社会保险基金管理与监督名词解释

第一篇：社会保险基金管理与监督名词解释

商业保险是投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于发生合同约定的事故所造成的财产损失承担保险金的责任，或者当被保险人死亡，伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付责任的保险行为养老保险基金:是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金医疗保险基金是指以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金失业保险基金:是在国家法律保证下，以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金生育保险基金:生育保险是针对女性劳动者的一种社会保障制度，女性劳动者除了要参加劳动和工作外，还负有生育子女、使劳动力再生产不断延续的重要职责公积金基金：是按照法律法规规定，由用人单位和职工缴存，计入个人账户，产权归个人所有的基金。它不属于财政性资金，也不同于银行储蓄资金，由法律法规用途和领取条件，并由法定机构营运管理，综合用于养老，医疗等保障功能，例如新加坡的中央公积金制度社会保障基金财政专户：该账户的主要用途是接受社会保险经办机构收入户划入的基本养老保险基金：接受国债到期本息及该账户资金的利息收入:划拨购买国家债券资金:根据社会保险经办机构的用款计划向社会保险经办机构支出账户拨付基本养老保险基金基本养老保险基金收入账户：该账户的主要用途是暂存征集的基本养老保险费:暂存下级社会保险经办机构上解的基金收入或上级下拨的基金收入:暂存账户基金的利息收入:暂存财政补贴收入等基本养老保险基金支出账户：该账户的主要用途是接收社会保障财政专户拨入的基本养老保险基金:暂存1~2个月的基本养老保险支付费用:暂存银行支付该账户资金的利息:支付离退休人员的基本养老保险金:上解或下拨养老保险基金等现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额完全积累模式的筹资原则：是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间部分积累模式筹资原则：是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长统一费率制：都指根据某一地区或行业内预测的工伤保险费用额和该地区或行业内职工工资总额相比较，就可以确定该地区或行业的费率水平，所有企业按照统一的费率缴纳保险费.差别费率制：指按照各行业和企业的工伤事故风险和损失水平，对某一行业或单个企业确定不同的费率水平，各行业和企业分别按照各自的费率标准缴纳保险费.浮动费率制：指在差别费率制的基础上，每年对各行业及企业的安全生产状况和工伤保险费用支出情况进行比较打折，由政府主管部门对其费率水平进行相应的调整，一般以3~5年为一个评估周期社会保险水平:指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。一般把社会保险总支出占国内生产总值的比重作为衡量社会保险水平的主要指标社会保险水平指标：一般把社会保险总支出占国内生产总值(GOP)的比重作为衡量社会保险水平的主要指标，这个指标集中反映了一国或地区经济资源用于提高居民社会保险待遇水平的程度。而具体进行衡量时，还应考虑人均的社会保险待遇水平、社会保险覆盖面与社会保险自身的制度结构等多项指标。社会保险水平=社会保险支出总额÷国内生产总值×100%基础养老保险金：基础养老金的月标准为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的2%，由社会统筹基金支付个人账户基金：月标准为本人账户储存额除以120，从个人账户储蓄存额中支付过渡性养老金:大多是根据本人的指数变化月平均缴费工资的一定比例、按视同缴费年限长短计发，也是由社会统筹基金支付投资：是指单位或个人用

其所持有的资金购买金融资产或实际资产，或取得这些资产的权利，以在一定时期内预期获

得与风险成比例的适当收益和本金增值，或只是为了保持原有资金价值的一种资金运营行为

社会保险基金投资:指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策

和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获得预期收益的基金运

营行为人口老龄化：一个国家60岁以上人口占总人口的比重达到10%或65岁以上人口占到

总人口的7%时，即为老龄化国家国债：国家债券简称国债•它是政府根据有借有还的信用原

则，为筹借资金而发行的债券股票:是指股份有限公司发行的，表示其股东按其持有的股份

享受权益和承担义务的可转让的凭证投资基金：又称共同基金、合作基金，是一种社会化的信托投资工具风险投资：是指向有发展潜力的私营企业，特别是向开发高新技术或促使其产

业化的中小企业提供股权资本，通过股权转让来收回投资并获得投资收益的行为衍生金融工

具：是指建立在传统金融产品如股票等基础上的新型金融产品资本市场：是指证券融资和经

营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用，因

此称为资本市场社会保险基金内部控制：就是指社会保险经办机构为完成各个险种既定的工

作目标和防范各类风险，对内部各职能部门及其工作人员所从事的各类、各项业务活动的风

险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称社会保险基金：是国家依据法律和

政策规定，通过法定程序，以各种方式强制建立起来的，用于保障劳动者因年老、失业、疾病、工伤等原因而丧失劳动能力时基本生活的专项资金社会保险基金财务管理：是指社会

保险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、支付及其财务进行管理的总称会计主体:

是指会计服务的空间范围，是一个与其他主体相对独立的会计单位，界定了会计工作的范围

持续经营:是指会计主体在可以预见的未来不会面临清算.破产，企业的生产经营活动将持续

不断地进行下去货币计量:是指会计工作中使用统一的货币单位作为计量尺度会计分期：是

指对会计活动的时间范围界定社会保险基金预算：指社会保险经办机构为实施社会保险计划

和任务编制的，对预算期内社会保险基金的收入和支出活动做出的，经过法定程序审批、得

到法律认可的财务计划社会保险基金财政专户：指为了加强对社会保险基金的收支管理，保

证资金专款专用，财政部门在银行设立的专门存储社会保险基金的计息专户，是实施社会保

险基金收支两条线的专用账户社会保险基金统计：是指搜集、整理、分析和提供关于社会保

险活动统计资料的活动，是关于认识社会保险统计活动中客观现象总体数量特征和数量关系的工作社会保险基金统计报表：是通过整理社会保险统计实践得到的统计资料而形成的报表

形式的资料，其将有联系的社会保险基金统计数据等资料按照一定的次序排列在一份报表

上，可以比较清楚地反映社会保险基金情况全国社会保障基金：是指全国社会保障基金理事

会负责管理的、由国有股减持划入资金及股权资产、中央公积金拨入资金、经国务院批准以

其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金替代率风险:

指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生

活水平的风险社会保障基金集中垄断运营模式：指由政府系统或政府授权的公营机构集中运

营社会保障基金社会保障基金分散竞争式运营模式：指通常由政府根据法律规范的资格条件

确定多家符合条件的私营机构来运营社会保障基金，允许各机构之间开展竞争企业年金：在我国以前称为补充养老保险，就是指在国家政策支持下，企业和职工在依法参加基本养老保

险的基础上，根据自身的经济实力和经济状况自愿建立的，旨在为企业职工提供一定退休收

入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排.待遇确定型：这种模式的企业

年金计划根据受益人的条件和一定的公式计算出其将来享受的养老待遇，由精算师依据这一

待遇水平计算出每年应储存的金额缴费确定型：该模式的企业年金计划事先确定参加计划的企业和个人应缴费金额，为每个参加计划的员工建立个人账户，受益人未来享受的待遇水平

是总缴费总积累和投资收益的合计父爱主义理论：认为个人并不是充分理性的，而通常是短

视的，预见不到自己未来的情况，或即便是预见到了，也不愿意以牺牲当前的消费为代价而

为以后做出事先的准备或适当的安排人力折旧理论：认为人力折旧就是将雇员的人力资本价

值看作同厂房或机器的成本一样，厂房和机器等固定资产会因为长期使用而损耗，长期雇员

也会因为长期从事劳动而变得年老体迈，劳动能力丧失，需要雇主给予相当于固定资产折旧的一定的养老金延期支付理论:认为雇员在增加当前的货币工资和养老金之间具有选择权，如果选择增加养老金以满足年老时的生活养老金就可以视为雇主支付给雇员的一种延期工

资委托代理理论:认为所有权和经营权的分离使得监管成为必要，该理论为社会保险基金在金融市场的监管提供了依据社会保险基金监管:指由国家授权专门机构(行政监管机构、专职

监管部门)为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关的法规和政策，对参保单位、社

会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金

基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益公共

经济学理论：在完全市场经济条件下，在市场这只“看不见的手”的指导下，生产相似产品的公司会按最低价格出售产品，使每一个公司的边际收入等于边际费用，社会效率最大化政府

失灵:是指政府干顶导致浪费或不恰当的收入再分配，从而降低经济效率或加剧不公平状态

金融体系内在风险理论:克罗凯特认为金融体系的风险是"由予进入资产新价格的不正常被

动或大量的金融机构背负巨额债务及其资产负债结构恶化使得它们在经济冲击下极为脆弱

并可能严重影响到宏观经济的正常运行边际经济理论：任何产品的产出都需要多种要素的组

合投入，在其他投入固定不变的情况下，增加某一要素的投入，将会使该产品的产量增加

1劳动经济学：研究劳动力市场及其运行规律的学科。

2.工资刚性货币工资水平一般没有向下浮动的可能性。

3.自然失业率劳动力市场既不存在过多的供给，也不存在过多的需求时的失业率。

4..劳动力需求弹性劳动力需求量与工资率变化百分比之比。

5.就业弹性.就业率与国民经济增长率变动百分比。

6工资指导线.政府提出的关于工资增长比重的权威性建议。

7统计性歧视.因统计标志的缺陷而使部分劳动力承受不公平的失业比重。

8.家庭生产函数说明市场劳动时间、家务劳动时间、消费结构及余暇时间的相互关系的函数式。

9劳动经济关系.与劳动和劳动力相关的人类经济活动的总和。

10理性经济人.市场经济下以自利为原则同时又在一定规则下行为的经济主体。

11.实证分析分析在一定的假设前提下，人们的行为会有何种规律性的反应，而不必对

其后果作出好坏的价值评判。

12劳动力生产费用.指从母亲怀孕起到把子女培养成为劳动力的直接费用和间接费用。13机制.指事物运动的目标指向、动力来源、传导系统、动作方向、运动力度等成套的规定性。

14内部劳动力市场.指企业中工作岗位上的劳动力供求不通过外部市场，而是通过企业

内部原有人员之间进行调剂而实现的一种调整机制。

15.劳动边际生产力递减规律在短期分析中，其他生产要素不变，唯一可变的生产要素

是劳动投入，当等量增加单位劳动投入时，最初会使产量增加，超过一定量时产量开始递减。

16.劳动力参与率反映一定范围内的人口参加市场性劳动程度的相对数。

17劳动力参与率.劳动力供给量变动的百分比与工资率变动的百分比之比。

18..余暇时间劳动者在单位时间（24小时）内从事市场性劳动以外的全部剩余时间。

19.非均衡分析.指在市场不完全竞争、主体非自愿、供求不相等的情况下而又研究市场的大致趋向和稳定状态的分析方法。

20职业流动率.指某两年中改变职业的就业人数与总就业人数与之比。

21.最低工资指劳动者在法定工作时间内提供了正常劳动的前提下，其所在企业应支付的最低劳动报酬。

22.补偿性工资差别.对某些职业必须支付较高的工资以补偿不同职业间的非货币差异从而形成的一种职业间的工资差别。

23就业结构.指社会劳动力在国民经济各部门、各行业、各地区、各领域的分布、构成和联系。

24.磨擦性失业指由于劳动者在要求就业和获得工作岗位之间存在时间差而形成的失业现象。

25结构性失业.指由于劳动者的技能结构与现有的就业岗位技能结构错位，造成失业与岗位空缺并存的一种失业现象。

26.最低社会保障制度指以国家和政府为主体，依据法律通过国民收入再分配，对劳动者在暂时或永久丧失劳动能力而发生生活困难时给予物质帮助，以保障基本生活的制度。

2011年自学考试劳动经济学各章名词解释备考如下：

劳动力：人在劳动中运用的体力和智力的总和。

劳动力需求：在一定时期内，在某种工资率下雇主愿意并能够雇用到的劳动力的数量。短期劳动力需求：在资本投入量不会变化、技术条件也不变的条件下对劳动力的需求。长期劳动力需求：在企业的一切生产要素都可能变化时对劳动力的需求。

