信用社稽核业务知识测试题42

第一篇：信用社稽核业务知识测试题42

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题：（20分每空1分）

1、稽核具有、和的职能。

2、保证贷款，是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担或而发放的贷款。

3、贷款五级分类是根据借款人、对农村信用社贷款质量进行分类的一种方法。

4、按固定资产折旧的年限规定，办公楼为年；运钞车为年。

5、根据《安徽省农村信用社信贷管理基本制度》规定，动产质押物变现值不得低于贷款额的，权利质押凭证面值不得低于贷款额的。

6、重要空白凭证管理，贯彻分管、分管的原则。

7、按贷款风险分类法借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成的贷款应归为可疑类贷款。

8、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为。

9、农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的、等发生资金增减变化的有价单证，必须通过核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过核算。

10、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应 1

当在现场作业结束后工作日内完成。

二、判断题（20分 正确打√错误打×，每题2分）

1、稽核员实施稽核检查过程反映在稽核报告中。（）

2、计算机系统管理人员有权检查各柜员操作终端机的状况及处

理具体业务，但不得装入与本社业务无关的程序和数据。（）

3、经理事会同意后在年底财务决算前退股的股本金，可以分红。（）

4、购买的计算机不论价格大小，一律作为低值易耗品核算。（）

5、稽核人员有权审查被稽核单位的所有会计帐表、凭证和信贷

管理资料及审计检查涉及到的其他资料。（）

6、借款人不能按期归还贷款本息，信用社可以直接处理抵押物。

（）

7、贷款超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效

限制。（）

8、需要重组的贷款应至少归为次级类。（）

9、抵债资产拍卖变现的时间自取得之日起，一般不超过1年，最长不得超过2年。（）

10、存款证明书可以作为质押物办理个人质押贷款。（）

三、选择题：（20分每题2分）

1、资本总额包括（）

A、实收资本B、股本金C、未分配利润D、资本公

积E、盈余公积

2、下列哪些是允许列入成本核算的（）

A、工资、修理费、出纳损失、绿化费；B、坏账损失、外事费、汇兑损失、车船燃料费；C、业务宣传费、业务招待费、固定资产净损失、呆账准备金；D、技术转让费、诉讼费、差旅费、公益性捐赠。

3、为清收贷款本息、保全资产而发放的“借新还旧”贷款应划入（）

A、正常B、关注C、次级D、可疑E、损失

4、农村信用社稽核种类按连续性分类，可分为（）

A、跟踪稽核B、定期稽核C、再稽核D、序时稽核

5、省联社员工违规行为处理办法规定，在不良贷款处置过程中，未按规定程序审批或因失职造成债权不能落实的，给予500-2000元的经济处罚，情节严重给予（）处理。

A、待岗清收 B、降低薪酬系数 C、行政警告 D、解除劳动合同

6、员工违规行为处理办法规定，对于违规工作人员的处理种类有（）等。

A、经济处罚B、纪律处分C、罚款D、组织处理

7、下列应提取折旧的固定资产有（）

A、房屋和建筑物B、在用的各类设备、季节性停用和维修停用的设备C、已估价单独入账的土地D、以经营租赁方式租出的固定资产E、以经营租赁方式租入的固定资产

8、农村信用社禁止投放以下用途及行业贷款（）

A、乡（镇）、村行政组织、财政所及其干部职工个人

B、用贷款炒买炒卖有价证券、期货和房地产

C、“公司+农户”型的企业

D、小水泥

E、贷款从事股本权益性投资

9、贷款五级分类要考虑的因素包括（）

A、借款人的还款能力B、借款人的还款记录C、借款人的还款意愿D、贷款的担保E、贷款偿还的法律责任

10、下列哪些财产可以抵押（）Ａ、土地所有权Ｂ、宅基地Ｃ、自留地Ｄ、房屋

四、简述题（10分每题5分）

1、简述稽核报告应包括的主要内容。

2、简述五级分类贷款的认定条件。

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，每小题5分）

案例一：某信用社贷款户胡某于2005年1月3日向信用社借款2万元用于生意周转，2006年3月20日稽核调阅该户的贷后检查，发现贷后检查内容与贷款调查报告不符，贷后检查写明胡某孤身一人，现年65岁，居住简陋，无生活来源，且2万元贷款系邻居叶某借用其身份证所贷，胡某不知。该笔贷款由信贷员王某调查、会计谢某审查、主任方某审批。

