中职学校会计电算化实训教学浅析

第一篇：中职学校会计电算化实训教学浅析

会计电算化实训教学浅析

会计电算化是会计学与计算机科学技术相结合的一门新兴边缘学科，它随着会计学理论、会计法规与制度以及计算机信息处理技术的发展而不断发展。电子信息处理与传递技术的飞速发展以及信息技术对于企业的组织形式、经营方式和管理策略的深远影响，要求会计人员必须具备扎实的专业知识、先进的信息技术知识以及娴熟的信息技术运用技能。作为一名电算化会计专业授课老师，在多年的实训指导过程中，深深体会到，会计电算化实训教学是一个充满挑战和不断探索的过程。

中等职业技术教育旨在培养实用型人才，培养学生的综合职业能力。这在目前中等职业技术教育中已基本上成为共识。那么如何实现这一教育宗旨呢？具体到电算化会计教学中，一个重要方面就是加强电算化会计的实践性教学。这里就开展会计电算化实训谈几点看法。

一、必须把对电算化会计的认识放到一个比较重要的位置

目前，中等职业技术学校会计专业课程设置中理论教学占主导地位，在专业课课时中安排了各类传统会计课程，电算化会计课程安排的课时不多。随着教育的发展，各个学校都认识到了实训的重要性，在教学计划中逐渐增加了实践时间，信息技术的发展已经促使会计核算、管理的方法、理念有了很大改变，认识到会计信息电算化的重要性是提高相关专业学生职业技能的重要前提。

二、我们必须认清中等职业技术学校学生的现实情况

在我国目前的中等职业技术学校中，学生的主体是初中毕业生。他（她）们年龄不大，学历不高，社会实践很少，接受会计专业知识的能力还比较弱。这在具体实训过程中应该有所关注和区别。此外，学生们在对待财务核算管理上不会从管理的角度看待问题，容易单纯地将会计电算化理解为会计核算的电算化，这使得无法更好地理解会计电算化的核心——管理电算化。加上课时不足等原因导致授课内容上不得不做一定的限制和修改，在某种程度上降低了实训的效果。当然我们也应当看到，我们的学生就业时所面临的工作不会太过于复杂，而且目前能够真正实现管理信息化的企业也不是太多，过分提高实训目标和要求也是不合适的。

三、我们必须认清实训目标

从经济学的角度来看，学校如同生产者，学生就是我们的产品。生产什么，生产多少取决于社会需求。根据最近一份对400家大、中型企业的调查报告显示，调查的企业中，90%的企业开展了会计电算化，但是66%以上没有丢掉手工账或手工账与电脑账并行。企业不敢丢掉手工账的主要原因是怕丢失会计资料、有关人员的计算机运用水平低和管理不规范；同时软件公司售后服务质量有待提高。90%以上的企业主要运用会计软件的总账和报表处理功能，其次是工资和固定资产核算功能，电算化整体状况基本处在替代人工记账、算账、编制会计报表的水平。虽然这不能代表全部，但从某种程度上讲，目前我国大多数企业还处于电算化起步发展阶段，我们对学生的培养不能脱离这个实际。目前会计电算化实训教学目标应该定位在培养中等电算人员。他们能够借助相应软件平台并运用一些信息化工具，处理会计业务，准确及时提供各类相关信息，解决一些日常维护问题，参与部分企业管理。这在我们的实训教学中应该得到重视和体现。当然，随着社会进步和发展，实训目标和内容都应当做适当调整。

综上所述，在开展电算化实训过程中需要更加合理全面地考虑。第一要合理安排时间和时机。目前不少学校在会计专业课程设置中，会计电算化课程课时所占比例很小。为适应课程需要，老师还要传授部分管理学知识和计算机应用知识，在有限的教学时间内，学生只能学到一些基本原理和简单操作，根本谈不上系统掌握和熟练操作。有的学校虽然安排了实训时间，但却包含在了正常课程教学时间内，并没有增加学习课时。要更好地培养满足社会需要的学生，可以对部分相似课程进行整合，腾出课时满足实训的需要。其次，实训教学内容的丰富和完善十分重要。作为学历教学，系统合理的电算化实践教学内容应该包括以下几个方面：会计软件的操作使用（电算化专业学生应掌握至少两种软

