税收法制和公文写作

第一篇：税收法制和公文写作

税收法律基础知识

1释及其他规范性文件。狭义：指国家立法机关依照立法程序制定并颁布实施的规范性文件。

2、法：是由一定社会物质条件决定的掌握政权的阶级意志的体现，它是由国家制订和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范的总和。

3、法的本质；（1）法是统治阶级意志的体现（2）法是国家意志的体现（3）法的内容是由统治阶级的物质生活条件决定的。

4、法的特征：（1）是调整人们行为关系的规范。（法具有概括性；法的构成要素中以法律规则为主；法的逻辑结构中包括行为模式、条件假设和法律后果，这是法的规范性最明显的标志。）（2）法是由国家制定和认可的行为规范的总和。（3）法规定了人们的权利和义务。（4）法是国家强制力保证实施。

5、法的规范作用可分为：指引、评价、教育、预测和强制五种作用。

6、法的价值；正义、秩序、自由、效率。

7、法的体系——指一国现行的全部法律规范按照不同的法律部门分类组合形成的有机联系的统一整体。

8、法律部门的划分原则：（1）整体性原则（2）均衡性原则（3）以现行法律为主，兼顾即将制定的法律。

9、法律部门的划分标准：（1）法律规范所调整的社会关系（2）法律规范的调整方法。

10、法按照指定和实施的主体可以分为：国内法和国际法；按照法的内容、法律效率和制定程序分为：根本法和普通法；按照法的调整范围分为：一般法和特别法；按照法所规定的内容不同划分为：实体法和程序法。

11、法的效力可分为对人的效力、对事的效力、空间效力和时间效力。在法的溯及力上，我国采用的是从旧兼从轻的原则。

12、征管法实施细则属于法规，《税务登记管理办法》属于部门规章

13、我国宪法规定我国实行的是会为核心的分层次立法体制。

14、国务院职权：全国性行政工作的领导权、部门行政工作的领导和管理权、行政机关的编制和人员的任免奖惩权、行政监督权。

15布

16决定和公布

17、在发生法律冲突时，应按以下原则来确定其适用性法律优先原则、特别法优于普通法原则、新法优于旧法原则法律不溯及既往原则、实体从旧，程序从新原则。

18、行政法——是调整行政关系、规范和控制行政权的各种法律规范的总称。

19、行政法的特点：没有统一的法典；规范数量众多，内容广泛、易于变动。

20、行政法基本原则：合法性、合理性、应急性

21、合理性原则包括：（1）行政行为符合立法目的。（2）只考虑相关因素，不考虑不相关因素。（3）平等地适用法律，相同事件相同对待个同事件不同对待。（4）符合自然规律和社会道德。

22、行政法主体包括：行政主体和行政相对人。行政主体包括行政机关和法律、法规授权的组织。

23、行政机关的主要特征（1）高度权威性（2）相对独立性（3）职能专业性（4）快速反应和适应性（5）从属性。

24、根据我国现行法律，税务行政相对人大致享有下列权利：参与权、知情权、监督权、请求权、受益权、协助行政权、申请权、陈述、申辩权、要求听证权

25、行政行为一般具有以下四种效力：公定力、确定力、拘束力、执行力

26、行政行为的生效要件：即时生效、受领生效、附条件生效。

27、行政行为的合法要件：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法、形式合法。

28、（1）行政行为按是否为特定标准分为：具体行政行

为和抽象行政（2）行为行政行为按受法律规范的拘束程度分为：羁束行政行为与自由裁量行为；

（3）行政行为按是否可以主动作出分为：依职权的行政行为与依申请的行政行为；

（4）行政行为按是否具备一定的法定形式分为：要式行政行为与非要式行政行为；

（5）是否积极分为：作为行政行为与不作为行政行为。

（6）以行政权作用的表现形式和实施行政行为所形成的法律关系为标准分为：行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为。

29、行政许可的特征：行政许可是依申请的行政行为、是一种外部管理行为、是准予从事特定活动的行为。30、根据规定，税务行政许可的实施机关为：各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局；税源管理科、税务机关内部科室均不得实施行政许可。没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施行政许可。各级税务机关应当指定一个内设机构或者设置固定窗口统一受理行政许可申请、送达行政许可决定。

31、经国务院确认，国税税务行政许可事项的范围有： 指定企业印制发票；发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核

对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。

32、税务行政许可的实施程序为：

公示许可事项、提出申请、受理申请、审查、期限和决定（20日书面形式）、变更与延续

33、申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要税务行政许可的不受理；申请事项不属于本机关职权范围的，当场书面作出不予受理决定；要求补正材料（当场或5日内一次告知）；受理

34、行政处罚的特征：行政处罚的主体是行政主体；行政处罚的对象是违反了法律法规的行为，应当给予行政处罚的行政相对人；行政处罚的直接目的是对违法者予以惩戒和教育，使其以后不再犯；行政处罚的是一种行政制裁。

35、行政处罚的原则有：处罚法定原则、公正公开原则、处罚与教育相结合原则、保障相对人权利原则、职能分离原则、一事不再罚原则

36、《行政处罚法》规定的行政处罚共有七种：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚。

37、在法理上，按照行政处罚客体的不同，可以将行政处罚分为人身罚、财产罚、行为罚和申诫罚。

38、国家税务总局可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的限额由国务院规定。

39、行政处罚必须有县以上行政机关行使，但法律另有规定的除外。

40、行政处罚的管辖：（1）级别兼属地管辖（2）共同、指定管辖（3）移送管辖。

41、违法行政行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚，这一规定也适用于税务行政处罚。（应为不适用）

42、简易行政处罚适用的条件：第一，违法事实确凿，第二有法定依据，第三，处罚的种类是数额较小的罚款或者警告。数额较小是指对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下的罚款。简易程序的实施步骤：

第一，向当事人表明身份，执法人员应当向当事人出示执法身份证件。

第二，确认违法事实，执法人员应当告知当事人给予行政处罚的事实、理由和依据，告知当事人依法享有的权利。

第三，听取当事人的陈述、申辩。行政机关作出的行政处罚决定时必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据、进行复核，当事人提出的事实、理由和证据成立的，行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。

第四，填写预定格式、编有号码的的行政处罚决定书。第五，将行政处罚决定书当场交付当事人。

第六，将行政处罚决定书报所属行政机关备案。

43、税务处罚一般程序的实施步骤： 第一、立案。

第二，调查。两人以上，出示税务检查证和税务检查通知书，与当事人有直接关系的的执法人员应当回避。在证据可能灭失或者以后难以取得时，经局长批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时做出处理决定。第三，告知。作出行政处罚前，应当向当事人告知给予行政处罚的的事实、理由、依据和当事人享有的权利，除非当事人放弃权力，还应当听取当事人的陈述和申辩，制作《陈述申辩笔录》

第四，审理。行政机关调查机构调查终结之后，应当将案卷移交审查机构审理。10日内审结，制作审查报告，并连同案卷材料报送本本级税务机关负责人审批。

第五，作出处罚决定。审查机构应当自接到本级税务机关负责人审批意见起3日内，作出处理决定。第六，制作行政处罚决定书。

第七，将行政处罚决定书交付或者送达相对人。

44、税务听证程序实施步骤：

第一，对公民作出2000元以上，对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚，当事人可以在接到行政处罚事项告知书三日内提出听证申请； 行政机关通知当事人。对符合法定条件的当事人听证申请，税务机关应当自收到当事人听证申请后15日内举行听证，并在举行听证的7日前，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名和有关事项。

第三，确定主持人。听证由非本案调查人员主持，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。第四，举行听证。当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理。举行听证时，先由调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚的建议，再由当事人进行申辩和质证。

第五，制作听证笔录。听证应当制作笔录，笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖章。

第六，听证终结。听证结束后，将笔录附案件卷宗，进入审理和作出行政处罚结实程序。

45、当场收缴罚款的情形：一是依法给予二十元以下的罚款的。二是不当场收缴事后难以执行的。三是在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，可以当场收缴罚款。

46、强制执行程序。

当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚的行政机关可以采取下列措施：一是每日按罚款数额的百分之三加处罚款。二是将查封、扣压的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款。三是申请人民法院强制执行。

47、复议管辖：我国复议实行一级复议制。

48、行政复议的特点：依申请人的申请而产生，对象和范围是税务机关及其工作人员作出的具体行政行为；复议实行一级复议制；合法性、适当性审查；行政复议与行政诉讼相衔接。

（可以提起税务行政复议的12种具体行政行为）

49、税务行政复议的受理：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出复议决定。50、行政复议的原则：合法、及时、公正、便民。

51、行政复议决定的类型：1.决定维持2.限期履行决定

52、税务行政诉讼的特点：1.是一种司法审查制度2.双方当事人具有恒定性3.审查对象是税务机关的具体行政行为。

53、在税务行政诉讼中，作为被告的税务机关承担举证责任。税务行政诉讼不适用调解原则。

54、税务行政诉讼的原则：1.合法性审查原则2.司法有限变更原则3.被告负举证责任4.不适用调解5.起诉不停止执行。

55、税务行政诉讼的管辖；

1、法定管辖（级别、地域管辖）2.裁定管辖（移送、指定、管辖权的转移）

当事人直接向人民法院提起诉讼的，诉讼时效为3个月，经过行政复议对复议决定不服的，诉讼时效是15天。在行政诉讼过程中，作为被告的税务机关不得自行向原告和证人收集证据。

