第一篇：承兑汇票干货
承兑汇票干货
2013-12-05 周密金融
银行承兑汇票利息
收取银行承兑汇票，要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应收取的利息，并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。利息的计算方法如下：
利息=(汇票票面金额 X利率)/360X汇票到期天数
商业汇票挂失
商业承兑汇票遗失或未使用办理注销，不须向银行办理注销手续，而由收付款单位双方自行联系处理。持票单位遗失银行承兑汇票，应及时向承兑银行办理挂失注销手续，待汇票到期日满一个月再办理如下手续：
1、付款单位遗失的，应备函说明遗失原因，并附第四联银行承兑汇票送交银行申请注销，银行受理后，在汇票第四联注明“遗失注销”字样并盖章后即可注销。
2、收款单位遗失的，由收款单位与付款单位协商解决，汇票到期满一个月后，付款单位确末支付票款时，付款单位可代收款单位办理遗失手续，其手续与付款单位遗失的手续相同。
到期收回应收票据的核算
1、应收票据到期收回
应收票据到期前，应将票据提交给开户行，委托开户行查询托收该款项。银行于到期日将款项计入公司帐户。公司收到银行回单后做如下处理：
借：银行存款
贷：应收票据「票据面值」
若为带息商业汇票，到期收回时：
借：银行存款
贷：应收票据「票据面值」
财务费用 「票据面值×票面得率×票据期限」
2、票据到期拒付
如果到期的应收票据因付款人无力支付票款而无法按期收回，则当收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票据通知书或拒绝付款证明等时，按应收票据的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。到期未收到款项时，将到期票据的票面金额转入“应收帐款”科目。
借：应收帐款
贷：应收票据
到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，利息只是在备查簿中登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。票据贴现的概念、贴现要求及帐务处理
1、票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。“贴现”就是指汇票持有 人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。
2、票据贴现条件和单据要求
(1)申请票据贴现必须具备下列条件：
商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现，必须具备下列条件：
1)为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动;
2)与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系;
3)在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户。
(2)商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时，须提交的单据：
持票人申请贴现时，须提交下述四项单据：
1)贴现申请书；
2)经其背书的未到期商业汇票；
3)持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件；
4)表明与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系的商品交易合同复印件。
3、票据贴现的会计处理
1)应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额(或称贴现所得额)，并据以登记有关帐户。
贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期
贴现净额=票据到期价值-贴现息
票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。对无息票据来说，到期价值就是票据面值;对附息票据来说，到期价值则是票据面值与票据利息之和;贴现期是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。
票据的票面利率和银行贴现率习惯上均用年利率来表示，贴现利率由银行统一制定。这样，在计算票据到期 价值及贴现息时，均应将有关期间换算成年来表示。如，为期90天的某一计算时间，换算成年来表示则为3/12，90/360。按一般商业习惯，一年按 360天计算，一个月按30天计算。
2)应收票据贴现的账务处理