案例二： XX房地产开发公司于2004年 2月24日向信用社申请贷款600万元,签订最高额抵押合同，并进行了依法登记，按权限进行了分级审批，合同期限为2004年2月24日至2006年2月23日；信用社分别于2004年2月24日向该公司放款100万元，到期日2005年2月23日；

2006年1月17日放款89万元，到期日2007年1月16日；2006年4月4日放款411万元，到期日2007年1月6日。此三笔贷款均订立了最高额抵押合同，在合同中载明贷款按第一次（200402024）最高额抵押合同的约定条款履行。

案例三： 2006年4月，在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年12月6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率为7.5‰。当稽核人员复算该笔贷款一季度的应收利息时，却发现实际入账利息21735元，与应收金额相差1890元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差1890元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。

六、综合题15分

结合实际，谈一谈如何做好县级联社的稽核工作？

第二篇：信用社稽核业务知识测试题35

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（总分20分，第小题2分）

1、稽核归纳起来具有、、三大职能。

2、农村信用社稽核具有、和 特点。

3、农村信用社稽核种类按进行的地点划分为

和 稽查。

4、农村信用社稽核种类按进行时间划分为 和 稽核。

5、稽核程序划分为、、、、五个阶段。

6、信贷资产风险分类按其顺序分为、、、、五类。

7、商业银行与客户的业务往来，应当遵循、、和 的原则。

8、内部控制的要素包括、、、、。

9、商业银行以、、为经营原则，实行、、、。

10、担保法中规定具有代为清偿债务能力的、或者 可以作保证人。

二、选择题（总分20分，第小题2分）

1、农村信用社稽核具有（）权威性和延伸性的特点。A、独立性 B、完整性 C、及时性

2、稽核的种类按范围划分为（）和专项稽核。

A、现场稽核 B、非现场稽核 C、全面稽核 D、定期稽核

3、稽核的种类按连续性可分为（）,再稽核和序时稽核。

A、跟踪稽核 B、全面稽核 C、常规稽核 D、专项稽核

4、稽核工作例会制度，县级联社稽核部门（）召开一次会议。

A、20天 B、一个月 C、40天 D、50天

5、短期贷款是指期限在（）。

A、一年以内（不含1年）2、1年以上（含1年）C、1年以内

6、中期贷款是指期限在（）。

A、1年以上，5年以下

B、1年以上（不含1年），5年以下（含5年）C、1年以上（含1年），5年以下（不含5年）D、1年以上（含1年）5年以下（含5年）

7、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（）

A、次级 B、关注 C、损失 D、可疑

8、最大十户贷款余额不得超过资本净额比例（）。

A、20% B、50% C、150% D、10%

9、稽核的种类按照连续性分类可分为（）、（）和（）稽核。

A、跟踪稽核 B、再稽核 C、序时稽核 D、定期稽核

10、稽核查帐按稽核会计资料的范围划为（）法和（）法。

A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 E、核对法 F、审阅法

三、判断题（总分20分，每小题2分，正确打√，错误打×）

1、已估价单独入帐的土地应计提固定财产折旧。（）

2、投入使用的固定资产折旧提取，应从使用的当月计提。（）

3、信用社的会计凭证包括：原始凭证和记帐凭证。（）

4、明细帐务核算包括：分户帐、登记簿、余额表。（）

5、表外科目采用复式记载，发生记借方、销减记贷方、余额在借方反应。（）

6、稽核工作实行理事长负责制，直接向理事会报告工作。（）

7、微机操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换防止失密。（）

8、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由稽核部门提出审计建议，出具《离任稽核建议书》报经理事长签批后转稽核部门立项。（）

