吉安市直属分局强化纳税评估实行风险分级税源专业化管理实施方案(新)

第一篇：吉安市直属分局强化纳税评估实行风险分级税源专业化管理实施方案(新)

吉安市直属分局强化纳税评估

实行风险分级税源专业化管理实施方案

为进一步实现税收征管科学化、精细化，强化税源管理，提高税收征管质量和效率。特制定以下实施方案。

一、指导思想

以科学发展为指导，树立风险管理理念，调整和优化税收管理资源，依托信息技术和科学管理，强化纳税评估，实现风险分级税源专业化管理，全面提升征管效率和服务水平。

二、机构设置

对现有的四个分局管理科室进行调整，原管理一科更名为大企业管理科，人员6至8人，原管理二科更名为中小企业管理科，人员6－8人，管理科内按行业划分为若干管理组，原管理三科更名为纳税评估科，人员3至4人，保留综合科，人员3至4人。

三、工作职责

大企业管理科职责：负责年纳税额50万元以上企业及房地产、市重点工程项目、金融、保险、证券、移动通信等重要行业的税收管理，按季要深入企业调查了解纳税人生产经营情况，收集有关涉税信息，按季写出税源分析情况；对年纳税额在1000万元以上企业实行联络员制度；协助纳税评估科进行风险测评、纳税评估，并建立涉税信息比对库及重点行业纳税评估模型；对所管户经营情况和发票使用情况进行日常检查，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，宣传税法和税收政策，做好纳税服务和辅导工作。

中小企业管理科职责：负责年纳税额100万元以下的企业和除大企业管理科管理的重要行业以外的其他行业的税收管理，调查了解纳税人生产经营情况，收集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对发票使用情况进行监督检查、对所管 1

户进行日常检查，宣传税法和税收政策，做好纳税服务和辅导工作。

纳税评估科职责：负责重点户或问题户进行纳税评估工作，收集相关第三方外部信息，整理管理员收集的涉税信息，设立预警指标，建立涉税信息库和纳税评估分析模型，对异常情况进行深入分析，对评估分析中发现的问题分别采取约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等程序进行处理；并对照风险分级标准通过评估确定管理企业的风险等级。

综合科职责：负责行政事业单位的税收管理，分局的报表材料上报及政务、事务工作。

四、风险分级标准及管理方式

每季按风险分级标准通过风险评估对企业评估打分，实行税收风险分级管理，具体的内容和标准如下：

（一）登记管理情况（10分）

1、企业未按规定时间办理税务登记扣5分，税务登记内容发生变化的未按规定时间办理变更登记的，每次扣2分。

2、企业银行帐号未全部向税务管理报告的缺一个帐号扣2分。

（二）、申报缴纳情况（30分）

1.每少一次按期纳税申报扣2分；每一次申报不实扣1分。

2、企业当期产生的欠税款占当期应纳税款的10%——30%以内扣2分，占当期应纳税款的30%以上扣5分。；

（三）、资料、凭证、发票管理情况（20分）

1、按未规定报送财务会计报表和其他纳税资料一次扣2分，经核实报送的报表和资料不实，每次扣1分。

2、按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，发现一次扣1分。

3、未按规定进行发票的开具、使用、取得发现一次扣1分，遗失发票以份数计量，每遗失一份扣2分，以类相加。

（四）、稽查、评估、日常检查情况（40分）

1、近二年来稽查出违反税收法律的行为，违法税款占当期纳税税款的10%以下扣2分，违法税款占当期纳税税款的10%――20%扣5分，违法税款占当期纳税税款的20%以上扣10分。

2、评估或日常检查补缴税款行为，补缴税款占当期应纳税款的10%――20%扣2分，补缴税款占当期应纳税款的20%――30%扣3分，补缴税款占当期应纳税款的30%以上扣5分。

3、稽查、管理单位查出其他违法违规行为，每一次扣2分。

4、评估或检查中发现其营业税负率低于本行业营业税负率超过10%以上扣1分，当年亏损在100万元以上扣2分，连续三年亏损扣5分。个人所得税、房产税、土地使用税、车船税负率低于去年同期税负率超过20%扣1分，土地增值税应缴税负数低于预缴税负数10%以上扣1分。

