贵阳公积金管理中心关于做好内部稽核检查工作的暂行规定

第一篇：贵阳公积金管理中心关于做好内部稽核检查工作的暂行规定

贵阳公积金管理中心关于做好内部稽核检查工作的暂行规定

(筑公积金字［2004］043号2004年5月18日)

中心各处室：

国家建设部等四部委发布的《住房公积金行政监督办法》已于今年5月1日起正式实施。为了贯彻落实好《住房公积金管理条例》和《住房公积金行政监督办法》，建立健全内部控制机制，促进廉洁自律，保证住房公积金规范管理和安全运作，特对加强内部稽核检查工作作出如下暂行规定：

一、实施内部稽核检查，应依照《住房公积金管理条例》、《住房公积金行政监督办法》和国家的其它法律、法规和规章的规定进行。

二、内部稽核检查要定期和不定期开展，主要方式包括实地检查和间接检查，以实地检查为主，每月对信贷管理处和提取管理处至少要检查一次，每季度至少对归集管理处和会计核算处检查一次。检查方法可以采用全面检查或重点抽查的方式进行。必要时，可以聘请会计师事务所等社会中介机构

协助检查或审计。

三、间接检查是指稽核监管处根据监管工作的需要，提出各处室应报送的文件和数据资料的内容、格式、报送方式及时限。对被稽核检查的处室报送的有关文件和数据资料进行审核、检查、分析，对不符合要求的，要通知

有关处室补报或重新报送。

四、从5月1日起，凡是“中心”向建设部监管司和省建设厅监管办定期报送的监管信息系统数据和报表，统一由稽核监管处收集、分析、汇总，并经“中心”主要领导审定后报出。

五、内部实地稽核检查的主要内容是：查阅或复制有关文件、资料，检查有关原始凭证、账簿、报表以及现金、实物、有价证券，检查审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行有关法律法规、规章和内部管理制度的情况，检查数据信息报送质量情况。

六、各处室一定要重视内部稽核检查工作，被稽核检查处室要积极配合稽核监管处开展工作，按要求及时、全面、客观地提供有关资料、报表及其他相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责，不得瞒情不报，不得

提供虚假情况，不得以任何方式阻挠检查。

七、稽核监管处应在实地检查结束后，或间接检查发现问题时，填写《内部抽查报告》，对检查的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，作出基本评价，提出对查出问题的处理意见及改进建议。稽核监管处在提交内部抽查报告前，要征求被稽核检查处室的意见。被稽核检查处室在收到报告2个工作日内，提出书面意见或说明，在规定期限没有提出书面意见或说明的，视为无异议。稽核监管处对有异议的问题应进一步核实，如有必要应当修改抽查报告，报分管领导审定后，形成《内部稽核检查意见书》，通知被稽核处室。被稽核处室应按内部稽核检查结论通知的要求，积极进行整改落实，认真研究报告提出的管理建议，并于15个工作日内将整改情况上报。

八、稽核监管处应于每季度结束后的20日内，写出《稽核监管报告》，对整个“中心”业务运作情况、抽查情况作出客观、真实的反映，对存在问

题提出改进建议。

九、稽核监管处工作人员要认真负责、客观公正地开展稽核工作，不得徇私舞弊、玩忽职守。要在全面了解情况的基础上确定稽核重点，特别要加强对内部管理程序的检查，堵塞管理漏洞。必要时可延伸核查相关单位。

十、稽核监管处在实施检查时，如发现被稽核处室或个人有重大违法违纪行为，应责

令停止和予以纠正，并立即向分管领导报告，移交纪检监察室处理。

第二篇：关于公积金管理中心内部管理制度范文

为认真贯彻落实市中心“创建”活动实施方案，全力打造“规范、创新、高效、廉洁”的新形象，特制定本规章制度，以资执行。

一、办公环境优美

1、办公室内整洁美观，做到地上无烟蒂、废纸；桌上无灰尘、杂物；墙上无蛛网、痰迹等；办公用品、文件资料等摆放有序。

2、办公楼大厅设置分布图、办事流程图、服务指南和公示承诺，方便来人办事。

3、办公区内绿化、美化、净化。秩序井然，无乱停乱放。

4、实行门前三包，责任区内路面平整清洁。无杂草和露天垃圾。

5、卫生间设备完好，无堵塞，无积物，无异，无蚊虫，无“厕所文化”的痕迹。

二、行为举止文明

1、亮牌上岗，身份牌标明姓名、职务、分工，放置统一，明显可见。

2、提倡讲普通话，说话亲切和蔼，态度热情，语句清晰，表达准确。

3、衣着打扮整洁得体，男同志不留长发，女同志不浓妆艳抹，不着奇异服。

4、举止端庄，站时稳重，坐时文雅，不翘二郎腿，不趴在桌上可斜躺在椅子上。

5、呼叫电话和接听电话谦虚有礼，主动自报单位、姓名，多用“你好”、“请问”、“谢谢”、“再见”等文明用语，杜绝“哪个”、“不知道”、“不在”等生硬冷漠的语言，杜绝通话中途因不耐烦的恶劣态度。