劳动力需求弹性：由工资率变动引起的劳动力需求变动的百分比与工资率变动的百分比的比值。

劳动力供给：从本质上说，是指劳动力的供给主体在一定的劳动条件下自愿对存在于主体之中的劳动力使用权的出让；从量的角度说，是指一个经济体在某一段时期中，可以获得的劳动者愿意提供的劳动能力的总和。

主体均衡：在资源约束的条件下余暇与收入的组合能使主体获得最大效用的状态。劳动力供给弹性：由工资率变动引起的劳动力供给变动的百分比与工资率变动的百分比的比值。

收入效应：在其他条件不变时，由于非劳动收入的增加，个人可达到的效用水平将提高。替代效应：相对价格提高的商品必然引起较小的需求，价格提高的商品必然增加其供给。均衡：相互对立中的任何一种力量在各种条件制约下不再具有改变现状的动机或能力，对立的行为主体的北京自考利益共同达到了最大化，即达到了均衡状态。

劳动力市场的均衡：在劳动力市场，劳动力供给和劳动力需求相互作用，当供给等于需求时，即实现了劳动力市场的均衡。

U-V分析：从失业与职业空位，也就是劳动力过剩和劳动力短缺的关系出发，研究劳动力市场资源分配功能效率问题的分析方法。

内部劳动力市场：内部劳动力市场是作为外部劳动力市场的对立概念出现的，内部是指企业组织的内部。

雇佣调整：指如何使现有的雇用量接近最佳目标雇用量的调整活动。

劳动时间：指劳动者从事有酬性社会劳动所花费的时间。

劳动投入量：指劳动者人数乘以劳动时间，也就是“人员*时间”为单位的劳动服务量。

准固定成本：指区别于随时间变化而变化的可变成本。制度劳动时间：中英自考由企业规定的劳动时间。余暇时间：指在市场性劳动时间之外的时间。

第二篇：社会保险基金管理与监督课程复习资料

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第01章---社会保险基金 〖重点〗

01 社会保险，以国家为主体，对劳动者在暂时或永久失去劳动力，或丧失生活来源的情况下，通过立法，给以一定程度的收入补偿，保障其基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产运行，保证社会安定的一种制度。02 社会保险的内容，一般来说，包括五个部分：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。

03 养老保险，就是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。1889年德国《养老和残障社会保险法》

04 医疗保险，指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。1883年德国《疾病社会保险法》

05 生育保险，妇女劳动者因生育而暂时降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。1887德国

06 失业保险，因非本人自愿原因失业，而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障。1905年法国 07 工伤保险，指对因工负伤或因职业病致残暂时或永久丧失劳动力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。1884年德国《工伤事故保险法》 08 社会保险的特点： 1）强制性。

2）权利与义务相结合。

3）以满足劳动者的基本生活水平为标准。4）作为一种社会政策，注重社会公平。5）共济性。

09 社会保险与商业保险的区别：

1）保险性质：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等价交换的买卖行为，具有商业性质。2）保险对象：社会保险对象是法律规定的劳动者，社会化程度高；商业保险的对象是自愿投保的国民。3）实施方式：社会保险采用强制方式实施；商业保险一般采取自愿原则。

4）保险关系建立的依据：社会保险依据法律规定建立保险关系；商业保险完全依赖于保险合同建立保险关系。5）保障水平：社会保险是保障基本生活需要，其保障水平一般在贫困线以上，一般水平以下

商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，其保障水平多样化，一般比社会保险高。

6）保险费的承担者不同（来源）：社会保险费由劳、资、国家三方共同分担，保障基本，体现公平；

商业保险费完全由投保人负担，体现权利对等。

7）经营主体：社会保险经营主体是政府；商业保险的经营主体是保险公司，是营利性的企业法人。8）经营目的：社会保险不以营利为目的；商业保险以营利为目的。10 社会保险制度的发展阶段：

1）社会保险制度的产生阶段。〖19世纪80年代初到20世纪20年代末〗

最早产生于1883年德国的《疾病社会保险法》，其标志着现代社会保险制度的诞生。2）社会保险制度的初步发展阶段。〖20世纪20年代末到第二次世界大战〗

美国于1935年通过了《社会保障法》，是第一个制定《社会保障法》的国家。3）社会保险制度的充分发展阶段。〖第二次世界大战后到20世纪70年代末〗

1948年英国成为第一个 “福利国家”。最典型的“福利国家”是瑞典，被誉为西方“福利橱窗”。4）社会保险制度的改革阶段。〖20世纪70年代末至今〗经过发展，问题很多。进入了改革阶段。

1.提高费率,扩大就业;2.改革制度,紧缩财政开支;3.建立多层次保险体系,减少财政压力,强调个人和企业的责任.11 我国城镇保险制度的发展分为四个阶段：

1）社会保险制度初创阶段（1951--1957年）。2）社会保险的调整和发展阶段（1958—1965年）。3）社会保险制度遭到严重破坏阶段（1966—1976年）。

4）社会保险制度的改革阶段（1977年至今）。中国的养老保险制度改革共经历了三个时期：国务院颁布

1）中国的养老保险制度改革经历的第一个时期是20世纪80年代初期至1991年6月。

1986年，《国营企业实行劳动合同制暂行规定》。确定统帐、三方负担原则;部分积累筹资模式 2）中国的养老保险制度改革经历的第二个时期是1991年6月至1995年3月。1991年，《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。1995年，《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》。

3）中国的养老保险制度改革经历的第三个时期是1995年3月至今。

1997年《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。统一个人帐户，劳资缴费比例，养老金计发办法 2000年《关于完善城镇社会保险体系的试点方案》。解决“空帐”，辽宁试点 2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。医疗保险制度改革：1998年《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》。两江试点

失业保险制度改革：1999年《失业保险条例》。

工伤保险制度改革：2003年《工伤保险条例》。三特：扩大参保范围（临、雇）；工伤范围；延长认定期限。生育保险制度改革：

1988年，国务院颁布《女职工劳动保护规定》。1992年，全国人大通过《妇女权益保障法》。

1994年，劳动部颁布《企业职工生育保险试行办法》。

1999年，劳动保障部、国家计生委等联合下发《关于妥善解决城镇职工计划生育手术费用问题的通知》。14 农村的合作医疗制度：

改革前，农村普遍建立的合作医疗制度，被称为集体医疗保健制度，其资金来源于村集体每年提取的公益金。20世纪80年代初，以农业合作社为依托的合作医疗出现了滑坡的局面。90年代，国家对合作医疗进行了恢复与重建。

1994年，国家在全国部分省县进行了“中国农村合作医疗制度改革”试点。1997年，中共中央、国务院颁发《关于卫生改革与发展的决定》。

2002年，中共中央、国务院颁发《关于进一步加强农村卫生工作的决定》。省市开始新型合作医疗制度的试点。15 农村的养老保险制度：

新中国成立后一直到1980年，农村养老模式都是以家庭养老为主、集体保障为辅的。进入20世纪80年代，国家开始着手建立农村养老保险制度。1992年，民政部制定了《农村社会养老保险基本方案》。1993年，国务院批准建立农村社会养老保险管理机构，农村社会养老工作在全国推广。1998年，全国人大通过国务院机构改革方案，将农村社会保险管理职能划入新成立的劳动保障部，实行社会保险的统一管理。社会保险基金是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。17 对社会保险基金的理解，应把握以下三点：

1）社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。

2）社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。3）社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。18 目前，我国的社会保险基金主要包括：

1）养老保险基金。2）医疗保险基金。3）失业保险基金。4）工伤保险基金。5）生育保险基金。19 社会保险基金制度

是关于社会保险基金的筹措、使用、投资、营运和管理等方面的法律规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。20 我国的社会保险基金制度遵循如下原则：

1）社会性原则。基金的征集与使用要面向全体社会成员。

2）适应性原则。就是指社会保险基金水平要与国民经济承受能力相适应。

3）规范性原则。就是指社会保险基金筹集和支付的依据、标准及监督管理都要程序化、规范化。4）公平性原则。就是指经济公平和社会公平。

经济公平是指通过社会保险基金筹集和分配使用，建立经济利益主体之间的平等环境；

社会公平是指通过社会保险基金的筹集和支付，调节社会各阶层的社会收入分配，使之大体均衡、公平、合理。21 社会保险基金的特点：

1）强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。

2）基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证

被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。

3）特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。

4）统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。

22社会保险基金的功能

1）稳定社会的“减震器”。对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会的动荡。

2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。

3）调节收入差距的特殊手段。社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距。

4）促进经济发展。社会保险通过基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经济发展创造了稳定的社会环境。雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。

5）促进社会文明发展社会保险互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，促进文明发展 23 社会保险基金，按社会保险项目的专门用途及其功能分类：

养老保险基金，主要有基本养老保险基金、企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。

医疗保险基金，主要来自国家、企业和被保险人三方。各国的医疗保险制度不同，因而其基金来源也有差异。失业保险基金应适度征集，避免带来过高的失业保障待遇。失业风险只涉及少数劳动者，其基金规模相对较小 工伤保险基金具有显著的赔偿性质，因而，保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。生育保险基金的来源有国家、企业和个人三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。24 社会保险基金，按筹资模式分类 现收现付模式，按以支定收的原则筹资。

完全积累模式，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费。部分积累模式，根据分阶段收支平衡的原则筹资。25 社会保险基金，按基金所有权分类：

公共基金，为公共所有。如养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金中属于社会“统筹”的部分。个人基金，归个人所有。如个人帐户的养老保险基金。

机构基金，归集体，或部分归集体。如用人单位的福利基金。26 社会保险基金，按基金劳动管理方式分类：

财政性基金，来源有预算内管理资金和预算外管理资金。如社会保险各类保险基金中的社会统筹基金。市场信托管理基金，来源按契约或章程。如企业年金基金。

公积金基金，来源按照法律法规规定。如新加坡的中央公积金制度。

社会保险基金的筹集，是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。42 社会保险基金筹集的七种形式：

1)企业全部缴纳。2)政府全部资助。3)个人全部缴纳。

4)企业与个人共同缴纳。5)企业缴纳与国家资助。6)个人缴纳与国家资助。

7)个人、企业、政府三方共同负担。

社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。43 社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。社会保险税在不同国家有着不同的名称，如社会保障税、工薪税等。对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。44 社会保险基金的筹资比率：

