第一篇：出纳类大全
附件1-3
2013年柜员序列业务知识考试大纲
（出纳类初、中、高级）
一、基本要求
初级柜员应掌握银行出纳工作的基本特点，熟悉出纳业务的规章制度、操作程序，把握业务处理的基本风险点。中、高级柜员应熟练掌握出纳业务的各项规章制度、操作程序，全面把握业务处理的各个风险点。
二、考试要点
（一）《会计综合业务操作规程－现金和重要单证业务操作规程》
第一章 现金管理
除“第十六节金库代保管物品的管理”外的其他内容
第二章 有价单证和重要空白凭证的管理
全部内容。重点考概念、保管和核查的基本要求，领用、调剂、出售、签发流程
（二）人民币、港币、美元、欧元、日元流通钞币防伪特征
（三）《会计综合业务基本规定》
第三章 工作岗位及内部控制
第十一章 会计重大事项报告（结合2009年第13号结算管理通知《关于明确会计重大事项报告要求的通知》进行学习）
（四）《会计综合业务操作规程－结算业务操作规程》
第二章 支票业务中的第一节基本管理规定、第三节现金支票业务处理和第五节支票业务风险管理要求
第十五章 联行机构申请及票据书写规范中的第二节人民币票据和结算凭证书写规范
（五）招商银行反洗钱规定（第三版）中相关现金存取的规定
（六）钞币管理及其他相关现金收付的规章制度
三、参考书目及规章制度
1.《中华人民共和国人民币管理条例》
2.《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》
3.《不宜流通人民币挑剔标准》
4.《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》
5.《货币手册》（注：2004年下发的外币防伪学习资料）及其他钞币反假资料
6.《招商银行会计综合业务操作规程－现金及重要单证操作规程》、《招商银行会计综合业务操作规程－结算业务操作规程》、《会计综合业务基本规定》
7.《招商银行反洗钱规定（第三版）》（招银发„2012‟238号）
8.《关于加强单位存取现金管理的通知》（招银办发„2009‟67号）
9.《转发中国人民银行办公厅关于做好商业银行人民币现钞处理设备管理工作的通知》（招银办发„2009‟311号）
10.《关于修订<招商银行反洗钱规定（第三版）>有关条款的通
知》（招银办发„2013‟64号）
11.《关于印发<招商银行单位客户反洗钱尽职调查指引>的通知》（招银发„2013‟154号）
第二篇：建筑类出纳年终总结
年终总结
转眼间我们送走了2011年迎来了崭新的2012年，回顾这1年来的工作情况，收获颇丰，作为单位出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了自己应尽的职责,在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
1.日常的公司现金报销业务。主要是日常费用的现金支出，要由经办人、部门主管、总经理签字后方可支付现金
2.日常的银行账务往来工作。包括银行转账、进账、银行现金的收入、支付，往来账目的核对，银企对账等
3.依据现金收支单据及银行单据编制银行日记账及现金日记账
4.清点库存现金，做到账实相符
5.查询银行余额与帐面余额核对清楚
6.各银行支票、法人章的保管
7.各项目资金收支工作，付款单、责任帐、结算单的及时录入，生成暂存凭证并及时交与会计做会计账
8.机关人员工资的发放
9.分公司纳税申报、缴纳集团企业所得税
10.参加了集团组织的财务人员培训
11.领导交办的其他临时工作
回顾这一年来的点点滴滴，每当完成一项工作任务，心里总会感到欣慰踏实，在新的一年里，我还需要在工作上更加积极主动，态度上更加认真负责；另外，我能有现在这点小小的进步，这都得益于领导，前辈的帮助与交流，我真正感受到了领导的关怀和期望，同时也由衷的钦佩他们渊博的知识和丰富的实践经验。作为一名普普通通的员工，我们能在过去一年圆满地完成任务,主要在于各
级领导的关心和大力支持，采取各种灵活多变的方式和方法去解决问题，尽自己的最大努力为公司,希望对公司能有所贡献。
普通的工作也并非意味着追求的终结，我处在一个比较平凡的工作岗位上，所以我更应该去实现我的理想和追求，无论结果如何，即使平凡也不能平庸。更何况追求过程的本身就是一种成长，一种进步。在新一年中，我一定更加严格地要求自己，积级参加公司的各项活动和学习，从去年的工作中认真吸取经验，缩小在业务上的差距，让自己今后的工作更加严谨有序，让自己以更踏实的态度为公司的发展作出自己的努力，决不辜负大家对我的期望！同时我也衷心期待领导和前辈能够多多在工作上指导我，在思想上帮助我，我会尽力为公司的进一步发展和壮大发挥自己应有的作用。
最后，我再一次衷心感谢我身边的每一位同事和领导，有了大家这样好的同事好的领导，在这样的一个优秀的集体里，我相信我们的公司明天会更好！而我们也将收获无限的希望！
第三篇：酒店出纳类试题
酒店出纳类试题
一．增空题
1.现金日记账必须采用订本式账簿。
2.银行存款的清查，主要是将银行的对账单与本企业的银行存款的账面余额相核对。
3.从银行提取库存现金的业务，一般应填制付款凭证
4.对于未达账项，应编制银行存款余额调节表
二．不定项多选题
1.导致企业的账面存款余额小于银行对账单的存款余额的未达账项是（BC）。
A.企业已收款入账，而银行尚未入账的款项
B.企业已付款入账，而银行尚未入账的款项
C.银行已收款入账，而企业尚未入账的款项
D.银行已付款入账，而企业尚未入账的款项
2.100、按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿是（A）。
A、日记账 B、总账 C、明细账 D、备查账
3.101、银行存款日记账与对账单的核对属于（B）。
A、账证核对 B、账账核对 C、账实核对 D、账表核对
三．判断题
1.为加强对库存现金的管理，企业的库存现金清查小组应在出纳人员不在场的情况下对企业库存库存现金进行定期或不定期清查。(×)
2.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由于未达账项引起的。(×)
3.转账凭证不能反映库存现金、银行存款的增减变动。(√)
4.根据我国相关法律法规的规定，原始凭证、记账凭证和汇总记账凭证的保管期限都是15年。(√)
第四篇：个金及出纳重空类
第一章 储蓄业务
04—01—1—1—3—002-核算规定-授权业务-大额存取款
系统处理活期储蓄存款业务，对于现金存款超过柜员现金交易限额的，须经业务主办授权后方可办理（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2010201 04—01—1—3—3—003-基本规定-活期储蓄-结息
综合业务系统规定：本外币活期储蓄存款每年结息时间为6月30日，结息转账日为7月1日（对）
出处：《个人金融业务问答》第14题
04—01—1—3—2—008-基本规定-定期储蓄-起存金额
人民币整存整取定期储蓄存款起存金额为五十元,多存不限
（对）
出处：《个人金融业务问答》第7题 04—01—1—3—2—014-法律法规-实名制
根据个人存款账户实名制有关规定，不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立个人存款账户（对）
出处：《个人存款账户实名制规定》 04—00—1—2—2—029-法律法规-遗产
继承人在国外者，可凭原存款人的死亡证明和经我国驻该国使、领馆认证的亲属证明，向我国公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理存款的过户或支付手续（对）
出处：《个人金融业务问答》
04—00—1—3—2—033-基本规定-中间业务
储蓄机构可以办理代发工资和代收房租、水电费等服务性业务（对）出处：《储蓄管理条例》 第二十一条
04—00—1—3—3—036-基本规定-存本取息-利息计算（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—3—2—037-基本规定–存本取息-利息计算
存本取息提前支取按存款本金及实存天数以提前支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，同时应扣回已支付的存本取息存款的利息（对）
出处：《个人金融岗位手册》 存本取息定期储蓄逾期支取利息，其逾期部分不另行计付利息
04—00—1—3—2—038-基本规定-定活两便-定义
定活两便储蓄业务分为记名和不记名两种。记名式定活两便储蓄的存款金额（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—1—2—043-基本规定-活期储蓄-结息
外汇宝存款某一账户第一次结息时，按结息日我行挂牌公告的各币种活期储蓄存款利率计算利息（对）
出处：《个人金融业务问答》
04—00—1—3—2—044-基本规定-通知存款-定义
个人通知存款是一种存入款项时不约定存期、支取时需提前通知银行的人民币存款（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—3—2—045-基本规定-通知存款-起存金额
个人通知存款的起存金额为5万元，多存不限，以每1000元为递增单位（对）出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—3—3—047-基本规定-通知存款-起限
（对）
出处：《个人金融岗位手册》 04—00—1—3—3—049-基本规定-结息
各种储蓄存款本金以元为计息起点，元以下的角分不计利息（对）出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—3—2—052-核算规定-个人结算账户
有关人民币个人结算账户在程序更新后，对更新前开设的所有个人人民币活期账户，系统均默认为个人银行结算账户
（对）
出处：《有关人民币个人结算账户的系统操作注意事项》 04—00—1—2—2—054-基本规定-中间业务
储蓄机构可以办理代发工资、代收房租、水电费、电话费等服务性业务，代理服务性业务由各储蓄机构主管部门与被代理业务部门自行商定（对）
出处：关于执行《储蓄管理条例》的若干规定 04—00—1—3—2—056-法律法规-实名制
凡境内居民个人、华侨、港澳台同胞及来华人员均可以个人名义在本行开立外币储蓄存款账户（对）不固定，不记名定活两便储蓄存单的面额固定
个人通知存款按存款人提前通知的期限长短分为一天通知和七天通知两种
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—3—1—057-基本规定-外币兑换
币种兑换分套汇与结售汇两种（对）出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—1—3—059-基本规定-外币-定义
结汇指根据银行挂牌公告的外汇兑换牌价将一种外币兑换成人民币（对）出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—3—2—060-基本规定-外币-利息计算（对）
出处：《个人金融业务问答》 04—00—1—1—2—064-法律法规-遗产
存款人死亡后，继承权发生争议时，由人民法院判处，储蓄机构凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续（对）
出处：《个人金融业务问答》
04—00—1—1—3—066-核算规定-结算制度
办理资金划转个人结算账户时，若票据的付款行、收款人开户行为本网点的，柜员通过“8001本网点转账”交易将款项转入个人活期结算账户
（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—1—1—3—069-操作系统-业务流程
柜员办理完资金划转个人结算账户后，将存款凭条、转账传票上加盖附件章及柜员名章后作当日的机制凭证附件（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—1—1—2—070 2002年6月12日（活期利率：0.72%）银行结清一笔99年6月1日存入5000元，3年期（6.21%）的定期存单，该客户取得现金5772.09元（对）04—00—1—1—2—071-法律法规-结算制度
个人结算账户资金划转，若金额超过人民币5万元，外币等值1万美元的，应提供存款人的身份证件（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04—00—1—1—2—072 外币储蓄存款与人民币储蓄存款一样都是以元为计息单位，元以下不计利息
新综合业务系统上线后，老存折（人民币活期、外币活期、外汇宝）需先换折再进行相关存取业务。（错）04—00—1—1—3—073-核算规定–授权业务-大额存取款
个人结算账户取款金额超柜员权限的，业务主办应审核凭证及相关证件后授权并进行二次录入（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2010203 04—00—1—1—2—074-操作系统-业务流程
个人结算账户转账支付，柜员应打印取款凭条、存折、利息清单或业务回单，在现金缴款单或转账贷方传票背面打印存款记录（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2030202 04—00—1—1—3—075-核算规定-挂失业务
挂失业务的种类有口头挂失和正式挂失两种（对）
出处：浦银会计[2002]第25号 04—00—1—3—1—076-核算规定-挂失业务
客户挂失所提供的身份证件姓名必须与存单（折）、卡户名相同，如不同，应由存款人所在地的公证处出具公证证明，经我行认可才能有效（错）
出处：浦银会计[2002]第25号
04—00—1—3—3—080-基本规定-定期储蓄-利息计算
计息的存期按对年、对月、对日计算，不论大月、小月、平月、闰月，每月均按三十天计算，全年按三百六十天计算（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—1—1—2—081-操作系统-交易代码
凭证正式挂失，若客户提供的是存款人姓名和身份证件号码等信息，柜员应通过“0204对私客户信息查询”交易查询客户号（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2040102 04—00—1—1—3—083-操作系统-挂失业务-业务流程
柜员完成正式挂失交易后，应在《挂失申请书》上打印正式挂失记录（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2040102 04—00—1—1—2—084-核算规定-挂失业务
储户要求撤消挂失，可凭本人身份证件和原申请办理挂失的《挂失申请书》到任何一家网点办理（对）
出处：浦银会计[2002]第25号
04—00—1—1—2—086-操作系统-挂失业务-交易代码
凭证解除挂失，柜员在核对相关资料后，应通过“7119客户凭证挂失/解挂”交易解除挂失止付，并立即由业务主办审核授权（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》
04—00—1—1—3—091-操作系统-冻结-业务流程
柜员执行“4316账户冻结”交易，进行账户部分金额冻结或账户全部金额冻结处理，须提交业务主办授权（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版2040202 04—00—1—1—3—092-法律法规-冻结