56、行政诉讼参加人：原告、被告、第三人、诉讼代理人。

当事人不服上级税务机关批准的具体行政行为应以在对外发生法律效力的税务文书上署名的税务机关为被告。

57、判决种类：1.维持判决2.判决撤消和部分撤消3.限期履行4.判决变更。

裁定种类：1.书面2.口头（不予受理、驳回起诉、管辖异议可以起诉。

二审程序；1.驳回上诉，维持原判2.依法改判3.裁定撤消原判发回重审。

58、行政赔偿应当在侵害行为被确认为违法后两年内提出。赔偿义务机关应当自收到赔偿申请之日起两个月内给予赔偿，行政机关两个月内不予赔偿的，赔偿请求人可以在3个月内向人民法院提起诉讼。

59以责令其承担部分或全部赔偿费用，并应给予行政处分，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。

60、行政赔偿的的方式分为：支付赔偿金、返还财产、恢复原状三种形式。

61、狭义的刑法即刑法典；广义包括刑法典、单行刑法、附属刑法。

62、刑法解释按其效力分为：立法解释、司法解释、学理解释。

63逃避追缴欠税罪的构成的四个条件是什么。

（1）有欠税的事实存在（2）为了不缴纳欠缴的税款

实施了转移或隐匿财产的行为（3）由于行为人转移或隐匿财产致使无法追缴欠缴的税款（4）税务机关无法追缴欠缴的税款达到了一万元以上。

64.骗取出口退税的处罚：处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚金，数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚金，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚金或者没收财产。

65.虚开增值税发票罪：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，以上十年以上有期徒刑或无期徒刑并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产；虚开的税款数额特别巨大，情节特别严重的处无期徒刑或死刑，并处没收财产。

66玩忽职守罪。三年以上七年以下有期徒刑。

67、民法的调整对象一是调整平等主体之间的财产关系二是调整平等主体之间的财产关系。

民法基本原则是民事立法、民事司法和民事活动的基本准则。

民法基本原则：平等原则、自愿原则、公平原则、诚信原则、禁止权利滥用原则。

68、民法的主要内容：物权法、债权法、知识产权法、婚姻法、侵权法。

69、18周岁以上自然人是成年人。

16---18周岁是视为完全民事行为能人

10周岁以上和不能完全辨认自己行为后果的精神病人是限制民事行为能力人。

10周岁以下和不能辨认自己行为后果的精神病人是无民事行为能力人。

70债的履行原则：适当履行原则、协作履行原则、经济合理原 71法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

.法人应具备的条件：1依法成立2有必要的财产和经费3有自己的名称、组织机构和场所。4能够独立承担民事行为能力。

72.代位权的形成条件：1债务人享有对第三人的权利2债务人怠于行使到期债权；债务人不履行到期债务3债权人有保全债权的必要。

73.撤销权的形成条件：1债务人的行为有害债权2债务人的行为以财产为标的3财产受让人在支付不合理低价时为恶意。

债权人的撤销权必须在知道债务人有上述行为之日起一年内行使。

74.担保的种类：保证、定金、抵押权、质权、留置权。75.合同违约责任的承担方式主要有：支付违约金，支付赔偿金、强制履行、支付价金及逾期利息；修理、更换、重作、减价或退货。

76.破产债权的清算程序：在优先拨付破产费用及清算期间职工生活费、医疗费后，按下列顺序清偿：1.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用2.破产企业所欠税款3.破产债权。

77.公司的特征：1.盈利性2.具有法人资格3.以股东投资为基础设立的股权式企业4.依《公司法》设立。

78.股份有限公司应当有五人以上发起，注册资本最低限额为人民币一千万，股份有限公司中发起人以工业产权、非专利技术出资的，其金额不得超过注册资本的百分之二十。

79.股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件：164 80.民事诉讼的基本原则1.当事人诉讼权利平等原则2.自然与合法调解的原则3.处分原则

81.民事诉讼的管辖1.级别管辖2.地域管辖（普通、特别、协议、专署、共同管辖）

82.民事诉讼的的参加人：当事人、共同诉讼人、诉讼代表人、第三人。

83.证据的特征：客观性、关联性、合法性 84.证据的分类：（1）根据来源不同：原始证据和转来证据

（2）证据与案件主要事实的证明关系分为：直接、间接证据

（3）所要证明的案件性质分为；刑事诉证据讼、民事诉讼证据、行政执法复议证据 85.涉税证据的种类：（共7种）书证、物证、视听材料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论、勘验笔录，现场笔录。

86.举证责任分配：（1）涉税行政案件（包括诉讼、复议）举证责任主要由作为被告或被申请人的税务机关承担

（2）涉税民事案件举证责任采取“谁

主张，谁举证”

（3）涉税刑事案件由控诉人承担。

87.国家税务总局税务人员违法违纪行政处分暂行办法规定的行政处分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六种。

88.国家税务总局税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定：违犯规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，给予降级及撤职处分。违犯规定擅

自为企业办理税务登记的警告至记大过。擅自认定一般纳税人的记过至降级处分。

89.《全国税务机关公文处理办法》规定税务机关的行政公文有12种。：命令、决定、公告、通告、通知、通报、报告、请示、批复、意见、函、会议纪要。（总结、计划、简报不是公文）

公文写作

1.公文——广义指国家党政机关、企事业单位、群众团

体或其他社会组织在工作中所通用的公务文书。狭义指国家行政机关在行政管理过程中形成和使用的具有法定效力和规范体式的公务文书。2.公文的特点：（1）由法定的作者制作、发布，具有法

定的权威性。（2）具有法定的有效性。（3）具有规范的体制。（4）是机关管理信息的记录。（公文的基本

功能是记录和传递机关在公务活动中所形成与需要的各种信息，它是公务活动对象之间的媒介，是机关实现职能的重要形式。）（5）履行法定的程序。3.税务公文具有的其他特征：（1）是在制发过程中，必

须履行严格的既定手续。（2）税务公文的内容，必须反映税务机关领导集体的意图。（3）从税务公文作用

上来看，它是税务机关行使法定职权的手段。4.公文的作用：（1）颁布和贯彻政策法规，明法传令。

（2）了解上级意图，指导下级工作，上呈下达。（3）掌握情况，争取主动，协调改进工作。（4）总结经验

教训，有利改进工作。（5）积累资料，方便查找利用。5.公文的种类；

一、行政公文。《全国税务机关公文处理办法》规定税务机关的行政公文有12种。：命令、决定、公告、通告、通知、通报、报告、请示、批复、意见、函、会议纪要。

二、一般事务性公文。

三、专业文书。

5.命令-——适用于依照法律公布行政法规和规章，宣

布施行重大强制性行政措施，嘉奖有关单位和人员。6.决定——适用于对重要事项或重大行动作出安排，奖

惩有关单位及人员，变更或撤消下级机关不适当的决定事项。

7.公告——适用于公布社会各有关方面应当遵守或周知的事项，8.会议纪要——适用于记载、传达会议情况和议定事

项。

9.行政公文的格式包括三个方面：公文用纸格式、就、印装格式和文面格式。

10.文面格式包括版头部分、主体部分、版记部分。11.版头部分由机关标识、发文字号（如豫国税发[2004]8

号）、密级标识、紧急程度标识、签发人构成。

12.主体部分：公文标题、主送机关、正文、附件说明、成文日期、公文生效标识、附注若干要素构成。（公文标题要求：1准确2简洁3鲜明4一般下行文应作到“三要素”齐全，即发文机关、发文事由、适用文书齐全。正文包括前言、主体、结尾）。

13.版记部分包括主体词、抄送机关、印发机关和印发日

期。

14.发文办理的主要程序：交拟、草拟、核稿、会签、签

发、登记、打印封发、存档。

15.收文办理的主要程序：签收、拆封、登记、分办、承

办、催办、归档、销毁。

16.通知：属下行文，有时向有关单位知照某些事项时，也可作平行文。分为批示性通知、指示性通知、事务性通知、知照性通知、会议通知、任免通知。

17.通报：属下行文，分为照性通报。

18.报告：属上行文，分为工作报告、总结报告、调查报

告、情况报告、答复报告。（报告中不得带请示事项。）19.函：分为告知函、商洽函、询问函、请求批准函、答

复函。（请求批准函仅用于向平行机关和有关部门请求批准。

20.述职报告由首部、正文、落款组成。（正文包括导言、主体、结尾组成）

21.工作要点、规划、项目方案、综合方案都由标题、正

文、结尾、成文日期组成。

22.总结一般包括：标题、正文、落款三部分。（标题有

公文式；单位名称+期限+内容+文种；新闻式：单标题、双标题）

23.简报按内容分为：思想动态简报、工作简报、会议简

报。（新、准、简、快、全）

24.调查报告由标题、正文（前言、主体、结尾）、落款

组成。

25.制度由标题、正文（章断条连和序言加章条两种格

式）、落款组成。

26.汇报提纲由标题、正文、落款组成。27.按照税收征收管理的不同环节来划分，可以划分为五

类：管理服务类、征收监控类、税务稽查类、税收法制类、税务执行类。

28.待批文书、核定应纳税额和纳税评估等方面的文书 29.征收监控类主要包括申报征收、税收计划管理、税收

会计管理、税收统计管理和税收票证管理等方面的文书

30.稽查审理管理、稽查执行管理等环节的文书

31.税务行政复议、税务行政赔偿等方面的文书

32.税务执行类包括一般税务执行、税收保全、税收强制

执行等方面的文书 33.从法律角度触发，按照征管文书的法律效力话反，可

分为法规性征管文书和非法规性征管文书 34.从税收主体触发，按征管文书制作人划分，可分为征

税主体制作的征管文书 和纳税主体制作的征管文书。

35.目前总局设置的征管文书约有570余种

36.

