浅论国有港口企业财务管理

第一篇：浅论国有港口企业财务管理

浅论国有港口企业财务管理

王卫东

2013-2-28 22:32:55来源：《中外企业家》2012年第11期

摘要：根据国有港口企业财务管理的现状，提出一些较有可行性的改进措施，以及解决当前国有港口企业所面临问题的方法。其中，着重就提升国有港口企业财务管理的竞争力提出若干意见，以期为国有港口企业财务管理带来经济效益，以及提升综合竞争力提供新的思路。

关键词：国有港口企业，财务管理，改革措施，竞争力

一、关于国有港口企业财务管理现状的分析

国有港口企业是主宰一方经济命脉的主要动力，在我国，由中央政府以及地方政府牵头参与投资的国有企业，虽不是国家的直接出资，但是鉴于政府身为“投资人”的因素，政策会长期大力地扶持，国有港口企业往往会享有国家给予的许多特权和某些优惠性的政策。如信贷优惠、行业垄断、主要的财政扶助等方面的优惠，以及亏损弥补和破产时的特殊对待等等。但同时国有港口企业也受到国家和有关主管部门的限制，国有港口企业会承担更多的义务，需执行国家制订的计划，相对的灵活度会降低等。

国有港口企业的财务管理之中也存在着许多的漏洞，特别是在相关的国有企业财务管理中表现得尤为突出。例如：国有港口企业财务管理的港口建设费用方面存在着港口的建设费用征收力度不一；港口竞争环节有失公平；港口建设费用使用贫富分配差异等等。由于长期以来，国有港口企业财务管理均实行着有别于其他企业财务管理的运行体制，导致国有港口企业相对于其他的企业来讲，缺乏竞争性和创造力，以及国有港口企业对自身的企业品牌不够重视，导致了在信息高度发达，资源相对丰富的今天，我们的国有港口企业发展却停滞不前。同时，国有港口企业财务管理又属于一个很特殊的群体，如果实施多项改革，但是与其相关的配套的改革措施却在短期内难以迅速到位，妥善地解决此类问题才是国有港口企业财务管理需要改进的方面。

二、国有港口企业财务管理的调控和改进措施

因此，介于国有港口企业财务管理的上述情况，改革国有港口企业财务管理体制是大势所趋，利用改革，可以实现制度统一化，标准多元化，资源共享化。对于国有港口企业财务管理，乃至于我们的国有企业的经济发展都是一个很好的借鉴。

如何调控和改进国有港口企业的财务管理？这是一个深远的命题，就当今社会中我们所面临的机遇和挑战，可以提供的思路有：大力推行国有港口企业上市；减少不必要的经济浪费；创造品牌效益等。

具体的实施办法如下：

实施国有港口企业的并购从组计划，拓宽融资渠道，改良资本的构成比例。国有港口企业利用上市，并通过上市来引进政府以外的投资者，这就需要建立健全国有港口企业财务管理制度，同时便于吸收国内外先进的管理经验，通过对资本输入、人才交流、信息技术、营销渠道等来完善科学的国有港口企业财务管理并建立相应的制度，使结构科学高效，迅速提升国有港口企业内部竞争力，从而更好地发挥各自优势，做到各单位、各部门的协调呼应。港口业是密集型产业，包括了资源技术产业等多方面的要求。将投资十分巨大，规模庞大的固定资产投入到现有的产业结构链中，仅仅是依靠少有的商业贷款或者其他中小产业的扶持是远远满足不了企业发展的。国有港口企业所需资金通过上市来借助外力资本，利用其市场的巨大融资平台，提高国有港口企业的经济效益，增强国有港口企业的持续发展能力。

国有港口企业在人们的心目之中，一直都是“铁饭碗”的代名词。收入高，待遇优厚，政策稳定，都是国有港口企业的优势所在。同时，这种在人们心中长久以来根深蒂固的观念造成了我们不经意间将大量资源浪费，我国人口众多，但资源匮乏，不会在短时间内造成资源与环境的再生成。又由于国有港口企业之中所特有的仓储与物流功能，使其往往占用了我国丰富的土地资源，但在历史条件下，许多的土地使用权被划拨掉而得不以正确的方式来加以使用。将我们的资源优化配置，同时发挥国有企业自身的规模优势，就可以将资源不断合理利用，从

而提高国有港口企业的资产营运效率和国有港口企业整体经济效益，更好地加强国有港口企业财务管理。

提升企业的品牌价值，在激烈的竞争中脱颖而出，需要树立国有港口企业的品牌形象。经验表明，上海港、营口港、天津港、日照港、大连港、厦门港、深圳港（盐田和赤湾）等国内主要港口企业均已形成了自己的著名品牌效益。与此同时，目前未形成品牌的港口企业都在积极地寻求突破的方法。

