邮电器材任期审计通知书@（五篇）

第一篇：邮电器材任期审计通知书@

司审通[2000]号

关于对 公司总经理 同志

进行离任审计的通知

公司：

根据中国邮电器材总公司《经理任期经济责任内部审计规定》和总公司人事部(2000)司人办字 号委托，决定派出以 为组长，为成员的审计组，于2001年 月 日进驻，对你公司原总经理 同志自1998年元月至2000年底任职期间的经济责任进行离任审计。请予积极配合，并提供有关资料和办公条件。

附件：（1）需准备资料清单

（2）被审计单位清产核资自查表

（3）内部控制制度调查表

二零零一年 月 日

附件一：需准备资料清单

1.经理任期内经济责任履行情况的述职报告，主要内容与本规定第七条所示内容一致；

2.职工代表大会对经理履行责任的评估意见报告；

3.组织财产清查、盘点，落实物资盈亏情况；

4.进行债权、债务清理及清理的情况报告；

5.经理任期内企业财务会计资料、统计资料；

6.企业章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同协议、经理办公会会议纪要及年度工作总结；

7.准备复制财务数据库条件；

8.经济监督部门对企业检查后的报告、处理意见及纠正情况资料；

9.按规定填报经理任期经济责任审计自查表、内部控制制度调查表。

第二篇：邮电器材离任审计报告@

中国邮电器材集团公司审计处

关于 同志任 公司总经理期间

经济责任审计结果报告

中国邮电器材总公司领导：

根据中国邮电器材总公司人事部司人字[2002]第 号“关于对公司原总经理同志进行离任审计的委托书”、审计处审通字[2000]第 号“关于对 公司原总经理同志进行离任审计的通知”及中共中央和国务院关于对企业领导人员实行任期经济责任审计的决定，我处于年 月 日至 年 月 日派出以同志为组长，有同志参加的 人审计组。审计组在该公司领导及相关人员配合下，盘查了库存及现金、核对了凭证、账册、报表、审阅了相关资料和制度汇编，并根据需要进行了查询和落实，对同志在年 月 日至 年 月 日任公司总经理期间的财务、会计、经营管理、社会经济责任进行了审计。审计工作得到了 公司总经理、公司干部、职工及 同志的积极配合。现将有关情况报告如下：

一.基本情况

公司注册资本为 万元。经营范围：。同志任总经理至 1

今，该公司主要经营商品，现设等部门，另有 分公司及网点。现有在职职工 人，离退休职工 人，其他职工 人。

本次审计核查了该同志任总经理期间的经济责任情况，重点审计了年以来该公司的资产、负债、损益、和管理等方面情况。

二.审计结果

（一）资产情况

2001年 月末，该公司账面资产 万元，审计核实为 万元，核增 万元。资产总额比 同志任职初增加（减少）万元，增加（减少）%。其中：流动资产 万元。包括：货币资金 万元，短期投资万元，应收及预付款项万元，其中确认已形成坏帐损失的 万元，时间超过三年以上的呆帐等潜在损失万元。存货 万元。长期投资 万元，包括：股票投资 万元，债券投资万元，其他投资万元。固定资产万元，包括：房屋及建筑物万元，电子通信设备部价值 万元，小汽车 辆价值 万元，其他运输车辆部价值万元，其他资产 万元。无形资产万元。包括：专利权万元，土地使用价值万元，商誉价值万元。递延资产万元，包括：应摊销费用 万元，租入固定资产改良支出万

元。其他长期资产 万元，包括：特准储备物资 万元，银行冻结物资或存款万元，涉及诉讼中的财产价值万元。

（二）负债情况

截止2001年12月底，该公司账面债务金额万元，审计核实金额为 万元，比该同志任职初增（减）%；负债率为 %，比任职初增（减）个百分点。其中：流动负债万元，包括：短期借款万元，应付票据万元，应付帐款万元，预收货款万元，其他应付款万元，应付工资万元，应付福利费万元，未交税金 万元，未付利润万元，其他未交款万元，预提费用万元，一年内到期长期负债万元，其他流动负债万元。长期负债万元，包括：长期借款 万元，应付债券万元，长期应付款万元，住房周转金万元，专项应付 万元。债务增加主要是所致，不能及时偿还债务的原因是 等。

