第一篇：银行出纳工作流程
工业企业银行出纳工作流程
1、流程表中所有表格中字体为宋体 五号字 标题为宋体 五号字 加粗
2、按住Ctrl键+文件名称，打开链接文件
3、如果流程中的一些图例显示较慢或不全，可将光标停在图表后，按„回车‟键或双击图片单击“确定”。
一、银行收款及相应帐务处理
1、网上银行直接收款
工作流程：
a、每天登录网上银行查询是否有已到款项。（查询的具体步骤）
b、若有已到款项，首先应根据显示的客户参照工程资料表判断属于哪个工程回款并打电话给业务员落实判断是否准确。
c、按照回款金额开具工程回款专用收据，收据上“客户名称”写业务员的姓名。收据上“项目”写工程名称，如果已清款，银行出纳应在“项目”栏中标明，银行出纳在“收款人”处签字，备注栏中注明回款方式，银行出纳要根据“工程资料表”查看工程的合同号，写在收据的右上角空白处。收据格式如下图：
d、将收款收据联交业务员，记帐联撕下粘贴好用于帐务处理。
e、网上银行帐务处理具体操作方法参照电汇帐务处理。
f、凭证制单完成后应注明凭证号，便于审核人员查找。
注意事项：
a、一本收据用完之后应领用新收据，领用时应将原收据退回，并于收据领用登记表中注明以下事项：原收据退回日期、新收据领用日期、新收据起始号码、领用人、用途等。b、偶尔有不属于工程回款的收款需提前落实款项来源，开具其他相应收据（此种情况较少）
2、收到支票或银行汇票或银行承兑汇票
工作流程及注意事项参照网上银行收款流程进行（此种回款方式为业务员亲自交回，省略第一步）
3、收到其他物资类
工作流程：
a、落实准确款项来源开具收据，收据应注明以下事项：交款人、交款时间、交款金额（大、小写）、交款方式、开票人、收款人。收据格式见一（1－c图）。
b、将收款收据联交交款人，记帐联撕下粘贴好用于进行帐务处理。
c、按会计原理进行帐务处理后，于单据上注明凭证号，便于审核人员查找。注意事项：同网上银行直接付款
二、网上银行付款及相应帐务处理
工作流程：具体操作方法参照网上付款操作步骤
注意事项：
a、付款前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字，用款审批单格式如下图：
b、录单时应注意开户行应详细准确，若有差错汇款就会退回。
三、支票管理及帐务处理
工作流程：具体操作方法参照支票管理操作步骤
注意事项：
a、支票签发前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字
b、支票应尽量填写收款单位，若确定无法填写需请示上级领导同意。
四、银行对帐业务
工作流程：
每个周周六前（每个月现金模块结帐前），要将银行日记帐与银行对帐单进行对帐，具体操作方法参照银行对帐
注意事项：
a、部分电汇业务没有结算号的可以不用录入“结算号”项
b、因对帐单不能显示来源的款项可不录入“摘要”项
c、因银行凭证由银行业务办理人自己制单，所以在对帐业务完成后要查看“未达帐项”所有的未达帐是否为异常情况（即已处理单据）
五、收支表业务（含周收支表、月收支表）
银行出纳负责报周收支表及月收支表。
周收支表现金部分具体操作办法参照收支表操作
月收支表参照周收支表进行，不同之处在于：周收支表银行部分的收支是根据网上银行明细表做的，月收支表银行部分的收支是根据银行存款分类明细帐做的。
六、工资发放
每个月银行出纳应根据现金出纳提供的资料按以下程序发放工资
a、将现金出纳做好的中行的工资软盘及纸面资料送到中行负责发放工资的柜台
b、将现金出纳做好的交行的工资优盘及纸面资料送到交行负责发放工资的柜台，同时填写一张金额与交行应发放工资相等的支票交到交行柜台，用于将发放工资的款项从公司帐户转到发放工资的帐户。
c、按本月以现金方式发放的工资金额（或根据现金出纳的现金需求量）提现金用于发放现金工资七、四方帐务处理
1、现金业务，可参照工业公司现金帐务处理，具体详见现金帐务处理
2、银行业务，可参照工业公司银行帐务处理，具体详见银行对帐
八、其他工作：购买发票、抄税、送报表、到柜台用现金付款、按月还房屋贷款等 注意事项：
1、到柜台往个人卡上付款，中行除了按银行要求填付款单之外，还需要收款人身份证号码，其他银行不需要收款人身份证号码，可能有的银行有时需要看付款人身份证。
2、办理银行业务工行需办理结算证。
第二篇：银行出纳工作流程
工业企业银行出纳工作流程
1、流程表中所有表格中字体为宋体 五号字 标题为宋体 五号字 加粗
2、按住Ctrl键+文件名称，打开链接文件
3、如果流程中的一些图例显示较慢或不全，可将光标停在图表后，按„回车‟键或双击图片单击“确定”。
一、银行收款及相应帐务处理
1、网上银行直接收款
工作流程：
a、每天登录网上银行查询是否有已到款项。（查询的具体步骤）
b、若有已到款项，首先应根据显示的客户参照工程资料表判断属于哪个工程回款并打电话给业务员落实判断是否准确。
c、按照回款金额开具工程回款专用收据，收据上“客户名称”写业务员的姓名。收据上“项目”写工程名称，如果已清款，银行出纳应在“项目”栏中标明，银行出纳在“收款人”处签字，备注栏中注明回款方式，银行出纳要根据“工程资料表”查看工程的合同号，写在收据的右上角空白处。收据格式如下图：
d、将收款收据联交业务员，记帐联撕下粘贴好用于帐务处理。
e、网上银行帐务处理具体操作方法参照电汇帐务处理。
f、凭证制单完成后应注明凭证号，便于审核人员查找。
注意事项：
a、一本收据用完之后应领用新收据，领用时应将原收据退回，并于收据领用登记表中注明以下事项：原收据退回日期、新收据领用日期、新收据起始号码、领用人、用途等。b、偶尔有不属于工程回款的收款需提前落实款项来源，开具其他相应收据（此种情况较少）
2、收到支票或银行汇票或银行承兑汇票
工作流程及注意事项参照网上银行收款流程进行（此种回款方式为业务员亲自交回，省略第一步）
3、收到其他物资类
工作流程：
a、落实准确款项来源开具收据，收据应注明以下事项：交款人、交款时间、交款金额（大、小写）、交款方式、开票人、收款人。收据格式见一（1－c图）。
