高新技术企业调查企业自查和解决措施

第一篇：高新技术企业调查企业自查和解决措施

高新技术企业调查企业自查要点

1、前三年研发研费达认定比例，并建立研发费用归集（辅助）明细帐，明确该费用出自那个科目，记帐凭证号、发票号，并要求与审计数据一致，并对工资、水、电、折旧等能说明分摊到各研发项目的依据，对原辅材料作研发费用的，检查研发人员领用单据（或出库单）是否是研发人员领用、用于那个项目等是否明确；水、电等发生额的依据，是按功率、时间作测算依据，并建立用于研发、试生产设备使用记录等。

2、专利等知识产权资料备查准备。

3、科技人员及其中研发人员毕业证书、劳动合同、工资发放表等对应情况准备。在时间方面不要有冲突，特别是入厂时间与工资费用发生等矛盾。（注意30%，10%以上比例）

4、前三年每年高新技术产品销售收入明细帐，并能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。有佐证材料的准备佐证材料（如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等）。

5、申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关系。

6、研发设备与研发费用折旧发生对应关系注意。

7、认定后每年研发项目立项、批准文件（制度规定是3月前出具内部立项文件的，准备内部立项文件，并发生费用。（科技项目管理办法有相关其它规定的按规定执行，并准备相关资料文件）。

8、研发项目要实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具 1

有明确目标的活动，而不要重复立项原技术没有实质性改进项目。

9、认定后研发研费达认定比例，并建立研发费用归集明细帐，明确该费用出自那个科目，记帐凭证号、发票号，并要求与审计数据一致，并对工资、水、电、折旧等能说明分摊到各研发项目的依据，对原辅材料作研发费用的，检查研发人员领用单据（或出库单）是否是研发人员领用、用于那个项目等是否明确；水、电等发生额的依据，是按功率、时间作测算依据，并建立用于研发、试生产设备使用记录等。

10、认定后每年高新技术产品销售收入明细帐，并能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。有佐证材料的准备佐证材料（如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等）。

11、外部项目的验收、鉴定证书，根据科技项目管理办法内部项目中期检查、验收证书等文件资料准备。

12、研发人员绩效考核文件执行情况，按文件执行的相关考核记录文件。

13、有条件企业建立研发设备使用记录。

14、相关研发管理文件在实际操作中切实有不适应，可修改相应制度。

15、前三年审计报告、后一、二年审计报告或不需要年报审计单位财务报表准备，与报税等报表对应。

同时有些企业应该注意“鸳鸯报告”、有无高新专项审计报告与年度审计报告不一致等情况。

16、注意销售收入在5,000万元和20,000万元临界点附近的企业，有无钻研发费比例级差政策空子的情况。

17、尤其注意在专项审计中对原年报收入数字进行更改，缩小收入范围（如将应并表的分公司收入剔除）、推迟确认收入、冲减原已确认的收入等情况。

18、注意研发成果转化以及研发与收入的对应关系。

检查选点主要是借助一个全方位的指标体系，从7个方面对企业申报数据进行衡量，指标异常的企业列为重点对象：一是研发费用与销售收入比重在临界值6%、4%、3%附近的企业；二是高新收入占总收入比例为整数或接近临界值的企业；三是大专以上学历占职工人数正好为整数的企业，看学历和职工人数是否有可疑点；四是销售收入在5,000万元和20,000万元临界点附近的企业，关注有无钻研发费比例级差政策空子的情况；五是名称高度相近尤其是具有相同字样的企业，看这些企业是否具有关联关系，是否存在用同一专利多次申报高新技术企业的现象；六是企业申报的知识产权数量只有1个的企业，重点关注专利材料是否完备，知识产权与高新收入的内在关系等；七是重点关注已被认定为高新的上市公司，核实是否有申报收入数据与公开报表数据不符的情况。

突出四个重点：一是企业是否具有自主创新能力证明材料的有效性，重点关注证书上载名的产权人是否为申报人，受让取得的知识产权是否符合“全球独占、五年许可、备案登记”的程序性要求；二是产品收入与知识产权之间的关系是否明确和紧密，重点关注收入和知

识产权完全无关的情况；三是产品是否在国家规定的重点高新技术领域，重点关注如“高技术服务业、高技术改造传统产业”等定义较为宽泛模糊、容易产生误解和扩大范围的行业和领域；四是关注企业研发费用、高新收入等指标是否达标，重点关注指标特别接近认定标准及内部勾稽关系异常等情况。