第二篇：税收法制试题

全市地税系统

青年税收业务知识竞赛试题

（税收法制业务部分）

一、单项选择题

1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是(B)。A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署

C.省级财政部门 D.省级税务部门

2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(C)。A.法是统治阶级意志的体现

B.法是明确而普遍适用的规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

3、下列不属于税务行政许可的范围的是(D)。A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理

C.印花税代售许可 D.授予A级信用企业

4、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是(A)。A听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

5、行政处罚的功能在于(B)

A、预防

B、惩罚与教育

C、杜绝

D、警告

6、税务行政处罚一般应为(A)。

A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖

7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、(C)、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚

8、以下不属于行政强制执行的方式的是(C)。A.加处罚款或者滞纳金

B.划拨存款、汇款

C.吊销许可证、执照

D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物

9、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局(B)。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

10、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是(B)。

A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录

11、下列可以作为定案依据的证据材料是(D)。A.严重违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料

D.附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证

12、税务机关在提取物证时，应同时制作(B)等加以佐证。A.《提取证据专用收据》 B.《现场笔录》

C.《勘验笔录》

D.《询问笔录》

13、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(C)内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.三个月

14、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由(D)法院作为第一审法院。A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地

B.复议机关所在地

C.两个地方的法院的共同上一级法院

D.最先收到起诉的

15、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为(B)，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是(D)。

A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算

B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算

C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制

D.没有履行期限规定的，自行政机关拒绝申请满60日起计算

17、《税收违法违纪行为处分规定》于(D)起施行。A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有税收违法违纪行为，(C)的，移送司法机关依法追究刑事责任。A致使国家税款遭受损失

B.造成严重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是(D)。A.本类犯罪在主观方面只能是故意

B.本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

C.本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为

D.本类犯罪的犯罪主体都是一般主体

20、下列行为中，不属于行政处罚的是()A、拘役 B、罚款 C、行政拘留

21、下列各项中，不具有行政主体资格的是(D)。

A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科

22、经国务院授权，财政部和国家税务总局有(C)的权力。A.税种的开征、停征权 B.税法的解释权

C制定税法实施细则的权力D.税收条例的解释权 23、2012年8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是(B)。

A.刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正

B.税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容

C.税务机关决定不予受理是错误的

D.刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正

24、税务行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当当场或者在(C)日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。A.1 B.3 C.5 D.7

25、税务行政处罚首先应遵循(A)原则。A处罚法定原则

B.处罚公正、公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

26、根据《税收征管法》的规定，罚款额在(B)以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、(B)是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。

A.一般程序B.简易程序C.普通程序D.昕证程序

28、欠缴税款的纳税人因(C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

29、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前(D)的，税务机关可以

通知出境管理机关阻止其出境。A.未结清税款 B.未结清税款、滞纳金

C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保

30、税务稽查底稿属于(D)。

A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证

二、多项选择题

1、经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权力(BC)。

A.全国性税种的立法

B.税法的解释权

C制定税法实施细则，增减税目和调整税率

D.地区性地方税收的立法权

2、可以实施税务行政许可的税务机关有(ABC)。A.税务局

B.税务分局

C.税务所

D.各级税务机关下属的事业单位

3、地税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是(ABC)。

A.地税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定

B.听证笔录可以作为地税局作出行政许可决定的参考

C.地税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定

D.地税局应当根据听证笔录作出行政许可决定

4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚(ABCD)。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.受他人胁迫有违法行为的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的

5、以下(BC)妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应纳税款

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

6、下列(ABC)属于税务行政强制的基本原则。

A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则

7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有三个特征（ABD)。

A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性

8、税务检查人员收集证据时，可以(ABCD)。A.记录B.录音C.录像D.复制

9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种

规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请(ABD)。A.地方各级人民政府的规定

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.地方人民政府制定的规章

D.地方人民政府工作部门的规定

10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有(BCD)。A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为

C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权

11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件(ABCD)。A.请求人必须有赔偿请求权

B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起

C.必须在法定期限内提出赔偿请求

D.赔偿请求属于应当赔偿的范围

12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有(BC)。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

D.违法提供出口退税凭证罪

13、《税收违法违纪行为处分规定》是由(BCD)联合制订发布的。A.国家公务员局

B.监察部

C.国家税务总局

D.人力资源和社会保障部

14、认定逃避追缴欠税罪应把握以下条件(ABCD)。A.必须有违反税收法规、欠缴应纳税款的事实

B必须有采取转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为

C.必须致使税务机关无法追缴欠缴的税款

D.无法追缴的税款数额需达1万元以上

15、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有(BCD)。

A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚

B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理

C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税罪处理

D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚

16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有(AD)。A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征

B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

C“批复”性质的文件属于税收规范性文件

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的 内设机构或下级税务机关

17、下列各项中，属于税务行政许可范围的有(BD)。A.拆本使用发票 B.指定企业印制发票

C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批

18、税务行政许可的实施程序包括(ABCD)。A.税务行政许可事项的公示

B.税务行政许可的申请

C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定

D.税务行政许可的变更与延续

19、税务行政处罚的种类包括(ABC)。A.罚款

B.没收违法所得和没收非法财物

C.暂时停止办理出口返税

D.责令停产停业

20、违反发票管理制度的行为有(ABCD)。A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品

B.未按规定领购发票

C.未按规定开具发票

D.未按规定取得发票

21、税务机关征收税款，税收优先于(BC)。A.发生在应征税款前的抵押权

B.发生在应征税款后的抵押权

C.无担保债权

D.有担保债权

22、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用(ABCD)方法，取得与案件有关的情况和资料。A.记录B.录音C.照相D.询问

23、证据真实性审查包括(ABCD)等内容的审核。A.证据形成的原因

B.发现证据时的客观环境

C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符 D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

24、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类(ACD)。A受害的纳税人和其他税务当事人

B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人

C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属

D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织

25、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序(C D)。

A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行

26、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围(ABD)。A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服

C.某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D.对国务院作出的最终裁决不服

27、税务机关留存已出示检查证的证据，减少风险的办法(ABCD)。

A.要求受送达人在《税务检查通知书》回证上签署“已出示税务检查证”字样

B.送达《税务检查通知书》的税务人员在送达回证上送达人栏签署名字时注明检查证编号

C.可以制作专门的证明己亮证的文书

D.将检查人员的税务检查证复印件附于案卷

28、税务机关及税务人员有(AD)行为之一的，对有关责任人员给予记大过处分。

A.税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押 的财物以及纳税担保财物

B.索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物（记过或者记大过）

C.以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品（记过或者记大过）

D.违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款

29、下列有关纳税人的权利表述正确的是(ABCD)。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

30、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有(ABC)。A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为

B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为

C.聚众抗拒缴纳税款的行为

D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为（转化为故意伤害罪或故意死亡罪）

三、判断题

1、行政执法行为一经作出，就推定为合法有效。(√)

2、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。(√)

3、税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。(√)

4、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告:行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。(X)1年内

5、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常

情况下不能行使税务行政处罚权。(√)

6、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件:二是申请人民法院强制执行。(X)

7、采用非强制手段可以达到行政管理目的的，同样可以设定和实施行政强制。(X)

8、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面或者口头告知当事人。(X)

9、税务机关调回纳税人当资料检查的，须经县以上税务局(分局)局长的批准，并应在3个月内完整返回。(X)

10、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。(X)

11、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。(X)12对同一效力等级的法律规范发生冲突时，应当是新法优先于旧法，特别法优先于一般法。因此当《行政处罚法》与《税收征管法》关于税务行政处罚的规定发生冲突时，应优先适用《行政处罚法》(X)

13、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复，情节严重的，给予开除处分。(√)

14、经所在税务机关领导同意后实施的执法行为，导致执法过错的，执法人员不承担过错责任。(X)

15、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，无论是否首次逃税，都应追究刑事责任。(X)

16、经全国人大及其常务委员会的授权，省级人民政府有税法的解释权。(X)

17、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。(X)

18、行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。(√)

19、没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施行政许可。(√)20、税务机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立。(√)

21、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚应当停止执行。(X)

22、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。(X)

23、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。(X)

24、税务机关在调查取证时，提取由有关单位、部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该原件保管人核对无异后予以确认。(√)

25、在税务违法案件证据中，假发票和假账只能作为书证使用。(X)

26、在税务行政诉讼过程中，如案件涉及法律适用问题，需要送请有关机关作出解释或者确认的，应当中止诉讼。(√)

27、税务行政赔偿案件经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的部分履行赔偿义务。(√)

28、因执行上级税务机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的，不追究执法人员的责任。(√)

29、.有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。(X)30、危害税收征管罪犯罪在主观方面既可以由故意构成，也可以由过失构成。(X)

四、简答题

1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作?

2、简述税务行政许可的实施程序。

3、什么是税收规范性文件？

4、什么是税务行政强制?税务行政强制有几种类型?

5、税务行政复议的决定有哪几种?

6、税收规范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。

9、税务行政法律救济的途径有哪些?

10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度

11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。

12、税务行政处罚的原则有哪些?

13、税务行政处罚的种类主要有哪些?

14、税务行政处罚相对人享有哪些权利?

