外商投资企业内部财务管理

第一篇：外商投资企业内部财务管理

外商投资企业内部财务管理

建立和完善外商投资企业内部财务管理制度不仅是社会主义市场经济体制和新型企业财务制度的要求，也是加强企业管理的内在要求。为此，财政部制定了商品流通、金融保险、旅游饮食服务、施工房地产开发、新闻出版及农业等六个行业的外商投资企业制定内部财务管理制度的指导性意见。虽然不同行业的外商投资企业的内部财务管理制度有一定的差别，但概括起来，他们都包含了以下几种主要的制度：

1、企业内部财务管理体制

外商投资企业内部财务管理体制是指企业内部财务管理的权限划分，通常包括以下7种关系：

（1）董事会、联合管理机构或法定代表人的财务管理权限包括：决定企业的经营活动方案、收支预算、利润分配、财务会计机构的设置、总会计师和审计师的聘任及职权和待遇等财务事项；

（2）企业总经理在财务管理上的权限与职责有：具体确定企业内部财务管理机构和会计人员的配备，组织拟定企业财务管理制度，接受企业内部审计机构及有关机构的检查监督；

（3）企业财务负责人（通常为总会计师）的权限与职责为：审核重要的财务事项，组织制定财务计划，监督财务考核指标的落实，组织企业的财务核算等；

（4）财务机构的权限与职责包括：负责财务预算的编制、执行与检查，制定企业内部的财务管理制度，监督财务收支，报送财务报告，参与企业的经营决策等；

（5）各职能部门的权限与职责有：配合财务机构落实财务预算，检查财务预算执行的情况，建立基层单位的财务管理制度，填报各种原始记录和报表等；

此外，外商投资企业与投资者的财务关系或与被投资者的财务关系，也属于内部财务管理体制的范畴。内部财务管理体制的核心是责权明确，权限与职责划分合理。

2、资金筹集管理制度

资金筹集管理制度包括筹资预测分析制度、资本金管理制度、资本公积金管理制度和负债管理制度。筹资分析制度的核心是解决如何选择最佳筹资渠道和资金的合理结构。资本金管理制度强调投资人的出资比例、出资方式、出资期限、作价原则、资本金的增加及资本金转让管理；资本公积金制度主要明确资本公积金的来源及其管理；负债管理制度明确应储款项的登记、清理、兑付程序、长期债券的发行审批程序、长期借款合同的管理、职工福利费用的开支及工资管理等。

3、流动资金的管理制度

流动资金的管理制度主要包括货币资金管理制度、往来资金管理制度。有些外商投资企业如商品流通类和农业类企业还必须有相应的存货管理制度。

货币资金管理制度由三个方面的管理制度构成：一是货币资金的日常管理，包括货币资金收支的权限；二是现金管理制度，明确现金的使用范围和库存额度，备用金的管理办法等；三是银行存款管理制度，明确企业支票登记、领取、签发等管理办法。

往来资金管理制度包括了以下几种具体的制度：第一，往来账户登记制度；第二，往来账户结算的定期核对与清理制度；第三，应收票据管理制度，即明确应收票据登记保管及相应的财务处理要求；第四，坏账损失确认方法及审批制度，规定坏账控制措施和审批程序；第五，坏账损失财务处理制度，即明确坏账准备金的提取比例和具体财务处理方法。存货管理制度的内容通常包括存货计价方法、存货领用和发出计价方法、存货转移、收发及领退管理、存货清查盘点等方面。

4、固定资产管理制度

固定资产管理是一切外商投资企业都必须涉及的财务管理，其主要内容有：第一，按照国家规定的标准明确企业固定资产标准，并以此编制固定资产目录；第二，根据取得固定资产的不同来源，确定不同来源的固定资产的计价方法；第三，根据国家规定的折旧年限和方法，具体确定各类资产的折旧方法和年限。通常情况下，折旧年限不得低于国家规定的最低年限。第四，根据国家的规定，固定资产的残值率原则上不得低于10%。如果需要按照低于10%的残值率折旧的，必须报主管财政机构批准。第五，固定资产的修理办法；第六，明确企业各部门、各环节的就固定资产所负的管理责任，确定相应的管理措施。

5、无形资产和其他资产的管理制度

无形资产和其他资产的管理制度应当首先根据国家规定确定无形资产及其他资产的管理范围。对于递延资产，应当确定其构成项目。其次，按照无形资产的来源分别确定每种无形资产及其他资产的实际成本，并确定无形资产及其他资产的摊销期限；第三，根据国家规定制定无形资产及其他资产转让的财务管理制度，明确转让收入的处理及成本结转的财务处理。

6、对外投资管理制度

对外投资管理制度的根本目的在于保证外商投资企业对外进行投资的科学性、安全性及效益性，因此，应当首先确定对外投资的权责部门，建立对外投资的立项审批、可行性论证、评价考核等制度，并区分长期投资与短期投资，分别进行管理；其次，对外投资都应当以实际投资的支付的价款或评估确认的数额计价，并且明确股权核算的具体方法；第三，企业应当规定证券登记、保管的责任，转让有价证券的条件及程序；第四，规定股权投资的核算方法；第五、确定投资收益财务处理制度。