冻结期内司法部门需要解冻，应出具《银行存款解冻通知书》和介绍信，并提供来人的工作证或执行公务证（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2040203 04—00—1—2—2—094-法律法规-扣划
办理完存款账户扣划后，会计主管应将《协助扣划存款通知书》及介绍信等专夹保管，并在登记簿上登记执法机关的文号以及存款扣划情况。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2040204 04—00—1—1—3—097-核算规定-挂失业务
银行受理正式挂失7天后，客户可以持本人身份证件及《挂失申请书》回单到我行柜面办理挂失销户。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版2040302 04—00—1—1—3—098-操作系统-挂失业务-交易代码
柜员在办理存单（折）挂失销户时，应通过“1108单折挂失销户”交易进行销户处理。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2040302 04—00—1—1—3—100-法律法规-冻结
（对）
出处：《储蓄管理条例》 任何个人或单位不得冻结及扣划个人储蓄存款，法律、法规另有规定的除外。
04－00－1－3－3－101-基本规定-活期储蓄–利息计算
活期储蓄存款销户，不论存入期间是否遇有利率调整，结清时均按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。（对）
出处：《储蓄管理条例》第二十七条 04－00－1－1－3－103-核算规定-免填单
活期储蓄存取款，客户可自由选择填写《个人业务存（取）款凭条》或采取免填单形式办理业务。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2010201 04－00－1－1－3－107-基本规定-定期储蓄-定义
整存整取定期储蓄指储户在存款时约定存期、整笔存入，到期一次支取本息的一种储蓄品种。（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－1－3－108-基本规定-定期储蓄-起存金额
人民币整存整取定期储蓄的起存金额为100元，存期分三个月、六个月、一年、二年、三年、五年六个档次。（错）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－109-核算规定-缺字登记
若存款人的姓名在计算机字库中缺字，缺字位应以“*” 替代，并在存单上（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－110-基本规定-定期储蓄-起存金额
人民币整存整取定期储蓄可办理一次部分提前支取，但部分提前支取后的剩余本金必须大于等于50元。（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－1－3－112-基本规定-定期储蓄-支付条件
若整存整取定期储蓄的支付条件是凭密码，则该存款账户可在全行各营业网点办理通存通兑业务。（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－1－2－115-核算规定-凭证控制
凭卡、折办理整存整取定期储蓄账户销户后，必须将卡、折收回，不可再次使用同一张卡或折。（错）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》2010306 手工补写并加盖柜员私章，并登记《储蓄业务缺字登记簿》，以备查考。
04－00－1－3－2－116-基本规定-零存整取-利息计算
零存整取储蓄存款可提前预存也可漏存补存，如遇中途漏存，应在次月或以后月份中补存。（错）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－117-基本规定-零存整取-利息计算
零存整取储蓄不得办理部分提前支取，只能一次提取本息。（对）出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－121-基本规定-教育储蓄-起存金额
教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，最低起存金额应为50元，本金合计最高不超过3万元。（错）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－3－2－124-基本规定-教育储蓄-利息计算
教育储蓄提前支取时必须全额支取。提前支取时，储户能提供“证明”的，按实际存期和开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息，并免征利息税；储户不能提供“证明”的，按实际存期和支取日活期储蓄存款利率计付利息，并征收利息税。（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－3－2－128-基本规定-存本取息-利息计算
存本取息定期储蓄，如储户在利息支取日未来取息，以后随时可取，但不计算复利。（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－1－3－129-基本规定-存本取息-起存金额
我行存本取息定期储蓄存款的起存金额为人民币5千元。（错）出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－1－3－130-基本规定-存本取息-期限
我行存本取息定期储蓄存期分一年、三年、五年三个档次。（错）出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－3－132-基本规定-存本取息-利息计算
存本取息定期储蓄提前支取应按存款本金及实存天数，以提前支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，同时应扣回已支付的存本取息存款的利息。（对）
出处：《个人金融岗位手册》 04－00－1－3－2－133-法律法规-实名制
自2000年4月1日中国人民银行颁布实施了个人存款账户实名制规定起，不记名定活两便定额储蓄停办，现开办的是记名式定活两便储蓄。（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－1－3－134-基本规定-定活两便-定义
定活两便储蓄是一种一次性存入，存款时不约定存期，随时可以支取，利率随存期长短而变动的储蓄品种。（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－3－2－139-核算规定-定活两便
对异地客户办理不记名式定活两便储蓄存款销户，必须出示身份证件。（对）出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分第二单元第一章第七节
04－00－1－3－2－140-核算规定-定活两便
柜员办理不记名式定活两便储蓄存款销户，需验对定活两便专用章的印模、章戳、开户日期和存单的金额。（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－141-基本规定-定活两便起存金额
（对）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－3－2－146-基本规定-通知存款-起存金额
个人通知存款的起存金额为人民币5万元，但最低支取金额为人民币1万元。
（错）出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－147-基本规定-通知存款-起存金额
个人通知存款支取可一次支取，也可分次支取，但剩余部分必须超过起存金额5万元，若不足起存金额的，应予以销户。（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－150-基本规定-通知存款-利息计算
已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限内不计息。
（对）出处：浦银发[2002]25号文
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030101 04－00－1－1－3－160-核算规定-转账业务
客户办理的定期一本通转定期存单或定期存单转定期一本通，必须为同名互转。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030101 记名式定活两便储蓄起存金额为50元，多存不限，不留密码的，不得通兑
04－00－1－3－2－161-核算规定-转账业务
储蓄存款专户划转中，一本通划转对应的专户应为个人支票专户，东方卡划转对应的专户应为银证通专户。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030103 04－00－1－1－2－163-核算规定-个人结算账户
柜员不得受理客户凭本人身份证持转账票据（支票、汇票）办理资金划转个人结算账户的业务。（错）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－3－3－164-核算规定-个人结算账户
只有确认为个人结算账户的活期一本通，才能办理资金划转个人结算账户的业务。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04－00－1－1－3－165-核算规定-个人结算账户
办理其它账户资金划转个人结算账户的，应按规定对受理的票据进行审核，无误后方可办理。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－3－2－166-核算规定-个人结算账户
办理其它账户资金划转个人结算账户，对于划转金额超过5万元的，客户须提供付款依据。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－3－2－168-基本规定-外币-定义
银行除了可办理境内居民个人本人境内不同性质外币账户资金划转外，还可办理境内居民个人与其直系亲属境内外币账户资金划转。（错）
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－3－2－169-核算规定-转账业务
办理个人结算账户转账支付，须遵循“转账业务先记借，后记贷的原则”。
（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－00－1－1－3－173-核算规定-挂失业务
储户办理口头挂失后，在五天之内必须补办正式挂失手续。（对）出处：《个人金融岗位手册》
04－00－1－3－2－174-核算规定-挂失业务
客户申请办理挂失时，提供的身份证件姓名必须与存单（折）完全相同，如有不符，应由存款人所在地公安机关出具书面证明，经我行认可后才能生效。（对）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－1－2－178-核算规定-挂失业务
对挂失人用电话或信函形式要求撤销挂失止付的，银行不予受理。（对）出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－3－2－179-核算规定-挂失业务
储户办理挂失新开或销户时，凭《挂失申请书》回单及本人身份证件办理，也可由他人代理。（错）
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－1－1－3－180-核算规定-挂失业务
储户在申请正式挂失七天后，才能凭《挂失申请书》回单及本人身份证件办理挂失新开或销户。（对）
出处：浦银发[2002]25号文 04－00－1－3－3－181-法律法规-利息税
对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。（对）
出处：《个人金融业务问答》
04－00－1－3－2－183-核算规定-挂失业务
办理口头挂失时，柜员只需在系统内通过交易对凭证进行设置，无须再登记手工口头挂失登记簿。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040101 04－00－1－3－2－184-核算规定-挂失业务
代理他人办理正式挂失手续的，除凭存款人和代理人两个身份证件外，还应提供被银行确认有效的存款人委托办理挂失止付的委托证明书。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040102 04－00－1－1－3－185-核算规定-挂失业务
办理凭证正式挂失时，柜员必须先查清客户号、账号及对应的凭证号后，方可通过交易对账户进行“正式挂失”处理。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040102 04－00－1－3－3－188-核算规定-挂失
客户在密码挂失后要求解挂的，可凭本人身份证件、《密码挂失申请书》及存单（折），到柜面办理解挂手续。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040106 04－00－1－2－3－191-法律法规-查询
司法部门因需要须查询与案件有关的个人储蓄存款账户信息资料时，储蓄机构只能提供账户资料的复印件，不能将原始账册外借（对）
出处：《个人金融岗位手册》 04－00－1－2－3－192-法律法规-冻结
司法部门因审理案件需要，须冻结个人储蓄存款时，期限以十二个月为限，逾期自动失效（错）
出处：《个人金融岗位手册》 04－00－1－2－3－193-法律法规-扣划
司法部门扣划的个人储蓄存款一律不计利息（对）出处：《个人金融岗位手册》 04－00－1－2－3－196-法律法规-查询
司法部门工作人员在查询原始凭证时，我行工作人员必须全程陪同，如因工作需要，司法部门工作人员也可将原始凭证借回，次日归还（错）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040201 04－00－1－2－2－197-法律法规-查询
司法部门在办理账户存款冻结时，若不能提供被冻结人账号、金额的，则必须提供《银行存款查询通知书》，柜面人员通过查询交易进行证实（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040201 04－00－1－2－3－200-法律法规-解冻
冻结期间司法部门如需解冻，应出具《银行存款解除冻结通知书》和介绍信，并提供来人的工作证或执行公务证后，银行方能受理（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040203 04—00—2—3—1—001-基本规定-储蓄职能
储蓄的基本职能包括 B 11 A、平衡职能、调节职能、积累职能、引导职能 B、调节职能、积累职能、分配职能、预防职能 C、平衡职能、引导职能、调节职能、流通职能 D、平衡职能、调节职能、积累职能、预防职能 出处：《个人金融岗位手册》 04—00—2—3—2—003-法律法规-实名制