15、税务行政处罚的一般程序包括哪些?

16、当场收缴罚款的情形有哪些?

17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种?

18、税收法制包括哪些内容?

19、法的特征是什么? 20.税法的作用有哪些?

参考答案

一、单项选择题

1、B

2、C

3、D

4、A

5、B

6、A

7、C

8、C

9、B

10、B l1、D

12、B

13、C

14、D l5、B

16、D

17、D

18、C

19、D 20、B

21、D22、C

23、B

24、D

25、A

26、B

27、B

28、C

29、D 30、D

二、多项选择题

1.BC 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.BC 6.ABC 7.ABD 8.ABCD 9.ABD 10.BCD l1.ABCD 12.BC 13.BCD 14.ABCD l5.BCD 16.AD17.BD 18.ABCD 19ABC 20.ABCD 21BC 22.ABCD 23ABCD 24ACD 25CD 26.ABD 27ABCD 28.AD 29.ABCD 30.ABC

三、判断题

1.√2.√ 3.√ 4.×5.√ 6.×7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.× l5.× 16.×17.× 18.√ 19.√ 20√21× 22.× 23.× 24.√25.× 26.√27.√28.√29.×

30.×

四、简答题

1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作? 答案:(1)推进税收立法和法制建设。(2)提高科学民主依法决策水平。

(3)规范税收行政行为。(4)依法化解涉税矛盾纠纷。

(5)加强税收执法监督。

(6)增强依法行政能力。

2、简述税务行政许可的实施程序。

答案:(1)申请。公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法定期限内向主管税务机关提交税务行政许可申请书，提出申请，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。

(2)受理。对申请人提出的申请，税务机关应区分情况作出不受理、受理 的决定，或者要求申请人补正材料。

(3)审查。税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。

(4)决定。税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。

3、什么是税收规范性文件？

答：各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政管理相对人权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。

4、什么是税务行政强制?税务行政强制有几种类型?

答案:税务行政强制是指税务机关为保护纳税人合法权益和公共利益，维护税收征管秩序，保证税款及时入库，纠正税收违法行为，预防危害税收征管秩序的发生，制止与消除危害税收秩序事件的扩大和继续存在，或者为执行已经生效的税务具体行政行为而采取的强制性的具体行政行为。税务行政强制包括税务行政强制措施和税务行政强

制执行两类:一是税务行政强制措施，包括查封，扣押，冻结等三种:二是税务行政强制执行，包括加处罚款或加收滞纳金，从存款中扣缴税款、罚款，拍卖变卖商品、货物或者其他财产抵缴税款、罚款等。

5、税务行政复议的决定有哪几种?

答案:(1)维持决定。具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。(2)履行决定。被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。(3)撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。

6、税收规范性文件的制定程序有哪些?

答案:(1)起草;(2)审查;(3)解读;(4)决定并签署;(5)发布;(6)生效。

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

答案：税务行政处罚裁量权是指税务机关在法定行政处罚权限范围内，对税务行政相对人的税务违法行为是否给予行政处罚、以及行政处罚的种类和幅度进行自由裁量的权力。

8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。

答案:行政强制法定原则、行政强制适当原则、教育与强制相结合原则、禁止谋利原则、权利救济原则。

9、税务行政法律救济的途径有哪些?

答案:税务行政法律救济的途径包括税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿等三种。

10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度

答：地方政府法制部门对规范性文件实行“统一登记、统一

编号、统一发布”制度。

11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。答：在行政复议期间具体行政行为不停止执行 但有下列情形之一的,可以停止执行：

（1）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

（2）被申请人认为需要停止执行的（3）复议机关认为需要停止执行的（4）法律规定停止执行的。

12、税务行政处罚的原则有哪些? 答案:(1)处罚法定原则;(2)处罚公正、公开原则;(3)过罚相当原则;(4)处罚与教育相结合原则;(5)监督、制约原则。

13、税务行政处罚的种类主要有哪些? 答案:(1)罚款;(2)没收违法所得和没收非法财物;(3)暂时停止办理出口退税。

14、税务行政处罚相对人享有哪些权利? 答案:(1)知情权;(2)陈述权;(3)申辩权;(4)申请听证权;(5)其他法定权利。

15、税务行政处罚的一般程序包括哪些? 答案:(1)立案;(2)调查(检查);(3)审查(或审理);(4)告知;(5)昕取陈 述、申辩;(6)听证;(7)复核;(8)决定。

16、当场收缴罚款的情形有哪些?

答案:(1)税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的;(2)不当场收缴罚款事后难以执行的;(3)在边远、水上、交通不便地区，税务机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。

17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种? 答案:(1)违反税务登记管理制度的行为;(2)违反账簿、凭证管理制度的 行为;(3)违反发票管理制度的行为;(4)违反纳税申报制度的行为;(5)违反税 务检查制度的行为。

18、税收法制包括哪些内容? 答案:税收法制是政府与纳税人之间的征纳行为、权利义务的一种规范。税收法制通常包含两种意义:一是泛指任何国家存在的税收法律规范体系;二是指由国家制定和实施的税收法律制度，以及通过税收法律、制度建立起来的税收法律秩序。

19、法的特征是什么? 答案:(1)法是调整人们的行为或者社会关系的规范，具有规范性。(2)法是由国家制定或者认可的，体现了国家对人们行为的评价，具有国家意志性。

(3)法是以国家强制力为最后保证手段的规范体系，具有国家强制性。(4)法在国家权力管辖范围内普遍有效，因而具有普遍性。(5)法是有严格的程序规定的规范，具有程序性。20.税法的作用有哪些? 答案:(1)税法是国家取得财政收入的重要保证。

(2)税法是正确处理税收分配关系的法律依据。(3)税法是国家调控宏观经济的重要手段。(4)税法是监督管理的有力武器。(5)税法是维护国家权益的重要手段。

第三篇：第八章 税收法制

第八章 第八章 税收法制

1、下列行政行为属于行政强制执行的方式的是（1、BC

【解析】本题考核的是行政强制执行的方式。）。

A．查封场所、设施或者财物B．排除妨碍、恢复原状

C．加处罚款获知滞纳金D．限制公民人身自由

2、根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚（2、BCD）。

A．行政拘留B．暂扣企业营业执照

C．罚款D．没收违法所得

E．吊销企业营业执照

3、下列属于我国税务行政处罚种类的有（3、AD

【解析】现行执行的税务行政处罚种类主要有四种）。

A．罚款B．罚金 C．取消一般纳税人资格D．停止出口退税权

4、下列表述中符合行政处罚法基本原则的有（4、ABDE)。

A．凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚

B．符合听证条件当事人要求听证而不举行听证的，处罚无效

C．当事人强词狡辩的，行政机关可以给予其加重处罚

D．在作出处罚前，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据

E．对于违法行为人的同一个违法行为可以给予两种不同种类的处罚5、2012年2月份，李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。A市某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局将李某的中巴车扣押，李某不服。下列说法不正确的有（5、ABD)。

A．对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼

B．李某对上述三行为不服申请复议，应向某县B．作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政地税局的上一级地税局申请

复议权利的C．对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起C．行政复议申请受理后，发现人民法院已经先诉讼

于本机关受理的D．李某对上述三行为不服申请复议，可以向AD．申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行市人民政府申请

政复议的E．对限期缴纳税款决定申请行政复议或者提起

10、东山市国税局发现甲公司偷税漏税，进行行政诉讼，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或调查后，冻结了银行账户，查封了办公室，扣押了者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

电脑、账簿、会计报表。调查结果证实甲公司确实

6、王某不服税务局查封财物的决定向上级机关存在偷税漏税行为，遂作出罚款处罚；甲公司拒不申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。履行义务，国税局通知银行从账户上划拨了10万元。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当（6、根据《行政强制法》规定，属于行政强制措施的有CE

（10、ADE）。

【解析】本题考核行政措施的种类）。A.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人赔A．冻结银行账户B．作出罚款偿损失

决定

B.决定撤销该查封行为，同时告知申请人就赔C．划拨账户存款10万元D．扣押电脑、偿问题另行申请复议

账簿、会计报表

C.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人解E．查封办公室

除对财产的查封

11、根据《行政强制法》，在（11、BC D.直接解除对财产的查封，若被扣押财产已经【解析】本题考核行政强制执行终结的情毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款

形。）的情形下，行政强制执行终结。

E.决定撤销该查封行为，若被扣押财产已经毁A．公民死亡

损的，责令被申请人赔偿相应的价款

B．法人或者其他组织终止，无财产可供执行，7、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规又无义务承受人的定的有（7、ABC

C．执行标的灭失的）。

D．当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服能力的的，向省税务局申请行政复议

E．对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，B．对国家税务总局作出的具体行政行为不服中止执行满二年未恢复执行的的，向国家税务总局申请行政复议

12、依据《行政强制法》，下列有关行政机关申C．对各级地方税务局的具体行政行为不服的，请人民法院强制执行需要遵循的规定包括（12、ABCD

可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本【解析】本题考核申请人民法院强制执行的规级人民政府申请行政复议

定）。

D．省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催委员会、人民政府对地方税务机关的复议管辖另有告当事人履行义务

规定的，规定无效

B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，8、税务行政诉讼的判决可能出现的情形是（8、行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强ABCD

制执行

【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经C.执行对象是不动产的，向不动产所在地有管过调查、收集证据）。

