某公司2013年度年终盘点审计总结

第一篇：某公司2013年度年终盘点审计总结

某有限公司文件

内审[2014] 第00*号

★****公司2013年度年终盘点审计总结

一、盘点目的及时间：

为了核实公司实物资产的存在及其价值，公司定于2014年1月7日上午8点半开始盘点**厂仓库存货。

二、范围：

公司**厂仓库拥有所有权的实物资产，包括：存货及固定资产。存货包括成板材、玻璃、辅料、五金、半成品、成品仓库（工程仓）、（零单仓）等；固定资产包括厂房、机器设备、叉车等。由于目前**厂部分物品未及时整理出来，仅限盘辅料、油漆。

三、组织及实施部门：

1、由公司财务经理**、仓库经理**、成品组长**组织领导和协调此次盘点工作。

2、盘点小组成员由财务中心、审计部人员及其各车间、仓库主管和存货收发人员，各类固定资产管理人员组成。由财务中心和仓库管理人员负责执行盘点及汇总盘点结果，审计部负责监盘。

四、盘点程序：

1、各盘点小组成员按时到达仓库出口处，由仓库经理分配对应的人员到各自负责盘点区域实施盘点。

2、盘点期间除非紧急生产任务外，停止一切财物的进出及移动；在盘点中发现毁损及报废的资产，必须在备注栏注明情况。

3、根据盘点计划实施盘点工作，由仓管员和财务人员清查实物、财务人员记录并填写盘点表，盘点结束后分别在盘点记录表上签字确认。

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★

五、监盘中所发现的问题及审计意见：

1.盘点计划和盘点通知的缺陷：经了解，本次盘点计划是盘点日前一天晚加班赶制的，盘点通知系1月5日以口头形式下达，1月6日晚19点以邮件形式下达到仓库主管人员，1月7日上午进行实地盘点，因此盘点部门和被盘点部门没有充分时间做盘点前准备，导致盘点现场混乱，盘点计划内个别仓库未做好整理工作，无法按计划盘点。因准备时间不充裕，本次盘点稍显仓促。审计意见：⑴建立完整的《盘点管理制度及流程》以给盘点管理工作指明方向和给出措施方法，以保证基础数据相对正确；⑵加强对制度及工作计划的执行力；⑶开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划，并于盘点前一周以书面形式下达“盘点通知”及工作安排。2.盘点现场物料摆放混乱，物料未分区、分类摆放，没有处在一个较好的受控状态，同时，物料摆放混乱也造成领料不便及时间的损耗，经仓管反映主要原因是没有正规仓库，因各种需要经常变动物料摆放位置。多次搬运发生的人工费、材料费、机械使用费等费用增加，直接导致生产成本的增大。

审计意见：⑴公司应安排固定场所作为仓库，做好物料摆放布局的规划图，各类物料按规划图纸位置分区、分架、分层存放，能够对应生产计划的变动，物料供应也能灵活跟进，是保证及时供应生产、加速周转、避免二次搬运、节约时间和成本的前提；⑵所有物料都要挂上标志卡，标明物料名称、内审[2014] 第00*号

★规格型号、入库时间、供应商、数量等；⑶设置待检区和配料区，避免与已入库的产品、原材料混淆；⑷人事部尽快安排仓库管理人员关于仓库管理做一次外部培训，以提高库管业务素质；⑸建立5S管控制度，行政部定期检查或不定期抽查仓库5S情况，对于不符合5S要求的仓库拍照并给予处罚，对于管理完善的仓库应给与适当的物质鼓励。

3.部分物料积灰严重，主要原因是物料供过于求，并无人整理，长期未经使用，呆滞物料不仅占用仓库空间，而且占用流动资金，同时也会存在贬值和跌价风险，对企业管理有一定影响。

审计意见：⑴对于长期（超过2年）不使用的物料应及时处理，仓管定期对自己所管辖的物料整顿、及时处理，以达到5S标准；⑵采购部必须严格按照销售订单和市场需求来采购物料，严格控制物料采购数量，需要储备的物料数量应固定，避免长期积累现象发生。

4.物料保管不当：监盘**仓库时发现部分货架紧密靠墙摆放，货架上的木质材料因靠墙易吸潮，油漆仓库房顶和四周墙面有明显渗水现象，潮湿的存储环境下会使油漆变质，我公司物料对保存环境要求较高，公司未提供适当的条件保存、保养物料，同时，库管业务素质有限，致使部分木质原材料发生鼓胀、变形等不同程度的毁损，直接影响材料的使用性能，增大成本，无形中给公司造成不必要的经济流出。

审计意见：⑴公司为仓库提供适当的工作条件，如木材怕光、怕湿、对温度的要求，应尽可能提供一个避光、干燥、通风的环境给仓库使用；⑵仓库管

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★理人员应就各种物料性质按规定保存、保养，及时记录物料状态，对于毁损的物料应及时申请处理，不得再出现不管不问的管理状态。

5.物料标识卡信息残缺及错误：监盘时，审计人员发现物料标识卡上无入库、领料数量，仅有结余数，无出入库年份，仅有出入库日期，无供应商名称，个别标识卡物料名称与实际物料不符等现象。

审计意见：加强对仓库管理人员的培训，限仓库管理人员在盘点后一个月内完善标识卡信息，对标识卡信息的真实性、准确性、完整性负责。

6.物料与物料代码不能一一对应，如：一个物料对应几个物料代码。审计意见：物料代码应统一管理，及时入系统，便于查询，使物料与代码一一对应。

7.非常状态（报废、呆滞）的物料，仓管未及时处理，解释说已经上报，但是未得到总经理的批准，要求其出示上报材料，直到盘点结束，仓管也未提供。审计意见：对于处于不正常的物料状态，仓库管理人员应及时上报，需要做报废、退货、换货等处理的应及时流转应有程序，以免错过处理有效期发生损失，因仓管原因发生损失的应予以处罚或要求赔偿。

8.盘点时应停止一切材料的进出及移动，但盘点过程中，发现依然有领料现象的出现。领料人未提供领料单据、未办理领料手续直接进仓库领料，仓库管理人员见此行为未及时制止，据仓库管理人员反映无手续乱领材料的现象比较常见，原因是仓管人员有限同时流动性大，仓库无固定人员负责物料的出、入库。

