地方税务局普法相关税收政策

第一篇：地方税务局普法相关税收政策

地方税务局普法相关税收政策

一、怎样办理税务登记？

从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的企事业单位的纳税人，领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内均应到税务机关申报办理税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。

二、纳税人办理税务登记时需携带什么资料？

应提供如下证件和资料

1、营业执照；

2、有关合同、章程、协议书；

3、组织机构统一代码证书；

4、法定代表人或业主的身份证、护照或者其他合法证件；

5、房地产权属证明文件和房屋土地租赁合同；

6、纳税人的关联企业的名单、相互关系及地址；

7、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

三、什么是发票：

是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

四、到税务机关代开发票提供什么资料？

需提供以下资料

1、税务登记证副本复印件

2、个人身份证复印件

3、合同复印件

4、外出经营税收管理证明

5、税务机关要求提供的其他材料。

二、税收法规类

（一）营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目规定范围的劳务、有偿转让土地的使用权和转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的所有权和使用权、有偿转让建筑物及其他土地附着物的所有权、以及转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物，视同销售不动产。

营业税纳税人：在中华人民共和国境内提供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。所称个人，是指个体工商户和其他个人。营业税扣缴义务人：

1、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

2、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

计税依据及应纳税额：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。

应纳税额=营业额×税率

（二）企业所得税：是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式。

纳税义务人：是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。《企业所得税法》

第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。

征税对象：是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

计税收入总额：包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

计税依据及应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

（三）个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

征税对象：个人取得的应税所得。所得项目有工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。计税依据及应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

个人所得税的纳税人：是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。

（四）城市维护建设税：是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。

征税范围：具体包括城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税”的其他地区。城市、县城、建制镇的范围，应以行政区划为标准，不能随意扩大或缩小各自行政区域的管辖范围。

纳税人：是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人。

计税依据及应纳税额：应纳税额=实际缴纳的“三税”税额×适用税率。

教育费附加：是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。

计费依据及应纳费额：应纳费额=实际缴纳的“三税”税额×征收比率。

（五）房产税：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。

纳税人：以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区。

计税依据：房产的计税价值或房产的租金收入。自用房产依照房产原值一次减除10%－30%后的余值为计税依据；房产出租的，以房产租金收入为计税依据。

应纳税额：从价计征是按房产的原值减除一定的比例后的余值计征，应纳税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；从租计征的，按房产的租金收入计征，应纳税额＝租金收入×税率

（六）城镇土地使用税：是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人。

征税范围：包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。计税依据：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。应纳税额：实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额

（七）车船税：是对在中华人民共和国境内车辆、船舶（简称车船）的所有人或者管理人征收的一种税。

征税范围：是指依法应当在车船管理部门登记的车船。车船管理部门是公安、交通、农业、渔业、军事等依法具有车船管理职能的部门。

纳税人：在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。管理人是指对车船具有管理使用权、不具有所有权的单位和个人。

计税依据：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；车船税条例和细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。

（八）土地增值税：对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。

征税范围：有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权。

计税依据：土地增值额。应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

（九）资源税：是以各种应税自然资源为征税对象，为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

纳税义务人：在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

征税范围：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。

计税依据：资源税的计税依据为纳税人销售或自用应税产品的数量。应纳税额=课税数量×单位税额。

（十）印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受各种应税凭证而征收的一种税。

印花税纳税人：在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。包括各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

征税范围：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证。分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。

印花税的计税依据：合同所载金额、记载资金的营业账簿金额、计税数量。

三、基金规费类

（一）养老保险费：又称基本养老保险费，是指参加基本养老保险的用人单位和职工个人，以及参加基本养老保险的个体工商户和其他个人分别依照基本养老保险规定的费基和费率所缴纳的费用。

征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。

缴费计算公式：企业基本养老保险缴费额＝（企业职工上年度月平均工资总额×20%+企业职工上年度月平均工资收入之和×8%）=企业职工是上年度月平均工资总额×28%（综合费率）。

