广州市地方税务局关于对纳税人报送电子财务报表与网上申报纳税实行关联管理的通告

第一篇：广州市地方税务局关于对纳税人报送电子财务报表与网上申报纳税实行关联管理的通告

广州市地方税务局关于对纳税人报送电子财务报表与网上申报纳税实行关联管理的通告 【字号大中小】保护视力色：【打印】【收藏】【关闭】穗地税发〔2011〕51号

根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<纳税人财务会计报表报送管理办法>的通知》（国税发〔2005〕20号）有关条款规定，纳税人须按规定向主管税务机关报送财务会计报表。

纳税人通过网络上传电子财务报表资料，是响应政府关于建设低碳社会的号召，是节约纳税人办税成本、减轻纳税人负担，提高税务机关为纳税人服务效率的有效措施。为进一步加强纳税人财务报表电子资料上传管理工作，我局决定按稳步推进、逐步推广原则，启动广东省地税局网上办税系统（以下简称“网上办税系统”）“关联”功能，对须进行电子报送财务报表备案的纳税人，实行财务报表电子报送与网上纳税申报按季度进行关联，具体关联工作事项通告如下：

一、财务报表电子报送工作基本要求

（一）报送对象。流转税、企业所得税和个人所得税（个体生产经营所得）征收方式为查账征收的纳税人。

（二）报送频次。一般企业（非金融保险业）按月报送，金融保险业按季报送。

（三）报送期限。按月报送财务报表电子资料的纳税人，在月度纳税申报期内报送；按季报送财务报表电子资料的纳税人，在季度纳税申报期内报送。

（四）报送方式。纳税人通过“网上办税系统”（申报网址为：http:///wsgs/）上传财务报表电子资料。

（备注：以前有关规定与本条款若存在差异的，根据“网上办税系统”的实际要求，以本条款为准）

二、完成财务报表电子报送的备案登记

符合第一点报送要求的纳税人，应当按照主管地方税务机关规定的期限填写《财务会计制度（准则）

及核算软件备案报告书》，办理财务会计制度（准则）及核算软件备案登记。

三、启用关联功能，优化管理方式

（一）签订协议书。对完成财务报表电子报送备案登记的纳税人，专项开展新版《网上申报纳税协议书》签订工作，由主管地方税务机关（各区、县级市地税局）与纳税人签订新版《网上申报纳税协议书》（见附件）。

（二）关联功能重启。待纳税人签订《网上申报纳税协议书》（新版）后，由主管地方税务机关重启关联功能，进行申报关联设置。

（三）关联对象。税务登记状态为“正常”且财务报表电子上传与申报关联设置为“是”的纳税人。

（四）关联方式。财务报表与纳税申报关联校验适用于纳税人网上申报，办税服务厅前台纳税申报操作不受限制。

（五）关联校验的报表期限。需进行关联校验的财务报表是纳税人上传的所属期止为上季最后一日的财务报表（无论按月或季上传的财务报表，均按季进行关联）。

（六）关联的财务报表种类。纳税人须报送的所有财务报表。

（七）关联规则。纳税人在纳税申报期限内未上传上季度的财务报表，则不能在关联生效时段进行网上申报纳税。系统出现关联提示时，纳税人处理方法有两种，一是到我局征收前台申报纳税；二是补报上季度财务报表电子资料后再进行网上申报纳税。

四、按稳步推进原则，分步实施关联

（一）对重点税源户的关联管理

按重点税源户进行管理的纳税人，已实现财务报表电子报送与网上纳税申报按季度进行关联。

（二）对企业所得税属我市地税征管的纳税人进行关联管理

在2011年8月1日前（关联生效期含2011年1至6月），对企业所得税属我市地税征管并应作上传备案的纳税人，未实行关联的，待签订《网上申报纳税协议书》（新版）后，各主管地方税务机关将进行申报关联（按季）设置。

（三）对其他已作上传备案的纳税人进行关联管理

在2012年2月1日前（关联生效期含2011年1至12月），对其他已备案应上传财务报表电子资料的纳税人进行关联管理；未实行关联的，待签订《网上申报纳税协议书》（新版）后，各主管地方税务机关将进行申报关联（按季）设置。

