百色市2011年会计信息质量检查报告书1

第一篇：百色市2011年会计信息质量检查报告书1

百色市市本级2011年会计信息质量检查

工作情况汇报

自治区财政厅：

为了进一步加强和规范会计管理工作，促进社会主义市场经济的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及自治区财政厅《关于开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（桂财监„2011‟16号）精神，自2011年6月6日至7月30日，百色市财政局对市本级5个单位开展了会计信息质量检查。在检查中，我们严格按照《广西壮族自治区财政检查工作规程》的规定，查阅了单位的新农合相关材料、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及相关的会计资料，实施了规定的外勤检查程序。整个检查过程中，得到了被检查单位领导和财务人员的支持与配合，已全部完成外勤检查和检查意见征求及检查报告的工作，现将百色市市本级开展2011年会计信息质量检查的工作汇报如下。

一、组织实施情况

百色市在收到《关于开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（桂财监„2011‟16号）的文件后，分管领导亲自部署，下发了《百色市2011年会计信息质量检查实施方案》抽调市本级财政监督系统的精干力量，组成二个检查组，共计9人对市本级5个单位进行了为期一个多月的外勤检查，并取得了预期的成效。

二、检查的基本情况及总体评价

市本级共对1个国营有限责任公司3个私营企业、1个行政单

位开展了会计信息质量的检查，在检查的5个单位中，在会计核算 1

上，都基本按照国家有关会计法律、法规开展财务收支及其他各项活动，并实施了内部控制制度；并按规定要求提供了检查所需要的会计资料，并对提供资料的真实性、完整性和合法性作出了书面承诺。5个单位所提供的会计资料基本符合会计核算要求，但所提供的财务会计资料基本能真实地反映了本单位的财务收支状况。

三、财务管理中存在的问题。

（一）会计核算不规范的问题

1、会计科目使用不规范

在检查中发现广西百色市工业区投资开发有限公司、广西百色银海发电有限公司、广西百色鑫龙工贸有限责任公司、广西佳绿房地产开发有限公司、百色市水利局均存在会计科目使用不规范的问题。

2、存在部分记账凭证未附有全部原始发票，不能反映实际发生的经济内容。

广西百色银海发电有限公司、广西百色市工业区投资开发有限公司存在记账凭证所附的原始发票金额与记账凭证不符的问题。

3、明细账部分数字用铅笔登账

广西百色市工业区投资开发有限公司在登记明细账时有部分数字采用铅笔记账。

4、总账与明细账、明细账与记账凭证、总账与会计报表数字不相符。

广西百色市工业区投资开发有限公司总账与明细账、明细账与记账凭证、总账与会计报表数字不相符。

（二）重复将费用计入。

广西百色市工业区投资开发有限公司存在重复将费用列入。的问题

（三）往来款项没有及时清算。

广西百色市工业区投资开发有限公司、广西百色银海发电有限公司、广西百色鑫龙工贸有限责任公司、广西佳绿房地产开发有限公司、百色市水利局均存在往来款项没有及时清算的问题。