件的使用）；Excel操作和使用，学生应掌握使用Excel动态图表的操作；会计电算化系统的管理（包括单机版和网络版）；企业财务信息电算化仿真案例实践，包括电算化审计等，并注意引入企业综合管理的理念。之所以把Excel的操作和使用放到一个比较重要的位置，是因为Excel在我国普及率非常高，用Excel可以较灵活地实现商品化会计软件开发中的编程功能，而且可以直接为学生今后的工作奠定基础，如进行工资、固定资产、应收应付等项目的一般核算等。第三，我们还要注意防止或解决以下几个问题。

1.会计电算化是一种思想，而不是一种简单操作。电算化实训教学是授人以渔而不是授人以鱼。很多实训由于时间、理解不同、老师业务水平或其他原因，会演变成为某一个财务核算软件的简单操作练习。其实就是把一套数据按照顺序输入电脑，经过反复练习，但学生到最后也只是知道这个软件的基本操作，那如果参加工作后面临另外一种软件环境呢？重基本会计核算而轻视了核算的目的——监督和管理，这不可取。会计电算化的真正优势不是简单减轻会计人员的工作强度而是更加规范、系统、快捷地参与企业相关监督和管理。如果这种认识或做法不转变，就会出现一个有电算化上岗证的同学到了单位连一张内部生产所需的下料单都不会开的情况；或由于涉及较多计算机和网络的知识，在某些情况下，会出现一个计算机专业教师辅导讲授会计电算化课的情况。当然，把对会计电算化的理解运用到实际中还需要努力和时间。

2.学校教育和社会培训相结合。不少软件供应商看中学校的培训资源，会主动和学校联合搞培训。中等职业技术教育和社会职业培训相辅相成，通过社会培训可以及时反馈社会需求，以便及时调整学历教育的教学内容和方法，促进特色课程和教材的完善，并推进专业结构的优化和新专业的设置。学历教育的系统性和规范性，可以不断提高社会培训的职业教育层次，使学生不仅掌握熟练的职业技能，而且具备适应职业变化的能力。

3.解决实训教材的问题。会计电算化是一种思想，需要根据企业自身特点借助软件平台来实现。如何理解这种思想必须借助良好的实践课教材并保证充分的操作时间。这是决定实训教学质量的关键因素之一。当前市场上电算化会计实训教学教材很少，高质量的更少。为了保证教学质量，应立足“自编为主，购买为辅”。

总之，会计电算化实训注重实践能力的培养，至少要有一半以上课时应在计算机实验室中进行，以便让学生有充分时间在计算机上实际操作。此外应当特别注意应让学生掌握一些实际操作技巧，以便能又快又好地完成工作。开展会计电算化实训，培养适应社会需要的中等职业技术人才是一项长期而又充满挑战的任务。

第二篇：会计电算化实训

会计电算化实训

一、实训时间：2011年6月15~6月16日、6月22日~6月23日

二、实训地点：三机房

三、实训老师：穆杰

四、实训目的会计学是一门实践性很强的学科，通过本次实训，使我们熟练掌握了在手工和计算机两种工作环境下进行会计核算，模拟真实的经济业务为会计主体服务。培养我们分析经济业务，并根据经济业务进行手工和电算化制单、记账、成本核算、报账的能力。通过实训，进一步提高我们的手工和会计电算化会计实务处理的能力。通过实训，培养我们的分析经济业务并进行正确核算、成本计算等会计实际操作能力。使我们真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力。

五、实训内容

通过实训资料，人为创设模拟仿真的会计电算化工作环境、围绕建帐、日常业务处理两条主线，做一些公司的日常业务处理，建账、记账、设置会计账簿，学校常用的会计电算化软件为用友，从编制记账凭证到记账、编制会计报表、结账都是通过财务软件来完成。通过实训课本内容转化为个人实践，为以后工作更好的打下基础。

六、实训步骤

（一）、设置会计电算化核算体系

1、启动并登陆系统管理

2、设置操作员及其权限

3、建立账套

（1）、输入账套信息：账套号、账套途径为默认值，启用会计期间

（2）、输入单位信息：单位名称、单位简称、地址、法人代表、邮编、联系电话及传真、税号、输入完成进行核算类型设置。

（3）、输入核算类型：有记账本位币、企业类型及行业设置等。

（4）、确定基础信息建立：资料中要求客户、供应商不分类，存货分类，无外币核算，单击“完成”按钮，账套建立成功。

(二)、进入企业应用平台进行业务操作

1、系统启用

2、设置会计科目：根据实训资料增加一些科目和修改一些辅助

科目

3、指定会计科目：根据资料要求“银行存款”“现金”为指定科目

4、明细科目权限设置

5、设置凭证类别：在基本设置中打开凭证类别设置，选中“收、付、转凭证类别”其中限制条件设为收借方必有，付贷方必有，转借贷必无。

6、设置结算方式：结算方式很多包括现金、支票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付，其中 支票包括现金支票和转账支票