个人存款账户实名制实行时间是 A A、2000年4月1日 B、2001年4月1日 C、2000年3月1日 D、2001年3月1日 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—007-基本规定-活期储蓄
新综合业务系统下，人民币活期储蓄的存款凭证为 B A、通用存折 B、活期一本通存折 C、一本通存折 D、活期储蓄存折 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—012-核算规定-授权业务
下面业务属于必须授权操作的是 B A、活期一本通开折 B、密码重置 C、零存整取销户 D、活期一本通销折
出处：《个人金融业务问题》第32题
04—00—2—1—2—015-基本规定-定期储蓄-起存金额
整存整取定期储蓄可办理部分提前支取，但部提后的剩余本金必须大于等于 A A、50元 B、80元 C、100元 D、150元
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—016-基本规定-定期储蓄-利息计算
整存整取定期储蓄部提后剩余本金到期支取时按 B 计付利息
A、支取日挂牌相应存期利率 B、原定利率 C、活期利率 D、无利率
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—3—017-基本规定-定期储蓄-凭证载体
新综合业务系统下，整存整取定期储蓄适用的存款凭证有存单和 B 等
A、通用存折 B、定期一本通存折 C、一本通存折 D、定期储蓄存折 出处：《个人金融岗位手册》 部分2010305 04—00—2—3—2—021-法律法规-利息税
根据现行税法，储蓄存款自 D 开始孳生的利息要缴个人收入调节税
A、1993年3月1日 B、1993年11月1日 C、1999年10月31日 D、1999年11月1日 出处：《个人金融岗位手册》 04—00—2—1—3—022-法律法规-利息税
对国内居民储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用 A 的比例税率 A、20% B、10% C、30% D、15% 出处：《个人金融岗位手册》 04—00—2—1—1—023-法律法规-利息税
若享受税收协定待遇的外籍居民填报的《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表》或提供的居民身份证明自首次提交之日起__C_____内有效
A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—031-操作系统-零存整取-交易代码
零存整取续存，柜员应通过 B 交易进行存款处理 A、1201 B、1202 C、1203 D、1204 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010404 04—00—2—1—2—032-核算规定-授权业务-大额存取款
零存整取销户，若销户本息超过人民币 B 的或提前销户的，应提供存款人的身份证件
A、1万元 B、5万元 C、6万元 D、10万元
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010405 教育储蓄的对象（储户）为在校 D 以上的学生 A、小学三年级学生 B、小学三年级（含）学生 C、小学四年级学生 D、小学四年级（含）学生
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—3—042-核算规定-教育储蓄-支取
教育储蓄到期支取，储户凭存折和学校提供的 B 一次支取本金和利息 A、学生证 B、正在接受非义务教育的学生身份证明 C、介绍信 D、正在接受义务教育的学生身份证明
出处：《个人金融岗位手册》 04—00—2—1—2—044
对一次性从储蓄存款账户中提取现金 D 万元以上的，应请取款人必须 13 至少提前一天预约。
A、5 B、10 C、15 D、20 04—00—2—3—3—049-基本规定-存本取息-起存金额
我行存本取息定期储蓄的起存金额为 D A、500元 B、1000元 C、5000元 D、10000元
出处：《个人金融岗位手册》
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010605 04—00—2—1—2—054-操作系统-存本取息-交易代码
存本取息定期储蓄销户柜员应通过 C 交易进行销户处理 A、1101 B、1103 C、1104 D、1105 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010605 04—00—2—1—2—055-基本规定-存本取息-凭证载体
存本取息定期储蓄适用的凭证是 C A、活期一本通 B、定期一本通 C、通用存折 D、储蓄存折
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010602 04—00—2—3—3—058-基本核算规定-结算制度
对特殊业务操作应遵循 A 的原则
A、特殊业务，当时监督 B、特殊业务，无须监督 C、特殊业务，换人复核 D、特殊业务，事后监督
出处：《个人金融业务问答》第33题
04—00—2—3—2—060-核算规定-授权业务-大额存取款
2000年9月21日后规定，对于外币大额定期储蓄的界定标准按中国银行业协会的规定执行，目前暂定为 C 或等值其他外币
A、100万美元 B、200万美元 C、300万美元 D、350万美元
出处：《个人金融业务问答》第106题 04—00—2—3—2—063-基本规定-利息计算
《储蓄管理条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率上调，实行 A 的方法
A、分段计息 B、按原利率计息 C、不分段计息 D、全按新利率计息
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—1—067-法律法规-储蓄管理条例
04—00—2—3—2—070基本规定-外币储蓄
外币储蓄账户按其性质分类可分为 B 账户
A、结汇、售汇 B、现钞、现汇 C、结汇、套汇 D、现汇、套汇
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—2—072-基本规定-外币储蓄
外币兑换业务分 C A、结汇、售汇 B、结汇、套汇C、结售汇、套汇 D、售汇、套汇
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—078基本规定-外币储蓄
结汇指根据银行挂牌公告的外汇兑换牌价将一种外币兑换成 C A、另一种外币 B、美元 C、人民币 D、日圆
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—079-基本规定-外币储蓄
套汇指根据银行银行挂牌公告的外汇兑换牌价将一种外币兑换成另一种外币，在兑换中以 C 为中介进行过渡
A、欧元 B、美元 C、人民币 D、日圆 04—00—2—1—2—086-操作系统-定期储蓄-交易代码
对于 A 销户，柜员是通过1102交易进行处理
A、存单整存整取 B、活期储蓄 C、零存整取 D、通知存款
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010305 04—00—2—1—2—087-操作系统-定活两便-交易代码
记名式定活两便销户柜员通过 C 交易进行销户 A、1101 B、1102 C、1103 D、1105 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010703 04—00—2—1—2—092-基本规定-通知存款-起存金额
个人通知存款的起存金额和最低支取金额均为人民币 D A、1000元 B、5000元 C、10000元 D、50000元 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—3—094-基本规定-通知存款--期限
个人通知存款按存款人提前通知的期限长短分为 A 两种 A、一天、七天 B、一天、五天 C、七天、五天 D、一天、十天 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—095-操作系统-通知存款-交易代码
通知存款开户,柜员通过 D 交易进行开户处理 A、1001 B、1004 C、1006 D、1007 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010801 04—00—2—1—2—096-操作系统-通知存款-交易代码
个人通知存款的取款，柜员是通过 D 交易进行处理的 A、1105 B、1104 C、1305 D、1304 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010804 04—00—2—1—2—097-操作系统-通知存款-业务流程
个人通知存款通知支取，柜员应打印 A，然后将打印后凭据的第一联加盖柜员名章及附件章，作当日机制凭证附件
A、《个人通知存款业务通知书》 B、《个人业务存款凭条》 C、《个人业务取款凭条》 D、《业务回单》
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010803 04—00—2—1—2—099--核算规定-通知存款-会计分录
通知存款存单开户会计分录正确的是 D A、借：1011库存现金 B、借：1011库存现金
贷：2155个人通知存款 贷：2154个人通知存款
付：901空白重要凭证—
储蓄存单 C、借：1011库存现金 D、借：1011库存现金
贷：2620其他应付款 贷：2155个人通知存款
付：901空白重要凭证—
储蓄存单
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010801 04—00—2—1—3—100-法律法规-储蓄管理条例
凡境内居民个人、华侨、港澳台同胞及来华人员均可以 B 在本行开立外币储蓄存款账户
A、集体名义 B、个人名义 C、家庭名义 D、社会名义 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—2—102-核算规定-缺字登记
柜员在个人存款账户新开户交易输入姓名时，缺字位以 B 补充，在存单、16 折上用手工补写，并做好缺字登记，以备查考
A、空号 B、* C、# D、· 出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—107-操作系统-活期-交易代码
储蓄存款专户划转柜员通过 D 交易进行处理 A、1201 B、1204 C、1205 D、1209 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030103 04—00—2—3—3—108-核算规定-结算制度
单位从其银行账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 C 的，应向其开户银行提供付款依据
A、5000元 B、10000元 C、50000元 D、100000元 出处：《人民币银行结算账户管理办法》 04—00—2—1—2—109-核算规定-转账业务
其他账户资金划转个人账户，客户凭本人有效 D 持转账票据（支票、汇票或本票）来柜面办理资金划转个人结算账户
A、学生证 B、介绍信 C、身份证复印件 D、身份证件
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—110-操作系统-交易代码
其他账户资金划转个人账户，若票据的付款行为本网点的，柜员通过 B 交易将款项从对公单位存款账户转入“2620其他应付款”科目
A、8201 B、8001 C、8888 D、8020 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—111-操作系统-交易代码
其他账户资金划转个人账户，若票据的付款行为非本网点的，柜员通过 A 交易将票据提出交换，待款项收妥后再通过“8001本网点转账”交易将款项从对公账户中转出
A、8201 B、8001 C、8888 D、8020 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—112-核算规定-凭证编制
其他账户资金划转个人账户，柜员填制 B，通过组合交易将“4202对公活期取款”交易及“1201活期储蓄存款“交易组合后将款项从“2620其他应 17 付款“科目划入个人结算账户
A、借方传票 B、转账借方传票 C、贷方传票 D、转账贷方传票
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—113-操作系统—交易代码
其他账户资金划转个人账户，柜员填制转账借方传票，通过 C 交易将“4202对公活期取款”交易及“1201活期储蓄存款”交易组合后将款项从“2620其他应付款”科目划入个人结算账户
A、8201 B、8001 C、8888 D、8020 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—114-操作系统-交易代码
其他账户资金划转个人账户，柜员填制转账借方传票，通过组合交易将 B 交易及“1201活期储蓄存款”交易组合后将款项从“2620其他应付款”科目划入个人结算账户
A、4201 B、4202 C、3842 D、3841 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—1—2—115-操作系统-交易代码
其他账户资金划转个人账户，柜员填制转账借方传票，通过组合交易将 “4202对公活期取款”交易及 A 交易组合后将款项从”2620其他应付款“科目划入个人结算账户
A、1201 B、1200 C、1301 D、1300 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04—00—2—3—2—118-核算规定-结算制度
客户将个人结算账户款项转入其他账户时，要求柜员用“8888”组合交易，遵循 C 原则，将相应的两个交易相组合，完成转账
A、一借一贷 B、一借双贷 C、先借后贷 D、先贷后借
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04—00—2—1—2—119-操作系统-业务流程
柜员为客户办理个人结算账户款项转入其他账户时，通过组合交易，将 A 两个交易相组合，完成转账
A、1301和4201 B、1201和4201 C、1301和4202 D、1302和4202 18 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04—00—2—1—2—120-操作系统-交易代码
个人结算账户款项转出办理签发汇票等业务的，过渡对公账号应为 D 科目
A、2620 B、2431 C、2610 D、2432 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04—00—2—3—2—122-基本规定-活期储蓄-结息