9、企业法人的分支机构的职能部门可以作为保证人。（）

10、会计档案保管期限为定期保管和不定期保管两种。（）

四、简述题（总分20分，每小题5分）1、2、3、4、稽核实施阶段的主要程序包括哪些内容？ 稽核工作底稿包括哪些内容？

什么是内部控制？内部控制的要素是什么？ 简述稽核报告编写的原则？

五、案例分析（10分）

事实描述：2006年5月20日稽核发现2006年2月10日某信用社主任王某向其兄弟发放信用贷款30万元，用于经营药品。要求：①进行违规分析

②作出处理建议

六、综合题（10分）

结合辖内的实际情况，谈谈如何搞好农村信用社稽核工作。

第三篇：信用社稽核业务知识测试题7

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题：（每空0.5分，计20分）

1、按照《农村信用合作社财务管理实施办法》的规定，农村信用社的所有者权益是投资人对信用社＿＿＿＿＿的所有权，包括＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿

2、农户小额信用贷款采用＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿的管理办法。

3、资本充足率＝＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

4、最大一户贷款比例＝最大一户贷款余额/＿＿＿＿＿＿＿。

5、信用社固定资产有偿转让、清理、盘盈的净收益，应计入＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

6、账务组织分＿＿＿＿核算和＿＿＿＿核算两个系统。借贷双方反映余额的账户适用＿＿＿＿格式分户账；信用社内部财务性质账户适用＿＿＿＿＿格式分户账。

7、本发现上错账，应填制＿＿＿＿＿凭证冲正，不得更改＿＿＿＿＿＿＿。

8、动产质押变现值不得低于贷款额的＿＿＿倍，权利质押赁证面值不得抵于贷款额的＿＿＿＿＿倍。

9、稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、调查取证等。

10、稽核部门一般采取＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿两种方式履行监督职能。

11、在开展贷款五级分类中，对于企业贷款和自然人其他贷款，通常运用财务分析、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿等工具。

12、农村信用社稽核归纳起来具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿三大职能。

13、稽核证据按形态分类可分为＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿。

14、银行业金融机构的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、资产流动性等内容。

二、单项选择题（每题1分，计10分）

1、稽核员应对下列哪个事项在稽核底稿上做为问题记录（）

A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧； B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入 D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项。

2、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（）

A、进点会谈 B检查分析 C提交稽查通知书 D、确定稽查组长

3、农村信用社现场稽核结束后，形成稽查报告的期限是（）

A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内

4、对同一借款人的贷款余额不得超过本农村信用社资本总额的（）

A、30% B、50% C、60% D、25%

5、设立农村商业银行的注册资本最低限额为（）人民币。

A、100万 B、1000万 C、500万 D、5000万

6、中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过（）年。A、半年 B、一年 C、二年 D、三年

7、票据贴现的贴现期最长不得超过（）

A、4个月

B、12个月

C、3个月

D、6个月

8、可以作为抵押的财产有（）

A、耕地

B、抵押人的所有的房屋 C、宅基地 D、自留地

9、低值易耗品采用分期摊入成本法，摊销期限最长不得超过（）年。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（）

A、营业外收支

B、投资收益

C、其他营业收支

D、营业收入或费用

三、多项选择题（下列各题备选答案中，有一个或多个正确答案，每题1分，计10分，多选、错选、不选均不得分）

1、下列属于收益性支出的有（）

A、工资 B、固定资产 C、应付利息 D、递延资产 E、印刷费

2、下列属于永久保管档案的有（）

A、存贷款开销户登记簿

B、挂失申请书 C、会计赁证及附件 D、储蓄所日报表

E、档案销毁清单

F、股金分户账

3、下列资金中，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）

A、基本建设的资金

B、日常开支

C、更新改造的资金 D、特定用途，需要专户管理的资金

4、保证的方式有（）

A、抵押 B、一般保证 C、质押 D、留置 E、连带责任保证

5、内控制度通常包含（）A、内部控制环境 B、风险识别与评估

C、内部控制措施 D、信息交流与反馈 E、监督评价与纠正

F、稽核审计与监督

6、借贷记账法处理账务时，会出现以下哪些情况（）

A、一方资产类项目的增加，另一方资产类项目的减少；

B、一方负债类或所有者权益的增加，另一方负债或所有者收益减少； C、一方资产类增加，另一方负债或所有者权益类增加； D、一方资产类的减少，另一方负债或所有者权益类的减少。

