物管公司财务管理制度（5篇范例）

第一篇：物管公司财务管理制度

都市印象SOLO街区物业处财务管理制度

一，报销管理制度

１、目的根据总公司财务制度的有关规定，进一步规范物业处内部报销、付款程序，严格有关手续。

２、适用范围

适用于物业处各部门和全体员工。

３、职责

3.1财务部统一办理物业处所有财务结算，并进行集中管理。

3.2财务部对物业处各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。

４、程序

4.1审批权限

4.1.1各级管理人员按照总公司规定的权限签批；

4.1.2各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。

4.1.3对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。

4.2报销程序

4.2.1取得原始凭证

原始凭证必须是公司经营业务流动中经正正规渠道取得的合法、有效的凭据，经税务部门监章的正式发票，经物价、财政部门监章的正式收据，公司与业务往来单位签定的合同（协议）。

因特殊原因不能取得合法凭据的，须由经办人填写情况说明单，阐明原因，经证明人证实，部门负责人签字，财务负责人审核，董事长批准签字，方可作为报销冲账的凭据。

4.2.2原始凭证的种类：

a全国联运、货运统一发票；

b各省市餐饮、娱乐业定额发票；

c非经营性结算统一收据；

d其他服务业发票；

e商业零售发票

f其他国家监制的合法发票。

4.2.3原始凭证必须具备以下主要内容：

购物发票、收据应有：

品名（收费项目），数量、单价（收费标准），金额，收款人签章（签字）。

合同应有：有效数量、价款（酬金）、付款期限。

4.2.4填制报销凭证

费用报销单；

借款单；

4.2.5报销凭证粘贴

a较小的票据，如停车费等，应粘贴在“报销单据粘贴单”的方框内；

b较大的票据，粘贴在报销单的左边（左齐报销单边框，上齐报销单边沿）。将有关空白结算凭证粘贴在上面（如“较大票据”粘贴法），并准确、完整、清晰地填制。

c若有附件（如：批文、说明、申请等），须将附件折叠，整齐地粘贴在背面。

4.2.6报销原则及过失责任

a坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。

b坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。

c原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。

d各种原始凭证必须是原件，复印件无效。

e购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。

f按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财会部备查。今后需支付的款项，由部门负责人审核并报总裁／执行董事审批后，方可开支。

g报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。

h凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，将严肃处理。

4.2.7报账流程

经办人→部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字→会计（财务负责人）→总裁／执行董事审批签字→出纳员支付款项。

4.3各项退款

4.3.1交纳服装押金的员工辞职时，凭原收据随离职工资一并退回，收据遗失的，需提出其它证据，并说明原因。

4.3.2装修公司退出入证押金，先由各项目部服务中心填写“装饰装修退款申请单”，再按：客户主管（内勤）→部门负责人（二级主管、一级经理）→会计（财务负责人）→出纳退款。

4.3.3施工完成需退装修保证金、外单位的进场保证金时，由各项目服务中心填写“装饰装修退款申请单”，再按：客户主管（内勤）→业主签字→工程主管→部门负责人（二级主管、一级经理）→会计（财务负责人）→出纳退款。

4.3.4业主退物管费、车位费，应由各项目服务中心写退款单，并注明退款原因。经：客户→客户主管（内勤）→部门负责人（二级主管、一级经理）→财务审核→服务中心收银退款。

4.4工资结算

4.4.1签批程序：二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表＼２日）→一级部门经理（签署具体意见＼４日）→人事行政部（汇册各公司《工资表》表进行初审＼６日）→财务管理中心（最终审核并确认无误后＼９日）→总裁（批准＼１１日）→执行董事（批准＼１３日）→财务管理中心（发放＼１５日）。

4.4.2离职员工的工资在办妥离职手续后，方可发放．

二，个人借款管理制度

１、目的规范物业处借款管理制度，督促借款人及时归还，使物业处财务报表上反映的费用和利润精确，避免物业处的资金损失。

２、适用范围

适用于物业处部门和全体员工。

３、条件

借款人为物业处转正的员工。

４、原则

严格执行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须说明原因，以总裁／执行董事签批后，方可再借。

５、程序

5.1借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、借款人等内容；若缺项，财务有权拒绝付款；

5.2借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总裁／执行董事签字后，出纳员方可办理款项支付；若缺少签字，财务有权付款。