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★审计意见：⑴应提前做好物料收发、领用工作，盘点期间停止一切物料的入库与出库；⑵通知领料人及时补办领料手续，杜绝再出现没有手续随意领料现象；⑶盘点后一个月内建立健全仓库管理制度，明确仓管责任、义务，完善领料手续，未完成的应对仓库经理予以处罚；⑷仓库管理实行“定人，定岗，定责”，保证各个仓库都有管理员，有负责人，如因人员不够应及时与人事部沟通，尽早安排人手，并且对各仓管实行定期绩效考核，考核按考核评分制，纳入工资核算中。

9． 由于时间原因，财务部尚未完全统计出盘点结果及差异处理，因此，审计部对盘点结果及盘点后续处理无法表示意见。

审核：**审计：**

日期： 2014-01-09日期：2014-01-09

第二篇：审计终定稿

一、单选

1、以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（D）A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场

2、注册会计师观察审计单位存货盘点的主要目的是（D）A、查明客户是否漏盘某些主要的存货项目 B、鉴定存货的质量

C、了解盘点指示是否得到贯彻执行

D、获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

3、B注册会计师为测试Y公司对外投资处置的有关内部控制有效性，下列测试程序中最有可能执行的是（C）

A、检查投资项目的分析论证报告 B、检查对外投资预算是否经过批准

C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离 D、审阅内部盘构报告

4、执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（B）A、根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证 B、向被审计单位所有的银行发函询证

C、将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对 D、检查借款利息与本金是否相等

5、以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（A）

A、对验资后长期占用被投资单位的资金，M公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回

B、对本无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议采用成本法进行核算 C、对持有孙公司10%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算

D、M公司的合营企业向其大量销售产品，形成M公司大量期末库存及大额投资收益，建议M公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备

6、针对N公司列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（A）A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B、担任登记现金记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C、现金折扣等经过适当审批

D、每日盘点现金并与账面余额核对

7、货币资金的内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 / 15 C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D、指定专人定期核对银行账单，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

8、N公司某银行账户的银行对账余额与银行存款日记账月不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D）A、重新测试相关的内部控制

B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D、审查该账户的银行存款余额调节表

9、在验证应付账款余额不存在漏报时，获取的审计证据中，证明力最强的是（A）A、供应商开具的销售发票

B、供应商提供的月末对账单

C、被审计单位编制的连续编号的销售单

D、被审计单位编制的连续编号的验收报告

10、注册会计师可以根据以下哪种情况初步判断固定资产折旧计提不足（D）A.提取折旧的固定资产账面价值很大

B.累计折旧与固定资产原值比率较大 C.经常发生大额的固定资产清理损失

D.固定资产的投保价值大超过账面价值

11、我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（A）A.审计署

B.国家审计委员会 C.国家审计局

D.证监会

12、一般来说，实行有偿审计的是（C）A.国家审计机关

B.地方审计机关 C.社会审计组织

D.内部审计部门

13、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（D）A.监督职能

B.调控职能 C.评价职能

D.鉴证职能

14、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（A）A.函证

B.询问

C.观察

D.计算

15、社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（C）

A.在审计的方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是委托进行。

B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见。C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立

16、在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（C）A.审计人员应遵循保密性原则 / 15 B.审计机关应建立继续教育和培训制度

C.审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动 D.与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避

17、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（D）A.有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产

B.有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料 C.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密

D.对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚全和司法权

18、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（D）

A.权利和义务

B.存在或发生 C.股价或分摊

D.表达和披露

19、实物证据通常证明（C）A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在

D.有关会计记录是否正确

20、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（A）A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱

21.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（B）收集审计证据

A 计算

B 分析性复核

C 估价

D 检查

22.与预付账款的审计目标相似的项目是（C）

A应付工资

B应收票据

C应付账款

D应收账款

23．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括（D）A 一般准则

B 外勤准则

C 报告准则

D处理、处罚准则

24.资产审计的重点在（D）

A公允性

B完整性

C 流动性

D 真实性

25.某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（B）A审计风险

B 固有风险

C检查风险

D控制风险 / 15

26.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计？（B）

A 符合性测试

B对内部控制制度的评审

C 对内部风险的评审

D 对内部会计制度的评审

27.以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（C）

A确定审计重要性

B初步分析审计风险

C 对内部控制的健全和有效进行测试

D复核审计工作底稿

28.以下有关复审正确的是（D）

A审计范围与原来审计的范围一致

B主要采用详细审计的方式

C只产生于国家审计中D可以适当扩大审计范围

29.制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（B）

A取证的成本

B问题性质的严重程度

C所涉及账户本身的重要性

D交易发生的时间

30.以下属于会计师事务所所泄密的是（A）A允许投资人查询被审计单位的档案

B办理了必要的手续后，循序法院依法查阅审计档案

C 注册会计师协会因对执业情况进行审查而查询审计档案

D不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

31.下列各项审计证据中证据力最不靠谱的是（C）A.银行对账单

B 管理当局的说明书 C．盘点清单

D 采购清单

32.如果审计报告时出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（C）

A 先保留意见报告 B 保留意见 C 否定意见

D 拒绝表示意见

审计报告日期是指（A）A 审计工作完成日 B 会计报表日

C 审计报告打印完成日 D 审计报告公布日

审计人员在证实被委托代管股票存在性时，最有效的做法是（B）A 同委托机构共同清点核对 B 向委托机构发函询证

C 单独在委托机构实施实地盘点

D 要求被审计单位同这些机构进行核对或提供股票清单 / 15 35.所有者权益审计应采用（C）A 抽样审计法 B 观察法 C 详细审计法 D 分析法

36.注册会计师的审计责任不应包括（C）A 保证按时出具审计报告 B 保证审计报告的真实性 C 保证资产的安全完整 D 保证审计报告的合法性

37.对经常发生和重复发生的经济业务的内部控制，被世界各地审计人员普遍采用的描述方法是（B）A 文字描述法 B 调查表法 C 核对表法 D 流程图法

38.以后有关实质性调试的描述错误的是(C)A 它是审计实施阶段的一项必要工作

B 如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围

C 如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试 D 符合性测试和实质性测试在执行时间上有时可以交叉

39.在国家审计的实施中，如果被审单位对审计机关作出的审计结论和决定不服时，可以在收到审计结论和决定起（B）日内，向上一级审计机关申请复审 A 5 B 15 C 20 D 25