7、稽核工作中，实时稽核的内容包括（）

A、库存现金账实核对

B、表外科目核算

C、安全保卫制度 D、财务收支的真实、合规性

E、业务周转金的收支

8、可疑贷款的特点有（）

A、借款人已资不抵债

B、借款人经营亏损，净现金流量为负值 C、信用社已诉诸法律收回贷款 D、借款人已处于停产、半停产状态

E、借款人未按规定用途使用贷款

9、按记账方法划分会计科目可分为（）

A、表内科目 B、资产类 C、负债类 D、表外科目 E、损益类

10、下列支出应计入成本的是（）

A、职工福利费

B、呆账准备金

C、支付的罚款 D、诉讼费

四、判断题（每题1分，计10分）

1、专项票据是指中国人民银行向农村信用社定向发行，用以置换农村信用社不良贷款和历年挂账亏损的债券（）

2、已提足折旧但继续使用的固定资产仍需对预计净残值提取折旧（）

3、信用社取得的不当能当即变现的抵债资产，应按其计价价值确认已收回或损失贷款本息。（）

4、报废净损失、各种赞助、捐赠支出等，必须在信用社成本中列支（）

5、信用社投入使用的固定资产，从投入使用的当月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的当月起停止计提折旧（）

6、同业拆借的期限最长不得越过3个月（）

7、贷款利息逾期90天以上（不含90天），无论贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收回再计入损益（）

8、终了，各科目分户账除贷款账、固定资产账、股本金账可继续使用外，均应更换新账页（）

9、法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积金不得少于资本公积的25%（）

10、信用社发生的固定资产修理费用（包括装修费）支出，应计入固定资产科目核算（）

五、简答题（每题5分，共10分）

1、根据《金融违规行为处罚办法》，金融机构办理贷款业务不得有哪些行为？

2、《担保法》规定，哪此人不能作为保证人？

六、案例分析（40分，要求记入工作底稿，写出事实确认与评价）

2006年1月15日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年11月15日信用社主任李××向其弟发放信用贷款20万元，用于做生意，期限一年，经办人农贷会计陈××。2005年12月3日信用社主任李××未经保证人东方化工股份公司同意，许可贷款人东方机构厂保证贷款50万元，延期一年（原贷款期限为2004年12月3日－2005年12月3日）。通过稽核还发现：该信用社2000年至2004年连续亏损，亏损金额分别为0.2万元、0.8万元、1.9万元、2.4万元、5万元，2005年税前盈余0万元，但 该农村信用社在进行利润分配时，只弥补了2004亏损5万元，其余的进行利润分配其他项目的分配，经办人会计主管张××，批准人信用社主任李××。现场观察时，发现柜面计算机操作人员陈××离岗时未按规定退出操作界面，陈××系该社农贷会计，原计算机操作人员马××因事请假半天，由陈××临时代班，使用的仍是马××的用户名和密码。该社坐班主任是刘××。