6、关心集体、爱护公物，厉行节约，养成下班切断电源，锁门关窗等良好习惯，确保安全。

三、办事办文规范、高效

1、实行政务公开制。公开办事制度、办事程序、办事权限、办理时限。通过报纸电视台，将公积金方面与群众切身利益密切相关的法律、法规、政策、意见、办法等及时公开；公积金的资产负债、损益、增值权益分配等内容的财务报表向县政府、县人大报告；落实发放公积金有效凭证，开通个人公积金电话查询业务。

2、实行首问负责制。要全面提高全体人员的政策水平和业务技能，回答服务对象咨询和办理公积金业务时，要做到“一口清”、“一次明”，对不属于职责范围内的事，主动带领或指引到相关承办工作人员处，不得把办事者推来推去；对没有一次性说清而造成了事项推迟办理的，由承办工作人员上门办理后续事项直至办结，避免办事者重复跑腿，一推再推。

3、实行限时办结和服务承诺制。公积金提取审批、办理破产专户中职工公积金支取和转移，单位公积金缴存登记核准等，只要符合条件并材料齐全完备的，均即时办结；对公积金个人贷款审批，办理公积金委贷基金划拨，由5个工作日缩短为3个工作，对单位公积金缓缴、提高或降低缴存比例、缴存基数审核由5个工作日缩短为3个工作。

4、坚持特事特办，急事急办，难事巧办，不说“不好办”，只说“怎样才好办”，善于创新机制，拓宽思路，灵活变通，积极营造良好的办事环境。

5、处理文件快速准确，对上级来文，件件有着落，对单位和个人的请示、要求、投诉，事事有回声，做到当日事，当日毕；段段理，段段清。

6、实行接待来访制。接待条件良好，做到有水喝，有椅坐，接待态度热情，微笑服务，一声问好相迎，一杯清茶相待，一声再见相送。遇到难题，认真解释，耐心疏导。

四、工作纪律严明

1、严格执行考勤制度。不迟到、不早退，不旷工，有事外出向领导或同事告明去向，并在“外出留言板”上写明。

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2、上班时间精力集中，不串岗闲聊、打闹嬉笑，不吃零食，不打牌，不玩电脑游戏，不看与工作无关的报刊和音像。

3、爱岗敬业，工作勤奋，积极进取。无精神疲乏、醉酒上班，消极怠工等现象。

4、加强行风政风建设，严格行业自律，公布监督电话，设立行风监督信箱，聘请行风监督员，主动接受社会各界监督，杜绝倒序设卡，不给好处不办事的现象。

5、内部团结协作，密切配合，主动协调。处理基层反映的困难、问题，不拖、不压、不推，善解民惑，善畅民心。遇到棘手问题，坚持原则，以理服人，以情动人，依法管人。

第三篇：福州住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定

福州住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定

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第一章总则

第一条为促进福州住房公积金管理中心(以下简称中心)业务管理，建立和健全内部控制，增强防范风险能力，保障住房资金安全，确保各项业务安全稳健运行，根据国务院《住房公积金管理条例》（1999年国务院令第262号），参照中国人民银行《商业银行内部控制指引》（中国银行业监督委员会令2007年第6号）等法律法规，结合中心实际，制定本规定。

第二条本规定所称内部控制是指中心为实现工作目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条中心内部控制的总体目标：建立运作规范化、管理科学化、监控制度化的内部控制体系。

（一）确保国家法律法规和中心内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保中心发展战略和运营目标的全面实施和充分实现。

（三）确保风险管理体系的有效性。

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实、准确和完整，提供可靠的财务会计报告。

（五）确保各部门及相关责任人员认真履行职责，确保内部授权责任的全面落实。

（六）有效地查错、堵漏、防弊、消除隐患，预防、控制各类违法、违规及违章行为。

第四条本规定适用于中心各业务部门(以下简称各部门)、各管理部；渗透各项业务过程和各个操作环节，由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