辖权的人民法院申请强制执行

A．维持判决B．撤销判决C．履行判D.强制执行申请书应当由行政机关负责人签决D．变更判决

名，加盖行政机关的印章，并注明日期

9、行政复议期间，有（9、AD 【解析】选项BCE.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费 属于行政复议终止的情形）情形的，行政复议

13、依据《行政强制法》，下列有关金钱给付义中止。

务的执行的说法正确的有（13、ABE

A．作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪）。的A．行政机关依法作出金钱给付义务的行政决

定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金

B．加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额

C．行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过15日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行

D．划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项可以适当返还

E．划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构

14、下列哪些情形符合《行政处罚法》的规定（14、ABCD)。

A．行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行

B．复议和诉讼期间行政处罚不停止执行,法律另有规定的除外

C．作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离

D．当事人应自收到行政处罚决定书之日起15日内,到指定的银行缴纳罚款

15、行政机关调查终结,负责人作出如下行政处罚决定（15、ABCD

【解析】《行政处罚法》第三十八条调查终结)。

A．确有应受处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定

B．违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚

C．违法事实不能成立的,不得给予行政处罚D．违法行为已构成犯罪的,移送司法机关

16、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有（16、ACE）。

A．合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人

B．有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以自己的名义申请行政复议

C．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D．非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的，应单独申请行政复议

E．同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议

17、税收强制执行的法定机关有（17、AD

【解析】行政强制执行（）。

A．税务机关B．人民检察院C．公安机关D．人民法院

18、下列做法中，不符合《行政强制法》有关规定的是（18、ABC）。

A．纳税人小王拒不履行行政决定，在法定期间内既不申请行政复议又不提起行政诉讼，税务机关决定在夜间对其采取强制执行措施

B．纳税人小李拒不履行加处罚款的税务决定，税务机关决定联合电业局采取停止供电的方式强制其履行

C．市民张先生违规搭建建筑物，严重影响交通安全，城管部门决定立即强制拆除

D．甲造纸厂违规排放污染物导致河道堵塞，为保护环境须立即清除河道内的污染物，环保局决定立即实施代履行，且代履行的费用由甲造纸厂承担

19、A市B区税务机关在税务检查中发现，甲企业有偷税行为，依法对甲企业作出责令限期补缴税款，并且对甲企业作出罚款的行政处罚。税务机关依法定程序于2008年6月1日向甲企业送达了《税务行政处罚决定书》，告知甲企业申请行政复议与提起行政诉讼的期限。甲企业拒不履行行政决定，但也未在法定期限内向法院提起行政诉讼，则（19、CE）。

A．税务机关可以在2009年5月1日向法院申请强制执行

B．税务机关可以申请法院冻结、划拨甲企业的银行账户，以冲抵税款

C．税务机关自己可以强制执行

D．税务机关应当向A市中级人民法院申请强制执行

E．税务机关若申请强制执行，应向法院提交申请执行书、据以执行的行政法律文书、证明该具体行政行为合法的材料和被执行人财产状况以及其他必须提交的材料

20、下列关于逃税罪的说法中，正确的有（20、BDE

【解析】本题考核逃税罪）。

A．因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪

B．对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累积的数额计算

C．只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任 D．犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关

追缴税款

行政机关可以作出强制执行决定

E．扣缴义务人可以成为逃税罪的主体

C．执行标的灭失的，终结执行

21、按照《立法法》和相关法律的规定，下列D．鉴于行政机关的职权分工，当事人的场所、哪些机关或者机构具有制定规章的权力（21、BD

设施或者财务已被其他国家机关依法查封的，可以【解析】《立法法》部门规章）。

重复查封

A．国务院办公厅B．国家体育

27、对一事不二罚原则的理解，表述正确的是总局

（

27、BCE

C．国务院法制办公室D．审计署 【解析】《行政处罚法》第24条规定）。

22、行政处罚案件主办人制度下，主办人应当A．对行为人的同一个违法行为只能给予一种行符合（22、ABCDE

政处罚

【解析】河南省地方税务局行政处罚案件主办B．对当事人的同一违法行为可以依法给予两种人制度(试行)第五条：）。

以上的行政处罚

A．依法取得行政执法证件并从事行政执法工作C．对行为人的同一个违法行为不能给予两次以两年以上

上罚款的行政处罚

B．熟悉有关法律、法规、规章，具有较丰富的D．对行为人的同一个违法行为不能给予两种以办案经验及相关业务知识

上的行政处罚

C．具有一定的组织、指挥、协调能力 E．同一个行政机关对当事人有两个以上违法行D．具备良好的政治素质和职业道德

为的，可以对其实施两个以上处罚

E．爱岗敬业、忠于职守、勇于负责，身体健康

28、根据《行政处罚法》的规定，对（28、ACD

23、税务行政处罚案件预先审核是指全省各级），应当从轻或减轻处罚。

地方税务机关的法制机构，对本机关或其所属的有A．主动消除或减轻违法行为危害后果的行政处罚权限的税务机关按照一般程序进行的行政B．违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果处罚案件调查终结并提出拟处罚意见后，进行的（）审查，并提出书面审核意见或建议的内部C．配合行政机关查处违法行为有立功表现的执法监督制度。

23、AC

D．受他人胁迫有违法行为的【解析】河南省地方税务局行政处罚案件预先E．已满10周岁不满18周岁的人有违法行为的审核办法(试行)第二条

29、根据行政处罚法关于听证程序的规定，正A．适当性B．公正性C．合法性确的有（29、ABD

D．公开性

【解析】当事人要求听证应在行政机关告

24、税收规范性文件可以使用（24、AB 知）。）等名称。

A．听证由行政机关主持，有关利害关系人参加A．办法、规定B．规程、规B．当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实则

施机关的法定程序义务

C．通知、批复D．条例、实C．当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定施细则

后3日内提出

25、对下列税务行政复议事项，按照自愿合法D．当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至的原则，申请人和被申请人在行政复议决定做出前二人代理参加听证

可以达成和解，复议机关也可以调解。（25、ABCD

E．听证一律公开进行）

30、关于税务行政处罚，下列说法正确的有（30、A.行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行CE

政处罚、核定税额、确定应税所得率

【解析】税务机关对公民作出2000元）。B.行政赔偿C.行政奖励 A．税务机关对公民作出1000元以上罚款或对D.存在其他合理性问题的具体行政行为 法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处

26、以下说法错误的是：（26、ABD 罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利）。

B．对于没收违法所得的，当事人有权要求举行A．延长查封、扣押的决定应当及时书面或口头听证

告知当事人，并说明理由

C．当事人对于吊销税务行政许可证件，有权要B．经催告，当事人逾期仍不履行行政决定的，求举行听证

D．当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证

E．税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人

31、下列各项中，符合行政复议法及相关规定的有（31、ABC

【解析】 A项说法正确。）。

A．在行政复议中，行政复议机关审查具体行政行为的合法性和合理性

B．行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则

C．对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请

D．行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出决定的理由不便公开

E．申请人提出行政复议申请，行政复议机关经审查认为行政机关对申请人的处理过轻，可以加重处罚

32、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出对具体行政行为所依据的有关规定进行审查申请，行政复议机关（32、AE

【解析】本题考核行政复议中抽象行政行为的审查程序。）。

A．对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理

B．对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在30日内依法处理

C．对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的机关应当在60日内依法处理

D．对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理

E．对该规定进行处理期间，中止对具体行政行为的审查

33、根据《行政复议法》的规定，复议机关审理行政复议案件的依据包括（33、ABCE

【解析】行政复议机关审理复议案件，）。A．法律B．法规

C．规章D．上级行政机关发布的通知

E．有关行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令

34、下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的有（34、ACE

【解析】《行政复议法》第九条规定）。

A．申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外

B．申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼

C．行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外

D．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日

E．情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日

35、具体行政行为有下列（35、ABDE

【解析】行政复议机关经过对具体行政行为的审查，）情形时，行政复议机关应当决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法。

A．主要事实不清，证据不足的B．适用依据错误的C．被申请人没有履行法定职责的D．超越或者滥用职权的E．具体行政行为明显不当的36、行政复议中，属于申请人应当负责举证的事项是（36、AC

【解析】《行政复议法实施条例》第二十一条规定）。

A.认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料

B.认为被申请人作出的具体行政行为不合法，提供该具体行政行为不合法的相关证明

C.申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料

D.认为被申请人作出的具体行政行为没有法律授权，提供该具体行政行为没有合法授权的依据

E.认为被申请人作出的具体行政行为超出了法律的授权范围，提供相关的证明材料

37、下列选项中，属于复议机关 “改变”原具体行政行为的情况是

37、ACDE

（）。

A.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，并对原具体行政行为的定性产生影响

B.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，但未对原具体行政行为的定性产生影响

C.部分撤销了原具体行政行为

43、行政强制的设定和实施，应当依据法定的D.变更了原具体行政行为的处理结果，但却维（43、ABCD 持了原具体行政行为对相对人的定性

【解析】《行政强制法》第四条)。E.改变了原具体行政行为所认定的主要事实和A．权限B．范围C．条件证据

D．程序

38、可以实施税务行政许可的税务机关有（38、44、违法行为（44、AC ABCE)的，可以不采取行政强制措施。）。

A．情节显著轻微B．未造成严A．各级税务局B．税务分局

重结果C．税务所D．各级税务机关下属C．没有明显社会危害D．未侵害公的事业单位

共利益 E．省级以下税务局的稽查局

45、下列行政机关实施查封、扣押的行为不符

39、行政机关不得在（39、BCD 合《行政强制法》 规定的有（45、ABD【解析】《中华人民共和国行政强制法》第四【解析】《行政强制法》)。十三条）实施行政强制执行。但情况紧急的除A．甲机关扣押公民张三的货车过两个月尚未处外。