7、利润及分配管理制度

利润及其分配管理制度的目的在于确保利润及其分配管理的科学性。为了保证利润及其分配管理制度的有效性，企业应当首先编制利润计划，建立利润分析制度，明确利润的考核指标及其责任，根据国家规定确定利润总额的构成与核算方法。同时，企业还应当明确各项营业外的收支项目、范围、财务手续等。为了确保利润的合理分配，外商投资企业应当根据国家规定、企业合同及章程的规定制定具体的利润分配制度，确定利润分配的顺序，确定企业三项基金的提取比例、使用范围及审批权限等，制定税费的交纳管理制度，实行税费计算交纳的忖人负责制。

8、财务报告与财务评价管理制度

财务报告与财务评价制度的作用在于保证外商投资企业有效地进行财务报告及财务评价活动。具体讲，外商投资企业应当按照国家的规定对资产负债表、利润表、财务情况变动表（或现金流量表）和其他附表的设置、格式、填报时间、报送单位、等作出明确的规定，并可根据企业自身的需要设置一些必须的内部报表，尤其应对应当在国家规定的财务评价指标的基础上，根据自己的需要补充必须的指标。企业可以结合自身的情况选择企业的财务分析方法。为了保证财务报告与评价活动的有效进行，企业还应当建立相应的审计制度。

此外，外商投资企业的内部财务管理制度还包括成本和费用管理制度、会计电算化管理制度等。不同行业的外商投资企业可能还涉及一些特殊的内部财务管理制度。这些内部管理制度在财务管理中都同样发挥着不可缺少的作用。

第二篇：探讨企业内部财务管理控制办法

探讨企业内部财务管理控制办法

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摘要：企业财产安全是企业的命脉，是企业在市场上发挥其作用的重要基石。在当前市场经济角逐剧烈背景之下，提高产业里面财务管控的效率，能将产业里面的资产为产业外面资金运作生产进行有效的应用提供很大的帮助。论文着重对公司的内部财务管理的目的和含义进行了探讨，以当下的实际情况中的不足之处出发，提出了一些解决的建议和意见。

关键词：企业内部；财务管理；财务控制；问题分析

一个企业要想稳步运营就必须关注企业内部安全状况，特别是关于财政经济方面，只有在企业有较好的内部财务监管部门的协作下，企业才能够对资产进行有效的调度，存取等任务，这样就能在很大程度上加强财产的周转率，在很大程度上加强企业管理的力度。我们知道，内部掌控任务对公司的运转是十分重要的部分，使用良好的、全面的掌控可以降低公司内部损失，是综合提高公司效益与利润的关键渠道。企业内部财务管理控制的意义

对企业的固有资产和流动资产以及筹集到的资金等各方面实施有效的管理和策划，这是财务管理人员必须要实行的任务，这对企业的财务流向有更好的控制。只有做好了相应的控制工作才能够为企业的可持续性发展提供一个有效的保障。

1.1 有效优化企业内部财务管理

因为集团里的资金掌握来源，能够清楚的看出集团的收入与支出状况，因而对公司的收取做了一个系统的整理与检查，根据这些数据，我们能够将企业资产进行一个完善的规划和分配，这样做来很理所当然的能把公司内部的资金运转情况做了优化，于此以来还可以有效的减少公司里不合乎常规的资金浪费情形，更好的完善壳公司在财务上的管制程度。

1.2 对企业整个的经济效益水平不断促进提高

在飞速发展的经济时代，经济模式的转变正向影响着企业内部的结构变化，因此我们应该随时关注经济发展所引发出来的新要求，也需要跳出陈旧的运营模式，与此同时采取有效的管控措施，让其不断研究分析、完善和创新，以适应现代经济的迅猛发展。只有合适的、与社会经济水平相适应的财务管理模式才能够全面提升企业的经营效率。所以，通过有效的财务管理的控制工作能够有效地提升我国企业的经济效益。当前企业内部财务管理面临的问题

2.1 企业经营权和所有权没有实现真正的完全分离

我国企业的管理思想和经营模式虽然已经按照市场经济运行，但计划经济的影响依然存在，主要是管理中的陈旧观念仍旧占据主导地位，如行政干预、权力过重等。因而使会计人员在履行监管职能，监督企业资金使用状况时并不能真正地从国家或集体的层面展开监管工作，反而会在发生利益冲突之时，受到来自既得利益方的压力，出现严重的错误判断，使得监管职能失去效力；由于国有企业股份制公司制的改革存在不完全的情况，其工作上还保留有原先的方式，致使公司管理层的责任不清晰，分工不明确。比如，董事长、董事、总经理这三个职位经常会看到有人兼任，在这样的情况下，监管机构的监督作用还怎么实施呢，虽然每个岗位都配备了相应的人员，但制度和实施的不合理性，导致公司的成本太高，产生了内耗的现象。

2.2 缺乏对财务风险的认识，抵抗风险能力不强

整体的经济环境变幻莫测，企业是这个市场中比例较大的代表，要承受来自四面八方的风险，市场中竞争激烈，如果公司稍有决策不当就会处于非常危险的地位。由于计划经济体质的实施，对国内企业产生了重要的影响，公司对经济活动风险不够了解，防范意识不够，甚至风险即将来临时还没有意识到。企业管理层和会计人员风险意识浅薄，企业风险防范机制设置不合理，导致企业抗风险能力不强，当严重的风险来临，可能导致企业的破产倒闭。