（三）损益情况

1.同志任职期间（年月至年月）该单位销售收入总额为万元，该同志离任时（年）销售收入为万元，与该同志任职初（年）相比增加万元，增长 %。完成销售收入状况分析：

2.该同志任职期间，该单位账面反映共缴纳税金万元，审

计核实金额为万元，其中离任时（年）交纳税金 万元，比该同志任职初（年）增加万元，增加%。

3.年月至年月，账面反映实现利润总额 万元，审计核实利润总额 万元，核增 万元，增%，其中离任时（年）实现利润 万元与该同志任职初增加万元，增加 %。完成利润总额状况分析：

任职期间实现税后净利润万元，其中离任时（年）净利润为 万元，与该同志任期初（年）相比增加万元，增加%。

（四）权益情况

同志离任时（年月末），账面反映所有者权益为万元，审计核实所有者权益为 万元。与该同志任职初期相比（年月末）增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。

（五）内部控制制度

同志任职期间该公司共有人员职责分工、业务处理程序、经济活动信息传递流程等规章制度篇，其中制约功能健全、执行有力的有篇；制约功能存在不同弱点的有篇；缺少内控功能项。公司具有健全、完善的内部控制制度，并且均能有效的发挥作用，具有高信赖程度（内部控制较为良好，但存在一定的缺陷或薄弱环节，在某种程度可能无法反映经营管理工作真实过

程和结果，控制风险能力中等。或重要的内部控制制度明显实效或多数制度不发挥作用大部分经济业务和会计纪录失控，各项数据及资料经常出错，从而证明无法信赖内部控制制度）。

（六）其他方面的审计情况

涉及发现的财务管理、经济效益、内部控制等方面存在问题继续注意改进的方面，为个人配备办公用品，延伸审计下属单位问题及本人责任等。

三.审计查处的主要问题及责令自行纠正事项

四.其他需要说明的问题

因种种原因无法落实的一些问题，其他需向组织说明的问题及审计保留意见等。

五.审计评价及建议

审计认为，同志在任公司总经理期间该单位财务收支是真实（基本真实、不真实）的；经济活动是合规合法（基本合规合法、不合规合法）的；内控制度是健全（基本健全、不健全）的；内控制度执行有效（部分有效、无效）；国有资产增值幅度大（小或没有增值）。资产负债率低（较低、高）；经济效益好（较好、差）。针对单位财务收支和管理中的成绩和问题，做出客观、负责的评价；对单位存在的等方面问题，同志应付的责任。对审计中发现的该单位在财务收支及管理方面的问题，审计人员提出了改进建议，该单位及同志态度及整改情况。

以上情况特此报告

中国邮电器材集团公司审计处 二零零零年 月 日

第三篇：任期经济责任审计

任期经济责任审计，是注册会计师依法接受委托，根据委托协议的规定，按照国家的有关规定和独立审计准则的要求，对被审计人任职期间所在单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及被审计人个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的监督、评价和鉴证活动。本套丛书的顾问刘鹤章副审计长指出，经济责任审计的关键是通过财务收支审计，将企业存在的问题的责任落实到人，是财务收支审计结果的人格化。可以说，经济责任审计是具有中国特色的财务收支审计与效益审计相结合的有效形式。

任期经济责任审计是伴随着我国经济体制和政治体制改革的进程逐步发展起来，是广大注册会计师面临的新工作和新课题。任期经济责任审计从产生以来就显示出其旺盛的生命力，目前以在全国普遍展开，已取得明显的成效。任期经济责任审计，对完善干部的管理监督制度，增强单位领导人员的责任感和自我约束意识，提高单位领导严格履行职责的自觉性，强化单位领导人员执行财经法纪，促进党风廉政建设，严肃财经法纪，维护正常的经济秩序都有着十分重要的意义。

(一)经济责任的涵义

通常所说的经济责任一般有两种理解：当事人应承担或履行的与经济相关的职责或义务；当事人对其行为应承担的经济后果。当前，人们对任期经济责任审计中的经济责任的理解有三种观点：

第一种观点认为，经济责任应当是当事人基于特定的职务而应承担或履行的与经济相关的职责、义务。

第二种观点认为，经济责任应当是当事人对其与经济责任相关的职务行为应当应承担的法律后果。

第三种观点认为，经济责任是当事人应当承担的经济上的后果，如经济上的赔偿、补偿等。

我们一般主张第一种观点，任期经济责任是对经济责任加上任期的限制而产生的，也就是对当事人任职期间的经济责任。比较权威和全面的解释是：任期经济责任，是指党政领导干部或企业领导人员在任职期间，对其所在部门、单位财政收支、财务收支或所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及 有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。理解这一概念应注意： 所谓真实性是指被审计单位资产、负债、损益是否客观存在，有关资料是否如实反映。