第五条中心内部控制实行统一领导、分级管理的工作责任制。

（一）各部门负责人是本部门内部控制的具体组织者和第一责任人。

中心各业务部门在中心主任及分管副主任的领导下，负责对全辖范围内对口业务的内部控制进行管理、监督；审计监察部门负责组织对各部门的内部控制进行再检查、再监督。

（二）各部门要认真开展内部控制工作，有计划、有步骤地加强内部控制管理制度建设，建立完善的内部业务管理规定、操作流程等，保证各项业务都置于制度监督之下。

（三）各部门须建立内部岗位责任制，明确划分业务岗位之间、上下级之间的岗位职责，建立职责分离、相互监督制约的内控管理机制。

第二章内部控制系统的结构和基本要求

第六条中心内部控制包括决策层、执行层、监督层。业务内部控制由住房资金（包括住房公积金、房改资金）缴存及支取业务的内部控制、住房公积金贷款业务的内部控制、计划财务管理、会计核算的内部控制、计算机信息系统管理的内部控制等组成。

第七条在日常业务运营过程中，实行恰当的责任分离制度。

（一）部门责任分离

1、贷款项目调查、贷款审批和贷款管理及贷款业务会计核算相互分离。

2、住房资金缴存支取业务的前台业务审批与会计核算相互分离。

3、计算机系统的软件开发、管理与业务经办及应用软件操作相互分离。

4、固定资产及内部财产的登记、保管、领发与会计核算相互分离。

5、贷款呆账及财产损失的确认与核销相互分离。

6、有价证券的保管与核算相互分离。

7、其他有必要实行责任分离的部门。

（二）岗位责任分离

1、会计核算与现金出纳相互分离。

2、业务授权审批与具体经办相互分离。

3、贷款受理调查、贷款复核、贷款审批、贷款发放之间相互分离。

4、前台业务经办与其事后稽核、监督相互分离。

5、重要凭证的保管与使用相互分离。

6、计算机综合管理应用系统的维护管理与业务操作相互分离。

7、系统管理人员、数据输入人员岗位相分离。

8、计算机操作密码授权与使用相互分离。

9、其他有必要实行责任分离的岗位。

第八条各部门应对各种账证、报表定期进行核对，对有价证券、固定资产等有形资产定期进行盘点，对柜台办理的业务实行事后稽核、监督，对法人授权的执行情况定期进行检查监控。

财务印鉴、业务专用章及重要空白凭证须严格按中心有关管理规定执行。业务人员计算机业务系统的操作密码实行个人负责制，严格按相关规定保管使用。

第九条各部门应建立健全住房资金业务信息资料档案(各项业务数据原始记录、合同契约、技术文档资料等)。业务资料档案的建立、调阅、归档管理等要严格执行《中心档案管理办法》。

第十条各部门各类授权、贷款的法律事务、制定和审查法律文本、及对新业务的法律论证，都应当通过中心法律顾问审查，维护中心的合法权益。

第十一条实行近亲回避制度、处（科）级干部定期交流制度、重要管理和业务岗位(归集、贷款、财务、信息管理等岗位)轮岗制度、休假制度。

第十二条各部门应建立有效的应急制度措施。在重要部位遇到断电、火灾等紧急情况时，确保应急应变措施及时到位，真正发挥作用。

第三章住房资金缴存及支取业务的内部控制

第十三条住房资金缴存及支取业务内部控制的重点是：前台业务须严格执行缴存及支取业务管理办法、操作规程，防止违规操作行为发生。

第十四条政策、操作程序控制

（一）严格执行住房公积金管理的有关规定，对开户、转移、变更、销户等业务须依据有关政策和中心相关规定及操作规程办理，认真审核缴存单位或缴存人相关资料的真实性、完整性和合规性。

（二）按照有关缴存基数、比例规定，及时准确核定缴存人的缴存基数、缴存比例，督促受托银行及时变更经中心批准的缴存人的缴存基数、缴存比例等相关数据。

（三）住房公积金（或房改资金）支取严格按照有关规定及操作规程执行，建立有效的监控措施。第十五条关键岗位、环节控制。坚持重点监控，加强对业务处理过程的管理控制。

（一）严格审核客户支取资料，提高对资料凭据真伪的颤别能力，坚持谁经手谁负责及部门主管把关的原则。

（二）住房公积金、售房款及住房补贴资金支取须严格执行规定的审核、审批程序。

（三）对住房资金（住房公积金、售房款及住房补贴资金）支取应建立有效的事后监控机制，实行事后稽核制度和审计检查制度，防止违规支取。

（四）加强住房公积金缴存账户管理。定期对账户分类（封存、拖欠）进行跟踪分析，加大拖欠账户催收工作力度，落实催缴责任人；适时对封存户(呆死户)进行清理、监控，严防挪用、套用账户资金现象发生。严禁滥设及编造缴存账户。

第十六条监督保障控制。各管理部应设事后监督岗，对己发生的业务过程实行全面监督检查，对要害岗位、关键环节进行重点监督，发现问题应立即纠正、及时查处。

第四章住房公积金贷款业务的内部控制

第十七条委托贷款内部控制的重点是：实行中心统一的贷款政策和贷后管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善贷款决策与审批机制，防止违反信贷原则发放关系贷款和人情贷款，防止贷款资金违规投向。

