个人所得税申报办法

第一篇：个人所得税申报办法

个人所得税申报办法：

一、个人所得税申报：(在报税网址上)

a、在“在线录入申报”栏目点击『个人所得税人员信息登记』，在这里可以读取已有人员信息，如有新员工加入公司的就点击『添行』，再填写相应的个人信息，然后保存。

b、在“在线录入申报”栏目点击『个人所得税明细申报(在线)』，选择所得期，按『确定』，在左边“选择”项目栏选择在职人员并且打勾，在“本次申报收入额”填写员工的收入额，填完再点击『计税』，核对人员和“应纳税额”是否正确，核对无误后点击『提交』。

二、[个人所得税申报]专业软件操作

（用户名：system 密码：888888）

a、打开[个人所得税申报]专业软件--点击“企业信息登记”，录入“企业信息登记”。b、打开[个人所得税申报]专业软件--点击“个人信息登记”，录入“个人信息登记”。c、打开[个人所得税申报]专业软件--点击“申报数据录入”--选择“所得期间”--“正常申报”--“国内人员”--“确认”--“选择申报纳税人”再按“确定”--修改人员的“收入所属期间(起)”和“收入所属期间(止)”，输入“本次申报收入额”--“确定”--“保存”。d、打开[个人所得税申报]专业软件--“报盘文件管理”--选择“所得期间”--“预览报盘数据”--“生成报盘文件”--“继续”--选“报盘文件存放位置”--“确定”--“设置报盘结果”--“查看申报数据”--“申报结果设置”--“登记与申报成功”--“确定”--“查看历史报盘”--“查看明细数据”--“打印申报表格”--①选“申报汇总信息”，打印《扣缴个人所得税汇总报告表》两份；②选“国内申报”，打印《扣缴个人所得税明细报告表(国内人员适用)》两份；③选“国内登记”，打印《个人信息登记表(国内人员适用)》两份。

三、个税扣款

选“个人所得税”--选“查询申报结果及税款清缴”里的点击『扣款』按纽，在这里可以发现有些个税未扣款的，点击『扣款』按纽就可以进行个税扣款了。

第二篇：最新个人所得税自行纳税申报办法(2017最新)

赢了网s.yingle.com 遇到财税法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>http://s.yingle.com

最新个人所得税自行纳税申报办法(2017最新)

核心内容：个人所得税自行纳税申报办法主要规定了需要办理纳税申报纳税人；纳税人纳税申报地点、纳税人纳税申报期限等内容。为我国广大纳税人起到了重要的指引作用。赢了网编辑为您整理详细内容，仅供参考。

个人所得税自行纳税申报办法(试行)

第一章总则

第一条为进一步加强个人所得税征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，方便纳税人自行纳税申报，规范自行纳税申报行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和其他法律、法规的有关规定，制定本办法。

第二条凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：

(一)年所得12万元以上的；

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

(二)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

(三)从中国境外取得所得的；

(四)取得应税所得，没有扣缴义务人的；

(五)国务院规定的其他情形。

第三条本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税终了后向主管税务机关办理纳税申报。

本办法第二条第二项至第四项情形的纳税人，均应当按照本办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。

本办法第二条第五项情形的纳税人，其纳税申报办法根据具体情形另行规定。

第四条本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税中在中国境内居住不满1年的个人。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

本办法第二条第三项所称从中国境外取得所得的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税中在中国境内居住满1年的个人。

第二章申报内容

第五条年所得12万元以上的纳税人，在纳税终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。

第六条本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税取得以下各项所得的合计数额达到12万元：

(一)工资、薪金所得；

(二)个体工商户的生产、经营所得；

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

(四)劳务报酬所得；

(五)稿酬所得；

(六)特许权使用费所得；

(七)利息、股息、红利所得；

(八)财产租赁所得；

(九)财产转让所得；

(十)偶然所得；

(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第七条本办法第六条规定的所得不含以下所得：

(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即:

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2.国债和国家发行的金融债券利息；

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

4.福利费、抚恤金、救济金；

5.保险赔款；

6.军人的转业费、复员费；

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

(二)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。

(三)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。

第八条本办法第六条所指各项所得的年所得按照下列方法计算：

(一)工资、薪金所得，按照未减除费用(每月1600元)及附加减除费用(每月3200元)的收入额计算。

(二)个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的应纳税经营额乘以应税所得率计算。

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。

(四)劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。

(五)财产租赁所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额计算。

(六)财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。

(七)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。

第九条纳税人取得本办法第二条第二项至第四项所得，应当按规定填写并向主管税务机关报送相应的纳税申报表，同时报送主管税务机关要求报送的其他有关资料。

第三章申报地点

第十条年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

(四)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

第十一条取得本办法第二条第二项至第四项所得的纳税人，纳税申报地点分别为：

(一)从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

(二)从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

(三)个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。

(四)个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳税申报地点：

1.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。

2.兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管税务机关申报。

3.兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报。

(五)除以上情形外，纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

第十二条纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。

第十三条本办法第十一条第四项第三目规定的纳税申报地点，除特殊情况外，5年以内不得变更。

第十四条本办法所称经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。

第四章申报期限

第十五条年所得12万元以上的纳税人，在纳税终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

第十六条个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。

第十七条纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税终了后3个月内汇算清缴。

第十八条从中国境外取得所得的纳税人，在纳税终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

第十九条除本办法第十五条至第十八条规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。

第二十条纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照税收征管法第二十七条和税收征管法实施细则第三十七条的规定办理。

第五章申报方式

第二十一条纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。

第二十二条纳税人采取数据电文方式申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

第二十三条纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

第二十四条纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

第六章申报管理

第二十五条主管税务机关应当将各类申报表，登载到税务机关的网站上，或者摆放到税务机关受理纳税申报的办税服务厅，免费供纳税人随时下载或取用。

第二十六条主管税务机关应当在每年法定申报期间，通过适当方式，提醒年所得12万元以上的纳税人办理自行纳税申报。

第二十七条受理纳税申报的主管税务机关根据纳税人的申报情况，按照规定办理税款的征、补、退、抵手续。

第二十八条主管税务机关按照规定为已经办理纳税申报并缴纳税款的纳税人开具完税凭证。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

第二十九条税务机关依法为纳税人的纳税申报信息保密。

第三十条纳税人变更纳税申报地点，并报原主管税务机关备案的，原主管税务机关应当及时将纳税人变更纳税申报地点的信息传递给新的主管税务机关。

第三十一条主管税务机关对已办理纳税申报的纳税人建立纳税档案，实施动态管理。

第七章法律责任

第三十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定处理。

第三十三条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，依照税收征管法第六十三条的规定处理。

第三十四条纳税人编造虚假计税依据的，依照税收征管法第六十四条第一款的规定处理。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

第三十五条纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，依照税收征管法第六十九条的规定处理。

第三十六条税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款的，依照税收征管法第八十二条第一款的规定处理。

第三十七条税务人员滥用职权，故意刁难纳税人的，依照税收征管法第八十二条第二款的规定处理。

第三十八条税务机关和税务人员未依法为纳税人保密的，依照税收征管法第八十七条的规定处理。

第三十九条税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，依照税收征管法实施细则第九十八条的规定处理。

第四十条其他税收违法行为，依照税收法律、法规的有关规定处理。

第八章附则

第四十一条纳税申报表由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局按照国家税务总局规定的式样统一印制。

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com

第四十二条纳税申报的其他事项，依照税收征管法、个人所得税法及其他有关法律、法规的规定执行。

第四十三条本办法第二条第一项年所得12万元以上情形的纳税申报，按照第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》规定的施行时间，自2006年1月1日起执行。

第四十四条本办法有关第二条第二项至第四项情形的纳税申报规定，自2007年1月1日起执行，《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行申报纳税暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕077号)同时废止。