外汇宝存款特殊结息为 B 结息一次 A、每天 B、每月 C、每季 D、每年 出处：《个人金融业务问答》
04—00—2—2—3—123-核算规定-授权业务-大额存取款
对一日一次性超过人民币5万元以上、外币1万美元（含）以上或等值1万美元（含）以上其他外币的现金支付或一日数次累计超过人民币5万元以上的现金支付，银行内部要逐笔登记，妥善保管有关资料，并按月向 C 备案 A、总行 B、公安机关 C、人民银行 D、法院
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—125-核算规定-挂失业务
储蓄挂失方式的种类有 B A、1类 B、2类 C、3类 D、4类
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—126-核算规定-挂失业务
储户来办理正式挂失时，由 A 填写一式两联的《储蓄存单（折）挂失止付申请书》
A、储户 B、柜员 C、会计主办 D、业务主管
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—127（核算规程上需加？）-核算规定-挂失业务
柜员按身份证件的审核要求审验身份证件并审核《挂失申请书》内容无误后，在《挂失申请书》上注明 D，加盖名章，再换人复审身份证件及《挂失申请书》，无误后加盖名章
A、已挂失止付 B、某年某月某日已挂失止付 C、挂失信息已输入 D、某年某月某日挂失止付信息已输入
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—2—128-核算规定-挂失业务
《储蓄存单折挂失申请书》加盖所名公章后，交存款人作为受理挂失回单，同时约定 C 后凭身份证件及挂失回单补发新存单（折）或结清 A、2天 B、5天 C、7天 D、10天
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—129-核算规定-挂失业务
受理储户正式挂失申请 C 后，储户持身份证件及受理挂失回单前来办理补发新存单（折）或支取存款
A、2天 B、5天 C、7天 D、10天
出处：《个人金融岗位手册》 04—00—2—1—2—130 挂失补发存单后，原挂失申请书 C A、交客户保管 B、作废 C、作凭证附件 D、按永久保管要求保管
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040301 04—00—2—1—2—131-核算规定-挂失业务
储户到柜面办理口头挂失的，应填写 A A、《口头挂失联系单》 B、《挂失止付申请书》 C、《挂失申请书》 D、《挂失联系单》
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—3—3—132-核算规定-挂失业务
受理口头挂失后，柜员应明确告之储户必须在 B 内到任一网点补办正式挂失手续
A、2天 B、5天 C、7天 D、10天
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—133-操作系统-交易代码
储户来柜面办理口头挂失，柜员应通过 D 交易进行“口头挂失” A、7115 B、1301 C、7117 D、7119 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040101 04—00—2—1—2—135-操作系统-交易代码
储户要求办理定期储蓄存单口头挂失，柜员可以通过 C 交易确认账户余额
A、1504 B、1505 C、1506 D、1507 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040101 20 04—00—2—1—2—136-操作系统-交易代码
客户要求办理凭证正式挂失，而该客户提供的是存款人姓名和身份证件号码等信息，柜员应该通过 A 交易查询客户号 A、0204 B、0201 C、0208 D、0205 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040102 04—00—2—1—2—137-操作系统-交易代码
柜员受理密码重置业务应通过 D 交易进行处理，并由客户输入新密码完成密码重置交易
A、7101 B、7117 C、7100 D、7111 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040205 04—00—2—1—2—138-核算规定-挂失业务
柜员在办理撤消挂失止付业务时，应由 A 在《挂失申请书》或《口头挂失联系单》上批注“某年某月某日撤消挂失”字样并请客户签字 A、柜员 B、储户 C、主办 D、经理
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040103 04—00—2—1—2—139-操作系统-交易代码
储户要求办理撤消挂失止付业务，柜员应通过 D 交易解除挂失止付，并立即由业务主办审核授权
A、7115 B、1301 C、7117 D、7119 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040103 04—00—2—3—3—140-法律法规-冻结
司法部门因审理案件的需要冻结及扣划个人储蓄存款，冻结存款以 B 为限，逾期自动失效
A、1个月 B、6个月 C、1年 D、2年
出处：《个人金融岗位手册》 04—00—2—2—3—141-法律法规-扣划
司法部门扣划个人储蓄存款应向银行提供有效的 B 和介绍信，并提供来人的工作证或执行公务证
A、《银行存款冻结通知书》 B、《协助扣划存款通知书》 C、《冻结书》 D、《银行存款划款书》
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五 21 部分2040204 04—00—2—1—2—142-操作系统-交易代码
司法部门通过正常的手续来办理存款冻结，柜员应该通过 D 交易，进行账户部分金额冻结或账户全部冻结处理，并提交业务主办授权 A、4310 B、4312 C、4315 D、4316 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040202 04—00—2—2—2—143-法律法规-冻结
当柜员完成账户冻结交易后，由会计主管填写协助冻结存款通知书回执，加盖 D 后交司法人员
A、储蓄专用章 B、名章 C、行章 D、业务公章
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040202 04—00—2—1—2—144-操作系统-交易代码
冻结期内司法部门要求办理解冻手续，柜员应通过 D 交易，进行解除冻结处理，并交业务主办授权
A、4310 B、4315 C、4316 D、4317 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040203 04—00—2—1—3—145-操作系统-交易代码
柜员在办理活期储蓄存款时，应通过 B 交易进行办理 A、1200 B、1201 C、1203 D、1204 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010202 04—00—2—1—2—146核算规定-活期储蓄-会计分录
柜员办理完活期储蓄存款后产生的会计分录是 A A、借：1011 库存现金 B、借：2111 活期储蓄存款
贷：2111活期储蓄存款 贷：1011 库存现金 C、借：1011 库存现金 D、借：2112 活期储蓄存款
贷：2112 活期储蓄存款 贷：1011 库存现金
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010201 04—00—2—2—2—146基本规定-活期储蓄-起存金额
新综合业务系统下，人民币活期储蓄的存款凭证是“活期一本通”，存款的起存金额 A 22 A、不设 B、1元 C、5元 D、10元
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—147-操作系统-交易代码
活期储蓄取款，柜员应通过 B 交易为客户办理取款业务 A、1300 B、1301 C、1302 D、1304 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010203 04—00—2—1—2—150-操作系统-交易代码
存折整存整取开户柜员通过 B 交易进行处理 A、1001 B、1002 C、1003 D、1005 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010301 04—00—2—1—2—151-核算规定-定期储蓄-会计分录
柜员办理存单整存整取开户后产生的会计分录是 A A、借：1011 库存现金
贷：2151 整存整取定期储蓄存款
付：901空白重要凭证
B、借：2151 整存整取定期储蓄存款
贷：1011 库存现金
C、借：1011 库存现金
贷：2151 整存整取定期储蓄存款 D、借：2151 整存整取定期储蓄存款
贷：1011 库存现金 付：901空白重要凭证
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010302 04—00—2—2—1—152-基本规定-定期储蓄-凭证载体
新业务系统下，整存整取大额定期储蓄适用存折和 C 等凭证 A、大额专用存单 B、一般整整存单 C、储蓄存单 D、外币存单
出处：《个人金融岗位手册》
04—00—2—1—2—153-操作系统-交易代码
存单整存整取开户柜员通过 C 交易进行处理 A、1001 B、1002 C、1003 D、1005 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010302 23 04—00—2—1—2—154-操作系统-交易代码
（折）整存整取部分提前支取，柜员通过 B 交易进行处理 A、1301 B、1302 C、1305 D、1307
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010304 04—00—2—1—2—155-操作系统-定期储蓄-交易代码
（存单）整存整取销户，柜员通过 B 交易进行处理 A、1101 B、1102 C、1103 D、1105
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010305 04—00—2—1—2—156-操作系统-定期储蓄-交易代码
（卡、折）整存整取销户，柜员通过 A 交易进行处理 A、1101 B、1102 C、1103 D、1105
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010306 04—00—2—3—2—164-基本规定-利息计算
某一笔存款，存入日为2003年2月28日，支取日为2004年3月1日，则存期为 C 天
A、366天 B、359天 C、363天 D、360天 出处：《个人金融业务问答》
04—00—2—1—2—168-基本规定-利息计算
新综合业务系统，按实际存期计算利息时，全年按360天计算，二月份应按 A 计算
A、30天 B、28天 C、29天 D、31天
出处：个人金融岗位手册
04－00－3－3－2－001-法律法规-储蓄管理条例
以下对储蓄原则解释正确的是：A、B、C、D A、是否参加储蓄，参加哪一种储蓄，存多少钱，什么时候存，存多长时间，存在哪个储蓄机构，都应由储户自己选择决定，任何单位和个人不得以任何借口或方式加以干涉
B、储户什么时候取款，提取多少存款，做什么用，储户完全可以按照《储蓄管理条例》及有关储蓄存款章程的规定自由支取，储蓄机构必须照章支付，不得留难或限制。对于客户大额提取资金，应做好取款预约工作。C、储蓄机构对任何储蓄存款都应按照国家规定的利率，根据储户存款金额的大小和存期的长短，付给一定的利息
D、储蓄机构对储户及其存款情况均要保密，不得向任何单位和个人透露 出处：《储蓄管理条例》
04－00－3－3－2－002-法律法规-实名制
实行个人存款账户实名制后，下列哪些证件为实名证件：A、B、D A、居民身份证、护照 B、军人证、武装警察证证 C、学生证、身份证复印件 D、台湾居民来往大陆通行证、港澳居民往来内地通行证
出处：《个人存款账户实名制规定》 04－00－3－3－2－005-基本规定-定期储蓄
整存整取定期储蓄部分提前支取是指：A、C A、以一次为限 B、未取部分可换他人名开新存单后续存 C、未取部分到期以原定利率计付利息 D、提前支取部分不计利息 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－006-基本规定-定期储蓄
下列关于整存整取定期储蓄说法正确的有：B、C、D A、不可办理通存通兑业务 B、一次存入，到期一次支取本息 C、存款未到期，提前支取部分按取款金额、实存天数计付活期利息 D、存款到期可自动转存，在新系统中可选择本金转存或本息合计转存 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－2－2－007-基本规定-定期储蓄
以下属于我行定期储蓄特点的是：A、C、D A、存款时约定存期，开户时一次存入或在存期内分次存入本金，到期整笔支取本息或分期、分次支取本金或利息
B、无固定存期，随时可取，随时可存，灵活方便 C、已实现异地间储蓄存款通存通兑
D、存期较长，资金较为稳定，是银行信贷资金的主要来源 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－010-基本规定-零存整取-起存金额
关于零存整取定期储蓄的起存金额及存期说法正确的有：B、C A、起存金额为10元 B、起存金额为5元
C、每月应存入一次 D、中途如有漏存，可在以后月份中补齐 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－011-基本规定-零存整取-储蓄
如零存整取定期储蓄存款未到期，则：B、C、D A、不得提前支取 B、凭存折和本人身份证办理提前支取
C、可凭存折和存款人身份证委托他人办理提前支取 D、提前支取按金额及实存天数计付活期利息 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－1－3－013-基本规定-教育储蓄-期限
教育储蓄的存期为：A、C、D A、一年 B、二年 C、三年 D、六年 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－025-基本规定-活期-结息
关于人民币活期储蓄的结息规则，正确的是：A、C A、每年6月30日结息，次日并入本金起息 B、每年12月20日结息，次日并入本金起息
C、未到结息日结清账户者，利息算至销户日前一天止 D、未到结息日结清账户者，利息算至销户日当天止 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－3－033-基本规定-通知存款
七天通知存款是指：B、D
A、存期为七天的储蓄存款 B、支取必须提前七天通知银行 C、不约定取款金额 D、约定取款金额 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－3－034-基本规定-通知存款