（二）失业保险费：是指参加失业保险的用人单位和职工个人，分别依照失业保险规定的费基和费率所缴纳的费用。

征收范围：陕西省行政区域内办理失业保险登记的所有城镇企业（国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业）事业单位、社会团体、民办非企业单位（以下简称单位）及其职工和国家机关的劳动合同制职工。

缴费计算公式：失业保险缴费额＝（本单位职工上年度月平均工资总额×2%+企业职工上年度月平均工资收入之和×1%）=企业职工是上年度月平均工资总额×3%（综合费率）。

（三）医疗保险费：是指基本医疗保险费。是由参加基本医疗保险的单位和职工个人，分别依照基本医疗保险规定的缴费工资和费率或费额缴纳的费用。

征收范围：失业保险费。

缴费计算公式：基本医疗保险费月缴费额＝（本单位职工月工资总额×6%+企业职工月工资收入之和×2%）=企业职工月工资总额×8%

农民工大病住院医疗保险费额=用人单位以上年度当地在岗职工平均工资为基数×（1%~2%）

（四）工伤保险费：是指参加工伤保险的用人单位，依照工伤保险规定的缴费比例缴纳的费用。

征收范围：国务院《工伤保险条例》规定，中华人民共和国境内的各类企业、有雇工的个体工商户（以下称用人单位）应当依照本条例规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工（以下称职工）缴纳工伤保险费。从缴费主体上说，工伤保险费应当由用人单位按时缴纳，职工个人不缴纳该项费用。

缴费计算公式：工伤保险费月缴费额＝本单位职工月工资总额×核准费率

（五）生育保险费：是指参加生育保险的用人单位，依照生育保险规定的缴费比例缴纳的费用。

征收范围：根据劳动部《企业职工生育保险试行办法》规定生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。职工个人不缴纳生育保险费。

缴费计算公式：生育保险费月缴费额＝本单位职工月工资总额×核准费率

（六）水利建设基金：是用于水利事业的专项资金，主要用于防洪保安、重点水利工程和农业基础设施建设。

征收范围及标准：凡有销售收入或者营业收入的企业事业单位及个体经营者，按销售收入或者营业收入的0.8‰，银行（含信用社）按利息收入的0.5‰，保险公司按保费收入的0.5‰，各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按业务收入的1‰征收水利建设基金。

水利建设基金的计算：应缴金额＝销售收入或营业收入×缴纳比率。

（七）文化事业建设费：在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（简称缴费人），应缴费额＝应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3%

（八）残疾人就业保障金：是国家为促进残疾人就业而设立的具有专门用途的政府性基金。

征缴范围：本省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和其他经济组织（以下简称各单位），应按本单位在职职工人数1.5%比例安排残疾人就业，达不到规定比例的单位，应按规定缴纳保障金。

应缴纳保障金＝上年度职工年平均工资×（上年末在职职工人数×1.5%－上年度实际安排残疾人人数）

（九）工会经费：是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向

工会拨缴的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。

代收范围：本省行政区域内建立工会组织的各类所有制企业、非财政预算全额拨款的事业单位、开办或设立已满一年但未建立工会组织的各类所有制企业，都属于工会经费代收范围。

缴费计算：建立工会组织的单位，全部职工工资总额2%的40%部分按月代收工会经费；未建立工会组织的单位，全部职工工资总额的2%按月代收工会筹备金。

（十）地方教育附加：是专项用于我省基础教育事业发展的政府性基金，收入上缴同级国库，纳入基金预算管理。

征缴范围：凡在陕西省行政区域内缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人，除按国家规定缴纳教育费附加外，应按照实际缴纳“三税”税额的2％缴纳地方教育附加。

缴费计算：应纳教育附加＝实际缴纳的“三税”税额×费率。

第二篇：地方税务局六五普法工作规划

地方税务局六五普法工作规划

２０１０年是“五五”普法工作的总结之年，也是全面落实“六五”普法规划的关键之年。为扎实开展“六五”普法工作，根据***普法领导小组的要求，结合石首地税工作实际，***地方税务局制定了本规划。

