第一篇:基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
中国证券监督管理委员会公告【2011】16号
现公布《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》,自2011年10月1日起施行。
中国证券监督管理委员会
二○一一年七月七日
基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
第一条为了规范基金行业人员离任审计及审查报告内容,根据基金监管相关规定,制定本准则。
第二条基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任审查制度。
第三条基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理及基金托管银行基金托管部门高级管理人员、独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,应当接受离任审计或者离任审查,在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。
第四条基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理离任或者执行事务合伙人退伙的,基金管理公司、独立基金销售机构应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计,并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查。
第五条基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理或者执行事务合伙人的离任审计报告,应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审计工作实施情况,包括审计时间、范围、内容、审计方法等;
(二)审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况;
(三)企业内部对审计对象的年度考核情况;
(四)企业的经营状况,包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情 1
况、主要财务指标的变动情况及原因;
(五)企业内部控制建设和风险管理情况,包括企业制度、管理模式等方面的调整情况及效果;
(六)企业发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审计对象应当承担责任的情况;
(七)审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况;
(八)审计中发现的主要问题;
(九)审计结论。
第六条基金管理公司的副总经理、督察长、基金经理或者投资经理离任的,基金管理公司应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查,基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。
第七条基金管理公司副总经理、督察长的离任审查报告,应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等,督察长的离任审查报告还应当包括其任期内基金管理公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。
第八条基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审查工作实施情况,包括审查时间、范围、内容、审查方法等;
(二)所管理基金或者投资组合的基本情况;
(三)所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况;
(四)所管理基金或者投资组合的投资合规情况,是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况;
(五)遵守投资管理人员行为规范的情况;
(六)基金管理公司发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审查对象应当承担责任的情况;
(七)审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况;
(八)审查中发现的主要问题;
(九)审查结论。
第九条基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理离任的,基金托管银行应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部,同时存档备查。
基金托管银行基金托管部门总经理、副总经理的离任审查报告应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,并应当包括其任期内主管或者分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十条独立基金销售机构的其他高级管理人员、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,相关基金销售机构应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将离任审查报告报送中国证监会基金监管部及相关派出机构,同时存档备查。
上述人员的离任审查报告,应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,并应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十一条基金管理公司、独立基金销售机构应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。
会计师事务所应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证,客观、公正地出具离任审计报告。
第十二条离任审计、审查报告的内容应当全面、客观、公正地反映审计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。
第十三条审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。
离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见,审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的,应当注明。
第十四条根据本企业、上级主管机关或者其他监管机构要求对审计、审查对象已经出具离任审计、审查报告的,如果审计、审查内容涵盖本准则规定的相关内容的,可以不进行重复审计或者审查。
第十五条出具离任审计、审查报告的机构应当妥善保管离任审计、审查报告。
中国证监会在审核基金行业高级管理人员任职资格申请,行业协会在对基金经理、投资经理进行注册登记时,参考相关离任审计、审查报告。