以财务会计指标为突破口，辅之以有关高新技术和研发活动的核查和所得税情况检查。一是关注2005-2007年年度审计报告和专项审计报告，有无“鸳鸯报告”、有无高新专项审计报告与年度审计报告不一致等情况，并附带关注执业事务所是否具备资质，是否纳入专项审计名单，注册会计师执业资格、签章程序是否合规等情况。二是销售收入、总收入、高新技术收入口径是否正确。关注企业少计收入，尤其是在专项审计中对原年报收入数字进行更改，缩小收入范围（如将应并表的分公司收入剔除）、推迟确认收入、冲减原已确认的收入等情况。三是重点关注研发费用的归集情况。从《认定指引》出发，对企业的研发机构、项目项目管理（尤其是其中的财务管理）、研发成果转化以及研发与收入的对应关系进行细致的核查，并详细核查《专项审计报告》的审计工作底稿，判断其研发费归集的合理性。四是探索性运用计算机软件开展基础数据处理。检查组探索性使用用友审计公司提供的财政监督检查软件，在案头审核和部分企业现场检查中对部分数据进行了采集和处理，一定程度上减少了基础工作量，提高了效率。此外，实地检查还应核查知识产权情况、研发及高学历人员比例、专家打分、成长性指标等情况，务求做出准确全面的判断。

把中介机构一并作为检查对象。要求负责专项审计的事务所派员携带审计工作底稿到场，接受询问，协助检查，同时核实专项审计实施程序是否符合《专项审计指引》要求，收费标准是否适当。通过对中介机构底稿与企业提供的资料进行交叉比对，以便有效、迅速的发现问题，提高现场检查的效率。

第二篇：高新技术企业优惠措施

1、什么是国家高新技术企业？

国家科学技术部、国家财政总局、税务总局在2008年4月联合颁布《关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》，通知中取消了之前各省各地评选的高新技术企业称号，同时对高新技术企业的认定，列出了具体详细的条款要求，具体发布在《高新技术企业认定管理办法》中。凡是满足申报高新企业条件的企业，可以向各省科技厅申报高新技术企业称号，同时将获得税务局的减免企业所得税的优惠。

2、认定为国家高新技术企业称号，对企业有什么帮助？

A、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%（详见08年1月起实行的《企业所得税法》二十八条），连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年。（如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万）；

B、经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。

C、高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

D、高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。

3、高新技术企业是如何评定的？

首先要符合高新认定的基础条件，详见《高新技术企业申报认定条件解答》一文。符合条件才可以申报，申报材料递交之后会进行评分，要超过70分（不含70分）才可以获得通过认定，然后在高新技术企业认定管理工作网公示，公示期结束由科技部门、财政部门和税务部门颁发国家高新技术企业证书和牌匾。

4、高新技术企业享有的主要优惠特权:

一、人才激励：

A、本市高新技术企业和高新技术成果转化项目所需的外省市专业技术和管理人才，经市人事局批准,给予《工作居住证》,享受本市市民待遇。持《工作居住证》工作满三年的，经用人单位推荐、有关部门批准，办理调京手续。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发 [2001]38 号 ] 第四条第一款

B、市人事局、市科委、市经委、市教委和中关村科技园区管委会等部门要每年统一制定高新技术企业高级经营管理人员和技术骨干培训计划，委托国内外高等学校或机构组织实施。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发 [2001]38 号第二十五条

二、财税优惠

A、高新技术企业研制开发新技术、新产品、新工艺当年所发生的各项费用和为此所购置的单台价值在 10 万元以下的试制用关键设备、测试仪器的费用，可一次可分次摊入成本；购买国内外先进技术、专利所发生的费用，经税务部门批准，可在两年内摊销完毕。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发 [2001]38 号第十条

B、高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长 10%（含 10%）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的 50% 抵扣当年应纳税所得额。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发 [2001]38 号第十一条

C、对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服

务取得的收入，免征营业税；对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。

三、政策倾斜

A、市政府设立专项资金，用于鼓励高新技术产业发展.①市政府设立技术创新资金，用于支持高新技术成果转化。由市财政局、市科委、市计委、中关村科技园区管委会等部门以及政府出资引导设立的投资机构，多渠道筹资，以市场调研投入、项目开发、风险投资、贷款贴息、贷款担保等方式，促进高新技术成果转化.②市政府设立知识产权发展和保护资金，用于鼓励本市组织和个人取得自主知识产权。对申请国内外专利的组织和个人，可给予一定的专利申请费和专利维持费补贴；对具有市场前景的专利技术实施项目，可一次性给予一定的专利实施资金支持。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》 [ 京政发 [2001]38 号 ] 第二条第一款、第二款.B、发挥政府采购政策对高新技术企业的扶持作用。通过预算控制、招投标等形式，凡纳入本市市级预算管理的机关、事业单位和社会团体，对于同类产品，优先采购转化高新技术成果的产品。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发 [2001]38 号 ] 第二十六条

第三篇：高新技术企业自查要求(国税要求)

高新技术企业自查模板

第一部分企业基本情况介绍，包括成立时间、行业、实际主营业务，取得高新证书时间等。

第二部分区别高新证书取得时间不同，自查时间不同(一)2016年1月1日以后认定的高新技术企业

1、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，对上述知识产权进行介绍。

2、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围进行说明；

3、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例，需提供相关证明材料，如研发人员名册、企业当年职工工资表。