一、指导思想

认真学习贯彻党的十七大、十七届三中全会以及全省地税工作会议精神，坚持以科学发展观为指导，充分发挥地税职能作用，围绕中心、服务大局，广泛开展法制宣传教育，扎实推进依法治理工作，统筹推进地方税收与经济社会、税收执法与纳税服务、税收管理与队伍建设协调发展，不断提升地税机关法治化管理水平，着力提高地税人员和纳税人法律素养，为促进我市经济平稳较快发展，维护社会和谐稳定，服务民生营造良好的税收法治环境。

二、主要任务

（一）坚持科学发展观，广泛深入开展法制宣传教育 １．深入学习实践科学发展观。坚持以科学发展观为统领，解放思想，转变观念，用符合科学发展的思想观念、方式方法，研究、谋划和推进普法依法治理工作。切实加强服务和促进科学发展的法律法规宣传教育，把科学发展观贯彻落实到地税工作的各环节、全过程。

２．进一步加强社会主义法治理念宣传教育。坚持以科学发展观为指导，教育和引导地税人员、纳税人和其他服务对象深刻认识社会主义法治理念的内在要求、精神实质和基本规律，始终坚持依法治税，为实施依法治国基本方略、加快社会主义法治国家建设，推进依法行政奠定基础。

３．坚持党组理论学习中心组集体学法制度。根据市委、市政府关于进一步加强领导干部学法用法的要求，把法制学习纳入党组学习的重要内容，作为领导班子建设和领导干部思想政治建设的重要方面，认真组织实施。以宪法学习为重点，认真学习党中央有关加强民主法治建设的重要方针政策，管理经济、政治、文化和社会事务有关的法律法规，国家新颁布的重要法律法规以及与税收工作密切相关的法律法规。

４．加强公务员学法用法。一是要严格按照中共中央组织部、中共中央宣传部、司法部、人力资源社会保障部、全国普法办公室《关于加强公务员学法用法工作的意见》（司发通„２００８‟１５６号）的要求学法用法，要利用政治业务学习时间，以法制讲座、法律专题讨论等形式开展学法活动，每年组织机关公务员集中学法不少于４０小时，要以担任各级领导职务的公务员为重点，组织好宪法和国家基本法律的学习，不断提高依法决策、依法执政的能力和水平；以基层公务员特别是在基层税务行政执法岗位上的公务员为着力点，组织好岗位职能法律法规知识的学习，重点强化新颁布实施的税收法律法规及相关法律法规学习，坚持严格依法行政、依法办事。二是要结合公务员培训，加强对公务员法律知识水平和依法办事能力的考试或考核评估。将考试或考核评估成绩作为公务员考核的内容和任职、晋升的依据之一。法律知识考试或考核评估不合格者，当年考核不得确定为优秀等次。

５．加强对纳税人税收政策法规的宣传。一要根据纳税人行业特点、缴纳税种和经济类型，开展有针对性的税收政策辅导，突出对新出台的税收政策的解读，加快税收政策传递速度，积极帮助纳税人利用好税收政策。针对税收征收实体法，要开展好新营业税暂行条例及其实施细则的宣传，加大税收优惠政策宣传力度，加强所得税汇算清缴纳税辅导，做好年所得１２万元以上自行申报纳税宣传，强化涉农税收、促进就业等民生税收法制宣传；针对税收征收程序法，要深化税收征管法、行政处罚法的宣传，广泛宣传法律、法规赋予纳税人的权利和义务，切实增强纳税人的权利、责任意识。二要广泛宣传法律、法规赋予纳税人的权利和义务，大力表彰依法诚信纳税的先进典型。积极倡导鼓励消费者依法索要发票，及时通报发票专项整治情况。集中反映涉税大案要案的查处、税收专项检查和区域专项整治的成果。加强社会保险费征缴工作宣传，扩大地税部门在民生建设中的“声音”。及时向各级党政领导汇报当地经济税源等情况，争取理解和支持。三要以“税收〃发展〃民生”为主题，突出“保增长、促发展”，认真组织开展一年一度的全国税收宣传月活动。以纳税人需求为导向，开展形式多样的个性化宣传。继续加强门户网站建设，组织参加“１２〃４”法制宣传日活动，积极参与全国性普法宣传。