================================ 养老保险基金 医疗保险基金 失业保险基金 工伤保险基金 生育保险基金

企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5% 个人缴纳 8% 2% 1%------================================

社会保险基金的主要来源：

1）企业缴纳的社会保险费。2）劳动者个人缴纳的社会保险费。3）国家财政资助。4）特别捐税补助。5）社会保险基金营运收入。6）滞纳金和罚金收入。

02 个人帐户指从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。

第02章---社会保险基金管理 〖重点〗

01 社会保险基金管理

是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，开展基金的筹集、待遇支付、基金投资的行为和过程。02 社会保险基金管理主要包括：

社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会保险基金稽核、监督等。03 社会保险基金管理的目标：

1）确保基金的完整和安全；其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值； 3）满足给付的需要，避免发生支付危机； 4）保持高效率。

04 社会保险基金管理遵循的原则：

1）依法管理，规范运行。

2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。

3）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的与中、长期收支预算。4）严格监督，杜绝漏洞。

05 社会保险基金管理的主要模式：

1）财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政对社会保险基金管理的最后责任。

2）多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。

3）专门机构的集中基金管理模式：即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。我国采购财政总监督下的部门分管体制

06．社会保险基金管理的特点：基金的安全营运，保值增值，有效监管，围绕社会政策目标这一核心内容 1）社会政策目的性，决定了投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。促进经济是第二位 2）法律监控性，决定了社保基金管理的全过程均需置于国家法律法规监控下，体现很强的依法管理。3）综合性，综合经济政策和社会政策，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调 07 国际社会保险基金管理的主要类型：

1）现收现付的财务机制。代表国家有美国、日本、瑞典、瑞士等。2）中央公积金集中管理模式。代表国家有新加坡、马来西亚等。

3）以个人帐户为基础，私营化管理的基金模式。代表国家有智利、阿根廷、匈牙利、波兰等。08 国际社会保险基金管理的新特点：

1）社会保险基金管理呈多元化发展趋势。

（1）欧美发达国家的社会保险基金管理致力于向市场化方向进行调整与改革。

（2）拉美、东欧国家加快了社会保险基金管理私营化的步伐，强调严格监控，限制的分散管理模式。（3）东南亚国家强调政府主导作用的集中管理的公积金模式仍在继续发展。（4）大多数西方国家的政府对社会保险基金管理的直接作用在弱化。2）社会保险基金监管问题备受重视。

随着社会保险模式向多层次社会保险模式的转变，以及发生了经济全球化和亚洲金融危机等客观经济环境变化，使得社会保险基金管理选择哪种具体运作方式和监管手段等成为普遍关注的热点问题。3）放松对社会保险基金投资项目的限制。

受经济全球化和经济自由化趋势的影响，欧美国家、拉美国家和一些东欧国家，均不同程度地放松了对社会保险基金投资项目的限制。

4）重视社会保险基金同金融市场的互动发展。

社会保险基金同金融市场的互动发展，受到异常重视。社会保险基金不仅规模在扩大，并且卷入金融市场的

程度也在逐步深化，而稳健有序的金融市场则可对社会保险基金的投资营运和保值增值进行基本约束。5）社会保险基金投资向海外延伸。

近年来，一些欧美国家已经开始谋求社会保险基金向海外进行投资发展，这样一方面可以通过综合性的资产组合，降低投资风险；另一方面也可以增大基金投资回报的机会。

09 我国社会保险基金管理的发展概况：

1）社会保险基金管理制度的建立。〖20世纪50年代初制度开始建立〗

1951年，国家政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，标志着我国社会保险制度的建立。该条例规定，各参保单位均按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国统一调剂使用的管理模式。此制度1969年中断。

2）社会保险基金管理制度的恢复。〖20世纪80年代初期到90年代初制度进行恢复〗

1986年，国务院颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》，首次在我国建立企业职工待业保险制度。1991年，国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，确定了我国养老保险基金筹资模式。3）社会保险基金管理制度的改革与发展。〖20世纪90年代初制度开始全面改革与发展〗

党的十四届三中全会，明确了我国社会保障体系的基本内容，提出了建立“统帐结合”的多层次的养老保险和医疗保险制度。1999年，国务院颁布《社会保险费征缴暂行条例》，明确规定社会保险基金实行收支两条线管理。目前为止，全国均已建立了基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金，绝大部分省市建立了工伤保险基金和生育保险基金。2004年，养老、失业、医疗、工伤和生育保险五项社会保险基金的收支总规模首次超过一万亿元。我国社会保险基金管理的框架：

1）社会保险基金管理的主体(社会保险经办机构)我国社会保险经办机构分为两个层次，即中央经办机构和省级以下（含省级）社会保险经办机构。

2）社会保险基金的管理方式:实行“收支两条线”管理。3）社会保险基金的预、决算管理:是强化规范基金管理制度

社会保险经办机构应在终了前，编制下的基金预算草案；社会保险经办机构对全年社会保险基金的收入、支出和结余情况编制基金财务报告。

4）社会保险基金的投资运营。两种：即国家债券投资和银行存款。我国社会保险基金管理的主要内容：包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。

1）社会保险基金的征收管理。是社会保险基金管理的首要环节，其内容为： 1）征收范围和对象； 2）征收的比例和基数； 3）征收机构和征收程序 4）征收的监督和处罚。

社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 征收原则：实现征收与支付的财务平衡

2）社会保险基金的支付管理。管理内容为：1）支付条件；2）支付标准；3）支付方式。

社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。保险金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。3）社会保险基金的收支两条线管理。

将社会保险基金的收入和支出分开，及时准确地反映基金实际收入和支出情况，有利开展基金的预算决算管理。1）按照规定对各项社会保险基金实行集中、统一征收。

2）将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。3）明确和规范了相关部门的职责。基金提取比例的确定应考虑以下因素： 1． 城镇企业职工的赡养率（人数）

2． 企业离退休人员养老金的替代率（人均工资）

现收现付制：基金提取比例=赡养率*替代率；部分积累制：基金提取比例=赡养率*替代率+积累率 养老金提取比例受以下因素：

经济发展水平，通货膨胀，财政能力，企业承受力

第03章---社会保险基金的筹集管理（上）〖重点〗 社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模式---> 完全积累模式---> 部分积累模式

01 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，要求先做出近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额（实际会有一定余额）。

现收现付模式优点：

1）管理成本低，操作相对简单。

2）根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。3）强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。4）没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。5）可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。现收现付模式缺点：

1）若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。2）现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

03 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。

完全积累模式优点：

1)退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。2)基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高。

3)费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，具有较强的抗人口老龄化能力。4)形成的储备基金短期内不会支用，可以为经济增长积累资金，促成资本形成。完全积累模式缺点：

1）制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。2）个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。3）储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。

4）基金制需要建立个人帐户，要求获得大量的个人信息，管理和运营的成本高。

05 部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。

优点：具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。缺点：操作起来难度较大，在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处，有可能导致管理成本的大幅度提高。10 未来发展的主流趋势

在现代社会保障制度建立之初，各国都是使用现收现付模式来筹集资金的，人们已认识到其缺陷（虽然满足了当时的基本需要，可由于其固有的缺陷，已经面临了巨大的财务挑战，而在实践中，该制度也产生了很多的负面效应，引起很多相关问题），不过目前来说，这种筹资方式在全世界已建立社会养老保险制度的国家中仍占主导地位。面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，人们不断加深了对积累制的认识。此时，一种新的养老保险筹资模式---完全积累模式就应运而生了，而智利和新加坡就采纳了完全积累的模式。但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，不仅现收现付模式面临着越来越多的挑战，而且完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的主要发展模式。

一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，拥有现收现付模式和完全积累模式这两种模式的优点，并避免了现收现付模式和完全积累模式这两种模式的主要缺陷，就成为了社会保障制度未来发展的主流趋势。而我国现阶段实行的“统帐结合”的养老保险筹资方式，就是对新模式的实践。3)我国现行的社会保险制度分析〖以养老保险筹资为例〗：

我国现行的“统帐结合”的养老保险制度，就是指养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合，由社会保险机构按照规定的缴费基数和比例向企业和职工统一筹集、统一管理、统一调剂使用养老保险基金，同时由社会保险机构为参保职工建立个人帐户，记录相关信息，作为职工退休时计发基本养老金的依据。可见，我国现行的这种养老保险筹资方式，就是对部分积累新模式的一种实践，就是在维持现收现付模式来保证当前开支需要的基础上，引进个人帐户基金制以满足未来支付需求的增长，这样既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人帐户的激励和监督机制。我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成，一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。二是由参保人按其工资收入的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。17 我国保险基金的征缴范围：

基本养老保险费：各类企业及其职工、城镇个体工商户和自由职业者、实行企业化管理的事业单位及其职工、。2 基本医疗保险费：各类企业及其职工、城镇个体工商户和自由职业者、国家机关及其职工、事业单位及其职工、3 失业保险费：各类企业及其职工、城镇个体工商户和自由职业者、事业单位及其职工、我国社会保险基金的征缴机构是各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。截至2003年，我国共有15个省市的社会保险基金由社会保险经办机构征收，16个省市的社会保险基金由税务部门代为征收。缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额。逾期仍不缴纳，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰滞纳金，滞纳金并入社会保险基金。征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保险基金财政专户。各项社会保险基金，按照不同险种的统筹范围分别建立，分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。社会保险经办机构建立缴费记录，基本养老保险、基本医疗保险按照规定记录个人帐户。

社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人帐户通知单。24 缴费单位每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。07 现代社会保障制度建立的两个基本条件：

1）人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。2）国家物质财富和人们经济收入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。08 现代社会保障制度建立的直接诱因：20世纪30年代的经济大危机。09 现代社会保障制度是由19世纪末德国俾斯麦政府最早建立的。

德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式，该项制度的实施已有百年历史。

第二次世界大战后，各国的社会保障普遍采取了现收现付的财务制度。02 用国际社会保险基金的来源分析我国社会保险基金来源的拓展

1）社会保险基金的来源：

（1）养老保险基金。（2）医疗保险基金。（3）失业保险基金。（4）工伤保险基金。（5）生育保险基金。03 违反社会保险基金征缴规定的处罚 1）社会保险基金的征缴规定：

（1）缴费单位，必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。

（2）缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，缴费单位，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。

（3）缴费单位应按月申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内足额缴纳。2）违反社会保险基金征缴规定的处罚：

（1）缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或未按照规定申报应缴社会保险费数额者，情节严重的，劳动保障行政部门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款，情节特别严重的，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下的罚款。

（3）缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定者，迟延缴纳的，劳动保障行政部门或者税务机关依照每日2‰加收滞纳金，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。

第04章---社会保险基金的筹集管理（下）〖重点〗

01 世界各国养老保险制度，从国家、企业、个人三方责任分担情况分为四种模式：

国家统筹模式：国家承担劳动者的全部养老责任，劳动者老年保险所需的全部资金都来自国家财政拨款。如前苏联。投保资助模式：由劳动者个人参保，企业也须缴费，国家提供一定的资助。起源于德国，后为美国和日本效仿 强制储蓄模式：国家给予一定的政策优惠，由企业和个人缴纳保险费，实现自我保障。如新加坡。福利国家模式：强调普遍性和人道主义，定额制（北欧和英国）；工资收入所得比例制（德国）。

