第一篇：地税减免企业所得税申请书2012.5fa
减免企业所得税申请书
清丰县地方税务局：
清丰县城关镇新华福利印刷厂是开办多年的印刷福利企业，符合国家福利企业标准，2006年12月换发了新的“社会福利企业证书”符合促进残疾人就业税收优惠政策之规定。据此现就减免2010年度企业所得税申请报告如下
一、企业 基本情况 ：
本厂属集体企业，位于县城青峰路66号，注册资金61.4万元，法人代表李朝林，现有职工16人，其中管理人员2人，生产人员14人，安置“四残”人员10人，占职工总数的62.5%。
本厂实行独立核算，自负盈亏，有严格的财务管理制度，帐簿设置齐全，能准确计算收入和核算税收并能及时报送各项报表。
本厂主要产品商标印刷及其它印刷，很适合“四残”人员工作。
二、减免税的原因：我厂有健全的管理制度，为残疾人员建有“四表一册”和个人挡案，安置“四残”人员10人，占职工总数的62.5%，同时给每位残疾职工办理了基本养老，医疗，失业和工伤保险，通过银行向每位残疾职工支付了不低于省政府批准的600元最底工资标准：本厂所从事的印刷业适宜“四
残”人员工作，都有适当的工种和岗位，及适应残疾人自身特点的安全生产保护措施。
鉴于上述理由，根据财税（2009）70号文件的规定，呈请清丰县地方税务局减免2010年度企业所得税20113。80。
三、经营情况及申请减免数额：
2010年度实现收入1612322.67元，销售成本1493018.58元，销售税金及附加10993.40元，管理费用27855.51元，销售利润80455.18元，全年实际支付残疾职工工资总额81716.00元，依据财税（2009）70号文件100%加计扣除法纳税调整减少额81716.00元，应纳税所得额为-1260.82元，申请减免2010年度企业纳税所得80455.18元，企业所得税20113.80元。
四、减免税的用途：
享受优惠政策取得的款项，用于技术改造和扩大再生产，提高产品质量，发展残疾人事业，提高经济效益。
五、声明：
以上各项申报资料真实准确，如有虚假内容愿承担法律责任。
清丰县城关镇新华福利印刷厂
2012年4月27日
第二篇：企业所得税减免申请书
企业所得税减免申请书
×××国税局：
我公司成立于_____年___月___日，于_____年___月___日在贵局办理税务登记证，税号：_____________________，生产地：___________________，经营范围：_________。于_____年___月___日办理动物检疫合格证，根据国家税收政策，属于减免税范围，故我公司申请______年所得税免税期限为_____年___月至___月，免税数量为100%，金额为100%。
请批准
××××××有限公司 _____年___月
第三篇：所得税减免申请书
篇一：关于企业所得税减免税备案的申请
地方税务局：
一、企业基本情况 企业注册成立于 年 月 日、注册资本金 股东为、经营范围为 经营方式为、生产经营开始日期： 日、取得第一笔收入日期： 年 月 日。
企 业 基 本 生 产 情 况
万元、、年 月
二、减免税项目、条件、范围、政策依据、项目、条件、范围、依据
符合 规定条件，特向你局申请减免税备案。
三、减免税期限、减免税金额 免(减)税起止： 年 月 日至 年 月 日 减免税款(收入、所得)金额：。
纳税人名称(公章)年 月 日
声明：本企业报送的备案申请资料真实、合法、有效，如有 虚假，本企业愿承担相应的法律责任。法人代表(签名)篇二：所得税减免申请书范文
纳税人名称(公章)纳税人识别号 营业执照号 注册登记日期 联系人 邮政编码 申请免税期限 免税(减计)收入 金额 加计扣除金额 抵扣应纳税所得额 生产经营情况及减免税条件 注册资本金 生产经营范围 取得第一笔收 入日期 联系电话 通信地址 申请减税期限 减、免税项目所 得 减免(抵免)所 得税金额
申请减免税项目
申请减免税依据
申请资料清单
受理部门 受理人 受理日期
部门审核 意见 审核人 审核日期
主管税务 机关审核 意见 审核人 审核日期 申请日期：
篇三：所得税减免申请书
申请单位(公章)：
申请时间：
年 月 日
纳税人基本情况
纳税人识别号 纳税人名称 登记注册类型 注册地址 行业 生产经营地 址 生产经营期限起 生产经营期 限止 批准设立机关 法定代表人(负责人)财务负责人 证照名称 固定电话 移动电话 固定电话 移动电话 固定电话 移动电话
经办人 减免税项目名称 减免税起止时间
企业减免税备案申请报告
请说明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等内 容
企业减免税备案报送资料清单 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 纳税人声明：以上提供的情况及报送的材料真实可靠，本纳税 单位及法定代表人承担提供责任。法定代表人(负 纳税人公章 责人)签章 财务负责人 签章 经办人 签章 资 料 名 称
篇四：所得税减免申请书
鉴字[200 ] 号
有限公司： 我们接受委托，对贵公司提供的申请(具体减免税项目)企业 所得税减免(或加计扣除)事项进行鉴证。贵公司的责任是按照企业会计准则、《**会计制度》和税收法律、法规的规定编制财务报表以及纳税申报表并对所提供的会计资料及纳税 和减免税资料的真实性、合法性和完整性负责。这种责任包括(1)设计、实施和维护与财务报表和纳税申报表编制相关的内部控制，以使财务报 表和纳税申报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和 运用恰当的会计政策;(3)适用企业所得税减免项目的规定;(4)计 税、纳税符合税法要求。我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对后附申请(具体减免 税项目)《 企业所得税减免(或加计扣除)鉴证表》及相关内容、数据 的所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。我们恪守独 立、客观、公正的原则。我们的鉴证是按照《中华人民共和国企业所得 税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企 业所得税各种减免的规章制度、政策文件，以及大连市税务机关贯彻制 定的企业所得税各项减免措施和相关规定，国家税务总局第 14 号令《注 册税务师管理暂行办法》以及注册税务师执业规范等有关规定进行的。
在鉴证过程中我们结合贵公司的实际情况计划和实施鉴证工作，实施了 包括抽查会计记录、抽查原始凭证、实地察看、评价收入和成本内部控 制制度等我们认为必要的核查程序，我们相信，我们的审核工作为发表 鉴证意见提供了合理的基础。我们认为，贵公司《 企业所得税减免(或加计扣除)鉴证表》及相 关内容、数据是按照企业会计准则、《**会计制度》和税收法律、法规的 规定(包括企业所得税各种减免的措施和规定)和原则编制而来的，在 所有重大方面反映了贵公司的企业所得税(具体减免项目)减免政 策适用依据、条件，经我们鉴证确认，贵公司企业所得税(具体减免项目)减免所得税额 额 元。本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理申请企业所得税减免或 退税时使用，不得作其它用途。非法律、行政法规规定，鉴证报告的全 部内容不得提供给其他任何单位或个人。附送资料：