40.在函证银行存款余额时，审计人员应选择向（C）函证 A 被审单位在以前曾经存过款的所有银行

B 被审单位在本存过款，但其余额为零的所有银行 C 被审单位在本存过款的所有银行

D 被审单位在本存过款，且存款余额达到一定数额的所有银行

41.下列不属于销售与收款循环中的业务活动是指（A）A.接受顾客订单

B.向顾客开具账单 C注销坏账

D确认与记录负责

42.一般来说，实行有偿审计的是（C）A国家审计机关

B地方审计机关 / 15 C社会审计组织

D内部审计部门

43.注册会计师和实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（D）A当年未入账销货款

B年末应收账款余额不正确 C超额的销货折扣

D未核准的销货退还

44． 以下对货币资金业务内部控制的要求，（A）与银行存款无直接关系 A按月盘点现金，以做到账实相符 B当日现金收入及时送存银行 C加强对货币资金业务的内部审计 D收支与记账岗位分离

45.向客户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（C）A银行存款是否真实存在 B是否有欠银行的债务

C 是否有漏列是我负债

D是否有充作抵押担保的存货

46.如果注册会计师已经被审计单位内部获得了银行对账单，该注册会计师(C A不需再向银行函证

B仍需再向银行函证

C复核银行对账单

D可根据实际需要，确定是否向银行函证

47.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采取的最佳程序是（D）A以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 B 以实地为起点，追查至固定资产明细分类账

C先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地 D先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账

48.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（D）A请购与审批 B请购与询价

C采购合同的订立与审批

D采购，验收与相关会计记录

49.下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的方法是（C）A检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票 B函证应收账款

C检查资产负债表日后收到的购货发票

D检查资产负债表日后应收账款明细账贷方发生额的相应凭证

50．下列项目不属于固定资产分析程序的是（A）A固定资产原值与产量对比

B固定资产总成本折旧率与上期同率对比 C固定资产折旧与总成本对比

D固定资产分类复核并与报表，账簿数核对 / 15 51.注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（B）A、积极式

B、否定式

C、积极式和否定式的结合D、积极式或否定式均可

52.K公司实行实地盘存制，在复核2006年1月2日对K公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中正确的做法是（C）A、监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好准备

B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C、抽盘后将抽盘记录交给K公司，要求K公司据以修正盘点表

D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认

53.生产循环可以看成是由两个既相互独立有紧密联系的系统组成的，一个涉及商品的实际流程，一个涉及与之相关的（D）A、成本、价值流程 B、加工流程 C、人员流程 D、收付流程

54.被审计单位永续盘存记录应由（D）A、存储部门负责 B、验收部门负责 C、会计部门负责 D、采购部门负责

55.毛利率的波动意味着（B）的变动

A.存货成本项目

B.销售额与销售成本间比例上升 C.销售额与销售成本间比例下降

D.销售价格

56.被审计单位的存货盘点计划最好由背审计单位和注册会计师共同制订，但盘点计划的责任由（B）承担。

A.合伙人

B.被审计单位

C.审计项目负责人

D.负责该项目的注册会计师

57.我国规定，企业吸收投资者以无形资产方式出资的，其占注册资本的比例一般不得超过（C）

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

58.投资记录的凭证和会计记录不包括（D）A.投资协议

B.债券契约

C,股东名册

D.企业章程及其有关协议

59.在采用成本法核算投资收益的情况下，对于长期股权投资收益的审查，审计人员应获取/ 15 的审计证据是（B）

A.被投资企业的利润

B.被投资企业的股本

C.公开印发的股利手册

D.投资企业占被投资行业的股权比例

60.在采用权益法核算投资收益时，审计人员应认可的投资收益增加的时间为（A）A.会计结算日

B.投资合同确定的日期

C.被审计单位计算投资收益时

D.被审计单位实际收到投资收益时

61.计算投资收益占用利润总额的比例，将其与各年比较，可以看出审计单位（C）A.投资的真实性

B.投资的完整性

C.盈利能力稳定性

D.投资收益正确性

62.授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中与（C）相应的关键内部控制程序 A.存在B.权利和义务

C.完整性

D.计价和分摊

63.注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（A）A.内部控制调查

B.控制测试

C.实质性程序

D.穿行测试

64.持有至到期投资应当按照取得时的（B）作为初始确认金额 A.公允值

B.相关的交易费用

C.已到付息期但尚未领取的债券利息

D.公允价值和相关的交易费用

65.下列各项中属于实质性程序的有（C）

A.编写销售业务文字表述书

B.绘制固定资产内部控制流程图 C.绘制货币资金内部控制调查表

D.编制应收账款明细表

66．控制测试的目的是测试（C）

A．控制的设计

B．控制是否得到执行 C．控制的存在 D．控制运行的有效性

67.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A．交接被审计单位的基本情况

B．控制测试 C．实质性程序

D．填写审计报告

68.在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说法是（C）

A．企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 B．由一名财务人员编制销售并开具销售发票 C．销售人员应当避免接触销售现款

D．企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

69.应收账款询证函的发出和收回应由（B）控制 A．被审计单位

B．注册会计师

C．被审计单位和注册会计师

D．被审计单位或注册会计师

70.注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的的发现（C）/ 15 A．当年未入账销货

B．年末应收账款余额不正确 C．超额的销售折扣

D．未核准的销货退回

二、多选

1、存货监盘计划的主要内容包括（ABCD）A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及注意事项 C、参加存货监盘人员的分工 D、抽查的范围

2、注册会计师在编制存货监盘计划时应当与管理当局讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容有（ABC）

A、盘点时间安排（包括存放在外单位的存货盘点时间安排）、盘点范围和场所的确定。B、存货的整理和排列、毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分。C、存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制。D、盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。

3、企业取得下列金融资产时，应将交易费用计入初始确认金额的有（BD）A、交易性金融资产

B、持有至到期投资 C、应收款项

D、可供出售金融资产

4、在对询证函的以下处理方法中，正确的有（AD）

A、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C、收回询证函后，将重要的回函法制给J公司以帮助催收货款

D、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

5、下列关于库存现金的盘点的提法中，正确的有（ABCD）

A、盘点库存现金是证实收到的现金收入是否已全部登记入账的一项重要程序 B、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金 C、通常实施突击性检查