财税法法律常识希望对您有所帮助，赢了网建议大家遇到问题根据实际情况进行判断，必要时可寻求法律顾问的帮助。

来源：（最新个人所得税自行纳税申报办法(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/215169.html）

精彩推荐：

税负‘痛苦’如何缓解http://s.yingle.com/l/cs/259725.html 开票主体变一变纳税支出更划算http://s.yingle.com/l/cs/259724.html 免费提供零配件要视同销售缴税http://s.yingle.com/l/cs/259723.html 固定红利分配注意两个税务风险http://s.yingle.com/l/cs/259722.html 抵债资产租赁收入不免税http://s.yingle.com/l/cs/259721.html 汇算清缴之不征税收入界定不清http://s.yingle.com/l/cs/259720.html 纳税人生产销售两种以上应税消费品如何申报纳税http://s.yingle.com/l/cs/259719.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 网吧里销售烟酒和饮料该如何缴纳税http://s.yingle.com/l/cs/259718.html 汇算清缴时莫忘关联交易申报http://s.yingle.com/l/cs/259717.html 私车公用的财税政策分析及账务处理http://s.yingle.com/l/cs/259716.html 施工方收到工程款延期利息如何缴税http://s.yingle.com/l/cs/259715.html 员工领取双份工资如何申报纳税http://s.yingle.com/l/cs/259714.html 浅析建筑业混合销售行为纳税义务的判定http://s.yingle.com/l/cs/259713.html 报销医保外的医药费可否在税前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259712.html 部分进项税额超过申报期能否税前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259711.html 分期收款销售商品应如何进行纳税申报http://s.yingle.com/l/cs/259710.html ‘第13个月工资’缴税政策应明确http://s.yingle.com/l/cs/259709.html 交服务费送定位仪如何缴税http://s.yingle.com/l/cs/259708.html 浙江国税2017所得税汇算清缴问题解答http://s.yingle.com/l/cs/259707.html 已经完成重组业务的如何进行税务处理http://s.yingle.com/l/cs/259706.html 租金收入涉及的各税种纳税义务发生时间总结http://s.yingle.com/l/cs/259705.html 汇兑损益能否在税前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259704.html 税费征缴不能遗忘‘角落’里的税基http://s.yingle.com/l/cs/259703.html 网络服务费应全额缴税http://s.yingle.com/l/cs/259702.html <情景对话>代垫费用的税务处理http://s.yingle.com/l/cs/259701.html 未给交社会保险的员工其工资能否税前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259700.html 成本法下长期股权投资纳税申报分析http://s.yingle.com/l/cs/259699.html 离岸外包服务收入如何进行税务处理http://s.yingle.com/l/cs/259698.html 众多‘休眠税’突然睁开眼http://s.yingle.com/l/cs/259697.html 纳税调整问题http://s.yingle.com/l/cs/259696.html 学生公寓转租不享税收优惠http://s.yingle.com/l/cs/259695.html 销售额未达标准(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/259694.html 职工福利费列支凭证如何规范http://s.yingle.com/l/cs/259693.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com ‘非学历教育’涉税政策热点解读http://s.yingle.com/l/cs/259692.html 企业向个人支付借款利息时相关涉税问题http://s.yingle.com/l/cs/259691.html 医疗机构涉税政策汇编http://s.yingle.com/l/cs/259690.html 三项设备抵免额当年未抵可否结转http://s.yingle.com/l/cs/259689.html 委托方未代收代缴税款的处理http://s.yingle.com/l/cs/259688.html 开发商或物业公司代收水电费应该怎样纳税http://s.yingle.com/l/cs/259687.html 外企常驻代表机构如何缴税http://s.yingle.com/l/cs/259686.html 既有货物销售又有维修业务收入的小规模纳税人企业的标准(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/259685.html 进口应税消费品纳税义务人及纳税期限http://s.yingle.com/l/cs/259684.html 你到底缴了多少税http://s.yingle.com/l/cs/259683.html 递延收入会计核算对企业纳税的影响http://s.yingle.com/l/cs/259682.html 企业中央空调修理费可否作进项税额抵扣http://s.yingle.com/l/cs/259681.html 建筑施工设备缴税有何变化http://s.yingle.com/l/cs/259680.html ‘转型’与‘转变’http://s.yingle.com/l/cs/259679.html 旅游业如何申报、缴纳应纳的税费http://s.yingle.com/l/cs/259678.html 为中储粮食公司代收粮食收取手续费纳什么税http://s.yingle.com/l/cs/259677.html 企业外币结算的汇率价格确认与汇算清缴影响问题http://s.yingle.com/l/cs/259676.html 金融、财税共促城乡二元结构调整http://s.yingle.com/l/cs/259675.html 06年发生股权投资损失可否在2017一次性扣除http://s.yingle.com/l/cs/259674.html 解读《企业研究开发费用税前扣除管理办法(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/259673.html 企业转让商贸批发市场经营权都要交哪些税http://s.yingle.com/l/cs/259672.html 透过‘佣金’表象看本质http://s.yingle.com/l/cs/259671.html 业务招待费的税务处理技巧http://s.yingle.com/l/cs/259670.html 委托加工应税消费品的应纳税额计算http://s.yingle.com/l/cs/259669.html 二手车交易中的涉税问题及政策衔接思考http://s.yingle.com/l/cs/259668.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制http://s.yingle.com/l/cs/259667.html 矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限如何确定http://s.yingle.com/l/cs/259666.html 本网总结职工养老保险的财税处理http://s.yingle.com/l/cs/259665.html 原材料被盗如何做进项税额转出http://s.yingle.com/l/cs/259664.html 电信服务系统集成业务应如何缴税http://s.yingle.com/l/cs/259663.html 一般纳税人认定销售额是否含税http://s.yingle.com/l/cs/259662.html 追补确认往年漏报资产损失的税务和会计处理http://s.yingle.com/l/cs/259661.html 汇缴期间政策变动可重新申报http://s.yingle.com/l/cs/259660.html 粮食白酒的适用税率最新规定是什么http://s.yingle.com/l/cs/259659.html 利用签订合同的变化进行合理纳税http://s.yingle.com/l/cs/259658.html 非居民企业提供跨境劳务纳税有区别http://s.yingle.com/l/cs/259657.html 国税局所得税处就税收实务问题的答复http://s.yingle.com/l/cs/259656.html 个人经营所得纳税起征同步提高http://s.yingle.com/l/cs/259655.html 补缴的税款有进项留抵税额是否可以抵减查补税款http://s.yingle.com/l/cs/259654.html 应付款项超过三年是否调增应纳税所得额http://s.yingle.com/l/cs/259653.html 建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税http://s.yingle.com/l/cs/259652.html 代收收入需要缴税吗http://s.yingle.com/l/cs/259651.html 汇缴清算之捐赠违规税前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259650.html 厂区内外用地税款缴纳不同http://s.yingle.com/l/cs/259649.html 公司购实物发给员工如何财税处理http://s.yingle.com/l/cs/259648.html 境外股东签订的股权转让合同怎样缴纳印花税http://s.yingle.com/l/cs/259647.html 城市维护建设税纳税所在地如何确定http://s.yingle.com/l/cs/259646.html 对外投资时向银行借款的利息能否税前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259645.html 进行垃圾处理取得收入应交什么税http://s.yingle.com/l/cs/259644.html