5.3报销金额大于或小于原借款金额的，一律采取“一次结清，多退少补”的办法结算，财务部门不留底，不挂账，借款人不得拖欠。

６、结算期限

6.1借款人处理完业务回公司后，必须及时到财务部报销，冲抵借款。

6.2差旅费报销应于出差返回后五日内办理

6.3备用金借款结算时间为一月。

７、财务监督

7.1冲销原借款费用时，应在填制凭证时注明“冲销借款”。财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否想符，如不符，有权拒绝报销。

7.2财务部每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总裁／执行董事、分公司、各部门（管理部）负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算。如确因某种原因一时不能退还借款，需由借款人重新办理借款手续，并由总裁／执行董事批准，方可适当延期结算。

7.3不能按期归还借款的，财务部在借款人的当月工资中扣缴。

三，票据管理办法

１、目的规范物业处收费行为，保证各项收入足额、完整交付公司。

２、适用范围

适用于公司财会部及下属各项目部、办事处等财务、收银人员。

３、职责

3.1财务部是票据管理的职能部门。

3.2会计主管负责保管空白票据和票据存根。

3.3出纳员或授权收款部门负责票据的领取和开具。

４、程序

4.1票据的种类：

a其它服务业发票；

b机动车停车场定额发票；

c自印具名专用收据；

d通用收据；

e合作单位代收代付发票、收据。

4.2票据的取得：

a发票由财务部依法向税务机关申请购买；

b通用收据由财务部根据需要购买；

c合作单位委托公司代收款项而提供的票据，由财务部接收管理。

4.3票据的使用管理：

①所有款项的收取必须向交款方出具票据，并按票据要素填写齐全，书写清晰，出现大小金额不符或书写差错的，应作废后重新填写，不得在原票据上涂改。

②财务部设计各种票据登记簿，对各种票据的购、领、存进行登记管理，各部门领票人对所领票据的使用、库存负责，用票部门凭已用票据换领新票。

③授权收款的部门，由公司指定专人在财会部领取票据，并加盖公司“财务专用章”或“院内停车专用”章，方能使用。

⑤财务部票据保管人应认真核销已使用各种票据，确保各项收款及时、足额上交财务部。

５、财务监督

5.1票据存根应妥善保存，不得随意丢失、销毁。

5.2财务部负责人不定期对各用票部门或个人进行检查，发现违规、违法使用票据的行为，将严肃处理。

第二篇：物管企业内部管理制度(范本一)

