第一篇：人大的支持是推进地税系统依法治税进程的有力保证
人大的支持是推进地税系统依法治税进程的有力保证
依法治税就是指一切税收活动都必须按照法律的规定进行。依法治税是税收工作的基本原则，是税收事业发展的根本方向，是贯彻依法治国基本方略、建设社会主义法治国家的客观需要，是建立社会主义市场经济体制的必然要求。地税自1994年成立以来，全县地税系统紧紧依靠各级人大的支持，坚持“依
法治税、科教兴税、强化管理、争创一流”的工作方针，以组织收入为中心，以创新创业为主题，以信息化建设为依托，强化管理，加大税收工作执行力，连年完成地税工作任务，1994年来，累计组织地税收入入库15.65亿元，为射洪地方经济的发展和社会进步作出了巨大贡献。
一、人大代表带头学税法，大力营造良好的治税环境
实现依法治税，推进地税系统依法治税进程，需要全面提高全民的纳税意识，首先必须从加强税收宣传着手，加强税收宣传是一项庞大的社会系统工程，决非一朝一夕的事情，它需要全体税务人员和社会各界的共同努力。今年税法宣传月期间，恰逢我县人代会召开，我们借此良机，精心设计制作了税收宣传资料近千份，得到大会秘书处的大力支持，将宣传资料随同会议材料一道发送到参会人员手中，得到了参会人员的高度赞扬，他们认真学习，并通过各种渠道向社会广泛宣传，把税法宣传推向高潮，开创了我县乃至全市、全省送税法进人代会之先河，创新了税法宣传形式，起到了事半功倍的效果。
二、人大依法实施监督，推进依法治税进程
深化依法治税是一项系统工程，实质在于建立起一套对外监控有力，对内部科学分工，相互制约的高效运转的执法新体制，从而使依法治税有坚实的体制基础。
就内部监督而言，推进依法治税，根本在于建立科学有效的依法治税运行机制。目前，我县地税系统内部对税收执法权的监督机制相当健全，从实践中看也十分有效。对税收执法权的监督，具体体现在：一是建立税收执法责任制和评议考核制，进行事前监督。二是建立税务案件听证、审理和复议制度，进行事中监督。三是建立税收执法检查和执法过错追究制度，进行事后监督。改变税收执法检查每年集中搞一次的做法，通过建立健全包括全面执法检查、专项执法检查、专案执法检查和日常执法检查相配合的一整套执法检查制度，实现执法检查工作经常化、制度化和规范化。坚持实事求是、有错必究、责罚相当、教育与惩罚相结合的原则，采取不隐瞒、不护短、不包庇的态度，切实做到真抓实干、真追实究、究责到位。
就外部监督而言，推进依法治税，建设社会主义法治国家，发展市场经济，希望各级政府转变职能，坚持依法行政，用法律和法规来规范政府行为，牢固树立法制观念和全局意识，正确处理国家利益与地方利益、全局利益与局部利益、执行政策与完成计划任务的关系，充分尊重、维护和支持税务机关依法治税；切实加强对税收工作的领导，经常听取税收工作汇报，帮助协调解决税收执法中遇到的困难和问题，为税务机关依法治税撑腰壮胆。要达到这些，这一切都离不开人大的支持。地税系统认真执行八届人大三次会议通过的《关于加强对法律实施检查监督的若干规定》的有关规定，自觉接受人大的监督，各级税务机关建立起了规范化的向当地党委、政府、人大汇报税务执法情况的制度，监督的主要内容涉及税务机关执行党的路线、方针、政策情况、贯彻实施税收法律法规情况以及税务人员权力运作情况等，税务机关本着对党高度负责和有则改之、无则加勉的精神，强化公开制度，做到税法公开、政策公开、征管制度公开、税务人员纪律公开、税务案件查处公开，增加工作透明度，让全社会都来关心、支持税收工作。近年来，县人大及其各乡镇主席团每年都坚持对地税工作进行调研，关心支持地税事业的顺利发展。特别是每年农业税征收期间，各级人大深入各级地税机关和农村，广泛宣传党和国家的农村政策，全面监督检查农民负担执行情况，确保了农村社会稳定。2004年，国家降低农业税税率这一减税惠民政策出台后，各级人大及时介入，实施全过程监督。地税部门坚持以全面深化“三个转变”为重点，集中时间、集中精力，切实抓好征前、征中的各项工作。及时落实了农业税降率政策和农业税减免政策。采取集中征收和约时定点相结合的征收办法，方便农民就近纳税。全面实现地税直接征收到户，计算机开票到户，税票填开送发到户。全力组织农税征收入库，上半年农业税（含附加）入库1388.3万元，占全年任务的89.3。2005年全面停征农业税及附加后，各级人大对此项工作高度重视，深入各级地税机关和农村，全面监督检查农民负担执行情况，做到了认识到位、责任到位、宣传到位、落实到位、检查到位，确保了农业税及附加停征工作的顺利进行。2005年全面停征农业税及附加仅此一项，为全县22.47万户农民减轻负担1636.1万元，户平减负72.81元，人平减负21.64元，有力地促进了农民增收和农村经济社会的和谐发展。