（三）、总账辅助信息设置

1、设置部门档案

2、设置人员档案

3、设置项目档案

4、设置客户档案

5、设置供应商档案

（四）、录入期初余额

录入期初余额试算平衡

（五）、日常业务处理

1、以主管的身份填制凭证，查询，自定义结转设置

2、以出纳员的身份进行出纳签字

3、以记账员的身份进行记账

4、以账套主管的身份进行银行对账结账

（六）、生成报表

1、启动ufo报表管理系统

2、账套初始化设置

3、自定义一张报表：报表格式定义，报表公式定义，报表数据定义，生成报表

4、利用报表模块生成资产负债表、利润表：调整报表模块，生成资产负债表、利润表数据

七、学习心得

{一}、此次实训，我们每天必须在机房上机做账，我们一直要面对枯燥无味的数字，肯定会觉得烦闷。但是通过电算化上机操作，我们也充分的了解了电算化的操作要求和会计应用步骤方法，提高会计电算化实务的处理能力，加强理论联系实际能力。同时也在实训过程

中发现了一系列这样和那样的问题，并寻求到解决的方法。

第一、会计科目，开始时根据资料增加或修改会计科目，等到填制会计凭证时才发现要新增会计科目，更换操作员在进入基础设置，会计科目，然后更改。增加的明细科目，会把总账科目的金额过渡到明细科目中。

第二、在录入凭证时，有的关系到应付账款、应付票据、应收账款、应收票据的会计科目核算，则会出现该“科目系统受控不能应用”。这时我们应该调出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控科目系统去掉，这时就鞥是使用了。出纳签字时没有符合条件的凭证，凭证审核后，进行出纳签字时出现了“没有符合条件的凭证”原来是因为在定义凭证时没有设置该项目内容。

第三，输入银行对账单时，日期不是超出范围就是不符合要求，经过老师指点发现，进入时没有选对日期，所以银行对账单总是出问题。

最后在生成报表时遇到的问题更多，很多账都不平，我只好逐笔查找错误并对正明细账，发现确实错了之后，不得不进行反记账，取消审核，取消出纳签字后进行修改。然后在出纳签字、审核、记账。再查看报表中的数据是否正确了。

（二）、本次实训是我们大学期间的第一次上机实训，也是我们最后一次上机是实训，实训主要通过计算机录入来进行业务处理，提高学生的动手能力，把用友软件的理论知识同上机操作结合起来，进一步提高学生的专业能力。为以后就业做好准备。通过这次实训，我不仅熟悉了会计电算化制度，及运用的整个流程，也能够更加了解用友财务软件，更好的进行实际操作，对整个企业的预算制度及预算过程也有了更加理性的认识。

做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识运用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。

会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督、旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济活动的重要组成部分，会计专业作为应用性很强的一门科学，一项重要的经济管理工作，是加强经济管理提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展

会计就显的越重要。针对于此，通过会计学等科目的学习，可以说是对会计已经是耳目能详了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论的性东西搬到实际运用，我想那我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识，在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理唯一标准”下认为只有把书本上学到的理论知识应用于实际的会计当中去，才能正真掌握这门知识。

差不多一周的实训，我们是在充实奋斗的过程中完成的，记得实训的开始是那样的忙碌和疲惫，甚至是不知所措，因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，只能依靠老师的指导和帮助，现在的我们可以称的上是一个基本的会计人员了。学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的垫脚石。

