关于和福善同志任剑川县民族宗教事务局局长期间经济责任的审计（5篇）

第一篇：关于和福善同志任剑川县民族宗教事务局局长期间经济责任的审计

关于和福善同志任剑川县民族宗教事务局

局长期间经济责任的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共剑川县委组织部的委托，我局自2010年6月28日至7月22日，重点对和福善同志2007年至2009年任剑川县民族宗教事务局局长期间的经济责任进行了就地审计（和福善同志任期为2006年至今），你局对所提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

剑川县民族宗教事务局为地方财政一级预算单位，2009年底人员编制5人(行政5人)，实有人数7人（行政7人），离退休1人。车辆编制1辆，实有车辆1辆。审计期内会计、出纳分设，财务由局长一支笔审批，财务人员没有发生变动。

二、审计结果

（一）资产、负债情况

2006年和福善同志任职之初，资产负债情况为：资产部类：现金50.01元、银行存款16600.82元、应收账款23100.00元、固定资产554470.00元（其中：办公设备102170.00元、交通工具300000.00元、房屋建筑150000.00元、其他2300.00元），资产部类合计594220.83元；负债部类：应付账款618.00元、固定基金554470.00元、专款结余39132.8

3元,负债部类合计594220.83元。2009年底资产负债情况为：资产部类：零余额账户用款额度48112.20元、银行存款30708.09元、应收账款（暂付款）4688.00元、其他应收款25000.00元、固定资产675580.13元（其中：办公设备122630.00元、交通工具400650.13元、房屋建筑150000.00元、其他2300.00元），资产部类合计784088.42元；负债部类：其他应付款1041.68元、固定基金675580.13元、结余107466.61元（其中：专项资金结余130627.19元、行政运行经费结余-32960.93元、其他收入结余9800.35元），负债部类合计784088.42元。

（二）2007至2009年财务收支情况

1、行政经费收支情况：财政拨入行政经费1039160.06元，行政经费支出1072120.99元,其中：（1）、工资福利支出544834.60元；（2）、对个人和家庭的的补助46663.56元；

（3）、退离休经费支出137156.60元；（4）、商品和服务支出343466.23元（其中:办公费41319.83元、邮电费11264.17元、交通费110974.41元、差旅费13988.00元、培训费4920元、招待费45327.20元、其他商品和服务支出58288.90元、工会经费9564.00元、业务费5792.70元、维护费11420.00元、劳务费2920.00元、机动车购置费27687.02元），结余-32960.93元。

2、专项资金收支情况：收入3252600.00元，其中：上期结转510100.00元，其中:（1）、民族团结目标奖4000.00元；（2）、州级民族工作经费5000.00元；（3）、省级民族机动资金500000.00元（自身建设）（；4）、试验示范经费1100.00元，本期收入2742500.00元，其中：(1)、省级民族机动资金1690000.00元（其中：自身建设300000.00元、人畜饮水390000.00元、项目管理费20000.00元、道路建设330000.00元、群众体育250000.00元、小农水50000.00元、农村公益事业100000.00元、小学教育100000.00元、民族干部培训经费50000.00元、文化创作与保护100000.00元）；

(2)、省电脑办拨入农业电脑推广经费20000.00元；(3)、省民委补助双河村救灾款50000.00元；(4)、省民委拨入白族学会工作经费50000.00元；(5)、省民委拨入编纂工作经费10000.00元；（6)、省级宗教工作经费20000.00元；(7)、省级其他宗教事务30000.00元；(8)、省民委拨入开展盲目迁入群众工作经费50000.00元；(9)、省民委拨入马登镇后甸卫生所购设备经费20000.00元；(10)、拨入省级少数民族发展资金20000.00元；(11)、省级反渗透经费20000.00元；(12)、省级民族工作经费10000.00元；(13)、拨入州级目标管理奖23500.00元；（14）、州局拨宗教工作经费53000.00元；(15)、州局拨民族工作经费26000.00元；(16)、拨入州级民族工作专项经费10000.00元；(17)、拨入州级

其他文化支出20000.00元；(18)、拨入州级补助桑岭清真寺排危经费20000.00元；(19)、拨入州级补助石宝山宝顶寺排危经费5000.00元；(20)、拨入州级补助维稳经费30000.00元；(21)、拨入县级民族和宗教工作经费315000.00元；(22)、拨入县级农业专项经费50000.00元；(23)、拨入县级补助周转资金30000.00元；(24)、拨入县级补助农业科技培训费40000.00元；(25)、拨入县级少数民族补助经费40000.00元；(26)、县农业局拨电脑农业推广经费90000.00元。支出3121972.81元，其中：（1）、零星补助各村社385557.80；（2）、拨付各乡镇项目资金1372896.33元；

（3）、办公费21262.73元；（4）、差旅费4120.00元；（5）、小车经费423131.97元；（6）、接待费397003.98元；（7）、奖金补助18000.00元；（8）、购置办公楼500000.00元。结余130627.19元。

3、其他收入收支情况：收入11400.35元，其中：上年结转209.17元，本期收入11191.18元，其中：（1）、利息收入7191.18元；（2）、州宗教局拨入伊斯兰教、道教协会成立贺礼4000.00元。支出1600.00元(加班补助)，结余9800.35元。

（三）任期内重大经济决策情况

和福善同志任剑川县民族宗教事务局局长期间，努力工作，积极组织项目申报实施工作，并积极向上争取资金，2006

至2009年共争取项目33项，共争取项目专项资金363万元，其中：少数民族发展项目9项，项目资金137万元；民族机动项目24项，项目资金226万元。以上项目主要涉及教育、文化、体育、交通、人畜饮水、科技培训、公共场所建设等方面，项目的实施极大地改善了少数民族地区人民的生产生活条件。三年内购买了一幢办公楼和一辆业务用车，同时，投入大量资金用于购买计算机、办公软件等现代化办公设备，实现了办公自动化管理。使自身建设得到加强，办公设施得到改善，从根本上解决了长期以来硬件设施落后的问题。经审计，未发现和福善同志任职期间违反民主决策程序的个人决策行为。

