城市的同学较少，大家一般采取独立实践的方式，同学们实践的内容也不尽相同，但都能切实的把握来之不易的锻炼机会，认真对待。总结下来，主要内容有以下几点：

继续响应xx大的号召，落实xx大精神，关注农村，关注同村建设。部分同学做了关于城中村集体建设用地流向的问题、农名收入和负担、农民工子弟教育状况、关注农村低收入人口构建和谐农村等问题的研究。能够运用学校所需调查方法调查研究，分析数据。德除了让时间单位满意的结论，为自己的家乡做出了贡献。

利用有利条件，在专业对口党委相关部门实习。不少同学在自己的努力或亲戚朋友的介绍下在税务机构，公司财务部，政府会计部门等于财务管理，会计相关的部门实习。一方面，增强自己的交际面；另一方面，也是最重要的是加强自己对专业知识的了解，把自己所学的真正用起来。

自己打工，相信自己能解决自己的经济问题。相当一部分同学选择在寒假打工，这样不仅能创造一笔不小的个人财富，而且在打工的同时能够跟更多的不同层面的各种人接触，了解步入社会后生存的不容易。在有了深刻地认识之后，跟贾在学校的美好时光，学好专业知识。

关注国家经济发展，民营企业是大头。不少同学对民营企业给予了很大关注，对民营企业的发展提出自己的看法和意见。对民营企业中政府职能，明瑛企业的管理、经营、组织结构作出调查，并论述了自己的观点。

实践效果

作为大学以来的第一次假期社会实践，同学们都有吃苦的精神，都有较为认真的态度，都努力自主解决问题，虚心听取单位工作人员的意见，能应用自己所学的知识，都有较为深刻的感悟。

200*年的冬天异常寒冷，但这并没有成为同学们在家偷懒的借口，在公司等有严格作息时间的单位实习的同学几乎没有愿意迟到的，这从实践单位意见可以看出。甚至有单位愿意将月度人物将颁发给本班某同学。而在其它实践单位意见上，多次看到该同学在本单位实践期间态度非常认真的字样，而也有同学在自己的时间感悟上写道这是我有生以来的第一份工作，我要抱以十二分的热情足见同学们的重视程度。有些在会计事务所侯志在税务财务处实习的同学，虚心听取老会计介绍当前的工作现状，工作中遇到问题向工作人员寻找帮助，学到不少新的宝贵的知识。有时遇到觉得可以自行解决的问题，也会自己去查阅资料。不少同学子啊实践的过程中意识到就业形势的严峻，学好专业知识是基础，加强专业项目操作能力是敲门砖，多才多艺是优先通行证。还有人觉得，在单位工作，用友好的专业基础是一方面，人际交往更是一方面，在单位人与人的关系不在如学校里那般单纯，如何做到将来在与单位同志相处吃得开成了他们要想的新问题。

总的看来，实践效果令人满意。大学生暑期电信实践调报告大学生社会实践报告大学生社会实践报告大学生暑期社会实践报告大学生社会实践报告

实践意义

对于实践同学自身主要有3方面：

一迈出了大学生走经社会的第一步，使他们更切身的了解社会现状，特别是就业现状。

二培养吃苦耐劳的精神，学习克服困难的方法。

三增强对专业知识在实际应用中的了解，对已学知识在实践中巩固。

第四篇：财务管理实践报告

《财务管理》实习报告

一、实习目的

本学期我们学习了财务管理这门课程，为了让我们能够进一步了解并掌握财务管理软件在实际工作中的应用，提高自己的实际做账能力，学校安排了这次财务管理的实习。通过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的动手能力。同时通过对本系统的学习，可以对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用能力进行综合考察，为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。

二、关于财务管理

1、概念

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。财务管理即是在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和资产管理。

2、财务活动和财务关系

财务活动主要可分为筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，主要包括企业与政府，企业与投资者，企业与债权人，企业与受资者，企业与债务人，企业内部各单位，企业与职工之间的关系。财务管理工作就要协调好各方面的财务关系。

3、财务管理的目标

企业目标可以归结为生存发展和盈利，为了实现企业目标，财务管理所要实现的就是利润最大化，每股收益最大化或是股东财富最大化。

四、实习过程

随着市场经济特别是资本主义市场经济的发展，财务管理在企业管理中扮演着越来越重要的角色。企业管理的实践表明，财务管理是企业管理的核心。财务管理是在一定的环境中进行的，财务管理环境是指企业在财务管理过程中所面对的各种客观条件和影响因素，研究财务管理环境，有助于增强企业财务管理对环境的适应能力，实现财务管理的目标，提高财务管理的效率。财务管理的环境是指企业财务活动赖以存在和发展的各种因素的集合，构成企业财务活动的客观条件。们主要了解企业的财务预测与计划，存货管理，现金及信用管理，投资管理，融资管理，财务分析这些方面的内容。