本通告自2011年5月1日起实施，纳税人若在申报纳税中遇到问题，可拨打广州市地方税务局咨询电话12366—2或登录广州市地方税务局网站（http://）查询。

特此通告。

附件：《网上申报纳税协议书》（新版）

第二篇：广州市地方税务局关于2011年所得12万元以上纳税人自行办理个人所得税申报的通告

广州市地方税务局关于2011年所得12万元以上纳税人自行办理个人所得税申报的通告 【字号大中小】保护视力色：【打印】【收藏】【关闭】

穗地税发〔2012〕2号

根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例、《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》(国税发〔2006〕162号)规定，现就我市2011年所得12万元以上纳税人办理个人所得税纳税申报事项通告如下：

一、纳税人在2011取得的各项所得合计数额达到12万元及以上的，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于终了后3个月内(即2012年1月1日至3月31日)向主管地方税务机关办理个人所得税纳税申报。

上述各项所得是指《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定的个人所得，具体包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。

二、纳税人可以采用网上申报、邮寄申报和上门申报等方式进行申报。如纳税人需要补缴税款，应直接到主管地方税务机关办税服务厅申报。

纳税人还可以委托任职单位、有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。受托任职单位、中介机构或其他个人代为办理自行纳税申报时，应向主管地方税务机关附送委托申报协议(合同)。

纳税人采用网上申报的，可凭纳税人身份证件号码和密码登陆广东省地方税务局网上办税大厅(申报网址为：http:///wsgs/)和广州地税网站办税大厅(http://)进行申报。纳税人初次使用网上申报的，可以通过扣缴义务人上网查询，或者到主管地方税务机关办税服务厅凭身份证件查询初始密码;纳税人上已采用网上申报的，可继续使用上年自行修改确认的密码，如果遗失密码，可凭身份证件到主管地方税务机关重置密码。

三、采用门前申报或邮寄申报的纳税人，申报时需报送本人签名的《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》(以下简称《个税申报表》)，同时报送个人有效身份证件的复印件。《个税申报表》可登陆广东省地方税务局网上办税大厅(http:///wsgs/)或广州地税网站(http://)免费下载，也可以直接到主管地方税务机关办税服务厅免费领取。

四、纳税人有任职受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地方税务机关申报;无任职、受雇单位，年所得项目有生产、经营所得的，向实际经营所在地主管地方税务机关申报;无任职、受雇单位，年所得项目无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地方税务机关申报;在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地方税务机关申报。

五、广州市地方税务局各级税务机关地址、邮政编码详见附件。纳税人办理纳税申报过程如有问题，可拨打服务热线12366-2或登陆广州地税网站(http://)咨询。广州地税网站提供有关自行申报的法律法规、申报表格、申报流程以及疑难问题解答等，供纳税人在线查阅、下载。

六、纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，对纳税人处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报,造成不缴或少缴税款的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定追缴其税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。特此通告。

广州市地方税务局

二O一二年一月十六日

第三篇：深圳市地方税务局关于敦促2010年所得12万元以上纳税人办理个人所得税自行纳税申报的通告

发文标题： 深圳市地方税务局关于敦促2010年所得12万元以上纳税人办理个人所得税自行纳税申报的通告

发文文号： 深地税告[2011]4号

发文部门： 深圳市地方税务局

发文时间： 2011-3-9

编辑时间： 2011-3-1

4实施时间： 2011-3-9

失效时间：

法规类型： 个人所得税

所属行业： 所有行业

所属区域： 深圳

发文内容：

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》(国税发[2006]162号)的有关规定，年所得12万元以上的纳税人，无论其取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应于终了后3个月内向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。为提示2010年所得12万元以上尚未办理自行纳税申报的纳税人及时申报，维护纳税人的合法权益，严格依法治税，现就有关事项通告如下：

一、2010年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税自行纳税申报时间自2011年1月1日至3月31日止。为避免在申报期结束前出现申报拥挤现象，请纳税人尽早通过互联网(http:///12w)、邮寄、直接上门或委托他人等申报方式，向辖区主管税务机关申报。

二、2011年3月31日申报期结束后，我局将对扣缴义务人和纳税人开展以自行纳税申报情况为重点的个人所得税专项检查，对未按本通告规定办理自行纳税申报的纳税人依法予以处罚。

三、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可对纳税人处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

四、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴税款的，除追缴税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。