1、报告附件 1：《鉴证报告说明》;
2、报告附件 2：《企业所得税减免(或加计扣除)鉴证表》;
3、税务机关要求附列的其它资料;
4、税务师事务所执业资格证书复印件 元，本期应补(退)的所得税
中介机构：税务师事务所
中国注册税务师：
地址: 中国注册税务师：
报告日期: 年 月 日
篇五：所得税减免申请书
减免企业所得税申请表
纳税人识别号： 纳税人名称： 生产经营地址 办税人员 登记注册类型 企 生产经营范围 第一次获利时间 业 基 本 情 况 欠税情况 税种 联系电话 开业时间 邮政编码 生产经营期限 享受减免税优惠情况 税种 期限 幅度
税额
税款所属时期
欠税原因
理由： 申 请 享 受 减 免 税
税种
减税 期限 减税幅(额)度
免税期限
减免种类
(签章)法定代表人(负责人)： 经办人： 以下由税务机关填写 年 月 日
主管税务机关意见：(纳税人名称)申请 ___(减免期限和减免幅度)___的(税种)。经审核，该企业符 合__(文件政策规定的减免条件或减免类型)__，根据__(文件政策的文号)__的规定，同意其___(减免期限和减免幅度)___的(税种)。(公章)经办人： 股长： 分局长： 年 月 日
区级税务机关意见：
市级税务机关意见： 同意/不同意(减免幅度)(纳税人名称)同意/不同意(减免幅度)(纳税人名称)(减免期限)(税种)。经办人： 科 局 长： 长： 年(公章)月 日
(减免期限)(税种)。
第四篇：减免企业所得税条件
企业所得税
1．受灾企业所得税减免
减免条件:企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征企业所得税一年。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）资产损失情况统计表及有关部门证明材料；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限:1994年1月1日起。
审批权限与期限：年减免税额在20万元以上的，由省地方税务局负责审批；年减免税额在10万元－20万元（含20万元）的，由市地方税务局（包括17个扩大经济权限的试点县、市）负责审批；年减免税额在10万元以下（含10万元）的，由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
2．劳动就业服务企业所得税减免
减免条件：新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在3年内减征或者免征企业所得税。是指：（1）新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%（含60％）的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年；（2）劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上（含30％）的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税2年。
报送资料:（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）企业安置下岗、失业、富余人员情况表；（5）《劳动就业服务企业证书》；（6）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
3．随军家属就业企业所得税减免
减免条件:对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征企业所得税。是指：随军家属占企业总人数的60%以上（含60％），并有军以上（含军）政治和后勤机关出具的证明。
报送资料:（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）企业安置随军家属情况表（比照劳动就业服务企业）；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限:2000年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
4．招用下岗失业人员企业所得税减免
减免条件：（1）现有服务型企业（广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外）和现有商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%）的，并签订1年（含）以上劳动合同，经劳动保障部门认定，可在3年内对应缴的企业所得税额减征30%。（2）劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体及从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业，凡安置下岗失业人员并签订1年（含）以上劳动合同的，经劳动保障部门认定，每吸纳1名下岗失业人员，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。
报送资料：（1）减免税申请表；（2）营业执照副本；（3）税务登记证副本；（4）《现有服务型企业（或现有商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》或《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《加工型街道社区小企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》或经劳动保障部门认定的其它证明；（5）企业财务报表；（6）企业工资支付凭证（工资表）；（7）主管税务机关要求的其他材料。
执行期限：2003年1月1日至2005年12月31日
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年的3月底。
5．国有大中型企业兴办经济实体企业所得税减免 减免条件：国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，经主管财政部门、经贸部门和劳动保障部门认定，税务机关审核，三年内免征企业所得税。