理A．工作日B．夜间B．乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公C．法定节日D．法定假日

民李四的摩托车骑出去吃午饭40、税务机关作出强制执行决定前，应当事先C．丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，小区的物业管理处保管并载明下列事项（40、ABCD

D．王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆【解析】《中华人民共和国行政强制法》）。保管费 800 元人民币A．履行义务的期限B．履行义务

46、行政机关实施行政强制措施应当遵守下列的方式

规定：（46、ABCDC．涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付【解析】《行政强制法》第十八条，）。方式

A．实施前须向行政机关负责人报告并经批准 D．当事人依法享有的陈述权和申辩权

B．出示执法身份证件

41、依照简易程序做出的行政处罚，在下列哪C．通知当事人到场；当事人不到场的，邀请见种情形下行政机关及其执法人员可当场收缴罚款证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上（41、ACD

签名或者盖章 【解析】本题主要考查当场收缴罚款的法定情D．当场告知当事人采取行政强制措施的理由、形）。

依据以及当事人依法享有的权利、救济途径 A．依法给予20元以下的罚款的B．依

47、有下列情形之一的，行政强制中止执行：法给予50元以下的罚款的（47、ABCDC．不当场收缴事后难以执行的【解析】《行政强制法》第三十九条，）。D．在边远、水上、交通不便地区，当事人向指A．当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的能力的

42、人民法院受理公民、法人和其他组织对下B．第三人对执行标的主张权利，确有理由的 列具体行政行为不服提起诉讼（42、ABD

C．执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行【解析】《行政诉讼法》第十一条）。不损害公共利益的 A.对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停D．行政机关认为需要中止执行的其他情形 产停业、没收财物等行政处罚不服的48、行政机关及其工作人员在行使行政职权时B.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的 有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿C.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行的权利：（48、ABCD为)。D.认为行政机关没有依法发给抚恤金的A．违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停E.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免产停业、没收财物等行政处罚的 等决定

B．违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强

3制措施的C．违法征收、征用财产的D．造成财产损害的其他违法行为

49、行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（49、ABCD）。A．被申请人认为需要停止执行的 B．行政复议机关认为需要停止执行的 C．申请人申请停止执行，行政复议机关认为其

要求合理，决定停止执行的 D．法律规定停止执行的50、下列构成逃避缴纳税款罪，且应予追究刑事责任的是（50、BCD）。

A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，经税务机关依法下达追缴通

知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的B．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳

税额百分之十以上的，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的C．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳

税额百分之十以上的，五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的 D．逃避缴纳税款后有重大立功表现的

51、根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》，复议终止适用于（51、DE 【解析】本题考核行政复议终止)的情形。

A．作为申请人的法人进入破产程序 B．作为申请人的自然人在行政复议期间死亡

C．申请人、被申请人共同要求调解 D．申请人要求撤回行政复议申请、行政复议机

构准予撤回 E．申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解

52、税收规范性文件不得设定下列事项（52、ABCD）。

A．税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项（经国务院批准的设定减税、免税等事项除外）B．行政许可、行政审批C．行政处罚、行政强制

D．行政事业性收费

53、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（53、ABCD）。

A．造成税务工作人员轻微伤以上的B．以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的C．聚众抗拒缴纳税款的D．以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

54、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，符合法律规定的是（54、ACD）。

A．丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B．丙法院对甲和乙进行了调解

C．乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D．丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

55、根据《税务行政复议规则》的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（55、ABCD）。

A．对税务机关作出的税收保全措施不服

B．对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服

D．对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服

56、有下列情形之一的，行政机关应及时作出解除查封、扣押决定（56、ABCD）。

A．当事人没有违法行为

B．查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关

C．行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押

D．查封、扣押期限已经届满

57、下列关于《行政强制法》的基本原则，表述正确的是（57、ABC

【解析】行政强制的基本原则）。

A．法定原则B．适当原则

C．教育与强制相结合的原则D．信赖保护原则

58、下列选项中，税务行政复议调解应符合的要求有（58、ABD)。

A．在查明案件事实的基础上进行B．遵循客观、公正和合理原则

C．尊重申请人和第三人的意愿D．不得损害社会公共利益和他人合法权益

59、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（59、ABCD）。

A．人民法院特定主管原则B．由税务机关负责赔偿的原则

C．起诉不停止执行原则D．税务机关负举证责任原则

60、以下关于税务行政处罚一般程序的表述中，正确的有(60、BD

【解析】A选项：税务行政处罚听证主持人)。

A．可以由税务机关内设的本案调查机构工作人员担任税务行政处罚听证主持人

B．对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责

C．凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》

D．适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件

第四篇：公文写作格式

公文印发相关标准及制度：（制度全文将以红头形式印发）

第三章 公文版式

第七条 公文格式

（一）公文用纸、排版规格和装订要求

公文用纸为A3（420mm×297mm），A3页面设置页边距： 上：3.7mm，下：3mm，内侧：2.8mm，外侧：2.6mm，版式：选择奇偶页不同，页眉：1.5cm，页脚：2.2cm；

不足2页可以用A4（297mm×210mm），A4页面设置页边距： 上：3.7mm，下：3mm，左：2.8mm，右：2.6mm，版式选择奇偶页不同，页眉：1.5mm，页脚：2.2cm；

每页22行，每行28字。A3中缝装订。

（二）标题和正文

1.标题一般用2号小宋标体，编排与红色分割线下空二行位置（约20mm），分一行或多行居中排布；回行时，要做到词意完整，排列对称，长短适宜，间距恰当，标题排列应当使用梯形或菱形。多个发文机关名称之间用空格分开，不加顿号，换行时省略。副标题用3号楷体。副标题中的人名，两个字的中间加开二个字，三个字的中间隔加开一个字。

2.公文首页必须显示正文。一般用3号仿宋体字，编排于主送机关名称下一行，每个自然段左空二字，回行顶格。文中结构层次序数依次可以用“一”、“

（一）”、“1.”、“（1）”标注；一般第一层用黑体字、第二层用楷体字、第三层和第四层用仿宋字体注。

（三）行距和字间距

行距（固定值29磅），字间距不作调整按照默认值（标准0）。

如特殊情况，可根据正文内容适当调整行距，一般在28-30磅之间。其中：注意正文中的标题不在单独一页，可通过适当调整行距和字间距，使其排到下一页后提升一行下一页的正文。

注意调整行距有时会出现段落不满页，可按以下值进行调整：工具栏格式---段落：缩进（左右为0字符），间距（段前和段后为0行），首行缩进（2个字符），固定值（30磅）。

当公文排版后所剩空白处不能容下印章位置时，应采用调整行距、字距来解决，务必使印章与正文处一面，不得采取标识“此页无正文”的方法。

（四）附件

如有附件，正文下空一行左空二行编排“附件”二字，后标全角冒号和附件名称。如有多个附件，使用阿拉伯数字标注附件序号。附件名称后不加标点符号。附件名称较长需回行时，应当与上一行附件名称的首字对齐。如： 附件：1.××××××××××××××××××××× ×××

2.××××××××××××

附件内容应当另面编排，格式要求同正文。

附件为公文的一部分，应与公文一起装订，在左上角第一行顶格标识“附件”或“附件1”（3号黑体字），附件二字与附件内容正文空一行，附件的序号和名称与正文标识中的内容、顺序一致。

（五）落款

公文要在落款处标识发文机关全称，成文日期一般右空四字编排，用阿拉伯数字将年月日标全，年份应标全称，月、日、不编虚位，即1不编位01。

如：××××××××××××，××××年×月×日

（六）装订

公文应当双面打印、长边装订；左侧装订，不掉页。骑马钉或平订的公文应当：

1.订位为两订外订眼距版面上下边缘各70mm处，允许误差±4mm；

2.无坏钉、漏钉、重钉，钉脚平伏牢固；

3.骑马钉钉距均订在折缝线上，平订钉锯与书脊间的距离为3mm-5mm。4.包本装订公文的封皮（封面、书脊、封底）与书芯应吻合、包紧、包平、不脱落。

（七）公章

印章用红色，不得出现空白印章。

单一机关行文时，一般在成文日期之上、以成文日期为准居中编排发文机关署名，印章端正、居中下压发文机关署名和成文日期，使发文机关署名和成文日期居印章中心偏下位置，印章顶端应当上距正文（或附件说明）一行之内。

联合行文时，一般将各发文机关署名按照发文机关顺序整齐排列在相应位置，并将印章一一对应、端正、居中下压发文机关署名，最后一个印章端正、居中下压发文机关署名和成文日期，印章之间排列整齐、互不相交或相切，每排印章两端不得超出版心，首排印章顶端应当上距正文（或附件说明）一行之内。