第十六条出具离任审计报告的会计师事务所未按本准则规定进行必要的核查、验证,离任审计报告内容不符合本准则要求或者出具的报告有虚假记载、重大遗漏的,中国证监会可以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施,并要求重新出具离任审
计报告;违反法律、行政法规或者规章的,按照相关规定进行处罚。
第十七条基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构未按规定建立离任审计、审查制度,出具的离任审查报告有虚假记载、重大遗漏或者不符合本准则要求的,中国证监会及其派出机构可以对负有主要责任的高级管理人员和直接责任人员采取行政监管措施,并要求重新出具离任审查报告;违反法律、行政法规或者规章的,按照相关规定进行处罚。
第十八条离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审计、审查工作的,中国证监会及其派出机构可以对其采取相应行政监管措施。
第十九条本准则自2011年10月1日起施行。
第二篇:基金行业人员离任审计及审查报告内容准则(2011-7-7)
基金行业人员离任审计及审查报告内容准则(2011-7-7)
日期:2013-08-14
(证监会公告〔2011〕16号)
第一条 为了规范基金行业人员离任审计及审查报告内容,根据基金监管相关规定,制定本准则。
第二条 基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任审查制度。
第三条 基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理及基金托管银行基金托管部门高级管理人员、独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,应当接受离任审计或者离任审查,在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。
第四条 基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理离任或者执行事务合伙人退伙的,基金管理公司、独立基金销售机构应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计,并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查。
第五条 基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理或者执行事务合伙人的离任审计报告,应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审计工作实施情况,包括审计时间、范围、内容、审计方法等;
(二)审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况;
(三)企业内部对审计对象的考核情况;
(四)企业的经营状况,包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因;
(五)企业内部控制建设和风险管理情况,包括企业制度、管理模式等方面的调整情况及效果;
(六)企业发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审计对象应当承担责任的情况;
(七)审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况;
(八)审计中发现的主要问题;
(九)审计结论。
第六条 基金管理公司的副总经理、督察长、基金经理或者投资经理离任的,基金管理公司应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查,基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。
第七条 基金管理公司副总经理、督察长的离任审查报告,应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等,督察长的离任审查报告还应当包括其任期内基金管理公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。
第八条 基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审查工作实施情况,包括审查时间、范围、内容、审查方法等;
(二)所管理基金或者投资组合的基本情况;
(三)所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况;
(四)所管理基金或者投资组合的投资合规情况,是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况;
(五)遵守投资管理人员行为规范的情况;
(六)基金管理公司发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审查对象应当承担责任的情况;
(七)审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况;
(八)审查中发现的主要问题;
(九)审查结论。
第九条 基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理离任的,基金托管银行应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部,同时存档备查。
基金托管银行基金托管部门总经理、副总经理的离任审查报告应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,并应当包括其任期内主管或者分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十条 独立基金销售机构的其他高级管理人员、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,相关基金销售机构应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将离任审查报告报送中国证监会基金监管部及相关派出机构,同时存档备查。
上述人员的离任审查报告,应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,并应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十一条 基金管理公司、独立基金销售机构应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。
会计师事务所应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证,客观、公正地出具离任审计报告。
第十二条 离任审计、审查报告的内容应当全面、客观、公正地反映审计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。