第十八条政策、法规控制

（一）贷款投向要符合《住房公积金管理条例》、法律法规、信贷制度规定。

（二）贷款必须按照《福州市个人住房抵押贷款管理暂行办法》和管委会等有关规定及业务操作规程办理，坚持社会效益、资金安全和流动性相协调的原则。

第十九条贷款程序控制

（一）职责分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁单人完成贷款全过程操作，任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

（二）操作程序。严格执行贷款审批程序和贷前调查、贷时审查、贷后检查制度，对贷款业务受理调查、审核、审批、签约、发放、检查、不良贷款催收等环节要严格按照操作规程办理，防止逆程序、省略程序的操作和放宽贷款标准。

第二十条要害岗位、关键环节控制。做好开发商项目报备审查准入，贷款申请审批、抵押担保登记、贷款合同审核、贷款指标下达等特殊环节管理，坚持谁把关谁负责，人人有责、人人负责的工作原则。

（一）严格落实贷款项目的报备准入、有效抵(质)押保证。

（二）业务须严格按操作规程办理。

（三）开发商项目准入调查要严格按程序办理。在开发商证件齐全的前提下，相关部门必须进行实地考察，并形成考察报告。

第二十一条安全保障控制

（一）完善贷款信息计算机管理系统，建立贷后管理和贷款风险预警预报系统，规范不良贷款监管、清收等制度，对每笔不良贷款明确落实清收责任。

（二）贷款合同要严格使用中心与银行商定的文本，根据情况需要修改时须经中心、银行共同协商并通过律师审查。

第五章 计划财务管理、会计核算的内部控制

第二十二条计划财务管理、会计核算内部控制的重点是：根据中心统一的资金运营思路，结合本地区经济发展实际，在深入调查研究、综合分析的基础上制定资金使用计划。实行财务会计工作的统一管理，严格执行财务会计制度和操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保财务会计信息的真实、完整；严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息，严格控制风险点，通过定期对财务、会计核算管理进行分析，提出内控意见和建议。

第二十三条资金使用计划管理控制

（一）编制计划程序。按照预见性、先进性和可操作性原则，在充分调查研究，预测发展趋势的基础上，评价、选定方案，自下而上拟定中心资金运营计划、编制计划报告，经市财政局审核，报市住房公积金管理委员会(以下简称管委会)审议通过。

（二）组织执行。将管委会审议通过的计划指标，按管理部〈或部门〉进行分解并制定具体实施方案，建立指标考核责任制度，对指标完成情况实行系统监测。

（三）指标调整。因重大客观因素造成计划指标与实际执行情况出现较大偏差时，应对计划指标进行调整。调整指标须遵循实事求是、自下而上的原则，由管理部〈或部门〉提出调整意见，经中心主任办公会研究通过后执行；涉及全局计划指标调整的，须报管委会审议通过后执行。

（四）计划指标执行情况分析、报告制度。按季度、对住房资金计划指标执行情况进行分析，提出存在的问题及改进意见或建议。同时针对己出现的需内控事项，找出原因并指出可能出现的后果，及时向中心决策层报告。计划指标编制、调整、分析等要按照中心指标体系、有关具体要求和程序实施。第二十四条沉淀资金运作控制：特指住房资金转存定期存款及购买债券的运作。

（一）定期存款控制。每年初，计划财务处根据上年资金运营计划及内控需要，拟定各项住房资金备付金指导比例，报中心主任审批确定；管理部根据备付金指导比例，按季提出转定期存款变动申请，报计划财务处汇总审核、财务处复核报中心主任批准后，按计划进行相关转存账务处理。

备付金不足，提前支取定期存款，须向计划财务处提出申请，计划财务处汇总报中心主任审批后，由财务

处按计划进行相关账务处理。转定期存款额度及备付金比例应严格按中心相关管理办法及操作规程办理，以书面形式运转，做到有据可依、有据可查。

（二）购买国债控制。根据管委会审批同意的购买国债计划，制定具体购买国债投资操作方案，报经主任办公会研究通过后方可实施。

1、购买债券应严格遵循统一的操作规程，切实做到购买、保管、兑付与账务核算相分离制度。

2、加强债券账户管理。债券账户管理严格按照中心银行账户管理规定，坚持双人操作，并定期盘点、对账。

3、定期向中心领导报告债券购买、兑付情况，确保债券资产的安全。

第二十五条财务管理控制

1、住房资金资产和负债、业务收入和支出核算、增值收益分配、财务收支计划的编制、分析等按照中心财务管理办法执行。

2、费用支出严格按照中心费用审批、支付及报销管理暂行规定执行。

第二十六条建立并严格执行会计、财务人员任职资格、离任交接、岗位定期轮换等制度，认真落实事后监督制度；明确财务处长、主管会计、会计人员、稽核人员、出纳人员及电算管理人员各业务岗位职责、任务及要求；管理部会计、财务人员变动须经中心财务处同意。