所谓合法性是指被审计单位资产、负债、损益和相关的财政、财务收支等是否符合国家的有关规定。

所谓效益性是指被审计单位资产、负债、损益和相关的财政、财务收支等是否经济、有效。

所谓主管责任是指被审计的党政领导干部或企业领导人员在其工作职责范围内，由于非本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应当承担的领导和管理责任。其领导责任是指被审计人虽然基于内部分工没有直接管理有关部门，但由于其对被审计单位的经营管理负有全部责任，进而应负担的相关经济责任。其管理责任是指被审计人基于内部分工而由自己直接管理的有关部门，进而对其负有的相关经济责任。

所谓直接责任，是指被审计的党政领导干部或企业领导人员在其工作职责范围内，由于本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应承担的责任。直接责任包括：直接违反国家财经法规的行为；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；失职、渎职的行为；其他违反国家财经法规的行为。

操作中将任期经济责任，细分为财务责任、会计责任、经营责任、管理责任、社会经济责任和财经法纪责任等。

（二）审计内容

任期经济责任审计涉及面广，审计的内容很多，也因被审计人所在单位的不同而不同。按照《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的规定：“审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。

企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处臵情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计 的事项。

在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。

任期经济责任审计内容概括为以下几个方面：

一是任期财务责任审计。任期财务责任，是指任期被审计人对完成所有者财富最大化任务及其对资金的筹集、投放、回收、收益分配、日常资产管理，以及在这一过程中各种财务关系的处理等方面，应承担的经济义务。

二是任期会计责任审计。任期会计责任，是指任期被审计人在严格核算和监督自身的经济活动时客观、及时、有效地提供有助于报表使用者作投资、信贷和其他类似决策行为所需要的会计信息和其他相关信息，如实报告其经济责任履行情况。

三是任期经营责任审计。经营责任，是指任期被审计人在行使经营职权时，在合理、经济、有效地组织和利用人力、物力、财力等资源，科学地进行生产经营活动，提高生产经营的合规合法性、效率效益性等方面，对授予其经营职权的有关方面应尽的义务。

四是任期管理责任审计。任期管理责任，是指被审计人在正确组织管理活动、提高管理效率等方面，对赋予其管理权的委托者承担的义务。

五是任期社会责任审计。任期社会责任是指被审计单位所承担的对国家、对职工、社会的职责和义务，主要表现在吸收社会就业与保护环境、卫生等方面，为社会安定与保持环境的生态平衡等的责任和义务。

六是任期财经法纪责任审计。财经法纪，是指在一定组织范围内、在一定经济生活方面人们必须共同遵守的行为规则。遵纪守法、执行国家宏观经济间接控制的方针政策，接受经济法纪的制约和调整，是企业领导人和全体职工应尽的责任。

（三）审计重点

任期经济责任审计的内容很多，在具体审计时，注册会计师要根据委托人要求，审计目标和被审计人所在单位的实际情况，确定审计重点。**会计师事务所的郑田、江国庆等注册会计师，在对某某集团公司董事长兼总经理***任期经济责任审计时，所确定的审计重点是：

一是审查***任期某某集团公司的资产、负债、损益的真实性、合法性，以确认***同志任期的财务、会计责任。确定任期被审计人所在单位资产、负债、损益的真实、合法，是对任期被审计人经营责任、管理责任、社会责任以及财经法纪责任进行审计的前提，也是对任期被审计人的经济责任进行评价的基础。由于任期经济责任审计时间跨度较长，注册会计师对资产、负债、损益真实、合法进行审查、确认的任务重，工作量大，特需突出审计的重点。在具体审计时，注册会计师要调整任期初被审计单位的财务状况，重点审查任期末的财务状况，抽查任期后近三年的财务状况，分析不良资产情况，确认任期经营成果，揭漏任期被审计单位存在的主要问题。

二 粉饰财务状况。高估资产；

低估负债及或有负债。

会计报表粉饰的动机决定会计报表粉饰的类型。基于业绩考核、获取信贷资金、发行股票和政治目的，会计报表粉饰一般以利润最大的形式出现；基于少纳税和推卸责任等目的，会计报表粉饰一般以利润最小化和利润清洗（巨额冲销）的形式出现。就上市公司而言，危害性最大的会计报表粉饰是利润最大化、所谓的虚盈实亏、隐瞒负债；