普惠制养老金的基金来源于税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。

06 城镇养老保险制度和基金筹集模式的变革：

1）企业保险走向社会保险：1986年开始变革，逐步进行退休费用的市、县统筹及退休人员的社会化管理。2）多层次养老保险体系的构建：1993年提出并建立了社会统筹的基本养老保险，企业年金和个人储蓄。

3）统帐结合型养老保险制度实施：1995年国家确立了社会统筹和个人帐户相结合的养老保险新模式，基金筹集模式转变为部分积累制。企业和职工均按一定比例缴纳养老保险费，缴费被分为两部分，分别纳入社会统筹

基金帐户和个人帐户，社会统筹部分现收现付，个人帐户部分完全积累。

07 企业职工养老保险的三大支柱：

1）基本养老保险（统帐结合）

2）企业补充养老保险（2000年更名为企业年金，完全积累）。3）个人储蓄性养老保险。（自愿参加）11 灵活就业人员的特点：

1）工作不稳定。2）收入低。

3）没有正式劳动关系。养老保险基金统筹层次提高：由市、县、行业统筹向省级统筹提高。

省级统筹能够提升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担，实现养老保险统筹层次的提高是未来养老保险制度必须解决的问题。养老保险的覆盖面扩大：不仅要扩大企业职工养老保险的覆盖面，而且要将灵活就业人员纳入保障范围之内。

随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。可见，将灵活就业人员纳入保障范围是扩大养老保险覆盖面的关键。14 医疗保险制度模式：

1）国家卫生服务模式。代表国家：英国、加拿大、澳大利亚。2）社会医疗保险模式。

3）商业医疗保险模式。代表国家：美国。4）储蓄性医疗保险模式。代表国家：新加坡。15 我国医疗保险制度的组成：

1）公费医疗制度。是对国家机关、事业单位工作人员实行的免费治疗和预防疾病的一种福利制度。

2）劳保医疗制度。是我国对实行劳动保险的企业职工及其家属规定的伤病免费医疗及预防疾病医疗的保险。3）农村合作医疗制度。按自愿参加互助共济的原则组织，为农民提供基本医疗卫生保健服务的医疗保健制度。“合作医疗”、“保健站”、“赤脚医生”，是农村合作医疗保险制度的三大支柱。16 我国医疗保险制度改革的三个阶段：

1）自发性改革阶段。20世纪80年代初到1988年，一些企业与地方对公费医疗与劳保医疗进行了自发改革。2）政府主导改革阶段。93年十四届三中全会指明了医改方向和原则，确定了建立“统帐结合”的改革目标。3）农村医疗保险的改革。从20世纪90年代开始至今的合作医疗的恢复和重建被称为“二次合作医疗时期”。17 统帐结合的城镇职工医疗保险制度特点：基本保障，广泛覆盖，双方负担，统帐结合。18 统帐结合的城镇职工医疗保险基金筹集：

保险费由单位和个人共同缴纳，用人单位缴费率控制在工资总额的6%左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2%。19 1998年，国务院发布的《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，标志着职工医疗保险改革在全国范围内全面推开。这次全国城镇职工医疗保险制度改革主要解决三个问题：1）实行用人单位和职工个人共同缴纳医疗保险费，建立基本医疗保险金。2）建立统筹基金与个人帐户相结合的基本医疗制度，发挥互助共济和个人自我保障的作用。3）将原公费和劳保医疗实行统一管理，在全国实行新的医疗保险制度。20 新型农村合作医疗制度： 1）时间表。从2003年起，各省市先行试点，2010年实现在全国建立基本覆盖农村居民的新型农村合作医疗制度。

2）新特点。（1）自愿参加，多方筹资。（2）以支定收，保障适度。（3）先行试点，总结经验后再推广。3）新模式。新型农村合作医疗制度实行个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制。工伤保险基金筹集方式：国际上工伤保险存在雇主责任制和社会保险制两种方式，其筹集方式也不相同。

1）雇主责任制下的基金筹集。

（1）企业自保。

（2）企业向商业保险公司投保。（3）政府征收工伤赔偿准备基金。2）工伤社会保险制度下的基金筹集。

（1）工伤社会保险统筹。

（2）政府规定标准，企业自行支付。23 工伤保险费率的确定方法：

01 统一费率制指根据某一地区或行业内预测的工伤保险费用额和该地区或行业内职工工资总额相比较，就可以确定该地区或行业的费率水平，所有企业按照统一的费率缴纳保险费。

02 差别费率制指按照各行业和企业的工伤事故风险和损失水平，对某一行业或单个企业确定不同的费率水平，各行业和企业分别按照各自的费率标准缴纳保险费。

03 浮动费率制指在差别费率制的基础上，每年对各行业及企业的安全生产状况和工伤保险费用支出情况进行比较分析，由政府主管部门对其费率水平进行相应的调整，各行业和企业按照调整后的费率标准缴纳保险费 24 工伤保险费率的确定依据：工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。25 失业保险的制度模式：

1）强制性失业保险。代表国家：美国、加拿大、中国。2）非强制性失业保险。代表国家：丹麦、冰岛。

3）失业救济。代表国家：澳大利亚、阿根廷、新西兰。

4）强制性失业保险和失业救济相结合。代表国家：法国、英国、德国。5）非强制性失业保险和失业救济相结合。代表国家：瑞典、芬兰。26 失业保险基金的三个来源：雇主、雇员及政府。

按照失业保险金的承担者分类，各国失业保险基本存在以下六种费用承担方式： 1）国家承担。代表国家：澳大利亚、新西兰、匈牙利。2）国家和企业分担。

3）国家、企业、个人三方分担。代表国家：德国、英国、丹麦、加拿大。4）企业和个人分担。代表国家：法国、荷兰、以色列。

5）个人全部负担。代表国家：南斯拉夫。6）全部由企业负担。代表国家：加纳。27 我国失业保险基金的构成：

1）城镇企业事业单位及其职工缴纳的失业保险费。2）失业保险基金的利息。3）财政补贴。

4）依法纳入失业保险基金的其他资金，主要指对不按期缴纳失业保险费的单位征收的滞纳金等。28 我国失业保险基金的缴纳特点：

1）单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。2）单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

3）单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。29 生育保险基金的筹集和来源：

1）生育保险费用实行社会统筹。

2）生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金。

3）生育保险由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。职工个人不缴纳生育保险费。生育保险费的提取比例，由当地人民政府确定，最高不得超过工资总额的1%。

01 用灵活就业人员的特点分析扩大养老保险的覆盖面问题

1）将灵活就业人员纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。将灵活就业者纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

2）根据灵活就业人员的特点，为其制定统一的养老保险政策。

灵活就业人员具有不同于正式就业人员的特殊情况，需要根据其工作不稳定、收入低、没有正式劳动关系的特点来制定关于灵活就业者的统一政策，合理确定他们的缴费比例，并为其提供方便的管理和服务。

（1）灵活就业人员组织结构松散，流动性强，经常换岗位。针对这种不稳定的特点，为其制定统一的养老保险政策时，应考虑到：当动地点变更后，可随时办理社会保险关系转移手续，转移前后缴费年限合并计算。

（2）灵活就业人员收入不固定，薪酬畸高畸低，总体水平较低。针对这种收入低特点，为其制定统一的养老保险政策时，应考虑到：在规定的范围内可自主选择缴费基数、自愿选择缴费方式，降低缴费率适应收入水平。

（3）灵活就业人员劳动组织松散、劳动关系不固定、基本不签劳动合同。针对这种没有正式劳动关系的特点，为其制定统一的养老保险政策时，应考虑到：成立专门的社会保险业务代办机构，为其接续社会保险关系、代缴保费。02 用社会保险基金的三种筹集模式的优缺点来解释城镇养老保险制度的变革

1）社会保险基金有三种筹集模式：现收现付模式、完全积累模式、部分积累模式。这三种筹集模式，各有自己的优缺点。但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，现收现付模式面临着越来越多的挑战，完全积累模式也无法成为社会保障制度的主要发展模式。

2）部分积累模式显示出了强大的生命，能够适应社会前进的步伐，因而是社会保障制度未来发展的主流趋势。

2）我国实践表明，现行的“统帐结合”模式是城镇养老保险制度的变革方向。

（1）城镇养老保险制度变革前，旧有的企业职工退休制度，属于企业保险，是现收现付模式。其优点：1）管理成本低，操作相对简单；2）强调再分配功能，体现社会共济；3）没有过多的资金积累，没有保值增值压力。这些优点，保证了当时退休职工的基本生活，受到人们的好评。

其缺点：1）若一国人口的年龄结构严重老化，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。2）当世界各国普遍面临着人口老龄化问题时，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

（2）城镇养老保险制度变革时，养老保险制度由企业保险走向社会保险，没有选择完全积累模式。

虽然面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，一些国家采纳了完全积累的模式，但是对于人口多、底子薄的中国来说，完全积累模式的不具有再分配的特征、不能体现风险共担的原则等缺点远远大于其具有的提取比例相对稳定、充分体现基金储备功能等优点。因此，既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的模式，就成为我国城镇养老保险制度选择的必然

（3）现行的城镇养老保险制度，实行的是“统帐结合”的社会养老保险制度，是部分积累的模式。

养老保险实行社会统筹与个人帐户相结合，就是在维持现收现付模式来保证当前开支需要的基础上，引进个人帐户基金制以满足未来支付需求的增长，这样既保持了社会保障统筹互济功能，又具备个人帐户的激励和监督机制。可见，现行的“统帐结合”模式，具备部分积累模式的优点，可以避免基金制的较大风险，可以缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。

03 用养老保险的统筹层次和覆盖面问题来分析养老保险基金的扩面征缴 1）提高养老保险的统筹层次，可以加强养老保险基金共济性。

实现养老保险统筹层次由市、县、行业统筹向省级统筹提高，能够提升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担。

2）将灵活就业人员纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

随着我国城镇化进程的加快和市场经济的发展，不仅选择灵活就业的人员会越来越多，而且下岗职工和被征地者有相当一部分会进入灵活就业的行列。将灵活就业者纳入保障范围，可以扩大养老保险覆盖面。

04 用工伤保险的筹资原则来解释现行的工伤保险制度

我国现行的工伤保险制度是符合国际通行的工伤保险基金筹集原则的。1）雇主缴费原则。---工伤保险基金全部由雇主缴费，雇员不需缴费。

我国现行的工伤保险制度规定，工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。

2）按风险程度征收保险费的原则。---通常将各行业的风险程度分为不同的级别，实行差别费率。

我国现行的工伤保险制度规定，国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率。3）以支定收，留有储备的原则。---在保证支出的前提下，往往留用一定的储备。