（四）没有及时确认收入

广西百色市工业区投资开发有限公司共计150，516.76元，没有及时确认为公司的收入。

（五）部分原始凭证存在审核不严，造成白条收款及报销。

广西百色市工业区投资开发有限公司、广西百色银海发电有

限公司、广西百色鑫龙工贸有限责任公司、广西佳绿房地产开发有限公司、百色市水利局均存在有部分原始凭证中发现有白条报销入账的问题。

（六）没有及时依法缴纳税款。

广西百色市工业区投资开发有限公司签订协议收取租金用利

息共计506，072.32，元，没有及时缴纳各种税款。

（七）提前结转生产成本及没有按工程竣工程度结转成本而是采用估算法结转销售成本

广西佳绿房地产开发有限公司存在生产还没有完工时就提

前结转成本，不能真正反映实际的经济业务事项、在取得销售收入后，没有按工程竣工程度结转生产成本而是采用估价法结转产品销售成本。

（八）会计交接没有办理相应的交接手续

广西佳绿房地产开发有限公司在更换会计人员时没有按规定

办理相关的账本移交手续，造成部分会计核算责任不清。

（九）存在没有按规定计提固定资产折旧,而是随意计提固定资产折旧。

广西百色鑫龙工贸有限责任公司没有按规定计提折旧，导致

产品成本核算不真实，不能真正反映实际的经济业务事项。

（十）存在以评估增值土地无形资产摊销费用的问题

广西百色银海发电有限公司以评估增值土地无形资产摊销

增值的无形资产7，994，333.55元费用的问题，不能真正反映实际的经济业务事项及其生产成本。

（十一）未按规定上缴国库及财政专户款

百色市水利局单位收取租金149000元，没有列入“应缴预算

款”，也没有及时上缴。

四、四、存在问题的原因和意见建议

(一)存在问题的原因

会计人员素质参差不齐，形成对会计核算的影响。在检查的5个单位中均没有职得会计中级职称的会计人员，大部份都是中专、大专刚毕业的会计人员，经验不足，形成了对会计核算的不正确。

单位领导对会计工作重视不够，没有给会计人员形成系统的学习。在检查中有部份会计人员由于工作原因，对会计新的知识没有加强学习，单位领导也没有安排学习时间，形成会计人员按受新的会计知识不够。

（二）意见建议。

针对存在的问题，建议会计主管部门加强对会计人员的继续教育工作，使会计继续教育真正落实到实处，同时对单位领导要加强沟通促使其重视会计人员的培训，确保会计人员有时间接受新的会计知识。

百色市财政局

二〇一一年九月二十五日

第二篇：会计信息质量检查材料

会计信息质量检查材料

七台河发电公司主要客户及供应商情况

1.购电方—黑龙江电力有限公司

黑龙江省电力公司是国家电网公司全资子公司、国有特大型电网企业，负责建设、运行维护黑龙江电网和全供电区安全可靠供电，为我公司的购电方，根据省工信委下达的电量计划，与我公司签订购售电合同。通过Ⅰ回220Kv七河线Ⅰ回220Kv七民线Ⅱ回500Kv七庆线向外送电，2011年完成上网电量707651万千瓦时

2.用热方——七台河市热力公司

七台河市供热公司隶属于七台河市建设局,承担着市区600万平方米供热的供热任务，共拥有换热站37个,2011年完成购热量322.2982万吉焦。

3.火力发电厂的工作流程

煤磨成粉送入锅炉燃烧，加热锅炉中的水，水沸腾后，产生大量的蒸汽，当强大的蒸汽流冲击汽轮机的叶片时，就会推动汽轮机转动起来，进而带动与之相连的发电机旋转发电，经过主变升压后送入主网。供热系统由中压缸部分排气加热热网加热中的水，再将热水送至换热站加热热用户的回水，实现热交换

主要产品的主要原材料和能源及成本构成（财务部）

合同管理办法（总经部）

第三篇：2011会计信息质量检查工作总结

**地区2011会计信息质量检查

工

作

总

结

为切实履行财政部门会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，全面提升机关、企事业单位会计信息质量，根据**财政厅•关于组织地州财政部门开展2011会计信息质量检查的通知‣（*财监„2011‟**号）精神，我地区分级负责，精心组织，在全地区开展了会计信息质量检查工作，现将有关情况总结如下：

一、基本情况

对于开展2011，我地区高度重视，收到财政厅*财监„2011‟**号文件后，及时以•关于转发†关于组织地州财政部门开展2011会计信息质量检查的通知‡的通知‣（**财监„2011‟**号）转发各县市，并对开展2011会计信息质量检查工作提出相关要求。与此同时，还制定了•**地区本级2011会计信息质量检查实施方案‣，明确了本级会计信息质量检查的目的、工作重点、检查内容、检查工作的组织等。