（四）和福善同志个人收入和廉洁自律情况

审计组对和福善同志2007至2009年任职期间的个人廉政情况进行了调查，并核实了其此期间的收入情况。2007至2009年和福善同志个人收入共计99865.00元，其中：

1、工资86757.00元；

2、补发工资4438.00元；

3、十三个月奖金3370.00元；

4、加班补助2200.00元；

5、下乡补助500.00元；

6、电话补助1200.00元；

7、考核奖1400.00元。根据被审计单位提供的资料，未发现和福善同志此期间有不廉洁自律的行为和个人经济问题。

三、审计评价

通过审计，我们认为:和福善同志在任期内，积极向上

争取资金, 加大投资力度，认真落实和督促各项目的实施情况，极大地改善了全县的少数民族地区人民的生产生活条件，单位内部控制制度健全，规章制度完善。

四、审计建议

（一）厉行节约，严格控制接待费用支出。

（二）加强对拨出项目资金的管理使用和效益情况的跟踪监督。

第二篇：关于和福善同志任剑川县民族宗教事务局局长期间经济责任的审计

关于和福善同志任剑川县民族宗教事务局

局长期间经济责任的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共剑川县委组织部的委托，我局自2010年6月28日至7月22日，重点对和福善同志2007年至2009年任剑川县民族宗教事务局局长期间的经济责任进行了就地审计（和福善同志任期为2006年至今），你局对所提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

剑川县民族宗教事务局为地方财政一级预算单位，2009年底人员编制5人(行政5人)，实有人数7人（行政7人），离退休1人。车辆编制1辆，实有车辆1辆。审计期内会计、出纳分设，财务由局长一支笔审批，财务人员没有发生变动。

二、审计结果

（一）资产、负债情况

2006年和福善同志任职之初，资产负债情况为：资产部类：现金50.01元、银行存款16600.82元、应收账款23100.00元、固定资产554470.00元（其中：办公设备102170.00元、交通工具300000.00元、房屋建筑150000.00元、其他2300.00元），资产部类合计594220.83元；负债部类：应付账款618.00元、固定基金554470.00元、专款结余39132.83

第三篇：张益儒同志任剑川县沙溪镇镇长期间的经济责任审计

张益儒同志任剑川县沙溪镇镇长期间的经

济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共剑川县委组织部的委托，我局于2010年6月28日至7月28日，对张益儒同志2008年至2009年任沙溪镇人民政府镇长期间经济责任进行了送达审计。并延伸审计了下属7个独立核算单位。相关单位对其所提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

沙溪镇位于剑川县东南部，属南温带气候，东与洱源县交界，西、北分别与本县弥沙、羊岑、甸南毗邻。全镇下辖14个村民委员会，46个自然村、76个村民小组。镇政府下辖独立核算部门5个，即：林业站、农科站、水保站、计生服务所、文化站。2009年末镇政府人员编制30人(行政25人,事业5人)，实有在职人员26人(行政21人,事业5人)。离退休12人。车辆编制2辆，实有2辆。固定资产1115538元，比2008年年初固定资产1046833元，增加68705元。单位承诺银行账户3个，审计核实3个（零余额存款账户、专项资金存款账户、收入汇缴存款账户）。

二、审计结果

（一）、任期内主要社会经济指标完成情况 根据沙溪镇统计人员提供的主要社会经济指标，分别是：

1、农业总产值2008年为4525.14万元，2009年为5165.86万元，增长14.2%。

2、乡镇企业总值2008年为3528万元，2009年为5045万元，增长43.03%。

3、农民人均纯收入2008年为1780元，2009年为2052元，增加13.8%。

4、粮食总产量2008年为3943.72万公斤，2009年为3986.56万公斤，增长1.08%。

5、烤烟收购量2008年为92.5万公斤，2009年为97.5万公斤，增长5.41%。

6、农村经济总收入2008年为6861万元，2009年为7667万元，增长12%。

7、固定资产投资完成2008年1867万元，2009年为3515.10万元，增长88.3%。

8、烤烟种植面积2008年5720亩，2009年为6150亩，增长7.52%。

（二）、沙溪镇财政收支情况 1、2008年财政收支情况

2008年初预算结余-2.1万元，本年本级地方财政收入375.2万元，上级补助收入152.3万元(中央、省农村税费改革转移支付补助收入48万元，上级专项补助收入104.3万元)，合计525.4万元。财政支出513.4万元（一般预算支出374.8万元，上解支出138.6万元）。年终滚存结余12万元。2、2009年财政收支情况

2009年初预算结余12万元，本年本级地方财政收入458万元，上级补助收入309.15万元，合计779.15万元。财政支出749.15万元（一般预算支出749.15万元）。年终滚存结余30万元。

（三）、沙溪镇政府债务情况

根据沙溪财政所提供的工程项目欠款情况，2008年年初张益儒同志任职时，政府性工程建设项目欠款114.4万元。截至2009年12月政府性工程建设项目欠款82.6万元(任期内无新增债务)，净减31.8万元。

（四）、任期内主管及分管部门的资产负债及财务收支情况

1、镇政府及各部门2008年至2009年财务收支情况（1）沙溪镇人民政府

资金来源类：上期结余37598.51元，本期拨入经费5019000.63元，暂存款687101.34元，合计5743700.48元。

资金运用类：本期经费支出4755342.18元（工资福利支出1583123.45元，商品和服务支出1634190.92元，对个人和家庭的补助1514482.81元，其它资本性支出23545.00元）。财政应返还额度300000.00元，暂付款48405.49元，合计5103747.67元。

资金结存类：本期结存639952.81元（现金199120.71元，银行存款440832.10元）。（2）沙溪财政所

资金来源类：上期结余11856.85元，本期收入422564.15元（拨入经费418085.60元，其他收入4478.55元）。合计434421.00元。

资金运用类：经费支出434421.00元（工资福利支出165963.00元，商品和服务支出230833.40元，对个人和家庭的补助16694.60元，其它资本性支出20930.00元）。