2.3 财务会计自身素质的缺乏

在国内由于市场经济体制有待进一步完善，在某些方面仍存在问题，如财产的管理与会计监察能力。会计讯息的处理保持一种封闭形态，其供应与需求的地位也没有达到平等，从而导致会计的监管能力非常弱，企业在信息处理上有着天然的优越性，这样就容易造成信息没有达到对称性。例如，企业为了达到不可告人的目的很有可能散布许多假的消息来欺骗群众。对于在会计工作中占领会计信息优势的从业者或许会因自身利益的驱动而利用一些非法手段对会计信息进行篡改，作假，挪用公款等行为，最后为了使试算平衡，不被人察觉而采用了一些非法手段对账目进行处理，最后致使会计信息虚假。通过看表面符合规定的事务来改变原始凭证这导致有关会计信息的不真实，比如谎报相关事务，对凭证进行造假，骗取公款，这些都与《会计准则》上面有关信息相违背。任意的改变投资本金，虚假财产，筹资，不按实际的情况上报收益等违法行为，这些行为都存在一定程度上隐藏在公司的财务管理中。我国会计从业人员多，但业务能力参差不齐、职业道德有高有低，加之约束制度的缺乏，会计人员容易受到金钱诱惑或屈服权力，在账务上弄虚作假，歪曲会计信息，甚至铤而走险走上犯罪的道路，危害企业、集体和国家的利益。

2.4 财务会计的管理制度还不够完善

近些年来，我国出现了许多新的公司，创新型人才的数量也成倍增长，但在新公司慢慢占领市场的同时，许多旧集团却因资金不足或投资失败而破产，并渐渐淡出人们的视线，其根本原因便就是集团内部未全力开展资金合理管理工作，缺少一个健全的资金管理系统，整体资金分配不科学，在资金的利用上比较随意，产生了公司资金使用率低下，产生了资金的浪费从而给单位带来了不好的影响。针对以上问题，实施财务管控的有效办法 3.1 推动完善企业结构的改革

因为集团里的资金掌握来源，能够清楚的看出集团的收入与支出状况，因而对公司的收取做了一个系统的整理与检查，根据这些数据，我们能够将企业资产进行一个完善的规划和分配，这样做来很理所当然的能把公司内部的资金运转情况做了优化，于此以来还可以有效的减少公司里不合乎常规的资金浪费情形，更好的完善壳公司在财务上的管制程度

3.2 增强企业对风险的认识，加强对风险的抵抗力

完善一套完美的危机保护和预防系统这正是中国改革现代化的必由之路。原因是现在的公司的内部结构和一些外在的方面发生了转变，单方面的对某一行业有优势已经没办法化解和克服这些困难，公司必须在各方面都要加强管理，以此来赢得竞争，最后要对一些可能出现的解决问题的措施进行加强。建立完善的预防体系对企业在行业中立足和后续发展是有重要意义的，可以确保企业安全运转，可以正确的分析出公司资金方面的隐在风险，并对这些风险进行进一步研究做出整改方案，还是财务控制的核心环节。

3.3 推动会计的信息化制度建设，加强会计人员的业务技能培养

完善某一领域的公司的运行机制是让公司得以长期发展和运行的重要方法，一些货真价实的实验数据和调查报告会给我们答案。按照所规定的时间和完成全部的任务都是公司交给员工应该完成的事情。加快公司的金钱方面的协调发展和程序化，电脑取代人力的工作，这可能是我们要发展的一个关键性的方向。这不仅有助于提升公认的完成任务的能力，还可以加强和营造好的工作坏境，这对于企业的后续发展至关重要。

3.4构建有效的财务管理风险体系

一个集团的创立肯定担负着必然的危险，因此，当集团在进展工作时大家要可以做好财会治理角度的危险操控任务，这样才能可以减少集团的资金危险，为集团的进展做好保证任务。所以，上司对我们提出以下的要求:成立一个财产监控的指标，写出一些财产的应用发展，促进集团的高度进步，做好相应的成本管理和控制，尽量避免在企业发展中不确定因素对企业资产的负面影响。

结束语：

概括来说，就是如何进行集团财产的监督，怎么样才能促进集团的发展。集团里的财产监督的完善，对于经济的提升有着影响。

参考文献

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第三篇：企业内部财务管理和会计核算的基础工作

企业内部财务管理和会计核算的基础工作

第一条 原始记录的填制和管理规定

一、在生产经营活动中，对产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的盘盈、盘亏、毁损等各个环节，必须建立健全原始记录工作。

二、为了保证原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时并便于汇总，对各种原始凭证的格式、内容和填制方法，必须由公司统一印刷。

第二条 计量验收的规定

一、计量验收是对企业在生产过程中，各种物资的收发和转移进行其数量计量和质量的检测验收。

二、为保证计量工作的质量，各单位需配备与生产经营规模相适应的各种计量器具（仪表、仪器、量具、衡器等）并按规定周期进行校验和维修,以保证计量器具准确度。

第三条 财产物资的管理及清理盘点规定

一、物资验收：必须把好物料的质量、数量和购物单证三个环节，主要看实物是否和送货单相符，送货单和所开发票是否相符，是否与合同规定的品种、规格、质量要求相符，发现数量短缺、品种规格不符，要查原因，落实责任，质量有问题的要坚决退货。