工伤保险基金用于工伤保险待遇、劳动能力鉴定等费用支付，并留有一定比例的储备金用于重大事故支付。

第05章---社会保险基金的支付管理 〖重点〗

01 社会保险基金支付的内涵：

1）支付的条件。2）支付的方式。3）支付的标准。4）支付的记录。5）支付的效果。6）支付的监督。02 国际上的社会保险支出范围，通常集中在五个方面：

1）养老、残障、死亡。2）疾病、生育、医疗护理。3）失业。4）家庭津贴。5）工伤及其他。03 社会保险支出与财政支出的关系：

1）财政支出一般划分为购买支出和转移支出，而转移支出以社会保险支出为主。

2）从经济影响看：社险支出在财政支出中有着重要地位，全面影响着国民收入的分配，并间接影响着资源的配置。3）从数额上看：社会保险支出在国家预算支出中已超过其他支出项目而占据首位。4）从结构上看：社会保险支出在国家财政开支中的比重也是呈上升趋势。

04 福利国家危机：1）财政陷入困境。2）失业严重。3）行政低效率，结构不合理。4）社会危机。国家法定的企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高空和高温等特殊工种的，退休年龄为男年满55周岁，女年满45周岁。15 “新人”：建立新制度后参加工作的城镇从业人员。

0 缴费年限累计满15年，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金。16 “中人”：建立新制度前已经工作但不到退休年龄的城镇从业人员。

个人缴费年限和视同缴费年限满15年，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金以及过渡性养老金。17 “老人”：建立新制度以前退休的城镇从业人员。按原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。基础养老金的月标准为省、自治区、直辖市上职工月平均工资的20%，有社会统筹基金支付。个人账户养老金 的月标准为本人账户储存额除以120，从个人账户储存额中支付。过渡性养老金大多是根据本人的指数化月平均缴费工资的一定比例、按视同缴费年限长短计发，也是由社会统筹基金支付。19 国际上的医疗费用支付方式：

1）按项目付费方式。弊端：无法降低医疗费用。---属于后付制类型

2）按服务单元付费方式。弊端：过量服务费用增多。---属于预付制和后付制结合类型 3）按人头付费方式。利处：减少医疗费用开支。---属于预付制类型 4）按病种付费方式。利处：费用制约力度较强。---属于预付制类型 5）总额预算付费方式。利处：医疗保险成本下降。20 医疗保险费用分担方式：

1）定额自付。被保险人每发生一次门诊或住院费用，都自付一定数量的医疗费用。

2）扣除保险。保险人在就医时先支付一笔固定的费用，其余费用全部或部分由社会保险机构支付。3）共付保险。要求参保人在第三方为其支付医疗费用的同时，本人也要支付一定比例的费用。4）限额保险。保险机构设立最高支付限额，超出这一限额的医疗费用由病人自己负担。基本医疗保险基金支付职工和退休人员的医疗费用，应当符合规定的基本医疗保险药品目录、诊疗项目目录以及服务设施范围和支付标准。参保人发生医疗费用后，首先自付一定额度的医疗费用，超过此额度标准的医疗费用才由医疗保险经办机构支付，这个自付额度标准就是“起付线”。起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右。23 医疗保险经办机构为参保人支付医疗费用达到一个规定额度，就不再支付了，这个规定的最高额度就是“封顶线”。最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的4倍左右。24 门诊、急诊等这些小额医疗费用由个人账户支付。

住院治疗等这些大额医疗费用由基本医疗保险统筹基金支付。25 具备下列条件的失业人员可以领取失业保险金：

1）按照规定参加失业保险，所在单位和个人按规定履行缴费义务满1年的。2）非本人意愿中断就业的。

3）已经办理失业登记，并有求职要求的。26 失业保险金领取的期限：

累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。

累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月。

累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。失业保险金的支付标准：按月发放，按照低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准的水平确定。28 单位招用的农民合同制工人连续工作满1年，且本单位已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由社会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次性生活补助金。29 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。30 工伤保险支付项目：

1）职工住院治疗工伤的，发给住院伙食补助费。

2）工伤职工在签有服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用。

3）工伤职工在劳动能力鉴定委员会确认后安装假肢、配置轮椅等辅助器具的费用。

4）工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认有需要的，可以按月领取生活护理费。5）职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。6）职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。7）职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，可以享受工伤保险的某些待遇。8）职工因工死亡，其直系亲属可以按照规定领取的补助金。31 女职工同时符合下列情况时，享受生育保险：

1）连续工龄满一年以上。2）结婚、生育符合《婚姻法》及相关法律规定。32 生育保险的支付项目和标准：

1）正常产假期间的生育津贴。由社会保险机构按女职工所在单位上职工月平均工资标准，支付给女职工所在单位，单位再按生育女职工产假前月工资标准支付给本人。剩余部分留给企业，不足的由企业补齐。

2）分娩前的检查费、接生费、手术费、住院费、治疗费和医疗费。由社会保险机构支付给每个生育女职工。其中产前检查费100元，正常接生费300元。超出上述标准的医疗费及药费，由单位报销。

02 社会保险水平指标一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标，这个指标集中反映了一国或地区经济资源用于提高居民社会保险待遇水平的程度。而具体进行衡量时，还应考虑人均的社

会保险待遇水平、社会保险覆盖面与社会保险自身的制度结构等多项指标。

01 社会保险水平就是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标。社会保险水平的适度标准

1）社会保险水平适度是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促进国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。2）适度的社会保险水平具体表现在以下5个方面：

（1）既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。（2）既保证社会稳定，又促进经济发展。（3）既有利于社会公平，又有利于提高效率。（4）既提高公民素质，又促进社会进步。

（5）有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。

08 社会保险水平“不适度”有两种情况：

1）社会保险水平过低。反映社会保险程度不足，不能很好地实现社会保险应有的功能。2）社会保险水平超度。反映社会保险支出增长过快，超过了国民经济能承受的水平。02 高比例的社会保险金支出带来的问题

1）社会保险支出增长过快，人口老龄化的总体趋势和经济的周期性波动，往往导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生存和发展。

2）社会保险支付危机必然带来政府的财政赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。3）社会保险水平超度引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担的情况下，必然引起生产成本上升，在国际市场上的竞争力下降。

4）社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平，会造成部分人自愿失业或提前退休，坐享社会保险待遇，这既不利于提高经济效率，也损害了社会公平。

03 社会保险制度的公平与效率的关系

1）公平、效率与社会保险制度密切相关。公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保证，效率的下降，会造成或加重社会保险制度的实施困难。

2）过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果。一方面，人们逐渐形成依附社会保险的惰性，宁愿领取失业保险金，也不愿从事体力劳动。另一方面，过高的社会保险支付水平，使国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来弥补社会保险赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。

3）如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。

4）合理确定支付水平，能使社会保险水平同经济发展水平相适应。因此，社会保险制度既要坚持公平，也要体现效率，寻求公平与效率的统一。养老金待遇给付的类型：待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）。各自的优缺点 待遇确定型（DB）：指根据预先设定的养老金领取水平决定缴费率，即“以支定收”。

优点：职工退休时，可领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例（替代率）。

缺点：参保者领取养老金需要满足相当的条件；因未来支付数额不确定，养老金的支付方也存在一定风险。13 缴费确定型（DC）：

参保人按一定缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。

优点：个人账户归个人所有，职工不必担心其缴费得不到回报；个人账户随工作转移，有利于劳动力流动。

缺点：职工退休后领取的退休金数额是不确定的。33 我国社会保险基金支出存在着一系列问题

1）我国社会保险支出水平总体偏低。

与发达国家的支出水平有较大差距。2）社会保险覆盖面小。

社会保障体系只覆盖了城镇居民，不仅农民未被纳入社险覆盖范围，社会保险在城镇的覆盖范围也相当有限。3）社会保险水平结构性不合理。

我国城乡之间、不同地区之间、不同所有制职工之间的社会保险水平存在着较大的差异。4）资金匮乏。

“统账结合”社保体系因统筹账户入不敷出，使个人账户空账运行规模巨大。虽然近来社会保险覆盖面不断扩大，收缴率不断提高，但我国的社会保险基金收支缺口仍然很大

5）我国社会保险支出，在一定程度上受制于政府的临时性政策。

在改革阶段，政府为了应对社会现实的巨变，经常出台临时性政策（物价补贴、退休费上调、工资水平提高等），使社会保险支出增长迅猛，大幅度突破预算。6）支付环节的行为缺乏规范。

社会保险支付环节缺乏统一的规范管理（隐性就业、冒领养老金）加重了社会保险基金的支付危机。

第06章---社会保险基金与资本市场 〖难点〗

01 投资，就是指单位或个人用其所持有的资金购买金融资产或实际资产，或取得这些资产的权利，以在一定时期内预期获得与风险成比例的适当收益和本金增值，或只是为了保持原有资金价值的一种资金运营行为。

02 社会保险基金投资，就是指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。

06 我国2001年颁布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》规定，社保基金投资的范围限于银行、国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债券、金融债券等。07 社会保险基金的主要投资工具：

银行存款、债券、股票、各类贷款、投资基金、不动产、风险投资、金融衍生工具、国外投资。08 各种社会保险基金投资工具比较：

1）银行存款。（1）银行存款特点：操作简单；几乎没有风险；流动性好。

（2）银行存款缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。2）政府债券。（1）政府债券特点：流动性高；风险小。

（2）政府债券缺点：收益率低，难以抵制通货膨胀。3）企业债券。（1）企业债券特点：较低风险；较高收益。

4）金融债券。（1）金融债券特点：风险及收益介于企业债券和政府债券之间。

5）公司股票。（1）公司股票特点：高收益；在一级市场中申购和配售新股，收益大。

（2）公司股票缺点：风险较高。

6）可转换债券（1）可转换债券特点：收益较高；安全性较高。7）基金证券。（1）基金证券特点：交易风险与收益均呈中性。8）房地产投资（1）房地产投资特点：抗通货膨胀能力强。

（2）房地产投资缺点：变现难，流动性差；回收期长，资金占用量大。9）抵押贷款。（1）抵押贷款特点：风险小；收益稳定。

（2）抵押贷款缺点：无二级市场，流动性差，风险高。

09 多元化投资组合是社会保险基金投资的一个趋势，赢得社会保险基金投资的成功。广义的金融市场包括货币市场、资本市场等。资本市场是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用，因此称为资本市场。资本市场又可以进一步分为中长期信贷市场和证券市场。证券市场主要是指股票市场和债券市场。证券市场是资本市场的核心和基础。11 资本市场在两个方面对经济增长起着促进作用：

1）为扩大再生产投资提供资金来源。2）提高现有储蓄和投资的配置效率。社会保险基金投资运营与资本市场的互动作用： 1）资本市场对社会保险基金投资运营的作用。

（1）资本市场是社会保险基金投资运营的前提和基础。（运营场所，提供安全有效的投资环境）

（2）发达的资本市场降低了社会保险基金投资运营的风险，提高投资运营的效率。资本市场竞争带来更低管理费用，更佳的资产配置，分散风险，促进经济增长。

2）社会保险基金投资运营对资本市场的作用。

（1）社会保险基金投资运营能促进资本市场的发展。

（2）社会保险基金投资运营会加大资本市场的风险。刺激大公司短期行为，损害小公司利益 03 为什么社会保险基金的投资运营能促进资本市场的发展？

1）作为长期的储蓄计划，能够有效地增加资本市场的资金总供给，促进资本市场规模的扩大。2）可以扩大机构投资者队伍，促进资本市场的稳定。社保基金规模较大，催生大量机构投资者 3）社会保险基金投资促进了资本市场的创新。创造新型金融工具和替代性投资选择