b、将收款收据联交交款人，记帐联撕下粘贴好用于进行帐务处理。
c、按会计原理进行帐务处理后，于单据上注明凭证号，便于审核人员查找。注意事项：同网上银行直接付款
二、网上银行付款及相应帐务处理
工作流程：具体操作方法参照网上付款操作步骤
注意事项：
a、付款前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字，用款审批单格式如下图：
b、录单时应注意开户行应详细准确，若有差错汇款就会退回。
三、支票管理及帐务处理
工作流程：具体操作方法参照支票管理操作步骤
注意事项：
a、支票签发前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字
b、支票应尽量填写收款单位，若确定无法填写需请示上级领导同意。
四、银行对帐业务
工作流程：
每个周周六前（每个月现金模块结帐前），要将银行日记帐与银行对帐单进行对帐，具体操作方法参照银行对帐
注意事项：
a、部分电汇业务没有结算号的可以不用录入“结算号”项
b、因对帐单不能显示来源的款项可不录入“摘要”项
c、因银行凭证由银行业务办理人自己制单，所以在对帐业务完成后要查看“未达帐项”所有的未达帐是否为异常情况（即已处理单据）
五、收支表业务（含周收支表、月收支表）
银行出纳负责报周收支表及月收支表。
周收支表现金部分具体操作办法参照收支表操作
月收支表参照周收支表进行，不同之处在于：周收支表银行部分的收支是根据网上银行明细表做的，月收支表银行部分的收支是根据银行存款分类明细帐做的。
六、工资发放
每个月银行出纳应根据现金出纳提供的资料按以下程序发放工资
a、将现金出纳做好的中行的工资软盘及纸面资料送到中行负责发放工资的柜台
b、将现金出纳做好的交行的工资优盘及纸面资料送到交行负责发放工资的柜台，同时填写一张金额与交行应发放工资相等的支票交到交行柜台，用于将发放工资的款项从公司帐户转到发放工资的帐户。
c、按本月以现金方式发放的工资金额（或根据现金出纳的现金需求量）提现金用于发放现金工资七、四方帐务处理
1、现金业务，可参照工业公司现金帐务处理，具体详见现金帐务处理
2、银行业务，可参照工业公司银行帐务处理，具体详见银行对帐
八、其他工作：购买发票、抄税、送报表、到柜台用现金付款、按月还房屋贷款等 注意事项：
1、到柜台往个人卡上付款，中行除了按银行要求填付款单之外，还需要收款人身份证号码，其他银行不需要收款人身份证号码，可能有的银行有时需要看付款人身份证。
2、办理银行业务工行需办理结算证。
第三篇：银行出纳工作流程
工业企业银行出纳工作流程
1、流程表中所有表格中字体为宋体 五号字 标题为宋体 五号字 加粗
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3、如果流程中的一些图例显示较慢或不全，可将光标停在图表后，按„回车‟键或双击图片单击“确定”。
一、银行收款及相应帐务处理
1、网上银行直接收款
工作流程：
a、每天登录网上银行查询是否有已到款项。（查询的具体步骤）
b、若有已到款项，首先应根据显示的客户参照工程资料表判断属于哪个工程回款并打电话给业务员落实判断是否准确。
c、按照回款金额开具工程回款专用收据，收据上“客户名称”写业务员的姓名。收据上“项目”写工程名称，如果已清款，银行出纳应在“项目”栏中标明，银行出纳在“收款人”处签字，备注栏中注明回款方式，银行出纳要根据“工程资料表”查看工程的合同号，写在收据的右上角空白处。收据格式如下图：
d、将收款收据联交业务员，记帐联撕下粘贴好用于帐务处理。
e、网上银行帐务处理具体操作方法参照电汇帐务处理。
f、凭证制单完成后应注明凭证号，便于审核人员查找。
注意事项：
a、一本收据用完之后应领用新收据，领用时应将原收据退回，并于收据领用登记表中注明以下事项：原收据退回日期、新收据领用日期、新收据起始号码、领用人、用途等。b、偶尔有不属于工程回款的收款需提前落实款项来源，开具其他相应收据（此种情况较少）
2、收到支票或银行汇票或银行承兑汇票
工作流程及注意事项参照网上银行收款流程进行（此种回款方式为业务员亲自交回，省略第一步）
3、收到其他物资类
工作流程：
a、落实准确款项来源开具收据，收据应注明以下事项：交款人、交款时间、交款金额（大、小写）、交款方式、开票人、收款人。收据格式见一（1－c图）。
b、将收款收据联交交款人，记帐联撕下粘贴好用于进行帐务处理。
c、按会计原理进行帐务处理后，于单据上注明凭证号，便于审核人员查找。注意事项：同网上银行直接付款
二、网上银行付款及相应帐务处理
工作流程：具体操作方法参照网上付款操作步骤
注意事项：
a、付款前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字，用款审批单格式如下图：
b、录单时应注意开户行应详细准确，若有差错汇款就会退回。
三、支票管理及帐务处理
工作流程：具体操作方法参照支票管理操作步骤
注意事项：
a、支票签发前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字
b、支票应尽量填写收款单位，若确定无法填写需请示上级领导同意。
四、银行对帐业务
工作流程：
每个周周六前（每个月现金模块结帐前），要将银行日记帐与银行对帐单进行对帐，具体操作方法参照银行对帐
注意事项：
a、部分电汇业务没有结算号的可以不用录入“结算号”项
b、因对帐单不能显示来源的款项可不录入“摘要”项
c、因银行凭证由银行业务办理人自己制单，所以在对帐业务完成后要查看“未达帐项”所有的未达帐是否为异常情况（即已处理单据）
五、收支表业务（含周收支表、月收支表）
银行出纳负责报周收支表及月收支表。
周收支表现金部分具体操作办法参照收支表操作
月收支表参照周收支表进行，不同之处在于：周收支表银行部分的收支是根据网上银行明细表做的，月收支表银行部分的收支是根据银行存款分类明细帐做的。
六、工资发放