报送资料：（1）营业执照副本；（2）税务登记证副本；（3）由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（4）由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制证明和《产权结构证明》（或产权变更证明）；（5）由劳动保障部门出具的《经济实体安置富余人员认定证明》；（6）经济实体职工花名册；（7）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；（8）经济实体工资支付凭证（工资表）；（9）经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；（10）主管税务机关要求的其他材料。执行期限：2003年1月1日至2005年12月31日
审核权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年的3月底。6．老少边穷地区企业
减免条件:（1）经国务院在授权省政府确定的32个县（指革命老根据地所在乡）1个民族县及18个有关县的民族乡（镇），6个贫困县及2个比照享受贫困县政策的县新办的企业，经县地方税务局批准在3年内减征或者免征企业所得税。
（2）凡在景宁畲族自治县范围内新办的企业，从开业之日起，可免征企业所得税5年。
（3）乡镇企业东西合作示范工程示范项目为新办并在国家确定的“老、少、边、穷”地区的，经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税3年。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
7．新办第三产业
减免条件：（1）对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征企业所得税。
（2）对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。
（3）对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征企业所得税1年。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）企业工商登记营业执照副本；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
8．为农业生产服务的行业
减免条件：对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、气象站,以及农民专业技术协会、专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
9．资源综合利用企业
减免条件：（1）企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年。
（2）企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年。
（3）为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税1年。
报送资料:（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）资源综合利用产品鉴定证书或文件；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限:1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
10．农口企业
减免条件:（1）对国有农口企事业单位（包括农业、农垦、农牧、渔业、林业、水利、气象、华侨农场等企事业单位）从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得。
（2）所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得。
（3）农业系统种子公司（站）生产、加工、经营种子所得。（4）对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得。
对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外海、远洋捕捞业务取得的所得。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1996年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
11．乡镇企业减征10%部分
减免条件：乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
12．技术贸易部分
减免条件：（1）企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的。
（2）对科研单位和高等学校、各类职业学校服务于各业的技术转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委提供的名单。（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
13．学校经营收入
减免条件：符合下列条件取得的收入，可减征或免征企业所得税。
（1）政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入（收入全部归该学校所有的）。
（2）政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入。
（3）特殊教育学校举办的企业取得的收入。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：2004年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
14．社会福利生产企业
减免条件：民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税。是指：对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收企业所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收企业所得税。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）福利企业“四表一册”及年检年审合格证书；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底前。
15．军队、武警部队企业