以上指标累计值为100分，实行三级风险管理，根据得分多少确定纳税人风险等级，年终得分在95分以上为风险一级，得分在75－95分为风险二级，得分在75分以下为风险三级。

风险一级的纳税人，管理部门实行服务辅导管理，着重在宣传辅导最新税收政策，原则上第二年不列为稽查和评估对象，以鼓励纳税人自觉提高税法遵从度。

风险二级的纳税人，管理部门实行评估提醒管理，要加强日常管理以及涉税政策辅导、宣传等纳税服务工作，评估部门对列入大企业管理的企业异常情况进行纳税评估，采取约谈说明和实地核查等方式查摆问题，帮助其改进，并发放税收风险预警通知实行风险提醒、促进纳税人自我修正。提高依法纳税水平，降低纳税风险等级和提升纳税信用等级。

风险三级的纳税人，管理部门实行监控检查管理，要将其列为重点监控对象，强化管理，并采取以下措施：

1、严肃追究违法违规行为的有关责任并责令限期改正；

2、列入年度检查计划重点检查对象和纳税评估对象；

3对纳税人报送资料进行严格审核，并可根据需要进行实地复核；

4、发票的实行收旧供新、严格限量供应等办法；情节严重的，依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；

五、评估与管理等部门的工作衔接

1、管理部门应及时收集风险等级指标信息及其他涉税信息上传给纳税评估部门。

2、纳税评估部门在收集的信息与信息库信息或预警值对比分析后，如是单个指标有异常，应及时传送到税源管理科进行核实，税源管理科核实后应及时向纳税评估科反馈。如多个指标异常或单个指标异常较大的重点税源户，纳税评估科应深入企业进行实地核实，运用评估各类方法进行纳税评估。

3、建立典型纳税评估案例分析会议制度，纳税评估部门要加强纳税评估结果的分析研究，建立典型纳税评估案例分析会议制度，要针对纳税评估中发现的问题，在分局纳税评估案例分析会议上讨论分析，向管理部门提出加强征管工作的建议和措施。

4、评估分析工作结束后如有税收违法行为嫌疑应按规定移送税务稽查环节，为税务稽查提供案源，确保纳税评估工作取得实效。

5、税务稽查部门应及时对评估实施单位移交的案件按规定程序实施税务检查，稽查结束后应及时向管理部门反馈检查、处理结果。

6、纳税评估部门需及时对稽查结果与该纳税人评估报告反映的涉税疑点和涉税金额进行对比分析，寻找评估疏漏点，从而改进评估方法，优化评估指标，提高评估正确性和准确性，促进纳税评估工作质效的提高。

7、纳税评估部门要加强与国税局纳税评估部门的联系，建立纳税评估工作协作和信息交换机制，提高纳税评估数据信息的共享程

度，提高纳税评估工作效率。

六、实施步骤

1、准备阶段（3月底前）

在此阶段，提请市局批准调整成立新的科室，制定工作职责和工作制度，人员配齐整合到位，并对内加强业务培训对外加大风险分级管理的宣传。

2、收集整理阶段（3月－6月底）

管理部门及评估部门收集整理涉税信息，建立基础信息比对库，按行业设立预警值，初步建立行业评估模型。

3、实施阶段（6月－12月底）

各部门按工作职责，开展管理和评估工作。在年底前评估部门收集的风险指标信息对照风险分级标准评估打分，确定管理企业的风险等级。

第二篇：税源专业化管理下的纳税评估工作方案

税源专业化管理模式下的纳税评估工作方案

根据税源专业化管理“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以纳税评估为重点”的总体要求，以及分局税源专业化管理试点工作精神，围绕凸显专业化纳税评估的要求，从税源管理现状着手，结合分局实际，稳步推进纳税评估工作，试探讨建立转变职能阶段的纳税评估工作方案。