每个月银行出纳应根据现金出纳提供的资料按以下程序发放工资
a、将现金出纳做好的中行的工资软盘及纸面资料送到中行负责发放工资的柜台
b、将现金出纳做好的交行的工资优盘及纸面资料送到交行负责发放工资的柜台，同时填写一张金额与交行应发放工资相等的支票交到交行柜台，用于将发放工资的款项从公司帐户转到发放工资的帐户。
c、按本月以现金方式发放的工资金额（或根据现金出纳的现金需求量）提现金用于发放现金工资七、四方帐务处理
1、现金业务，可参照工业公司现金帐务处理，具体详见现金帐务处理
2、银行业务，可参照工业公司银行帐务处理，具体详见银行对帐
八、其他工作：购买发票、抄税、送报表、到柜台用现金付款、按月还房屋贷款等 注意事项：
1、到柜台往个人卡上付款，中行除了按银行要求填付款单之外，还需要收款人身份证号码，其他银行不需要收款人身份证号码，可能有的银行有时需要看付款人身份证。
2、办理银行业务工行需办理结算证。
第四篇：出纳工作流程
出纳工作流程 出纳基本工作流程：
货币资金核算：
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
登记日记账，保证日清月结。
保管库存现金，保管有价证券。
保管有关印章，登记注销支票。
复核收入凭证，办理销售结算。
②往来结算：
办理往来结算，建立清算制度。
核算其他往来款项，防止坏账损失。
③工资结算：
执行工资计划，监督工资使用。
审核工资单据，发放工资奖金。
负责工资核算，提供工资数据。
2、出纳工作的具体流程是什么？
①出纳的工作。
办理银行存款和现金领取。
负责支票，汇票，发票，收据管理。
做银行账和现金账，并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。
②出纳工作细则。
工作事项及审验等程序。
失误防范及纠正程序。
③现金收付。
现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。
④不得“坐支”。
每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起
纠纷，由责任人自负。
⑤银行账处理。
登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。
⑥报销审核。
在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
3、出纳账务处理程序是怎样的？
会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。
由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。
因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：
1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。
2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。
3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。
我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：
1）记账凭证核算形式。
2）汇总记账凭证核算形式。
3）科目汇总表核算形式。
4）多栏式日记账核算形式。
5）日记总账核算形式。
应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形
出纳员如何记账、对账
2006-2-17 16:40:29来源：纳税服务网作者：【大中小】
登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。
（一）正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。
（二）序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。
（三）正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。
（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。
（五）正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记
账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。
开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。
出纳员如何编制记账凭证
编制会计报表前的准备
出纳员如何编制记账凭证
出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：一类是通用凭证，即不分收款凭证、付款凭证、转账凭证，只用统一格式的“记账凭证”来处理所有的会计业务；一类是分录凭证，即由收款 凭证、付款凭证、转账凭证共同组成一套记账凭证，分别处理货币资金收付业务与转账业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳使用的专用凭证。以分录凭证为例，出纳员在编制记账凭证 时，应在以下三个方面特别注意。
首先，应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务，而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理，这就更不规范了。