法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 房地产企业建造管理场所的所得税处理http://s.yingle.com/l/cs/259643.html 资产转让与产权转让涉税问题区别http://s.yingle.com/l/cs/259642.html 销售旧货应该分以下情况进行缴纳税款http://s.yingle.com/l/cs/259641.html 租入店铺的首次装修费用如何进行摊销http://s.yingle.com/l/cs/259640.html 集资利息缴个税不同于储蓄存款利息http://s.yingle.com/l/cs/259639.html 逾期未申报行为跨补税如何办理http://s.yingle.com/l/cs/259638.html 房地产公司卖房送家电的纳税处理http://s.yingle.com/l/cs/259637.html 一般纳税人销售自用固定资产税率不同http://s.yingle.com/l/cs/259636.html 完成所得税清算才能转让全部股权http://s.yingle.com/l/cs/259635.html 房企借款利息扣除过程中几个关键的税务处理点http://s.yingle.com/l/cs/259634.html 公司庆典收到的礼金该如何财税处理呢http://s.yingle.com/l/cs/259633.html 视同销售收支http://s.yingle.com/l/cs/259632.html 没有代销合同且超期限的代销产品是否属于代销业务http://s.yingle.com/l/cs/259631.html 三行业广告费扣除比例提高多缴税款可申请退税http://s.yingle.com/l/cs/259630.html 进口应税消费品应纳税颇的计算http://s.yingle.com/l/cs/259629.html 福利费的缴税问题http://s.yingle.com/l/cs/259628.html 员工报销电话费的税前扣除问题http://s.yingle.com/l/cs/259627.html