各级党政、人大
第二篇：关于推进我市地税系统依法治税进程的措施和建议
关于推进我市地税系统 依法治税进程的措施和建议
**地税**分局
“法治、公平、文明、效率” 作为我国新时期治税思想，依法治税是税收工作的立足点和灵魂，是税收工作必须长期坚持的基本原则。首先，从全社会来说，应进一步树立税法的权威性、统一性，进一步增强全民税收法制观念，使税收工作得到切实的法律保障，以保证社会主义市场经济的正常发展。其次，对税务机关而言，坚持依法治税应强调从严治税。各级税务机关应发扬“铁石心肠、铁面无私、铁的手腕、铁的纪律”的“四铁”精神，严查细管，确保国家税款应收尽收。再次，对纳税人来说，依法纳税是依法治税的重要方面，是公民应尽的基本义务。只有尽快提高全体公民依法纳税的意识，才能为依法治税提供良好的社会环境和基础。下面笔者结合工作实际，谈几点认识，以期加快我市依法治税进程。
一、改革与完善税源监控措施及税收计划的制定和分配办法，提高其科学性、准确性
税源管理是税收征收管理的重要组成部分，是制定税收计划的基础和依据。“分析税源变化情况，正确反映税收与经济的相互关系，为税收决策提供依据”是税收管理科学化的奋斗目标之一。税源管理的基础是税源调查，搞好税源调查就是为了贯彻执行依法治税的中心理念，做到应收尽收，既不收过头税，也不少收税，最大限度地减少“寅吃卯粮”或有税不收等行为和弊端。长期以来，税收计划的编制一直是以财政需要为目的，采用的方法常称为“基数法”，用公式表示为：计划期税收收入=基数×系数±特殊因素。其优点是方法直观，可操作性强。缺点是增长系数的大小难以确定。如果增长系数确定得不好，容易造成税收增长与经济增长的脱离。如果税收收入计划数超出了经济承载能力，就会为完成计划不顾政策，该退不退，该抵不抵，延长预征期，寅吃卯粮。如果税收收入计划低于经济税源的实际能力就会造成当收不收，欠税增加，越权减免等现象的发生。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，打破了原有的计划经济的框框，按经济规律、市场供需关系配臵资源成为市场经济的重要特征。为此，必须进一步改革税源监控措施，逐步将税源的动态发展臵于我市地税系统的有效监控之内，要进一步将税收计划的制定与我市国民经济的发展联系起来，要在全市实现以国民经济的税收负担率替代“基数加比例”作为计划制定与下达的主要依据。
第一、在思想和组织上重视经济税源调查工作。随着改革开放的不断深入，在多种所有制形式并存，国有资本逐步退出竞争性行业的情况下，做好经济税源调查工作，首先应在思想上认识到加强税源调查工作是科学制定税收计划的基础，是提高税收征管质量的前提。其次要适当改变目前税收计划、统计人员的工作重点，在人员分配上，除了分出专人从事报表的数据处理外，应另成立调查小组，负责各种专门调查方案的设计、调查工作的组织实施以及资料的收集、整理、分析工作，及时了解税源变化状况，指导税收征管工作。
第二、采取科学的统计调查方法。经济税源调查方法很多，且各具特点，为了及时、准确地获取税源信息就要采取科学的统计调查方法，综合运用抽样调查、典型调查、重点调查等科学的方法，弥补常规全面调查的不足。同时，对有关税源统计资料的取得，不一定全都要发放调查表并层层上报，而要综合利用有关部门、中介组织的多种信息及其他相关资料进行加工推算。
第三、科学地确定调查内容和项目。应当注意：
1、取得资料的需要和可能性。即调查项目只应列出切实满足调查项目的所必需的 而又可能得到的答案的内容。
2、解释的同一性。即调查项目的表述必须明确、统一、易懂，不能模棱两可，避免引起误解而造成登记的差错。
3、项目间的衔接性和时间上的可比性。即调查项目之间尽可能彼此联系和衔接，以便相互核对，同类调查项目尽可能前后一致，以便进行动态对比。
二、加强教育培训力度，全面提高我市地税系统执法人员依法行政的观念和素质