第二十七条固定资产、低值易耗品管理控制

（一）固定资产、低值易耗品严格执行中心固定资产管理办法及低值易耗品管理办法。

（二）固定资产及低值易耗品的批量购置严格执行大宗物品集中采购管理办法，涉及招投标事项的要严格按照招投标管理办法执行。

第二十八条会计核算控制

（一）会计核算管理严格执行中心会计核算管理办法，前台结算业务操作严格按照各项操作规程(流程)办理，后台核算严格按照中心会计核算操作规程及会计科目使用说明办理。严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成财务会计全过程业务操作。

（二）银行存款账户管理控制

1、坚持按日核对银行账，对未达账及时跟踪监测，查明原因。

2、建立银行存款支付登记制度，严格按审批制度进行资金划拨。

3、对大额资金调拨，财务部门必须做好跟踪监测工作，以减少在途损失；对当天未入账的大额在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，积极采取补救措施。

（三）现金出纳管理控制。建立健全现金出纳业务管理办法及操作规程(含存单业务)，现金支付应严格按照办法及操作规程办理。

第六章 计算机信息系统管理的内部控制

第二十九条岗位控制

计算机信息系统内部控制重点是：严格划分管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。

（一）部门内部职责。明确划分计算机管理维护及运行岗位的职责范围，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。

（二）岗位职责。明确划分系统管理人员、业务操作人员的岗位职责。建立离岗交接制度，认真办理有关重要文件的交接手续。

第三十条计算机软件、硬件，系统运行、网络管理、安全控制等严格按照《中心计算机管理办法》执行。

第七章 中心内部控制的管理与监督

第三十一条业务主管部门负责对口业务范围内的内部控制管理与监督，组织、督促各相关部门及管理部建立和健全内部控制制度，并对管理部内部控制实施情况进行监督检查。

第三十二条审计监察处为中心内部控制的监督、评价部门，其主要职责是：

（一）积极督促各业务主管部门认真开展内控监督管理工作。

（二）对各项业务提出内部控制建议。

（三）独立检查和评价有关内部控制制度。

（四）每年对内部控制情况进行检查评价，提出改进建议。

第三十三条建立内部控制报告和信息反馈制度。各部门应及时纠正内部控制存在的隐患和缺陷，对己出现的潜在风险须及时向中心领导或相关部门报告。

第三十四条审计监察处会同业务主管部门，依据《住房公积金管理条例》、《住房公积金管理中心业务管理工作考核办法（试行）》（建金管2005年123号）、中心各项业务操作规程等，对各管理部业务内部控制执行情况进行检查，检查结果纳入综合考核。

第三十五条罚则

（一）违反内部控制制度或领导不力，但未造成严重后果或重大损失的，由综合考核小组视情节扣减相关人员及部门综合考核得分、扣发绩效奖金，并与评优、评先挂钩；严重违反内部控制制度或严重失职，造成严重后果、重大损失的，对直接责任人、相关人员进行行政及经济处罚；触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。

（二）各有关主管部门检查发现对问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力的，依据相关规定对责任人或部门进行扣分处罚，视情节轻重扣罚责任人月绩效奖金。

第八章附则

第三十六条本规定涉及的业务管理办法及操作规程见各部门业务管理规定。

第三十七条本规定由福州住房公积金管理中心负责解释。各管理部可根据本办法拟订实施细则，并报中心备案。

第三十八条本规定自下发之日起正式实施。

第四篇：宜春市住房公积金管理中心稽核督查工作实施细则

宜春市住房公积金管理中心稽核督查工作实施细则

第一章 总则

第一条 为加强稽核督查工作，发挥稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据相关法律法规规定，结合本市实际，制定本规定。

第二条 本规定所称稽核督查，是指宜春市住房公积金管理中心（以下简称中心）的稽核督查人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》等有关法律、法规和政策，以及本单位的有关规章制度，独立监督和评价中心各科室和分支机构住房公积金业务情况的真实性、合法性、完整性的行为，其目的是为了加强内部管理，有效防范和降低住房公积金管理运作风险。

第三条 稽核督查科为中心内部审计机构，在市中心党组的领导下依法实施内部审计工作，同时接受审计机关的业务指导和检查。

第二章 稽核督查范围、类别及时间

第四条 稽核督查工作的范围包括对本市住房公积金归集、提取、使用、核算等各项活动的审计。经中心主要负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业和中介机构等对涉及住房公积金的相关业务进行审查。