６．加强对社会各界税收宣传。利用地税网站、***政务信息公开网站及办税服务厅窗口等各种宣传媒介和宣传渠道，不断强化税收性质、功能及税收基本知识的宣传，努力增强全社会的税法认同度和协税护税意识，积极营造良好的治税环境。

（二）坚持法制宣传与法治实践相结合，推进依法治理

１．树立现代服务理念。按照建设服务型政府要求，注重服务经济社会发展，坚持以人为本，在制定税收服务措施时，主动贴近纳税人，以纳税人需求为出发点、以纳税人满意为落脚点。

２．加强税收执法监督。一是要深入推行税收执法责任制，完善内部考核和外部评议相结合。二是要继续开展税收执法综合督查，改进方式，扩大范围，强化整改落实，深化成果利用。三是要健全税务案件审理机制，加强重大税务案件审理，提高审理质量。四是要加强涉税规范性文件事前会签和事后备案工作。五是要强化对税务行政审批事项的管理和监督。

３．严格依法征收管理。始终遵循经济税收发展的客观规律，坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严格依法征收管理，既坚决制止有税不收和收人情税、关系税，又坚决杜绝寅吃卯粮、转引税款、虚收空转和摊派征收。４．整顿和规范地方税收秩序。对征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、发案率较高或案件线索指向较为集中的地方，进行税收专项整治。严厉打击税收违法行为，加大对重大税务案件的曝光力度。

５．严厉打击发票违法犯罪活动。积极协同公安机关，依法严厉打击制售、贩运假发票和非法出售、代开发票的犯罪团伙。集中力量对建筑安装、交通运输、餐饮服务等行业的发票使用情况进行重点检查。积极会同有关部门，对车站、商场等倒卖、兜售发票的重点部位进行集中整治，坚决遏制倒卖、兜售发票的行为。

三、工作要求

各职能科室要统一思想，提高认识，统筹安排，扎实做好“六五”普法工作。

（一）加强领导统筹实施

一要加强领导。全市地税要将普法依法治理工作列入重要议事日程，普法工作领导小组每年至少要召开１次工作会议，认真研究部署普法依法治理工作。二要统筹实施。结合实际，整合宣传资源，统筹安排，科学、合理地制定本单位工作计划或实施方案，认真组织开展普法依法治理工作。法规部门要认真履行职责，抓好具体工作落实。

（二）注重效果推进创新

要进一步丰富内容、创新形式，以满足纳税人的新期待、新需求为出发点和落脚点，增强法制宣传教育的针对性、实用性，以纳税人喜闻乐见的形式，提高法制宣传教育的实际效果。要加大法制宣传教育依法治理工作创新力度，形成特色，创造品牌。坚持以科学发展观为指导，加强普法依法治理工作调研和理论研究，努力推进工作理念创新、体制机制创新和方式方法创新，为普法依法治理工作的深入开展提供更多的理论和制度支持。

（三）健全档案夯实基础

各项普法宣传教育工作的开展情况要认真归纳和总结。要健全普法工作档案，做到资料齐全，装订规范。要及时上报普法教育工作信息等材料，确保普法教育工作的规范化和完整化。

（四）督促检查推动落实 普法工作专班将结合税收综合督查和有关工作开展，定期组织普法工作实施情况的督导、检查，促进普法依法治理工作计划的全面落实。

第三篇：平鲁区地方税务局2016--2020普法规划

平鲁区地方税务局2016—2020年普法规划

2016 年，是实施“十三五”规划的开局之年，也是实施“七五” 普法规划的启动年，结合我区地税工作实际，特制定七五普法工作规。

一、指导思想：

为进一步提高税收征纳双方的法律素质，全面落实科学发展观，努力践行“为国聚财、为民收税”的地税工作宗旨，继续在全社会普及税收法律知识，深入在地税系统开展法制宣传教育，坚持法制教育 与法制实践相结合、法制教育与道德教育相促进，大力推进依法治税 进程，加强法治地税建设，为构建社会主义和谐社会、全面建设小康社会提供良好的税收法治环境。