（四）审计方法

任期经济责任审计技术方法运用是否得当，直接影响任期经济责任审计的工作质量和效率，根据审计工作的实践，常用的审计技术方法大体上有四种，主要是：基础方法、常用方法、专门技术方法和审计调查的方法。这四种方法各有其长处，可以在审计工作中根据不同的情况选用。**会计师事务所的郑田、江国庆等注册会计师，在对某某集团公司董事长兼总经理***任期经济责任审计时，所采用的审计方法主要是：

一是采用从账户入手的基础审计方法，审查***同志任期某某集团公司资产、负债、损益的真实、合法和效益性。账户人手审计是从源头上解决问题的方法，从银行账户人手，在检查被审计单位的所有银行账户的基础上，确定出相关会计账目，再采用恰当的其他审计方法，对相关账目及整个财政、财务收支或资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督。

二是采用财务收支审计的常用方法，进行查账取证，揭露***同志任期某某集团公司资产、负债、损益及相关的经济活动存在的问题。

、经济责任审计的涵义：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。

二、经济责任审计的内容主要有：

1、领导干部在履行经济责任过程中贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；

2、遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；

3、制定和执行重大经济决策情况；

4、与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；

5、对以往审计中发现问题的整改情况；

6、履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及领导干部本人遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。

三、经济责任审计案例分析

以某事业单位领导干部经济责任审计案例为例 1.基本背景：

此案例是某医院院长任期三年的经济责任审计，现任院长自2004年4月起任某医院院长，全面负责医院的各项工作，并分管医院院办、人事、外事接待等工作，现任院长任职时前任院长已由某会计师事务所进行了离任审计，并明确了离接任院长之间的交接责任，该院创建于1931年，是国家卫生部所属集医疗、教学、科研、预防为一体的三级甲等医院，是我国成立最早的癌症治疗专科医院，开办资金1亿7千万元，属国家财政全额拨款的事业单位。

2.审计过程

（1）制作对某医院院长任期经济责任审计工作方案的投标书参加由某医院招标领导小组组织的竞标会，会上就方案中的审计重点审计过程关注事项，质量服务承诺，以及审计报价等进行了阐述，最终获取中标。

（2）接受委托，明确委托目的是对该院院长2004年至2006任期经济责任进行审计，明确审计范围为该院院长2004年至2006收入、支出和2006年末净资产情况，及其该院所管辖的上海某医疗科技服务部2004年至2006年末的财务收支情况，从而评价院长的领导责任和分管责任和前后任院长的责任归属。

（3）组成由总会计师总体负责，部门经理为项目主审的八 人审计组，并分别按货币资金管理，医院收费标准执行，预算管理，财产管理（药品、物质、固定资产），基建项目管理，结算管理，三产公司管理等内容划分为4个审计小组，明确各小组的审计内容、范围和要求

（4）审阅有关资料，开展内控制度测试和组织问卷调查。进点日，集体听取该院领导的情况介绍后，查阅了所需要的各项资料包括组织架构图，会计核算体系，会计核算，财务管理制度各职能部门的岗位职责和相关内控制度在内的审计基础资料

（5）各审计小组按各自审计的内容和对象分别与对口的职能处室进行座谈，现场了解内控制度测试的执行情况，确定其薄弱环节，如货币资金管理，凭证制单，审核工作不到位，与合作医院的结算收款，末实行财务一头结算，医疗设备资产长期不盘点，基建项目核算长期不清账，合同管理不到位，该院与三产实业公司末严格实行收支二条线的核算管理等，各审计小组在内控制度测试基础上确定审计重点制定具体审计工作计划，并组织实施。

（6）根据本次对某医院院长进行任期责任审计的要求，确定审计的重点是医院的家底要摸清，前后任院长的历史遗留问题的责任界限要分清、问题要查深查实，应承担的管理责任要明确。在对内控制度测试了解基础上确定审查的重点内容为：在货币资金管理上的会计错弊、材料物资固定资产的管理、医院的收费管理、基建工程项目管理、长期投资管理、医院收入支出管理、医