在实训过程中，我深深感到自身所学的知识有限。有些题目书本上根本没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己有点无知，不知到这么办才好，虽说现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了很多时间和精力，这一点是我在以后学校中必须加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断完善自我。另外还有一点，这点也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，所谓“当局者迷，旁观者清”有些东西感觉自己做的时间明明就没有什么错误，偏偏对账的时候就出现了错误，让其他同学帮忙看一下，发现其实是个很小的错误。所以说互相帮助是很重要的一点，这在以后的工作学习中也是很关键的，俗话说：“要想为事业多添一把火，就的为就多添一捆柴”。这次实训，我深刻体会到积累知识的重要性，在这当中我们遇到了不少难题，但是经过大家的讨论和老师的细心指导，问题的到了解决。一周的实训结束了，收获很丰富，同时也很深刻的认识到，要做一个合格的会计工作者，并非我以前想象的那么容易，最重要的还是细致严谨。社会是不需要一个一无是处的人，所以我们要更多，更快的从一个学生向工作者转变。

总的来说，我对这次实训还是比较满意的，它使我学到了很多课本上学不到的知识，为我以后的学习指明了方向，我相信在不远的未来，一定有属于我们自己的一片美好天空。

第三篇：浅析如何加强中职会计电算化中实训教学

浅析如何加强中职会计电算化中实训教学

中职教育需要面向社会生产与生活大环境,需要为社会发展提供应用性极强的实用型人才。中职院校的教育是以就业为导向的,重视学生职业性的培养,对于人才的应用性要求较高。在会计教学当中,利用实训教学,可以使学生感受到真正的会计工作环境,更可以使学生更客观与科学地分析自己的能力与不足,快速完成自我提高。利用会计实训教学,中职院校的会计专业学生其自我职业能力与专业知识水平上可以得到快速提高,更会促进学生全面素质的提升。利用会计专业的会计电算化教学时间,对学生进行实训教学,是中职院校会计教学的重要举措。笔者选择中职会计电算化中实训教学的表现内容作为研究对象是有一定的社会现实意义的。影响中职会计电算化中实训教学的因素分析

在中职院校的会计电算化教学中实施实训教学,其教学成果会受到许多客观因素的影响。

1.1 课程设置因素

课程设置对于会计电算化中实训教学的质量与水平具有很大的影响,会计电算化课堂需要以会计学教学与计算机基础教学作为基础性支撑。就目前情况来看,中职院校的会计专业课程设置还存在一些问题,会计专业课程仍然占主导地位,传统的会计课程仍然是中职会计教学的重要部分,而会计电算化课程与其相关的基础型课堂的比例较少。会计电算化课程的开展,特别是实训教学的开展,需要学生具有一

定的计算机基础,更需要大量的硬件设施支撑。如果学生对于计算机知识的掌握不足或者不够深入,会对会计电算化课程造成负面影响。大部分的中职院校没有认识到计算机课程对于会计电算化实训教学的影响,教师在实训的过程中还要对学生的计算机操作方法进行指导,大大降低了会计电算化实训教学的成效。

1.2 教学内容因素

教学内容与中职院校会计电算化实训教学效果有着直接的影响。但是,现在的许多中职院校过分注重简单的手工账向会计电算化操作的转化。在这样的实训教学当中,计算机只是会计电算化过程中的一台核算机器,会计人员仍然需要许多操作对数据进行处理。一般来讲,中职院校的会计教师的教学内容大多如下,教师会利用通用型的账务处理系统进行教学,首先建立一个账套,之后增人员、授权限、增科目、输余额等等,最后进行结账与出纳管理,制定财务报表与备份。这样的程序与传统的手工计账的方法是一样的,计算机的作用没有得到发挥。在进行中职会计电算化实训教学的过程中,学生只会将教师要求的数据输入到电脑中,再利用财务处理对这些数据进行处理。学生只处理数据录入的方法,对于数据数理的方法根本无从深入了解。在许多中职院校的会计电算化实训教材中,许多教材只对财务软件的账务处理与报表管理进行详细的讲解,对于其它财务分析知识的介绍很少。这就使得当代会计专业学生不能在会计电算化的实训学习中得到快速提高。加强中职会计电算化中实训教学的策略