①无息票据的贴现：
借：银行存款(企业实际收到的现金额)
贷：财务费用(贴现息)
应收票据(应收票据账面价值)
②带息票据的贴现
借：银行存款(企业实际收到的现金额)
贷：应收票据(应收票据账面价值)
借或贷：财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面价值的差额)
企业对贴现的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任，即若付款人到期无力支付票据款额，贴现企业须向贴现银行偿还这一债务，即会产生或有负 债。因此，企业对贴现的应收票据，应在应收票据备查簿内进行逐笔登记，待付款人付清票款后再从备查簿中注销;若付款人到期未能清偿票款，则企业应将代付款 人向银行偿付的票款记作向付款人的应收款项;若申请贴现企业银行存款余额也不足支付票款金额，则银行将作为对贴现企业的逾期贷款处理。
在业务实践中，企业应根据贴现应收票据的种类，采用适当的会计处理方法。经银行承兑的商业汇票其履行偿付责任具有很高的可靠性，企业或有负债发 生的可能性视同不存在，而且无须在资产负债表附注中对贴现票据加以说明;若企业贴现的是由企业承兑的商业汇票，企业可通过设置“应收票据贴现”帐户反映因 票据贴现而产生的或有负债，若不设置该帐户而采用直接冲转已入帐的应收票据的方法，则期未必须在会计报表附注中对贴现的商业承兑汇票面额予以注明。应收票据背书转让的核算：
应收票据背书是指持票人在票据的背面签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款负连带责任。企业可将持有的应收票据背书转让以取得非货币 资产时，如原材料，固定资产，库存商品等。企业在转让该资产时，要在备查簿中登记被背书人、转让日期、到期日、合同号、领用部门、领用人员等相关信息并进 行如下帐务处理：
借：原材料(库存商品)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应收票据(帐面余额)
若是采购货物提前支付货款
借：预付帐款「票据的面值」
贷：应收票据「票据的面值」
或是采购货物先收到发票后以汇票支付货款
借：应付帐款「票据的面值」
贷：应收票据「票据的面值」
企业对背书转让的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任。即若付款人到期无力支付票据款额，持票人可向背书人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背书人需承担连带责任，即会产生或有负债。
承兑汇票买断式转贴现
转贴现业务包括买断式转贴现和回购式转贴现,以下就来了解买断式转贴现：买断式转贴现分为转贴现买断和转贴现卖断：
转贴现买断是指交易对手（A银行）将持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给银行（B银行）的业务行为。
转贴现卖断是指银行（B银行）将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票背书转让给交易对手（A银行）的业务行为。
办理流程
买断式转贴现流程：
交易双方就票据转让的种类、金额、价格等要素协商一致达成交易意向；票据买入方审核票据承兑人信用风险；
票据买入方检验票据真伪，审核跟单资料；
交易双方签署转贴现协议，票据卖出方交付票据，票据买入方给付资金。
买断式贴现、买断式转贴现、买断式再贴现完成后，票据权利即发生转移，贴入人可以对贴入的票据行使票据权利。
买断式转贴现可自由选择线上清算方式或线下清算方式。采用线上清算方式的，由大额支付系统负责清算。若清算资金不足，该笔资金划转在大额支付系统排队，此时双方均不可主动撤回。日终资金仍然不足的，大额支付系统退回该笔资金业务，电子商业汇票系统退回该笔转贴现业务。
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第二篇：创业干货
创业干货：对抗风险的4种方法
作为创业者，时时刻刻都会被人问及创业的问题，时刻都在放大镜下工作。但这也许就是称之为创业者的原因之一，即证明自己可以做到别人认为做不到的事情。实际上，你可以告诉别人，创业并不全是玩商业、赚钞票，更多的是实现自己的理想。
以我个人的经验来讲，我入职第一份工作之后便辞职，不少朋友都问我这样做值不值。25岁，我搬到了洛杉矶，父母问我为什么要去那。后来我去学习开飞机，奶奶问我为什么要这么做。这一切，都成为我生命中最精彩的东西。
有风险才有回报，风险越大，得到巨额回到的机会也就越高。哥伦布不也是冒着自己和船员的生命危险才发现了新大陆的吗?加加林如果不冒险飞出地球，我们怎么会知道地球外面的精彩世界?如果不是扎克伯格创立了社交网络，我们怎么可能在今天迅捷的沟通?
