河南地税关于加强税源管理提高税收征管质量的若干意见(豫政办[2012]51号)

第一篇：河南地税关于加强税源管理提高税收征管质量的若干意见(豫政办[2012]51号)

河南省人民政府办公厅

转发省地税局关于加强税源管理提高

税收征管质量若干意见的通知

豫政办[2012]51号

各市、县人民政府，省人民政府各部门：

省地税局制定的《关于加强税源管理提高税收征管质量的若干意见》，已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

税源管理是税收工作的核心，也是税收征管的基础环节。随着社会主义市场经济体制的建立和改革开放的不断深入，经济主体多元化、经营方式多样化、交易手段智能化、收入渠道隐蔽化的趋势日益明显，税源管理面临新的形势、新的任务、新的挑战。各级政府、各有关部门要切实加强组织协调，建立健全社会综合治税机制，不断强化税源管理，提高税收征管质量，充分发挥税收组织收入、调节分配、调控经济等职能作用，促进我省经济社会持续健康发展。

各级地税部门要深刻理解税源管理的丰富内涵，既要密切关注经济形势的发展变化，密切跟踪新的经济业态、经济现象、经济特征，深入研究，创新方式，加强征管，依法组织收入，做到应收尽收，又要高度重视税源建设，不折不扣地落实各项税收政策尤其是税收优惠政策，改善纳税服务，支持各类经济主体发展壮大，为保证财政收入奠定坚实的经济税源基础。

二〇一二年四月十九日

关于加强税源管理提高税收征管质量的若干意见

(省地税局 二○一二年四月十七日)

为进一步加强税源管理，提高税收征管质量，更好地发挥税收职能作用，促进我省经济社会又好又快发展，现提出如下意见：

一、全面落实税收政策

当前，宏观经济形势复杂多变，全国经济增长放缓、外部需求趋弱逐步向我省传导，对省内企业生产经营造成较大影响，特别是中小企业生产经营面临诸多

困难。各级税务部门要牢固树立经济税收观，把培育和扶植税源放在税源管理的首要位置。要认真贯彻中央和我省促进经济发展方式转变和经济结构战略性调整的一揽子政策措施，全面实施结构性减税政策，积极落实促进中原经济区建设、高科技和小型微型企业发展、老工业基地振兴、就业再就业以及调高营业税起征点等关系经济社会发展和惠及民生的一系列税收优惠政策，密切关注资源税改革、房产税试点、营业税改征增值税、研究开征环境保护税、完善地方税体系等税制改革动向，充分发挥税收政策的调控作用，促进我省经济又好又快发展。要切实站位全局，密切关注当地党委、政府重大决策部署以及产业集聚区发展、大招商、重大项目建设等重要经济活动，深入挖掘结构性减税和税收优惠政策的潜力，促进税源持续增长、不断壮大。

二、大力推进依法治税

坚持依法治税，严格执行税收法律、法规和政策，全面落实“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。深入推进“六五”法制宣传教育和依法治理工作，全面贯彻执行税收执法责任制，完善税收执法程序规则和裁量基准制度，强化执法责任，加强执法监督，不断提高依法行政水平。认真落实“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税长效机制，及时向党委、人大、政府汇报税收工作，加强与相关部门的沟通协调，形成依法治税的整体合力。积极推进社会信用体系建设，打造信息化管理平台，建立健全政府主导下的信息双向交换制度和机制，努力解决信息不对称问题，共同构筑依法诚信纳税环境。大力整顿和规范税收秩序，严厉查处各类税收违法行为，营造各类经济主体公平竞争的税收环境。

三、不断改善纳税服务

牢固树立“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的现代纳税服务理念，切实维护纳税人合法权益。统筹抓好税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作等纳税服务各项工作，不断提升税源服务能力。以开展“双百企业服务行”活动为载体，按照“重点扶持、动态管理”的要求，对百户规模优势企业和百户高成长性企业逐一走访，掌握企业生产经营情况，了解企业纳税服务需求，构建企业涉税问题响应机制，开通“双百企业”服务绿色通道，千方百计为企业提供个性化服务。加强纳税辅导，及时解决中小型及微

型企业发展过程中遇到的税收难题，支持中小型及微型企业稳健经营、健康发展。深入开展纳税服务“提效能、创品牌、树形象”实践活动，巩固办税服务厅规范化建设成果，充分发挥12366纳税服务热线作用，建设网上办税服务厅，简化征管环节，创新服务手段，提升服务质效，构建和谐征纳关系，提高纳税人主动遵从税法的意愿和能力。