实训教学对于学生实践能力与综合素质的提高具有重要的作用,加强实训教学在中职会计电算化中的应用十分必要。

2.1 加强会计电算化实训教学内容的科学化

提高会计电算化实训教学内容的科学化,目的是为了使学生了解到更加完整的财务数据处理方法,改变传统且单一的教学。教师要摆脱那种为了学生学习成绩提高与考试通过率提高的教学目标的束缚,以学生学习能力与会计专业能力的提高为重要目标实施教学。中职院校应当增加会计电算化实训教学的内容,比如将购销存模块的使用方法融入到实训教学中,使学生在完成资历考核的同时,提高利用电算化软件的能力。许多教师从学生的基本学习能力出发,忽略了很多会计电算化的重要教学内容。其实,学生的学习能力与教师的教学方法有着很大的关系。只要学生采取正确的教学方法,就可以接受更多其能力之上的知识与技能。在进行购销存模块的实训之时,教师可以将学生学习过的企业财务会计课程的相关理论进行结合,选择切实可行的案例让学生自己操作,使学生在会计电算化的过程中体会购销存模块的真实性与便利性,使学生的实践技能得到提高。

2.2 促进实训教学课程安排合理化

开展中职会计电算化的实训教学,教师要引导学生利用计算机与相关的财务处理软件来实践财务管理任务。学生要进行电算化的实训学习,就不可避免地要接触与使用计算机。因此,中职院校要重视基础课程的开设,将计算机知识与技能课程作为会计电算化的基础课程,也要在实训教学的过程中安排一定的会计理论基础课程。只有这样,学

生才可以在理论与技能的支持之下开展实践教学。这样的课程安排,可以大大减少会计电算化实训教学时间的浪费,使教师与学生将更多的精力放在账务软件具体功能的开发与使用上,而不是研究计算机的使用方法。

综上所述,会计电算化是中职院校会计教育的重要内容,与学生学习能力与专业素质提高有着直接的作用。笔者从中职会计电算化实训教学的影响因素出发,对实训教学的具体应用方法进行分析。希望当代中职院校的会计专业教育人员认识到实训教学对于学生账务管理能力提高的积极作用,在实训教学中,科学安排教学内容与教学进度,关注学生的学习需求,从学生的角度出发,促进学生的全面发展。

第四篇：会计电算化实训报告书

会计电算化实训报告书

会计电算化实训旨在打破原有学科体系设置，强化学生实操动手能力，培养掌握现代化管理手段的复合型、应用型、技能型人才，以下是小编整理的相关作文，欢迎阅读！

实训目的:会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要.会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用.学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识,而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会,让理论和实践有机务实的结合在一起,打开了我的视野,增长了见识,为以后进一步走向社会打下坚实的基础.实训内容: 体验传统手工会计和会计电算化的有共同之处和不同之处.共同点为：

1、无论是传统手工会计和电算化会计其最终目标仍是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经济决策，提高经济效益.2、传统手工会计和电算化会计都是遵守会计法规，会计法规是会计工作的重要依据.3、传统手工会计和电算化会计都遵循基本的会计理论与会计方法及会计准则.4、传统手工会计和电算化会计基本功能相同，基本功能为：信息的采集与记录、信息的存储、信息的加工处理、信息的传输、信息的输出.5、保存会计档案.6、编制会计报表。

不同点为:

1、运算工具不同传统手工会计运算工具是算盘或电子计算器等，计算过程每运算一次要重复一次，由于不能存储运算结果，人要边算边记录，工作量大，速度慢.电算化会计的运算工具是电子计算机，数据处理由计算机完成，能自动及时的存储运算结果，人只要输入原始数据便能得到所希望的信息.2、信息载体不同;传统手工会计所有信息都以纸张为载体，占用空间大，不易保管，查找困难.电算化会计除了必要的会计凭证之外，均可用磁盘、磁带做信息载体，它占用空间小，保管容易，查找方便.3、帐薄规则不同;传统手工会计规定日记帐、总帐要用订本式帐册，明细帐要用活页式帐册;帐薄记录的错误要用化线法和红字法更正;帐页中的空行、空页要用红线划消.电算化会计不采用传统手工会计中的一套改错方案，凡是登记过帐的数据，不得更改(当然还是要辅以技术控制)，即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以改正，以留下改动痕迹。对需要打印的帐页的空行、空页可以用手工处理.4、帐务的处理程序(会计核算形式)不同传统手工会计处理帐务的程序有4种，但都避免不了重复转抄与计算的根本弱点，伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多.成熟的电算化会计的帐务处理程序用同一模式来处理不同企业的会计业务，成本核算程序以软件固化形式在计算机里，从会计凭证到会计报表的过程都由计算机处理完成后，而任何要求的输出都能得到满足.5、会计工作组织体制不同;传统手工会计的会计组织工作以会计事物的不同性质作为制定的主要依据;电算化会计组织体制以数据的不同形态做为制定的主要依据.6、人员结果不同;传统手工会计中的人员均是会计专业人员，其中的权威应是会计师;电算化会计中的人员由会计专业人员、电子计算机软件、硬件及操作人员组成，其中权威应为掌握电算化会计中级的会计师.7、内部控制不同;传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内容、数量、单价、金额、会计科目等项目来审核;对帐户的正确性一般从三套帐的相互核对来验证;还通过帐证相符、帐帐相符、帐实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞.电算化会计由于帐务处理程序和会计工作组体制的变化，除原始数据的收集、审核、编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。内部控制方式部分被计算机技术替代，由手工控制转为人机控制。