减免条件：对武警部队（包括内卫、边防、消防等警卫部队）办的军人服务社（主要为武警部队内部服务的）、后勤服务中心（含编内培训基地、修理所、审计师事务所、医院、卫生队）；武警办农场及武警办农场中农副产品加工企业（不含挂靠农场的工矿企业及其他企业）暂免征收企业所得税。
根据中央关于军队、武警部队一律不再从事经商活动的决定，军队、武警部队与所办经营性企业已彻底脱钩，军队、武警部队企业移交给地方后，不再享受对军队企业的有关优惠政策。经国务院、中央军委批准军队保留的企业，可按原有关规定税收政策执行。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。执行期限：从1994年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
16．机关服务中心
减免条件：对机关服务中心为机关内部提供的后勤保障服务所取得的收入，在2005年12月31日前免征企业所得税。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1999年至2005年12月31日。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
17．工程勘察设计单位体制改革问题
减免条件：工程勘察设计单位改为企业的，可在5年内减半征收企业所得税。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）转制变更后的企业工商登记材料；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：2000年1月1日至2004年12月31日。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
18．青少年活动场所
减免条件：对公益性青少年活动场所暂免征收企业所得税。公益性青少年活动场所，是指专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）转制变更后的企业工商登记材料；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：2000年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
19．软件生产企业和集成电路设计企业
减免条件：对在我省境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）软件企业（或集成电路设计企业）的认定书；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：2000年7月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
20．科研机构转制问题
减免条件：科研院所转为企业的（包括院所下属所室转为企业的，或进入企业实行独立核算的），可在2005年底前，免征企业所得税。
报送资料：（1）申请减免所得税报告表；（2）申请减免所得税报告；（3）纳税人当年的主要财务会计报表；（4）转制变更后的企业工商登记材料；（5）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：2001年1月1日至2005年底。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
21．总机构管理费计提
报批（核）条件：凡具备企业法人资格和综合管理职能，并且为其下属分支机构和企业提供管理服务又无固定收入来源的经营管理与控制中心机构，可以按照企业所得税暂行条例实施细则的规定，向下属分支机构和企业提取总机构管理费。具有多级管理机构的企业，可以分层次计提总机构管理费。
报送资料：（1）申请提取管理费报告；（2）税务登记证复印件；（3）企业上纳税申报表、财务会计报表和管理费收支决算说明表；（4）企业本上半年财务会计报表、管理费支出情况说明表、下半年预计管理费用支出情况说明表；（5）管理费汇集企业名单、提取额度和提取方式以及费用增减情况说明等有关资料。
执行期限：1996起。
审批（核）权限与期限：总机构和分摊管理费的企业在同一市范围内，由市地方税务局（包括17个扩大经济权限的试点县、市）负责审批；总机构和分摊管理费的企业在同一省并且跨市县的，或总机构和分摊管理费的多数企业在同一省（自治区、直辖市）且提取管理费总额低于1000万元的，由省地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。总机构和分摊管理费的多数企业不在同一地区（跨省、自治区、直辖市），且提取的管理费超过1000万元（含）的，由省地方税务局负责审核，即收即报（报国家税务总局审批）。
22．集团公司技术开发费计提
报批（核）条件：工业类集团公司根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大、由集团公司统一组织开发的项目，需要向所属企业集中提取技术开发费的。
报送资料：（1）集团公司申请集中提取技术开发费报告；（2）纳税技术开发项目立项书；（3）纳税技术开发费预算表；（4）上技术开发费决算表；（5）上集团公司会计决算报表；（6）上纳税集团公司所得税纳税申报表；（7）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1999年1月1日起。
审批（核）权限与期限：集团公司和所属企业在同一市范围内，由市地方税务局（包括17个扩大经济权限的试点县、市）负责审批；集团公司和所属企业在同一省并且跨市县的，由省地方税务局负责审批。当年10月份到次年3月底。集团公司及所属企业跨省、自治区、直辖市的，由省地方税务局负责审核，即收即报（报国家税务总局审批）。
23．提高广告费税前扣除比例
报批（核）条件：纳税人因行业特点等特殊原因，提出书面申请，经税务机关审批，可以提高广告费扣除比例或广告支出可据实扣除。
纳税人因行业特点等特殊原因（指每一纳税可在销售<营业>收入2%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税结转的企业），确实需要提高广告费扣除比例的。
报送资料：（1）申请报告；（2）纳税人当年的主要财务会计报表；（3）税务机关要求提供的其他有关资料。
执行期限：2000年1月1日起。
审核权限与期限：符合报批（核）条件的，由省地方税务局负责审核，即收即报（报国家税务总局审批）。
24．汇总缴纳企业所得税
报批条件：经国务院批准成立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为100%的，可由控股成员企业选择由核心企业统一合并缴纳企业所得税。
报送资料：（1）企业集团申请合并缴纳企业所得税报告；（2）企业集团原企业所得税缴库办法、缴库地点；（3）国家有关部门核定的核心企业名单与所在地点；（4）紧密层企业名单与所在地点，紧密层企业与核心企业的资产控股关系。