资金结存类：本期结存0元。（3）沙溪镇计划生育服务所

资金来源类：上期事业结余34266.44元，本期收入110481.70元（财政补助收入82287.00元，经营收入9058.00元，其他收入9926.20元，预算外收入9210.50元）。其他应付账款360.00元。固定资产197642.86元。合计342751.00元。

资金运用类：事业支出108006.40元（工资福利支出77664.00元，商品和服务支出26083.40元，对个人和家庭的补助4259.00元）。应收账款1670.74元，库存药品4480.96元，合计114158.10元。

资金结存类；本期结存228592.90元（银行存款28752.93元，现金2197.11元，固定基金197642.86元）。（4）沙溪镇联合诊所

资金来源类：财政补助收入14196.12元。

资金运用类：事业支出14196.12元（对个人和家庭的补助14196.12元）。

资金结存类：本期结存0元。（5）沙溪镇林业站

资金来源类：上期事业结余20783.00元，本期收入469074.10元（财政补助收入401374.10元，预算外收入67700.00元）。其他应付款114349.39元，应缴预算款200.00元，固定资产262645.00元。合计867051.49元。

资金运用类：本期事业支出487285.30元（工资福利支出239623.70元，商品和服务支出121971.20元，对个人和家庭的补助125690.40元）。应收账款13374.00元，其他应收款101269.49元，合计601928.79元。

资金结存类：本期结存265122.70元（银行存款2473.18元，现金4.52元，固定基金262645.00元）。

（6）沙溪镇农业综合服务中心

金来源类：上期事业结余6859.30元，本期收入653212.00元（财政补助收入641212.00元，预算外收入12000.00元）。其他应付款10933.10元，合计671004.40元。

资金运用类；本期事业支出659440.07元（工资福利支出540664.00元，商品和服务支出96380.07元，对个人和家庭的补助22396.00元）。

资金结存类：本期结存11564.33元（银行存款5100.00元，现金6464.33元）。

（7）沙溪镇水利水土保持工作站

资金来源类：上期事业结余4813.25元，本期收入237201.10元（财政补助收入213301.10元，预算外收入23900.00元）。其他应付账款6660.80元，固定资产61100.00元,合计309775.15元。

资金运用类：本期事业支出240560.30元（工资福利支出192447.50元，商品和服务支出31697.80元，对个人和家庭的补助16415.00元）。

资金结存类；本期结存69214.85元（银行存款6252.46元，现金1862.39元，固定基金61100.00元）。（8）沙溪镇文化站

资金来源类:财政补助收入36267.00元。

资金运用类：事业支出36267.00元（工资福利支出34187.00元，商品和服务支出700.00元，对个人和家庭的补助1380.00元）。

资金结存类：本期结存0元。

2、专项资金财务收支情况

资金来源类；①上期结余：1642432.93元（寺登街基础设施建设726445.79元，小城镇建设58738.10元，发展资金3800.00元，华丛山公路4950.00元，水利扶贫20414.00元，坡改梯3160.99元，规划费36328.70元，绿化费5568.40元，生态宾馆13642.90元，水利款15449.10元，其它各项款1184.95元，水费289235.21元，水费中转入10887.51元，华龙落水洞40000.00元，东南下横沟20000.00元，平甸公路专款168721.00元，下科坝排浸30000.00元，伙山公路桥60000.00元，市场收入15670.00元，土地返成78236.28元，寺登幼儿园40000.00元）。②收回07年平甸公路专款退回56146.00元。③本期收入5152913.50元（寺登街基础设施建设1625000.00元，规划费100000.00元，绿化经费100000.00元，水费203456.00元，土地返成201698.00元，寺登幼儿园建设64778.60元，林权改制培训费20000.00元，鳌凤老协建设款120000.00元，四联村容村貌40000.00元，结算户溪南村委会建设71000.00元，平甸公路过镇段488024.00元,收客运站东北角瓦房拍卖价款730800.00元，“一事一议”项目689025.43元, 石龙民俗文化广场105886.75元，烈士陵园建设项目140000.00元，卫生事业费20000.00元，政权建设资金20000.00元，鳌凤村委会建设资金10000.00元，教育基金30000.00元，退耕还林215800.00元，沼气池补助135000.00元，其他收入2300.00元（环卫站旧车变价收入），王进东土地征用费9144.72元，结算户转入县不达征收经费11000.00元)。④其他收入（利息）5867.71元。收入合计6857360.14元。⑤应付帐款70827.58元，总计6928187.72元。

资金运用类：①本期支出4624595.82元（寺登街基础设施建设1507520.46元，发展资金3800.00元，华丛山公路4950.00元，坡改街专款1483.25元，绿化费63185.76元，生态宾馆10750.00元，其他各项款1184.95元，水费427216.80元，水利帐中转入10887.51元，华龙落水洞40000.00元，东南下横沟20000.00元，平甸公路专款193404.00元，伙山公路桥62000.00元，土地返成229000.00元，寺登街幼儿园104778.60元，林权改制20000.00元，鳌凤村老协建设款120000.00元，四联村容村貌40000.00元，结算户拨支溪南村建设款71000.00元，平甸公路过镇段472200.20元，客运站东北角瓦房拍卖价款441974.78元，“一事一议”项目578289.43元，石龙村民俗文化广场108970.08元，卫生事业费21000.00元，政权建设资金20000.00元，鏊凤村建设资金10000.00元，教育基金30000.00元，结算户转入县不达征收经费11000.00元）。②预付帐款586394.00元。合计5210989.82元