法律咨询s.yingle.com

第三篇：个人所得税申报说明

1）我应该选择填报哪张申报表？

您应该根据不同申报表的适用范围填报相关申报表（请返回北京互联网地税局客户端首页的“告知事项”查看相关详情）。

比如：

1.扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报，应同时填报《个人所得税基础信息表（A表）》和《扣缴个人所得税报告表》共两张申报；

2.个人独资企业投资者和合伙企业合伙人办理“个体工商户的生产、经营所得”季度预缴或年终汇算清缴，应分别同时填报《个人所得税基础信息表（B表）》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》共两张申报表、或者《个人所得税基础信息表（B表）》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》共两张申报表。

2）我不会填报申报表怎么办？

1.对于填表规则，请认真阅读各申报表的填表说明；

2.对于系统操作，请点击申报界面右上角的“帮助”下载操作手册和操作视频。

3）申报表中哪个项目将作为应缴纳的税款？

1.《扣缴个人所得税报告表》的“已扣缴税额”将作为应缴纳的税款；

2.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》的“应补（退）税额”将作为应缴纳的税款；

3.《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》的“扣缴税额”将作为应缴纳的税款。

4）已提交的申报表填写错误怎么办？ 1.已提交申报表但未缴纳税款的，请点击“单位申报信息查询”磁贴，查询到该申报表再进行修改或删除；

2.已提交申报表且已缴纳税款的，请到主管税务所申请标记后进行修改或补报等操作。

5）看不到本单位所适用的申报表怎么办？

您首先应根据不同申报表的适用范围来确认您应填报的申报表，如果确实应填报但没有显示该申报表的，请及时与主管税务所联系。

6）工资、薪金所得的费用扣除标准3500或4800应填写在哪？

应填写在《扣缴个人所得税报告表》的“减除费用”一栏。

7）《扣缴个人所得税报告表》中的“应纳税所得额”等于0，应该如何选择税率？

“应纳税所得额”为0时，以系统自动带出的税率为准，如未带出，请选择最低档税率提交。

8）缴费环节个人允许税前扣除的年金缴费部分应填写在哪？

缴费环节应将个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”。

9）应缴纳的税额合计等于0，还需要进行“分税种无税申报”吗？

已填报相关申报表，应缴纳的税额合计等于0的，无需再进行“分税种无税申报”。

10）表格模板导入后，为什么有些项目没能导入？

如果选择复制、粘贴方式填写表格模板文件时，请使用无格式粘贴。

如果导入后“所得项目”、“三险一金”为空，请检查表格模板中的“所得项目”填写是否正确（“所得项目”应该下拉选择，不应手工填写）。

如果导入后“税率”和“速算扣除数”为空，请检查表格模板中的“税率”和“速算扣除数”是否已经填写。

11）《扣缴个人所得税报告表》中的“免税所得”和“减除费用”项目应该填写什么？

1.“免税所得”是指税法第四条规定可以免税的所得。

税法第四条具体规定如下：

“下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）经国务院财政部门批准免税的所得。”