（一）、引导学习

1、企业背景资料

通过企业背景资料来了解企业的一些基本情况，如企业主要生产的产品有哪些、企业现有的生产能力及市场情况、企业的组织结构、企业员工及所有者的构成，还有企业主要的会计政策、会计估计以及企业的财务制度、财务组织及人员构成等。通过对这些资料的熟悉能够有效地对企业进行评价和财务预测。

2、财务预测与计划

在这个环节里可以了解到财务预测的基本步骤，以及财务预测的方法，计算企业增长率来分析企业的财务选择是否正确等。

3、企业的财务管理

这一部分包括企业的存货管理、现金及信用管理、投资管理和融资管理等。

4、企业的财务分析

这部分可以了解到企业的资产负债表、现金流量表、损益表的结构、编制及对这三大报表的分析，全面掌握企业的财务信息，从而达到为信息使用者服务的目的。

（二）理论学习我认为理论学习还是实习的核心内容，再通过实习这个过程，又加深了我们对财务管理基本知识的认识，同时也了解到一些平时学习中很难看到的东西。所以我觉得在整个实习过程中这一环节的学习是最重要的部分。

1、财务管理概述

本章着重阐述财务基本要素，财务管理的内容、功能和目标，财务管理的工具，财务经理的职责以及财务管理与相关领域的关系。财务管理是一个企业管理的核心，对一个企业来说，财务管理工作的好坏直接影响着企业的经济状况和企业未来的发展。

2、财务报表分析

财务报表分析是指以财务报表和其它资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。包括报表结构分析、财务比率分析、趋势分析、综合财务分析。

3、价值、收益与风险

首先从时间价值和风险价值出发，讨论财务估价以及收益与风险的均衡问题。这一部分的学习可以和我们财务管理课程中的资金时间价值与风险这章节的内容联系起来，巩固学习并联系实际。

4、筹资管理

筹资是企业运作的起点，资本运作的前提。任何企业都应努力组织融资活动，以最小的资本成本筹足企业所需资金。筹资的方式多种多样，应当权衡每一种筹资方式的资本成本和经济效益，有选择的加以利用。本章主要讨论的是长期筹资、短期筹资和所有者权益筹资，如何选择成本最小而受益最大的筹资方式，以及测量计算增长率并制定策略与计划。

5、投资管理

金融投资的对象是金融资产，金融资产是以经济合约为基本存在形式的权力性资产，金融资产具有独特的性质：

（1）所代表的是一种契约性权利，（2）周转速度取决于金融资产的持有目的，（3）金融资产的价值取决于能带来的未来现金流量。

7、流动资产管理

营运资本包括流动资产和流动负债，是企业日常财务管理的重要内容。营运资金管理在企业日常财务管理中占有举足轻重的地位原因如下：（1）流动资产占企业总资产的比重必须适当，（2）流动负债是企业外部融资的重要来源，（3）流动资产与流动负债的匹配是企业资产负债管理的重要组成部分。

8、资本结构与股利政策

资本结构优化既是企业筹资活动追求的目标，也是评价企业筹资活动效益的重要依据。要求我们掌握资本成本的概念、经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数的计算，了解经营风险、财务风险和复合风险的含义。资本收益最大化是企业财务管理的根本目标，资本收益的分配既涉及收益分配的对象、原则、程序等基本问题，也涉及到资本收益分配有关的现金股利分配和股利分配的其他形式。

五、实习心得体会

本学期我们学习了财务管理这门课程，在实习之前感觉这门课程学到的只是一些理论的知识，而这次的实习相当于通过对财务软件的操作对本学期所学的知识做了一次系统的实际演练，不但对理论知识有了更进一步的了解和掌握，也使我们能够将所学理论知识和实际工作联系起来。通过这次学习，我也意识到了自己知识的欠缺，很多在课程学习中以为自己已经掌握了的东西却在实际操作中成了难题，把理论运用到实际当中才是真正的学到了知识。本次实习不仅让我对财务管理这门课程有了更深层次的认识，对财务管理的理论知识有了更加系统的把握，也使我能够将理论与实际工作结合，为以后参加工作打下一定的基础，为我以后将要从事的工作提供了很大的帮助。