四、切实加强税源控管

规范税收秩序，强化税源管理。针对税源管理中的薄弱环节，采取有效措施，加强税源控管，不断提高科学化、专业化、精细化管理水平。加强纳税人户籍管理，与国税、工商等部门进行信息比对，核实税务登记户数，排查差异户。组织开展税源巡查，开展对失踪户、非正常户、失效户、突击注销户的清查比对，大力清查漏征漏管户。加强对纳税申报信息的审核，对零申报、低申报以及长亏不倒等纳税异常企业进行重点审核和评估，对涉嫌偷逃税的及时进行税务稽查。加强对营业税起征点临界纳税人的税收管理，一方面严格落实营业税起征点调高政策，严禁为完成税收任务随意调高纳税定额，另一方面对经核实达到起征点的纳税人及时加强税收管理。加强对重点行业、重点项目、重点企业的税源管理，完善重点税源管理台账，建立重点项目税收管理台账，对建筑、房地产等重点行业开展税收专项检查，对资本交易、股权转让、私房租赁、高收入个人等税源隐蔽、不易控管的应税行为、应税群体开展重点检查，对委托代征、欠缴税款、税收优惠政策落实等环节开展清理检查。坚持查票与查税相结合，严肃查处制售假发票、违规使用发票以及开具“大头小尾”发票虚列成本、隐瞒收入等逃避纳税义务的行为。

五、构建管控长效机制

切实加强全流程税源管理，结合推进税收征管改革工作，按照“抓大、控中、规范小”的工作思路，从税务登记、纳税申报、征收管理、纳税评估、税务稽查等各环节入手，创新管理模式，完善管理手段，提升税源专业化管理水平。按照国家税务总局的统一部署，稳步推进税源专业化管理试点，实行分类分级管理，加强税收风险管理，完善运行机制，优化资源配置。探索推进大企业税收专业化管理与服务工作，根据大企业实行集团化管理、集约化经营、集中化核算等特点，完善大企业税收管理组织机构并明确其职责，培养大企业税收专业化管理人才及

工作团队，对大企业实行专业化管理，为其提供个性化服务，发挥大企业对税源的支撑作用。积极推进以信息化为核心的税收管理手段创新，完善涉税信息交换平台，加强税源信息采集、管理、分析、开发和综合利用，不断增强社会主义市场经济及信息化条件下科学管理税源的能力。

第二篇：推行税源专业化管理 提高税收征管质效

推行税源专业化管理 提高税收征管质效

日期：2010-10-14 来源：黄梅县国家税务局

税源专业化管理是现代税收管理的发展需求。近年来，我局按照 “科学化、专业化、精细化、信息化”管理要求，以科学发展观为指导，准确把握税收管理规律，科学划分管理对象，不断优化机制，整合资源，形成合力，推进税源“专业化”、“一体化”管理，不断提升税收征管质量和效率，取得了阶段性成果。我们的主要作法是：

一、实行科学分类，搭建专业化管理体系

(一)突出重点税源，实施分类管理。一是确定重点税源。年初，我们根据上纳税人入库税款，确定税额在50万元以上和税额在20至50万元的纳税人，纳入县局日常监控管理。二是分类统计分析。我们按照纳税评估系数指标，通过制定的评估指标分析表，按月对纳税人的销售收入、销售成本、费用、购进原材料、进项税额、销项税额、利润等指标进行评估分析，对于评估异常情况的，及时制作评估异常情况报告，转交管理分局税收管理员进行调查核实，从源头上堵塞了税款流失。

(二)突出重点项目，实施专项管理。一是对全县“十二小”行业实行专项管理。根据税源特点，我们及时对全县各行业进行了调查、调研、统计和分析，制定了粮油、预制、砖瓦、石材、钢厂、矿山、超市、烟花爆竹、摩托车、药品、建材、牲猪等“十二小”行业税收管理办法，通过对各行业物耗测算出单位税额作为计税依据。如石材行业：之前采取定期定额征收，每户每月定税在200-1000元之间，年总入库税额只不过几万元，自2007年实行按电量计征后，入库税额达到了56.9万元，2008年达到了81.3万元，2009年虽然经受了经济环境及县委、政府节能减排政策影响，也入库了80.5万元。二是打造“一局一品”税收管理精品。在全县所有行业全面纳入专项管理的同时，我们积极推行“一局一品”行业税收管理精品，县局制定了行业税收管理实施方案，成立工作领导小组及专班。各分局结合当地税源特色，推出了行业管理精品。如小池化工、孔垅纺织、濯港粮油、城区建材、五祖石材、独山矿山钢厂、专项办石油为项目的精品管理，制定具体管理办法，县局分月进行跟踪监督管理。实行“一局一品”行业税收管理后，税收收入增长明显。如纺织行业：我们通过对不同规格类别的成品纱产量测出每千锭税额系数进行控管后，行业入库税款由2007年的890万元上升到2009年的1190万元，年增长税额100余万元。