二、总体目标：

通过广泛深入的法制宣传教育，扎实有效的法治实践，进一步增 强公民法律意识，提高公民法律素质和依法诚信纳税的自觉性;进一 步增强税收法治理念，提高依法行政和公正公平执法的能力;进一步增强地税机关依法治税的自觉性，提高依法管理和服务纳税人的水平。

三、普法对象和任务：

全区地税开展“七五”普法工作，对社会负有宣传普及税收 法律法规和政策知识、加强税法宣传教育的任务;对地税内部人员，负有学习宣传各种通用法律法规以及税法的任务。

(一)面向社会开展法制宣传教育

我局面向全社会开展法制宣传教育工作，要按照市、区普法办的要求，通过深入开展“法制宣传进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位”的“六进”活动，重点加强对领导干部、青少年、企业经营管理人员和农民的税收法制宣传，深入开展以打击偷税、骗 税为重点的法制宣传教育。

(1)要通过举办税法专题讲座、赠送税法知识出版物、依托地方学校开设税法讲堂、呈报专题信息和报告、召开专题联席会议等多种形式，大力宣传税收政策法规，大力宣传发挥税收职能作用，在推动 经济社会全面协调可持续发展的进程中做出的重要贡献，使他们了解税收工作，支持地税机关依法治税。

(2)要采取地税公告、地税网站在线咨询、送税法进机关、举办 税收与经济社会发展专题展览及讲座等形式，引导他们了解税收在调 节经济和调节分配、促进国家经济建设和社会事业发展中的重要作 用，了解构建社会诚信体系的重要意义。

(3)要以普及税收法律、法规知识为重点，进一步推动税法宣传 教育内容进课堂、进教材、进课外读物、进趣味活动的工作。通过法律知识读本、影视专题片和小板报、小广播、小活动等教育形式，发 挥好课堂教育的主渠道作用。

(4)要大力宣传“依法诚信纳税”和“税收取之于民、用之于民” 的内容，加强办税服务和税法咨询，积极展示地税机关推进依法治税 的积极成效，积极引导企业自觉遵从税法、依法诚信纳税、依法经营 管理。要通过丰富宣传内容，优化宣传方式，强化分类宣传，帮助纳 税人更好地了解税收权利和义务。针对税收常识、办税流程、难点问 题、典型案例等内容，制作丰富多样的税法宣传资料。发挥互联网优 势，突出面对面税法培训辅导，加强培训辅导宣传。通过税务网站、短信平台等途径，为纳税人提供个性化税法宣传订制服务。积极发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员等直接接触纳税人的优势，有针对性地开展个性化分类宣传。

(二)地税内部开展法制宣传教育

加强各种通用法律法规及税法的学习宣传。坚持以讲促学、以用查学、以考督学的学法机制，学习宣传与本职工作相关的法律法规，以及新颁布、新修改的法律法规，着力培养“有权必有责、用权 受监督、违法要追究”的观念。要进一步完善法律知识的培训、考试、考核制度，切实落实全员学法每年每人不少于学时的要求，并把学 法情况和考试考核成绩记入档案，作为考核、任职、定级、晋升的重 要依据。要把深入学习、宣传宪法等法律法规作为一项重要工作和长期任务来抓，增强民主法制意识，树立依法治税、规范行政的观念。

四、普法内容和步骤：

(一)学习国家基本法律，努力提高地税人员法律素质。重点学习宪法、行政法、经济法、物权法以及与依法行政相关的法律知识，树立牢固的法制观念，增强地税人员遵纪守法、民主参与、民主监督 的意识，注重提高地税各级领导干部依法管理税收的水平和决策能力。

(二)学习经济建设相关法律，服务中心工作。坚持宣传和普及社会主义市场经济的法律、法规;特别是《会计基础知识》、《财务会计》、《财务审计》、《税务稽查知识》等知识，大力宣传整顿规范市 场经济秩序和税收秩序相关的法律、法规;为改革、发展、稳定创造 良好的税收法制环境。