资金结存类：本期结存1717197.90元（银行存款）

3、扶贫专项资金财务收支情况

资金来源类：①上期结余：304450.52元（石龙村整村推进项目-11952.10元，石龙村地震安全项目146200.00元，石龙村民俗文化广场建设项目108479.50元，石龙村民俗专项资金项目50000.00元，寺登河过镇段治理53.03元，东南村异地扶贫项目1.00元，甸头以工代赈项目226.00元，寺登小康村建设项目6323.76元，利息收入5119.33元）。②本期收入4764142.79元（石龙村整村推进项目218800.00元，石龙村民俗文化广场建设项目20000.00元，利息收入2942.79元，红星村整村推进项目871400.00元，红星村地震安全项目213000.00元，红星村小学危房改造补助100000.00元，东南村整村推进项目1235000.00元，东南村整村推进工作经费15000.00元，东南村地震安全工程572000.00元，四联村整村推进项目1025000.00元，四联村地震安全工程276000.00元，四联村整村推进工作经费15000.00元，四联村交通建设项目50000.00元，甸头“中间村”建设项目150000.00元）。收入合计5068593.31元。③暂存款31814.62元。总计5100407.93元。资金运用类：①本期支出3623123.37元（石龙村整村推进项目168041.41元,石龙村地震安全项目146200.00元，石龙村民俗文化广场建设项目157771.40元,石龙村民俗专项资金项50000.00元，寺登小康村建设项目6323.76元，利息支出：5000.00元（石龙村整村推进补助），红星村整村推进项目818912.16元，红星村地震安全项目213000.00元，东南村整村推进项目803752.64元，东南村地震安全工程212000.00元，四联村整村推进项目888122.00元，四联村地震安全工程154000.00元）。②暂付款：299147.70元。合计：3922271.07元。

资金结存类：本期结存：1178136.86元（银行存款）

4、预算外资金财务收支情况

资金来源类：上期结余27443.77元，本期收入：294099.00元（应缴财政专户款），其他收入：52.05元（利息收入）。合计321594.82元。

资金运用类：本期支出：106500.00元（应缴财政专户款返回）。暂付款：54.14元。合计106554.14元。

资金结存类：本期结存：215040.68元（银行存款）

5、血防项目专项资金财务收支情况

资金来源类：本期收入：1598200.00元（县畜牧局拨入血防项目实施资金1598200.00元）。

资金运用类：0元。

资金结存类：本期结余：1598200.00元（银行存款）

6、其他财政资金财务收支情况

资金来源类：上期结转80470.63元（其他财政资金结余50000.00元，利息收入30470.63元）。本期收入85875.83元（结算户转入鳌凤村医疗室补助20000.00元，结算户转入寺登街管委会补助5000.00元，结算户转入沙溪派出所补助5000.00元，结算户转入税收征收补助50000.00元，利息收入5875.83元）。收入合计166346.46元。

资金运用类：本期支出166346.46元。资金结存类：本期结余0元。

7、支农周转金财务收支情况

资金来源类：结余274.26元（利息收入274.26元）。借入周转金190721.37元。合计190995.63元。

资金运用类：暂付款187329.33元，其他应收款3000.00元（朱平顺借款），合计190329.33元。

资金结存类：结余666.30元（银行存款）

8、发展资金财务收支情况

资金来源类；暂存款152770.60元。资金运用类：暂付款152746.60元。资金结存类：结余24.00元（银行存款）。

9、本级周转金财务收支情况

资金来源类：上期结余2546.69元（利息收入2546.69元），本期收入47.28元（利息收入47.28元），收入合计2593.97元。暂存款4961.09元，总计7555.06元。

资金运用类：暂付款3000.00元（张根亮借款）资金结存类：结余4555.06元（银行存款）

10、沙登箐公路工程财务收支情况 资金来源类：收入453059.50元。资金运用类：支出450505.24元。

资金结存类：结余：2554.26元（银行存款）。

11、沙牛公路专项资金财务收支情况 资金来源类：收入1040553.28元。

资金运用类：支出69830.46元。拨出工程款965830.35元。暂付款3780.00元。合计1039440.81元。

资金结存类：结余1112.47元（银行存款）。

（五）、任期内重大经济决策情况

张益儒同志任沙溪镇人民政府镇长期间，积极争取各项重点建设项目和资金，实施和完成了4个重点项目的编制和上报，协助县交通局完成了平甸线建设并于2008年12月通车。共投资3500万元，完成塔平坝土地开发整理项目、沙溪卫生院医技楼、沙溪中学综合楼、寺登街基础设施建设等15个项目。通过这些项目的建设，沙溪镇在经济发展、重点项目、基础设施、文化教育、医疗卫生、扶贫攻坚及千村扶贫、整村推进等方面有了很大的起色。使沙溪镇的村容村貌、经济发展、人民群众生产生活水平有了很大的改善。经审计，未发现张益儒同志担任镇长期间违反民主决策程序的个人决策行为。

（六）、任期内个人收入及廉洁自律情况 审计组对张益儒同志任职期间（2008年1月至2009年12月）的个人廉政情况进行了调查，并核实了其任职期间的收入情况。2008年1月至2009年12月张益儒同志的个人收入合计68166.00元，其中：工资53715.00元，其他收入14451.00元。从审计公示和单位提供的相关资料中，审计未发现张益儒同志任职期内有个人经济问题。

三、审计查出的问题及处理意见

（一）、国有资产处置未经批准。1、2008年12月至2009年9月间，出售沙溪寺登街客运站东北角临街面旧瓦房一栋及牲畜市场南面地基收入753040.00元。

2、用出售收入支付镇计生服务所转让费、原农具厂职工补偿费作、寺登村委会综合楼建设及用建筑材料抵扣等425070.06元。

上述两点违反《行政单位国有资产管理暂行办法》（中华人民共和国财政部令第35号）第二十九条：“行政单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置”。及《云南省行政事业单位国有资产管理办法》第三十四条：“行政事业单位国有资产处置收入属国家所有，按照政府非税收入管理规定实行“收支两条线”管理，收入上缴财政专户或国库，支出按照履行职能需要由财政统筹安排。各级财政部门应当逐步实行行政事业单位国有资产集中统一处置”的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第八条：“国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产”。责成沙溪镇人民政府完善手续后，上缴县财政。