其次，要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序填写有关栏目。一是要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称；
二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写；
三是按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己记的账能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务；
四是依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；反之，付款凭证上“贷方科目”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；五是将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏；
六是按原始凭证的自然张数填写附件张数。注意：（1）用购买的胶水粘附件，不要用大头针别上，也不要用面糊做成的糨糊粘贴，以防铁针氧化后脱落或遭鼠咬凭证。（2）粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。（3）附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。大于记账凭证的原始凭证要正确折叠，不能装订后打不开；
七是在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。
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再次，要注意几个事项：一是书写要认真，字迹要清晰，数码要规范；二是按规定使用笔墨，不能随便使用红笔，不准用圆珠笔、铅笔填写；三是正确改错，不要随意涂抹；四是提现业务与存现业务统一用“付款凭证”，提现时以“银行存款”科目减少为主，对应科目即是“现金”；存现时反之，以“现金”科目增加为主，对应科目即是“银行存款”。通用凭证的使用方法与分录凭证使用大同小异，只是在编写字号时注意不要混淆，因为凭证格式一样，颜色一样，容易出错。
第五篇：出纳工作流程
成都洲际旅行社有限公司
出纳工作流程
1资金收支的一般程序
出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。
（1）资金收入的处理。
①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：
现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。
清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误 1
等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。
（2）资金支出的处理。
①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。
明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。
②付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。
③办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。
现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。
付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。
如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。
④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。
2资金收支的账务处理
出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为：
（1）按照经济业务内容设置出纳账户。
（2）按照各项规章制度审核原始凭证。
（3）根据复式记账原理填制记账凭证。
（4）登记出纳日记账和相关备查簿。
（5）财产清查，保证账实相符、账账相符。
（6）编制出纳报告。
（7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。
3出纳工作的阶段日程
出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。
（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。
（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
（4）按顺序办理各项收付款业务。
（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。
（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。
（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。
（9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
（10）其他出纳工作的办理。
（11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。
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