D、如果企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点

6、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（BC）A、分析定期存款占银行存款的比例

B、检查银行存款余额调节表 C、询证银行存款余额

D、检查银行存款收支的正确截

7.注册会计师寄发的银行询证函（ABCD）

A.是以被审计单位的名义发生开户银行的 B.属于肯定式，有偿询证函 C.要求银行直接回函至会计师事务所

D.包括银行存款和借款余额

8.下列岗位中，属于采购与付款业务不相容岗位的有（ABCD）A.采购合同的订立与审批

B.询价与确定供应商

C.付款审批与付款执行

D.采购、验收与相关会计分录 / 15 9.应付账款一般不需要函证，但出现下列（AB）等情况时，注册会计师应实施函证程序

A.应付账款存在借方：“余额”

B控制风险较高

C.某应付账款的明细账户金额较大

D.被审计单位处于经济困难阶段

10.验收单是与采购有关负责的（ABCD）认定的重要凭证

A.存在B.估价

C.权利与义务

D.完整性

11.依照（中国注册会计师法）的规定，社会审计组织可以承接的业务有（ABCD)

A.审计企业会计报表，出具审计报告

B.验证企业资产，出具验资报告

C.承办会计服务业务

D.行政法规规定的其他审计业务

12.会计报表中的“管理费用，2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺（ABCDE）

A.管理费用发生

B.管理费用的正确余额是2500

C.所有应报告的费用均已包括

D.所有费用均为本企业的费用

E.所有费用均已在报表上恰当披漏

13.下列证据中属于书面证据的有（ACE）

A.董事会会议纪要

B.审计人员询问有关人员后，对回？所作的记录

C.会计凭证

D.通过盘点去的的存货数量的证明

E.采购合同

14.注册会计师审计的一般目标是(ACE)

A.公允性

B.准确性

C.合法性

D.公正性

E.真实性

15.审计的独立性原则体现在（ABCD）

A.判断独立

B.经济独立

C.取证独立

D.组织独立

E.工作独立

16.《独立审计基本准则》的主要内容包括（ACE）

A.一般准则

B.实务公告

C.报告准则

D.执业指南

E.外勤准则

17.签订审计业务约定书后，审计师对客户应履行的责任包括（BC）

A.建立必要的内部控制

B.保密

C.按时按质完成委托业务

D.发现所有错误和舞弊

E提供管理建议

18、一以下表述中正确的有（ABE）

A、书面证据比口头证据更可靠/ 15

B、外部证据比内部证据可靠

C、内部控制差的情况下取得的证据优于内部控制好的情况

D、管理当局声明书属于口头证据

E．购货发票的证明力大于采购账户记录证明力

19、关于业务类工作账簿正确的有（ADE）

A、应作为当期审计档案管理

B、应作为永久审计档案管理

C、具有长期使用价值

D、只供当期使用和下期参考

E、最多保存13年

20.以下关于审计风险的理解正确的有（BCE）A．审计风险是一种心理预测

B．审计风险是审计师承受的实际风险 C．审计师在审计前必须评估审计风险

D．审计风险的审计水平取决于审计师的评估水平E．审计风险是审计人员发表不恰当审计意见的可能性

21.下列属于销售与收款循环中的业务活动有（ABCD）A．办理和记录现金、银行存款收入

B．注销坏账 C．提取坏账准备

D．验收商品

22.与主营业务收入确认有着密切关系的日期包括（ABCD）

A．发票开具日期

B．收款日期

C．记账日起

D．发货日期

23．如果应收账款函证发现下列不符事项，不符事项的原因可能是（ACE）A．双方登记入账的时间不同

B．被审计单位的舞弊行为 C．一方记账错误

D．双方记账错误

24.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ACE）

A．盘点库存现金

B．审计银行存款余额调节表

C．函证银行存款余额

D．审查银行存款收支截止的正确性

25．下列属于银行存款实质性程序的有：(ABCD)A.审查银行存款余额的调节表

B.函证银行存款余额 C.检查银行存款收支的正确截止

D.银行存款的控制测试

26.货币资金监督检查的内容主要包括：（ACE）

A.检查是否存在货币资金业务不相

和职务混岗的现象 B.检查货币资金支出的授权批准手续是否健全 C.检查支出款项印章的保管情况 D.检查票据的保管情况

27.采购与付款内部控制监督检查的主要内容包括：（BC）A.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 / 15 B.采购与付款业务授权批准制度的执行情况 C.应付账款和预付账款的管理

D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况

28.固定资产的审计目标一般包括：（ABE）A.确定固定资产是否确归被审计单位所有 B.确定固定资产的计价是否恰当 C.确定固定资产的期末余额是否正确

D.确定固定资产及累计折旧增减变动的记录是否完整

29.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意：（ADE）A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B.检查折旧费用分配是否合理

C.检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致

D.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合

30.下列审计程序中，与查找未入账应付账款有关的是：（BCE）A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证

C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.函证应付账款

三、计算题

1、甲企业采用先进先出法计算结转发出产品成本，审计人员审阅“库存商品”明细账时发现，年初结存产品500件，单价100元，当年第一批完工入库500件，单价110元；第二批入库1250件，单价120元；第三批入库750件，单价105元；第四批入库1250件，单价110元，共销售3100件，结转成本356250元，截至审计日结存1150件，结存产成品成本115000元。要求：验证结转主营业务成本的数额是否正确。

解：结转主营业务成本的数额应为：

500×100﹢500×110﹢1250×120﹢750×105﹢100×110=344750（元）

2、甲企业2004年利润表中，利润总额5000000元，所得税1650000元，净利润3350000元，经审查，发现有关项目的资料如下： 1）“管理费用”项目记有经营租入设备计提的折旧费6000元，职工宿舍全年水电费20000元。2）“财务费用”项目中，当年银行存款利息收入8000元未作账务处理。3）“投资收益”项目记有国库券利息收入16000元，在计算应纳税所得额时，没有扣减。4）“营业外支出”项目记有税收滞纳金和罚款支出25000元，在计算应纳税所得额时，已做扣减。