地税干部综合素质的高低，关系到税收执法行为是否公正，关系到地税机关的地位、形象，关系到税务行政执法质量和为纳税人服务的质量。鉴于部分地税人员素质不高、能力不强的问题，必须通过分层次、分对象进行学习培训来解决。
第一、各级领导干部要带头学习和熟悉履行领导职责所必须的基本法律和知识，不断提高运用法律手段解决税务行政法律事务的综合能力。根据不同层次，提出不同的要求，领导干部，特别是党员领导干部，要带头实践“三个代表”，增强责任感和紧迫感。具体做到：一是要树立依法征税观念。凡事要从国家和人民的根本利益出发，不搞狭隘的本位主义、地方保护主义等，如省级收入要与市(县)级收入并重，不论地区税源充裕、缺乏，做到应收尽收，地税与国税之间应主动通报情况协调行动等等；二是要树立公平执法观念。在发展社会主义市场经济条件下，各类型企业都是平等竞争的市场主体，权利平等，义务平等，违章受追究平等的“国民待遇”，任何不符合政策的对个别企业的“特别关照”都是对其他企业的歧视，也是与社会主义市场经济的要求格格不入的。三是要树立依法服务观念。税务人员是人民的公仆，代表国家执行公务，要落实实施税收征管新战略，促进税收管理理念从“监督打击型”向“管理服务型”转变，确实为纳税人提供优质服务，任何特权思想和盛气凌人、颐指气使的工作作风都是错误的和不可取的。
第二，加大对干部的各种培训力度，不断提高全市地税干部的整体素质。税务干部素质从广义上说包括受教育程度、政治理论水平、政策法律知识、业务技术能力、创造能力、公关能力、办事态度及效率等。干部素质的高低，在很大程度上影响着税收的执法环境，这就要求我们做到：一是组织税工认真学习邓小平理论和党的路线方针政策，树立坚强的政治责任感和正确的人生观、价值观，深刻认识依法履行职责的重要性和不依法执法的危害性，牢固树立为税收事业献身的崇高信念。二是对税工进行多层次、多形式的税收法律法规的培训，特别是对《行政复议法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《国家赔偿法》等的培训，使全市税务干部在知法、懂法的基础上能够正确执法。三是认真落实税收执法责任制，明确执法岗位，开展具体执法操作程序的培训，狠抓岗位练兵，培养征管能手。四是加强计算机操作水平和能力的培训和考试，强化先进科学技术在现代征管中的应用，争取使全市的地税干部都熟练掌握各种必需的操作软件，提高行政效率和执法水平。
三、继续深化征管改革，为依法治税打下坚实的体制基础
深化征管改革是强化依法治税的一项基础性工作，要总结征管改革试点工作经验，在落实好“机构设臵、人员编制、领导干部管理、经费管理”等四垂直的条件下继续全面深化征管改革。征管改革的实质是要建立起一套对外监控有力，对内科学分工，相互制约的高效运转的执法新体制，从而使依法治税有坚实的体制基础。
第一，进一步深化机构改革。机构分设以来，特别是九七年征管改革以来，我市基本能按照社会主义市场经济发展的需要，从有利于参与研究宏观经济政策和加强税收宏观调控作用，从有利于强化地税工作职能和各项工作任务的完成，从有利于建设高素质的地税公务员队伍，降低税收成本，提高工作效率的目的出发，进行机构设臵，工作运转比较协调，有力地促进了两个文明建设的开展，取得了一定的成效。但在机构设臵方面，暴露出一些不足之处，主要表现在：一是征管职责不够清晰；二是内外资税收管征不够统一；三是个别基层单位管辖范围偏小，浪费税收成本；四是市局机关科室和基层分局机构规格不一，不利于指导工作、中层干部交流。针对上述暴露的问题和形势发展的要求，一是要调整征管机构，理顺工作职责，切实解决“疏于管理、淡化责任”的问题。市局要严格上级核定编制数，合格调配人员，把税收业务骨干充实到基层，确实做到人员、征管、经费向一线倾斜。调整的原则是在不削弱征收和稽查的基础上，达到征、管、查三个职责明确、分工合理、运转高效；二是撤销外税分局，实行内外资税收统一管理模式；三是本着明确职责，强化管征，精简机关的目的，调整市局机关的机构设臵，把人教科同监察室合并，设立人事监察科；把税政(社保)科与征管法规科合一，设立税政征管科，压缩机关人员，减少管理层次。同时做好市局机关股室升格为副科级的上报审批工作，确保既能与国税系统同规格，又有利于机关科室领导与基层分局领导的交流和培养。