4）社会保险基金在资本市场的投资能够降低对国外投资的依赖。避免过度所有权国际化。

5）社会保险基金作为特定的投资者，影响到资本市场中其他投资者的资产组合及分布，改善资本市场的结构。

有利于各种证券资产比例，动态调整趋于合理。全球养老基金资产总额，美国居世界第一，日本第二，英国第三。全球主要国家的养老基金，都购买企业股票和债券，是资本市场上的主要投资者之一。16 我国资本市场自1991年成立上海、深圳证券交易所。

我国进入法制时代，与投资活动相关的各种立法纷纷出台并实施，如《公司法》《合同法》《证券法》等。01 社会保险基金投资指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。01 社会保险基金投资运营的可能性：

1）社会保险基金的性质决定了其投资运营的可能性。

社会保险基金的收入和支付在时间上的差异性，为社会保险基金的投资提供了时间上的可能性。2）社会保险基金的筹资模式决定了其投资运营的可能性。

完全积累和部分积累模式，经过一段时期的积累后，社险基金有了一定的规模，为投资运营奠定了资金基础。

社会保险基金投资运营的必要性

1）从基金筹集模式看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

社会保险基金的投资运营是积累式基金筹集（完全积累和部分积累模式）的客观要求，保证基金保值增值。2）从人口老龄化看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

人口老龄化进程加快，赡养人数增加，享受保障待遇的期限延长，都将导致基金的支出增加，而缓解社会保险基金支出压力的主要途径就是大力促进社会保险基金的尽快增值。3)从通货膨胀看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

通货膨胀既会造成社会保险基金本身的贬值，也会导致社会保险基金支出的增加，可能引发社会保险基金收不抵支的财务危机。为不增加基金来源方的负担，就必须对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。4）从社会保障水平的刚性增长看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

随着人们生活水平的提高，社会保障支出呈迅速上升态势。为不增加基金来源方的负担，就必须使积存的社会保险基金不断创造出新价值。

5）从社会保险待遇调整原则看，社会保险基金进行投资运营是必要的。

社会保险待遇遵循分享经济发展成果、与物价挂钩这两个基本原则而调整，导致基金支出增加。为不增加基金来源方的负担，更好的方法就是对社会保险基金进行投资运营，使其保值增值。

02 社会保险基金投资运营的意义

1）社会保险基金投资运营有利于社会保险基金的保值增值。

通过投资运营可获得收益，收益又被充实到社会保险基金中去，当投资收益率超过通货膨胀时，便可实现 2）社会保险基金的投资可以减轻国家、用人单位和个人的负担。

当社险面临财政危机时，政府可能采取增加社险支出或提高劳资的缴费率来补充资金不足。这样就增加国家、企业和个人三者负担。有效的投资运营能避免这种情况的发生，从而保障社会保险基金受益人的利益。3）社会保险基金的投资运营可以促进经济的发展。

经济发展规律表明，如果将社会保险基金投入社会再生产过程，并实现社会保险基金的增值，由此就可以带来社会总生产的增长，从而起到加速经济发展的作用。

第07章---社会保险基金财务管理 〖次重点〗

01 社会保险基金财务管理：指社险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、支付及其财务进行管理的总称。02 社会保险基金财务管理内容：

1）社会保险基金预算管理制度。2）社会保险基金会计核算制度。3）社会保险基金财务决算制度。03 社会保险基金财务管理的原则：

社会保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。04 社会保险基金会计的前提：

1）会计主体。是指会计服务的空间范围，是一个与其他主体相对独立的会计单位，界定了会计工作的范围。2）持续经营。是指会计主体在可以预见的未来不会面临清算、破产，企业的生产经营活动将持续进行下去。3）会计分期。会计分期，是指对会计活动的时间范围界定。

4）货币计量。是指会计工作中使用统一的货币单位作为计量尺度。人民币

05 社会保险基金会计主体包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等。07 社会保险基金会计核算体系（核算预算，基金筹集，基金划转，基金支出，基金决算）1）按社会保险基金构成项目：社会保险基金会计核算体系包括五个方面：

（1）养老保险基金核算。（2）医疗保险基金核算。3）失业保险基金核算。

（4）工伤保险基金核算。（5）生育保险基金核算。

2）按社会保险基金运行过程：社会保险基金会计核算体系包括六个过程：

（1）社会保险基金预算。（2）社会保险基金筹集。（3）社会保险基金划转。（4）社会保险基金支出。（5）社会保险基金运营。（6）社会保险基金决算。

09 社会保险基金会计要素：

1）在某一时点上，表示为资产、负债、基金余额。资产=负债+基金余额

（1）资产。是基金在运动过程中形成的归基金主体拥有和控制的资源，会带来一定经济效益。社会保险基金资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款、债券投资、暂付款项等。（2）负债，是指过去的交易，事务形成的现时的义务，会导致利润流出主体。社会保险基金负债包括基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。（3）基金余额。剩余利益归提供者（单位，劳动者，政府三方）所有

社会保险基金余额由历年基金的累积余额和当年社会保险基金收入减去社会保险基金支出后的余额两部分组成。2）在一段时期内，表现为收入和支出。社会保险基金余额变化＝社会保险基金收入－社会保险基金支出（1）社会保险基金收入包括社会保险费、利息、财政补贴、转移收入、上级补助、下级上解、其他收入。（2）社会保险基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出。11 社会保险基金会计核算实务（以基本养老保险为例）：

1）基本养老保险基金收入项目核算。从其管理方式看：

包括基本养老保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。2）基本养老保险基金支出项目核算。从其内容构成看：

包括基本养老保险待遇支出和由于保险关系的转移、上下级之间调剂资金等原因而发生的支出两大部分，具体是基本养老金支出、医疗补助金支出、丧葬抚恤补助支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他。3）基本养老保险基金结余核算。

基本养老保险基金结余＝以前滚存结余＋当期基本养老保险基金收入－当期基本养老保险基金支出 社会保险基金预算，就是指社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期内社会保险基金的收入和支出活动所做出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。13 社会保险基金预算编制的原则：

1）政策性原则。2）合理性原则。3）完整性原则。社会保险基金预算编制的要求：

1）社会保险基金预算编制内容。收支的预算编制说明

（1）社会保险基金收入预算。

（2）社会保险基金支出预算。

（3）社会保险基金预算编制说明。

2）社会保险基金预算编制程序和要求。

（1）编制程序。先对本预算执行情况进行分析，再对社会保险的各项数据进行核实和预测。

（2）编制要求。依据本预算执行情况和下收支预测，编制社会保险基金预算草案。15 社会保险基金预算的审批：1）社保经办机构报劳动保障部门审核；

2）劳动保障部门报同级财政部门审核； 3）同级财政部门报同级人民政府批准。

社会保险基金预算的执行：社会保险经办机构具体实施。社会保险基金财政专户，就是指为了加强对社会保险基金的收支管理，保证资金专款专用，财政部门在银行设立的专门存储社会保险基金的计息专户，是实施社会保险基金收支两条线的专用账户。17 财政专户的设立要遵循的原则：

1）财政专户是计息专户，按照国家规定的存款利率计息。

2）财政专户应在同级财政部门和劳动保障部门协商确定的国有商业银行设立。3）财政专户、收入户和支出户应在统一银行系统开设，有利于提高缴拨效率。

4）财政专户、收入户和支出户在同一国有商业银行只能各有一个银行帐户，以加强基金的监督和管理。18 社会保险基金决算：

1）财务情况说明书。对社会保险基金在一定会计期间的财务收支运行情况进行分析总结，是了解和考核基金运行情况的重要资料。

2）财务报表。包括资产负债表、收入支出表和有关付表，其反映社会保险基金的动态指标和静态指标，可以据以考核社会保险基金预算的执行情况。

3）财务报告审批程序。社会保险基金财务报告，经劳动保障主管部门审核汇总后，报同级财政部门审核并由同级人民政府批准，经过批准的社会保险基金财务报告便为决算，列入同级人民政府财政决算。社会保险基金稽核监督，包括参保对象稽核和内部监督等内容，主要是对基金管理情况和基金资产质量进行监督，也就是对社会保险基金预算决算、基金收支、基金管理的全部过程，依法实施监督检查。监督的对象是基金管理者，即对基金管理经办机构和管理人员运营基金的财务行为进行监督。社会保险基金内部控制，指社会保险经办机构为完成各个险种既定的工作目标和防范各类风险，对内部各职能部门及其工作人员所从事的各类、各项业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。21 社会保险基金财务信息披露，是把经过加工整理后形成的会计信息提供给报表使用者，是重要环节。22 社会保险基金财务信息披露的目的：

1）使社会保险基金的所有者清楚各项基金的运营状况。2）向报表使用者提供决策相关的信息。23 社会保险基金财务信息披露的原则：

1）公开性原则。指要通过各种渠道将社会保险基金会计信息向社会公开，以满足各方信息使用者的需求。

2）客观性原则。指披露的基金财务信息必须是可靠的，必须是对社会保险基金运营状况和成果的客观反映。3）充分性原则。指应全面、完整地披露社会保险基金运营的财务信息，不能遗漏或隐瞒某一方面的会计信息。4）成本效益原则。指要在提供会计信息的成本和提供会计信息所产生的效益之间进行权衡，使成本低于效益。5）重要性原则。指要在繁杂的会计信息中进行选择，在披露时，将对基金整体运营情况影响甚微的信息省略。24 社会保险基金统计指搜集、整理、分析和提供社会保险活动统计资料的活动，是关于认识社会保险统计活动中客观现象总体数量特征和数量关系的工作。25 社会保险统计指标要素：

1）指标的概念。2）指标数值。

社会保险统计指标分类：

1）按照总体现象的内容不同，社会保险统计指标可分为社会保险数量指标和社会保险质量指标。2）按照所反映社会保险现象的性质不同，社会保险统计指标可分为时点指标和时期指标。社会保险基金统计报表，是通过整理社会保险统计实践得到的统计资料而形成的报表形式的资料，其将有联系的社会保险基金统计数据等资料按照一定的次序排列在一份报表上，可以比较清楚地反映社会保险基金情况。27 社会保险基金统计分析的方法：

1）对比分析法。---关键词：指标数量对比。2）分组分析法。---关键词：按标志分组。3）平均分析法。---关键词：利用平均数。4）比率分析法。---关键词：指标比率关联。28 我国社会保险基金财务法律制度建设回顾： 1）从建国到20世纪80年代初期。

（1）1951年发布，1953年修订《中华人民共和国劳动保险条例》，对社会保险基金财务内容进行系统规定。

（2）1978年，通过的《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》和《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》，对社会保险基金财务问题做了明确的规定。