物业管理企业内部管理制度指为提高管理服务质量和工作效率，根据经营方针和工作特点而制定的一系列在企业内部执行的规章和制度。

(一)物业管理企业员工管理条例

1．劳动用工制度：包括用工原则、员工聘用制度、劳动合同制度、工时制度和干部任免制度等。

2．管理员工行为规范：规定员工遵守国家政策、法令，热爱本职工作等。

3．员工福利制度：包括享受法定假日、医疗保险劳动保护等。

4．企业奖惩制度。

(二)物业管理企业各部门主要职责

1．总经理室：是物业管理公司的决策机构。总经理的主要职责是：

(1)贯彻落实国家和地方的政策和物业管理的有关规定。

(2)主持公司经营管理的全面工作。

(3)设置内部管理机构，制定公司章程，签署物业管理制度。

(4)选聘各部门经理和关键岗位人员。

(5)选聘社会、劳务服务公司分担具体工作。

(6)行使董事会授予的其他职权。

2．各部门经理的主要职责是：

(1)办公室主任：

①负责传达总经理指示，安排并组织召开会议。

②督促办公室人员及时完成上级下达的任务。

③负责日常人事行政管理，检查各项规章制度的执行情况。

④做好员工考勤工作，协助培训员工。

(2)财务部经理：

①组织公司财务管理工作。

②审核各类会议报表，撰写财务分析报告。

③检查、督促各项费用及时收缴。

④审核、控制费用的支出。

⑤提出合理运营公司金融资产的有效措施。

⑥组织拟定物业管理费用标准的预算方案。

⑦制定物业管理公司财务管理和操作流程。

(3)公共关系部经理：

①制定物业公司公关活动方案。

⑦策划公司大型活动。

③组织召开业主、业户大会，并处理投诉与纠纷：

④组织员工和社区内文体活动。

⑤协助总经理和其他部门工作。

(4)房屋维修部经理：

①落实并实施本部门管理规章制度。

②合理确定和分配员工工作岗位，督促维修工、管理员工开展日常工作。③布置、检查房屋保养和维修工作。

④组织本部门员工参加业务技术培训。

(5)保安部经理：

①落实并实施本部门管理规章制度。

②负责管理区内的治安保安工作、交通安全工作和消防工作。

③制定部门岗位责任制度、执行奖惩规定。

④定期组织员工进行安全保卫、消防等技能培训。

⑤负责与社会联防有关方面的联系与沟通。

(6)清洁环卫部经理：

①制定部门工作计划与目标，合理安排清洁卫生。

②督促、检查各项清洁环卫工作的落实情况。

③负责进行辖区内庭院建设和绿化工作。

④制定部门岗位责任制度，执行奖惩规定。

(7)经营发展部经理：

①确定经营项目与经营发展目标。

②洽谈经营业务，合理制定各岗位网点的经营办法，估算经营利润。③监督检查各项目的收支情况，合理确定员工岗位与工作时间。

④选聘服务人员，开展各项物业管理服务。

⑤定时召开部门会议，评论经营效果，开拓公司业务范围。

(8)计算机中心经理：

①组织本部门人员使用、开发物业管理系统软件。

②制定本中心的监控、保密制度。

③检查计算机的使用、信息输入和保存等工作。

④做好系统的维护、保养工作，确保系统长时间连续稳定的工作。

3．一般员工：指物业管理企业开展多种经营和特约服务而设置的工作人员，如房屋管理人员、保安人员、清洁人员、绿化人员和服务人员等，主要职责如下：

(1)房屋管理人员：

①熟悉物业的结构和管区使用人情况，做好有关管理费用的收取工作。②办理用户人住手续，定期回访。

③参与物业的验收接管，建立图纸档案。

④经常与业主沟通，耐心解答业主咨询。

(2)房屋及设备维修人员：

①及时完成下达的维修任务。

②及时处理各类管道的跑、冒、滴、漏等故障。

③掌握各种设备的操作方法，及时排除出现的故障。

④巡查管区市政公共设备、设施的安全运行情况，定期对设备进行保养。

(3)保安人员：

①执行24小时保安巡逻制度，看管好物业，做好防火防盗等安全保卫工作。②做好门卫登记，执行机动车辆验证制度。

③做好流动人员监督管理工作。

④懂得救护知识和消防器材的使用方法，能够处理好意外事故。

(4)清洁人员：

①负责管区道路、楼梯的清洁与保洁工作。

②保持管区内公共卫生设施的清洁c

③保证管区内污水排放畅通。

④杜绝蚁蝇，及时外运垃圾。

(5)绿化人员：

①按时剪枝、补种、施肥、浇水、洒药。

②及时禁止破坏管区内花草树木的行为。

③做好绿化管理和草木生长情况的记录。

④保持花园草坪清洁。

(6)服务人员：

①准时到岗，按时开放小区文化娱乐设施，照章收费。

②搞好商业网点服务，有礼待宾。

③做好计时服务、特约服务等。

④管理好文体娱乐设备、设施，及时制止违反规定的行为。

(三)管理制度和规定

1．工作管理制度：

(1)上班必须穿工作装、戴工牌；男士系领带(维修工及经批准的员工除外)，穿着整洁，头发梳理整齐，不得留长发；女士应化淡妆。

(2)办公区内必须保持整齐、干净，不得在桌面上堆放杂物。

(3)每天上班前各管理人员需查看交接班记录本，了解各种情况和业主意见，及时处理问题或上门寻访。

(4)上班期间全体人员必须精神饱满，积极主动，热情地投入工作，不得精神不振、上班打瞌睡或偷懒。

(5)纪律严明，全体人员不得迟到、早退、无故旷工，有事要请假，获准后方能离开。

(6)全体人员必须具有高度的责任心，巡视、查楼必须认真负责，注意发现问题并做详细记录，及时汇报并跟踪解决。

(7)接待业主时态度要和蔼、温文尔雅、落落大方。不管发生什么事，绝对不能与业主发生争吵，要态度诚恳，仔细倾听业主的意见，能及时解决的问题马上派单解决，无法及时解决的要向业主解释清楚，并告知解决的时间。