第十三条 审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。
离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见,审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的,应当注明。
第十四条 根据本企业、上级主管机关或者其他监管机构要求对审计、审查对象已经出具离任审计、审查报告的,如果审计、审查内容涵盖本准则规定的相关内容的,可以不进行重复审计或者审查。
第十五条 出具离任审计、审查报告的机构应当妥善保管离任审计、审查报告。
中国证监会在审核基金行业高级管理人员任职资格申请,行业协会在对基金经理、投资经理进行注册登记时,参考相关离任审计、审查报告。
第十六条 出具离任审计报告的会计师事务所未按本准则规定进行必要的核查、验证,离任审计报告内容不符合本准则要求或者出具的报告有虚假记载、重大遗漏的,中国证监会可以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施,并要求重新出具离任审计报告;违反法律、行政法规或者规章的,按照相关规定进行处罚。
第十七条 基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构未按规定建立离任审计、审查制度,出具的离任审查报告有虚假记载、重大遗漏或者不符合本准则要求的,中国证监会及其派出机构可以对负有主要责任的高级管理人员和直接责任人员采取行政监管措施,并要求重新出具离任审查报告;违反法律、行政法规或者规章的,按照相关规定进行处罚。
第十八条 离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审计、审查工作的,中国证监会及其派出机构可以对其采取相应行政监管措施。
第十九条 本准则自2011年10月1日起施行。
第三篇:证监会公告【2011】16号-基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
中国证券监督管理委员会公告
〔2011〕16号
现公布《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》,自年10月1日起施行。
中国证券监督管理委员会
二○一一年七月七日
2011— 1 —
基金行业人员离任审计及审查报告内容准则
第一条为了规范基金行业人员离任审计及审查报告内容,根据基金监管相关规定,制定本准则。
第二条基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任审查制度。
第三条基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理及基金托管银行基金托管部门高级管理人员、独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,应当接受离任审计或者离任审查,在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。
第四条基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理离任或者执行事务合伙人退伙的,基金管理公司、独立基金销售机构应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计,并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查。
第五条基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理或者执行事务合伙人的离任审计报告,应当至少包括其任职期 — —
2间的以下内容:
(一)审计工作实施情况,包括审计时间、范围、内容、审计方法等;
(二)审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况;
(三)企业内部对审计对象的考核情况;
(四)企业的经营状况,包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因;
(五)企业内部控制建设和风险管理情况,包括企业制度、管理模式等方面的调整情况及效果;
(六)企业发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审计对象应当承担责任的情况;
(七)审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况;
(八)审计中发现的主要问题;
(九)审计结论。
第六条基金管理公司的副总经理、督察长、基金经理或者投资经理离任的,基金管理公司应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查,基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。— 3 —
第七条基金管理公司副总经理、督察长的离任审查报告,应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等,督察长的离任审查报告还应当包括其任期内基金管理公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。
第八条基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审查工作实施情况,包括审查时间、范围、内容、审查方法等;
(二)所管理基金或者投资组合的基本情况;
(三)所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况;
(四)所管理基金或者投资组合的投资合规情况,是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况;
(五)遵守投资管理人员行为规范的情况;
(六)基金管理公司发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审查对象应当承担责任的情况;
(七)审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况;
(八)审查中发现的主要问题;
— —
4(九)审查结论。
第九条基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理离任的,基金托管银行应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部,同时存档备查。
基金托管银行基金托管部门总经理、副总经理的离任审查报告应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,并应当包括其任期内主管或者分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十条独立基金销售机构的其他高级管理人员、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,相关基金销售机构应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将离任审查报告报送中国证监会基金监管部及相关派出机构,同时存档备查。