第五条 稽核审计分为日常业务稽核审计、专项稽核审计、专案稽核审计。

⑴日常业务稽核审计是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被稽核审计对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性稽核审计。

⑵专项稽核审计是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的稽核审计。⑶专案稽核审计是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照市中心部署进行的稽核审计。

第六条 稽核审计应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。第七条 稽核审计每年对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第八条 稽核审计科根据本单位业务需要，以定期为主，不定期为辅开展内部审计，并对每次内部审计情况作出稽核报告。

第三章 稽核督查工作职责及权限

第九条 稽核审计工作具有以下职责： ⑴对住房公积金政策执行情况进行审计监督； ⑵对住房公积金计划、预算执行情况进行审计稽核； ⑶对住房公积金的归集情况进行审计稽核； ⑷对住房公积金的提取情况进行审计稽核；

⑸对住房公积金贷款发放、回收情况进行审计稽核；

⑹对住房公积金增值收益、提取贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金的情况进行审计稽核； ⑺对住房公积金国债业务及定期存款进行审计稽核； ⑻对住房公积金会计核算情况进行审计 ⑼对固定资产管理情况进行审计稽核； ⑽对计算机管理系统进行审计监督；

⑾对住房公积金重要岗位的移交进行审计监督；

⑿对住房公积金内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行评估； ⒀法律、法规规定和本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。第十条 稽核审计工作人员享有以下权限： ⑴稽核审计人员有权要求被审计部门按照规定时间和内容报送各种业务资料、会计资料，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报；

⑵稽核审计人员进行稽核审计时有权检查被审计部门有关住房公积金的业务资料，被审计部门不得拒绝； ⑶对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料； ⑷检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机系统、电子数据及现场查实；

⑸对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的文件、资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存；

⑹稽核审计人员认为被审计部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心或通过中心建议有关部门按有关法规进行处理。

⑺对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，报领导批准后，作出临时制止决定，还应提出追究有关人员责任的建议。

第四章 稽核督查工作内容

第十一条 住房公积金政策执行情况进行审计监督的内容：根据《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》等有关法规政策及本单位内部规章制度的执行情况。第十二条 住房公积金计划、预算执行情况行审计稽核内容：

⑴住房公积金计划归集提取资金和实际归集提取完成情况审计，分析计划和实际差异的原因。

⑵住房公积金计划贷款发放、回收资金和实际发放、回收完成情况审计，分析计划和实际差异的原因。⑶预算业务收入、支出和实际业务收入、支出情况进行审计，分析预算和实际差异的原因。⑷住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况进行审计。第十三条 住房公积金归集、提取日常业务稽核审计内容：

⑴登记、注销、缴存、缴存比例、转移、缓缴、欠缴、封存、托管等是否合规。⑵缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

⑶住房公积金的提取是否严格按照审批授权制度和复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全，提取额度是否合规。

⑷补充住房公积金、住房补贴缴存以及各类补缴是否合规。⑸各项业务是否按规定及时入帐，一、二、三级帐目是否平衡。⑹非常规业务审批手续是否齐全。⑺各项业务资料是否按规定妥善收存保管。

第十四条 对住房公积金贷款日常业务稽核审计内容：

⑴贷款发放是否进行三级审批，申请审批手续是否齐全，收存资料是否完整。⑵贷款的对象、用途、金额、期限、利率、资金划转是否合规。

⑶与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否及时完整。⑷贷款楼盘审核是否合规，担保保证金的收取、退还是否合规。

⑸现房贷款是否严格按照收存抵押权证后放款，期房贷款是否在规定的时间内收存抵押权证。重要凭证的移交、保管是否合规。

⑹逾期贷款的催收、处理是否合规。

第十五条 对住房公积金会计核算、增值收益稽核审计内容：

⑴主要审查住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金调拨、资金结算是否符合有关政策、法规，住房公积金帐表、帐帐、帐证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入帐，逾期贷款是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

⑵各项业务收入是否及时、全额入帐，有无转移收入的行为，专户存款、个人贷款利息计算是否准确。⑶是否按规定及时、准确地为缴存职工结息，并记帐；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。⑷增值收益分配程序是否合规，划拨渠道是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。第十六条 住房公积金国债业务、定期存款稽核审计内容：

⑴是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化公积金资产结构，提高使用效益。

⑵审查购买国债、转存定期存款业务各控制环节和业务过程中形成的凭证和资料，包括国债账户开立、交易、资金调拨、资金结算等。

⑶国债、定期存款保管是否安全，手续是否规范。第十七条 计算机系统管理审计监督的内容：

⑴运用计算机技术对住房公积金业务实行再监督，对住房公积金各种数据进行复核。⑵各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。⑶程序、数据的修改是否经过审批。