2.“减除费用”是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。

税法第六条具体规定如下：

“应纳税所得额的计算：

（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

第四篇：个人所得税申报流程

个人所得税全员申报操作流程 1.下载个税全员申报系统 进入网上申报页面

个税管理——个税软件（全员管理扣缴单位端）下载——下载第二项（个人所得税简易报税软件2006版5.0.4(下载)）——保存至桌面——下载完毕桌面会产生图标

2.安装系统

先在桌面新建一个文件夹——双击刚才下载的图标——点击浏览——选择刚才新建的文件夹——安装 初始化导入 点下一步

（1）.获取企业信息时的用户名，密码为网上申报的用户名，密码——点击自动获取企业信息 下一步

（2）.操作员设置——填写用户名，姓名，密码（该用户名，密码为下次登陆个人所得税全员申报的用户名，密码，不是网上申报的用户名，密码，由企业自己自由设置）下一步

（3）.员工信息录入

企业以前无有关于员工信息的EXCEL文件的——通过手工输入——登记——输入员工相关信息——保存

企业以前有有关于员工信息的EXCEL文件的——通过文件导入（必须将EXCEL文件与系统里面的文件格式一样）——如果EXCEL文件格式与系统里面的表格格式不一样——调整文本列位置（不要输的文本列位置设为0）——保存（4）.股东信息导入

如果有股东信息——登记——输入股东相关信息——保存 如果没有股东信息——左下角无个人股东一栏打钩 下一步 完成初始化 登录系统

用户名，密码为刚才初始化设置的密码！下一步

录入工资数据——数据导入导出及其他功能——导入人员信息——输入工资相关数据——保存

支付个人收入管理——正常工资明细表——数据导入导出及其他功能——工资数据导入——核对相关数据——保存

个人所得税管理——产生个税扣缴报告表——保存 个人所得税管理——产生汇总报告表——保存 5．生成上报数据

数据交换——生成上报数据 6．上传上报数据

数据交换——上传上报数据————输入网上申报页面的用户名，密码（不是登录全员申报系统的用户名和密码）——选择批次号——直接上传上报数据 7.确认数据是否上传

数据交换——上传日志查询——对应的批次号是否打钩

第五篇：个人所得税纳税申报

个人所得税法律制度

一、单项选择题

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地 B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地

D.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地

13下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金

14.下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入 B.转让土地使用权

C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元

17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税 C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税

18.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A.市人民政府颁发的体育奖金 B.国家发行的金融债券利息收入 C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费

19.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税

B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税

C.个人转让自用达4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税

D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税 20.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库 B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补

D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

二、多项选择题

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人 C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入

B.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入 C.演员走穴演出取得的报酬 D.个人兼职取得的收入

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

D.对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税 16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。

A.劳务报酬所得，只有一次性收入的，应以每次提供劳务取得的收入为一次计征个人所得税

B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品再版取得的所得，应将再版所得与前次稿酬所得合并计征个人所得税

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得计征个人所得税

17.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A.年所得10万元以上的

B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的 C.从中国境外取得所得的

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴

B.福利费、抚恤金、救济金

C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得

D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分

19.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。

A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费

D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关

B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳 个人所得税

C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税

三、判断题

11.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。

12.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不予征收个人所得税。

14.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。

15.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。

16.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。

17.雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算个人所得税。18.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，属于工资、薪金性质的补贴、津贴，应当征收个人所得税。

四、不定项选择题

2.作家张某任职于国内某软件公司，2014年取得的收入如下：（1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。

（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬4500元。

（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。根据上述资料，回答下列问题：

（1）张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.560 B.868 C.896 D.1008

（2）张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0 B.504 C.784 D.1288

（3）张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3136 B.2240 C.448 D.2688

（4）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税 D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税