二、物料的保管和保护：合理存放物料，便于发放，检验和盘存，并提高仓库利用率，按物料类别划分存放区域、定号定位。科学的保护要执行“预防为主，防治结合”的方针，根据物料的理化性质，1

针对各种有害因素的影响程度，采取有效的防治措施，加防潮、防锈、防火减少自然损耗。

三、物料的发放：根据经批准的领料单，及时保质保量保规格

品种地发放各种物料，逐步建立健全定额发料制度。

四、物料的清点和盘存：对仓库与现场的物资必须进行定期和

不定期的清查和盘点，以检查账物是否相符，收付存是否有误，存放

物料有无超储积压、损坏或变质，对生产用超储积压物资由仓库列出

清单，报物资处、制造公司经理审核，集团公司经理批准后处理。对

盘盈、盘亏和毁损的物资按规定的权限进行审批和处理。

第四条 内部审计的规定

一、审计部是一个有权威的、独立的、超脱的、客观的内审机

构，它代表集团公司监督、检查、考核各基层单位业绩，及时发现生

产经营活动中出现的新情况、新问题、提出改善经营管理和提高经济

效益的建议，制止违法乱纪行为的发生和发展，用以健全内部控制，维护财经纪律、改善经营管理，提高经济效益。

二、内部审计的任务：

1、对资金、财产的完整、安全进行监督检查。

2、对内部控制，制度的健全，有效及执行情况进行监督检查。

3、会计报表、结算的真实、正确、合理、合情进行审计

并签署意见。

4、对本公司下属各公司经理的任职经济责任进行审计，做到一

年一小审，离任一大审。

5、对严重违纪行为进行专案审计。

三、内部审计的职权：

1、检查会计凭证、账簿、报表、决算、资金、财产、查阅有关

文件资料。

料。

4、对严重违反财经纪律和失职造成重大经济损失的人员，向领

2、参加有关会议。

3、对审计中发现问题向有关单位和人员进行调查并索取证明材

导提出追究责任的建议。

5、对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的，及时向集团公司总裁

室报告，以便争取应急措施。

6、审计工作是一项严肃的经济监督，审计人员在履行职责时，必须依法秉公办事，以客观事实为依据，以具有证据力的审计凭证，作为经济行为是否合法，是否违纪的佐证，对审计结果要作出恰当的公正的结论。

第五条 关于原始凭证管理的规定

一、原始凭证是在经济业务发生取得或填制的载明经济业务，执行和完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依

据，有关原始凭证应具备的内容，必须填写清楚，大小写金额必须相

符，必须以发票联作为报销凭证，购买财产、物资的经济业务，必须

凭有税务监制章的合法凭证予以报销，支付费用的业务事项必须与有

关往来账上的记录和凭证所列内容一致的单据予以报销，预付货款，必须根据有关合同、协议规定，由有关业务部门办理付款手续。

二、加强原始凭证的审核，把好收付第一关，以确保经济业务

内容真实、数字准确、手续完备，符合法规制度，提倡“先审后批”

“一支笔批准”“重大问题集体研究”制度，财务管理科对原始票据

进行业务技术性审查并签名后，提交领导批准，形成审批、两道防线。

公司的重大经济决策，对外投资，对外担保，基本建设等重大问题应

集体研究决定。

第六条 关于会计档案管理办法的规定：

一、会计人员要按照国家会计档案管理办法的规定，对本单位的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、重要经济合同等，会计资料，定期收集、审查核对、整理立劵、编制目录、装订成册、指定专人保管，防止丢失损毁。

二、调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案

要经会计主管人员同意，对外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍

信，经会计主管和总裁批准，要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由，归还时间等，调阅人员一般

不得将会计档案携带外出，需要复制的，需经公司总裁同意。

三、对保管期满的会计档案要按照档案管理办法的规定由财务部

门鉴定，按照规定程序销毁。（会计档案保管期限见附表）

1、由会计机构人员编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称。劵号、册数、起止和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

2、集团公司经理在会计档案销毁清册上签署意见。

3、销毁会计档案由财务部派员监销。

4、监销人在销毁会计档案前，应按照会计档案销毁清册所列内容

清点核对要销毁的会计档案，销毁后要在销毁清册上签名盖章，并将

监销情况报告总裁室，5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和未了事项的凭证不

得销毁，应抽出单独立劵，保管到未了事项完结为止，单独抽出的档

案应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明，正在建设的单

位其保管期满，档案不得销毁。

第七条关于办理会计交接的规定

一、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接

手续，没有交接手续的不得离职。

二、会计人员离职前，必须将本人所经管的工作在规定的限期

内全部移交清楚，接管人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项，移交后，如发现原经管的会计业务有违纪财会制度问题，仍由原移交人负责。

三、会计人员办理交接前，必须做好以下各项工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

2、尚未登记的账目应登记完毕，电脑打印输出后，在最后一笔

余额后加盖印章。

3、整治应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

4、编制移交清册，列明应移交的凭证、账表、公章、现金、有

价证劵、支票簿、文件、资料和其他物品。

四、会计人员办理交接手续必须有监交人员负责监交，一般会计人员交接应由科长（主管）监交，科长交接由部长监交，部长交接由公司主管总裁监交。

五、交接完毕后，交接双方和监交人鉴章后，交接双方各执一份，存档一份。

第四篇：浅谈财务管理在企业内部控制中的应用

浅谈财务管理在企业内部控制中的应用

摘要：企业的环境通过组织结构稳定性和资金流动的延续性共同维持，财务管理在企业内部控制中的作用非同小可，直接决定着企业对内外环境变化的适应能力，建立财务管理和各个部门之间良好的关系将有助于企业的长远发展。关键词：内部控制；财务管理；发展