(三)突出重点行业，实施专业管理。一是对房地产行业实行专业管理。随着房地产市场发展迅猛，我们及时改进税收管理方法，积极争取政府支持，多次召开财政、国税、地税所得税征管专题会议，明确了管理主体。确定了黄梅恒盛置业有限公司等7户纳税人由国税管理的专题会议纪要；突出重点环节管理，与房产部门协商，双方签定了《黄梅县房地产企业所得税协助征管协议》，加强以证控税。全县基本建立了以“先税后证、部门协作、立体监控”为主要内容的房地产税收专业化管理模式，有效地解决了过去房地产征管职责不明、税源底子不清、管理监控不严密、税收收入流失等一系列征管问题。今年1-8月份，全县共入库房地产业税收608万元，较同期增长248万元，增长比例为40.8%，占全市房地产1-8月入库税额的29.4%，房地产税收总额增幅十分明显。二是对石油行业实行专业管理。石油行业是我县的支柱性税源，2010年税收计划1000万元，占今年全局计划任务的6.2%，为了确保该项税收管理到位，我县设立专门管理机构进行管理，采取对加油机安装税控装置进行控管，落实税收管理员定期巡查制度，及时掌握每个加油站的加油机数量和销售情况，按月将税控加油机数量与申报表数据进行比对，确保了税收收入的正常入库。今年1-8月份，全县石油行业入库税额600万元，同比增长263万元。

二、坚持内外监控，构建专业化管理机制

(一)完善监控机制。一是分类型监控。近年来，我们加强了对重点税源大户、不同行业、个体户的税源管理监控。对零申报、负申报、长期无税或税负过低的部分纳税人；个体税收小户定额不高、大户定额偏低，税负明显不公等情况进行监控，查找问题并有针对性地提出了整改意见，做到人工监控和计算机监控的有机结合。二是全方位监控。切实把国税、地税、工商信息交换共享制度落在实处，随时掌握新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息，对失踪户相互协查，实行登记信息网络共享。落实了税源分类管理制度，减少征税成本，防范执法风险。

(二)完善互动机制。一是上下纵向互动。近年来，我们以税收管理员工作平台为依托，加强了市局、县局、分局以及税收管理员的上下互动机制，明确了管理职责，加强了密切配合，形成了税源管理合力。注重对税收管理员工作平台的应用管理，落实了“凡是税收业务工作必须从税收管理员平台上进行工作事项启动”的工作制度，较好地反映了工作事项从启动到处理结果的全过程反映，提升了税收管理员工作平台的有效利用。二是部门横向互动。为进一步促进基层分局税源管理，我们建立了以征管为龙头，计统、税政、稽查等部门内部横向联动互动机制，加强了对税收分析、税源监控、纳税评估和日常检查各环节有机衔接，形成了各部门之间及税源管理部门之间的无缝衔接整合联动机制，使税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变，实现信息高度共享，增强了税源管理的针对性和实效性，确保了“四位一体”互动机制有效开展和对税源的有效监控。三是内外协调联动。建立了国税、地税、财政、房产等部门之间税源管理协作和信息交流。今年来，通过对

国、地税户籍信息交换，新增上线125户，达到了户籍的有效监控；通过对财政部门家电下乡销售收入数据的交换，补缴税款26余万元，有效防止了家电下乡税收的流失；通过与房产部门签订的以证控税举措，有效地促进了房地产税收及时足额入库。

（三）完善考评机制。一是开展户籍清理检查。今年以来，在全县范围内开展了一次漏征漏管户清理和发票专项检查，四个清理专班小组历时一个月，实行拉网式摸排清理检查，共清理漏征漏管户132户（其中：清理新上线120户，线下调整线上12户，调整定额0.36万元），对214户纳税人进行补税罚款，入库税款101.07万元，罚款20.1万元。通过全面清理检查，彻底摸清了全县户籍管理状况，堵塞了户籍管理漏洞，纳税人信息得到了全面监控管理。二是落实税源管理措施。近年来，我局通过对纳税人税收政策宣传、与纳税人约谈、税收自查补报等工作的深入开展，先后查补税收收入100余万元。如：黄梅县石材厂、朱氏木业等纳税人，通过税收管理员对其政策宣传、税务约谈等工作深入开展，纳税人主动到税务机关自查补报税款共计达20余万元。三是建立考核评价机制。为了确保税源专项管理真正取得实效，我们结合税收管理员考核办法，细化考核项目，建立以分值考核与奖惩相结合的绩效评价机制，进一步增强了税收管理员日常税源管理质量、控管能力的管理和考核。

三、推进信息管税，提高专业化管理效能

（一）加强信息评估，在税源分析上突出一个“细”字。我们注重对重点税源大户、行业纳税人进行税收分析，一方面加强对纳税人的申报资料进行分析；另一方面加强对纳税人的购进、生产、销售货物的各个环节进行分析，查找税源管理漏洞，促进税源有效管理。今年来，我们共对23户次纳税人开展了重点专项评估，发现问题5户次，调整入库税款68万元，调减期末留抵税额18 万元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的管理质效。

（二）强化数据管理，在信息处理上突出一个“快”字。近年来，我们根据综合征管软件操作规范，明确了各岗位、环节的工作任务、工作标准和工作流程，实行分管领导负责制，组织人员对手工资料进行认真核实，及时发现和纠正数据的逻辑性、常识性错误，确保数据录入准确。我们制定了《综合征管软件日常考核办法》，将考核责任细化到各分局、各股室，形成了一个具体可行的考核机制。