要求：指出甲企业存在的问题，调整核实有关指标，并提出处理意见。（假定所得税税率为33%）

解：按有关规定，（1）经营租入设备不应计提折旧。

（2）职工宿舍的全年水电费应由职工个人负担。/ 15（3）银行存款利息收入应冲减财务费用。

（4）国库券利息收入在计算应纳税所得额时，应予以扣除。（5）税收滞纳金和罚款支出在计算应纳税所得额时，不应扣除。有关指标的计算过程如下：

2004年利润总额=5000000﹢20000﹢8000=5034000元

2004年应纳税所得额=5034000﹣16000﹢25000=5043000元 2004年应纳税税额=5043000×33%=1664190元 少交所得税=1664190﹣1650000=14190元

四、判断说明

要求：请分别就下述四种情况，给出注册会计师应出具何种审计意见类型的审计报告，并简要说明理由。

1）A公司拥由自购置之日起就大幅度增值的房屋一幢，资产负债表中将房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。

2）B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定编制会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离，这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表的附注部作了充分揭示。

3）C公司对各子公司都拥有股票投资，已查明，各项投资均以原始成本入账，但难于审核各子公司，以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。

4）D公司正作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，公司将要作出一定赔偿，公司已在会计报表附注中作了说明。

答：

1、保留意见审计报告，房屋应以原价表示，该公司以现行估价表示，违背了《企业会计准则》的有关规定，审计报告中应予说明。

2、无保留意见审计报告，因为虽然某些项目违背了会计准则，但符合国家部门规定，且金额不大，又在报表附注中予以揭示。

3、保留意见审计报告，因无法实施对各子公司的审查，从而无法验证公司长期投资数额的正确性。

4、带解释的无保留意见审计报告，因注册会计师对本诉讼案件的结果无法做出合理估计，加之所审计的会计报表总体上是合法且公允的，因此有必要在审计报告中提醒读者，使报告使用人在阅读会计报表时不应忽视这一不确定事项。

五、案例

1、指出下列职务中哪些属于不相容职务？

（a）授权执行某项业务（b）审查某项业务

（c）保管某项财产物资业务

（d）记录明细账

（e）记录日记账

（f）记录总账

（g）进行账实核对

（h）执行某项经济业务

（i）记录某项经济业务

（j）记录某项财产物资业务

答：在这些职务中属于不相容职务的有：

①第一项授权执行某项业务的职务与第八项执行某项经济业务的职务

②第二项审查某项经济业务的职务与第八项执行某项经济业务的职务 ③第三项保管某项财产物资的职务与第十项记录某项财产物资的职务 / 15 ④第四项记录明细账的账务与第六项记录总账的职务 ⑤第五项记录日记账的账务与第六项记录总账的职务

⑥第三项保管某项财产物资的职务与第七项进行账务核对的职务 ⑦第八项执行某项经济业务的职务与第九项执行某项经济业务的职务

2、审计人员在审查宏进机床厂2000年12月份管理费用明细账时，发现如下情况：（1）驾驶员违章罚款200元；

（2）未按期缴纳税金而支付的滞纳金1000元；（3）房屋大修理领用木材6000元；（4）广告费支出2400元；（5）利息支出5000元；

（6）租入包装物押金12000元；

（7）支付2001年财产保险费3000元；（8）管理费用月末有贷方余额21800元。

要求：指出上述情况存在的问题，并提出处理意见。答：（1）违章罚款应计入营业外支出，应作调整分录如下： 借：营业外支出 200

贷：管理费用

200（2）未按期缴纳税金而支付的滞纳金应计入营业外支出，应作调整分录如下： 借：营业外支出 1000

贷：管理费用

1000（3）房屋大修理领用木材应计入待摊费用，应作调整分录如下： 借：待摊费用 6000

贷：管理费用

6000（4）广告费应计入销售费用，应作调整分录如下： 借：销售费用 2400

贷：管理费用

2400（5）利息支出应计入财务费用，应作调整分录如下： 借：财务费用 5000

贷：管理费用

5000（6）租入包装物押金应计入其他应付款，应作调整分录如下： 借：其他应付款——存出保证金 12000

贷：管理费用

12000（7）正确

借：待摊费用 3000

贷：管理费用

3000（8）应转入本年利润贷方 借：管理费用 21800

贷：本年利润

21800

3、审计师于2005年初对光明公司2004的会计报表进行审计，在对应收账款审计时，对其中四个客户A,B,C,D进行了肯定式函证，结果分别如下：（1）没有收到A公司的回函

（2）B公司在信中说明，已与2004年12月25日付清货款 / 15（3）C公司说曾于2004年9月预付过15万元，足以支付函证中所说的9万元货款

（4）D公司称该公司记录与光明公司有差异的原因是：该批货物有问题，光明公司已同意退货

要求：分析可能存在的问题，并说明审计师应采取的措施

答：（1）审计光明公司销售明细账，确定应收账款的真实性，同时再次函证

（2）审查12月底的银行存款对账单，是否企业未入账（3）审查2004年9月企业预收账款明细账，确认真实性（4）审查会计处理分录，做退货的处理

六、简答

1、描述内部控制的方法有哪些？各自有何优缺点？ 描述内部控制的方法文字表述法，调查表法，流程图法

文字表述法是审计人员用文字叙述的方式描述被审计单位内部控制的方法 优点表述法形式灵活，可以根据实际情况选择内容，能充分表达内部控制的一切特殊情况 缺点表现在调查和叙述内部控制的情况比较耗费时间，对业务环节多的企业，用文字说明难免冗长，容易产生误解，记录时也容易发生遗漏，且不能快速地确定内部控制的薄弱点 调查表法是指审计人员通过实现设计好的有关内部控制的问题式调查表，了解被除数审计单位内部控制的方法

优点：调查范围明确，省时省力，可提高工作效率，如果调查表设计得当，审计人员很容易抓住企业内部控制的强点和弱点，方法简便易行，非审计人员亦可使用

缺点：缺乏灵活性，另外，若被调查人不认真填写，调查表法会流于形式，审计人员了解不到真实情况，流程图法是利用图解形式来描述被审计单位的内部控制的方法

优点：是形象直观，能够清晰地表示各项经济业务的处理程序和内部情况，并展示各部步骤之间的关系，便于进行评价

缺点：流程式图法也不如调查表法那样容易确定内部控制的薄弱环节

2、简述盘点存货的步骤和方法：

（1）获取或编制主要原材料增减变动明细表，并进行必要的复核（2）对本期主要原材料执行分析程序，验证其总体合理性

（3）检查重点原材料明细账并追查相关业务，验证其真实性和账务处理的正确性（4）进行存货截止测试，验证期末存货截止的正确性（5）实施监盘程序，查明期末存货是都真实存在