目标管理成为保障企业活力的稳定保证，在企业中建立有效财务管理模式可以直接增强企业活力，以适应企业战略调整内在要求。

1.财务管理意义

企业的内部控制是企业管理的基础内容，包括财务管理、生产管理、人力资源管理及销售管理等内容在内的统筹安排。财务管理中的财务信息和企业的经营环节联系紧密，财务管理能够为企业的资本要素筹集与使用提供参考的决策依据，财务管理基本环节之中短期资本筹集与投入直接决定着整个企业的生产现况，是企业正常运转的重要保障；长期投资决策和筹集资金过程中决定着企业拥有长期现金的持有量与固定资产数量，从而影响企业的预算和厂商产品组合及劳动要素与资本比例关系，对利润产生重大影响，总之财务管理在企业的内部控制中意义深远，至关重要。

2．财务管理弊病

我国一般的小型企业采取家族管理模式，知识及管理水平没有达到相应的高度，工作缺乏严谨性，企业缺乏市场竞争性。例如，没有对于闲置资金的合理使用计划，没有在遭遇市场特殊情况时的市场风险规避方案等，这样的财务管理极其容易陷企业于危险的边缘，在意外情况来临的时候产生财务危机进而诱发企业倒闭。此外，内部审计存在不独立性，内部审计部门应该是独立运行的小部门，但是受制于企业规模和管理意识淡薄的诸多因素影响，大多小型企业内部审计依附于其它部门而不能发挥应有作用，起不到对财务管理监督的作用，进而对企业内部控制产生影响。

企业应该打破这种家族式的传统模式，根据各自企业不同特点制定科学合理化的管理制度，分析发展的目标与方向，对经营战略深入调整，在财务管理上形成行之有效的机制，无论是对财务人员的管理还是财务部门的运行都要以公司为

本，达到内部控制最佳效果。

3.财务管理关联解析

财务部门在企业的内部控制中起到了财务控制的作用。一方面，从管理角度而言，财务控制本质是财务部门从财务管理的角度来实施管理控制。因为企业在实施内部控制过程之中与企业的财务资源密切相关，财务是企业内部控制的核心组成部分，另一方面，内部控制理论在财务管理中不断得到应用，企业对财务控制的需求也不断增加，由此可以看出财务部门在企业内部控制中的重要作用。

资金成本包括内含成本与外显成本两方面，内含成本考虑资金是生产要素，针对特定用途产生收益的机会成本，机会成本分析工具在现代财务管理学与技术经济学中主要表现为内部收益率的核算指标，外显成本主要包括金融市场交易利息支出和银行存款利率这些进行资本筹集的筹资成本。

资金价值的分析指在考虑资金时间价值的情况下对不同时间序列顺序位置资金现实经济价值的考量，主要体现于时间序列顺序位置上的资金流量在时间点上表现价值形态的大小。对于资金价值改进，首先依据经营管理的要求将相关联的计算方式逐步调整，根据假定的资金流入流出进行计算概括，同时利用电子信息技术精密核算，减少误差。

现金流量折现模型是指未来现金价值思想和资金时间价值思想，未来的现金价值是把在财务工作实际之中分众资产经济价值看作企业所持有的该资产在未来将会给企业带来的增量现金流。财务工作基本思想是将企业全部资产计算成在营业周期内各时间点的增量现金流。

4．财务管理模式构建

第一，财务管理和成本控制协同模式。在材料采购、产品生产及产品销售各个环节的管理控制上都存在成本控制的要求，成本控制和财务管理是一个事物的两个不同方面，但是成本控制和财务管理往往处于脱节状态，所以，在运用工程技术的措施来实施成本控制的同时，还应运用财务管理全面预算的管理办法对成本控制建立外部约束，并且给出明确的价值导向。

第二，财务管理部门和各部门联系模式。企业的运营形态上表现以财务管理部门为核心的同心圆形式。财务部门管理者通过账户管理监督来管理资金的流动方向和资金流量等信息，可是企业经营的很多其他信息没有办法通过资金的层面

给予充分的反映，这就要求财务部门管理者主动和各个部门建立起一种关系，根据这种关系获取企业内部控制对财务管理的具体要求，并且能够围绕要求进行功能的调整。

第三，财务管理辅助内控制度模式。每个企业根据自身的具体情况以财经法律法规为基础对财务管理进行细化。在制度上建立绩效考核指标，引入财务人员约束机制是财务管理辅助内控制度模式的一种方式。

5．财务管理制度

建立完善的会计控制体系是财务管理制度的一种行之有效的方式。规范的会计内部控制赋予会计控制内容之一的审计以适当权力来确保审计职责履行。职责履行过程中相互牵制相互制约，财务管理在会计常规核算基础上加强预算控制与运营分析控制，及时发现并且查明问题和原因，并且提高事后会计监督总结，形成从事前到事中再到事后的三位一体监督防线。