第五篇：财务管理实践调查报告

华东交通大学理工学院

社会实践报告

论文题目:

专业班级:

姓名:

学号:

实践时间:

2012年8月25日

【摘要】提到财务管理，首先我们要明确企业财务管理就是为了维护企业利润最大化。优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经。财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。财务不同于其他部门，本身并不能创造什么价值。但由于财务管理是直接向管理层提供第一手的信息，所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门。

【关键词】利润最大化，决策，隐性

引言

财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。

一、实践调查目的（一）社会实践调查的意义和目的会计学专业培养既具备扎实的会计理论功底，也掌握一定的会计操作技巧和技能的实务性人才，但在一般情况下，学生缺乏业务实践机会。为锻炼培养学生的实际操作能力，增强学生毕业后的工作适应性，各试点单位应组织学生积极开展社会调查活动。

作为集中性教学实践的重要环节，社会调查是将学生的理论知识转换为实践技能的重要过程；是培养学生观察和认识社会的能力，提高学生对会计理论的理解，学生理论联系实际、学以致用的具体实践，体现应用型人才的培养目标，旨在加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析、解决问题的能力，初步掌握社会调查方法，提高专业技能。同时也为学生写作毕业论文提供选题思路。各试点单位在教学过程中必须高度重视社会调查这一集中实践教学环节。

（二）公司概况

玩具厂是一家不大的企业，位于经济技术开发区，交通便利，企业的业绩还不错，销量很高，特别是一些玩具出口的较多，然而企业的一些帐的回收速度很慢，甚至很难收回。我觉得是企业财务管理方面的问题。因此我去玩具公司调查其财务管理情况。并找出其相应对策。

二、实践调查的内容与过程

我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：

1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、主要针对内部财务制度是否健全。

根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:

首先，在第一个周的时间里，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识：

1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责[1]。

2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。

3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。

5、办理其他会计事务。

三、实践调查的结果

（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二）好的经验做法

公司票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则[2]。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员

没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。

（三）发现存在的问题

1、风险意识淡薄，投资决策较差

财务管理人员盲目放账，很少考虑风险。投资决策权往往集中在主要的管理者手中，总经理要管的环节很多，而且他不理解生产环节，无法对风险做到足够的认识和鉴别，造成盲目投资。

2、融资困难，筹资渠道不畅

（1）融资渠道少，企业负债过多，融资成本高，风险大，造成企业信用等级低，资信相对差。

（2）国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之处于长期不利地位。

（3）资金回收策略不当，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回；存货相对比例较大，且很多表现为超储积压存货。

四、改进公司财务会计工作方面的建议

（一）加强对财务风险的管理

强化风险管理，首受的风险降到最低限度。其次，要建立科学有用的财务预测和风险监控机制。建立有限的风先要强化财务管理人员的风险意识，即使调整财务管理热源适应新环境的知识结构，使他们具有即使捕捉风险，衡量防范风险的能力，采取各种防范措施，把可能遭险处理机制以及建立财务风险制度文化。

（二）强化企业自身能力，提高融资能力

1、扩大经营规模，提高产业层次，强化竞争；

2、健全信用融资机制及担保制度；

3、改善经营管理方式，使管理细化，提高资金使用效率。

（三）建立健全企业内部控制制度，加强各方面的管理

1、在资金运用上，要保持一定的付现能力，确保资金周转能够满足企业日常经营所需。

2、加强存货的科学管理。合理利用进货批量和进货时间，做到既有充足的货源以满足需要，又避免存货积压滞销等问题。力争以最小的投入获得最大的产出。

（3）加强应收账款的管理。应收账款是为企业的一项金投放，是为扩大销售和盈利所进行的投资，因此，要制定恰当的信用政策，以确保资金的有效使用。同

时，要制定适应的收款政策，当应收款发生以后，要对回收情况实施监督，积极采取各种措施，尽量争取按期收回款项，对发生的坏账及时进行会计处理。

五、实践调查的心得体会

想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。

经过此事件调查后，深深体会到，我学到的理论与实践调查中的具体事件还有差别的。在调查这段时间里，我不懂就问，虚心学习。在与各层领导交往中，学习了一些处人事宜，锻炼我的社会知识。

参考文献:

[1] 刘泉军，张政伟.新会计准则引发的思考［J］.会计研究，2006,(3).[2] 王艳茹 主编 经济科学出版社会计学［J］.会计研究，2009，（8）.