（三）完善预警机制，在风险控制上突出一个“早”字。县局成立了数据质量维护专班，负责按月对省局数据质量系统反映的问题数据进行分析和修改，对于前台能够修改的问题数据由专班人员负责修改，对于不能修改的问题数据，我们及时查明原因，制定防范措施，有效地降低了数据差错率。今年来，我们对数据质量管理系统反映的397条差错数据进行了

分析，对管理服务类123条可修改差错数据进行了修改，对征收监控类174条不能修改差错数据查明了原因并制定了预防措施。

四、锤炼干部队伍，增强专业化管理素质

(一)提高素质，科学配置资源。近年来，我们按照征管重心向税源管理转移的思路，合理充实管理员队伍，使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应。坚持开展岗位技能大练兵活动，对全县从事征收、税收管理、稽查等岗位人员进行轮训，培训面达90%以上。坚持逢训必考，切实提高培训实效。对管理员队伍进行全盘考虑，优化组合，优先保证大企业和重点税源的管理需要，以实现管理效益的最大化。

(二)创新思路，突出工作重点。我们严格按照《税收管理员制度（试行）》办法，进一步落实税收管理员从管户到管事的彻底转变，在基层设立了税源管理岗、税收分析岗、纳税评估岗，让税收管理员充分发挥各自能力特点，更好地为税源管理服务。切实改变税收管理员日常事务性工作过多、疲于奔命的被动局面，减少日常的应付性事务工作。

(三)完善管理，强化内部制约。实行动态能级管理，定期分批适度地进行岗位轮换，打破税收管理员一管就是几年的传统做法，使其产生危机感、紧迫感；建立和完善了监督制约机制，实现权利与义务并存、利益与风险并存，使其始终内有动力、外有压力、充满生机和活力。

通过推进税源专业化管理，提高了税源控管能力，优化了资源配置、提高了征管质效、防范了执法风险、优化了纳税服务、促进了税收收入的快速增长。我们的体会是：

（一）税源专业化管理可以有效应对经济税源变化、提高税源控管能力。通过对纳税人的科学分类，按照管理导向，把握管理规律，找准管理需求，应对税源的复杂变化，有针对性地采取管理和服务，能有效控制税收流失风险，促进应收尽收，提高纳税遵从。

（二）税源专业化管理可以进一步提高税收科学化、精细化管理水平。科学化是对税收管理规律的探索和把握，精细化是将税收管理向更精确、更细致和更深入推进，专业化是在把握管理规律基础上的科学分工与紧密协作。在当前情况下，推进税源专业化管理能更一步提高税收管理科学化、精细化水平。

（三）税源专业化管理可以优化资源配置、提高征管质效。推进税源专业化管理，可将税收管理员从日趋繁杂、力不从心的事务中解放出来，能最大限度配置税收资源，达到公平税负，降低税收成本，提升征管质效的目的。

（四）税源专业化管理能更好地落实信息管税。税源分类、分行业管理既是分工协作又是精耕细作，既是从机制上保证信息的完整性、准确性和真实性，又是方便税源基础信息采集、数据分析和利用，能更好地推动各环节、各部门、各层级之间的良性互动，提高信息资源的共享和利用，解决征纳双方信息不对称的问题。

（五）税源专业化管理可以防范执法风险和进一步优化纳税服务。推进税源专业化管理，可以分解过于集中的管理权力，实现有效监督制约，防范执法风险，同时可有效掌握不同类型税源的管理规律，逐步改进管理方法和手段，并针对不同纳税人的需求提供个性化服务，促进和谐征纳关系的形成。

第三篇：税收精细化管理是提高征管质量的有效途径

随着社会分工的专业化程度不断提高，一个要求精细化管理的时代已经到来。税收管理作为

一项政策性、业务性都很强的管理活动，要提高其质量和效率，切实解决“淡化责任，疏于

管理”的问题，必然要实行精细化管理。

一、税收精细化管理的内涵

管理就是设计和保持一种良好的环境，使人在群体里高效地完成既定的目标。管理包括计划、组织、人事、领导和控制等环节。税收的精细化管理是指运用精细化的理念和方法，实现提

高税收管理质量和效率的管理。

前任国家税务总局局长谢旭人说，精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职

责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住

税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

从中，可以导引出税收精细化管理以下几个方面的内涵：

(一)精细化管理是目标管理。精细化管理的突出特征是“精确、细致、深入”，目的是“不断

提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。税收管理始终是按照“目标→过程→达到目标

→新的目标”这样的循环方式前进的，其基本目标就是实现“两高两低”，即：提高管理质量

和效率，降低管理成本和风险。与粗放式管理相比，精细化管理在管理水平上有了大的飞跃，是一种更高层次的目标管理。

(二)精细化管理是专业管理。精细化管理是一种典型的流程导向的专业化管理。目前，税收管理的精细化要按照专业化管理的内在要求，由流程导向代替职能导向，“明确职责分

工，优化业务流程”，在优化办税流程、简化办税程序的基础上，提高专业化管理水平。

(三)精细化管理是强调重点的管理。精细化管理要求“抓住税收征管的薄弱环节，有针对

性地采取措施”。因而，精细化管理仍然强调重点管理，不是只抓细节，不抓重点，主次不

分，而是在抓住重点的基础上，更加强调对重点工作微观层次的监管，确保重点工作的落实。

(四)精细化管理是系统管理。精细化管理要求“加强协调配合”，注重的是精细化管理的系统

性。只有管理部门协调，管理环节顺畅，整个管理系统才能发挥出更大的管理效能。因此，税收精细化管理不是依靠个别数据对整个工作进行机械地、割裂式地控制，而是在科学量化的基础上，对税收工作实行灵活性与原则性兼顾的系统性管理。