第二，建立和完善新的征管体制。新税收征管法及其实施细则的颁布施行，为做好“依法治税”、“从严治队”、“科技加管理”三篇文章提供了制度、机制和手段的保证，为深化税收征管改革，全面做好各项税收工作，创造了更广阔的发展空间，同时也对税收征收管理活动的全过程进行了具体规范，确保了税收征管措施的合法性、合理性、可行性和前瞻性，这对进一步推进税收的现代化进程，加快构建我国现代税收征管新格局必将起到十分积极的作用。为此，我们应当按照新税收征管法及其实施细则的要求，坚持科技加管理的指导方针，大力推进征管改革建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式和机制，以促进税收执法的规范、高效，推动税收征收管理的法制化、科学化、规范化和制度化；加大对税收违法行为的打击力度，确保税法的权威性、严肃性、统一性和完整性，进一步规范税收秩序。
一是完善纳税申报，推行分类管理。认真做好税收“双定户”的银行划缴征收方式的改革，加快税收电子化进程，构筑强有力的现代技术支撑体系，推进和实施重点税源户多元化申报进程，完善税源监控；
二是强化集中征收，优化为纳税人服务。落实《**市地方税务局办税服务中心规范化建设实施办法》的通知精神，从场所、业务、职能、行为、制度等五个方面进行规范，开展地税服务年活动；三是夯实征管基础，抓好各项税收工作。做好征管基础工作的关键是发票管理、征管资料、民主评税。首先，重视发票管理工作。严格把好“领、用、存”关口，实行电脑记账，定期盘点库存，实行制约机制，定期开展检查，落实执法责任制；其次，落实资料管理办法。征管资料要按**市局要求，改由服务中心管理，建立资料库，按归档。建立每月资料归集日制度；再次，公开民主评税。民主评税试点工作取得成功经验后，今后“双定户”的税收管征工作，严格按照民主评税工作的程序进行，使税收管征体现“公开、公正、公平”。
四、加大稽查力度，增强执法刚性
税务稽查是税收征管的“重中之重”，是强化依法治税的关键环节。针对全市涉税犯罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。
第一，抓稽查单位规范化建设。要在巩固、完善和深化上下功夫，着力完善举报管理和挂牌督办制度。充实稽查力量，使税务稽查人员总数达到基层征管人员的15%－－20%；建立稽查员等级制，使稽查走向科学化管理轨道；实行执法过错责任追究制度，从源头上控制税务稽查干部的违法行为；建立以人均检查户数、检查面、微机选案率、案件处结率、查补税款入库率、税务案件处罚率、复查合格率等指标组合而成的稽查考核指标体系；着重于稽查案件证据收集的合法化和规范化，可借鉴检察、司法部门的证据收集整理方式和程序；建立二级专业稽查体系，即专职的稽查机构与征收单位的稽查部门二级体系，进一步明确职责，理顺关系。通过税务稽查不仅可以对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督，而且也是对税务机关贯彻执行税收法规的一种自我检查监督，防止出现“人情稽查”及其它干扰。
第二，改革稽查方式，着力开展专项行业稽查工作。配套纳税信誉等级的评定，根据不同等级，区别对待，大力推进税收信用体系建设。通过对重点行业开展税收专项检查，结合稽查建议书制度和稽查征管联席会议制度，定期开展征管和稽查部门之间的沟通，以促进税收的日常管征；建立案源管理机制，充分利用协税护税网络，特别是国地税之间建立一套科学的联系制度，实现信息资源共享；可选定一定数量或比例的典型案件在全市较有影响的媒体上予以曝光，增大对犯罪分子的威慑力。
五，完善监督制约机制，增强自我约束能力
实践证明，如果权力缺乏监督制约，就必然导致滥用和腐败。为保证依法治税落到实处，就必须完善内部和外部监督制约机制。
第一，加强内部监督。一是全面推行税务行政执法责任制。要在明确执法部门职责、规范执法程序的基础上，对不履行职责或执法不当行为追究当事人责任，其目的一方面是给执法人员增加压力，督促他们增强责任意识、提高工作效率和质量，尽量减少或避免工作失误，以便更好地依法办事、依法行政。另一方面，也可以使少数素质不高或心术不正的人有所收敛，不犯或少犯错误，把不良苗头和行为消灭在萌芽状态。二是加强税务执法检查。针对执法检查个别流于形式，检查标准尺度不