（二）、收入长期挂往来，在暂存款中列收列支。沙溪镇人民政府由于历届会计在暂存款中核算部分上级部门补助收入及其他收入和支出，导致收支不实。2008年和2009年两个会计相关收入2513085.41元及支出2166062.44元。

违反《行政单位财务制度》第十条：“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用”。第三十六条：“行政单位应当加强对暂存款的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款；对各种暂存款应当及时清理、结算、不得长期挂账”的规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第231号）第五十二条：

（四）“责令冲转或调整有关会计账目”的规定。责令冲转调整相关科目。

（三）、购置固定资产未通过政府采购11136.00元。镇政府购置数码相机5400.00元和办公桌椅、文件柜、沙发5736.00元未办理政府采购手续。违反了《政府采购法》第七条：“纳入政府采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购”。第十八条：“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购”的规定。对上述违规行为，责成剑川县沙溪镇人民政府补办相关手续。

（四）、少列固定资产原值5736.00元。

镇政府购置办公桌椅、文件柜、沙发5736.00元，漏列固定资产和固定基金。

违反《行政单位会计制度》第6条：“行政单位的各项资产和财产，均应纳入行政单位会计核算”的规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条：

（四）“责令冲转或调整有关会计账目”的规定。对少列固定资产原值5736.00元，作补记入账处理。

四、审计评价

张益儒同志任职期间，在镇党委的领导下和镇人大的监下，认真履行职责，从沙溪镇的实际出发，带领全镇广大干部群众克服困难，取得了一定的成绩。农村经济总收入、农民人均纯收入、财政收入稳步增长。积极争取资金，加大农村基础设施和农村发展项目的投入，在建设社会主义新农村，加强农村基础设施建设，特别是在乡村交通、扶贫攻坚等新农村建设中做了一定的工作，进一步改善了农民生产、生活条件，使沙溪镇的经济有了进一步发展，人民生活水平不断提高。任期内沙溪镇的综合实力得到一定程度的提高。财务管理规范，账务清楚。根据有关部门提供的会计资料，未发现张益儒同志有个人经济问题。但对审计中查出的购置固定资产未通过政府采购等问题，张益儒同志应负主管责任。

五、审计建议

（一）、应当进一步加强会计基础工作，按照《会计基础工作规范》和上级主管部门对各项资金的核算要求，合理设置账务体系，正确使用会计科目，加大对下属单位各项资金使用监管力度，确保会计核算能全面、真实和规范地反映各项资金的收支情况。

（二）、规范账务处理，克服随意性。认真执行会计制度的规定，及时核算处理会计事项，维护财经法规的严肃性，不断提高会计管理和核算水平。

（三）、要厉行节约，严格控制招待费的开支。

（四）、认真遵守财经纪律，对取得的行政事业性收费收入和其他收入严格执行收支两条线管理和纳入单位基本财务账户核算管理，严禁坐支或转入其他账户列支的行为。

（五）、应严格执行《中华人民共和国政府采购法》等有关法律法规的规定，完善采购审批手续。

第四篇：关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任审计整改情况公告 宁波市科学技术局

关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任审计整改情况公告 宁波市科学技术局

根据宁波市审计局关于宁波市科技局局长黄利琴同志任期经济责任《审计报告》（甬审财报【2016】72号）提出的问题和要求，我局进行了认真的研究，专题组织召开了整改工作会议，针对存在的问题和审计报告提出的建议，研究提出了问题整改方案，现将相关整改情况公告如下：

一、经济责任审计存在问题整改情况

（一）关于科技大专项资金分配管理存在问题的整改

1、关于部分专项资金分配不够合理，预算执行率低，部分资金沉淀问题的整改。

关于资金分配时未统筹考虑上年结余问题。对于审计中关于市科技信息研究院项目管理费和平台运行经费存在的问题，我局督促市科技信息研究院调整工作安排，加快推进项目进程。今后在拨付科技经费时将认真审核上的结转情况，根据工作内容，合理确定拨付额度。市科技信息研究院项目管理费至2016年6月已支出18.97万，进入政府采购流程中的设备升级改造60万元（已完成采购计划，正在招标实施阶段），另有约10万元已购置相关资料等。至2016年8月，平台运行经费已支出170.11万元，结余14.58万元。结余的资金计划下半年用于文献平台的流量费和知识产权平台验收费用。

我局今后将进一步加大工作力度，督促项目承担方严格按照时间节点，积极推进项目进度，提高项目经费使用效率。

关于预算执行率低的问题。对于审计中发现存在问题的宁波市发明创新大赛经费和科技管家服务平台项目经费，我局督促市生产力促进中心加快推进项目进度。市发明创新大赛于2015年6月启动，经过项目征集、审查整理、评审等程序，至12月17日公示结束。项目款项主要在工作结束后进行支付。至今年6月，该项经费已支出85.75万元，其余24.25万元中，6万元将用于项目答辩存档影像制作费，18.25万元将用于宣传等费用。科技管家服务平台项目开发工作也在2015年底启动，2016年2月份开始招标，由杭州高达软件系统股份有限公司中标，目前，该平台开发已完成调试，进入度运行。截止2016年9月，款项已全部支付。

关于科技大市场的建设经费的提前拨付，我局将认真总结教训，提高业务水平，规范项目立项和资金拨付程序，杜绝该类型事件的再次发生。

2、关于个别引进共建研究院所专项资金未按规定标准补助问题的整改

宁波诺丁汉国际海洋经济技术研究院是按照与市政府签订的协议以项目的形式进行补助，在项目立项时，经专家评审，我局按照支持引进共建研究院方式，以项目形式给予支持，并与引进的研究院所同一批下达补助经费。确实存在不合理问题。在今后引进共建研究院所工作中，我们将严格按政策执行。关于审计发现的引进宁波诺丁汉国际海洋经济技术研究院专项资金问题，我局将按照审计报告的要求，对于合同中约定的剩余的两个1000万元的资助不再从引进共建研究院所经费中支持，改为鼓励该研究院申报科技计划项目，在符合科技计划管理规定的前提下，从科技计划项目经费中获取支持。