(五)精细化管理是责任管理。精细化管理要求“完善岗责体系”，强调的是单位和个人基

于责任对自己的“产出”负责。其重要特点就是在过程控制中，辅之以系统化的绩效评估指标，以便对管理目标进行考核。精细化管理不是对传统税收管理理论的全盘否定，而是在传统税

收理论的基础上，更加注重绩效指标的量化，将常规管理引向深人。

综上所述，税收精细化管理就是为实现税收管理目标，借鉴精细管理思想，依托信息技术手

段，运用科学的方法，再造管理流程，实现专业化分工，强化过程控制，对税收征管活动全

过程进行计划、组织、协调、控制和监督的一种管理方式。

二、税收精细化管理的必要性

精细化管理是税收征管历史发展的必然趋势，是传统税收征管与现代税收征管的分界，是税

收征管改革道路上的里程碑。实行精细化管理，意义深远。

(一)是现代公共管理的大势所趋。从管理科学的发展过程来看，公共管理与工商管理之

间不仅原理相通，而且在提高质量和效率的目标上基本一致。20世纪80年代初，西方国家

掀起了新公共管理运动，主张采用工商管理的理论、方法，来提高公共管理部门的管理质量和效率。精细化管理的思想和方法被广泛应用于世界各国政府部门和公共管理领域，并取得显著成效。我国政府正积极引入精细化管理思想，并在各级政府和公共管理领域得到积极应用，传统的、粗放的管理模式已走到历史尽头。税务部门作为政府公共管理的重要职能部门，其提供的产品是政府公共产品的一部分，质量高低，直接影响税务部门乃至整个政府的形象。税收管理虽具有自身的特殊性，但绝对不能脱离公共管理的一般性特征。精细化管理被引入税收管理领域，也就成了在此管理模式变革背景下的大势所趋。

(二)是社会主义市场经济的客观要求。社会主义市场经济是以市场为资源配臵手段的经济模式。实行社会主义市场经济，无论是宏观经济，还是微观经济，都必然要对投入产出的成果进行核算，借以比较分析投入产出的效果，并为新的投资决策服务。同样，在资源有限条件下，税务机关如何整合资源，最大程度地实现税收管理目标，管理起着决定作用。与其它管理方式比较，精细化管理更能全面、高效地实现管理目标。首先，精细化管理直接围绕目标对各种资源进行科学合理配臵，缩短了目标与组织资源的距离，具备把目标最大限度地转化为行动的能力；其次，精细化管理引入标准化的质量控制体系，对保证管理质量有较高的信度，最大限度地避免了资源浪费，极大地提高了投入与产出的比率。税收管理涵盖税收工作的全部，税务机关选择精细化管理模式后，人力、财力、物力、时间等资源都可以按照精细化管理的要求进行统一配臵，实现管理效益最大化，符合社会主义市场经济的客观要求。

(三)是解决当前税收管理问题的现实需要。长期以来，粗放的税收管理方式，给税收管理工作带来诸多问题，突出表现在征管改革不到位带来的淡化责任、疏于管理问题还不同程度地存在，业务流程不顺、岗位责任不明，征、管、查衔接不紧，信息集中度不高，横向信息交流不畅，信息利用不足，征管基础比较薄弱，税源监控不够有力，基层税务人员“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象还未得到根本的转变，人的能力和工作绩效考核缺乏客观的评价标准。存在上述问题，既有制度制定方面的原因，也有执行方面的原因；既有税制设计方面的原因，也有流程设计方面的原因。必须通过精细化管理方式，深化税收管理改革，找准问题的症结，对症下药，将精细化管理理念落实到税收工作的每一个环节，防止“大而化之”，做到“精于细微”，既重视“面”，又重视“点”，“点”、“面”结合。

(四)是做好新时期税收管理工作的必然选择。当前，我国已进人全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设的新的发展阶段，以人为本、全面、协调、可持续的发展观正全面落实，“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革稳步推进，税收征管法及其实施细则深入贯彻，行政许可法全面实施，世界经济一体化迅猛发展，这些都对税收工作特别是税收征管工作提出了新的更高的要求。因此，税收征管工作在税收管理的理念、方式、方法、手段等方面都必须与时俱进，开拓创新。只有实施精细化管理，才能强化税源监控，确保国家税款及时足额入库，为建设小康社会提供资金保障；只有实施精细化管理，才能充分调动人的积极性，促进社会与人的全面发展；只有实施精细化管理，才能将征管法及其实施细则落到实处；只有实施精细化管理，才能全面提高税收管理水平，实现税收事业的可持续发展。