个人通知存款需取款时可采用下列形式通知银行：A、B A、书面通知 B、口头通知 C、电话银行通知 D、网上银行通知 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－038-基本规定-外币储蓄
外币储蓄可开办下列业务：A、B、C、D A、外币现金的存取 B、国外汇入外汇存入银行 C、外币票据款项存入银行 D、外币兑换 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－3－039-基本规定-外币储蓄
外币储蓄账户分：A、B A、外币现钞账户 B、外币现汇账户 C、外币结汇账户 D、外币售汇账户 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－040-基本规定-外币储蓄
总行现允许开办的外币储蓄币种有：A、B、C、D A、美元、港币 B、日元、欧元 C、澳大利亚元 D、加拿大元 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－042-基本规定-外币储蓄
关于套汇业务，说法正确的是：B、D A、是按银行挂牌公告的外汇兑换牌价，将一种外币兑换成人民币的业务 B、是按银行挂牌公告的外汇兑换牌价，将一种外币兑换成另一种外币的业务
C、是按银行挂牌公告的外汇兑换牌价，将人民币兑换成外币的业务 D、兑换时以人民币为中介进行过渡 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－043-基本规定-外币储蓄
目前我行开办的外币储蓄种类有：A、B A、活期储蓄 B、整存整取定期储蓄 C、通知存款 D、零存争取定期储蓄 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－044-基本规定-凭证载体
目前办理外汇宝存款，可以A、D为载体：
A、活期一本通 B、定期一本通 C、通用存折 D、东方卡 出处：《个人金融岗位手册》 04－00－3－3－2－046-法律法规-利息税
自1999年11月1日起开征个人储蓄存款利息所得税后，下列哪些存款利息需缴纳利息税：A、C、D A、活期储蓄利息 B、已提供证明的教育储蓄利息 C、整存整取定期储蓄利息 D、通知存款利息 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－047-基本规定-外币储蓄
关于外币储蓄存取款业务的规定正确的有：A、B、C A、办理等值1万美元（含）以上的外币现钞存取业务时，应请客户提供有效身份证件，并在《大额存取款登记簿》上摘录备案 B、现汇户账户取得的利息可以转入现汇账户并入本金 C、现汇户可以支取外币现钞
D、现汇户账户存款时，可以是汇入汇款转入，也可以是外币现钞存入 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－3－048-基本规定-外币储蓄-期限
外币整存整取定期储蓄存款的存期分：A、B、C A、一个月 B、三个月、六个月 C、一年、二年 D、三年、五年 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－050-核算规定-通知存款--利息计算
通知存款取款时按支取日挂牌公告的活期存款利率计息的情况有：A、B、C、D A、未提前通知而来支取的 B、提前通知，但提前支取的 C、提前通知，而逾期支取的
D、支取金额不足或超过约定通知金额的 出处：《通知存款管理办法》
04－00－3－3－2－051-基本规定-外币储蓄-起存金额
外币整存整取定期储蓄中，美元和港币的起存金额分别为：B、D A、美元10元 B、美元20元 C、港币100元 D、港币150元 出处：浦银发[2002]25号文
04－00－3－3－2－052-基本规定-外币-起存金额
外币整存整取定期储蓄中，日元和欧元的起存金额分别为：B、D A、日元1500元 B、日元2500元 C、欧元10欧元 D、欧元30欧元 出处：浦银发[2002]25号文 04－00－3－1－3－053-核算规定-免填单
柜员办理免填单业务时，应做到：A、D A、柜员须听清储户报数及币种后收取现金 B、柜员直接收取储户的现金 C、清点钞券无误后，办理业务操作
D、清点钞券无误后，应将存款金额向储户回报，待储户确认后，方可办理 业务操作
出处：浦银发[2002]25号文
04－00－3－3－2－054-核算规定-授权业务
办理整存整取定期储蓄开户时，须经业务主管进行授权的操作有：B、C、D 28 A、代理他人办理整存整取定期储蓄开户 B、存款金额大于柜员交易限额的 C、起息日与系统日期不一致的 D、利率浮动的
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010301、2010302 04－00－3－3－2－055-核算规定--授权业务
办理整存整取定期储蓄销户时，须业务主管进行授权的操作有：A、B A、取款金额大于柜员交易限额的 B、止息日与系统日期不一致或利率浮动的 C、客户为提前支取的
D、支取时非本人办理，由他人代理的
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010305、2010306 04－00－3－3－2－056-基本规定-凭证载体
使用通用存折可办理的储种有：A、C、D A、零存整取定期储蓄 B、记名式定活两便储蓄 C、存本取息储蓄 D、教育储蓄
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010401、2010501、2010601 04－00－3－3－2－061-操作系统-业务流程 A、B、C、D A、要素是否填写完整、正确 B、是否注明取款金额和取款日期 C、通知支取的金额是否大于通知存款的最低支取金额 D、留存金额是否高于最低起存金额
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2010803 04－00－3－3－2－062-基本规定-利息计算
关于整存整取定期储蓄存款到期自动转存，说法正确的有：A、C A、自动转存后，以原存期为转存后的存期 B、自动转存后，以原本金加到期息后为新本金
C、自动转存后，以原本金加到期息后扣除应缴利息税为新本金 D、自动转存后，以原存款的相应利率为新利率 部分2030103 柜员在收到客户填写的《个人通知存款支取通知书》后，需审核的要点有：
04－00－3－3－2－065-操作系统-业务流程
其它账户资金划转个人账户时，柜员应审核：A、B、C、D A、审核并摘录客户身份证件
B、审核票据真伪，要素是否齐全、背书是否符合规定、进账单填写是否正确
C、转入的款项是否符合规定
D、活期一本通是否已确认为个人结算账户
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－00－3－3－2－066-操作系统-业务流程
个人结算账户转账支付时，柜员应审核：A、B、C、D A、大额支付的，审核并摘录客户身份证件 B、客户填写的凭条内容是否准确、完整
C、客户填写的电汇、汇票申请书等凭证要素是否完整、准确 D、如他人代理的，应审核并摘录代理人身份证件
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04－00－3－1－2－067-操作系统-交易代码
办理对公账户资金划转个人结算账户业务时，涉及的交易有：A、D A、1201活期储蓄存款 B、1301活期储蓄取款 C、4201对公活期存款 D、4202对公活期取款 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－00－3－1－2－068-操作系统-交易代码
办理个人结算账户转对公账户支付业务时，涉及的交易有：B、C A、1201活期储蓄存款 B、1301活期储蓄取款 C、4201对公活期存款 D、4202对公活期取款 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04－00－3－3－3－072-核算规定-挂失业务
储蓄的存单（折）挂失分以下几种类型：B、C A、暂时挂失 B、正式挂失 C、口头挂失 D、非正式挂失 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－073-核算规定-挂失业务
如储户不能办理书面挂失手续，则可以通过A、B、C、D形式进行口头挂失 A、直接来柜面办理 B、电话 C、网上银行 D、电话银行 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－074-核算规定-挂失业务
储户申请办理存单（折）挂失时：A、C、D A、可由存款人持本人身份证件向银行申请办理 B、可由他人持存款人身份证件向银行申请办理
C、可由他人持存款人身份证及代理人身份证件向银行申请办理，并提供有效的委托证明书
D、挂失人应提供挂失止付存单（折）的有关信息 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－1－2－075-核算规定-挂失业务
柜员在受理凭证正式挂失时，涉及到的交易有：A、B、C、D A、对私客户信息查询 B、客户凭证挂失/解挂 C、客户凭证信息查询 D、储蓄账户查询 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－076-核算规定-挂失业务
客户委托他人办理挂失止付时，应提供委托证明书，委托证明书上应注明的要素有：A、B、C、D A、代理人姓名 B、存单（折）账号、户名 C、金额 D、委托理由 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－077-核算规定-挂失业务
客户办理挂失业务时填写的一式二联《储蓄存单（折）挂失止付申请书》，各联应如何处理：C D A、加盖公章后，两联均由银行收回 B、加盖公章后，两联均交客户保管 C、加盖公章后，一联作当日传票附件 D、加盖公章后，一联交客户作受理挂失回单
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040102 04－00－3－3－2－078-核算规定-挂失业务
在受理客户正式挂失七天后，客户应提供A、C证件和凭证办理销户或补发存单（折）
A、有效身份证件 B、有效身份证件复印件
C、挂失申请书回单 D、现场填写的申请书 出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040301、2040302 04－00－3－1－2－079-核算规定-挂失业务
柜员在办理挂失补发存单或挂失销户时，《储蓄存单（折）挂失止付申请书》回单及补打印的挂失申请书在登记编号后，各联应如何处理：B、D A、两联均作当日凭证附件 B、两联一并专夹保管
C、一联作当日凭证附件，一联专夹保管 D、按要求作永久保存
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040301、2040302 04－00－3－3－2－080-核算规定-挂失业务
客户在正式挂失申请七天后，可持身份证件和受理挂失回单来银行办理：A、B A、补发存单（折）B、销户 C、部分提前支取 D、续存 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－081-核算规定-挂失业务
客户办理口头挂失后，再办理正式挂失时，应：A、C、D A、凭本人身份证件和《口头挂失联系单》办理 B、无须再按正式挂失手续办理 C、手续应按正式挂失手续重新办理 D、向客户收取挂失手续费 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－082-核算规定-挂失业务
客户办理口头挂失后，柜员应明确告知客户：B、D A、口头挂失三天内有效 B、口头挂失五天内有效 C、口头挂失七天内有效
D、储户应在有效期内办理正式挂失手续，否则挂失不再有效 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－083-核算规定-挂失业务
客户办理撤销口头挂失止付时，应提供：A、B、C A、有效身份证件 B、挂失凭证原件 C、受理口头挂失联系单回单 D、现场填写的申请书
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－084-核算规定-挂失业务
办理申请个人储蓄账户密码重置时，客户须凭：A、C A、存款人本人有效身份证件 B、代理人有效身份证件 C、存款人名下的存单（折）D、存款人出具的委托证明书 出处：《个人金融岗位手册》 04－00－3－3－2－085-法律法规-冻结
司法部门因审理案件需要，办理正常手续后，可A、B、C个人储蓄存款 A、查询 B、冻结 C、扣划 D、取现 出处：《个人金融岗位手册》 04－00－3－2－2－086-法律法规--冻结
关于个人储蓄账户冻结，下列说法正确的有：B、C A、上级单位因工作需要，可冻结个人储蓄账户 B、司法部门因审理案件需要，可冻结个人储蓄账户 C、冻结存款以六个月为限，逾期自动失效 D、如需继续冻结，无须再办理任何手续 出处：《个人金融岗位手册》 04－00－3－2－2－087-法律法规--扣划
关于扣划个人储蓄账户，下列说法正确的有：A、C、D A、司法部门须提供扣划存款公函
B、司法部门扣划的个人储蓄存款一律按活期储蓄利率计息 C、司法部门扣划的个人储蓄存款一律不得取现
D、司法部门扣划的个人储蓄存款需划至司法部门指定的有关账户 出处：《个人金融岗位手册》 04－00－3－3－2－088-法律法规-利息税
以下对征收个人储蓄利息所得税的规定正确的有：A、B A、从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当缴纳储蓄存款利息个人所得税
B、对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息
C、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用百分之三十的比例税率 D、储蓄存款在1999年10月1日起孳生的利息所得，应当征收个人所得税 出处：《对储蓄存款利息所得税征收个人所得税的实施办法》 04－00－3－3－2－089-核算规定-挂失业务储蓄
在下列情况下，银行可以受理储户办理存单（折）挂失止付的申请：B、C、D A、银行经查确认该笔存款已被支取
B、储户提供的申请挂失止付存单（折）的要素齐全
C、储户提供的申请挂失止付存单（折）的要素不全，而银行经查可确定存单（折）确系挂失人所有
D、实名制实施前开户的，储户提供的身份证件姓名与存单（折）户名不符，但能提供存款人所在单位出具的书面证明，该证明须经银行认可
出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－092-核算规定-授权业务
下列B、C、D业务为储蓄上的重要业务，必须由业务主管签发《操作任务书》后方可办理
A、超过柜员现金限额的取款业务 B、各类错账的列账、销账
C、对公安部门的查询、冻结、扣划
D、对存款起息日和系统日期不一致或利率有浮动的 出处：《个人金融岗位手册》 04－00－3－3－3－093-基本规定-通兑