第四章 公文行文

第八条 行文应当确有必要，讲求实效，注重针对性和可操作性。

第九条 行文关系根据隶属关系和职权范围确定。一般不得越级行文，特殊情况需要越级行文的，应当同时抄送被越过的机关。

第十条

向上行文应当遵循以下规则：

（一）委属各部门、各科室、区级相关部门下设办公室向上级主管部门请示、报告重大事项时，应当经委党委、委领导班子同意或授权。

（二）请示应当一文一事。不得在报告等非请示性公文中夹带请示事项。

第十一条 公文拟制包括公文的起草、审核、签发等程序。第十二条 公文起草应当做到：

（一）符合党的理论路线方针政策和国家法律法规，完整准确体现发文机关意图，并同现行有关公文相衔接。

（二）一切从实际出发，分析问题实事求是，所提政策措施和办法切实可行。

（三）内容简洁，主题突出，观点鲜明，结构严谨，表述准确，文字精炼。

（四）文种正确，格式规范。

（五）深入调查研究，充分进行论证，广泛听取意见。

（六）公文涉及其他单位或者部门职权范围内的事项，起草部门必须征求他单位或者部门意见，力求达成一致。

第五章 公文签发

第十三条 公文文稿签发前，应当由委党政办公室进行审核。审核的重点是：

（一）行文理由是否充分，行文依据是否准确。

（二）内容是否符合党的理论路线方针政策和国家法律法规；是否完整准确体现发文意图；是否现行有关公文相衔接；所提政策措施和办法是否切实可行。

（三）涉及其他单位或者部门职权范围内的事项是否经过充分协商并达成一致意见。

（四）文种是否正确，格式是否规范；人名、地名、时间、数字、段落顺序、引文等是否准确；文字、数字、计量单位和标点符号等用法是否规范。

（五）其他内容是否符合公文起草的有关要求。

第十四条 需要委党委、委领导班子审议的公文文稿，审议前须由拟稿部门送委党政办公室进行初核。

第十五条 报请发文稿件要求

（一）拟稿部门须提前印发时间 3 个工作日，将文稿送党政办公室进行审核，未经审核不得发文。

（二）报请发文稿件未经分管领导审签，不得报送委党政办公室办文发文。

（三）报请发文稿件应当做到文字标点格式正确，无病句和歧义语句。经审核不宜发文的公文文稿，应当退回拟稿部门并说明理由；经审稿发现文稿内容需做进一步研究和修改的，拟稿部门要及时修改。修改后重新报请发文的稿件，视为重新送审。

（四）文件一经印发，原则上不再行修改或重印，如因重大变故需重新印发的，需拟稿部门报请分管领导和主要领导重新审签。

第十六条 公文印发应由委主要领导审批签发。重要公文和上行文由机关主要负责人签发。区级相关部门下设办公室授权制发的公文，由授权机关主要负责人签发或者按照有关规定签发。

第五篇：公文写作

物医学院学生干部培训会

公文写作

一、借条

1、定义

借条是人们彼此之间为处理财务、物资或事务来往，写给对方作为凭据或有所说明的条据。

2、格式 标题：借条

上款：顶格写单位名称或老师名字【尊敬的校团委老师，或者尊敬的团总支老师】 正文：写明事由或事实【因什么原因向谁借什么东西，何时归还要写清楚】 署名和日期：

范例一【借东西的借条】

借 条 尊敬的校团委老师：

动物医学院文娱部因举办迎新晚会，特借旗袍两件，晚礼服壹件，并于2007年9月10日归还，【望批准/恳请老师支持】。

动医院文娱部**** 2007年8月31日

范例二

借 条 尊敬的团总支老师：

动医06级3班因开展团日活动，特向团办借团旗壹面，音响壹套（话筒壹支、电源线、音响壹个），并于2007年9月2日归还。【望批准】。

×××(签名盖章)

2007年8月31日

二、请假条

标题（居中）：请假条 上款（顶格写名称）：某某老师 正文（请假缘由、起止日期及天数）署名及日期

注意：请假的原因要写清楚，从什么时候至什么时候，一共几天；要写明请假期间安全责任自负，注明所在班级。范例一

请 假 条 ××老师：

我因患急性阑尾炎，需请假手术治疗，请假时间为2007年9月1日至2007年9月5日共5天，恳请老师批准，请假期间安全责任自负。

请假人：x x x

2007年8月31日

三、通知

1、定义：是上级对下级、组织对成员或平行单位之间部署工作、传达事情或召开会议等所使用的应用文。

2、作用：告知、指示、布置

3、注意事项

1．第一行正中写上“通知”二字。也可根据通知的内容标出“重要通知”、“紧急通知”、“更正通知”等。

2．通知的正文要写清楚什么时间、什么地点、有什么事情、需要什么人参加等。内容要具体明确，语言要简练。

3．落款要写清发通知单位和日期。范例一

通 知 各班班长：

请于2008年2月23日19:00-21:00到院团总支办公室（第七行政楼102室）交各班返校情况，逾期不交责任自负。

动物医学院团总支

2007年2月21日

范例二

通

知 各小班：

2008年2月30日晚校学工部在十教二楼报告厅举办“优秀毕业生成才报告会”，请各班派5名同学于7:15分在10教喷水池旁见院旗集合参加，不得缺席。

动物医学院团总支

2008年2月28日

四、计划

1、计划的概念

计划是单位或个人对未来一定时间内要做的工作从目标、任务、要求到措施，预先做出设计安排的事务性文书。是我们完成工作、生产、学习等任务所运用的一种科学的工作方法；也是检查各项任务完成情况的依据

2、作用

心中有全局，奋斗有目标，行动有所遵循

行动、步骤有条不紊．合理安排人力、财力和时间

预先估计可能出现的情况和问题，并预计措施，做好安排

便于检查、总结和推动工作

3、格式

计划一殷由标题、主体、落款三部分组成。

标题：一般由计划的制订单位名称、适用时间、内容性质及计划名称等四个部分组成。还有可能出现第五个部分，即在标题尾部加括号注明草案、初稿、征求意见稿、送审稿等，如《动

物医学院组织部2007—2008年（下）工作计划》

主体：一般采用三段论，包括工作的目的和要求，工作实施的步骤和措施，工作的预期效果等。

落款：在正文右下方署名署时即可。

4、注意：

认真学习研究校、院的中心工作，并分析本部门的具体情况

根据校院的指示精神和部门的现实情况，确定工作方针、工作任务、工作要求。

据此确定工作的具体办法和措施，确定工作的具体步骤。环环紧扣，付诸实现。根据活动中可能出现的问题、困难，确定预先克服的办法和措施。

四、方案

活动题目：简明扼要、有吸引力和概括性

（春季先防患，健康喜开颜——社区义诊；奉献爱心 携手进步——青元小学补课帮扶活动；健康安全无小事，道德文明树新风---大学生吸烟情况调查及安全教育）活动目的、意义 活动单位：主办、承办 活动地点、时间、对象

活动内容（活动准备、活动流程）经费预算 活动预计困难 活动后期

五、总结

总结是通过回顾和分析前一段的实践活动，把取得的成绩和存在的缺点与问题，以及经验教训，用书面形式表达出来的一种公文。

总结包括（或学期）工作总结、大型活动总结

名称：通过标题把部门名称、总结的种类和时间期限写出来，要求写全。（如《动医院养殖服务社2007年工作总结》、《动医院体育部新生运动会总结》等）

总结的具体内容一般可采用三段论：活动目的、活动具体内容及取得的效果、活动经验教训。

文末写明总结的单位和日期。

与总结密切相关的一些材料，如照片、图表等作为附件在最后。

注意：要掌握全面情况和进程，要如实地反映情况。对成绩不夸大，对缺点不掩饰。文字要简明扼要，材料要剪裁得体，分清主次侧重，条理要清楚。

六、新闻稿

1、概念

新闻缘于人类生存的需要而产生的，因为人类在共同的劳动和生活中，需要互相联系、沟通消息，于是产生了信息传播，这就是最早的新闻现象。

新闻就是对新近发生的有社会意义的能引起广泛兴趣的事实及时报道。广义的新闻包括消息、通讯、特写、调查报告、新闻评论等，是目前我国报纸、广播、电视或国际互联网等媒体中常见的5种新闻报道形式；狭义的新闻专指消息，即以简明扼要的文字，对新近发生的事实的及时报道。

2、消息

是对新近发生或发现的有新闻价值和社会意义并引起公众兴趣的事实的及时、扼要的报道，它是新闻报道中最简短的一种新闻体裁，也叫做简讯、短讯或快讯。

具有真实性、时效性、简明性的特点。

报道迅速、及时，叙事直裁了当，语言简洁明快，篇幅短小。

用事实说话，消息主要以概括、叙述为主要表达方式。一般认为消息具备“六要素”．即：

何时、何地、何人、何事、何因、何果，亦称五个w和一个H 在结构上，消息可分为“倒金字塔结构”与“非倒金字塔结构”两大类。消息的结构：

标题：是其主旨或内容的提要，用以吸引读者，帮助读者阅读。

正题、引题和副题构成了消息标题的基本题种。

正题又称为主题、主标题、母题，它是消息标题的核心部分，揭示最重要、最吸引读者的信息，是消息中心的概括或主要事实的说明。

引题，又称肩题、眉题，往往用来交代背景、烘托气氛、说明原因、揭示意义、引出正题等。副题，又称子题、副标题，常用以补充事实．注释、说明事件的结果，有时也用来说明正题的来由或依据。

消息标题按组合不同，可分为单一型标题和复合型标题。

动医学子心结奥运

动医院积极部署暑期社会实践工作

动医院举办新学期学生干部培训大会

我校暑期社会实践全面启动 学雷锋见行动

——我校学生积极投身公益活动 “和谐蓝天下 相爱你我他”

——动医学子关注留守儿童 建构和谐校园

——贫困生座谈交流会

“珍爱生命 快乐成长”