（二）关于部门经费的使用和管理方面存在问题的整改

1、关于部分行政事务委托管理有待完善问题。一是对委托给市科技信息研究院和市生产力促进中心的委托事项进行梳理，根据项目性质和经费安排额度，对照相关规定对项目进行分类，并对照政府购买服务目录明确采购方式。二是组织了由局财务人员、办公室和相关业务处室人员参加的项目验收评估领导小组，对2015年委托上述单位的委托事项进行验收评价，目前项目已验收评价完毕。三是结合近两年来市政府和市级相关部门出台的政府购买服务的政策，组织相关人员对2003年出台的《关于科技行政事务委托科技中介机构办理的暂行办法》进行修订。进一步完善政府部门行政委托事务的规范性。目前，办法修订正在进行中。

2、关于项目经费未按进度支付款项问题。关于市科技局以科技行政委托事务形式拔给市生产力中心的网上技术市场运行经费100万元和大市场动漫宣传制作费70万元资金沉淀问题，我们对其进行了核查，网上技术市场运行经费100万元已于2016年3月份分配使用。70万元的动漫制作费用也于2016年开始支出，现已使用30万元。网上技术市场运行经费没有及时使用主要是受其内部管理制度决定的。而对网上技术市场而言，它是一个固定平台，每年市财政支持的经费也是有预算的，下我们将调整平台使用经费下发时间，使其经费使用与管理规定相衔接。大市场动漫宣传制作从大市场项目立项后也已启动了，但制作有个过程，所以导致了大市场动漫宣传制作经费没有及时使用，下步我们将对其70万元的动漫制作费用支出进行跟踪，在大市项目结束后，按实结算。同时在下行政事务委托事项中，我们将严格执行相关规定和科技项目管理规定，充分发挥财政资金的使用效率。

3、关于未严格实行定点印刷问题。针对审计中反映在非定点企业进行印刷的问题，一方面我们组织相关人员对在非定点印刷的情况进行了梳理，并对产生问题的原因进行了分析，其主要原因是工作人员为了一时工作方便就近取材。二是结合工作预算编制，组织有关人员重新学习了政府采购的有关规定。三是严格财务报销审计和规定，对不在定点采购场所发生的费用，今后一律不予报销。

（三）关于资产管理方面存在问题的整改

1、关于房屋出租管理问题。根据审计的要求，已将市科技局产权房租金237.771997万元于2016年 8月 10日上交市财政。同时针对房屋出租事宜，局党组召开了党组会议进行了专题研究，明确了房产房出租的规定和要求，并严格收支两条线和自有房产出租报批制度。

2、关于房屋租赁超出规定期限的整改。已由局办公室牵头组织召开了由局直属单位负责人参加的整改工作会议，传达学习了相关管理规定。并专题研究桑田路688号部分房屋租赁合同签订违反规定的解决办法，经与租赁方协商，原协议因不符合政府文件的相关规定，双方同意原协议作废，并根据现有规定重新签订相关租赁协议。

3、关于固定资产管理问题。关于地震应急装备作为固定资产入帐的问题，已按财务规定，转为固定资产帐户。

（四）编制管理方面存在问题的整改

针对市生产力促进中心未经审批增设机构及变更名称、职数申报及审批任命不够规范的问题，由局办公室牵头，组织了对直属单位执行编制情况进行了督查，并责令市生产力促进中心对存在的问题进行整改。上述问题已于2016年8月按市委编办关于直属单位机构设置批复文件规定和要求更改完毕。同时组织局机关和直属单位对网上工作人员实名制信息进行维护和更新。

（五）关于对下属单位的管理存在问题的整改

1、关于资产管理方面。对科兴物业管理公司收取的物业管理费共3732759.52元，已上交市生产力促进中心，并按规定上交市财政。

对房屋未退回的押金52080元已转为单位收入。

关于宁波市高新区智本科技有限公司房屋租金问题。2013年原432、433办公房租住的是北京广智通资产评估有限公司，因当时根据市政府、市科技局出台的相关政策，为打造知识产权服务基地，大力引进中介机构，开展相关服务工作，市科技信息研究院与广智通所签协议定为“前两年房租免费，第三年房租减半”。而广智通公司在宁波没有注册分公司，仅为一办事机构，为鼓励实体经济在所属地注册，故广智通的执行人在高新区注册了智本科技有限公司，当时并没有实际运作。至2014年广智通因业务开展不顺利，其执行人提出以智本公司实际运作，并按协议缴纳租金，所以2012年5月至2014年4月没有产生租赁费（两年免），2014年5月至2015年4月享受租金减半。但从2014年11月开始按当时上报财政批准的房屋租价，全额收取其房屋租金18240元。按政策减免规定折合算，应是从2014年5月就开始收取房屋租用费用。也就是在二年全免后，按政策规定收取了费用。

2、关于公务用车管理。

一是责令市生产力促进中心对公务用车方面存在的问题进行整改，严格一车一卡管理。浙B23246帕萨特汽车绑定油卡为2182205，该车自2015年2月起已停止使用，现解除该车与油卡的绑定，并注销该油卡。主卡1344842与浙B0X231瑞丰商务车绑定，现取消绑定，主卡不再与其他车辆绑定，作为充值圈存各副卡用，油卡7068397绑定浙B0X231瑞丰商务车使用。

二是对油卡使用进行清理并规范。对于审计中提出的未找到市生产力促进中心相关油卡无圈存记录等问题，我们进行了实际核查，经核查，是由于充值后未圈存导致查不到圈存记录，现已对充值金额进行圈存。