院三产（实业公司）管理、医院的预算管理。然后审计组作出分工，各小组制定切合实际的小组具体审计工作计划。

（7）确定审计步骤和方法

第一，审查材料、医疗设备、固定资产。审计小组依靠医院配合全面进行财产清点，逐项确认其存在性和正确性。

第二，审查货币资金。盘点库存现金，审查银行存款账实相符，不仅检查医院财务部门，同时重点抽查相关科室关注“小金库”。

第三，审查在建工程项目。现场勘查，成本费用复算，结合项目预算，和账面实际记录进行调查评议。

第四，审查医院收费管理，收集医院各类规定收费标准对照审查各类实际收费资料台账，评价收费的执行情况。第五，审查医院的预算管理评析实行预算管理及其执行情况。

第六，审查医院的收支管理及其在会计核算上存在的错弊，查对账面的收支记录关注重大收支的内控制度的执行情况。

第七，审查医院账面长期投资管理及其核算的合规性，收集投资合同，分析执行情况。

对三产实业公司，采用对内控制度的现场察看，实物的实地盘点收入的确认，实物流和现金流的配比等问题进行审查。

严肃认真，实事求是地作出评价和确认，审计评价是经济责任审计的重要环节，涉及对人负责的重要工作，必须小心谨慎。

审计组采用按各审计小组出具审计工作总结，并作出评价，然后审计组主审，召集各审计小组的集体审议会议，由所分管领导参加，在核实弄清事实的前提下，对问题进行排队分析，实行有详有略的分析，对现有问题评价从详，对历史遗留问题评价从略，在确定经济责任时注重当时的客观实际及历史形成原因。

3.审计结果

（1）客观反映任期内业务开展情况，包括：

第一，基本医疗指标的实绩。具体列出门诊人数、急诊人数、住院人数、出院人数、手术人数包括住院和门诊等任期各年的实绩和比较。

第二，医疗质量指标完成实情。具体列示入院诊断与出院诊断的符合率，切除手术后10天内死亡率，病床使用率，病人陪护率，院内感染率，手术并发症率，门诊处方合格率等。

第三，科研工作的开展情况，列示列入市级的重点科研项目及其成果，有二项科研成果已获国家进步二等奖和市级科技奖，开展学术研讨，组织专家发表科学论文230余篇。

（2）揭示审计存在的问题，包括：

第一，通过与合作医院的合作从中有关科室如肿瘤内科、乳腺外科，中医科室是通过账外收入和享有现金77.4万元，有58只原用于包装放射源用的金壳未估价入账管理。第二，在货币资金的内控方面存在大额款项的支付无主管领导审批和财务主管的审核，在材料采购领用方面存在管账管物一病人认购付款收入额长期不对账，差额数很大。

第九，医院为职工承担个人所得税180万元。（3）分清主要责任界限

上述存在的问题中系现任院长任期前属上任院长遗留的历

史问题。其中有：长期投资1400万元，实质为2001年前的出借资金挂账，固定资产长期不盘点造成目前严重账实不符。账外金壳不入账，以及在建工程挂账，未核转的病房大楼固定资产9400万元，系历史原因形成，为此在对现任院长评价时应一并考虑。

4.审计评价

评价要实事求是，客观公正，用语要恰切妥当，切忌用定性结论。我们对某院长的审计评价是某院长在任职期内对前任院长遗留的历史问题能关心过问，并责成有关部门处理和建立相应管理责任制度，对医院应围绕“以病人为中心”的思想，在医德医风方面做了不少有效工作。使医疗工作质量和对病人的护理质量的相关指标均在逐年上升，医院门急诊人员，医疗及药品收入在持续上升，医院有关癌症临床科研项目分别获得国家和本市科技成果进步奖，医院净资产与基期同口径比较增值5.8％，正如本案例中所揭示出存在问题所述医院在财经纪律的遵守，资产管理，基建管理，收支管理等方面所反映的问题和暴露出的薄弱环节，作为院长负有领导责任。

第四篇：审计通知书

×××市审计局审计通知书审通× [20××]×号

关于对×××单位×××部门进行审计的通知

×××××公司：

根据我局本工作计划，兹订于20××年×月×日起，对你单位×××部门19××年全年的财务收支情况进行就地审计，预计审计1 5天。请做好有关资料的准备工作，对审计组的工作予以积极配合。

审计组长：×××职务(职称)×××

审计组员×××、×××、×××

特此通知。

×××市审计局(印)

20××年×月X日

本文来源于：

第五篇：审计通知书

审计通知书

XXXXXXXXXX：

根据XXXXXXXX审计委托书的委托，定于 XXXX年XXX月XX日起对XX2012年2月17日至2013年1月6日任XXXXXXXX职务期间的经济责任进行审计。届时，请准备好以下资料：

1、XX任职期间的述职报告；

2、任职期间的经营承包书及考核结果；

3、任职期间的会计报表、会计凭证、账本等会计资料；

4、资产盘点表；

5、被审计单位承诺书；

6、各项规章制度；

7、监察审计部认为所需的其他资料。

请予以积极配合！

此通知

XXXXXXX

2013年1月7日