(8)接受业主电话投诉时，要热情耐心，语言要规范友好。

(9)管理员派单后，一定要追踪落实，并负责检查。水电问题要求在12小时内解决，其他急修项目一般在24小时内解决，最迟不得超过72小时。

(10)对接受的投诉要认真做好记录，并到现场查看、了解情况，认真记录处理的时间、人员和业主对处理的意见。

(11)协助财务人员做好各项费用的派单和催缴工作，派单要派到各户，催缴态度要友好。

(12)认真管好业主档案和业主托管的钥匙。

(13)认真做好装修审批和管理工作。

(14)不准在上班时间看书、闲聊、做私事，不准在办公室内高声喧哗。

(15)下班后将自己保管的资料(物品)放好，将办公桌收拾整齐。

(16)休息时间如发生重大事故，或碰到问题要立即解决，不得推脱或不予理睬。

(17)管理处的工作原则是服务第一，工作标准是业主满意，工作态度是认真负责。

2．业主回访制度：

(1)管理员必须经常上门征求业主对管理工作的意见，认真做好回访记录，及时向管理处主任汇报。

(2)管理处负责人也应经常上门访问，了解管理和上门服务情况，并做好回访记录，对业主提出的要求应及时给予答复和解决。

(3)维修人员每次上门服务均应让服务对象填写回访单，以征求对服务的意见。

(4)保安员在值班、巡岗时应定时征求业主对工作的意见，并做好记录，注意

研究、改进。

(5)回访单、回访记录和保安队的征求意见单，应由管理处指定专人保管，每月集中装订存档，不得遗失。

3．巡岗制度：

(1)保安领班在当班期间，要经常定线或不定线地对各岗位的工作情况进行检查。

(2)检查内容包括各岗执勤情况、有无违纪现象、查看值班登记等。

(3)巡查的要求是，一边检查一边观察，做好巡查记录，掌握各值勤点值勤情况和动态。

(4)管理员主要负责对物业情况的定期巡查．一般每天巡查两次，交接班各一次，发现问题及时向有关部门派单解决，并负责跟踪：

4．门卫制度：

(1)每位门卫保安必须严格执行各项管理规定，并对每位业主负责。

(2)按照规定认真巡视，巡视时要挂巡视牌。

(3)认真做好外来人员的检查登记工作。任何外来人员在征得业主同意后方可进入。

(4)外来施工人员要有管理处发的临时出入证才能进入。

(5)认真做好报纸、信件的收发工作。

(6)严禁自行车进入塔楼。

(7)业主若向外搬运东西，一般物品需在保安室办理登记手续，大件物品必须到管理处开具放行条。

(8)电梯运货时应严格遵守管理规定；运送家具、装修材料等大宗货物时，必须收取一定得责任押金，在业主填写责任承诺书后方可准运。

第三篇：公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过五天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案； 20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

23、完成领导布置的其他工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。

第四篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 应付帐款管理

应付帐款及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

（一）计划与请购

采购业务从计划开始，包括需求计划和采购计划。需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。

请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出具体采购申请，避免.需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

（二）选择供应商

选择供应商，也就是确定采购渠道。可以一次性选择，也可以建立长期供货渠道。

（三）订立采购合同

采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定。

（四）验收

验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求，避免造成账实不符、采购物资损失。

对验收合格的物资，填制入库凭证，登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门。对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜

（五）付款

付款是指企业在对采购计划、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。

（六）凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第四章 流动资产管理

第十七条

货币资金管理

货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

（一）资金收付业务基本流程 1．资金收付需要以业务发生为基础

资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。２．授权部门审批

资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

３．财务部门复核

财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

４．收取资金或支付资金

收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

（二）现金收款流程

1．业务部门填制内部现金收款单；

2．会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票； 3．会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证；

4．现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。

（三）现金付款流程

1．业务部门（人员）填制现金支出审批单并提交收据或发票； 2．会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证；

3．现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。

4．严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

（四）现金对帐流程 １．提取现金以备用； ２．收取现金或支付现金；

３．将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员； ４．登记库存现金日记账； ５．盘点库存现金； ６．与会计对账；

７．制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。

（五）银行对帐工作流程 １．提取现金以交银行出纳；

２．收取支票等银行存款或支付支票等银行存款；

３．将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行； ４．登记银行存款日记账；

５．与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符）；

６．与会计对账；

（六）现金的使用、保管与盘点制度

加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。

（七）银行存款定期核对制度

安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。

（八）印鉴保管和使用制度

加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续，严禁在任何空白支票上加盖银行帐户印签。

（九）票据保管和使用制度

加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

（十）文件记录管理制度

对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。

第十八条 应收帐款的管理

1．结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。2．销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批。