4、企业近三个会计(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，需提供研发费用辅助帐。

5、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例，并提供相关高新收入证明。

6、企业申请认定前一年内是否发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

7、备案回执

(二)2016年1月1日以前认定的高新技术企业

1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权，对上述知识产权进行说明

2、对产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围进行说明；

3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例，其中研发人员占企业当年职工总数的比例；并提供相关人员学历证明、科技人员和研发人员花名册及企业当年职工工资表。

4、近三年会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例，需提供相关研发费用辅助账。

5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例，并提供高新收入证明。

6、企业申请认定前一年内是否发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

7、备案回执

企业需提供材料

1、高新技术企业资格证书；

2、高新技术企业认定资料；(包括高新审计报告)

3、知识产权相关材料；

4、主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料。（包括合同）。

5、职工和科技人员情况证明材料；

6、当年和前两个会计研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助帐，研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）

需填写风险应对情况表模板，若企业自查有问题，对照模板进行填写，若企业自查无问题，只填写基础信息部分即可。

自查报告需提供电子版和纸质版；风险应对情况表只需提供电子版。

第四篇：2013高新技术企业自查重点内容

2013高新技术企业自查重点内容

日前，科技部、财政部、国家税务总局下发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》（国科发火[2012]1220号）文件，决定在全国范围内开展对高新技术企业认定管理工作的检查。

本次检查的目的是保证全国高新技术企业认定管理工作的顺利实施和税收优惠政策的贯彻落实，维护国家政策的严肃性、统一性。文件要求各地应高度重视此次检查 工作，精心组织、统筹安排，科技、财政、国税、地税部门抽调人员组成本地区联合检查组，科技行政管理部门牵头组织实施本地区自查自纠工作。本次检查要求各高新技术企业重点自查如下内容：

一、企业是否符合居民企业条件

根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

二、企业是否以分支机构单独申报

《管理办法》规定，高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%。计算依据是企业总收入，故不能以分支机构申报。

另外，申报高新首要基础须为企业法人，所以分支机构不能单独申报。

三、企业提交的知识产权、技术领域、研发活动、产品（服务）收入、研发费用归集、人员等申请材料是否真实、准确、完整，是否符合相关规定

根据《高新技术企业认定管理办法》以及《工作指引》的规定，各项指标要求如下：

1、知识产权：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

2、技术领域：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

3、研发活动：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动。

4、产品（服务）收入：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。

5、研发费用归集：公司持续进行研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额需达到一定比例要求；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

6、人员要求：申报企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

四、企业是否按照规定及时报告了经营业务、生产技术活动等发生的重大变化信息

根据《高新技术企业认定管理办法》第十四条的规定，高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在十五日内向认定管 理机构报告；变化后不符合本办法规定条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格；需要申请高新技术企业认定的，按本办法第十一条的规定办理。

五、更名企业是否按照有关规定及时办理了相关事项

根据《高新技术企业认定管理办法》第十四条的规定，高新技术企业更名的，由认定机构确认并经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。本文发于未名明德相关站点，转载请标明出处；如有疑问请联系

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第五篇：高新技术企业

高新技术企业

优惠政策

企业所得税“两税合并”后，国家扶持的高新技术企业获得税收优惠政策中最大的那块蛋糕——享受15%的优惠税率，在“5+1”地区（经济特区和上海浦东新区）还可以享受“两免三减半”（即经营期在10年以上的，从开始获利起第一、二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收）的定期优惠。

企业事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

享受地域

新税法关于促进技术革新的优惠扩大了范围，只要是符合条件的高新技术企业，不分地域限制，在全国范围内都可享受优惠。而以前，这种待遇只有在经济特区和经济技术开发区等特定区域内才有。

认定标准

一个核心的要求是企业要拥有核心的自主知识产权——对相应知识产权拥有控制权和支配权，并且必须拥有其主体和核心部分。至于知识产权的来源，不一定要自己研发，企业可以通过购买、投资，或者委托开发、合作开发获得。而对于新税法实施条例里没有明确的几项具体指标，张宝云透露，将分不同的企业规模和不同行业来确定。基本确定的标准是，研发费用占销售收入的比例在5%左右，高技术产品或服务收入占企业总收入的比例为60%，科技人员占企业职工总数的比例为10%.认定程序

过去，企业申报高科技企业认证的口径相对宽松，一般由企业向地方的政府机构，如开发区的管委会等提出申请，经核定后由省、市级的科技部门批准并发给证书，审批权主要掌握在地方政府手中。

先拿资格，之后要通过考核，资格和考核结合”。所有的企业每年都有申请的机会，本未申请成功，不影响次年的申请，只要符合标准就可拿到资格，经过一次认证获得的资格有效期为三年。而三年中，每年年底要进行资质审核，如果都能通过审核，则三年后再给一个有效期三年的资格。满六年后，则要重新进行资格申请