一、税源专业化管理模式下纳税评估工作的总体目标 纳税评估工作的重点为转变理念，夯实评估工作基础，规范评估程序，提升信息化支撑，实施分级分类评估，加强评估工作绩效考核，切实提高纳税评估工作的质量和效率。

二、探索建立“五位一体”深度管理模式

按照税源专业化管理要求，需准确定位评估职能，全面分析服务对象，科学建立评估模型，搭配组建评估团队，注重评估结果运用，定位“五位一体”探索建立纳税评估深度管理模式。

一是准确定位评估职能，管理模式更专业。结合风险提示，准确定位纳税评估人员岗位职能，依事设岗，专业化进行评估管理。采取参加培训和集中学习等方式，提升评估人员业务水平，将税务干部的评估业务素质强行入轨和整体拔高；按季总结评估工作成效，分析税源管理方面存在的问题，提出税源管理建议，方便领导层掌控税源，方便税源管理科税收征管。

二是全面分析评估对象，税种评估更精细。强化相关资料和数据的案头测算和分析，注重税种评估的精细化，使纳税评估工作有的放矢。依据风险提示，按照规范工作流程，认真开展各税种的纳税评估工作。

三是科学建立评估模型，整体评估更有效。筛选重点企业，建立行业评估模型，实施“以模找点”，由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估，由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，由不连贯的单一应用转变为有互动

1的综合评估。在实践中不断补充、完善，达到成熟一个行业、总结一个行业、提炼一个行业、推广一个行业的目的。

四是搭配组建评估团队，合作评估更深入。将传统的两人一组评估小组转化为团队协作，在分局范围内确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务干部组成3支专家团队，为评估人员提供法律、业务、技术支持，较好地解决以往单兵作战评不深、评不透的问题。在重点税源企业评估工作中引入预案竞争方式，由评估人员制作评估预案，列出风险疑点，提出应对措施，并进行讲演展示，由专家团队评出最佳评估预案，最佳预案制作者为主评人员。主评人员再根据其他参与竞争的预案，进一步完善自己的评估预案，组建评估团队。五是注重评估结果运用，双向联动更紧密。加强纳税评估与税源管理的双向联动，由纳税评估实施岗向情报分析科提出验证和完善风险模型的建议、向税源管理科发出加强和改进税收征管工作意见，向风险企业发出税收风险管理建议书，标本兼治，规范长远，促进税源管理质量和纳税人税法遵从度的提高。

三、税源专业化管理模式下纳税评估工作的具体任务

1、以风险管理为导向，实施分级分类纳税评估。按照风险管理涉及的制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考核等环节，完善风险管理流程。一是情报分析科要做好纳税人生产经营及其他第三方涉税风险信息的采集，进行风险识别分析，风险等级排序，按照风险指向提高评估对象筛选的准确性，重在加强评估对象的案头分析，发起评估任务。二是按照“抓大、控中、规范小”的税源分级分类管理的要求，按纳税人规模、行业和风险指向，推进重点税源、一般税源的专业化评估。三是纳税人风险指标与预警区间比对分析，对于超出预警范围较大的纳税户列入重点评估对象，采取由重点应对科集中评估或向一般事项科发起任务，对于超出预警范围较小的纳税户作为一般评估对象，采取纳税辅导、风险提醒等方式由纳税人自行补正申报，对于处在预警区间内的纳税户列入正常管理。

2、规范评估程序，突出纳税评估的重要作用。确定评估对象是纳税评估的第一个环节，实行选案与评估分离，评估案源主要来自情报分析科统一开展风险分析后下发的评估案源。纳税评估进入案头审核、实地核查等环节，要严格执行评估程序，对于一般的违法行为，依法做出税务处理，发现纳税人有偷、逃、骗、2抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，移交税务稽查部门依法从严处理。在专业化管理中要做到日常简易化评估与重点综合评估相结合，实现分局内部专业化管理各部门的链条式管理和良性互动，最终形成纵向联动，横向互动，内外结合的纳税评估工作机制。