各县市根据地区的安排，也都制定了本县市的会计信息质量检查方案，对本县市的会计信息质量检查工作做出安排部署。

根据***（省）财政厅的安排和检查工作重点，我地区确定了**户检查单位，其中：国有及国有控股企业**户，民营企业**户，行政事业单位**户。

地区本级2011年会计信息质量检查是结合“小金库”重点督查一并进行的，县市则是组成专门检查组实施的。检查工作主要对2010年的会计信息质量进行了检查，主要内容是：是否依法设置帐薄；会计凭证、会计帐薄、会计报告和其他会计资料是否真实完整；会计核算是否符合国家统一的会计制度；会计工作人员是否具备从业资格等。检查过程严格按照•财政检查工作办法‣、•财政部门实施会计监督办法‣以及财政部•关于印发财政检查工作规则的通知‣要求进行，做到程序合法、事实清楚、定性准确。实际检查**户，其中：国有及国有控股企业**户，民营企业**户，行政事业单位**户。检查投入人力**人，其中财政部门投入人力**人。发现违规问题金额**万元，处罚了**户，罚款**万元。

二、主要做法

（一）加强检查业务知识学习，搞好查前准备。俗话说，打铁先得自身硬。为搞好会计信息质量检查工作，在进点前组织检查人员进行简单的培训，使检查人员充分认识检查的重要性，学习一些检查业务知识，提高参检人员的思想觉悟和业务素质，并就检查纪律，具体的检查方法、步骤、检查中应注意的问题等进行强调，为检查工作的顺利展开打下坚

实基础。

（二）严格检查程序，严把问题的处理处罚关。会计信息质量检查的批准文件、检查通知、检查审理和处理决定都必须按规定的程序进行，这是依法行政的要求。为规范检查工作，保证检查质量，在检查中每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照财政部•财政检查工作规则‣的要求，以•中华人民会计法‣、•国务院违反财政法规处罚的暂行规定‣、•会计基础工作规范‣、•行政事业单位会计制度‣、•企业会计准则‣、•企业会计制度‣、•现金管理暂行条例‣、•关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知‣等法律法规为依据，严格检查程序、标准，切实履行财政监督职责。

1、按规定下发检查通知书；

2、制定检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查组成员名单及分工，检查步骤，检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容；

3、召开被检查单位相关人员见面会。首先由被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务收支状况，其次是由检查组长布置相关检查事宜；

4、认真填写工作低稿，搜集证据资料，被检查单位对每笔检查事项签字认可；

5、如实撰

写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚质量。

（三）注重对检查信息的反馈与分享。为巩固会计信息质量检查成果，达到处理违规违纪问题，规范财务收支行为，促进财政财务管理水平的目的。在检查工作中，对发现存在的会计信息质量、财政资金管理使用及单位财务管理制度等方面问题，向其主管领导反馈，并将信息分享给财政分管职能科（股）室。通过检查信息情况的反馈与分享，不但沟通了情况，让相关领导、科（股）室了解掌握财政资金在管理使用中存在的问题，便于加强管理或改进。也使有关方面清楚监督检查工作的目的，从而支持监督检查工作，进而形成监管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

财政监督工作涉及面广、政策性强，不全面掌握财政管理法规、政策，就不能充分发挥财政监督职能。我地区存在财政监督检查专职人员少、从事财政监督工作时间短、对财政监督检查工作还比较陌生，自身业务素质有待提高，相关业务知识面少，知识得不到更新，业务素质跟不上等问题。我们在加强自学的基础上，希望上级部门能组织一些关于财

政监督方面知识的学习，学习•预算法‣、•会计法‣、•行政处罚法‣、•税收征管法‣、•财政违法行为处罚处分条例‣、•财政检查工作规则‣、以及部分经典案例等法律、法规以及一些财政监督的方法和技巧。通过学习，提高财政监督检查人员的业务素质；规范监督检查行为；增强执法水平和能力。