一、检查结果无如实上报等现象，一方面要持续深入地开展执法检查，保持日常检查、专项检查相结合。另一方面要坚持以税收法律法规作为检查依据，对检查出的问题真正落实整改。三是要建立税务行政损害赔偿制度。根据《国家赔偿法》有关要求，要建立起税务行政赔偿的有关实施办法和对个人进行国家赔偿的具体规定，切实保护纳税人利益。
第二，加强外部监督。八届人大三次会议通过的《关于加强对法律实施检查监督的若干规定》为加强外部监督提供了法律依据。税务机关应本着对党对国家高度负责和有则改之、无则加勉的精神，主动接受外部党组织、人大、政协、群众和新闻舆论监督，强化公开制度，做到税法公开、政策公开、征管制度公开、税务人员纪律公开、税务案件查处公开，增加工作透明度，让全社会都来关心、支持税收工作。
六、加强税法宣传，优化依法治税环境
在新的历史时期，税收宣传工作任重而道远。实践证明，税收宣传是一项庞大的社会系统工程，要提高全民的纳税意识，实现依法治税，决非一朝一夕的事情，它需要全体税务人员和社会各界的共同努力。只有公民的纳税意识普遍提高了，偷、抗、骗税心理和行为减少了，人们真正从内心认同了纳税光荣、偷税可耻，依法治税才会有坚实可靠的社会基础。
第一、必须尽快建立统一完备的税法公告制度，增强税法的覆盖面、渗透力和透明度
第二、坚持不懈地搞好税收宣传月。笔者认为，一是在宣传内容上，要突出宣传与人们日常生活和芸芸众生密切相关的地方税种，如个人所得税、车船税、房产税等，以期引起人们的共鸣。二是在宣传形式上，不宜总是用摆摊设点、标语广播等老一套办法，而应开动脑筋，因地制宜，推陈出新，这样才能引人入胜，在潜移默化、妙趣横生中受到税法的熏陶。三是在宣传对象上也要突出重点，其中首要的是各级党政领导干部，要将税法列入普法的重要内容并加以认真考核，要在党校的课程中加设一门税收法制课，重要政策法规出台和重大案件的查处要及时通报，使各级领导树立全局观念和法制观念，如果领导干部遵纪守法，身体力行，率先垂范，那么就会影响一大片，领导干部的税法意识增强了，自然会支持地税部门独立执法，而不会随意干预税务部门依法治税。其次是各界知名人士，以及“先富起来”的那部分人。因为他们的知名度较高，所以他们的一言一行影响都十分广泛，如果他们的税法意识提高了，其轰动效应将非常巨大。四是在宣传手段上，应该多借助新闻媒体优势，主动与他们联系，邀请他们参加有关宣传活动，在电视或报刊上开辟专题节目(栏目)、举办系列讲座；还应发挥电子信箱、国际互联网传播速度快、覆盖面广的优势，及时将有关最新税收政策法规传播出去。
第三，深入持久地搞好日常宣传。宣传活动仅仅靠突击是不行的，而必须持之以恒，并将其作为与业务工作一样重要的工作来抓，搞好经费、机构、人员三落实。一是要成立专门的机构，配备专门的人员。二是建立税收宣传工作机制，制定一定时期内税宣工作的指导思想、目标、原则、重点、措施、步骤及检查考核办法，使税收宣传工作真正有章可循，逐步走入规范化、制度化轨道。
第四，宣传税法应注意从小抓起，地税部门应加强与学校联系，定期到中小学宣传税法，要尽快与教育部门联系，编写一些分别适合于中小学生的税法宣传教材，将其纳入教学内容，成为公民素质教育的一项重要内容。
第五，开展地税形象工程，要象企业搞“CI(企业形象)”一样，建立以依法治税为主要内容的地税形象工程，既树立地税良好形象，也利于严格执法和接受社会监督。
七、要紧紧依靠各级党政人大支持，建立完善的协税护税网络
各级党政人大的支持是税务工作顺利进行的重要保证，地税部门作为依法治税工作的主力军，自身一定要严格按照现行税收管理体制办事，切实保证统一税法的有效贯彻，同时只有社会各方面的支持配合，依法治税才能顺利实施。税务部门要积极向党政人大领导宣传税收政策，尤其要争取将比较成熟的税收规定转化为当地党政、人大的规范性文件，甚至地方法规，大力提高税收的执法的权威性和威慑力。在执法中涉及对当地经济有较大影响的企业时，应主动向当地党政领导汇报，取得他们的理解和支持，共商解决办法。此外，要着重加强与如下部门合作：如与工商部门的合作；与公安部门的合作；与银行部门的合作；与建设、规划、房管、计划等部门的联系；国、地税之间的沟通以及与其他有关部门的合作等等。
点击咨询 