五、纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

六、纳税人需进一步了解或咨询有关事项的，请致电我局咨询热线12366-2，或登录我局网站(http://)查询。

附件：深圳市各区地方税务局(税务所)办税服务厅地址

二○一一年三月九日

附件

深圳市各区地方税务局(税务所)地址

各区局(税务所)

地址

邮编(邮寄申报)

罗湖区地方税务局

罗湖区深南东路1076号大院518003

福田区地方税务局

福田区华富路2039号

518035

南山区地方税务局

南山区玉泉路28号

518052

蛇口地方税务局

蛇口工业七路四海大厦九楼518067

保税区地方税务局

福田区八卦二路613栋

518029

盐田区地方税务局盐田区海山路8号地税大楼518081

宝安区地方税务局

宝安区宝城前进一路82号518101

新安税务所

宝安区创业二路270号

西乡税务所

宝安区西乡街道流塘路75区地税所

福永税务所

宝安区福永街道白石厦东区地税所

沙井税务所

宝安区沙井街道寮丰路3号

松岗税务所

宝安区松岗街道环城路56号

石岩税务所

宝安区石岩街道石岩市场侧

龙华税务所

宝安区龙华街道人民北路地税所

大浪税务所

宝安区大浪街道华旺路89号

(华富工业园综合楼)

民治税务所

宝安区民治街道民康路地税所

观澜税务所

宝安区观澜街道泗黎路80号

光明新区地方税务局

光明新区光明街道光翠路税务大楼

(光明派出所对面)

518107

光明办税服务厅

光明新区光明街道光翠路税务大楼

公明办税服务厅

光明新区公明街道建设中路5号

龙岗区地方税务局

龙岗区中心城建设路1号518172

龙城税务所

龙岗区中心城建设路1号

龙岗税务所

龙岗区龙岗街道龙河路28号

横岗税务所

龙岗区横岗街道松柏路140号

平湖税务所

龙岗区平湖街道守珍街176号

布吉税务所

龙岗区布吉街道吉政路27号

南湾税务所

龙岗区南湾街道丹竹路45号

坂田税务所

龙岗区布吉坂田吉华路599号

坪地税务所

龙岗区坪地街道富民路59号

葵涌税务所

龙岗区葵涌街道葵政西路20号

大鹏税务所

龙岗区大鹏街道迎宾北路5号

南澳税务所

龙岗区南澳街道同富路19号

坪山新区地方税务局

坪山新区坪山街道东纵路375号518118

坪山办税服务厅

坪山新区坪山街道东纵路375号

坑梓办税服务厅

坪山新区坑梓街道人民西路5号

第四篇：深圳市地方税务局关于开展2010年所得12万元以上纳税人个人所得税自行纳税申报工作有关事项的通告

深圳市地方税务局关于开展2010年所得

12万元以上纳税人个人所得税自行纳税申报工作

有关事项的通告

日期： 2011-01-0

5深地税告〔2010〕9号

为加强个人所得税征收管理，规范自行纳税申报行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法（试行）>的通知》（国税发〔2006〕162号）的有关规定，我市定于2011年1月1日至3月31日开展2010年所得12万元以上纳税人个人所得税自行纳税申报工作。现就有关事项通告如下：

一、申报对象

2010年所得12万元以上的纳税人（不包括在中国境内无住所，且在一个纳税中在中国境内居住不满1年的个人），无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应办理纳税申报。

二、申报资料

《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（以下简称《纳税申报表》）；个人有效身份证件（包括居民身份证、护照、回乡证、军人身份证件等）复印件。

《纳税申报表》可以从深圳地税网站（http://）“下载专区-纳税申报类-个人所得税”栏目中下载，也可以直接到各区地方税务局（税务所）办税服务厅领取。

三、申报内容

（一）年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税内以下11项所得合计数额达到12万元：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。

（二）年所得12万元的计算不含以下所得：

1.个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即:

（1）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

（2）国债和国家发行的金融债券利息;

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;

（4）福利费、抚恤金、救济金;

（5）保险赔款;

（6）军人的转业费、复员费;

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

2.个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。即在中国境内无住所但居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，由中国境外公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分。

3.个人所得税法实施条例第二十五条规定的，单位按照国家规定为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。