3．与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本依据。4．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。5．收款指企业经授权发货后向客户收取货款的结算环节。收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

6．加强赊销管理

（1）需要赊销的商品，应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批；（2）赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续；（3）应完善应收款项管理制度，落实责任、严格考核、实行奖惩；

（4）销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。

（5）销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

（6）对于可能成为坏账的应收账款，按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的坏账，在履行规定的审批程序后作出会计处理。核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金。

第十九条 存货管理

生产部门领用原材料、辅料、燃料和零部件等用于生产加工、设备维护，必须开出的领用单。每月末必须对存货盘点清查，要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符；关注实物的质量，是否有明显的损坏。存货因变质、毁损等进行的报废处置。

第二十条 合同规范

订立销售合同前，应当指定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容。销售合同草案经审批同意后，应授权有关人员与客户签订正式销售合同。收到客户签字盖章的销售合同后，根据合同内容，在采购生产中进行安排，以保证合同的执行。记录每个销售合同对应的销售订单、发货情况、销售发票开具、应收账款收款、销售退回等情况。

第五章 固定资产管理

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10 10%

3、运输工具 10 10%

4、计算机设备 5 10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为012、机器设备 代码为023、运输工具 代码为034、计算机设备 代码为045、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

固定资产管理规定 第一章

总则

第一条

目的

为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。第二条

定义

本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类。第三条

审批权限

所有固定资产的调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。第四条

计价方法

固定资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第五条

折旧管理

1、折旧方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法。

2、在中国大陆注册的公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率：

资产类别

使用年限

年折旧率

月折旧率

预计净残值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 机器设

备

9.6%

0.8%

4%

运输设备

19.2%

1.6%

4% 电子设备

19.2%

1.6%

4% 其他设备

19.2%

1.6%

4%

3、在中国香港注册的公司固定资产的分类、使用年限和折旧率参照华润集团财务会计制度执行。

第二章 日常管理

第六条

管理形式

固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。第七条 各部管理职责

1、财务部职责：

负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。

2、行政部职责：

负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。

3、信息部职责：

负责电子设备的购买、维修、调配、报损和日常管理。

4、企业发展部职责：

负责各店铺开业前固定资产的申购，并在开业后将实物转交给行政部管理。

5、使用部门职责：

负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。第八条

闲置资产管理

建立起公司内部闲置资产信息网，行政部将闲置的固定资产的信息挂在网上，总部行政部参考网上信息来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。第九条 增减报告

财务部应于次月15日前编制“固定资产增减表”（见附表1，一式两联，一联财务，一联行政），送行政部核对，行政部每月20日前核对完毕，对出现的差异及时查明原因。第十条 盘点

为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产盘点报告，并报总部公司领导审批。

第三章

固定资产购置

第十一条

预算控制

公司各部门每年末根据公司发展规划和部门工作需要，采用科学的方法对本部门下各类固定资产需用量分季度进行预测（不包括下新开门店购置的固定资产），填制下“固定资产需求预算表”（见附表2，一式一联），于9月30日前报当地公司行政部。行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分别审核，于10月10日前以电子文档形式报总部行政部。总部行政部汇总，经财务管理本部审核后报总部公司领导审批。公司领导审批后，总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保留复印件一份，作为下审核各公司固定资产申购的依据。第十二条

申购

1、申购要求：

新设门店的设备申购要求：新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签定后一个月内，原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报总部公司领导审批。

日常设备的申购要求：以一个月为申购周期，每月20号前将申购计划上报总部，在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种。如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理。

固定资产申购应区分预算内申购和预算外申购。对预算内申购，按正常的申购程序办理。对预算外申购，必须在申购前就所要申购的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批，报告中必须详细列明所要申购资产的规格型号、数量、金额、用途及使用部门；经总部公司领导审批后，申购部门再按正常的申购程序办理。