执行期限：1994年1月1日起。
审核权限与期限：由省地方税务局负责审核，即收即报（报国家税务总局审批）。
25．技术改造国产设备投资抵免企业所得税
报批条件：凡在我国境内投资（包括除财政拨款投资以外的其他各种资金）于符合国家产业政策的技术改造项目的查账征收企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。当年不足抵免的，可用以后企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。
报送资料：（1）企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请报告；（2）企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表；（3）企业技术改造项目批准立项的有关文件；（4）技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算；（5）盖有有效公章的《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》，不需经贸委审批的技术改造项目，可提供省级经贸委出具的符合国家产业政策的确认文件；（6）税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1999年7月1日起
核准权限与期限：对总投资在2000万元以下（含2000万元）的技术改造项目，由县（市）主管地方税务局负责审核（核准）；2000万元至4000万元（含4000万元）的投资技术改造项目，由市地方税务局（包括17个扩大经济权限的试点县、市）负责审核（核准）；总投资额在4000万元以上的技术改造项目，由省地方税务局负责审核（核准）。按项目分项核准，即报即核。26.财产损失税前扣除
报批（核）条件：纳税人在一个纳税内生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏（不能盈亏相抵）、毁损、报废净损失、对外投资净损失、坏帐损失、被盗以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，经税务机关批准，准予在缴纳企业所得税前扣除。
报送资料：（1）书面申请报告；（2）企业主管部门或社会中介机构出具的鉴定意见以及公安、法院等有关部门开具的证明材料；(3)税务机关要求提供的其他资料。
执行期限：1999年1月1日起。
审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年10月份到次年3月底。
第五篇：地税(企业所得税)20120822
企业所得税业务知识试题
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1．下列各项中，为不征税收入的是（）。
A.国债利息收入 B.国家金融债券利息收入 C.增值税出口退税款 D.先征后返的增值税税款
2.下列关于税务处理中涉及国债利息收入的计算或方法正确的是（）。A.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/365）*持有天数 B.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/360）*持有天数 C.转让国债未兑付的利息视同国债转让所得计算缴纳企业所得税
D.企业不同时间多次购买同一品种的国债，“持有天数”按每次购买的国债精确计算各批国债持有的天数
3.某企业接受一批捐赠材料，捐赠方提供按市场价格开具的增值税专用发票上注明所赠材料价款30万元，增值税5.1万元；受赠方自行支付运费1万元，并取得合法的运输发票。则受赠方接受该批材料入账时的收入为（）万元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（）。A.发出货物的当天 B.收到款项的当天
C.合同规定取得收入的当天 D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时
5.企业将购进的资产移送他人，发生视同销售行为的，视同销售的收入按照（）确定。
A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格
C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 6.某企业2012年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2012年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，该设备价值为368万元，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2012年企业实际发生业务招待费40万元。2012年企业可在税前列支的业务招待费为（）万元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 8.下列各项中，不属于内部处置资产的是（）。
A.改变资产用途 B.将资产用于生产另一产品 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产移送境外的分支机构
9．2012年某企业转让其使用的固定资产，转让收入30万元。该固定资产原价300万元，已提取折旧180万元，已提资产减值准备5万元。则转让按税法规定确认的该固定资产的损失为（）万元。
A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（）。
A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人 11.2010年初甲居民企业以资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年12月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的税务处理，正确的结论是（）。A.甲企业取得投资转让所得100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元。