三、税收精细化管理的实现途径

税收精细化管理要以目标为指导，以制度为基础，以执行为重点，以考核为手段，抓住重点环节，抓好重点工作，全面提高税收征管工作的水平。

(一)目标明确。精细化管理作为一种高效率的管理方式，突出特征就是目标十分明确。税收管理工作的基本目标是实现“两高两低”。一是提高管理质量。通过严格执法、公正执法、文明执法，不断提高综合执法水平，确保各项税收政策贯彻落实到位；结合技术变革，不断改进征管手段，切实提高管理质量。二是提高管理效率。依据税收法律法规，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。三是降

低管理风险。严格执法程序，注重工作细节，严密管理制度，加强监督制约，最大程度降低管理的各种风险。四是降低管理成本。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本。实施税收精细化管理，必须围绕上述基本目标，结合税收工作实际和社会经济发展状况，制定更为具体、可以量化、能够比较的长期、中期、近期执行目标，使从事各项税收管理工作的每个人有明确的努力方向，不断以目标来进行自我衡量，自我纠正偏差，达到个人目标，从而实现整体目标。

(二)组织保障。一要规范机构设臵。本着依法、求实、精简、效能的原则，按照“有利于强化管理、有利于优化服务、有利于降低成本”的要求，简化和规范内外部机构设臵，规范机构职能，减少管理中间层次，加大管理力度，增强税务机关的应变能力，横向上有利于规范业务流程和保持部门之间的业务衔接，纵向上便于上下级国税机关职能部门信息沟通和工作联系，使税务机关对外反应时间最短，对纳税人的反应效果最大，从组织机构、征管体制上保证精细化管理的深入推进。二要健全岗责体系。依据相关法律、法规和规章，合理界定征、管、查职能，做到职能不交叉、不重复；按照单位、部门、岗位的工作职责，结合各个岗位的工作量和工作难度，制定各岗位工作人员的职责，做到职责清晰、责权分明、相互衔接、相互制约，从而建立起完善的、操作性强的岗责体系。三要优化工作流程。根据税收业务和信息化的内在规律，按照办税申请“一站式”、信息采集“一次式”、办税服务“一窗式”、税务管理“一级式”、档案管理“一户式”、业务运行“一网式”的总体思路，科学设计流程，把纵向的层级审批控制转变为横向的流程控制，使流程简捷、顺畅、高效，并以流程为导向，对整个税收业务进行系统梳理整合、简化优化，寻求最短路径、最少环节、最简程序、最优方案，形成环环相扣的流水线式作业，做到事前能预警、事中能控制、事后能监督。四要合理调配人员。设立合理的业务技术划分标准，将税务人员分为政工类、征收类、管理类、稽查类、法制类、信息类、后勤类、计统类、财务类、文秘类等，以满足专业化分工的需求，做到人员安排妥当，组织保障有力。

(三)制度细化。税收管理主要涵盖征收、管理、稽查三个环节，建立健全各环节管理制度，是税收精细化管理工作科学、规范的前提和基础。应针对管理中的薄弱环节，采取有针对性的措施，制定细化的制度和办法，全方位构建制度保障体系，使所有税种的征收管理和征管工作的各个环节都有章可循、有据可依。对外要从税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、个体税收管理、纳税评估、纳税服务等基础工作入手，建立科学合理、重点突出、规范有效的日常监控机制；对内要在税额核定、资格认定、税收减免、税务稽查等重点工作中建立合理分工、相互监督的分权制约机制。主要做到以下几个结合：

一是实体与程序结合。既要贯彻增值税、消费税、所得税等各项管理的实体性法律、法规，又要贯彻税收征管法、行政处罚法、行政许可法、行政复议法等程序性法律，规范征纳行为，完善执法手段，保护纳税人合法权益。各项配套管理制度的建立，既要注重实体也要注重程序，避免实体、程序违法或实体与程序脱节。

二是综合征管与专业征管结合。长期以来，由于综合征管与专业征管部门之间职责交叉、协调不够，造成一些制度、办法互相矛盾，影响了执行效果。必须理顺两者之间的关系。综合征管相对于分税种的专业管理而言，是对税收征管工作进行全面、总体和综合的管理。专业管理就是抓税种管理，必须符合税收征管的一般规律和总体要求，遵循统一的征管程序和征管制度，各项管理措施必须与统一的征管制度相协调、相融合。综合征管部门和专业管理部门都应从全局出发，既要各司其职、各负其责，又要相互协调、形成合力。

三是业务应用与技术支持结合。细化的制度和办法涉及大量的技术应用问题，离不开信息化手段的支撑，信息化手段要为业务运行提供切实保障，业务应用和技术保障既要分工，又要

合作。应建立需求提交机制和系统维护机制，切实抓好需求维护和数据维护工作。业务部门制定制度需要技术支持的，应事前告知技术保障部门，在取得技术支持后方可发布实施。对应用系统运行中发现的问题，业务部门应向技术保障部门提交业务需求，由技术保障部门统一进行维护。