三、提升国有港口企业财务管理的竞争力

在如此的大背景下，国有港口企业财务管理的重要作用是不言而喻的。应加强国有港口企业财务管理循环，制定较为精准的预算，以及相关的标准，纪录实时数据保证对国有港口企业财务管理进行重组改制评估，同时加强计算应答的标准，及时地检查实际的有效情况，国有港口企业财务管理在应缴国有港口企业的所应得税方面作为成本实际评估、测定等。在国有港口企业财务管理评估后，如果资本产生增值，就会加重国有港口企业的所得税负担。同时，由于国有港口企业之中的不动产规模变大，可以使国家对国有港口企业财务管理给予一定范围内的税收优惠和相关扶持政策，虽然在地方国企目前还没有明确法规法案，但是地方国有港口企业财务管理在将来所承担的责任与义务就会有所增加。由于国家对国有港口企业财务管理的政策性因素，使得国有港口企业财务管理改制过程中，社会大众还是要关注国有资产以及社会资源的大量流失等，这些都是大家最关心的问题和议论最多的话题，以及最希望得到的解答。如何判定国有资产是否流失以及流失的严重程度等，这就是国有港口企业财务管理所要大力监管的事情。其关键就是通过国有港口企业财务管理对现有的国有资产进行有效定价，然后控制国有港口企业财务在资本市场的定位水平和财务管理持续性的盈利收益的大小。

同时，希望有关部门能够进一步加强国有港口企业财务管理的相关制度建设，国有港口企业财务管理工作中，关键就是把握在国有港口企业现今的形态，使得国有经济的成分比例始终占据有较大的比重，还可以通过国有港口企业改革与财务管理的发展之间的关系来调整国民经济发展，健全关系经济框架等。与国企改制上市相关的制度建设仍需进一步加强，避免国有企业在改制上市过程中通过各种关系谋求企业利益最大化，也可以减少因此而产生的腐败与不良现象。同时，由于国有港口企业在历史上会生成大量的子企业，在改制过程中，必定会将

部分子企业的相关产权进行产业调整，国有港口企业财务管理之后，按照国有资产管理办法，减少许多不必要的工作量，还能够节省企业的改建成本等。因此，在对国有港口企业财务管理改制时，其过程要采用更为便捷、更为低成本的方法。换而言之，就是要求国有港口企业财务管理制定者符合规则，使得国有资产的合理定位变不可能为可能，能够使国民的根本利益得到真正的保障。

国有港口企业财务管理是我们正在面对并将长期面对的工作，但是传统的观念在人们的心中根深蒂固，其任务之重可见一斑。但是只要我们客观地面对，冷静地分析，就必然会为国有港口企业财务管理带来更新、更持久的生命力，以及无限的活力。

参考文献：

[1]蔡永灿，庞金营。国有企业改制成本分析[J].财务与会计，2004，（9）。

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[3]刘庆珍。解读港口管理体质改革[J].北京交通管理干部学院学报，2003，（3）。

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第二篇：关于港口企业精细化财务管理的几点思考范文

关于港口企业精细化财务管理的几点思考

一、认清财务管理的内涵

企业财务管理是按照国家法律法规和政策，以及企业经营管理的要求，遵照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是一种价值管理，是通过对企业生产经营过程中的资金进行管理来提高资金运用效果，实现资本保值增值目的。它以价值管理的观念指导企业各项管理工作的深人开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映。

财务管理的对象是企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。财务管理活动包括资金的筹集、运用、耗费、回收和分配五个方面。如果把资金比作是企业的“血液”，财务就是管理企业的“心脏”。资金的筹集制约着企业的发展规模;资金的运用决定着企业的发展方向;资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力;资金的回收影响着企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定了企业的消费和积累以及投资者、经营者、员工等各方利益。可以说，财务管理的每一方面都对企业生存和发展关系重大。

加强财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果;有利于企业精打细算，努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失;有利于企业提高生产经营水平，提高经济效益。其实质就是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，因此它在企业管理中处于重要地位，是企业管理的重要组成部分。

二、实施精细化财务管理的必要性

精细化管理充分体现了“严、细、实、全”的管理思想，采取信化、专业化和系统化的管理技术，进一步建立健全工作规范、责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗责体系，加强协调配合。其理念和做法完全符合科学发展观的要求，符合现代化管理的发展趋势，完全符合企业长盛不衰的发展需要。