⑷是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。⑸是否严禁计算机人员介入实际业务操作。

⑹除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。⑺是否对各类查询、监管系统及时进行维护与更新，并有书面记录。⑻不同岗位操作权限是否严格区分，用户密码是否过于简单。⑼是否存在计算机使用安全隐患，是否未按制度规定操作。第十八条 对不相离职务分离进行检查的内容： ⑴岗位设置是否做到权责分明、相互制约、相互监督。

⑵是否随着外部环境的变化、部门业务职能的调整和管理要求的提高，及时调整岗位设置。

第五章 稽核督查工作程序

第十七条 稽核督查工作的主要程序：

⑴稽核督查科根据本单位全年工作重点和实际情况，编制稽核督查工作计划，报市中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

⑵实施审计前，应向被稽核部门送达审计通知书。

⑶稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制内部稽核工作底稿。稽核记录应有相关人员签章认证。

⑷稽核审计人员在结束审计实施后，应提出内部稽核报告，并向被稽核部门书面征求意见，被稽核部门应当收到内部稽核报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交稽核督查科，逾期视为无异议。但稽核审计人员应作出说明。

⑸稽核审计负责人应将内部稽核报告、内部稽核底稿、稽核工作记录以及被稽核部门书面意见，送分管领导进行复核。复核完毕，将内部稽核报告和被稽核部门的书面意见书一并向市中心提交审批。

⑹经批准的内部稽核报告和稽核意见书送达被稽核部门，被稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。稽核督查科应对采纳执行内部稽核报告的和稽核意见书的情况，作后续督查，跟踪落实情况。⑺稽核项目结束，稽核审计人员应当建立审计档案，按档案管理的有关规定管理。

第六章 责任追究

第十八条 经稽核审计，发现有下列行为之一的部门和个人，稽核审计科可提出追究责任等处理建议，向中心党组报告。情节严重、构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。⑴拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、业务资料、会计资料的； ⑵拒绝、隐匿、篡改、毁弃有关文件、业务资料、会计资料的； ⑶转移、隐匿违法所得财产的； ⑷弄虚作假、隐瞒事实真相的； ⑸阻挠审计人员行使职责的； ⑹报复陷害审计人员或检举人员的。

第十九条 稽核审计人员不遵守职业道德规范，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密，由市中心根据有关规定给予处理；构成犯罪的，应当移交司法部门追究刑事责任。

第二十条 对稽核审计人员忠于职守、坚持原则，工作成绩显著、有突出贡献的，市中心应给予精神或物质奖励。

第五篇：关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见

关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见 建金管[2003]70号 各省、自治区建设厅，直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团住房公积金管理委员会、住房公积金管理中心：

为规范住房公积金管理中心（以下简称管理中心）与其分支机构、业务经办网点的职责权限，根据《住房公积金管理条例》（国务院令第350号，以下简称《条例》）、《国务院关于进一步加强住房公积金管理的通知》（国发[2002]12号，以下简称《通知》）以及《关于完善住房公积金决策制度的意见》（建房改[2002]149号）、《关于住房公积金管理机构调整工作的实施意见》（建房改[2002]150号，以下简称《机构调整意见》）等有关规定，制定本指导意见。

一、基本准则

（一）管理中心是依照《条例》规定设立的直属设区城市（直辖市、省会城市以及其他设区的市、地、州、盟）人民政府的不以营利为目的的独立事业单位，按照有关规定登记为事业单位法人，依法独立享有民事权利和承担民事责任。

（二）管理中心根据住房公积金管理委员会（以下简称管委会）的统一决策，统一负责其管辖范围内住房公积金的管理运作，实行统一规章制度、统一核算。

（三）管理中心设立分支机构和业务经办网点，应当符合《条例》、《通知》和《机构调整意见》等规定。

（四）分支机构和业务经办网点不是独立的事业法人，在管理中心授权范围内履行相应的住房公积金管理职责。

二、管理中心的职责

（一）编制住房公积金的归集、使用计划，并组织执行，编报计划执行情况的报告；

（二）编制住房公积金的预决算，经设区城市财政部门审核，提交管委会审议后组织执行；

（三）委托由管委会按中国人民银行规定指定的商业银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续，与受委托银行签订委托协议，按规定支付手续费；