上述人员的离任审查报告,应当参照本准则第五条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,并应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等。
第十一条基金管理公司、独立基金销售机构应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。
会计师事务所应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证,客观、公正地出具离任 — 5 —
审计报告。
第十二条离任审计、审查报告的内容应当全面、客观、公正地反映审计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。
第十三条审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见,审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的,应当注明。
第十四条根据本企业、上级主管机关或者其他监管机构要求对审计、审查对象已经出具离任审计、审查报告的,如果审计、审查内容涵盖本准则规定的相关内容的,可以不进行重复审计或者审查。
第十五条出具离任审计、审查报告的机构应当妥善保管离任审计、审查报告。
中国证监会在审核基金行业高级管理人员任职资格申请,行业协会在对基金经理、投资经理进行注册登记时,参考相关离任审计、审查报告。
第十六条出具离任审计报告的会计师事务所未按本准则规定进行必要的核查、验证,离任审计报告内容不符合本准则要求或者出具的报告有虚假记载、重大遗漏的,中国证监会可以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施,并要求重新出具离任审计报告;违反法律、行政法规或者规章的,按照相关规定进行处罚。
第十七条基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构未 — — 6
按规定建立离任审计、审查制度,出具的离任审查报告有虚假记载、重大遗漏或者不符合本准则要求的,中国证监会及其派出机构可以对负有主要责任的高级管理人员和直接责任人员采取行政监管措施,并要求重新出具离任审查报告;违反法律、行政法规或者规章的,按照相关规定进行处罚。
第十八条离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审计、审查工作的,中国证监会及其派出机构可以对其采取相应行政监管措施。
第十九条本准则自2011年10月1日起施行。
第四篇:企业内部相关岗位人员离任审计内容及
离任审计工作内容
一、对各分厂厂长的离任审计:
对分厂厂长的审计重点放在公司相关规章制度的执行层面包括:固定资产增值保值、低值易耗品管理、产品投入产出的控制、物资提报及领用、部门职工工资及个人各项考核数据等方面。
1、对所辖范围内的固定资产、低值易耗品的使用管理情况进行检查,对应固定资产管理制度及低值易耗品管理制度进行评价分析。(出具报表:固定资产盘点表、低值易耗品盘点表)
分析方向:
(1)有无固定资产缺失现象,有无未及时调拨的现象。
(2)对设备保养是否到位,是否存在损坏严重的设备。
(3)低值易耗品是否账实一致,有无领用低值易耗品未登记账册的现象,报废、调拨手续是否齐全。
(4)新增固定资产的申请、购置、验收是否合规,预期使用效果经验证是否达到。
2、对车间在制品进行盘查,领出未使用辅助材料进行清盘,对在制品、车间产品存放管理情况进行分析。(出具报表:在制品盘点表,辅助材料盘点表)
分析方向:
(1)检查在制品质量是否合格,有无以次充好的现象。
(2)车间领用的冶炼工具或轧钢工具等需要盘存的辅助材料账实是否一致。
(3)检查车间产品的存放是否符合制度规定,根据质量要求分类标识存放。
3、车间提报物资使用情况盘查,对仓库存放的该单位提报的价值较大的辅助材料使用情况进行检查,对车间物资采购的提报进行分析。(出具报表:车间提报物资库存表、车间已使用物资未入库结算明细表)
分析方向:
(1)检查提报物资是否按需提报,检查是否存在超报、乱报导致库存形成积压的现象。
(2)检查车间是否存在未提报或未入库直接使用的较大价值的影响指标或成本的现象。
4、进行分析。
分析方向:
(1)检查有无人为调整工资的现象,对复核与原预算差额按月份进行列
示。
(2)检查考核指标完成情况,对差异进行分析并进行列示。
5、对部分车间或部门存在设备利用率、产品出材率等指标的,需对这对任期内部门工资预算情况及考核指标进行检查,对车间核算情况类指标单独进行分析,存在差异的需进行列示。
二、对分公司经理的离任审计:
对分公司经理的审计重点应放在相关制度的监督及控制层面:通过对固定资产、低值易耗品、产品出入、存货、应收账款、应付账款等环节的控制,从中检查有无管理失控或管理责任的问题。
1、固定资产:
(1)抽查固定资产申报、购建、验收、结算等环节的制度执行情况(通过有针对性的抽样进行检查);
(2)对固定资产进行盘点,并检查固定资产的维护保养情况(对不符的要及时进行列示;
2、低值易耗品:
对所属各部门的低值易耗品的管理情况进行盘点清查(可先抽取其中两个单位,如发现问题再全面展开清盘)。
3、存货
(1)对所属库存原材料进行抽查盘点,可增加抽样进行盘点,对其中不符的进行列示。
(2)对所属库存产成品、半成品进行抽查盘点,对其中不符的进行列示(产品抽查过程中重点应放在车间内部存放的产品)。
(3)对发出未开票产品方面进行询证或现场盘点,确保发出商品的一致性,对其发现不符的必须重点列示。
4、产品出入库
(1)对各车间产品领用、入库、发货的手续及是否合格验收等情况进行检查,对其中以次充好或未给验收入库的违规现象进行列示。
(2)对部门产品发货流程进行检查,对应相关制度及规定,对其中违规或存在风险的问题进行列示。
(3)对物品放行流程进行检查,对其中违反规定或手续不齐全的进行列示。
5、应收账款
对分公司应收账款进行逐一核对,对出现索赔或折让的问题重点检查,对其中不符合制度的情况及核对不符的及时进行列示。
6、应付账款
(1)对分公司应付账款进行抽样核对,对不符规定的进行列示。
(2)对各类客户的付款情况进行抽查,对不符合规定的进行列示。
(3)选择重点、难点或易发生问题的交易结算情况进行抽查,对其中不符规定的进行列示。
7、合同管理
对分公司签订的各类合同进行检查,根据《合同管理制度》及《招标管理制度》的要求进行抽查,对其中发现的问题进行列示。
8、各项指标情况:
对分公司经理的考核指标核算情况进行检查,对其中发现的不符或错误及时进行列示,并分析有无人为调整因素。
9、其他事项:
(1)对存在或已发现的比较突出的问题,作为重点进行单独检查,并在报告中进行列示。
(2)对以上各项中发现的问题进行总结汇总,分析管理责任形成审计报告。
三、对外协科长(业务员)的审计
对外协科长或业务员的审计主要是对各业务流程执行层面,重点是对公司委外加工的财产不受损失及按规定计划进行付款两个方面进行。
1、存货盘点:
对委外加工产品进行全面清盘,根据外协领用及缴库数量进行详细核对,详细计算委外加工产品账面应存数量,将应存与实存不符的进行逐一列示。
2、合同执行:
对其经办的一年内或一年以上的相关业务及签订的合同进行检查,对业务执行情况进行检查,并对所属客户挂账付款情况进行核查,对其中不符合规定的事项进行列示。
对合同执行中存在对方违约的合同或条款进行重点检查,对其中给公司造成的损失或利益进行详细分析计算并及时进行列示。
3、对外协产品出现的质量事故进行了解,属其所负责的客户的及时根据质量事故的损失情况计算其应承担的损失,在报告中详细说明及列示。
四、对营销分公司经理的审计
1、发出商品
对营销分公司发出商品现场盘点或取得客户函证,对于发现的不符的项次逐一进行列示。
2、应收账款
对分公司对应各客户逐一进行对账,取得对方的函证;不能取得函证的,必须现场核对一致方可取信。对于核对不一致的,必须逐一进行列示。
3、销售费用
对分公司销售费用的计提及支付情况进行分析,检查有无存在超支或重复报销费用的现象,检查是否存在巧立名目套取费用的现象。
4、其他事项
对于亚龙石油泵分公司必须对其在分公司工资收入及其他收入情况进行统计,分析其全年收入情况是否具实申报。
5、经营业绩
必要时对其经营业绩进行审查,对其销售收入及费用提成进行检查,对其经营利润进行复核。对发现不符之处及时进行列示。
离任审计报告模板:
XX部门厂长(经理)离任审计报告
内审字[20XX]第XX号
一、审计目的描述:(简要叙述离任人员姓名及离任日期,根据公司《XX制度》对其进行离任审计)
二、审计方法、过程:对审计过程进行简要描述,采取的方式方法等。
三、审计内容:(对审计中各项内容的描述)
1、对审计中发现的问题本着不夸大不缩小的原则据实述叙。
2、对其中的不符项描述清楚,不得带有感情彩色或偏激性词句。
3、审计内容中不带有建议、责任区分等词句,只对事项进行明确。
4、问题描述必须清晰,确定差异及不符的金额、数量等量化数据
5、对被审计人员的成绩、失误公正叙述,不能回避或隐藏。
四、责任落实(相关问题分析及责任的界定,并根据《XX制度》第XX条款出具处罚或考核意见。)
五、审计建议(根据审计中出现的问题在制度或管理层面的漏洞提出合理化建议)
第五篇:公司离任审计审查制度
浙商基金管理有限公司
从业人员离任审计审查制度
浙商基金管理有限公司 从业人员离任审计审查制度
第一条 本制度根据《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》、《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》等基金监管相关规定的要求制定。
第二条 公司高级管理人员、投资总监、基金经理、投资经理离任的,应当接受离任审计或者离任审查,在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。
第三条 公司应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告的会计师事务所提供相关材料。
第四条 公司出具关于副总经理、督察长、投资总监、基金经理和投资经理的离任审查报告需符合《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》的要求且不得有虚假记载和重大遗漏。
第五条 公司的董事长、总经理离任的,公司应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计,并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查。
第六条 公司董事长、总经理的离任审计报告,应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审计工作实施情况,包括审计时间、范围、内容、审计方法等;
(二)审计对象的基本情况、基本职责以及实际履行职责的情况;
(三)公司内部对审计对象的考核情况;
(四)公司的经营状况,包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况、业务拓展情况、主要财务指标的变动情况及原因;
(五)公司内部控制建设和风险管理情况,包括公司制度、管理模式等方浙商基金管理有限公司
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面的调整情况及效果;
(六)公司发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审计对象应当承担责任的情况;
(七)审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反公司制度受到公司处分的情况;
(八)审计中发现的主要问题;
(九)审计结论。
第七条 公司的副总经理、督察长、投资总监、基金经理或者投资经理离任的,公司应当立即对其进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构,同时存档备查;基金经理、投资经理的离任审查报告还应当同时报送行业协会。
第八条 公司副总经理、督察长的离任审查报告,应当参照本制度第六条第一项至第三项、第六项至第九项有关内容,副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业务的经营状况、内控建设和风险管理情况等,督察长的离任审查报告还应当包括其任期内公司合法合规、风险控制及监察稽核工作情况等。
第九条 投资总监、基金经理、投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容:
(一)审查工作实施情况,包括审查时间、范围、内容、审查方法等;
(二)所管理基金或者投资组合的基本情况;
(三)所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况;
(四)所管理基金或者投资组合的投资合规情况,是否发现有利益输送、利用非公开信息牟利及违反公平交易原则等情况;
(五)遵守投资管理人员行为规范的情况;
(六)公司发生违法违规行为,受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等,审查对象应当承担责任的情况;
(七)审查对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况;
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(八)审查中发现的主要问题;
(九)审查结论。
第十条 审计、审查对象应当配合公司及会计师事务所的离任审计、审查工作。离任审计、审查报告应当附审计、审查对象的书面意见,审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见的,应当注明。
第十一条 公司应当妥善保管相关对象的离任审计、审查报告备查。第十二条 监察稽核部应根据公司的相关会议决议执行对相关对象的离任审计、审查工作。公司所有部门及人员均应配合该项工作。
监察稽核部配合会计师事务所完成对相关对象的离任审计工作。监察稽核部负责执行对相关对象的离任审查工作并出具审查报告。第十三条 离任审计、审查对象没有正当理由不配合公司进行离任审计、审查工作的,公司应当立即报告中国证监会及公司经营所在地派出机构。
第十四条 本制度由监察稽核部负责解释和修订。第十五条 本制度在公司正式发文后统一执行。