(三)学习税收专业类法律，大力推进依法治税。认真贯彻落 实《中华人民共和地税收征收管理法》，大力宣传《企业所得税法》、《个人所得税条例》、《资源税条例》、《发票管理办法》等系列税收法律知识，促进纳税人依法纳税，税务机关依法征税。加强税收征收管理，大力组织税收收入，确保应收尽收，切实保障征纳双方的合法权益。

(四)学习行政执法相关法律，努力推进依法行政。深入学习《行政许可法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《国家赔偿法》等行政法律法规，建立健全税收执法责任制、执法监督制和执 法考核制。坚持学法与用法相结合，努力提高税务行政复议、税务行 政应诉和税务听证的水平，通过法制培训以案释法活动，促进法治地税建设。

(五)“七五”普法从2016 年开始实施，到2020 年底结束。共分三个阶段: 宣传阶段，2016 月前，根据实际制定本单位的五年普法规划;组织阶段，2016 据本规划确定的目标、任务和要求，制定法制宣传教育工作计划，突出工作重点，做到部署合理、措施有效、指导有力、督促及时，整改到位，确保七五普法规划全面贯彻落实;验收阶段，2020 按照本规划确定的目标、任务和要求对“七五”普法工作进行总结，做好资料收集和迎接市局、区普法办检查验收的准备工作，顺利通过 上级的验收。

五、普法措施和要求：

(一)加强组织领导，统筹实施。要高度重视，切实加强对法制宣传教育工作的领导，把“七五” 普法摆上重要议事日程，纳入工作计划，统一考虑，统一部署。要健 全组织，完善工作机制，充实力量。要成立由局长任组长，分管局领导任副组长，有关部门负责人参加的“七五”法制宣传教育领导小组，普法办公室设在法规科，具体负责我局的“七五”法制宣传教育工作。

(二)加强法制宣传载体建设 要注意发挥宣传作用，推出一批有特色、内容新、形式活的名牌 栏目。利用报刊、电视、电台、互联网等，办好税法宣传专栏、专题 节目、系列讲座、公益广告，既为社会大众喜闻乐见，又能够增强税 法宣传教育的感染力和针对性。与行风评议、专项培训、支持新农村 建设等热点工作相结合，坚持不懈开展宣传教育，实现普法工作的综 合效应。

(三)坚持普法宣传与日常宣传相结合 在利用每年“全地税收宣传月”和“12〃9 全国法制宣传日等有 利时机抓好集中宣传的同时，进一步加大日常宣传工作力度，确保税 法、政策咨询、办税服务内容的宣传不间断，依法诚信纳税要求的宣 传不间断。对社会公众知悉、涉及税收政策或税收管理内容的文件，与新闻宣传稿件同步宣传。要丰富内容、创新形式，以满足纳税人的 新期待、新需求为出发点和落脚点，增强法制宣传教育的针对性、实用性，以纳税人喜闻乐见的形式，提高法制宣传教育效果。

(四)坚持普法宣传与法治实践相结合 规范税收执法行为，认真落实“依法征税、应收尽收、坚决不收 过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。要将普法宣 传工作列入基层办税服务厅工作人员和税收管理员的基本工作职责，增强在执法中普法、在服务中普法的意识。要严格税收执法监督，大 力推行税收执法责任制，认真开展税收执法检查，加大税收执法过错 责任追究力度。要围绕整顿和规范税收秩序，深入开展税收征管法制 宣传，树立依法诚信纳税的典型，严厉打击和曝光偷税、骗税、非法 减免税等涉税违法行为。

(五)督促检查，推动落实。每年组织对普法工作实施情况的督导、检查，促进普法依法 治理工作计划的全面落实。逐步建立普法工作评估考核机制，开展普法规划实施的和阶段考核工作，把普法依法治理工作的成绩 作为评选先进单位和先进个人的重要条件之一，分局普法开展情况纳入综合绩效考核范围。

第四篇：安徽省地方税务局关于农村信用社税收政策问题的通知

安徽省地方税务局关于农村信用社税收

政策问题的通知

皖地税函[2004]514号

2004-11-8

各市地方税务局：

为确保我省农村信用社改革试点工作积极稳妥地进行，根据《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发［2004］66号）和《安徽省深化农村信用社改革领导小组第一次会议纪要》