(四)执行到位。决策之后不执行等于零，布臵之后不执行等于零。执行是精细化管理的重要环节，直接关系到精细化管理的效果。税收管理精细化要围绕征收、管理、稽查工作中存在的薄弱环节，采取切实有效措施，确保各项制度落实到位。

1.规范征收。一要完善窗口功能。将办税服务厅窗口整合为“申报纳税”、“发票管理”、“综合服务”三类。纳税人到税务机关办理涉税事项，统一归并到办税服务厅受理，由办税服务厅实行“一站式”服务，同时根据税务管理“一级式”要求，规范行政许可，避免纳税人多级多头办税。依托信息技术，推进“一窗式”管理和涉税服务的优化，充分发挥办税服务厅在办税服务中的窗口作用。二要严格申报审核。采取人机结合的办法，加强金税工程报税、认证数据与纳税人报送的增值税申报表进、销项税额的比对，“四小票”和代开增值税专用发票的比对，纳税人使用发票金额与申报金额或核定定额的比对。充分利用金税工程和口岸电子执法系统，完善审核、审批制度，加强出口退税审核。通过对申报资料完整性、数据逻辑性的审核，严密监控纳税申报的真实性和可靠性，发现异常及时处理。三要严格欠税管理。依法做好减免税和延期申报、缓缴税款审批管理工作，加大催报催缴的力度，提高税款的征期入库率。加强与银行、国库等有关部门的配合，及时掌握纳税人欠税情况，通过定期公告、严格加收滞纳金等措施，加大清缴欠税力度，控制新欠，减少陈欠。四要加强税收分析。认真研究税收收入与GDP、税收增长与经济增长、各个税种与其相对应经济指标的相互关系，加强宏观税负和税收弹性分析，通过比较分析主要税种、行业和不同地区的税收负担水平及对重点税源企业的微观分析，预测税源变化趋势，增强组织收入工作的预见性和前瞻性。

2.严格管理。以构建新型的税收管理员制度为契机，明确税收管理员的工作内容、标准、时限、责任和行为规范，将管事和管户有机结合，突出管理的专业化和精细化，实现税收业务的“一网式”运行，并按照“一户式”要求收集和整理纳税资料，充分掌握纳税人与税收相关的动态信息，管理税源，监控税基。一是加强户籍管理。实行全面登记制度，强化税务登记管理，准确掌握纳税人税务登记事项，严格按照规定程序加强对停歇业户、非正常户、注销户的管理，健全户籍管理档案，做到纳税户籍明了，税源分布清楚，源头控管有力。加强部门协作配合，定期交换信息，建立定期巡查制度，摸清税源底数，解决漏征漏管问题。二是实行分类管理。在准确把握不同类型纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律的基础上，对纳税人进行科学分类，采取不同管理方法。对重点税源企业，要以掌握其基本情况，分析其物流、资金流等为主要内容，及时预测其税源变化趋势，综合评价其纳税情况，实施重点监控；对小规模纳税人要依法规范征管程序，加大监管力度；对个体纳税户要按照“管住户籍、电脑定税、申报纳税、盯住大户”的要求实施管理。三是规范信息采集。按照有效管理的原则，统一采集内容、采集方式和采集标准。对法定必须实地调查的涉税申请、预计将要发生的涉税申请和各部门在同一时段找同一纳税人采集信息的，应适当合并，设计综合信息采集调查表，集中下户，进行“一次式”采集，避免多头下户，重复采集；对法定需要纳税人定期报送的信息，采用电子化处理，实行“一盘式”报送。取消非法定的事前调查环节，强化事后监督和检查。四是开展纳税评估。采取专业化与信息化结合、人机结合的方法，以纳税人信息资料“一户式”储存和信息的集约化管理为突破口，依托信息化手段，建立规范统一的纳税评估工作规程和分税种、分行业、分纳税人注册类型的纳税评估指标体系和评估数学模型，选准评估对象，采取“个案评估”、“行业评估”、“专项评估”等方式开展纳税评估，以增强评估的针对性和有效性，找准管理的薄弱环节，切实加强管理基础工作。