（6）审查主要存货跌价准备的计提，验证其合理性与正确性（7）审查存货在财务报表中的披露，验证其恰当性和充分性

3、简述盘点现金的步骤和方法：

（1）核对库存现金日记账与总账的余额是否相符,检查记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确（2）监盘库存现金

（3）分析被审计单位日常库存现金余额是否合理,关注是否存在大额未缴存的现金（4）抽查大额库存现金收支

（5）抽查资产负债表日后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证并实施截止测试（6）检查库存现金是否存在资产负债表上恰当列报 / 15

第三篇：审计-盘点小结

索引：

固定资产盘点实地监盘小结

被审计单位：**市水产科学研究所 盘点日期：2012年4月26日 开始时间：11:20结束时间：12:10 盘点地点：**镇鱼类繁殖基地 盘点人员：*** 监盘人员：*** ***鱼类繁殖基地是**市水产研究所的一个基地，主要从事鲟鱼繁殖的研究。基地位于**市**区**镇。

基地负责固定资产的是李立成老师，在李老师的带领下，我们开始了盘点工作。由于基地面积比较大，我们是盘点完一个地方的资产，然后再去另一个地方。先盘点的是位于基地门口右侧二层楼房内的东西，科学仪器、台式机等位于此。之后去了基地南边的库房。最后盘点办公室的电视机、空调等设备。此次盘点未发现盘亏现象。

第四篇：公司终总结发言稿

在当下社会，能够利用到发言稿的场合越来越多，发言稿的格式由称谓、开场白、主干、结尾等几部分组成。在写之前，可以先参考范文，下面是小编为大家整理的公司终总结发言稿，仅供参考，欢迎大家阅读。公司终总结发言稿1

各位朋友、XX的将士们：

大家晚上好！

今天我们在这欢聚一堂、叙友情、谈事业、感到格外高兴，我代表XX公司董事会向今天到会的各位客户朋友、供应商朋友、金融界的朋友、广州生产基地的朋友、XX公司的全体将士，表示衷心的感谢和深深的祝福！

刚刚过去的20xx年，是我们XX公司高速发展的一年。全体同仁坚决落实董事会的各项决策，使我们的产量、质量、成本等各项KPI指标全面达成。我们的团队和员工队伍在发展中不断壮大，公司生产总值在20xx年基础上翻番，超越了我们年初预定的目标。

20xx年，是XX公司发展里程上极其重要的一年，我们定位“管理年”。我们全体员工始终以“满足客户的需求为第一宗旨”，不断提升我们的管理水平、努力拼搏，实现年产值在20xx年的基础上翻番的目标，产量达到XXXX万PCS。大家有没有信心？

要实现这个目标，我们需要客户、供应商、全体员工的大力支持和配合，更加需要我们居安思危、苦练内功、狠抓管理，发扬我们快速执行的能力、认识到不足之处。深化变革、持续推进精益生产、6Singa、QPA改善、，提高供应链管理能力，加强制程保障能力，产品合格率稳步提升；推行“以人为本”的企业文化理念，为员工提供没有天花板的发展舞台，激励员工积极向上、不断实现自我超越，实现“我为企业做贡献、企业伴我共成长”的双赢新发展，使公司不断向着“更高、更快、更强”的现代化企业发展。

新的一年是机遇和挑战并存的一年，我们仍然面临着全球经济复苏不明朗，珠三角用工成本增加，电子行业利润下滑的外部挑战，但我相信在各位朋友的支持下，在全体员工的努力下，我们一定能够排除万难、抓住机遇、逆市而上，完成我们年产值1.5亿的目标。

朋友们、将士们，让我们团结起来，励精图治、锐意进取、为缔造世界一流生产商而努力奋斗！

最后，我邀请公司董事会全体成员上台，有请董事会成员（董事会成员上台、一起举杯），祝大家：

新年快乐、身体健康、合家欢乐、万事如意。

各位领导、各位同仁：

大家下午好！

金牛辞岁寒风尽、盈虎迎春喜气来。我们一起走过了沧海风云、深化变革的20xx年，今天，我们迎来了龙腾虎跃、充满希望的20xx年。

20xx年是xx公司发展史上具有特殊重要意义的一年。在董事会的领导下，我们本着“求实进取、激情变革”的精神，实现了公司大踏步、跨越式的发展。20xx年上半年，电子行业受全球金融危机的影响，市场整体表现疲软，而我们未雨绸缪、坚定信心，实施了一系列的变革，调整组织结构、向管理要效益，完成了惠州新厂的规划建设、实现了广州生产基地的拓展，成品生产线日产量突破7000pcs；成功推行了企业资源管理系统ERP、提升了供应链管理能力、推行精益生产、QPA、6Sigma改善项目；企业人员从年初的XXX人发展到目前的XXX人。正是这些举措的实行，使公司在20xx年年产量XXX万条，完成了目标的XXX%，重点客户关键指标全面达成、客户满意度达到XX%以上，各项经营指标表现优异、硕果累累、成绩喜人。

这些成就来之不易，这是各位客户朋友一贯信任的结果、是各位供应商偶也大力支持的成果、更是全体联韵将士、家人的心血和汗水，在这里我代表公司管理团队向各位朋友、将士、家属们表示最深深的敬意和最衷心的感谢。

谢谢！

20xx年工作展望

首先，我代表全休员工，对总结表彰大会的隆重召开表示热烈的祝贺!对全体员工在20xx年所做出的成绩和贡献，尤其是受到表彰的先进管理者和优秀员工，表示热烈的祝贺!对所有员工家属表示春节的慰问。在过去的一年，是公司不断成长、成熟的一年，我们在邹总的正确领导下，在全体员工的共同努力下，坚持以人为本的经营理念，认真贯彻公司的发展战略，正确应对金融危机、人力资源紧缺等困难，充分发挥内部优势，使得公司持续了平稳发展，在各个方面取得了必须的成绩，确保了产、供、销平衡发展的局面。