精神，现就我省农村信用社改革试点有关税收政策问题通知如下：

一、从2004年1月1日起，对农村信用社的营业税按3%的税率征收，文到之日前多征收的税款可退

库处理或在以后应交的营业税中抵减。

二、对农村信用社接收处置抵债资产可享受以下税收优惠政策：

1、对农村信用社转让抵债的不动产、无形资产以及利用该不动产从事租赁等业务，免征应缴纳的营业

税、城建税。

2、对农村信用社接收和处置抵债资产，免征购销合同和产权转移书据应缴纳的印花税。

3、对农村信用社接收的抵债房地产在未处置前的闲置期间，免征房产税和城镇土地使用税。

4、对农村信用社转让抵债的房地产取得的收入，免征土地增值税。

三、对农村信用社固定资产重估后的新增价值，三年内免征房产税。

请遵照执行。

第五篇：昌吉州地方税务局“五五普法”工作经验交流

完善机制强化监督全面提升依法治税水平

——昌吉州地方税务局“五五普法”工作经验交流

自昌吉州实施第五个五年法制宣传教育和依法治州工作规划以来，昌吉州地税局牢牢把握“依法行政、规范操作”的工作主线，积极探索，勇于实践，深入推行自治区地税系统税收执法质量评价体系和税收执法过错责任追究制度，充分发挥监督职能作用，不断提升依法治税水平，有力地推动了昌吉州地税系统法制工作建设进程。

一、以税收规范性文件管理为重点，建立审核、备案、清理制度

针对全州税收规范性文件管理薄弱的现状，2008年，我局制定下发了《昌吉州地税系统规范性文件管理暂行办法》，要求从2008年4月1日起，各县市制定的规范性文件必须按照要求报送州局政策法规科备案审查，州局制定的规范性文件需经法规科复审后方可发布。三年来，共对州局下发的20余个税收规范性文件进行了审核，对各县市局上报备案的30余个文件进行了合法性审查。州局制定下发的税收规范性文件，及时按照有关规定向自治区地税局和昌吉州人民政府法制办上报备案。定期组织对各类税收规范性文件进行清理，五年来，根据国家税务总局的要求过清理两批税收规范性文件，对州局下发的41个文件进行

了清理，其中继续有效的为25个，废止的12个，需要修改的4个。随着该办法的全面实施，我州地税系统规范性文件的管理日趋规范，大大降低了税收执法人员的政策性风险。

二、以重大税收案件审理为抓手，落实集体审理制度 2003年，昌吉州地方税务局制定了《昌吉州地方税务局重大税务案件审理办法（试行）》工作规程，成立了重大税务案件的审理机构。近年来，州局法规部门积极加强与稽查部门的互动和联系，共对州局稽查局查处的涉案金额在100万元以上的20余个案件进行了审理。集体审理制度的实施，不但能有效规避稽查人员的风险，还降低了企业提请行政复议的机率。

三、以税收执法检查为依托，强化监督作用

税收执法检查作为提高依法治税水平的一项重要手段，历来受到州局高度的重视。每年根据区局提出的工作思路及要求，出台税收执法检查实施方案，力争在执法检查的方法、内容、结果处理方面有所突破和创新，采用内部检查和外部检查相结合的手段对重点行业、重点企业实施检查，确保各项税收政策能够全面的落实。州局每年组织人员对所有县市开展2次税收执法检查，各县市局每年对所有科所开展4次税收执法检查。各县市局对责任心不强、违规操作等行为造成的执法过错，严格按照《税收执法过错责任追究操作办法》的规定给予了责任追究。开展全面的税收执法大检查，已形成了一项基本制度，有力地推动了依法治税的进程。五年来，昌吉州地税系统实施执法过错责任追究