2、申购程序：

（1）新开门店固定资产申购程序：

使用部门

二级公司企业发展部/信息部

二级公司财务部

二级公司总经理

总部企业发展本部/信息管理本部

总部财务管理本部

总部公司领导

①对于新开门店的固定资产购置，当地公司的企业发展部和信息部（企业发展部为主要负责，如未设立企业发展部由行政部代替其职责，信息部配合完成电子设备的审核）应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知各相关部门提出固定资产申购计划，各部门于接到通知后根据实际需求一周内向企业发展部或行政部报申购计划；

二级公司企业发展部和信息部根据各部门的需求制定出新开门店总的申购计划，填制“新开门店固定资产需求表”（见附表3，一式一联）报二级公司财务部和总经理审核；

二级公司财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后，将“新开门店固定资产需求表”报企业发展本部；

企业发展本部、信息管理本部会同财务管理本部（成立联合评估小组）审核完毕后由企业发展本部报总部公司领导审批。（2）日常固定资产的申购程序：

使用部门

二级公司行政部

二级公司财务部

二级公司总经理

总部行政部

总部财务管理本部

总部公司领导

①各部门根据本部门需求提出申购计划，报二级公司行政部。

②二级公司行政部根据各部门的需求，制定各二级公司下月总的申购计划，填制申购单（见附表4，一式一联），报二级公司财务部和总经理审核。

③二级公司财务部和总经理审核后，于每月20日前将下月的申购计划上报给总部行政部，由总部行政部对各二级公司的申购计划汇总后传财务管理本部审核，财务管理本部审核后报总部公司领导审批。

备注：电子设备由信息部审核。

3、申购单/需求表的传递形式：

采取手工单与电子文档相结合方式。二级公司各部门以手工单的形式报二级公司总经理审批。二级公司总经理审批完毕后，二级公司行政部/企业发展部将经审批的申购单以电子文档的形式上传总部行政部/企业发展本部。总部行政部/企业发展本部将二级公司上传的申购单/需求表打印出来后，按审批程序进行报批。审批完毕后，总部行政部/企业发展本部将经审批的申购单以电子文档的形式反馈给二级公司。二级公司据此予以购置固定资产。从二级公司上传申购单到总部将经审批的申购单信息反馈给二级公司的时间为10天内。第十三条

审核要求

1、行政部/信息部应进行实地考察，对其种类和数量进行审核。

2、严格按照经公司领导审批的预算进行审核，对于预算外固定资产的购置，必须具有经总部公司领导审批的预算外申购报告，否则不予申购。第十四条

购置

1、购置的原则

固定资产的购置，应充分体现规模优势进行统一采购，在总部不便直接采购的情况下，可指定二级公司相关部门进行采购。

2、购置方式的确立

总部行政部/信息管理本部在审核各二级公司申购数量时应确立购置方式，购置方式分统一采购、自行采购、调拨及向外租赁四种方式。在确定购置方式时，行政部在确定购置方式时应首先通过公司内部固定资产信息网查找可供调配的闲置固定资产，在同一区域有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式，否则应采取采购或租赁方式；对于选用采购方式，凡本公司同类商品进价不高于外部市价的，应优先考虑从本公司内部采购。采取外部采购时，应在充分考虑节约费用及可操作性的前提下采取统一采购或二级公司自行采购。

3、供应商的评估

（1）公开投标：对每类固定资产每次采购金额在15万元以上的（车辆购置除外），应采取公开投标方式确定合作的供应商，公开投标的时间为半年一次，对供应商的评估方式为：经办部门应选取三家以上合适的供应商采取公开投标的方式进行采购，供应商投标后，由联合评估小组（成立联合评估小组，联合评估小组由财务、企业发展、信息、行政人员各一名组成，联合评估小组直接对公司领导负责）对各家商品的质量和价格进行综合评估，之后以评估报告的形式报公司领导确定一家供应商。

（2）直接采购：对每类固定资产采购金额在10万元以下的，经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈，比较各家商品的质量和价格，进行综合评价，并将评价结果报联合评估小组审核。联合评估小组进行审核时，应按照所需资产的质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异作出解释，对无合理理由的较大差异，同时将经办部门的采购业绩纳入考核中。经联合评估小组审核后，报公司领导确定一家供应商进行资产购置。采购时，原则上要求供应商在规定的时间内将物品送到指定地点。第十五条