三是对车辆进行清理。市生产力促进中心原有7辆车：浙B0NW91、浙B24451、浙B92T78、浙B23246、浙B0X231、浙B1A773、浙BA8W05。2016年5月将浙B0NW91别克商务车收回，并将浙B92T78吉利帝豪（产权为市科技局）还回市科技局；浙B24451广本汽车（产权为韵升集团）还回韵升集团。浙B23246大众帕萨特汽车从2015年开始因已达到报废年限和使用里程，继续使用的话成本太高，故在办理报废手续过程中，一直未使用，截至2016年7月已完成报废手续。

四是对市生产力促进中心油卡使用情况和公务接待进行专项财务检查。并核查油卡使用人领用相关记录。要求生产力促进中心进一步加强制度建设，完善内部管理，健全内部控制制度，严格把控公务用车，同时，强化监督，确保制度落到实处，提高制度执行力。努力节约资源，防止廉政风险产生。

（六）关于天使投资引导资金管理方面存在问题的整改

1、关于“基金管理运作方式需进一步健全”问题

关于项目退出价格的确定依据不够明确问题。《宁波市天使投资引导基金管理暂行办法》第十四条明确的“投资引导基金的退出”提出：“引导基金可按照当时第三方审计机构确认的市场化估值为依据，由天使资金投向企业的董事会（股东会）确定退出价格。”市场化估值是确定退出价格的方式之一，对于投资协议合同中已经明确退出价格核定方式的，应按照协议约定为准。在所跟投的“智慧动力”等4家企业投资协议合同中，均明确了以业绩对赌等方式约定了退出条件（包括退出时间和价格），具体退出价格与企业实际经营业绩挂钩。针对审计反映的问题，今后对投资协议合同中没有明确退出价格核定方式的，我们将根据《宁波市天使投资引导基金管理暂行办法》规定，通过第三方审计确定退出方式和价格。

关于溢价投资项目价格的确定依据不够明确问题。基于股权投资遵循同股同权的行业规则，且天使投资引导基金又是跟进投资的方式运行，故投资价格（溢价）一般由社会天使机构或投资人（主投资方）确定，全体股东同股同权；此外考虑到项目技术领域、创业团队实力、市场开拓前景等客观因素，合理的溢价也符合创业团队在无形资产（技术、经验、能力等等）额外投入的实际，这也是当前天使投资和创业投资比较常见的做法。今后，对溢价投资项目，我们将坚持更慎重、更科学的原则，既支持初创企业发展，又维护好国有资金的权益。

天坦公司出于公司资金保值增值的考虑，将部分投资款用于购买银行定期理财产品，基金公司发现后立即要求其赎回相关资金。天使基金对被投企业资金使用情况的动态跟踪服务，是建立在企业诚信及自愿的基础上，由企业配合提供相关资料，今后，基金公司对跟踪项目将在协议中明确政府引导基金的使用范围，并加强投后跟踪服务，一旦发现问题，立即要求企业及时整改。

2、关于“部分重大项目投资流程不够规范”问题

部分重大跟投项目由于管委会会议未能及时召开，而根据投资合同约定打款时间即将到期，只能先行拨付投资款。此事项已报2014年第一次管委会会议批准，管委会会议纪要明确“针对决策机制不能适应市场变化问题......要求天使投资引导基金公司酌情可以按月或按季度先行提交书面报告送管委会成员单位，再适时提交管委会会议予以补充审议”。对重大跟投项目，将尽可能通过管委会会议讨论审批，如果时间确实紧，难以召开管委会会议，将书面报成员单位征求意见。

部分企业由于涉及外资等原因，变更手续繁杂、周期较长，无法在30日内变更完成。出于扶持企业发展的考虑，基金公司实际操作中，允许企业延长变更时间，在3个月内办理完成变更手续。至于个别仍未变更的项目，天使公司已按协议约定向其出具律师函，督促其变更或要求团队回购。关于投资人参与企业管理，基金公司与天使投资人，今后将严格按照《公司法等》法律法规共同促进跟投项目的发展。

3、关于“政策制度落实不够到位”问题

对于未对天使引导基金的投资使用情况进行动态监测问题。一是对已跟投项目通过发放调查表的方式，全面了解跟投资金使用情况；二是今后对跟投项目在合同中明确天使引导资金售后服务情况的监督方式；三是按《公司法》等法律法规要求跟投公司向投资股东提交资金使用情况报告。

对于未与被投企业及其开户银行（或拟开户行）签订三方托管合同问题。客观上由于我市的绝大多数商业银行均不愿提供三方托管并按月提交被投企业对账单服务，自市场监管部门取消企业年检审计后，部分初创型小微企业由于财务管理存在不规范，确实较难按月提供财务报表。今后，对跟投项目市天使引导基金公司将尽可能要求与被投资企业签订第三方托管合同。

对于未对已备案的天使投资机构（人）、天使投资项目进行复审问题。客观上，现行的有关规定，对天使机构（人）复审没有明确的要求。今后将根据我市天使机构（人）发展情况，定期了解备案机构（人）的相关情况。

（七）其它方面存在问题的整改

1、关于历年结余资金处理情况。根据审计的要求，已将科技三项结余经费1581.49万元和市科技局产权房租金237.771997万元于2016年 8月 10日上交市财政。396.28万元基建项目结余经费，已于2016年10月10日上交市财政。

2、关于对外投资方面的整改。关于2002年，市生产力促进中心未经审批，投资宁波科创制造技术开发有限公司并分红和2001年市生产力促进中心下属单位宁波市生力科技服务中心未经审批，投资私营企业宁波菲特工业创意科技有限公司且占股，无投资分红。

2015年，市科技已责令生产力促进中心对两家加盟单位进行清理：对于两个加盟单位的股权，宁波菲特工业创意科技有限公司做退股处理。要求市生产力促进中心对宁波科创制造技术开发有限公司进行督促，并进行整改，并在有利时机退出。目前双方正在艰难谈判中。要求生产力促进中心要加强对外投资管理及申报审批程序。