1311次，其中：批评教育349人次，责令书面检查6人次，通报批评30人次，经济惩戒40486.7元。

四、以税收执法质量评价系为载体，完善考核管理

从2002年起，州局就开始推行“十面红旗”的考核制度，做为考核内容的一个部分，税收执法工作考核细则涵盖了税收执法检查工作、执法过错责任追究制、税收规范性文件管理、税收政策执行情况、执法程序和执法文书、重大案件审理、税收资料调查、税务行政救济等八个方面内容，州局每半年根据细则对各县市局考核一次，将考核结果进行量化打分，每年评选出三个执法先进单位。“十面红旗”考核实施五年来，对促进我州地税系统规范执法行为，强化法规工作起到了积极的作用。

2008年，自治区地税局在全区范围内推行税收执法质量评价体系，评价体系是为适应新时期税收工作需要和进一步强化征管工作提出的重要措施，体现了“明确职责、规范业务、相互制约、协调运行”的税收管理原则，对于规范税收征管工作流程、统一纳税服务标准，改进税收征管工作方法，全面提高税收征管工作水平，保证完成税收收入任务有着十分重要的作用和意义，经过几年的实践和完善，已经被证明是一套行之有效的业务考核体系，为全州地税系统依法行政打下了坚实的基础。

五、以税收行政处罚为突破，规范行政裁量权工作

为了降低税收执法人员的风险，有效防止滥用自由裁量权，根据《国家税务总局关于规范税行政裁量权工作的意见》，州局

对有裁量幅度的行政行为进行梳理，出台了《昌吉州地税系统税务行政处罚自由裁量标准》，对《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》、《税务登记管理办法》等法律法规中设定的税务行政处罚标准进行细化和规定，使税收管理人员在日常管理中便于操作、规范操作。

六、以税收宣传月为平台，开展税收法律普及工作

每年4月份是全国的税收宣传月，五年来，昌吉州地税局紧紧围绕“税收•发展•民生”主题，结合昌吉州地税工作实际，创新形式，结合新时期税收宣传工作的特点，积极创新税收宣传的形式和载体，丰富税收宣传内容、扩展税收宣传范围、加大税收宣传影响，拓宽税收宣传渠道，通过 “税收执法与纳税服务”税企恳谈会、移动通讯短信、“税官QQ群”、百米长卷画税收少儿现场书画主题实践活动等一系列形式多样、主题鲜明、重点突出、富有成效的税收宣传活动，取得了良好的宣传效果和社会效应，进一步增强了公民依法诚信纳税意识，营造了良好的税收法制环境，推动了各项税收工作的开展。

七、以五五普法实施方案为指导，加强与政府部门的联系 一是认真完成昌吉州依法治州领导小组办公室安排的各项工作。极参与政府统一部署的各项法律宣传活动和普法工作，在每年的“消费者权益日”，“宪法法律宣传月”，设置了宣传展台对有奖发票，个人所得税、车船税等与百姓生活息息相关的税收

知识进行了宣传。每年的“法制宣传日”，组织州局机关和稽查局人员参加领导干部学法考试。

二是对昌吉州党委、人民政府和各相关部门出台的各种办法从税收角度提出修改意见，几年来，共对《关于贯彻〈自治区党委、自治区人民政府关于进一步加强农业富余劳动力转移就业工作的意见〉的实施意见》、《如何壮大村级集体经济的对策研究》的调研报告、《昌吉州节能减排综合性工作方案》和《关于贯彻〈自治区党委、自治区人民政府关于进一步加强农业富余劳动力转移就业工作的意见〉的实施意见》、《昌吉州引进人才管理办法》中的涉税条款进行了审核，并结合现行的法律、法规提出了意见。

三是践行“法治进机关”的要求，在机关内部开展学习法律制度，组织干部职工认真学习《中华人民共和国突发事件应对法》、《保密法》和《禁毒法》，参与《中华人民共和国残疾人保障法》和《消防法》、《知识产权法》等知识竞赛活动。

四是根据州政府法制办的安排，对全州地税系统36个税收执法依据进行了全面梳理，清理了行政许可，仅保留了一项行政许可事项，还根据要求压缩了行政审批时限。

昌吉州地方税务局

二〇一一年七月八日