2）20世纪80年代中期以后。

（1）1984年，在一些省市进行了国有企业职工退休费用社会统筹财务体制试点工作。（2）1993年，进一步明确了建立新型社会保障制度的目标和原则。

（3）1994年，提出了建立社会保险制度，设立社会保险基金，并对社会保险基金的收支等实施监督。

（4）1996年，颁发的《职工医疗保险基金财务制度》、《企业职工养老保险基金财务制度》和《企业职工失业保险基金财务制度》，规范了社会保险基金管理机构经办社会保险基金的财务行为。

（5）1997年，颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，制定了全国统一的个人帐户、记帐利率、缴费基数、缴费比例、计发办法等。

（6）1999年，颁布的《社会保险基金财务制度》，对基金的筹集、支付等诸多内容做出了具体规定。

第08章---我国社会保险基金的投资运营 〖次重点〗

01 2000年，我国建立全国社会保障基金，并设立全国社会保障基金理事会，直属国务院领导。

全国社会保障基金理事会的主要职能是受国务院委托，管理中央集中的全国社会保障基金。

全国社会保障基金，是指全国社会保障基金理事会负责管理的、由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金。03 社会保险基金的风险特征：

1）替代率风险。指养老金的最终积累额在假定寿命条件下达不到预定替代率，而影响退休后生活水平的风险

2）投资风险。指社会保障基金投资过程中由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。3）通货膨胀风险。指由于通货膨胀，社会保障基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。

4）偿付能力风险。指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的债权的风险。04 造成替代率风险的原因：

1）个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足。

2）由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平。

3）若其他假设不变，当实际利率从原来的高水平趋低接近于实际工资增长率时，替代率会下降。05 社会保障基金投资运营的主要原则：

1）安全性原则。社会保障基金的投资，必须安全和可靠。

2）流动性原则。社会保障基金的投资，要保持足够的变现能力。

3）盈利性原则。社会保障基金的投资，收益率至少要超过当前的通货膨胀率。4）公益性原则。社会保障基金的投资，必须用于对经济和社会有益的项目。06 在国际上，社会保障基金的投资运营存在着两种模式及各自的优缺点：

1）集中垄断运营模式。（美国、新加坡）

就是指由政府系统或政府授权的公营机构集中运营社会保障基金。社会保障基金高度集中并具有垄断性 特点，就是社会保障基金高度集中并具有垄断性。优点，就是政府可以有效控制投资风险且公开透明。缺点，就是可能衍生新的官僚系统并影响效率。

2）分散竞争式运营模式。（智利、香港特区）

通常由政府根据法律规范确定多家符合条件的私营机构来运营社会保障基金，允许各机构开展竞争。特点，就是社会保障基金管理分散且具有竞争性。优点，就是效率至上。

缺点，政府与参保人均无法控制风险，并因私营机构对利润的追逐与运行的隐蔽性而埋下隐患。08 社会保障基金投资风险监控体系：

1）资产分离。---关键词：各方资产分离，便于监管。2）信息披露。---关键词：进行双重监督，防止违规。3）外部审计。---关键词：过程独立客观，监管手段。4）投资限制。---关键词：规定工具比例，趋利避害。5）风险评级。---关键词：评估风险等级，衡量工具。6）收益担保。---关键词：担保投资收益，动态调节。

09 国际养老金管理运作的成功经验：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采取委托投资模式 10 全国社会保障基金的投资运作模式：在借鉴国际经验的基础上，结合中国的国情，按照《全国社会保障基金投资管理暂行办法》的要求，全国社会保障基金理事会对银行存款和一级市场国债承销直接运作，对股票、企业债、金融债等委托专业投资管理机构进行投资。11 全国社会保障基金的投资政策和风险控制；

1）全国社会保障基金的投资运作不能冒大的风险，适宜进行长期投资，以取得较高的收益率。

2）基金投资范围限于银行、国债、（企业债和金融债投资比例小于10%）、（证券投资基金、股票比例小于40%）3）未来5年的投资收益目标为超过同期通货膨胀率，风险控制目标为5年内平均年收益不出现亏损。4）全国社会保障基金理事会内部成立了风险管理委员会（先评估）和投资决策委员会（后决策）。12 我国养老保险基金的运营主要存在以下几个问题： 1）个人帐户基金被挪用，出现“空帐”问题。2）仅限于银行存款和购买国债，投资收益水平低。

3）法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系。

4）资本市场处于发育阶段，操纵市场、内幕交易等问题突出。13 各种投资工具的特点及选择：

1）银行储蓄（1）工具特点：具有完全的资产流动性，风险小，但收益低。

（2）选择要点：只作为短期投资工具满足流动性需要，投资比例不宜过高。养老金的主要投资工具。2）国家债券。（1）工具特点：安全性强，流动性较强，可获较高收益。（2）选择要点：较为理想的社会保险基金投资工具。

3）委托金融机构的短期贷款。（1）工具特点：具有一定的权威性，安全性高，贷款利率较高。（2）选择要点：一种较好的社会保险基金投资渠道。4）企业债券。（1）工具特点：利息率较高，流动性强，风险较大。

（2）选择要点：当前社会保险基金不宜涉足。5）股票（1）工具特点：高收益，高风险。

（2）选择要点：养老金投资股票的比例应控制在一定范围内，根据市场状况进行调整。6）证券投资基金（1）工具特点：回避非系统风险程度较高，流动性很好。

（2）选择要点：可以成为养老金的投资工具。特别是开放式基金，更加适合养老金投资。7）建立社会保险银行直接对外投资。（1）工具特点：国家给予税收优惠，盈利纳入保险基金。

（2）选择要点：社会保险基金投资的扩展渠道。

8）直接投资生产或流通领域（1）工具特点：增值率一般高于银行存款利率，存在投资风险。

（2）选择要点：养老金投资可选择流通好、变现快或者效益好、稳定安全的项目。9）不动产投资。（1）工具特点：抗通货膨胀能力强，流动性差，资金占用量大。

（2）选择要点：可以作为社会保险基金投资的一种渠道。15 完善我国社会保险基金投资运营体制的思路： 1）制定科学的社会保险基金运营法规。

2）改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制。3）加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析。4）在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度。5）建立安全、可靠的监督体系。在我国社会保险基金投资运营体制中，应建立安全、可靠的监督体系：

1）建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管。2）建立严格的信息披露制度，提高社保基金运营的透明度。3）建立社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。

4）进一步强化社保基金运营机构的内部监控机制和外部中介机构监督机制。企业年金（补充养老金）是指在国家政策支持下，企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身的经济状况自愿参加，旨在为企业职工提供一定退休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。建立企业年金的必要性（意义）：

1）企业年金是基本养老保险的补充和扩大。

2）企业年金是提高劳动生产率，增强企业凝聚力的手段。3）企业年金是在公平的基础上追求效率。

4）企业年金基金投资运作能促进资本市场的完善。年金运行模式主要有：1）待遇确定型（DB）。2）缴费确定型（DC）。3）混合型养老金模式。20 企业年金的理论基础：

1）父爱主义理论。个人并不是充分理性的，而通常是短视的，预见不到自己未来的境况，或即便是预见到了，也不愿意以牺牲当前的消费为代价而为以后做出事先的准备或适当的安排。

2）人力折旧理论。将雇员的人力资本价值看作同厂房或机器的成本一样，长期雇员也会因为长期从事劳动而变得年老体迈，劳动能力丧失，需要雇主给予相当于固定资产折旧的一定的养老金。

3）延期支付理论。雇员在增加当前的货币工资和养老金之间具有选择权，如果选择增加养老金以满足年老时的生活，那么养老金就可以视为雇主支付给雇员的一种延期工资。21 我国企业年金发展回顾及其制度建设：

1）1991年，我国第一次正式提到建立补充养老保险制度。2）2000年，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。3）2003年，《企业年金试行办法》颁布。

4）2004年，《企业年金基金管理试行办法》发布。

5）2004年5月1日这两个《试行办法》开始正式实施。标志着我国企业年金制度框架基本建立。22 美国是最早建立企业年金计划的国家。1875年美国运通公司为其雇员建立的养老金计划

当今美国企业年金计划主要分为两大类：待遇确定型年金计划和缴费确定型年金计划。23 英国的企业年金制度是欧洲最为完善，也是最有争议的。

通常由雇主具体组织，除公共部分外，绝大部分的企业年金计划要求雇员缴纳一定数额的分摊款项。第二次世界大战以后，日本民营企业普遍实行了“一次性退休金”制度。而到了20世纪60年代以后，“一次性退休金”制度就演变为企业年金制度了。日本企业年金计划有三类：待遇确定型、缴费确定型和混合模式。25 企业年金的投资原则：

1）安全性。安全性原则是企业年金基金投资的最基本原则。

2）流动性。企业年金基金要保持适度的流动性，以规避风险和满足临时支付需求。3）收益性。企业年金基金的目的是保值增值，因而需要较高的投资回报率。在企业年金制度比较完善的发达国家，一般通过信托法则和“审慎人”原则来确保年金基金投资分散化和年金基金资产的安全性。但在发展中国家，就需要针对企业年金基金投资活动制定严格而详尽的投资限制，而这些限制条件也应随着国内资本市场的发展和成熟而有计划的放松。27 世界各国对企业年金基金的监管主要有两种模式：

审慎性监管模式。就是根据审慎性原则对基金进行监管。

适用于经济发展成熟，金融体制完善，法制健全国家（英，美，加拿大）发达国家。

严格的限量监管模式。基金既达到审慎性监管的最低要求，又对基金的结构、运作和绩效等方面进行限制性规定。适用于独立性强，权力大，智利，秘鲁等拉美国家。02 我国社会保险基金投资组合的设计

1）借鉴发达国家成功的养老基金投资组合模式（1）坚持分散化、多元化投资原则。（2）股票在其中占有较为重要的地位。

（3）既有国内市场投资工具，也有国际市场投资工具。

2）在宏观方向上，应根据社保基金特征和资本市场环境，确定我国社会保险基金的投资组合模式。

（1）应当具有固定收益的投资品种，如国债、银行存款等。

（2）应当具有浮动收益的投资品种，如股票、金融债券等。（3）应当具有在国际资本市场上进行投资的一些投资品种。

3）在具体层面上，应根据不同类型的社保基金特点来设计我国社会保险基金的投资组合。（1）例如，将个人帐户基金进行投资操作时，应构建的投资组合为稳健型组合：

对安全性要求较高，基金绝大部分应投资有固定收益的国债、银行等，剩余部分投资于有浮动收益的股票、金融债券。（2）例如，将企业年金基金进行投资操作时，应构建的投资组合为增长型组合：

对收益性要求较高，基金多半部分应投资于有高浮动收益的股票，其余少半部分分散于有固定收益的国债、银行等投资品种和具有浮动收益的金融债券、不动产等投资品种。

（3）例如，将全国社会保障基金进行投资操作时，应构建的投资组合为平衡型组合：

对安全性和收益性要求都比较高，少半部分应投资于具有高浮动收益的股票这个投资品种，其余多半部分则分散投资于具有固定收益的国债、银行存款等投资品种和具有浮动收益的金融债券、不动产等品种。