一些小企业的本身资金不足，在对资金的使用方面要做到合理，不仅要符合企业本身的特点也要满足长远发展的规划需要。长期的筹资是一项重要的财务管理工程。企业在经营过程中主要涉及杠杆效应，经营杠杆是成本固定时收入变化引起利润的变化，企业收入成本减少时利润风险降低。在长期的筹资中应该逐步降低杠杆效应比重，实现企业内部控制结构目标，在财务杠杆降低中应该努力减少企业负债在总资产中的比重以达到去除杠杆的目的，降低筹资风险，建立一个完善的制度合理进行资金分配，流动资金和固定资金动态平衡，良性循环，有助于企业长远的可持续发展。

6．信息化财务管理

管理依赖于决策，决策依赖于信息，运用信息化的系统进行管理能够拉近企业各部门距离，及时掌握公司经营信息，加大信息化管理系统在企业中的运用是将科技手段运用于财务管理之中。例如建立ERP核算平台，企业的相关联人员可以在ERP系统的平台上进行财务的核算，查询企业业务信息，直接或者间接对企业财务业务进行监督，有助于上下级别沟通交流，将财务内容合理化，这样利于发现决策遗漏与不足的风险，也有助于执行资金的良性运转。信息化的财务管理是建立在企业制度内在要求的基础之上，为成功实施内部控制扫清信息障碍，通过完善信息化的财务管理理念保证企业的各项生产和经营活动协调的、有序的、高效的运转，进而提高企业的经济效益，增强核心竞争力，达到企业内部控制目标。

7.财务管理市场考核

市场是检验企业最好的方式，集成市场中目标任务的资料和数据以便与财务实时监控企业状态的数据进行分析比对，找到差异和联系，控制风险，发现机遇，做到引导和补救的及时性。针对市场开发经费是否分配合理，对支出实时监控和分析，关注考核政策、差旅费及通讯费支出报销标准、工资标准等，计算关联合同发货款和回收款的提成、其它费用结余状况及构成说明等。市场考核也是内部控制系统包含内容的一部分，是自我调节与自行制约的实施工具，在财务管理上也担任着中枢神经的枢纽关键部分，能够保障公司经营的方针正确和合法有效，使得财务管理在企业内部控制中的效率性得到提升，贯彻执行公司经营决策，使企业如鱼得水，活力无限。

结束语

综上所述，企业要想提高竞争力就要加强内部控制作用，而加强内部控制作用，首要解决财务管理问题，财务管理能否运行顺畅，工作能否行之有效是至关重要的，也相信在企业全体员工不断的努力下，财务管理将会在企业内部控制中发挥越来越重要的作用。

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（10）：152-153.

第五篇：外商投资承诺书

外商投资承诺书

外商投资承诺书1

根据中华人民共和国有关法律法规规定，现提交威海市晟弘生物科技有限公司（下称企业）设立备案信息并承诺：

一、已知晓备案申报的各项规定内容。

二、所填报的.备案信息完整、真实、准确。

三、所提供的备案书面材料完整、合法、有效。

四、企业所从事经营活动不涉及国家规定实施准入特别管理措施范围。

五、申报内容是各方投资者或企业最高权力机构真实意思的表示。

六、遵守中华人民共和国法律、行政法规、规章规定，所从事的投资经营活动不损害中华人民共和国主权、国家安全和社会公共利益。

七、不伪造、变造、出租、出借、转让《外商投资企业设立备案回执》。

以上如有违反，将承担相应法律责任。

承诺人名称：XXX

承诺人/授权代表签字、盖章：XXX

20xx年X月X日

外商投资承诺书2

落户方：（以下简称甲方）

投资方：（以下简称乙方）

见证方：（以下简称丙方）

乙方决定在甲方投资______兴办项目。该项目总投资______万元，注册资本______万元。

按照有关规定，双方申请将该项目列入姜堰市重大项目“四联”服务范畴，并共同遵守“四联”服务的有关规定。为推动项目更好更快建设，甲乙双方本着平等、自愿、互信、互利的原则，郑重、诚实地做出如下承诺：

一、甲方：

1.负责该宗地征收、补偿、清障工作；负责基础设施配套至乙方征地地界（需专户供电等特殊要求除外）。若甲方未能按约定时间交地，则按所延长时间相应延长执行履行其他条款的时间。

2.在乙方提供资料齐全的基础上，为乙方提供审批方面的全程代理服务，帮助做好新办企业的工商、税务登记、代码证等证照，有关部门收取的费用由乙方承担。

3.负责指导乙方按照项目建设的有关程序进行项目立 1 项、规划设计、工程招标、报建及受监，指导乙方按规划要求施工。

4.在乙方按约定实现投入产出规模后及时兑现优惠政策。

二、乙方：

1.按照投资协议书的.约定按期足额投资。

2.根据本企业的发展规划及市政府规定的投资强度提出用地申请，节约集约用地，不以任何形式倒卖土地和擅自改变用地性质与用途。

3.在与甲方签订投资协议书后，按照合同约定如期开工，按规划设计要求施工，并定期向甲方如实汇报工程进度，承担施工期间安全的主体责任，并自觉接受有关部门的监督检查。

4.在收到证照副本或复印件后，相关部门有权不予发放证照正本或原件。

5.项目在______年______月竣工投产后按照投资协议书约定，实现______万元/亩的投资强度及年纳税销售______万元的产出规模。

6.若存在闲置利用土地，甲方有权收回在项目建设完成后闲置的土地，并按有关规定视情形没收企业在当初取得该联审联批前，补办齐全联审联批的有关后置审批手续。否则2 块土地时所支付的土地出让金，或按土地出让总价款的20%向企业收取土地闲置费。