今后，我们将紧紧围绕服务财政管理和深化财政改革的总体目标，改变只重检查、不重管理，监督检查和管理相脱离的片面做法，做到在监督检查中发现财政财务管理上存在的问题，完善制度、堵塞漏洞、提高财政管理水平，逐步从监督检查型转变为监管服务型。

第四篇：2017会计信息质量检查处理

2017会计信息质量检查处理

及整改落实情况

2017年，大连市财政局组织人员对大连市农村经济委员会及其下属单位开展了会计信息质量监督检查工作。按照财政部和辽宁省财政厅工作要求，现将被查单位检查处理及落实整改情况公告如下：

大连市农村经济委员会

大连市财政局对大连市农村经济委员会2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在会计基础工作不规范，往来款项长期挂账未及时清理718.45万元，银行账户应撤销未撤销，项目资金结余指标金额未上缴财政23.83万元，挤占项目资金支出0.76万元，固定资产未入账51.2万元，以不合规票据列支费用14.39万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农村经济委员会正按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农业信息中心

大连市财政局对大连市农业信息中心2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在会计基础工作不规范，专项资金

万元问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市畜牧总站已按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农业科学职业技术学校

大连市财政局对大连市农业科学职业技术学校2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在银行存款账实不符3.54万元，票据使用不规范0.16万元，结转结余资金未上缴3.31万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农业科学职业技术学校已按要求进行整改，落实处理决定。

大连市动物卫生监督所

大连市财政局对大连市动物卫生监督所2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在固定资产账实不符12.74万元，往来款项长期挂账未及时清理11.77万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市动物卫生监督所正按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农村能源工作促进中心

大连市财政局对大连市农村能源工作促进中心2016年

度会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在往来款项长期挂账未及时清理0.2万元问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农村能源工作促进中心已按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农机安全监理所

大连市财政局对大连市农机安全监理所2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在固定资产账实不符38.17万元问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决定。大连市农机安全监理所正按要求进行整改，落实处理决定。

大连市农业机械化技术推广站

大连市财政局对大连市农业机械化技术推广站2016会计信息质量情况进行了监督检查。

检查发现，该单位存在财政结转结余资金未上缴20万元，未经批准自行处置固定资产且处置收入未上缴1万元，截留应缴回财政国库生育保险金5.6万元，往来款项长期挂账未及时清理0.14万元等违规问题。

针对检查发现的问题，大连市财政局依法下达了处理决

第五篇：会计信息质量检查自查报告

会计信息质量检查自查报告

本单位在接到上级财政部门下发的关于开展2012年会计信息质量检查的通知后，由一把手亲自抓，严格按照通知要求进行了自查并作出如下汇报：

一、历年来，我们严格按照财政部门要求认真编制预算，合理安排执行预算资金，每笔收入和支出完全由国库按照制度集中支付，认真执行收支两条线的财政管理制度。

二、对于非税收入的各项收费，我们按上级文件及时全额的上缴财政专户，每项经费支出我们坚决杜绝虚假票据和套取国家资金现象的发生，对于收取的幼儿保育费从无中途截留作为活动资金使用。

三、上级安排的专项资金，在教育局计财股的领导下，按照进度和要求拨付各种支出款项，做到了专款专用，无挤占挪用专项资金的现象，预算支出工作我们根据本单位预算金额量力而行，有多大的收入就办多大事情，几年来从没有虚列过预算支出项目。

四、“小金库”是全国上下最为敏感也是广大人民群众最为关注的焦点，为了不愧对自己的职业和良心，因此在校长的领导及支持下，我们的每笔收入都通过财政专户进行了上交，并合理支配每项资金的使用效益，绝无私设小金库的行为。

五、单位中的资产及财务等各项管理，在记账中心总会计的管理及运行中做到了不合规范、不符合各项条件要求决不进行资金的支出工作。

在自查中，我们也发现了自己的不足，预算工作中，由于收费制度的不断改进和幼儿人数的不固定因素，所以造成预算的偏差，支出工作造成一定的影响，对此我们不断的反思，找原因求真知，力争使本单位的预算工作达到精确合理。