（三）年所得12万元中各项所得按照下列方法计算：

1.工资、薪金所得，按照未减除费用（每月2000元）及附加减除费用（华侨、港澳台同胞、外籍人员每月2800元）的收入额计算。

2.个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的应纳税经营额乘以应税所得率计算。

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。

4.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。

5.财产租赁所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额计算。

6.财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。其中对股票转让所得，以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。

7.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。

（四）年所得12万元以上的纳税人，需要填写申报个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额、减免税额、应补税额、应退税额。个人的相关基础信息包括姓名、国籍、身份证照类型及号码、任职受雇单位及行业、职务、职业、境内有效联系地址及邮编、联系电话。如果是外籍人员，还需填报在华天数信息。

四、申报地点

（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报（经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方）.上述主管税务机关，是指主管的区地方税务局（税务所）。

五、申报期限

2010年所得达到12万元的纳税人，应该在2011年1月1日至3月31日期间办理纳税申报。纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第二十七条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征收管理法实施细则》）第三十七条的规定办理。

六、申报方式

纳税人纳税申报采用窗口申报和互联网申报、邮寄申报方式。其中，对互联网申报、邮寄申报“应补税额”或“应退税额”大于零的，纳税人应在申报期内持身份证照到主管的区地方税务局（税务所）办税服务厅清缴税款或申办退税。

（一）窗口申报方式:由纳税人直接到主管的区地方税务局（税务所）办税服务厅办理，也可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理，或者由扣缴义务人代为报送纳税人填写签名的《纳税申报表》。

（二）互联网申报方式：由纳税人自行登陆深圳地税网站年所得12万以上个人自行申报系统（http:///12w）办理。

（三）邮寄申报方式：由纳税人采取挂号信函形式办理。将填写好的《纳税申报表》寄给主管的区地方税务局，信封正面左下方注明“个人所得税自行纳税申报”字样。税务机关以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

七、法律责任

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或不如实申报的，依照《税收征管法》第六十二条、第六十三条、第六十四条和第六十九条的相关规定处理。

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，依照《税收征管法实施细则》第九十八条的相关规定处理。

八、其它事项

其它未尽事项按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法（试行）>的通知》（国税发〔2006〕162号）等法律、法规的规定办理。

扣缴义务人、纳税义务人需进一步了解或咨询有关事项，可拨打深圳地税咨询电话12366-2咨询，或登录深圳地税网站（http://）查询。

特此通告。

第五篇：广州市地方税务局转发关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知研究与分析

广州市地方税务局转发关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

(2006年3月6日 穗地税发[2006]42号)

局属各单位：

现将广东省地方税务局《转发国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》(粤地税发〔2006〕21号)转发给你们，结合我市实际，市局补充如下意见，请一并贯彻执行。

我局依托省局新一代税收征管信息系统，推广使用个人所得税申报软件实行个人所得税明细申报，为纳税人开具个人所得税完税证明的工作，符合国家税务总局和省局关于个人所得税全员全额扣缴申报管理的要求。各单位要在巩固我市2005年个人所得税明细申报工作成果的基础上，对已具备电子申报条件的企业、单位，按照广州市地方税务局《关于逐步推行个人所得税全员明细申报的通告》(穗地税发〔2005〕167号)和《关于逐步推行个人所得税全员明细申报工作的通知》(穗地税发〔2005〕168号)确定的工作原则和步骤，积极稳妥地推进扣缴义务人采用个人所得税申报软件进行全员全额扣缴申报工作。2006年我市推广的重点行业、单位是：

一、电信(移动通信)、烟草、金融、保险、证券、电力(供电)、石油、石化、航空、铁路、房地产、广告、演出、供水、供气、汽车、医药、网站、建筑安装、新闻出版;

二、律师事务所、会计师事务所、评估师事务所、拍卖行、房产代理公司等中介机构;

三、足球俱乐部、高尔夫俱乐部、酒店宾馆、娱乐企业;

四、高新技术企业、软件企业和集成电路企业;

五、外商投资企业、外国企业和外国企业驻华代表机构;

六、设计院、科研所、学校、区级以上医疗机构;

七、电台、电视台、报社、杂志社等传媒机构;

八、股份制企业、上市公司;

九、各级国家机关、事业单位、社会团体;

十、主管税务机关确定的其他企业、单位。