验收

1、验收要求：

负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。

2、单据填制：

自行采购由经办部门与行政部负责验收，统一采购由实物接收公司的行政部负责验收，对验收合格的物品行政部应于验收时填制“固定资产验收单”（见附表5，一式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联供应商），同时以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”（见附表6，一式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联使用部门），并为每个使用部门复制一份；编制完毕后，传各使用部门实物保管人签名。对需要安装的固定资产，使用部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固定资产，经办部门与行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。

4、标签的粘贴：

行政部门按下文规定的编号要求统一编制固定资产标签（见附表7），发放给各使用部门，并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十六条

付款

1、付款审核：

财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的，财务部将不给予报帐，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。

2、付款方式：

（1）统一采购的固定资产由统一采购的公司付款，实物接收公司的行政部办理好“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”后，将财务联传统一采购的经办部门，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务审核，报经办部门所在公司的公司领导审批后付款。经办部门所在公司财务部对所付的固定资产款挂往来帐。

（2）自行采购的固定资产由采购地公司自行付款，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务部审核，报采购地公司总经理审批后付款。第十七条

入账手续

固定资产凭供应商发票、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，电子设备由信息部办理，新开门店购置的固定资产由企业发展部办理，其他固定资产由行政部办理。

行政部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入帐手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。信息部和企业发展部应积极配合行政部固定资产电脑卡片的录入工作。

第四章 固定资产调拨

第十八条

调拨方式

1、公司内部调拨：

由调入使用部门提出申请，经当地公司行政部和财务部审核后报当地公司总经理审批。审批完毕后，行政部打印“固定资产内部调拨单”（见附表8，固定资产内部调拨单一式两联，财务一联，行政部一联），经行政部、财务部审核后，调入部门凭审核后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，行政部应于当月将调拨单传给财务部。财务部凭固定资产调拨单做相应的帐务处理，行政部凭固定资产调拨单修改固定资产电脑卡片。

2、公司之间调拨：

由调入地公司提出申请，填制“固定资产公司间调拨申请单”（见附表9，申请单一式一联），经总部行政部和财务部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，调出地行政部打印“固定资产公司间调拨单”（见附表10，固定资产公司间调拨单一式四联，调出地财务、行政部，调入地财务、行政部各一联），经总部行政部和财务管理本部审核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，双方行政部凭固定资产公司间调拨单修改或 录入固定资产电脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务部，双方财务部据以做相应的帐务处理。

第五章

固定资产使用

第十九条 保管责任人

固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第二十条 使用要求

1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整。

2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。

3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知行政部门处理，不得擅自拆除。

4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会再使用的固定资产，应知会行政部门及时挂上公司内部资产信息网。

第六章 固定资产改良

第二十一条

改良条件

1、可延长固定资产使用年限达2年以上；

2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额。第二十二条

改良程序

1、固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；

2、由行政部、财务部对改良申请进行审核，符合改良的才能报公司领导审批。

3、改良完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入帐、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后预计可使用年限确定。

第七章

固定资产保险及理赔

第二十三条

投保范围

单位价值较高、易于毁损或被盗的固定资产，如运输设备。第二十四条

投保

财务部提出投保申请，经公司领导批准后签订保险合同，办理投保手续。第二十五条

理赔

若固定资产发生有关保险合同约定的索赔事项，使用部门应在第一时间内知会财务部通知保险公司认定理赔。对符合经济原则的固定资产应及时修理，并索取修理发票传财务部。财务部按索赔事项编号列示明细，在一个月内统一索赔。

第八章 固定资产租赁

第二十六条 出租

由出租固定资产的公司行政部（或信息部）提出申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批，总部公司领导审批后，出租固定资产公司的行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式出租的固定资产，应视同自有固定资产管理；以融资租赁方式租出的固定资产，应视同固定资产转让处理。对于出租的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固定资产办理出租由行政部办理。第二十七条

租入

由租入固定资产的公司行政部（或信息部）提出申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批，总部公司领导审批后，租入固定资产公司行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产租赁业务。对于经营租赁方式租入的固定资产，不得列为公司的固定资产，所付租金，按受益期限计入费用；以融资租赁方式租入的固定资产应视同自有固定资产管理。对于租入的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固定资产租入由行政部办理。

第九章 固定资产处置

第二十八条

固定资产的转让

转让公司行政部（或信息部）与受让方达成转让意向，会同财务部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出固定资产转让申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批。总部公司领导审批后，转让公司行政部（或信息部）根据审批结果转让固定资产。转让公司财务部根据审批结果做相应账务处理。第二十九条