3.强化稽查。一是明确稽查职责。稽查局主要负责查处偷逃骗抗税案件、虚开发票案件和牵

头实施税收专项检查。不涉及立案的日常检查、发票协查由管理部门负责，确有偷逃骗税或虚开发票等嫌疑的，移送稽查局查处。二是规范稽查程序。完善选案制，主要从举报案件、日常管理过程中移送的案件、上级交办和外单位转办的案件中确定稽查案源。建立立案制，稽查部门查处所有案件，原则上都要先立案、后检查，有问题的，要依法处理；查实没有违法问题的，才可按规定的程序销案。实行全审制，已经检查的案件，要全部经过审理部门审理才能结案，重大案件必须移交重大税务案件审理委员会审理。改进复查制，实事求是确定复查面，按照随机抽查的原则，选择复查对象。同时，建立首查责任制和责任追究制，增强稽查人员的责任意识。三是明确打击重点。重点查处各类涉税发票、骗取出口退税和利用做假账、多套账或账外经营手段偷逃税款的案件，充分发挥稽查的打击职能。认真开展案例分析，发挥稽查对税款征收和税源管理的监督与促进作用。四是改进稽查方式。在确保金税工程协查系统和综合征管软件稽查模块稳定运行的基础上，积极推行稽查业务相关软件。积极拓展金税工程协查系统的功能，充分发挥发票协查的信息联动优势，为稽查办案服务。提高检查手段的技术含量，拓宽稽查信息渠道，推广税务稽查查账软件。加强稽查人员财务电算化知识和信息技术手段的培训，实现检查手段由凭经验查账向依托信息化支撑的转变。推行调账检查，统一专项检查，实行各方参与、一次进户、票税统查。

(五)考核量化。一是量化考核指标。按照目标管理要求，制定考核指标，逐项加以量化。“执法规范”可量化为税务登记率、处罚率、滞纳金加收率、许可审批错误率、复议撤销或变更率、行政诉讼败诉率等指标。“征收率高”可量化为税收增长率、GDP税收贡献率、税收与GDP增长弹性系数、入库率(或欠税率)、税收优惠到位率、税收流失率等指标。“成本降低”可量化为征收成本率、纳税成本降低率、直接征管成本降低率等指标。“社会满意”可量化为纳税人满意率、行风政风评议排名、投诉率、纳税成本率、网上申报普及率等指标。二是改进考核方式。按照“简化、量化、细化、硬化”的要求，改进考核方式，注重征管过程的考评，并通过信息手段，对业务运行过程实施动态监控和自动考核。各项指标凡能够通过计算机进行考核的，一律通过计算机自动生成考核结果，以利于分析和应用，确保考核口径的统一，排除考核数据等指标的人为因素。三是实行绩效挂钩。完善绩效考评制度．将考核结果与个人收入、能级评定、公务员考核、评先评优挂钩，做到奖惩分明。在完善内部考核与监督机制的基础上，制定税务人员能级管理办法，推行能级管理，建立以能力和业绩为导向的人才标准和激励机制，充分调动税务干部的工作积极性和创造性，为税收管理精细化打下坚实的基础。改革收入分配制度，将职级待遇与能级待遇分开，规范收人分配。建立执法过错责任追究制度，强化干部的责任意识。

四、税收精细化管理要处理好几个关系

(一)精细化与科学化的关系。科学化是精细化的前提，精细化是科学化的必然要求，两者互为依存，互为促进。科学化管理属于方法论层面，精细化管理则属于应用层面；科学化管理是精细化管理应当遵循的本质要求，精细化管理是由科学管理方法集成的管理方式；科学化是实质，精细化是形式。科学化管理，要求从实际出发，实事求是，制定的税收管理办法要符合征管工作内在规律，并将创新精神与科学态度结合起来，善于运用现代管理方法和信息技术，完善征管手段，改进工作方式，提高管理实效；精细化管理，要求制度制定者要深入调查研究，完善税收管理制度，并加强对制度执行情况的督导、督办，及时发现问题，研究解决问题，形成制度制定、执行、反馈的良性循环。在实际工作中，要防止将简单问题复杂化。

(二)精细化与以人为本的关系。精细化与以人为本是相辅相成、相互促进的关系，精细化必须体现以人为本，以人为本能促进精细化的不断深入。精细化与以人为本能否有机结合，事关人心向背。实施精细化管理需要全体税务人员的主动参与，需要激发广大税务人员的工作热情，调动工作积极性，始终体现人性化。要十分注重“人”这一生产力中最活跃的因素，坚

持分工产生效率的理念。专业化分工所激发的人的活力是精细化管理中内臵的“引擎”，只有将人的内在潜能充分挖掘出来，精细化管理才能得以顺利实施并取得实效。要珍惜人力资源，通过科学化、精细化的管理方式，让广大税务人员从繁琐的、无效的劳动中解放出来，缓解工作压力，提高工作效率。

（三）精细化与信息化的关系。精细化是信息化的生命，信息化是精细化的平台，精细化通过信息化得以实现，信息化为精细化提供技术支撑。精细化与信息化的有机结合，要求税务机关依托信息技术，对纳税人的各类信息全面、适时、准确的掌握和使用。“全面”，就是对纳税人的基础信息、登记认定信息、申报纳税信息、生产经营信息等涉税信息都要掌握，并建立固定的共享载体和规范的共享机制；“适时”就是要加强对纳税人的日常监控，做好纳税人信息的日常维护、及时更新，保证税务机关掌握信息与纳税人实际信息的一致；“准确”要求加强信息审核、比对，确保涉税信息的真实性。同时，通过精细化管理，突出信息的综合利用，在税源管理、纳税评估、税务检查、纳税服务、调研决策、质量考核、复议诉讼等工作中，要及时查询、调阅、利用信息资料，使之为税源监控服务，为强化征管服务，为税收决策服务，为精细化管理服务。