12.某外国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构，2012年该机构在中国境内取得劳务收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得由该外国支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2012该境内机构企业所得税应税收入总额为（）万元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企业作为不征税收入的财政性资金未用于支出也未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入该资金第（）年的应税收入总额中，一并计算企业所得税。A.3 B.5 C.6 D.10 14.关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A.应纳税所得额=成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率
B.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）*经税务机关核定的利润率
C.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率
D.应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率 15．下列利息支出可税前扣除的是（）。
A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 16.以负担或者支付所得的企业或者机构的所在地为所得来源地的是（）。A．动产转让所得 B．销售货物所得
C．特许权使用费所得 D．股息、红利等权益性投资所得
17．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为仅获取利润20000元；乙企业将该批货物销售给丙，获取利润200000元。税务机关认定甲企业和乙企业之间为关联交易，根据调查和核定，将220000元的利润依6：4的比例在甲、乙之间分配。该调整方法是（）。A．再销售价格法 B．可比非受控价格法 C．交易净利润法 D．利润分割法
18.下列各项中，属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。A．免除应纳税款 B．推迟缴纳税款的时间 C．将利润转移到低税率的分支机构
D．为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损
19．某外国企业在中国境内未设立经营机构，2012年从中国境内获得特许权使用费收入100万元，按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该项特许权使用费收入应缴纳企业所得税（）万元。
A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。
A．小型微利企业 B．综合利用资源的企业 C．国家需要重点扶持的高新技术企业
D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业
21．某企业2012年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元。假设当年无其他调整项目，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率为25%）
A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具 有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整的期限是在该业务发生的纳税起（）。
A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期
24．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。
A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的处理，符合税法规定的是（）。A.代表机构的经费支出中不得包括汽车等办公设备的采购支出 B.代表机构的经费支出中不包括在中国境外支付给工作人员的工资
C.代表机构为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费不得计入经费支出 D.代表机构发生的交际应酬费以实际发生数额计入经费支出额
26.A公司于2011年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值为1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股作为对价，每股面值1元。如果2011年年末国家发行的最长期限的国债的利率为6%。A公司2010年亏损100万元，则B公司2011年可以弥补A公司亏损的限额为（）万元。
A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列关于转让定价的税务处理方法，正确的是（）。
A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后限度的下一起3年内实施跟踪管理
B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整
C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日
D.长期亏损、微利或者跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查、证的重点对象之一
28.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（）。
A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税
C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税
D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 29.需要就地预缴企业所得税的纳税人是（）。
A.新设立分支机构 B.上被认定为小型微利企业的分支机构 C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构
D.由总机构设立的，且经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门
30.总机构缴入中央国库分配税款的预缴额，是总机构根根据上年汇算清缴额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的（）部分，在每月或者季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴。