下列储蓄业务品种中，可实现通存通兑的业务为：A、B、C、D A、人民币整存整取定期存款开户 B、本外币活期储蓄存款 C、人民币整存整取定期存款销户 D、口头挂失 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－094-法律法规-结算制度
居住在境内的中国公民，可凭A、D 等有效身份证件开立个人银行结算账户
A、居民身份证或临时身份证 B、户口薄 C、机动车驾驶证 D、护照 出处：《个人金融岗位手册》
04－00－3－3－2－096-法律法规-结算制度
个人银行结算账户是指：B、C A、任何人均可开立的储蓄账户
B、凭储蓄存折经储户确认即可认定为个人结算账户
C、自然人因投资、消费、结算而开立的可办理支付结算业务的存款账户 D、自然人因办理储蓄业务而开立的存款账户 出处：《人民币银行结算账户管理办法》
04－00－3－3－2－097-法律法规-结算制度
开立个人银行结算账户后，可办理的业务有：A、B、C、D A、办理转账业务 B、办理汇兑业务 C、申请签发银行汇票 D、使用个人支票 出处：《人民币银行结算账户管理办法》 04－00－3－3－2－098-法律法规-结算制度
下列哪些做法是错误的：A、B A、为储蓄账户办理转账结算 B、通过储蓄账户扣水电费 C、为个人结算账户办理现金支取 D、向个人结算账户出售个人支票 出处：《人民币银行结算账户管理办法》 04－00－3－3－2－099-法律法规-结算制度
下列A、C情况，个人应出具规定的有关收款依据
A、个人持出票人为单位的支票向开户行托收，要求将款项转入其个人银行结算账户的
B、个人持出票人为个人的支票向开户行托收，要求将款项转入其个人银行结算账户的
C、个人持申请人为单位的银行汇票向开户行提示付款，要求将款项转入其个人银行结算账户的
D、单位持出票人为个人的支票向开户行托收，要求将款项转入其账户的 出处：《人民币银行结算账户管理办法》 04－00－3－3－2－100-法律法规-结算制度
储蓄账户与个人银行结算账户的区别有：B、C、D A、储蓄账户能存取现金，而个人银行结算账户不能 B、储蓄账户不能办理转账业务，而个人银行结算账户能 C、储蓄账户不能出售个人支票，而个人银行结算账户能 D、储蓄账户不能进行转账消费，而个人银行结算账户能 04－01－4－1－2－001-操作系统-业务流程-挂失业务
柜面如何受理存单（折）的正式挂失止付？
1、审核储户提供的身份证件是否为挂失人本人，如代为挂失的，还须审核代挂失人的身份证件及有效的挂失委托书。（1分）
2、根据存款人提供挂失存单（折）的要素，通过“0204对私客户信息查询”、“0208查询账号”、“7117客户凭证信息查询”等交易查取客户的存单（折）账号及存单（折）的凭证状态。（2分）
3、经查存款确未被领取后，方可受理存单（折）正式挂失止付。（1分）
4、柜员应立即将查实的储蓄账户通过“7119客户凭证挂失/解挂”交易进 35 行挂失止付，并提交业务主办进行审核授权。（1分）
5、通过“1504活期储蓄账户查询”或“1506定期储蓄账号查询”交易查得账户余额，并将账号、余额等要素摘录在挂失申请书上。（1分）
6、由储户填写一式两联“储蓄存单（折）挂失止付申请书”，并在挂失申请书上签字确认。（1分）
7、柜员审核“挂失申请书”内容无误后，加盖名章，再由业务主办复审身份证件及“挂失申请书”内容，无误后加盖名章。（1分）
8、向客户收取挂失手续费，再通过“9569统一收费交易”完成手续费的账务处理。（1分）
9、凭证处理。将一联《挂失申请书》加盖储蓄专用章和柜员名章后交客户。另一联申请书加盖储蓄专用章和柜员名章后按流水顺序摆放。（1分）
出处：《个人金融业务问答》、《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040102 04－01－4－1－2－002-操作系统-业务流程-挂失业务
储户要求撤销挂失止付，该如何办理？
1、储户应提供本人身份证件、挂失凭证原件和原申请办理挂失止付的 “挂失申请书”或“口头挂失联系单”，通过网银、电话银行挂失的补填挂失申请书。（1分）
2、柜员审验身份证件无误后，通过“7223跨机构补打印申请书”打印原挂失申请书，与客户交来的“挂失申请书”或“口头挂失联系单”进行核对。（1分）
3、通过“7117客户凭证信息查询”交易查询凭证是否处于挂失状态。（2分）
4、柜员在“挂失申请书”或“口头挂失联系单”上批注“某年某月某日撤销挂失”字样并请客户签字确认。（2分）
5、通过“7119客户凭证挂失/解挂”交易进行解除挂失处理，并提交业务主办进行审核授权。（2分）
6、凭证处理。收回的《挂失申请书》、《口头挂失申请书》加盖柜员名章（或《解挂申请书》加盖柜员名章和储蓄专用章）后同解挂记录、补打印的挂失申请书（加盖附件章）一并按流水顺序摆放。（2分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040103 01－03－4－2－2－004-法律法规-遗产
存款人死亡，对其存款的处置有何规定？
1、储蓄机构凭机构所在地人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。（2分）
2、存单持有人没有向储蓄机构申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，储蓄机构都视为正常支取或转存。（2分）
3、在国外的华侨和港澳台同胞等在国内储蓄机构的存款或委托银行代为保管的存款，原存款人死亡，其合法继承人在国内者，凭原存款人的死亡证明向储蓄机构所在地的公证处申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理过户或支付手续。（2分）
4、在我国定居的外国公民（包括无国籍者），存入我国储蓄机构的存款，其存款过户或提取手续，与我国公民存款处理手续相同，按照上述规定办理。与我国订有双边领事协议的外国侨民应按协定的具体规定办理。（2分）
5、合法继承人在国外者，凭原存款人的死亡证明和经我驻在该国使、领馆认证亲属证明，向我公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理过户或支付手续。（1分）
6、无法定继承人又无遗嘱的，经当地公证机关证明，按财政部门规定，全民所有制企事业单位、国家机关、群众团体的职工存款，上缴国库收归国有，集体所有制企事业单位的职工，可转归集体所有。都不计利息。（1分）
出处：关于执行《储蓄管理条例》的若干规定 01－03－4－2－2－005-法律法规-冻结
论述司法部门冻结储户存款的柜面操作流程？
1、司法部门应提供有效的《银行存款冻结通知书》和介绍信，并提供来人的工作证或执行公务证。（2分）
2、会计主管应审核如下内容：
（1）《银行存款冻结通知书》、介绍信，来人的工作证或执行公务证等是否规范有效；（1分）
（2）通知书上填写的被冻结人身份证件号码、账号、户名、开户银行名称、大小写金额是否相符，法律文书副本的有关内容与“通知书”的内容是否相符。（1分）
3、会计主管审核无误后，应填写一式两联《权限业务操作任务书》并加盖名章后交柜员。（1分）
4、柜员通过“4316账户冻结”交易，进行账户部分金额冻结或账户全部冻结处理，并提交业务主办授权。（2分）
5、会计主管填写协助冻结存款通知书回执，加盖业务公章后交给司法人员。（1分）
6、会计主管将《银行存款冻结通知书》和介绍信等专夹保管，在登记簿上登记执法机关的文号以及冻结期限、账号、户名等事项定期查看。一联《权限操作 37 任务书》按流水顺序摆放，一联《权限操作任务书》与报表勾对后粘贴在报表上。（2分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040202 01－03－4－1－3－010-核算规定-差错处理
柜员误将1笔1000元的定期储蓄存款开成10000元的存单交由客户，但客户已离开柜台，柜员应做如何处理？
1、柜员应立即将差错情况报业务主管，并经业务主管同意，执行“4309账户控制/解控”交易，对该账户进行止付控制。（3分）
2、通过“0204对私客户信息查询”交易查取客户电话号码、居住地址，与客户取得联系，解释事故原因，追回存单。（1分）
3、执行“9038抹账”交易进行抹账处理，然后重新开立新存单交客户。（1分）
4、如当日寻找储户无着，应作如下处理：
（1）、将差额9000元经业务主管授权后列“1390现金短款”账户挂账。（1分）
（2）、待找到储户后，通过组合交易1102、4201交易将原错误存单予以不计息销户，收回1390现金短款账户。（2分）
（3）、通过“1003存单整存整取开户”交易按原起息日，并经业务主管授权开立新存单交客户。（2分）
出处：略
01－03－4－3－2－011-操作系统-业务流程--查询
论述司法部门查询储户储蓄存款的操作流程。
1、司法部门应提供有效的《协助查询存款通知书》和介绍信，并提供来人的工作证或执行公务证。（2分）
2、会计主管应审核如下内容：
（1）、《协助查询存款通知书》、介绍信，来人的工作证或执行公务证等是否规范有效；（1分）
（2）、《协助查询存款通知书》要素是否齐全，被查询人是否为本机构开户账户。（1分）
3、柜员根据会计主管及《协助查询存款通知书》要求查询客户相关信息。（2分）
4、会计主管根据查询结果，填写《协助查询存款通知书》回执联，如客户需要还须复印相关单据。（1分）
5、在《协助查询存款通知书》回执联上加盖业务公章，将回执和相关资料 38 复印件，来人身份证件交还客户。（1分）
6、《协助查询存款通知书》介绍信等专夹保管，在登记簿上登记执法机关的文号等相关内容。（2分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040201
01－03－4－3－2－012-法律法规-利息税
论述国家征收个人储蓄利息所得税的具体规定。
1、从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当缴纳储蓄存款利息所得个人所得税。（1分）
2、对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息。（2分）
3、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用百分之二十的比例税率。（2分）
4、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。（1分）
5、储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款自1999年11月1日起孳生的利息所得，应当征收个人所得税。（2分）
6、从2000年11月1日起，外籍居民可凭其经原受理税务机关盖章的《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》，或居民国税务主管当局签发的居民身份证明复印件，申请就其个人储蓄存款利息所得享受税收协定待遇。（2分）
出处：《个人金融业务问答》。
01－03－4－3－3－013-核算规定-个人购汇
阐述居民办理个人购汇业务需遵循的三大原则。
各行办理购汇业务必须遵循审售分离原则、核销原则、限额管理原则；
1、审售分离原则：即购汇业务需经过跨部门的业务资料审查和凭资料办理售汇两道程序；（4分）
2、核销原则：即对购汇业务实行核销管理，除非购汇申请人上笔购汇交易已经核销，否则不为其办理新的购汇业务。（3分）
3、限额管理原则：银行审核客户递交的购汇凭证只能在外汇局规定的购汇金额内办理，超出规定购汇金额的，除了审核有关的申请材料外还须凭外管局的核准文件办理。（3分）
出处：浦银发[2003]第298号文关于我行获准办理境内居民个人购汇业务和下发〈上海浦东发展银行境内居民个人购汇业务暂行管理办法〉的通知 04－03－4－1－2－015-操作系统-业务流程
阐述客户持转账票据到柜面办理资金划转个人结算账户的会计核算操作规 39 程。
1、客户填写票据进账单、《个人业务存款凭条》。对于划转金额超过5万元的，客户应按规定提供付款依据。（2分）
2、柜员应审核：
（1）审核并摘录客户身份证件；（0.5分）
（2）审核票据的真伪；票据要素是否齐全、背书是否符合规定，填写的进账单是否正确；（0.5分）
（3）审核转入的款项是否符合规定，客户提供的付款依据是否符合规定且真实有效；（0.5分）
（4）划转活期一本通的，审核活期一本通是否已确认为个人结算账户。（0.5分）
3、若票据的付款行为本网点的，柜员通过“8001本网点转账”交易将款项从对公单位存款账户转“2620其他应付款”科目。（1分）
若票据的付款行为非本网点的，柜员通过“8201同城提出借方”交易将票据提出交换，待款项收妥后再通过“8001本网点转账”交易将款项从对公单位存款转“2620其他应付款”科目。（1分）
4、柜员填制“转账借方传票”，通过“8888组合交易”将“4202对公活期取款”交易及“1201活期储蓄存款”交易组合后将款项从“2620其他应付款”科目划入个人结算账户。（2分）
5、在转账借方传票上打印取款记录，存款凭条、业务回单（卡）上打印存款记录，柜员应核对打印结果是否正确。（1分）
6、进账单回单联、业务回单（卡）上加盖转讫章后随同活期一本通或卡交客户。存款凭条、转账传票上加盖附件章及柜员名章后作当日机制凭证附件。（1分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030201 04－03－4－1－2－016-操作系统-业务流程
阐述个人结算账户款项转入其他账户或要求签发票据、汇款的核算操作规程要点。
1、客户应填写“个人业务取款凭条”，并随东方卡或活期一本通存折交柜员。
若划转金额超过人民币5万元，外币等值1万美元的，应提供存款人的身份证件；他人代理的还应提供代理人的身份证件。（2分）
2、柜员收到客户的凭证、凭条后，应审核：（2分）
（1）客户填写的凭条内容是否准确、要素是否完整；
40（2）对客户填写信电汇、汇票申请书等凭证的要素是否完整、正确；
（3）大额转账的，验对并摘录存款人的身份证件号码。
3、柜员用“8888”组合交易，将“1301活期储蓄取款”等交易与“4201对公活期存款”交易相组合，完成转账。（2分）
4、若客户需办理电汇、信汇、签发汇票等业务的，还应填制转账贷方传票，对公账号应为“2432待转汇款项”科目。（1分）
5、打印取款凭条、存折、利息清单或业务回单，在现金缴款单或转账贷方传票背面打印存款记录。（1分）
6、业务回单、利息清单回单联及电汇、信汇、汇票申请书回单联上加盖业务章及柜员名章后连同卡或一本通一并交给客户。取款凭条、利息清单留存联、贷方转账传票上加盖附件章及柜员名章后作当日机制凭证附件。（2分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2030202 04－03－4－1－3－017-操作系统-业务流程 04－03－4－1－2－020-核算规定-个人购汇
阐述柜员办理居民个人购汇的操作要点。
1、柜面人员收到《购汇通知书》第二联及《境内居民个人购汇申请书》
二、三联后，核对审核部门的印章、相关凭证和金额，核对无误后为其办理售汇业务。（2分）
2、通过“5006外汇买卖”交易进行处理，根据打印的售汇凭证收取人民币现金，也可以从储蓄存款账户或东方卡存款账户中扣除应收取的人民币。（2分）
3、根据打印的售汇凭证上外币币种、金额，通过内部的传递为其办理境外汇款或通过开立旅行支票、环球汇票、信用卡将外汇携往境外或为其配付外币现钞，实付外币现金最高限额为2000元美圆或等值其他外币，外管局规定不得支取现金的购汇种类必须全部汇往境外。（3分）