第09章---社会保险基金监管 〖重点〗

01 社会保险基金监管指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。02 劳动保障部是负责全国社会保险基金监督工作的最高职能机构。

劳动保障部社会保险基金监督司具体负责全国社会保险基金监督工作。03 社会保险基金监管的基本原则：

1）法制性监管和政府行政性监管并立原则。2）公正性原则。3）独立性原则。

4）坚持安全第一、风险防范、注重保值增值的基金运营原则。

5）科学性原则。

04 社会保险基金监管的重要性和必要性

1）有利于确保社会保险基金的安全和完整。2）有利于维护劳动者合法权益。

3）是建立和完善社会保险体系的需要。4）有利于社会保险基金的保值增值。05 社会保险基金监管的理论依据：

1）公共经济学理论。

2）金融体系内在风险性理论。3）委托代理理论。4）边际经济理论。

06 社会保险基金监管的任务目标：

1）维护劳动者的合法权益。

2）健全社会保险基金的监管体系。3）确保社会保险基金的安全完整。4）实现基金保值增值。5）维护社会稳定。

6）建立社会保险基金收支的反欺诈机制。07 社会保险基金经办风险的监管：

1）基金征缴监管。（1）对参保单位的监管。如，是否少报参保人数、少报工资总额。

（2）对社会保险经办机构的监管。如，是否及时审核参保单位上报的缴费基数。

（3）对征缴机构的监管。如，是否擅自提高或降低社会保险费的征缴比例。

2）基金支付监管。如，受益人有无骗取保险金行为。

3）结余基金监管。如，有无挤占挪用基金、动用基金的行为。

4）社会保险基金财务的监管。如，对基金预算、收缴、存储、运营、支付等环节进行监督。08 社会保险基金运营风险的监管：

1）社会保险基金运营机构资格审定。（准入制）

对从事社会保险基金运营的机构所需要资格条件进行审定，是社会保险基金运营准入管理制度的实施。2）基金运营风险的动态监管。（日常过程）

由于社会保险基金运营机构的大量风险，事实上是在日常业务经营过程中逐步形成、积累和引发的，因而非常有必要对社会保险基金的运营风险实行过程动态监管。3）规范的退出程序。（退出机制）

当社会保险基金运营机构违规而无法保证社会保险基金安全和收益时，社会保险基金监管机构将依相关法律法规采取有效措施，让违规社会保险基金运营机构处理善后事宜，有序地退出社会保险基金运营管理。

09 我国社会保险基金监管体系：

1）劳动保障部门行政监管。2）财政监督。3）审计监督。4）税务监督。5）银行监督。6）内部控制。7）社会监督。监管人员的权利：

（1）要求被监单位提供或报送与社会保险基金管理有关的资料（社险基金预算或财务计划，预算、决算及其他）（2）查阅被监管单位与社会保险基金有关的会计凭证、会计账薄、会计报表以及其他与社会保险基金有关的资料（3）就监管事项的有关问题进行调查，有关单位和个人应当如实向监督机构反映情况，提供有关证明材料（4）对被监管单位转移、隐若社会保险基金资产的行为予以纠正或制止

（5）对被监管单位违反社会保险基金管理法律法规的其他行为予以纠正和制止。

8、监管人员的义务：

⑴应当依法履行职责，忠于职守、秉公执法、清正廉洁，不得利用职务之便牟取私立。⑵保守在监管工作中获悉的缴费单位商业秘密。⑶为举报人保守秘密。监管人员的培训：

1）加强业务学习，提高监管人员分析和解决问题的能力

2)要提高监管人员的政治思想素质，增强工作的事业心和责任感

3）要搞好监管人员的廉政建设，营造就一支作风正、业务精、能力强的社会保险基金行政监督干部队伍。

第三篇：社会保险基金管理与监督课程复习资料

社会保险基金管理与监督复习资料 【选择、名解、简答、论述】 【原创】

第01章---社会保险基金 〖重点〗

=== 选择 ===

01 社会保险，就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。02 社会保险的内容，一般来说，包括五个部分：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。

03 养老保险，就是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。

04 医疗保险，就是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。05 生育保险，就是指在妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。

06 失业保险，就是指当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。

07 工伤保险，就是指对因工负伤或因职业病致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。

08 社会保险的特点：1）强制性。2）权利与义务相结合。3）以满足劳动者的基本生活水平为标准。

4）作为一种社会政策，注重社会公平。5）共济性。

09 社会保险与商业保险的区别：

1）保险性质不同：

社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等价交换的买卖行为，具有商业性质。2）保险对象不同：

社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。3）实施方式不同：

社会保险采用强制方式实施；商业保险一般采取自愿原则。4）保险关系建立的依据不同：

社会保险依据法律规定建立保险关系；商业保险完全依赖于保险合同建立保险关系。5）保障水平不同：

社会保险是保障基本生活需要，其保障水平一般在贫困线以上，一般水平以下；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，其保障水平多样化，一般比社会保险高。6）保险费的承担者不同：

社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费完全由投保人负担。7）经营主体不同：

社会保险经营主体是政府；商业保险的经营主体是保险公司，是营利性的企业法人。8）经营目的不同：

社会保险不以营利为目的；商业保险以营利为目的。社会保险制度的发展阶段：

1）社会保险制度的产生阶段。〖19世纪80年代初到20世纪20年代末〗

现代社会保险制度最早产生于德国。1883年德国颁布的《疾病社会保险法》是世界上第一部社会保险法律，其标志着现代社会保险制度的诞生。

2）社会保险制度的初步发展阶段。〖20世纪20年代末到第二次世界大战〗

美国于1935年通过了《社会保障法》，是第一个制定《社会保障法》的国家。3）社会保险制度的充分发展阶段。〖第二次世界大战后到20世纪70年代末〗

第二次世界大战后，英国通过了一系列的社会保障立法，很快就使其成为一个“全民皆养老，全民皆医疗”的国家。在1948年，英国宣布其已建成世界上第一个“从摇篮到坟墓”都有保障的“福利国家”。最典型的“福利国家”是瑞典，其福利设施的完善程度在西方国家中是首屈一指的，被誉为西方社会的“福利橱窗”。

4）社会保险制度的改革阶段。〖20世纪70年代末至今〗

社会保险制度经过辉煌发展，其问题也不断涌现，表现在很多方面。因而，各国的社会保险制度就进入了

改革阶段。

第四篇：社会保险基金管理

近几年，社保基金违法、违规运用造成巨大损失的事件频发，其中以上海社保弊案和广州社保基金挪用案最为“著名”。一系列社保弊案不仅发生在内地欠发达地区，而且发生在上海这类公认的管理水平较高、社保基金较为充裕的大都市，这折射出社保基金监管之忧。

我国在社会保障基金管理上还存在着许多隐患：

一是对社会保障基金的重要性认识还不够到位。许多地方政府将其视作地方性资金，进行基金挪用和违规投资。这是因为部分领导认为社保基金作用不大，就拿养老保险基金来说吧，许多领导都认为这是很多年之后的事情，现在挪用到以后填补就可以了，这种观点就是大错特错了，由于资本市场的不完善，投资必会有风险，到时候挪用社保基金就回不来了。上海社保基金案就是血淋淋的例子。

二是社保法律不够完善。虽然《社会保险法》已经出台实施，但仔细研读就会发现，这部法律多少有点模棱两可，许多概念、责任不够明确，许多需要地方政府地方处理。

三是监管体系不健全。我国的社保监管体系有点自己监管自己的味道。缺乏公正、透明。并且专业人员缺乏。全国专职从事社保监管工作的有100人左右，全国只有11个省市设有专门的监督处，多数都是与其他处室合设。

我国的社保基金监管还有许多其他问题。为了避免再发生重大案件，我国需要对社保基金进行全方位、宽领域、多层次的监督。

首先是要提高全民对社会保险基金的重视程度。社会保险基金是社会保障制度的生命线，是建设和谐社会的安全网和稳定器，加强社会保险基金管理，确保基金安全，维护职工合法权利，促进社会和谐稳定是各级政府的重要职责。要充分认识加强社会保险基金监督的重要性和必要性，增强搞好社保资金监管的责任感和使命感。我们民众要发挥自己的权利，加强对基金应用的监督，毕竟这是一笔相当重要的资金。其次是国家要设立独立于政府之外的监管机构。这个机构拥有较大权力，对基金管理部门进行不定期的监督，确保基金增值与安全的前提下，加强基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同时，其他部门也要发挥作用。对社保基金运营的全过程进行全方位的监督；财政部门的监督主要通过对财政专户的管理来进行，对社保基金的财务制度执行情况进行监督；审计监督依法对社会保险基金资金管理及使用情况进行审计监督。争取做到全方位的监督。

还有就是社保基金进入市场要更加认真管理。中国的资本市场不够完善，投资运营存在较大风险。在基金保值增值的前提下，首先要确保基金的安全。

第五篇：社会保险基金监督检查证管理规程

社会保险基金监督检查证管理规程

为进一步加强社会保险基金监管，规范社会保险基金监督检查证的发放管理，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国社会保险法》等有关法律法规，制定本规程。

第一条 社会保险基金监督检查证（以下简称检查证）的申领、培训、考试、发放和管理适用本规程。

第二条 检查证由人力资源社会保障部统一印制、发放和管理。

第三条 检查证的发放对象应符合以下条件：

（一）在各级社会保险基金监督机构从事社会保险基金监督工作的行政人员；

（二）具备与社会保险基金监督工作相适应的专业知识和业务能力；

（三）参加社会保险基金监督业务考试，成绩合格。

第四条 各级社会保险基金监督人员应持证上岗，在对社会保险基金进行现场监督检查时，须出示检查证。

第五条 持有检查证的监督人员要履行以下义务：

（一）忠于职守，尽职尽责，秉公执法；

（二）遵守法律法规和相关保密规定，依法保守被检查单位的工作和商业秘密；

（三）参加社会保险基金监督业务培训和检查证年检；

（四）严禁使用检查证从事与社会保险基金监督业务无关的活动，严禁持证谋私、违法乱纪；

（五）严禁借用、涂改、冒用、伪造、转让、买卖，以欺骗等手段骗取检查证；

（六）其他需要履行的义务。

第六条 社会保险监督持证人员，在履行监督检查职责时，可以采取下列措施：

（一）查阅、记录、复制与社会保险基金收支、管理和投资运营相关的资料，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存；

（二）询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料；

（三）对隐匿、转移、骗取、侵占社会保险基金的行为予以制止并责令改正。

第七条 申领检查证的人员，必须参加社会保险基金监督业务培训，且集中培训时间不少于16小时。培训采取集中授课方式，培训内容包括社会保障政策法规，社保基金监管操作实务以及金融、财会、审计等专业知识。培训结束后统一组织考试。考试采取闭卷形式。

第八条 省级基金监督人员的培训和考试由人力资源社会保障部组织。省级以下基金监督机构人员的培训和考试由人力资源社会保障部组织或授权省级人力资源社会保障部门按照本规程组织。考试结束后，由人力资源社会保障部组织阅卷或授权省级人力资源社会保障部门阅卷，并对考试合格的人员进行资格审核，颁发检查证。......