第四篇：信用社稽核业务知识测试题12

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（10分，每小题1分）

1、农村信用社稽核具有独立性、、延伸性特点。

2、现金资产主要包括：现金、、存放中央银行款项、存放同业款项、以及其他形式的现金资产。

3、稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告和 四类。

4、抵债资产的管理坚持合法取得、妥善保管、、正确核算、确保农村信用社利益的原则。

5、根据《银行帐户管理办法规定》，单位可开立四种帐户，即：基本存款户、一般存款户、临时存款户、。

6、对于违规工作人员的处理种类有：经济处罚、纪律处分、、其他处理。

7、稽核证据按其形态分为、书面证据、口头证据、行为证据。

8、担保贷款分为、抵押贷款和质押贷款。

9、会计人员的工作岗位应当有计划的定期进行同岗位异地交流，交流周期应不长于 年。

10、内部控制包括控制环境、风险管理、、信息交流、监督评价等五个相关的要素。

二、判断题（10分，每小题1分）

1、稽核人员持证上岗的，调离稽核工作岗位时，可以保留稽核证以作纪念。（）

2、对账“六相符”应为表与表、账与表、账与账、账与据、账与簿、账与实核对相符。（）

3、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后5个工作日内完成。（）

－1－

4、质押贷款比例中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（）

5、农村信用社可以在辖区外发放农户小额信用贷款。（）

6、批准化整为零、冒名贷款、一户多证、多头贷款的，最高可给予2000元的经济处罚。（）

7、农村信用社内部控制的基本原则是全面性原则、安全性原则、及时性原则、有效性原则。

8、信贷合同的填写必须采用钢笔、圆珠笔书写或打印，内容填制必须完整，不得涂改。（）

9、信用社基本帐簿主要包括总账、明细账、日记账。（）

10、各级联社人力资源部门应在被审计对象离任后书面通知审计稽核部门组织离任审计。

三、选择题（20分，每小题1分）

1、留于以后分配的利润或待分配的利润叫（）。

A.实收资本

B.赢余公积

C.资本公积

D.未分配利润

2、下列支出不能计入金融企业成本的是（）。

A.职工福利费

B.呆帐准备金

C.支付的罚款

D.诉讼费

3、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指（）。

A.递延资产

B.无形资产

C.固定资产

－2－ D.流动资产半年

4、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过（）年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５

5、资产管理不包括（）。

A.准备金管理

B.贷款管理

C.证券投资管理

D.资本管理

6、可以作为抵押的财产有（）。

A.耕地

B.抵押人所有的房屋

C.宅基地

D.自留地

7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是（A.基本建设的资金

B.日常开支

C.更新改造的资金

D.特定用途，需要专户管理的资金

8、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。

A.4个月

B.一年

C.3个月

D.6个月

9、农村信用社的储蓄所是（）。

－3－。）A.法人机构

B.非法人机构

C.独立核算机构

D.综合机构

10、农村信用社必须向人民银行缴存（）。

A.管理费

B.存款准备金

C.利润

D.二级准备金

11、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）。

A.40% B.50% C.30% D.20%

12、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（）。Ａ.营业外收入 Ｂ.其他营业支出 Ｃ.营业外支出 Ｄ.营业费用

13、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（）。Ａ.营业外支出 Ｂ.营业费用 Ｃ.其他营业支出 Ｄ.投资收益

14、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（）。Ａ.营业外收入

－4－ Ｂ.其他营业收入 Ｃ.投资收益 Ｄ.营业收入

15、收回已核销贷款呆账，应（）。Ａ.冲减其他营业支出 Ｂ.增加呆账准备金 Ｃ.增加营业外收入 Ｄ.冲减营业外支出

16、信用社受理需要核对预留印鉴的凭证时，哪种做法是错误的（）。A．采用交折角核对印鉴的方法；

B．由经办人员在一端折角核对印鉴，核对无误后在折角线上盖章以示确认；

C．复核人员也必须在另一端折角核对，复核无误后在另一端的折角线上盖章以示复核；

D．由会计人员折角核对即可并盖章确认，无须复核人员折角复核。

17、以下哪一条不属于稽核报告编写的原则。（）A、实事求是，客观公正 B、抓住关键，突出重点 C、要素完整，结构合理 D、征求意见，定稿上报

18、县级联社在稽核项目检查中，应由（）担任审计组组长、主稽、专业小组长。A、理事长 B、联社副主任 C、部门经理 D、稽核员

19、以下农村信用社稽核种类中，哪一条划分不正确。（）A、按进行地点划分为非现场稽核和现场稽核

－5－ B、按时间划分为定期稽核和不定期稽核 C、按范围划分为跟踪稽核、再稽核和序时稽核

D、按内容划分为业务财务稽核、经济效益稽核、财金纪律稽核、经济责任稽核。

20、下面那一种不属于内部控制中的要素（）A、控制部门 B、控制环境 C、风险管理 D、监督评价

四、简述题（5分，每小题25分）

1、稽核工作底稿主要内容包括那些？

2、营业费用中比例控制类支出的稽核内容？

3、抵押贷款的稽核内容除比照信用贷款稽核要点外，还应着重检查哪些内容？

4、离任审计的主要内容有那些？

5、农村信用社禁止投放哪些用途及行业小企业贷款？

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）

1、事实描述：2006年元月11日稽核发现某联社营业部主任2005年12月31日指使会计主管从2011活期存款科目虚减2850万元，通过虚减1112准备金存款科目2500万元和虚增2431应解汇款科目350万元来调平账务。2、2006年6月25日，某信用社因自身资金不足，向农业银行拆入资金1500万元，用于向某企业发放固定资产贷款，由该社信贷员调查，农贷会计审查，主任审批。