20xx年已经过去了，在这辞旧迎新之际，回首xx公司这些年来的发展历程和风风雨雨，我们有过挫折，有过困惑，有过喜悦。这天，我想感谢和xx公司一路走来的每一位员工，为了工作，很多员工主动放下休息，加班加点，甚至通霄达旦的'工作;就因为有了大家的共同努力和奋斗，让xx公司在陶瓷布料机械上取得这天优秀的成就。感谢你们的努力和坚持，也感谢所有的员工对我的支持和信任。很多时候，我们员工在实际工作中所面临的困难和艰苦程度，往往是超出我们做领导的估计和想象的。在此，我想借这个机会，向你们说一声：谢谢你们!你们辛苦了!拥有你们，我感到十分地骄傲!在此，我仅代表总经办对20xx工作作出几点总结：

1、组织结构进一步完善，明确了公司发展和方向，清晰了部门职责。

在上半年，xx公司从旧厂搬移到新厂成立了此刻的xx科技股份有限公司，作出了很大的改善。从采购原材料到成品出仓整过生产过程都有部门专人监督管理，构成了一条企业生产链的作用，明确了各个部门的职责，分工与协调、合理配置人力资源，是公司持续发展、规范化管理的基础工作。

2、车间环境卫生得到了很大的改善。

各个部门都能自我清扫、保洁方面都有明显的提高，我期望在20xx年有更好的改善，制定一个有效合理的方案出来。开展6S管理，整理、整顿、清扫、清洁、素养、安全。我们要认认真真地对待工作中的每一件小事、每一个细节。把生活中的每一件小事都做好了，再平凡的事只要我们坚持下去并且把它做好，平凡的事也变得不平凡了。

3、产品的质量得到了进一步调整，但还有待提高。

由于企业不断地发展壮大，以及社会的发展需要，在剧烈的市场竞争中求生存，为了不断地满足新老客户的需要，提高产品的质量，降低企业的成本，提高我们售后服务的潜力和产品研发的项目，还有营销、财务、供应等等要应对的各种问题。我们务必要建立一支高素质的员工队伍，完善的管理制度，加强员工之间的沟通与管理，协调各部门的关系，目标一致、相信没有什么事能够难倒我们的。今年，也就是说20xx年，我期望人力资源部以及各个部门能够再接再励，招收、|||培养和储备更多更好的人才。加大组织与考核力度，全体员工尤其是各级管理人员更加要严格要求自己，努力提高知识和技能水平，带好头，总结经验，追求精益求精，不断创新的精神，力争把工作做得更细、更好，更准。在新的一年里，百尺竿头，更进一步!

4、提高团队的凝聚力，力争把我们打造成一支具有高素质团结合作的团队、有激情的团队、有战斗力的团队。

在座的每一位都是xx公司的一份子，我们能够相识、相处、在一齐工作是xx这个大家庭带给我们的缘份，也是它带给我们的机会，在那里我们要感谢xx公司，更要感谢我们的总经理、邹总和董事长、王董。在此，我们用热烈的掌声表示对他们崇高的敬意和尊重!因为有他们的努力成立了xx这个大企业，这个大家庭，我们千里之外能坐在那里，聚在这个美丽的三水城市，共同在一齐工作，在那里生活、在那里为事业奋斗，他们给了我们这个机会，这个平台。我们要以实际行动来证明这个团队是很有凝聚力的，我们必须要加强团队合作，要团结，要上下凝成一股绳，我们是xx的一个整体，只有聚集每个人的力量团结起来，目标一致，共同一心，相信我们的努力将会迎来更辉煌的成绩;我相信，20xx年的xx将会更加稳步发展，为了满足明年生产、销售、售后服务、研发、人事各个方面的工作需要，我们务必提早做好计划，按部就班、把每件事情做细、做好。

5、安全意识加强了，有明显的提高。

从大门的出入状况来看比以前有明显的好转，以前不管是客户还是我们自己公司的员工进出大门，都没有保安人员去检查或者去讯问状况;此刻不同了，保安的纪律严明了，综合素质高了、经验丰富了，期望20xx年保安队和人事部在工作中再接再厉，在安全上、管理上、后勤等等工作有新的台阶，越做越好。在安全问题上再次强调，不管是人身安全或者是生产设备安全都是同等重要，我们不能忽视，不能大意，更加不能发松。

6、各部门职责分明，分工合理，相互配合默契，团队意识强。

但工作生产过程中还缺少勾通，欠缺交流，处理问题不够及时等等，为我们的工作中带来很多不必要的麻烦。在此，我期望在座的每一位都能把心放开一点，用心、热情地去应对工作、应对人生，因为我们坚信没有我们做不到的事，没有我们做不好的情，只要我们想到的都要把它做好。你们说好不好好!

最后，在新年来临之际，祝大家新年快乐，万事如意，身体健康!

大家下午好!

十分高兴这天能够在那里与大家分享xx的20xx年。在付出辛勤和洒满汗水的道路上，我们脚踏实地的送走了20xx，在充满期望和满怀激情的道路上，我们又信心百倍的迎来了20xx。

回顾过去的一年，是努力拼搏不断进取的一年，是全体同仁勇迎挑战、克服困难、加大步伐迈向市场进军的一年。在这一年里，我们审时度势，抢抓机遇，趁势而上。本着不断促进企业发展的精神，健全公司架构，提升员工素质，提高服务质量，优化品牌形象，同时涌现出了一批爱岗敬业、无私奉献的好员工。他们在自己的岗位上兢兢业业，一丝不苟，为企业的发展奉献着自己的点点滴滴。值此新年到来之际，我谨代表公司，向在一年来辛苦工作在各个岗位上的全体员工致以诚挚的问候和衷心的感谢!