二、关于审计建议的整改措施

围绕审计报告中提出的：“进一步完善科技大专项资金的预算分配，提高财政资金使用效益；完善和加强天使引导基金管理，更好地发挥财政资金的杠杆效应和引领作用；加强内部及下属单位管理，规范财务支出行为”的建议，我局将结合当前正在推进的科技体制改革，从完善科技计划管理制度入手，进一步强化管理，推进科技经费预算分配的合理化，行政管理的规范化。

（一）完善科技大专项资金管理

一是根据国务院关于推进科技计划管理体制改革和加强科技经费管理的新规定、新要求，适时启动新的宁波市科技计划项目和经费管理办法，以及各类科技专项计划的管理办法制修订工作，使科技经费的使用和管理规范更加科学、更加符合改革精神。

二是强化科技项目的过程监管，综合运用中期检查、结题验收审查和阶段性审计等手段，监管和跟踪项目经费的使用，及时发现问题，防止经费失控，保证经费使用安全。

三是开展科技计划项目绩效评估，监督我市科技项目的资金使用情况，发现项目实施中的问题，为合理调整和布局科技计划项目，提高财政资金的使用效率打下良好的基础。

四是建立经常性的科技经费管理使用培训制度。面向项目归口管理单位、项目承担单位的项目管理人员和科技人员，每年定期和不定期组织开展科技项目管理培训，重点对国家、省和我市有关科技经费管理使用、科技经费规范记账等相关规定等进行培训。

五是严格信息公开制度。严格执行《宁波市科研经费使用信息公开办法》等规定，除涉密及法律法规另有规定外，项目主管部门要公开项目立项、主要研究人员、资金使用、大型仪器设备购置以及项目研究成果等情况，接受内部监督。

（二）进一步加强和完善天使引导基金管理

进一步健全基金管理运作方式，对目标公司的估值、退出机制价格、目标公司的监督管理等重大问题进一步研究，完善相关制度，提高基金使用的科学性。进一步规范基金公司投资行为，严格按照《宁波市天使投资引导基金管理暂行办法》的要求开展投资。完善基金公司内部管理制度，在日常管理、内部控制及员工薪酬奖励等方面出台具体规定。

（三）加强内部及下属单位的管理

对于我局的两个主要下属单位市科技信息研究院和市生产力促进中心，将加强内部管理，理顺关系，实现科技项目审批管理与服务环节的相互分离。在评审、立项、验收等具有审批决策权限的各关键环节，由我局自行管理，对项目的受理、绩效评估等具有非审批权限的服务类工作，可委托两家下属单位承办。在下属单位承担科技计划项目时，严格按照《宁波市科技计划项目管理办法》的规定，与其他项目承担方一样，一视同仁进行管理，在下属单位承担我局行政性事务委托工作时，严格按照审计要求的招投标程序确定项目承担方，在委托工作的执行过程中，加强管理，提高资金使用效率和安全性。

三、整改工作组织保障

1、明确分工，落实责任。对审计报告提出的问题按处室职能和局领导分工进行分解，并就整改工作提出意见建议，局主要领导负总责。

2、完善制度，立行立改。对审计中提出的问题原因进行梳理分析，对相关制度进行完善和修改，条件许可的立即改正。

3、加强监督，抓好落实。进一步完善经费使用内审制度，严格规定和审批。宁波市科学技术局

2016年10月31日

第五篇：关于亳州市委党校常务副校长任爱丽同志任期经济责任审计的计算机辅助审计方案

关于亳州市委党校常务副校长任爱丽同志

任期经济责任审计的计算机辅助审计方案

一、计算机应用环境调查

鉴于亳州市委党校（以下简称市委党校）全部会计核算工作均由市国库支付中心操作，因此此次审计不对计算机硬件环境、计算机操作控制制度进行调查。

会计核算软件的基本情况：软件名称：县区级会计核算软件；操作系统：SCO OPEN SERVER；开发平台：powerbuilder；后台数据库：INFORMIX。

数据可靠性评价：由于该核算软件使用的操作系统、开发平台、后台数据库安全性、稳定性都很高，再加上市委党校财务人员没有接触后台数据的机会，因此其会计核算数据可靠性非常高，可以备份使用。

二、数据采集

鉴于AO2008审计软件中已含有相应的采集模板（如需要升级采集模板可以从如下网址http:///structure/xzzx/xzzxjg?fileid=19下载爱普软件备份文件升级程序），因此可以使用县区级会计核算软件的备份功能直接备份财务数据，不再对其后台数据库进行分析。备份数据时，由市国库支付中心计算机管理人员进行备份操作，审计组成员在一旁监督其操作。备份好数据后，审计人员和市国库支付中心计算机管理人员要做好数据交接工作，留下相应的文字记录。

三、数据整理

取得财务备份数据后，要导入AO2008审计软件并进行整理。具体操作：打开AO2008审计软件，进入相应的审计项目，点击财务数据 → 财务软件备份数据 → 采集数据，此时系统弹出电子数据管理功能界面，提示审计人员选择电子数据，审计人员选择电子数据（或者新建然后选择）后，进入“采集财务软件备份数据”功能界面，审计人员选择转换模板、数据源及市委党校财务数据的会计后，点击“开始”按钮，系统自动将导入市委党校数据。

待数据导入完成后，打开相应的电子账簿，从中抽取一至两个科目的明细帐和市委党校提供的纸质财务资料核对，以确认电子数据的准确、完整。

四、数据分析

打开AO2008审计软件，进入相应的审计项目，打开相应的电子账簿，进行如下分析：

1、打开市委党校相应的电子账簿，用AO软件对“固定资产”科目进行统计分析，找出2008至2010新增的固定资产，生成疑点表，待核查。

2、打开市委党校相应的电子账簿，使用AO软件对“经费支出—交通费”科目进行统计分析，找出交通费发生额较大的月份进行重点审计，生成疑点表，待核查。

经贸审计科赴市委党校审计组

二O一一年十月九日