六、综合题（15分）

简述县级联社稽核工作的主要内容。

－6－

第五篇：信用社稽核业务知识测试题2

稽核业务知识测试题

（总分100分）

一、填空题（20分，每空0.5分）

1、稽核操作规程包括：（）（）（）（）和（）五个阶段。

2、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的（）、（）、（）和（）进行检查监督。

3、会计科目划分为表内科目和表外科目。表内科目分为（）、（）、（）、（）、（）。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证，重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

4、全省农村信用社按照“()()()()”的原则，建立健全“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系，全面加强稽核工作。

5、内部控制包括()()()()()等五个相关的要素。

6、查帐是稽核人员现场稽核工作中最常见的方法之一。按稽核会计资料的先后顺序划分，分为（）和（）；按稽核使用的技术手段划分，分为（）和（）

7、房屋、建筑物使用固定资产年限为（）年，机器、机械及其他设备使用年限为（）年，电子设备、运输工具、器具、家具等为（）年。

8、担保法规定担保方式有（）、（）、（）、留置和（）。

9、票据的种类有（）、（）、（）。

10、内部控制稽核评价的描述一般采取三种方式，即（）（）（）。答案：文字叙述法、调查问卷法和流程图法

二、判断题(10分，每小题1分)

1、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成较大损失的贷款应归为次级类贷款。()

2、稽核具有监督、评价和鉴证的职能。（）

3、稽核的对象是指稽核的（主体），即稽核监督的内容和稽核监督的范围。()

4、农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。（）

5、农村信用社稽核种类按进行地点划分，通常可划分分为全面稽核和现场稽核。()

6、稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告和稽核信息报表四类。（）

7、稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后7个工作日内作出，自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收的时间。()

8、作为稽核证据，必须同时具备二个条件：一是客观真实；二是与稽核标的密切相关；()

9、分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。（）

10、农村信用社的资产按流动性分为流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。（）

三、选择题（20分，每空1分）

1、稽核处理必须遵循的原则是：（），证据确凿；（），（）；依法处理，（）。

A事实清楚 B客观公正 C定性准确 D宽严适度 E严格执法

2、对于违规工作人员的处理种类有：经济处罚、纪律处分、（）、其他处理 A罚款 B 记过 C组织处理 D 通报批评。

3、农户小额信用贷款是以农户的信誉为保证，采取“（），随用随贷，（），（）”的管理办法。

A余额核定 B一次核定 C余额控制 D周转使用

4、我国《担保法》规定，可以充当抵押物的财产有：（）A抵押人所有地房屋和其他地上定着物； B抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；

C抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物； D押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产； E抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的使用权；

5、固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在（）元以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

A2000 B1000 C5000 D3000

6、按贷款风险分类法债务人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款应归为（）类贷款。

A关注 B可疑 C次级 D损失

7、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的（）活动进行的监督和检查。

A、业务、经济 B、财务、经营 C、业务、财务 D、经济、经营

8、下列可以做为保证人的有：（）

A、国家机关

B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位 C、经法人授权的分支机构 D、中华人民共和国的公民

9、信用社稽核按进行的时间划分，可分为（）稽核和（）稽核。A、内部、外部 B、全面、专项 C、现场、非现场 D、定期、不定期

10、（）是稽核的基本职能。A、经济处罚 B、经济监督 C、经济管理 D、经营决策

四、简述题（20分，每小题4分）

1、稽核通知书内容包括哪些内容？

2、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守哪些原则？

3、会计出纳工作稽核的意义？

4、编写稽核报告必须遵循哪些原则？

5、稽核人员在编写稽核报告时，应具备以下哪五个方面基本要素？

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分每题10分）

1、某次稽核检查发现：某信用社因业务发展需要，向上级管理部门申请购置工作用车，上级管理部门批复同意该信用社购置一辆排气量在20以下，金额在20万以内工作用车。而该信用社主任擅自于2004年7月3日购买价格42万元奥迪A6轿车一辆。请对这起案例进行分析并提出稽核建议。2、2005年8月5日，稽核发现：某信用社库存现金当日账面余额为125080元，库存中有红光电器门市部现金支票一张、金额3万元抵库，经查红光电器门市部在信用社开立的存款账户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该3万元库款由信用社出纳员与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月。查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。请对这起案例进行分析并提出稽核建议。

六、综合题（10分）

结合城郊实际,谈谈如何加强城郊农村信用社稽核工作?