20xx年，在整体经济低迷、零售业多数出现滞增长的大环境下，我们也在应对着多个困难：朝阳店主街道修路封闭、学府店大范围改造、同时竞争店的开业也给一站之遥的兴华店带来了巨大的压力，但我们每一位同仁，群策群力，个性是我们一线的员工们，正是他们的兢兢业业，无私无畏的付出，才有了今年的各项经营指标可喜的同比增长。

为更好地提高单店盈利潜力，我们根据商圈的变化重点对学府店进行了改造，扩大了外租面积，其中二层外租区在引进三友电器进驻的同时，还成功的将品牌餐饮风味大王纳入其中、并丰富了动漫游戏厅及儿童乐园等娱乐项目，与此同时，我们还在争取德克士、周六福等知名品牌入驻一层外租区，使学府店构成以超市为主，电器、餐饮、娱乐，互动为一体的商业模式，使学府店成为该地区新兴商圈的主体。

为了实现20xx年团购业绩增长60%的目标以及未来团购方面的长远发展，今年在下半年公司设立了总部团购部，先后制定并完善了团购相关制度，为未来公司团购方面的发展奠定了基础，同时也为公司的整体发展创造动力;在对人才梯队建设项目的完善过程中，突出了人才梯队建设的现代化，使每一个员工都能在梯队中有自己清晰的职场定位。同时我们从进货、库存、陈列、销售等方面出台了一系列的管理、营运、采购的标准。我们在大力度开发新供应商的同时，也开始专注于商品结构的优化调整，重视并加强品类管理工作，以单店为试点，细作陈列标准，不断研究、不断复制;营运方面，我们加强日常督导机制，狠抓现场监督管理，从商品质量到环境卫生，从库存管理到服务机制，从制度的完善到执行力的优化，每一步都要求做到精细管理;同时，我们制定并完善了一系列考核机制，更包括我们在制定SOP作业考核方面都在逐步健全我们企业内部组织架构，让我们在体系梳理过程中，使自身的管理潜力得到更大的提升，实现了内部管理上的大发展，也为今后的跨越带给了强有力的内部支持。

在绿色、有机的消费观念深入人心的时代，xx建立农业蔬果园基地，以农超对接的形式向顾客带给物美价廉的放心蔬果，以绿色为特色凸显于消费者的视线。20xx年7月我们在晋中市寿阳县建立山西xx超市有限公司寿阳农业蔬果园基地，两年多的时间，蔬果基地的发展已经逐渐步入正轨，所种植的蔬菜、果品也得到顾客的广泛认可与亲睐，同时也带动了整个生鲜的销售在今年创造了百分之十增长的骄人成绩。

明年将是我们继续经受考验的一年，我们会秉承董事长所提出的向精细管理要利润的主导思想，研究向管理要增长的策略，具体从开源、节流两方面展开工作。开源方面，我们固守定位，坚持做实社区，同时继续加强品类管理及商品结构的优化调整，使商品贴合各区域的消费特点，从更大程度上满足顾客需求，此外，透过更有力的营销活动，主打亲情营销聚集人气，深入优化供应链管理，降低采购成本。透过各店个性化调整、改造，在确保在架商品动销率、有效益的状况下，强调一店一议、一店一样。节流方面，我们会重点思考透过大力度消化不良库存、节约能效、加大防损力度等方式全面降低运营成本。

我们深知，人才是企业的第一资本，是发展的力量之源。强化以德为先的用人标准，合理引进人才，注重员工的心态培养是我们一向秉承的原则。明年，我们将在培训方面制定一整套完整的培训体系，加强企业内部训练，从入职上岗到转岗升职，每个阶段均设定针对性较强的培训课程。员工培训机制的建成，要求人力资源储备能为我们门店源源不断的输入高素质、强有力的管理人才。

优化制度不如先优化我们的执行力，只有关注执行力的企业才能从平凡走向成功，我们要在明年的不断学习过程中，细致研究，建立一种注重执行的企业文化，使战略、人员与运营的的每一个环节都能透过执行的精神来指导、落实。

即将走远的20xx年是成功的一年、奋斗的一年，也是收获和考验并存的一年。在这一年里，市场有压力、有阻碍，但我们透过全员的共同努力，依然取得了较好的成绩。雄关漫漫真如铁，而今迈步从头越。在充满机遇与挑战的20xx年我们将面临更加繁重而艰巨的任务，我们必须要善于抓住机遇，一如既往的发扬敢于拼搏，锐劲进去的精神，为xx的腾飞做出不懈的努力，以高度的使命感和职责感开创xx发展的新局面!

各位亲爱的同事们：

1.一年的业绩总结。上半年与下半年

20xx年1-6月的业绩情况总结销售还是比20xx年同期降低35%，费用提高了12%，利润下降52%。主要的原因是管理层的管理水平不够，应对金融海啸的准备不足。在这样不利的情况下，公司管理层痛定思痛，重新调整工作流程与方式，建立团队追数计划。同时决定从6月起全公司逆势加薪，提高员工士气。果然效果显著，我们下半年，xx年下半年实际销量反而比xx年却上升21%。顺利完成了原有的xx年的下半年的销售计划！

2.在内部管理上的逐步完善，绩效考核，工作流程等。

绩效考核经过几次调整，达到不错的效果，大家的工作习惯与工作效率有了较大的提高。

各部门之间的配合与协调比之前有了明显的提升，但是还有很大的不足。

3.明年的形势。外部环境，内部环境。

10月的年会取得了空前的成功，20xx年春夏的订货额达到明年整个季节出货量的120%。为明年的销售开了一个好头。但是外部环境我并不乐观，金融海啸并未完结。宏观经济会进一步的紧缩。实体经济的问题会显露出来。我们的困难将与xx年的上半年一样大。但是我是非常有信心带领大家在困难的阶段达到出色的表现。xx年将是我们公司成立以来最重要的一年，是我们从一家小型公司迈向一家中小型公司的重要一年。不但是公司规模上，更重要是内部运作的水平上。有一个健康的肌体才能在后面爆发更大的能量。

4.所以我们明年的目标：突破20xx。公司：业绩突破，营运水平突破，人才的突破，员工待遇与工作环境的突破（年后调薪与搬写字楼）。各位同事：思想的突破，能力的突破，职位上的突破，收入上的突破！

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第五篇：公司审计总结

二○一一审计工作总结

(2012-02-21 10:08:37)

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财经 审计 财务 工作总结

2011在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司2011工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就2011审计工作总结如下：

一、完成主要工作

2011年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行 预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。2011完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

2010年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对2010省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考

2010年，宝XX原总经理、新X湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计

2011年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。2011年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元；基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1,392.40万元，核减金额384.39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。2011年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

2011在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实 2011年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题 ①由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

②集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

①坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。

②2011年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

③协助相关部门厘清基建管理流程，完善预、结算审核流程，保证基建工程项目管理清晰、透明、合理、公正。