固定资产的报废

1、报废条件：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；

③已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ④虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

2、报废审批程序：

使用部门

二级公司行政部/信息部

二级公司财务

二级公司总经理

总部行政部/ 信息管理本部

总部财务管理本部

总部公司领导

备注：电子设备由信息部审核，其他设备由行政部审核。

3、报废要求：

①对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单”（见附表11，固定资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务部，一联行政部），报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报废手续。

②对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报损手续。

③报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由二级公司行政部、财务部对报废资产的价值进行相应的评估，由二级公司行政部根据评估结果对报废资产进行变卖，批准报废日到变卖完毕的时间周期为一个月。

第十章

固定资产编号

第三十条

编号原则

对所有的固定资产进行统一编号，各公司的固定资产的编号不允许相同。第三十一条

编号方法

所有固定资产编号是由“两位地区号+一位门店类型号+ 四位门店及部门代号+一位资产类别号+四位序列号”的组成。

两位地区号：只能用阿拉伯数字作为代号，如01代表深圳，02代表中山等； 一位门店类型号：只能用阿拉伯数字作为代号，如0代表地区总部、1代表万佳模式店、2代表标准超市店、3代表综合超市店、4代表便利店；

四位门店及部门代号：对于地区总部，该四位数用阿拉伯数字来代表各部门；对于万佳模式店、综合超市，该四位数的前两位用阿拉伯数来代表门店，后两位用阿拉伯数字来代表门店中部门，如0110代表该固定资产存放在华强店营业管理部，0102代表该固定资产存放在华强店驻店财务；对于标准超市和便利店，该四位数用阿拉伯数来代表门店；

一位资产类别号：只能用阿拉伯数字作为代号，1代表土地、房屋及建筑物、2代表运输设备、3代表电子设备、4代表机械设备、5代表其他设备；

两位地区号只能由总部行政部来放号，其他的由当地公司行政部自行放号。第三十二条

编号发放时间

行政部门在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。

第十一章

罚则及其他

第三十三条

对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务部视情节轻重报公司领导对当事人进行罚款、降职或辞退。第三十四条

对未及时将固定资产闲置的信息挂上公司内部资产信息网而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小，对使用部门和行政部门相关责任人给予罚款、降职等处分。第三十五条

如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用，并处100元罚款；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款，并处以100元罚款。

第三十六条

由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的净值（以丢失前一次盘点时的净值为准）由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人各处以100元以上的罚款。

第三十七条

固定资产在保质期内，如发现质量问题，行政部应立即向供应商要求退换货或索赔。

第三十八条

固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时联系行政部，由行政部门通知供应商维修。

第三十九

固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会行政部，行政部打印责任人经管资产明细表，相关责任人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表”（见附表12，固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联，行政部一联，交接双方各一联）。行政部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产卡片。

第四十条

对于未按规定在一周内正确粘贴固定资产标签的直接责任人将处以100元罚款。

第五篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录

公司财务管理制度条款 第一条

会计核算基础工作规定

借款和各项费用开支标准及审批程序 会计核算原则及科目 公司财务管理制度条款 第一条

会计核算基础工作规定

借款和各项费用开支标准及审批程序 会计核算原则及科目 展开

编辑本段公司财务管理制度条款

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 编辑本段第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作 第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条

银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条

应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5．电子设备，为3年。第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条

成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三十八条

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条

公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条

公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析 第四十二条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条

年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条

总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十六条

会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条

财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条

每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条

公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章 附 则 第五十一条

本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条

本办法自董事会通过之日起开始施行。编辑本段会计核算基础工作规定 第一条

充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定。第二条

会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条

凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条

会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条

记帐规则：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

(十一)月、季、末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)更换新帐时，需要结转新的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条

结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。编辑本段借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条

借款及报销审批程序

(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条

出差开支标准及报销审批

(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

(三)出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

(四)出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

(五)其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

(六)车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

第四条业务招待费标准及审批

(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。第五条

福利费、医药费开支标准及审批?

(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。第六条

其他费用开支标准及审批?

(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。第七条

加班费的规定?

1.本公司实行综合计算工时工作制。

2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。

5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。

7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条

特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条

如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第十条

本规定解释权在公司财务部。编辑本段会计核算原则及科目

一、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

二、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

四、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

五、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

七、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十二、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

十八、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理二

十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十一、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。[1]