会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化.前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求.这次,通过对会计电算化的实训,在实践中能更深刻,更全面认识会计学,让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识,也打开了视野，增长了见识,收益匪浅,为我以后进一步走向社会打下了坚实的基础。

一基本内容

1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。

1)、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容(对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等)，填制单位及有关人员的签章。

2)、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。

2、根据会计凭证登记日记帐。

日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐;他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。

3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。

明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。

4、根据记账凭证及明细帐计算产品成本。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。

5、根据记账凭证编科目汇总表。

科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记总帐。

根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。

7、对帐(编试算平衡表)。

对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额 进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。

8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表;将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。

损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。

第五篇：会计电算化实训指导书

《会计电算化》实训指导书

一、实训的性质和目的

强化实际训练和实际操作是高等职业教育的基本要求。《会计电算化》课程是会计电算化专业的专业技能课程，必须强化实训操作，通过实训操作，使学生更加全面、深刻地领会和掌握使学生掌握用友财务软件各主要子系统的基本原理及各子系统之间的关系，掌握各子系统(特别是总账和报表系统)具体业务的操作技能，贴近实际，增强学生的实际操作能力，提高处理和解决现实生活中的实际问题的本领。通过实训，培养学生的实际动手能力，以达到用友软件ERP能手级认证所要求的水平和能力。

二、实训重点

系统管理、基础设置、总账的初始化、账务处理、报表的编制、固定资产核算、工资核算、应收应付系统

三、实训资料：

由各实训项目单独提供

四、实训软件：

用友U850

五、实训内容：

实训一

系统管理和基础设置

一、实训目的

1、掌握财务软件中有关系统管理和基础设置的相关内容。

2、理解系统管理在整个过程中的作用及基础设置的重要性。

二、实训内容

1、建立单位账套

2、增加操作员

3、进行财务分工

4、输入基础信息

5、备份账套数据

三、实训方法与步骤

1、启动用友财务及管理软件U850

2、以系统管理员的身份注册、登录软件

3、建立新账套

4、增加操作员并进行财务分工

5、进行部门设置、职工设置、进行地区分类、进行存货分类、设置银行结算方式和支付条件等各项基础信息的设置；

6、账套备份

实训二

总账管理系统初始设置

一、实训目的

1、掌握财务软件中总账系统初始设置的相关内容。

2、理解总账系统初始设置的意义。

3、掌握总账系统设置的具体内容和操作方法。

二、实训内容

1、总账系统参数设置。

2、基础档案设置：会计科目、凭证类别、外币及汇率、结算方式、辅助核算档案等。

3、期初余额录入。

三、实训方法与步骤

1、引入账套，以账套主管的身份进行总账系统

2、总账系统参数设置

3、设置会计科目

4、设置凭证类别和限制类型；

5、外币及汇率设置；

6、进行供应商分类并设置供应商档案、进行客户分类并设置客户档案、设置项目档案等辅助核算档案

7、指定科目

8、录入期初余额

实训三 总账管理系统日常业务处理

一、实训目的

1、掌握财务软件中总账系统日常业务处理的相关内容。

2、熟悉总账系统日常业务处理的各种操作。

3、掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法。

二、实训内容、凭证管理：填制凭证、审核凭证、凭证记账的操作方法。、出纳管理：现金、银行存款日记账、资金日报表的查询方法、支票登记簿的操作方法。、账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询方法。