3、强化信息管税，为纳税评估提供支撑。信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称问题。一是要抓好信息采集、整理和存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。建立健全行业纳税评估数据信息采集标准，从信息采集、录入、审核等环节入手，理清数据逻辑关系，统一数据信息指标口径。拓宽数据信息的来源渠道。从税收征管系统和交换平台最大限度地获取可用数据信息量，确保内部获取数据自上而下，部门之间流动畅通，逐步提高采集纳税人财务数据，生产经营信息的真实性和可靠度，克服消极等待的观念，充分利用政府信息平台，积极主动的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免税务纠纷。二是开发应用行业纳税评估模型。评估模型是纳税评估实现专业化的重要抓手，要同时做好行业纳税评估模型的建立和推广应用工作，发现的不足之处及时补充完善。

4、强化制度机制和人员保障，夯实纳税评估基础。一是结合总局出台的新《纳税评估管理办法》，根据专业化管理特点，制定纳税评估管理办法，明确各相关部门在纳税评估工作中的职责，以及评估各个环节的工作标准和操作要点。二是实行重点应对模式。集中评估工作的人力和智力优势，实行重点应对，重在加大案头分析力度，集中解决纳税评估中的难点问题，提升纳税评估工作的整体效能。三是继续做好纳税评估人才的培养工作。开展有效的学习交流和培训，不断激发干部的学习积极性，努力创建一支结构合理、富有朝气、敢于创新、团结协作的纳税评估人才队伍。

第三篇：永川区局狠抓纳税评估深化税源专业化管理

永川区局确定深化专业化管理方向

8月1日以来，永川区地税局在城区推行了以行业管理为导向的专业化管理改革，目前该局基本实现了新旧管理模式的平稳过渡，取得了良好开局。近日，该局召开专题会议，查找问题，总结经验，为该局下一步深化专业化管理确定方向和步调。

一是加大重点税源管理力度。在目前行业管理的基础上，加大重点税源监控管理力度，定期巡查巡访，并单独设立管理指标，以实现对重点税源的动态化、精细化管理。据悉，该局拟在明年成立重点税源所，以对全区重点税源实现有效监控。

二是凸显纳税评估地位。进一步完善征管流程，将部分涉税事项前移至办税服务厅，逐步将纳税评估作为管理所工作重点，使之在征管流程中成为征收和稽查的中间环节，构建起征、评、查环环相扣的管理体系。建立局、所两级纳税评估制度，逐步实现管评分离，积极建立行业评估模型，定期维护和更新相关指标和数据，强化案头审核，保证评估质量。

三是深化信息管税水平。强化信息化支撑，建立涉税信息库，在现有综合治税体系的基础上，进一步加强涉税信息收集、筛选、整理、加工能力，编写信息收集目录和处理规程，并对各部门信息收集利用情况下达相关指标进行考核，切实提高信息利用率，为日常征管和纳税评估打下基础。

四是狠抓人才培养。在原有的干部培训5年计划基础上，该局将进一步加大人才培养力度，适时开展相关行业税收管理和纳税评估等知识的培训，着力提升人员业务素质，以适应专业化管理要求。

第四篇：某某国税局税源专业化管理试点工作(纳税评估子方案)

【税源专业化管理试点工作资料】

B市国税局税源专业化管理试点工作

纳 税 评 估 子 方 案

根据《B市国家税务局税源专业化管理试点工作方案》精神，围绕凸显专业化纳税评估的要求，结合b国税实际，特制定转变职能阶段纳税评估子方案。

一、主要任务

（一）实施分级分类评估

按照纳税人规模和风险等级分层级进行实施差异化分类评估。对大企业实行基于风险管理的审计式评估，重视完善企业内控机制；对中小企业实行基于行业管理的评定式评估，重视行业模型建立和使用。

市局负责评估范围：年入库税款？？万以上企业，总局、省局监控的重点税源，跨省、跨市的总分机构和母子公司（除省局正列举评估范围外）。（2010年全市重点税源企业50万元以上344户，100万元以上229户，200万元以上150户）