——心理健康教育中心举办心理专题讲座

消息标题字数以少为宜，应做到简洁、紧凑，标题贵在醒目、得体、生动、形象，能吸引读者的阅读兴趣，起到画龙点睛的效果。

制作标题切忌题文不符、滥摆嘘头、以偏概全、望文生义、用词不当、搭配有误、产生歧义、随意断句、滥用简称、缩语等毛病。

与优秀大学生毕业生分享成长感悟/动医院召开毕业生座谈会 动医院倡导毕业生党员文明离校/走到哪里就将川农大精神带到哪里！

动医院举办首届学生工作论坛（牢树服务意识 注重开拓创新——动医院举办首届学生工作论坛 导语

以最简练的文字突出消息中最重要的、最新鲜的事实和启发、吸引读者的作用。

从表达方式和表现手法上来划分的导语可以分为概括性导语、叙述式导语、描写式导语、评论式导语、对比式导语、引语式导语、提问式导语等

概括性导语往往是新闻事件的高度概括，使读者看过导语后，不用看下文，就能了解消息的主要内容，它能避免消息写作中把最重要、最新鲜的事实淹没在大量的一般性事件中，突出了“新”字。

叙述式导语(也称陈述性导语)是按照事实发生的时间顺序来写，又叫“编年史式”。它以凝练的语言，用摘录或综合的方法，简明扼要地将消息中最新鲜、最主要的事实叙述出来，是最基本、最常见的导语形式。它能使消息情节步步推进，事件的高潮在后面出现，引人人胜。

描写式导语，就是对消息的主要事实或某一有意义的特殊场面作简洁而有特点的描写，以酿造气氛。它以展示事物的形象和事件的场景为主要特征。写作时常抓取某一生动形象、鲜明的色彩或有特色的细节加以描绘。

评论式导语，就是在叙述事实的同时．立即对事情做出评价，提示其事物的现实意义。

对比式导语。就是把有差别的事物相比较，将现在的情景与过去的情景相比，将此地之状

况与别处相比等。

提问式导语，也称为设问式导语，即把主要的事实以提问的方式写出来。如在消息开头提出一个尖锐而鲜明的问题，以引起人们的关注和思考，然后加以解答，即自问自答。为积极响应学校关于开展道德建设系列活动的号召。近日，我学院在全院范围内开展了“清理成长、成才中的绊脚石”主题班会。

6月6日下午，学校在逸夫楼会议室为第三批赴灾区开展动物疫病防控的20名志愿者和两名带队老师举行了隆重的欢迎仪式。

1月10日，著名养羊学专家、原牧医系系主任、年近九十的刘相模老教授为动科学院周坤鹏等三名同学颁发了养羊学课程奖学金。

为帮助低年级同学明确人生目标，合理规划大学生涯，6月13日上午9：00，动物医学院在十教A区101教室举办了08年考研就业报告交流会，11名优秀毕业生代表与300余名同学齐聚一堂分享了他们的成长经历。

为了表彰我校在数学建模大赛上表现突出优秀团队、激发更多的同学参与学校的各项科技活动的热情。2008年6月16日晚7:00点，四川农业大学2007—2008数学建模表彰大会在育新楼1楼会议室隆重举行。

为感谢在抗震救灾中默默奉献爱心及坚持抗战在第一线的广大人群，2008年6月14日晚7：30，由四川农业大学校团委、雅安市红十字会主办，我院青年志愿者协会及学生爱心站等部门承办的“心怀感恩，照亮生命”大型感恩晚会在新区文化素质中心成功举行。

为进一步加强学生会战斗力，不断提高学生干部工作能力和综合素质，2008年6月11日动物医学院在12教会议室举行了新老干部交流培训会。04届主要学生干部作为嘉宾出席了交流会。“作为学生，要从进校开始就给四年的学习生活确定一个目标，并且应该持久地为实现这一目标而努力！”“只有你们从现在开始为四年的大学生活做好规划，今后才有更多的快乐。因为机会留给有准备的人。”“理论学习是基础，实践技能是保障。在这里要指出某些同学认识上的一

个误区——学习成绩不一定是评断一个优秀人才的唯一标准，但不学习的人绝成不了一个优秀人才。”

___ 3月21日，逸夫楼学术报告厅，掌声不断。上千名大一新生被台上何国老师的“字字珠玑”所震动。

《如何提高教与学的质量?——动医院学生党员开展讨论》___ 提高教与学的质量，学生党员能做什么？ 《动医院举办班主任工作研讨会》

新形势下的班主任工作面临哪些新问题？面对新问题，班主任工作又将如何开展？9月10日，动医院全体班主任和学生工作有关负责人在十二教会议室对此展开了热烈讨论。

主体：是消息的主干部分，紧接导语之后，是对导语概括内容作具体全面地阐述，即补充、说明、展开导语中叙述的事实，以进一步突出中心和主旨，但要注意避免二者在内容上的重复。

“时间顺序”、“空间顺序” “逻辑顺序”

先写主要的内容，再写次要的内容。

对导语进行解释、深化和具体化

补充新的事实．补充导语中没有涉及，却能较好地表现新闻主题的事实或其他要素。

紧扣消息主题取材。

叙事具体、内容充实。

叙述生动、富于变化。

学院以目前引发众多网友特别是高校师生广泛讨论和思考的网络帖子《一个教师的自责、道歉与思考》为学习材料，开展主题班会。同学们就部分大学生缺乏诚信、不懂感恩、不注重细节等现象展开讨论和思考。

活动分为集体项目和单人项目，以系、办公室为单位组队的各集体参加了运篮球接力和托乒乓球接力等项目，个人项目则包括盲人摸猪、飞镖、筷子夹玻璃珠、猜谜语等。

刘教授虽退休多年，但一直心系学院发展，关心新一辈的成长，经常与同学们交流谈心，辅导同学们学习，鼓励大家珍惜大学时光，多学本领，为祖国的三农建设做贡献。

他们为老人们送上了大量有关疾病防护知识的宣传资料，赢得了老人们的诚挚感谢和社会的一致好评。雅安日报、《大学时代》、学生电视园地等新闻媒体对活动进行了采访报道。联建活动中，学院团员将在这八个基层团支部有针对性地提供服务。如，在雅安四小开展系列德育活动和留守儿童学生的关爱活动；在雅安八小开展科技活动（调查报告、手工制作等），并对小学生们进行一对一的辅导。

___ 据悉，在正式签订协议之前，学院团总支在全院范围内进行动员，并将各联建基地在全院团支部内公开招标，最终确定了水产06－2支部，药学06－1支部和动检06－2支部等8个“中标”团支部。

___ 学院党总支副书记王莉谈到，开展“团支部1+1”联建，能够为团员同学提供活动的平台，让他们通过开展义务支教、义务执勤等活动，学会服务、学会为他人着想，在了解社会的同时，提高自己的素质。

结尾是消息的最后一句话或最后一段文字，一般是指出事物发展的趋势或对报道内容作概括式小结；有的则提出作者希望等。

为使讨论和思考更加深入，学院还鼓励同学进行理论思考，形成理论性文章，认真审核后将编印成册，积极向相关媒体、刊物进行推荐发表。

天空虽然下着小雨，但教师们积极参与的热情不减，大家在欢乐的气氛中度过了2006年的最后一天。

消息的结构形式

倒金字塔式结构把最重要的材料放在篇首，最不重要的材料放在篇末，从导语到结尾按照重要性程度递减的顺序来组织安排新闻材料。

时间顺序式结构又叫编年体结构，也有的称其为金字塔式结构。这种结构，完全按事实发生的时间顺序或情节发展来安排材料，先发生的放在前面，后发生的放在后面。

倒金字塔式与金字塔式混合结构

集倒金字塔式和正金字塔式两种结构之长，避两种结构之短的一种比较灵活多变的结构方式。取例金宇塔式结构的导语写作的优势，用金字塔式结构的结尾写作之长，使之首尾相呼应，能较好地适应各种新闻容的要求，但容易造成首尾重复。

注意事项：

1、所有字体统一为宋体，标题为小二字体，正文为小四号字体，大标题统一加粗居中，副标题统一用楷体，小四号居中。

2、页面设置为上2cm，下2cm，左2cm，右2cm，行距统一为1.5倍行距。

3、各部门活动方案部长和分管主席必须把关，修改好后方可交给凌尧老师。

比尔盖茨的11条成功准则

1、适应生活。生活是不公平的，要去适应它，把命运掌握在自己手中。

2、成功是你的人格资本。这世界并不会在意你的自尊，这个世界指望你在自我感觉良好之前先要有所成就。成功是人生的最高境界，成功可以改变你的人格和尊严。自负是愚蠢的。

3、别希望不劳而获。高中刚毕业的你不会一年赚4万美元。成功不会自动降临，成功来自积极的努力，要分解目标，循序渐进，坚持到底。

4、习惯律己。如果你认为你的老师严厉，等你有了老板再这样想。老板可是没有任期限制的。好习惯源自自我培养。

5、不要忽视小事。烙牛肉饼并不有损你的尊严，你祖父年代，那可能被称为机遇。平凡成就大事业。

6、从错误中汲取教训。如果你陷入困境，那不是你父母的过错，不要尖声抱怨。

7、事事自己动手。不要靠别人活着，要凭借自己的力量前进。

8、往往你只有一次机会。机遇是一种巨大的财富，机遇往往就那么一次，也许你没有机会，但可以创造。

9、时间，在你手中。生活部分学期，你并没有暑假可以休息，也没有几位雇主乐于帮你