他们在采取行动之前都冒着巨大的风险，必然会有人质疑他们的选择。实践证明，有风险才有收获。冒险要得到收获就得有一个优秀的“冒险计划”然后实行它。盲目的冒险没有好结果。今天向各位介绍4种方法，让你在冒险的时候走正确的路。
1、不要害怕失败
失败是必须的。社会告诉我们要害怕失败，但是我们还没有失败之前，绝对不要害怕失败。是个人都会犯错，时不时的犯错在所难免，关键是我们如何看待失败。失败给我们制造了机会，让我们吸取教训，让我们可以避免下一次的失败。而且成功路上没有失败，那么成功的取得也变得没有意思了。与其说害怕失败，不如开心地面对失败，因为它帮助你走向目标。
2、不要惧怕成功
很多时候，不仅仅是失败会把创业者吓跑，来自成功的压力也会让创业者感到恐惧。从小人们就教育我们成功来之不易，不是所有人都可以成功，成功也一位更多责任和义务。不少因为这样或那样的原因，不愿意接受挑战，对出人头地感到害羞。但是请注意，所有人都应该成功。当你下一次想躲避风险的时候，想想那些没有躲避的人他们创业都快要成功了。
3、不要被别人的质疑干扰
当你选择创业的时候，必定会有人对你的行为表示质疑，有时还会把你自己也绕进去。有些人的质疑只是单纯的嫉妒，但更多的是他们做不到，他们也害怕。我的建议是鼓励你验证一下他们所言是否属实，再做决定。但是绝对不要让质疑爬进自己的脑子里，不要让质疑的思想侵蚀你成功的欲望。
4、计算风险
其实盲目冒风险的情况很少见，误打误撞的事也时有发生。就像做选择题，蒙对的额几率也很大。但是如果你在做选择的时候多加思考，你选对的几率会更大，这跟创业一个道理。创业确实有风险，但是你仔细计算风险，并且合理地规避风险，选错的几率就小很多。
第三篇：银行承兑汇票
▲ 业务简介
银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。银行在指定日期无条件将款项支付给收款人或持票人，主要用于延期付款的结算。银行承兑汇票可以背书转让，可以办理贴现。承兑期限最长6个月。
在信用社开立基本账户或一般账户，依法从事经营活动的法人或其他经济组织可以签发并申请银行承兑。
银行承兑汇票全国通用。▲ 办理流程
银行承兑汇票办理程序：
（一）出票人申请，填写《银行承兑汇票承兑申请书》；
（二）信用社对出票人及其担保情况和承兑风险情况进行调查、审查、审议和审批；
（三）出票人按一定比例交纳保证金；
（四）签订承兑汇票承兑合同和担保合同等信贷合同；
（五）出票人根据合同约定的金额、期限、收款人等要素填写银行承兑汇票并签章；
（六）信用社对汇票要素进行审查，无误后加盖印章，交出票人。▲ 注意事项
银行承兑汇票在到期日前提示承兑。银行承兑汇票背书转让必须连续，注明“不得背书转让”的银行承兑汇票，不能办理贴现。已承兑的银行承兑汇票丧失，应及时到承兑信用社办理挂失手续。同时失票人应在承兑社所在地人民法院办理公示催告。
第四篇：承兑汇票证明
证
明
xx银行xx分行：
我公司持有一张贵行开出的银行承兑汇票，票号：xxxxxxxx xxxxxxxx，出票日期：xxxx年x月xx日，到期日：xxxx年x月xx日，出票人：某某某有限公司，出票人账号：xxxxxxxxxxxx，出票金额：人民币叁拾万元整（￥300000.00），收款人：某某某有限公司，收款人账号：xxxxxxxxxxxxx，收款人开户银行：xx银行xxxxxx支行。
在银行承兑汇票背书过程中，由于财务人员工作疏忽，造成加盖法人章不清晰，望贵行到期给予支付，由此引起的一切纠纷由我公司承担，特此证明。
xxxxxxxxx有限公司
2018年9月25日
第五篇：承兑汇票证明
证
明
中信银行*****支行：
贵行2017年**月**日承兑一张商业承兑汇票
票号：********
********
出票人：**********
收款人：***********
金额：*************
出票日：2017年**月**日
到期日：2018年**月**日
付款行：中信银行******支行
我单位在将此笔商业承兑汇票背书转让时，由于财务人员失误，将财务章盖得不规范。特此证明。我单位愿承担由此而产生的一切经济责任。
给贵行带来不便之处，请谅解，谢谢！
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公章
财务章
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2017.**.**
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