县、区局负责评估范围：本辖区内除省市局正列举外的重点税源企业，中小税源企业和个体工商户（2009年全市7984户中小税源企业，21800户个体工商户）。

（二）明确评估职责分工

市局征管科技科负责全市纳税评估工作的组织协调、任

1务派发、移交反馈等管理任务。各业务科室负责纳税评估工作的政策指导、业务监督、质量考核和集体审议等任务，同时承担省局对口部门直接下达的评估核查任务。大企业和国际税务管理科负责对部分重点税源企业纳税评估具体实施工作。

各县、区局征收管理科专司本辖区内企业纳税评估具体实施工作。

（三）优化评估工作流程

规范纳税评估标准。落实总局修订后的《纳税评估管理办法》，建立纳税评估标准化工作流程，统一规范纳税评估文书使用。依托省局税源分析监控平台，按照风险规划、分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估的序列优化评估流程。通过纳税评估工作流实现评估任务自动推送、评估结果自动反馈、管理绩效自动考核。

理顺内部分工流程。市局各业务部门按职能开展深度税收分析，提示风险企业名单。市局征管科技科负责将省局下发和市局各部门提供的评估任务按分工推送给稽查局或各级纳税评估部门。

实施“以模找点”，由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估，由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，由不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。开展团队评估，由原来的单兵作战，转变为以制定、实施行业税收

管理指引为抓手，以建立行业税收工作小组为方法，深入开展行业税收风险管理研究，提高行业风险管理水平。

（四）创新评估工作方法

引入竞争机制，实施纳税评估预案制和主、辅评估员制，对提出优秀预案的人员设为主评估员，带领评估小组开展评估验证。全程监控评估过程，建立纳税评估档案，按人员建立纳税评估任务日志和评估成绩排名表。加大评估质量监督，实施纳税评估集体复核制，由市局征管科技科、货物与劳务科、所得税科、进出口科、大企业和国税税务管理科等部门组成重大纳税评估案复审委员会，对涉税金额较大的评估案例进行复审，提供业务指导，确保评估质量。

（五）整合评估人才资源。

根据各类纳税人的不同管理要求和税收管理人员的综合素质，建立60人左右的全市专业化评估人才库，每批15人按季度轮流到市局开展重点企业评估。设立评估绩效质量评价小组对其进行业务辅导和任务考核，对于工作突出的人员及所在单位给予通报表扬。建立纳税评估员能力评价体系，探索实施税收评估员等级制度，并给予相应的奖惩。

明确评估管理岗位的业务技能、要达到的知识水平和能力标准等。强化分类培训。按照“岗位要什么培训什么”的原则，开展岗位分类培训，鼓励参加注册会计师、税务师等资质考试，加强案例式情景培训，丰富人员实战经验。充实

各级纳税评估部门，保持专业人员的岗位相对稳定。

二、实施步骤

（一）梳理制度，明确职责（3月1日--4月1日）按照市局专业化方案，制定《纳税评估组织实施方案》，明确市区两级评估部门组织实施、职责分工、工作流程、奖惩办法。正列举市局重点税源评估范围。组织全市重点税源、企业集团信息摸底工作，了解其组织架构，绘制全市大企业全景信息图。制定基于风险内控的《大企业纳税评估办法》，推行以税收风险预警为导向的纳税评估，制定预案制、竞争制、主辅评制、评后复审制实施办法。充实市局大国科人员，开展前期准备工作。

（二）人员到位，组织培训（4月1日-4月30日）从各区县局抽选60名业务素质高、责任心强的人员组建全市纳税评估人才库。制定《纳税评估轮值管理办法》。建立评估人员档案库，确定评估特长和专业取向。准备好轮值人员办公地点、桌椅、计算机、打印机等硬件设备。开展评估工作专项培训，统一评估标准。

（三）初步运行，总结提高（5月1日-）

接收首批轮值评估人员到位。筛选评估企业名单，实施统一评估，摸索评估经验，逐步总结提高。