三、实训方法与步骤

1、引入账套，以制单员的身份进行总账系统

2、填制凭证

3、修改、作废、删除凭证

4、更换操作员，以审核员身份登录总账，审核凭证

5、记账

6、进行出纳管理（主要是现金账、银行账的管理）

7、进行账簿管理（包括辅助账的管理）

实训四

总账管理系统的期末处理

一、实训目的、掌握财务软件中总账系统月末处理的相关内容。、熟悉总账系统月末处理业务的各种操作，掌握银行对账、自动转账设置与生成和月末结账的操作方法。

二、实训内容

1、银行对账。

2、自动对账。

3、对账。

4、结账。

5、转账

三、实训方法与步骤

1、引入账套，以出纳的身份登录总账系统

2、录入期初未达账项

3、录入银行对账单

4、银行对账，输出银行余额调节表

5、进行自动转账设置

6、自动转账

7、对账和结账

实训五 UFO报表管理

一、实训目的、理解报表编制的原理及流程、掌握报表格式定义、公式定义的操作方法、掌握报表单元公式的用法。、掌握报表数据处理、表页管理及图表功能等操作。、掌握如何利用报表模板生成一张报表。

二、实训内容、自定义一张报表、利用报表模板生成一张报表。

三、实训方法与步骤

1、自定义一张新报表

2、报表格式设置

3、公式设置

4、利用报表模板生成报表

实训六 现金流量表的编制

一、实训目的、了解现金流量表的结构及各项目的内容。、理解现金流量表的编制原理。、掌握现金流量表的编制方法与步骤。

二、实训内容、基本科目定义。、定义填报来源。、定义项目来源。、拆分凭证。5、生成报表。

三、实训方法与步骤

1、进行基本科目定义 基本科目定义。

2、定义填报来源。

3、定义项目来源。

4、拆分凭证。

5、生成报表。

实训七 工资管理

一、实训目的

1、掌握财务软件中有关工资管理的相关内容。

2、掌握工资系统初始化、日常业务处理、工资分摊月末处理的操作。

二、实训内容

1、工资系统初始设置。

2、工资系统日常业务处理。

3、工资分摊入月末处理

4、工资系统数据查询。

三、实训方法与步骤

1、引入账套，进行工资系统初始设置（建立工资账套、基础设置、工资类别管理、人员档案、公式设置等）

2、工资的日常业务处理（工资变动管理、工资分钱清单、扣缴所得税、银行代发）

3、工资分摊及月末处理

4、工资数据统计分析

5、工资数据维护

实训八 固定资产管理

一、实训目的、掌握财务软件中有关固定资产管理的相关内容。、掌握固定资产系统初始化、日常业务处理、月末处理的操作。

二、实训内容、固定资产系统参数设置、原始卡片录入。、日常业务 : 资产增减、资产变动、计提折旧、生成凭证、账表查询。、月末处理。

三、实训方法与步骤

1、引入账套，进行固定资产系统参数设置

2、固定资产原始卡片录入

3、固定资产变动处理

4、固定资产折旧计提

5、转账处理

6、制单

7、对账、结账

实训九

应收款管理

一、实训目的、掌握财务软件中有关应收款管理的相关内容。、掌握应收款管理系统初始化、日常业务处理及月末处理的操作、理解应收款在总账核算与在应收款管理系统核算的区别。

二、实训内容、初始化：设置账套参数、初始设置。、日常处理：形成应收、收款结算、转账处理、制单、查询操作。、期末处理：月末结账。

三、实训方法与步骤

1、引入账套，进行应收款系统的初始设置（设置账套参数、初始设置、单据设计、单据编号设置、期初余额录入）

2、日常业务处理（应收单据处理、收款单据处理、核销处理、付款单导出、票据管理）

3、转账处理

4、制单

5、账表查询及期末处理

实训十

应付款管理

一、实训目的、掌握财务软件中有关应收应付账款管理的相关内容。、掌握应收款管理系统初始化、日常业务处理及月末处理的操作、理解应付款在总账核算与在应付款管理系统核算的区别。

二、实训内容、初始化：设置账套参数、初始设置。、日常处理：形成应付、付款结算、转账处理、制单、查询操作。、期末处理：月末结账。

三、实训方法与步骤

1、引入账套，进行应付款系统的初始设置（设置账套参数、初始设置、单据设计、单据编号设置、期初余额录入）

2、日常业务处理（应付单据处理、付款单据处理、核销处理、选择付款、付款单导出、票据管理）

3、转账处理

4、制单

5、账表查询及期末处理