4、柜员在《购汇通知书》第二联及《境内居民个人购汇申请书》
二、三联上加盖“付讫章”，《购汇通知书》第二联及《境内居民个人购汇申请书》第二联由售汇柜面业务凭证附件，《境内居民个人购汇申请书》第三联交客户留存。（3分）
出处：浦银发[2003]第298号文关于我行获准办理境内居民个人购汇业务和下发《上海浦东发展银行境内居民个人购汇业务暂行管理办法》的通知 04－03－4－3－2－021-操作系统-业务流程-存款证明书
阐述存单开具个人存款证明书的操作要点。
1、业务受理。客户应填写一式二联存款证明《申请书》，并将本人身份证件及本人名下的存单（折）、东方卡一并交柜员。（1分）
2、柜员审核：（2分）
（1）客户提供的身份证件是否为来人；
（2）身份证件的姓名是否与存单（折）、东方卡上的一致；
（3）《申请书》上所填内容是否与存单（折）、东方卡内容相符，申请人是否在《申请书》上签名。
3、审核无误后，柜员应在两联《申请书》上加盖名章，并将《申请书》及存单（折）、东方卡交会计主管审核。（1分）
4、会计主管审核《申请书》、身份证件及存单（折）、东方卡无误后，在《申请书》核准人栏加盖名章。（1分）
5、交易处理。通过1414交易并经主管授权打印《存款证明书》，核对打印记录是否正确。（1分）
6、向客户收取存款证明手续费20元，再通过“9569统一收费交易”完成手续费的账务处理。（1分）
7、在《存款证明书》加盖储蓄专用章或由有权签字人签字，随同身份证件及存单（折）、东方卡一并交还客户。（2分）
8、一联《申请书》加盖附件章后作手续费收入机制凭证附件，一联《申请书》专夹保管以备查。（1分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040402
阐述存单挂失补发的操作要点。
1、业务受理。银行受理正式挂失七天后，客户持本人身份证件及挂失申请书回单办理存单挂失补发业务。（2分）
2、审核。柜员收到客户的身份证件及《挂失申请书》的回单联后，应审核:（1）来人是否为存款人本人；（0.5分）
（2）通过“7223跨机构补打印挂失申请书”交易打印原挂失申请书，与客户交来的进行核对。（0.5分）
3、交易处理。通过“1412存单挂失重开”交易进行处理，并提交业务主办授权，打印新存单。（2分）
4、登记和签名。在《挂失申请书》回单联上注明补发新存单的日期、凭证号后，请客户在《挂失申请书》回单联上签名。（2分）
5、送别客户。新存单加盖储存专用章和名章后随同客户身份证件一并交还客户。（1分）
6、后续处理。通过“7120机构凭证挂失/解挂情况查询交易”，查询归档编号，并在《挂失申请书》回单联上登记归档编号、加盖柜员名章，《挂失申请书》回单联登记、编号后加盖柜员名章同补打印的挂失申请书（加盖附件章）一并按 42 永久保管要求在分行或支行保管。（2分）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2040301 04－03－4－1－2－025-操作系统-业务流程-解冻 04－03－5－1－3－001-核算规定-重要空白凭证
X年X月X日，柜员受理了1笔要求开立100张有姓名、身份证件定期储蓄存单的代发奖金业务，柜员首先将代发清单金额加总与支票金额核对相符，出具了受理回单交客户，然后拿出一本未使用的空白定期存单，在每份空白存单上加盖了公章和私章，以便转账后使用，柜员在办理业务时发现该本空白存单少了一份。
根据柜员的操作程序，结合有关制度规定，说明该柜员在操作中违反了哪些规定？
1、违反了重要凭证领用时应逐张清点的原则；（5分）
2、违反了严禁在空白重要凭证上预先加盖公章、私章的规定。（5分）出处：《会计基本制度》
04－03－5－1－3－002-法律法规-实名制
2003年12月1日，一客户持一驾驶证到柜面办理1000元、半年期的整存整取存单开户业务。柜员立即根据驾驶证上的身份证号码为客户建立了客户资料信息，并为其开立了存单。2004年2月5日，客户急需用钱，带存单、身份证前来柜面销户，柜员核对客户资料信息与身份证号码不符。
根据此案例，请分析柜员操作中存在的问题，并援引相关政策规定；同时，针对客户资料信息与身份证不符的情况，柜员应如何解决问题？
驾驶证不属于实名制规定的实名证件，所以柜员不应根据客户提供的驾驶证开立信息及存单。（2分）
根据《个人存款账户实名制规定》，实名证件为：（3分）
（1）居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；（2）居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿；
（3）中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；
（4）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；（5）外国公民，为护照。如碰到这样的问题，1、柜员应先调阅原始开户申请表或与客户口头核实开户时使用的证件，并让客户出示原开户时的驾驶证，核对驾驶证与电脑开户资料信息相符，然后对该 43 存单的情况予以书面说明，请业务主管审查批准后，予以销户处理。（3分）
2、根据驾驶证上的身份证号码、身份证上的身份证号码通过“0204对私客户信息查询”交易查出客户号，请业务主管审查批准后，通过“0120客户号合并”交易将驾驶证上的身份证号码对应的客户号合并到身份证上的身份证号码对应的客户号。（2分）
出处：浦银发[2000]第116号文《关于实施个人存款账户实名制有关事项的通知》
04－03－5－3－3－003-法律法规-储蓄原则 04－03－5－3－2－006-核算规定-挂失
2002年末，某银行发生一起银行内部员工盗取储户资金的案件，涉案金额约人民币100余万元。当事人系营业部一名储蓄事后监督员，其作案手段主要是通过存单挂失的手段。当事人多次将客户存单假挂失，并把重新换开的存单做质押贷款，取走储户的资金。
请根据案例情况，结合我行制度规定，说明内部管理中存在问题。
1、根据业务规定，存单正式挂失须由本人办理，如代为办理的，还须出示代理人有效证件和有效的存单挂失委托书，并须经业务主办授权；业务主办挂失授权时未与来人和身份证件进行核实。
2、此案例为代办存单挂失补发，存单挂失补发须由存款人本人持有效证件办理，并须业务主管授权；如代为办理，还须出示代理人有效证件和有效的存单挂失委托书。
3、此案例为代为办理质押贷款，质押贷款发放应提供借款人及出质人的有效身份证件，同时还得在申请表、质押贷款合同、个人金融资产质押授权书上签字。
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范》第五部分2040202、2040301、2050101 04－03－5－3－2－009-核算规定-现金管理
2001年3月29日，某行储蓄柜员张某接连请假3天，期间正值月底查库时间，储蓄主管见张某还不能上班，于31日会同相关人员打开库箱进行检查，结果库箱余额只有1万余元，实际应为261万余，主管立即报支行有关领导，该支行立即组织查账：发现2001年3月27日（周六），张某当班，上午8点在4个不同的活期储蓄账户存款共计260万元（因大额存款需授权，张某利用授权人员授权时窃得的密码完成业务授权），当日在不同网点取走50万元，3月29日上午10点，将剩余200万全部提走。
根据案例情况，结合有关制度规定，分析银行管理中存在的问题。管理中存在问题：
1、营业结束柜员库箱未切实做到双人会同入库。（5分）
2、根据业务管理规定，操作员密码应严格保密，并定期进行修改，一旦泄密，应立即更改，此案例业务主管不注意自己操作员密码的保密。（5分）04－03－5－1－2－012-核算规定-现金业务（建议列入出纳部分）
2003年12月7日，某储蓄所柜员在办理钱币兑换业务时，接待了一位年青的男客户，该客户要求将96张五十元券兑换成百元券，柜员通过手工和点钞机对96张50元进行两道清点无误后，配付了48张100元券，复点无误后将百元钞券交于客户。该客户把钞券拿在手中时却说，他要兑换的是港币而不是人民币。柜员向客户解释说，个人拿人民币兑换外币，须提供相应的证明。客户此时却提出不换了，想拿回原来的96张五十元券，同时将手上的百元券交还柜员，柜员便直接将96张五十元券交还了客户。事后，储蓄所领导保卫人员一同查看了录像，发现犯罪分子的诈骗手段极其隐蔽，他将钞券对折后还给柜员时，一边与柜员周旋，一边在柜员毫不知晓的情况下，迅速抽取了部分钱币。
根据案例情况，结合有关制度规定，分析柜员操作中存在的问题及应吸取的教训。
柜员操作中存在的问题：
柜员办理票币兑换业务必须按照“先收妥，后兑出”的原则进行，即柜员必须先将客户款项收进、核点无误后，方可兑出。对客户借故不兑并要求恢复原状的，柜员也应视为一笔新的票币兑换业务办理，即先清点现金，确认兑换金额，再配付。（10分）
04－03－5－3－3－013-核算规定-授权业务
2001年8月3日下午，一储户到某支行储蓄所取款，储蓄员陈某划过卡后谎称机器出现故障，不能取款。储户走后，陈某私自换了储户的存折，并向当班的侯某要到了高级别卡，说他的柜员卡没磁了要补一下磁，侯某把卡交给了陈某。陈某将储户密码重置后，离所去了另一储蓄所，盗取储户存款合计3万元。
根据案例情况，结合有关制度规定，分析管理中存在的问题。管理中存在的问题：
1、“补写磁”交易须由客户本人凭身份证件办理。（4分）
2、违反操作员卡管理要求。根据操作员卡管理规定：操作员卡应妥善保管，不得借用。（3分）
3、违反业务授权规定。授权业务必须有级别的授权人员对原始业务进行审核、授权，而该笔业务存在柜员自己操作、自己授权的情况。（3分）04－03－5－3－2－014-核算规定-挂失业务
1995年9月15日，储户屈金花在某支行存了一笔7000元、存期3年的定期存款，1995年1月31日，刘梅武（屈金花的丈夫）以做生意为名，在该支行贷 45 款5500元，信贷员几次上门催收此款，刘梅武却拿不出钱来还债，却意外得知妻子有7000元存款。刘梅武明知妻子存单并未遗失，却在既没有妻子的户口簿、身份证等有效证件，也没有得到妻子授权的情况下，独自前往该支行，瞒着妻子办理了7000元存款的挂失止付手续，并在挂失申请书上写了屈金花和自己的名字，7天后，刘梅武拿着挂失申请书到支行进行销户，并将销户取得的本金和利息抵扣了所拖欠的贷款及利息。
1998年4月，屈金花和刘梅武离婚，1998年9月15日，屈金花拿着到期的定期存单前往该支行取款，营业员告诉她，钱早在一年钱被挂失取走了，屈金花将该支行告上了法院。
根据案例情况，结合有关制度规定，分析发生案例的原因。
1、违反了存单挂失的管理规定。存单挂失须由本人办理，如代为办理的，还须出示代理人有效证件，同时应提供被银行确认有效的存款人委托办理挂失止付的委托证明书。（3分）
2、违反了存单挂失销户的管理规定。存单挂失销户须由存款人本人凭有效证件办理。（3分）
3、授权把关不严。业务主管在储户存单挂失、存单挂失销户手续不全的情况下，对业务进行了授权处理。（4分）
第二章 个人东方卡业务
04-00-1-1-3-001操作流程－发卡
柜员通过“3002实时发个人卡主卡”交易，输入《东方卡〈借记卡〉申请表》的相关信息，完成个人申领借记卡。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020103 04-00-1-1-3-003业务规定－发卡
东方借记卡是我行向持卡人提供的具有储蓄、转账结算、消费和个人理财功能的、以磁条作为单一介质的银行卡。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-1-3-004业务规定－发卡
东方信用卡是我行向持卡人提供的具有信用透支、储蓄、转账结算、消费和个人理财功能的银行卡。根据其自身介质的不同，可分为磁条介质的东方信用卡和复合介质的东方信用卡两大类。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-1-2-005业务规定－发卡
磁条信用卡的透支额度最低起点为2000元，分2000、5000、10000、20000 46 四个透支档次。（错）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-1-2-006操作流程－发卡
单位为职工个人集体办理借记卡，应提供加盖公章的《东方卡〈个人卡〉批量开户申请表》，柜员通过“3800实时批量发个人卡主卡”进行发卡处理。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020104
04-00-1-2-2-007核算规定－账务
我行东方国际消费（借记）卡的账务核算通过“2835代理总行东方国际卡业务往来”进行，该科目核算和反映各网点代理总行东方国际卡业务往来及其待清算款项。（对）
出处：浦银发（2003）第124号东方国际消费卡业务核算办法 04-00-1-2-1-008核算规定－账务
公司卡存款使用“2011东方卡单位存款”科目核算，公司卡透支使用“1231东方卡单位透支”科目核算。（对）
出处：浦银发（2004）第9号公司卡核算办法 04-00-1-3-3-013操作流程－发卡
公司卡若由他人代领，单位应出具公函授权指定领卡人，指定领卡人凭本人身份证件和《领卡通知单》领取主卡和附属卡。（对）出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》 2020106 04-00-1-3-3-017业务规定－发卡
我行非银联和银联信用卡卡号长度均为16位，备用金账号长度均为15位。
（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-3-3-018业务规定－发卡
银联卡的备用金账号信息只存在我行主机系统内，卡面上不提示此项内容，客户可以通过查询、账单等多种方式获取本项信息。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-3-2-019操作流程－补换卡
客户因东方卡损坏而要求重新换卡（借记卡），柜员应通过“3842无卡换卡”交易完成业务处理。
（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020401 04-00-1-3-3-020业务规定－用卡
（错）
出处:《东方卡理财业务管理办法》 透支额度不为“0”的东方信用卡和东方借记卡都具有自动转存定期储蓄的功能。
04-00-1-3-3-023业务规定－发卡
依据持卡人对东方借记卡所发生支付行为偿付责任的不同，东方借记卡可分 为公司卡和个人卡。
（错）
出处：《东方卡业务管理办法》第三章
04-00-1-3-2-024业务规定－发卡、用卡
东方卡业务采取“科目单立、账户集中、基层代理、集中清算”的原则，账户集中于（对）
出处:《东方卡业务基本规定》 04-00-1-3-3-025业务规定－用卡
定期账户是东方卡的理财账户，依据账户资金转入方式的不同可将此类账户区分为约定类理财账户和指定类理财账户。
(对)出处：《东方卡业务管理办法》第四章 分行、直属支行，基层营业网点以内部代理形式进行业务处理和账务核算。
04-00-1-3-2-026法律法规－用卡
单位可将一般结算账户的款项转入备用金账户。
（错）
04-00-1-3-3-033业务规定－发卡
预制卡是指经东方卡业务经办行申请后，由制卡部门分别申请行制作的预处理卡片，此类卡片仅具备卡号、无对应账号和相关的合法客户信息。（对）