（四）负责住房公积金的统一核算，指导、监督分支机构的内部核算；

（五）拟订住房公积金具体管理办法，经管委会审议通过后实施；

（六）审批个人住房公积金的提取和个人住房委托贷款的发放，按照管委会审议批准的比例购买国债；

（七）负责住房公积金的保值和归还；

（八）提出住房公积金增值收益分配方案，经设区城市财政部门审核，报管委会审议后执行；

（九）审核单位降低住房公积金缴存比例或者缓缴的申请，报管委会批准后执行；

（十）与职工、单位和受委托银行定期对账；

（十一）建立职工住房公积金个人明细账，向职工发放缴存住房公积金的有效凭证；

（十二）组织建立管理中心及其所属机构的业务管理信息系统，并与上级住房公积金行政监管部门联网，纳入全国住房公积金监督管理信息系统；

（十三）向设区城市财政部门和管委会报送住房公积金财务报告，经管委会审议通过后定期向社会公布；

（十四）向设区城市财政部门提出住房公积金呆账核销申请，经管委会审议通过后，根据省级财政部门的审批意见办理呆账核销，并报上级住房公积金行政监管部门备案；

（十五）承办管委会决定的其他事项。

三、建立和完善法人内部授权管理制度

（一）根据管理水平、工作业绩、风险控制能力以及业务管理工作的需要等，管理中心对分支机构、业务经办网点实行法人内部授权管理。分支机构和业务经办网点应在授权范围内履行住房公积金管理职责，不得超越权限。

（二）法人内部授权分为基本授权和特别授权。基本授权是指管理中心授予分支机构和业务经办网点对其管理范围内住房公积金的基本管理权限。特别授权是指管理中心授予分支机构对其管理范围内住房公积金基本管理权限以外的权限。

（三）基本授权包括以下事项：

1、执行、完成住房公积金的归集和使用计划；

2、记载职工住房公积金的缴存、提取、贷款等情况；

3、审核住房公积金的提取和转移；

4、受理职工个人住房委托贷款的申请，负责贷款审核和贷后管理；

5、负责住房公积金的催建和催缴；

6、办理住房公积金的对账和查询；

7、提供住房公积金政策咨询。

（四）特别授权包括以下事项：

1、在管理中心委托的商业银行开设住房公积金专用账户，或者在管理中心住房公积金账户下设立二级账户；

2、编制并向管理中心报送分支机构住房公积金归集和使用计划、预决算及计划执行情况的报告；

3、按照统一的财务和会计制度实行内部核算，对管理范围内的住房公积金管理业务进行会计处理和成本核算，增值收益单独列账；

4、提出分支机构增值收益分配方案，报管理中心统一按规定办理审批手续后执行；

5、按规定提取风险准备金。发生呆坏账时，通过管理中心按规定程序审批后，办理呆账核销；

6、经管委会同意，承办管理中心授权的其他事项。

建设部会同有关部门调整分支机构有关政策后，将对特别授权的内容进行相应调整。

（五）管理中心对分支机构、业务经办网点授权，应按签订书面授权书。授权书应包括：授权人全称和法定代表人姓名、受权人全称和主要负责人姓名、授权范围和期限、越权责任追究以及授权人认为需要明确的其他事项等内容。授权人与受权人应当在授权书上签字和盖章。

（六）管理中心实行法人内部授权管理的有关规定应经管委会审议后实施；授权书签订后报管委会和上级住房公积金行政监管部门备案。

四、加强内部控制和监督管理

（一）管理中心根据设区城市编制管理部门核准的人员编制和业务需要，择优聘用工作人员。业务经办网点的工作人员由管理中心委派。分支机构在核定的编制内择优聘用工作人员，办理有关录用手续。分支机构负责人由管理中心聘任，经管委会提名，可兼任管理中心副主任。

（二）管理中心的管理费用按照有关规定实行“收支两条线”管理。业务经办网点的日常办公经费由管理中心统一管理、拨付和核算。分支机构按编制管理费用预算，由管理中心汇总报设区城市财政部门统一批复。分支机构按照批准的数额从其增值收益中通过管理中心上交财政部门，管理中心将财政部门拨付的相应的管理费用如数拨付到分支机构的管理费用账户内，由分支机构按规定使用并进行核算。

（三）管理中心要加强内部管理和控制制度建设，建立岗位责任、档案管理、稽核和内部审计、考核、奖惩等制度，制定日常业务、费用收支等管理办法，统一业务操作规程，加强账户、现金和报账管理，防范资金风险。

（四）管理中心要加强对分支机构和业务经办网点授权管理执行情况的检查，定期进行业绩考核，根据考核和检查的结果，按规定及时调整授权范围。

（五）管理中心应通过网络管理系统，对分支机构和业务经办网点的日常业务活动进行监督。

（六）分支机构和业务经办网点应在授权范围内依法从事各项业务活动，超出授权范围从事业务活动的，管理中心要予以纠正；造成经济损失的，应追究其主要负责人和直接责任人的行政责任与经济责任，构成犯罪的，应移送司法机关追究有关人员的刑事责任。

五、其他

（一）各地可根据本意见，结合实际制定具体办法贯彻执行。

（二）本意见自发布之日起施行。

中华人民共和国建设部 中华人民共和国财政部

中国人民银行 二○○三年四月三日