A.15% B.25% C.30% D.35%
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)1.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法可以选择（）。A.先进先出法 B.后进先出法
C.个别计价法 D.加权平均法 E.计划成本法
2.允许当期或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（）。
A.出口关税税额 B.购买材料允许抵扣的增值税进项税额 C.购买小轿车不得抵扣的增值税进项税额 D.产品出口退税中不得退还的增值税税额
E.契税税额
3.下列各项中，允许企业所得税前扣除的有（）。A.银行员工统一着装的工作服费用 B.某企业为其财产投保支付的财产保险费 C.某企业为维护其商誉而发生是诉讼费 D.企业内营业机构之间支付的租金 E.企业筹办期间发生的筹办费用
4．企业可享受减半征收的所得有（）。
A．从事海水养殖的所得 B．从事林产品采集的所得 C．从事其它饮料作物种植的所得 D．从事农产品加工等农业服务项目的所得 E．“公司+农户”经营模式从事农业生产的企业
5.下列各项中，计算企业所得税允许减计收入的有（）。
A.生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
B.企业购买并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，可以减计企业所得税收入
C.当前纳税下，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算企业所得税时，按90%的比例减记收入
D.当前纳税下，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减记收入
E.符合规定条件的节能服务公司在实施合同能源管理项目中取得的各项服务收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减计收入
6．允许结转以后于企业所得税前扣除的费用有（）。A．业务招待费 B．职工教育经费 C．广告费 D．业务宣传费 E．按规定提取的环境保护专项基金
7．下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是（）。
A．依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人 B．非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应汇总计算并缴纳企业所得税
D．境外中资企业居民身份的认定，只能采用企业自行判定提请税务机关认定的形式 E．境外注册中资居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业
8．可获得税额抵免的有（）。A．购买安全生产专用设备的投资额
B．居民企业来源于中国境外的应税所得在境外缴纳的所得税
C．在中国境内设置机构、场所的非居民企业从中国境外取得、与中国境内机构无联系的所得在境外缴纳的所得税
D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该股息负担的部分 E．创投企业投资于未上市的中小高新技术企业的投资额，在持有投资满两年的纳税，允许其投资额的一定比例抵免当年应纳税额 9．下列支出可税前扣除的有（）。
A．固定资产的修理支出 B．企业内营业机构之间支付的租金 C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金
D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出 E．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费和佣金
10．下列收入或所得纳税义务发生时间的表述符合企业所得税法规定的有（）。A．股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为投资方收到所得的时间 B．利息收入，纳税义务发生时间为合同约定的债务人应付利息的日期 C．租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期 D．特许权使用费收入的纳税义务发生时间为收入实际取得的日期
E．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 11.允许在企业所得税前扣除的利息支出有（）。
A．企业经批准发行债券的利息支出 B．资产交付使用后发生的借款利息支出 C．所有存货的借款利息支出 D．非银行企业内部营业机构之间支付的利息
E．企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出
12.不得采用核定征收方法征收企业所得税的纳税人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.会计师事务所 D.农具生产企业 E.汇总纳税企业
13.企业向不具有关联关系的自然人借款的利息支出允许税前扣除，应同时符合的条件有（）。
A.企业与个人之间签订了借款合同
B.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，且不具有非法集资目的 C.企业与个人之间的借款合同以减少本金的方式支付利息 D.企业与个人之间的借款合同必须有当地金融机构作为第三方证人
E.企业与个人之间的借款利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分
14．可以在税前计算摊销费用的项目有（）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B．租入固定资产的改建支出 C．固定资产的大修理支出 D．自创商誉 E．纳税人提取的设备维简费
15.下列各项中，属于现金损失确认的证据材料的有（）。A.现金保管人确认的现金盘点表
B.现金保管人对短缺的说明及相关核准文件 C.金融机构出具的假币收缴证明
D.现金保管人确认、并经本单位财务人员证明的假币
E.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）
1.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股。（）
2.外国企业常驻代表机构以非货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠允许作为代表机构的经费支出额，在计算外国企业常驻代表机构总收入时予以考虑。（）3.被投资企业将股票溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。（）