7.按照“能评”、“安评”和“环评”的审批意见，时限“同时设计、同时施工、同时建成投产”的“三同时”要求，达不到“三同时”标准的，愿意接受相应的依法处理。

三、上述承诺双方共同遵守执行。因一方违诺造成后果的，违诺方应承担相应责任。执行中有分歧的应协商解决。

四、本《承诺书》一式六份，甲方、乙方、丙方各执贰份。双方签字盖章并经见证方签字盖章后生效。

甲方：

代表签字：

乙方：

代表签字

丙方：

代表签字：

承诺日期：

______年______月______日

外商投资承诺书3

本申请人郑重承诺：本次申请登记，不涉及外商投资的国家规定实施准入别管理措施。

申请人签署：

年月 日

注：不涉及外商投资的国家规定实施准入特别管理措施的`登记需提交本承诺书；申请人由外商投资企业的法定代表人签字；就更（备案）登记时还须加盖公章。

外商投资承诺书4

国家外汇管理局深圳市分局：

本公司(名称) ，为：( )独资企业 ( )合资企业 ( )合作企业 ( )其他；法定代表人： 法定代表人国籍： 商务部门批准证书号：批准日期：组织机构代码证号

（请企业根据实际情况选择A、B或C）：

A( ) 本公司外方投资者属于“境内居民（包括自然人和法人，下同）以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的而直接设立或间接控制的境外企业（特殊目的公司）”，并已经按照《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[20xx]75号）办理特殊目的公司外汇登记。

B( ) 本公司外方投资者直接或间接地被境内居民持股或控制，但是该外方投资者不属于《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的`公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[20xx]75号）所规定的特殊目的公司。本公司保证外方投资者直接或间接地被境内居民持股或控制的过程符合中国和注册地国家法律规定，不存在逃汇、非法套汇、擅自改变外汇用途等违反外汇管理法规的情况。

C( )本公司保证外方投资者没有直接或间接地被境内居民持股或控制。

如存在虚假、误导性陈述的行为，本公司及其法定代表人愿意承担由此而导致的法律后果。

法定代表人签名: 单位公章：

日期：

外商投资承诺书5

新设外商投资企业办理外商投资企业外汇登记，应当提交以下材料：

（1）书面申请（书面申请应详细说明外国投资者的最终控制人和主要经营业绩；外国投资者和主要经营业绩不明的，企业应在申请书中注明“本公司外国投资者没有直接或间接被境内居民个人、境内机构持股或控制，如存在虚假、误导性陈述骗取外汇登记的行为，本公司及其法定代表人愿意承担由此而导致的法律后果”。）；

（2）企业法人营业执照副本，非法人中外合作企业提供营业执照；

（3）商务主管部门或行业主管部门批准企业成立的批复文件、颁发的批准证书(保税区企业除外)；

（4）经批准生效的外商投资企业合同(外商独资企业除外)、章程；

（5）组织机构代码证；

（6）填写并加盖公章的《外商投资企业基本情况登记表》；

（7）针对前述材料应当提供的`补充说明材料。

注：2、3、4、5均需验原件留复印件。

并购成立的外商投资企业办理外商投资企业外汇登记，应当提交以下材料：

（1）书面申请（书面申请应详细说明外国投资者的最终控制人和主要经营业绩，并包括以下文字：“本公司外国投资者没有直接或间接被境内居民个人、境内机构持股或控制，本公司的外资新股东与出让股权（或资产）的原中方股东之间无任何直接或间接的股权和资产关联，也不存在其他重大利益关联和违反外汇管理规定的内部交易行为，本次交易相关支付结算安排均遵守了《外国投资者并购境内企业暂行规定》的规定，不存在隐瞒监管部门私自交割的违法行为。如存在虚假陈述，本公司及其法定代表人、相关责任人愿意承担法律责任”。或者如实表述该企业外资新股东与出让股权（或资产）的原中方股东之间存在的直接或间接的股权、资产或其他重大利益关联关系等内容。）

（2）企业法人营业执照副本；

（3）商务主管部门批准外资并购设立外商投资企业的批复文件、批准证书；

（4）经批准生效的外资并购合同、章程；

（5）组织机构代码证；

（6）填写并加盖公章的《外商投资企业基本情况登记表》。

（7）针对前述材料应当提供的补充说明材料

注：2、3、4、5均需验原件留复印件。

法规依据：

《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》([96]汇资函字第187号)

《关于加强外商投资企业审批登记及税收管理有关问题的通知》（外经贸法发[20xx]575号） 《资本项目外汇业务操作规程（20xx年版）》

外商投资承诺书6

根据中华人民共和国有关法律法规规定,现提交xxx有限公司(下称企业)变更备案信息并承诺:

一、已知晓备案申报的'各项规定内容。

二、所填报的备案信息完整、真实、准确。

三、所提供的备案书面材料完整、合法、有效。

四、企业所从事经营活动不涉及国家规定实施准入特别管理措施范围。

五、申报内容是各方投资者或企业最高权力机构真实意思的表示。

六、遵守中华人民共和国法律、行政法规、规章规定，所从事的投资经营活动不损害中华人民共和国主权、国家安全和社会公共利益。

七、不伪造、变造、出租、出借、转让《外商投资企业变更备案回执》。

以上如有违反，将承担相应法律责任。

承诺人名称：

法定代表人/授权代表签字、盖章：

20xx年 月 日

外商投资承诺书7

申请人郑重承诺如下：

一、向工商登记部门所提交的全部申请材料及有关文(证)件真实、合法、有效，如有虚假由申请人承担法律责任。

二、登记(备案)事项发生变化时，保证在法定期限内向工商登记部门申请变更(备案)登记。

三、经营范围涉及依法须经批准的项目，保证经相关部门批准后再开展生产经营活动，并对未经批准擅自生产经营的后果承担法律责任。

四、保证依据公司章程的'规定行使权利、履行缴纳出资等义务。

五、严格自律，依法经营，诚实守信，自觉维护良好的市场秩序。

承诺人盖章(签字)：

外商投资承诺书8

国家外汇管理局深圳市分局：

本公司（名称______________），为：独资企业（）合资企业（）合作企业（）其他；

法定代表人：______________法定代表人国籍：______________

商务部门批准证书号：______________批准日期：______________组织机构代码证号：______________

（请企业根据实际情况选择A、B或C）：

A（）本公司外方投资者属于“境内居民（包括自然人和法人，下同）以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的而直接设立或间接控制的境外企业（特殊目的公司）”，并已经按照《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[20____]75号）办理特殊目的公司外汇登记。

B（）本公司外方投资者直接或间接地被境内居民持股或控制，但是该外方投资者不属于《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[20____]75号）所规定的特殊目的公司。本公司保证外方投资者直接或间接地被境内居民持股或控制的`过程符合中国和注册地国家法律规定，不存在逃汇、非法套汇、擅自改变外汇用途等违反外汇管理法规的情况。

C（）本公司保证外方投资者没有直接或间接地被境内居民持股或控制。

如存在虚假、误导性陈述的行为，本公司及其法定代表人愿意承担由此而导致的法律后果。

法定代表人签名：______________

单位公章：______________

20____年X月X日

外商投资承诺书9

本人以企业法定代表人的身份或名义郑重承诺：

一、本公司具有独立法人资格，资质等级为工程施工总承包级资质；项目经理具有工程专业注册建造师级资格。将遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则参加“ ”项目的投资。

二、严格遵守广西壮族自治区、来宾市、武宣县投资的相关法律、法规、规章的规定等。

三、坚决杜绝以收取管理费等形式的一切挂靠、违法转包、分包行为；并选派有丰富经验的在编项目经理和“五大员”等其他技术管理人员组成相应的项目经理部，严格按招商文件及合同等要求保证拟派人员的到岗率。

四、健全和加强工程的项目管理和财务管理，由本公司实行统一成本核算，统一发放民工工资，统一建立财务资料。

五、不与其他投资人相互串通投资报价，不排挤其他投资人的公平竞争，不损害招商人或其他投资人的合法权益；

六、不与招商人串通投资，损害国家利益、社会公共利益或者他人的合法权益。

七、不向招商人或者评审委员会成员或相关领导小组成员等行贿以达到投资的目的。

八、不以他人名义投资或者以其他方式弄虚作假，骗取达到投资的目的。

九、本公司将严格按照项目工程施工图设计范围全额投资建设，自觉接受武宣县安监、质监部门和监理方等部门的监督。

十、同意工程竣工验收后，由本公司编制工程结算书，交由招商人报武宣县审计局委托中介机构审核。以武宣县审计局审定的结算价下浮 %来确认项目回购款总价进行结算。

十一、同意招商人在本BT项目竣工验收合格后分 次进行回购，回购金支付时间和比例为：项目竣工验收合格之日起内，按双方确认的项目回购总价的 %支付第一次工程回购款；项目竣工验收合格满一年后 个工作日内支付第二次回购款，数额为项目回购价的 %（即支付至总回购价的 %）；项目竣工验收合格满 年后 个工作日内支付第三次回购款，数额为项目回购价的 %（即按项目回购价支付至100%）。

十二、同意：

（1）在本项目建设期间，项目投资不计利息，招商人支付第一次回购款时，只支付约定的`本次回购金额，不计收利息；

（2）招商人在支付第二次回购款时，同时支付本次应回购金额的一年期利息（按支付时中国人民银行公布的1年期贷款基准利率计算）；

（3）招商人在支付第三次回购款时，同时支付本次应回购金额的二年期利息（按支付时中国人民银行公布的1-3年期贷款基准利率计算）。

十三、同意对本项目投资款在武宣县境内开立专户进行管理，由招商人和本公司共同监控，所有投资款和回购款的收支均须经过该专户。我公司保证该项目建设资金按时到位，在BT投标报名前将投资额 %的保证金转到招商人专户。在完成总工程量的50%前，保证本项目专户余额不低于 万元人民币；接受招商人按工程进度对投资款到位情况及拨付的监督。

十四、保证提供给招商人的一切资料都真实、合法、有效；本公司若有违反本承诺内容的行为，愿意承担由此引发的一切法律责任。

十五、其他承诺：

十六、业绩简介：

（以上材料填写必须电脑打印，不得手写）

投资单位（盖章）：

法定代表人（签字盖章）：

法定代表人授权代表（签字）：

年 月 日