出处：《东方卡业务管理办法》第五章
04-00-1-3-3-034操作流程－销卡
公司卡持卡人在柜面凭本人身份证件及单位的销卡（销户）证明办理主卡、附属卡销卡或销户，若由他人代销，单位应按规定出具公函授权指定人员办理。
（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020507等
04-00-1-3-3-035操作流程－发卡
（对）
出处： 《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020103 04-00-1-3-3-036操作流程－发卡
单位为职工个人集体办理借记卡，应提供加盖公章的《东方卡（个人卡）批量开户申请（对）
出处： 《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020104
客户申办个人借记卡，应提供本人有效身份证件，并填写《东方卡（借记卡）申请表》。
表》或加盖公章的《东方卡（个人卡）批量开户申请表》及客户信息磁盘文件。
04-00-1-3-3-039业务规定－用卡
对复合介质的东方信用卡中的备用金账户、大额圈存账户和小额圈存账户均应按活期存款利率计付利息。
（错）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-1-3-040操作流程－账务
客户在柜面办理东方卡大、小额圈存及大小额圈提业务应填写《账户互转凭条》。
（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020201、2020202 04-00-1-3-3-042业务规定－发卡
东方卡按币种分为本币卡、外币卡和多币种卡，按介质分为复合卡和磁条卡。
（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》零售业务会计核算操作规程概述
04-00-1-3-2-043业务规定－用卡
持卡人可在自动柜员机或银行柜面联机执行小额圈提交易，将卡片芯片内的小额圈存余额之部分或全部金额转回客户的备用金账户。在资金的流动方向上与小额圈存相反。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-3-3-045业务规定－用卡
大额圈提是指客户在自动柜员机或银行柜面联机执行大额圈提交易，将卡片芯片内的大额圈存余额之部分或全部金额及脱机透支额度转回客户的备用金账户，在资金流动方向上与大额圈存相反。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-3-3-046业务规定－用卡
小额圈存是指客户在自动柜员机或银行柜面联机执行小额圈存交易，将客户备用金账户余额之部分或全部金额及联机透支额度转入卡片芯片内的小额圈存余额，以供客户持该卡片在卡片芯片的小额圈存余额内进行脱机消费。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章 04-00-1-1-2-048操作流程－账务
客户在柜面凭东方卡办理大（小）额圈存交易和大（小）额圈提交易可免填凭条。（错）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020201、2020202
04-00-1-3-3-052业务规定－用卡
大额圈存账户通常称为“电子存折”，计算活期存款利息，消费或转入转出时受芯片密码控制，小额圈存账户通常称为“电子钱包”，不计存款利息，消费时不受芯片密码控制。（对）
出处：《东方卡业务基本规定》第三章
04-00-1-1-2-056操作流程－账务
3817东方卡备用金余额调整交易由卡中心柜员根据《跨行调账联系单》或《错账调整通知单》，填写《权限操作任务书》提交会计主管审核签字后方可操作。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020301
04-00-1-3-2-057操作流程－账务
3817东方卡备用金余额调整交易可用于持卡人备用金账户的调增或调减，当用于调增备用金时，系统自动借记2620待处理错账款项，贷记客户账；当用于调减备用金时，系统自动借记客户账，贷记1390待处理错账款项。（错）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020301
04-00-1-1-2-058操作流程－账务
3817东方卡备用金余额调整交易属于无条件授权的交易，无论金额大小均需由业务主管授权后方能操作。（对）
出处：《上海浦东发展银行会计出纳操作及运行管理制度规范1.0版》第五部分2020301
04-00-1-3-2-060业务规定－用卡
东方卡（信用卡）个人卡的透支额度最高为5万元，单位卡的最高透支额度为10万元。（对）
出处：《上海浦东发展银行东方卡（信用卡）章程》第四条 04-00-1-3-2-061业务规定－用卡
公司信用卡信用透支额度分为10000、50000和100000元；（错）
出处：《上海浦东发展银行综合业务系统业务处理基本规则》第十一章 04-00-1-3-2-062业务规定－用卡
东方卡（借记卡）为不可透支卡，持卡人应在账户中保持足够的余额以备支付。（对）
出处：《上海浦东发展银行东方卡（借记卡）章程》第五条 04-00-1-3-1-064 业务规定－发卡
公司卡是面向法人、集团业务处理和单位客户信息管理的银行卡。目前公司卡的开卡方式只提供事后发卡。（对）
出处：《上海浦东发展银行综合业务系统业务处理基本规则》第十一章 04-00-1-3-3-065 业务规定－用卡
有透支额度的东方信用卡均不具有理财功能。（对）
出处：《东方卡理财业务管理办法》
第五篇：出纳
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）
贷：现金 ——→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——运费—市外运费市内运费（部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
（三）广告费用
1、审核月度资金计划
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：预付账款
贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
3、费用报账
（1）媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
（2）宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）
——招待费（部门专项）管理费用——招待（部门专项）
贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
（3）推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用—推广会（部门专项）
贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
（四）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制办法。
8、参与费用控制计划的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
三、管理费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：管理费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日根据费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
借：管理费用——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
（三）特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核
注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
（2）年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
借：管理费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）零星维修
根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
（3）维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
借：工程物资——专用材料—维修材料
贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核
注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。
（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
（3）年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
借：管理费用——研究开发费
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→编制记账凭证
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产 ——→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）
（四）财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证
借：财务费用——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。
（五）贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款
贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。
（六）其他应收款核算及管理
1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠不清者，拒绝再借。
（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款 ——→出纳岗
3、清理、催收：
（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）
注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
四、固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、购进
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核
注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核
注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一提取折旧的基数。
3、固定资产清理
（1）盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产 借：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收到清理收入 借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费用 借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
或 借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额）——→传主管岗复核
（二）在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。
（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
（1）工程立项
凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件
①收到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款——投标保证金
② 退还时：
借：其他应付款——投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出及报账 ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
大修理工程——工程名称—客户单位
—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证
借：基建工程——在安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核
注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产
清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核
（四）管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
五、材料审核岗工作流程
（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
（二）采购付款
1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证
借：应付账款——客户单位
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
3、应付账款
不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确
注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
（三）审核仓库明细账
1、收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单
注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
（2）配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账
注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。
（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。
（3）暂估入库
材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联
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