4.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金，不得税前扣除。（）
5.税务机关对企业以前纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，应允许调增的应纳税所得额弥补以前的且在弥补期限内的法定亏损。（）
6.企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的，根据相关管理办法，可以向税务机关水命并进行专项申报扣除。其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，追补确认期限一般不得超过三年。（）
7.总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让发生的资产损失，由分支机构向当地主管税务机关进行清单申报。（）
8.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。（）
9.企业发生符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成的60天内，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。（）
10.非居民企业可以适用的税收协定与国内相关法规有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。（）
四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）
1.请根据非居民企业所得税核定应纳税所得额的内容列出任意五个相关规定。2.列举应以清单申报方式向税务机关申报扣除的资产损失类型。
五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)1．某企业为中国居民企业，2012年申报上企业所得税，经会计师事务所审查，企业2011的会计利润700万元。其他涉及申报的2011的相关资料如下：
（1）产品对外销售收入12000万元（不含税收入）；将不含税价200万元的自产产品作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金；
（2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入800万元，转让费用8万元，该技术所有权的研究开发费已经在以前作一次性扣除；
（3）实际发放工资总额500万元，其中包括残疾人工资30万元，均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别支付了工会经费、职工福利费和教育经费，取得工会相关票据；
（4）销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费各1500万元和200万元；管理费用1000万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元；财务费用300万元，包括支付乙分支机构融资利息50万元（融资额度1000万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于材料采购），（5）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用；
（6）营业外支出200万元：银行罚息6万、税收滞纳金4万、通过社会团体向受灾地区捐款190万元。
（货物销售适用17%的增值税税率；城建税7%、教育费附加征收率3%；企业所得税税率25%）
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
1.2011年该企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年该企业允许税前扣除的营业外支出为（）万元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年该企业纳税调整减少额为（）万元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年该企业转让技术所有权应缴纳企业所得税（）万元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3
2.某创投企业为中国境内居民企业，2011年有如下投资业务：（1）对外投资分得的股息和红利为1750万元；
（2）将闲置办公楼及电脑设备对外出租，全年共取得租金收入500万元；（3）该创投企业投资者决定2011年对该企业投资800万元，但直到7月1日和10月1日投资额300万元和500万元才分别投入该企业，金融机构的当年同类贷款的年利率为7.5%；
（4）全年该创投企业发生管理费用400万元，其中业务招待费150万元；发生财务费用400万元，其中利息300万元，其他允许扣除的工资等成本费用等共计500万元。
（5）转让两项投资：转让A投资，取得转让收入2300万元，A投资的成本为1700万元；转让投资B，取得转让收入1900万元，其中包括累计未分配利润350万元，B投资的成本为1200万元，且B投资为若干年前以不动产作价进行的投资。
此外，还有涉及该创投企业经营活动的其他资料：（1）2009年3月该创投企业投资于一家未上市的中小高新技术企业，投资额为300万元；（2）2010年投资于甲公司，占有甲公司5%的股权，甲公司将股票溢价所形成的资本公积2000万元于2011年转为股本。
以上投资均投资于居民企业。
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
1.2011年，该创投企业的股息、红利性质的所得为（）万元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，该创投企业的股权投资所得为（）万元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年该创投企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年该创投企业应纳税所得额为（）万元。
A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年该创投企业应缴纳企业所得税（）万元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10
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