现有情况下，开展精细化财务管理要坚持继承和创新并重，坚持不懈地抓好“三基”工作，加快由核算向管理的转变。坚持“五个面向”、“五到现场”，不断强化管理职能的发挥，加强指导与检查，发现薄弱环节，有针对性地采取措施，做到管理“零”死角。不断更新管理理念和方法，加强财会队伍建设，充分挖掘财务管理的潜在价值。不断优化管理手段、细化管理内容、强化监督检查、拓展

服务领域，将经营绩效管理融合到港口生产经营的各个方面，跟上集团发展的步伐，达到持续改进、追求卓越的目的。

三、关于精细化财务管理的几点思考

1.坚持财务集中管理模式。围绕集团整体经营战略目标，坚定不移的实施集中、统一、高效的管理模式，牢固树立一盘棋思想，发挥规模优势，创造更大的效益。坚持财务集中管理，规范各分公司、子公司、合资公司的财务行为，集中全集团一切资源，实现整体价值最大化。细化对各类财务资源的管理，抓基层、打基础、促管理、提效益，最大限度将财富变资源。完善财务考核指标，建立适应各公司不同特点的财务指标评价体系，充分调动积极性。在关注表内资产的同时，更多关注表外资产，研究最大限度发挥表外资产的潜力，为港口创造更大的价值。

2.拓展收入管理视野。全面动态掌握集团整体收人情况，扩展收入管理视野，突出主业核心货种，关注市场与现场，扩大港口收人规模。

一要了解市场，紧盯国家政策和航运市场的变化趋势，加强与业务部门的紧密联系，高度关注港口核心业务，了解主要货种市场价格和竞争港口的费率动态，准确提供各货种单吨效益的信息，为集团实施价格战略提供决策依据，不断巩固和扩大港口核心业务的竞争优势。

二要熟悉现场，了解港口作业流程，熟练掌握港口收费标准，强化对现场作业人员相关收费业务的培训，加强业务、理货、计费人员间的协调与沟通，加强对收人管理的过程控制，全面掌握作业现场有关收人的动态信息，缩短传递时间，确保原始信息准确。

3.细化成本管理单元。发挥集团“五级”管理格局优势，认真落实各自管理职责，运用科学的核算、控制和考核方法，加强成本管理。牢固树立节约观、效益观，通过内涵挖潜、外延增产，实现控制和降低成本的目标，达到向管理要效益的目的。

集团在强化目标责任成本分解与考核的基础上，把握成本效益最优原则，用投人产出的观点对待成本开支的必要性，不断保持港口成本领先的优势。在充分掌握各公司成本开支构成特点的基础上，继续研究实施集中管理、动态管理、流

程管理，最大限度发挥集团规模效应。不断总结各公司在成本管理上的经验做法，在集团内交流推广，提升整体成本管理水平。

公司要做好目标成本实施，层层分解指标，严格落实责任。强化成本定额管理，确定科学合理消耗标准。加强成本开支动因分析，研究各类资源的有效利用，生产组织的科学衔接，作业流程的优化配置，设备完好率、劳动生产率等无形成本因素，提高生产效率、科学合理降低成本，杜绝资源浪费和无效劳动，用最少的投人换来最大的产出。

基层队要充分发挥自主创新、管理精细的主体作用，建好经济实体。落实成本分解目标，加大对材料费、燃料费、修理费等有形成本开支的控制力度。分解定额落实到班、到车、到人，加强单车、单机、单班的成本核算、分析与考核。组织开展发明创造、技术革新，不断提高劳动生产率，降低单位成本消耗。

加强对全体员工的教育，树立全员参与成本管理的意识，变少数人的成本管理为全员参与管理。树立全过程控制成本的意识，把成本观念渗透到生产经营的各个领域。做到人人关心成本，事事讲究成本。倡导员工人人节约，鼓励岗岗创新，充分发挥每个员工的积极性和创造比，增强主人翁意识。实现人人都是效益点，岗岗都是利润源。

4.强化资金管理重点。突出资金管理在财务管理中的重要地位，强化“现金为王”观念，增强“风险”意识，加强对现金流的管理。

一要把住收款关，做到该收的钱一分不少收。狠抓清欠收款管理工作，建立一套系统规范的管理体系，财务与业务部门应密切配合，逐家、逐笔研究采取对策，加大收款的力度，做到每天关注变化，每月总结问题。深人开展顾客信誉度评价分析，区分优质客户和劣质客户，分别采取不同的收款政策，严格落实集团相关管理考核规定，确保资金管得住。

二要把住付款关，做到不该付的钱一分不多付。实施全面预算管理，加强对资金开支的预控。严格规范各公司资金支付行为，强化预算执行和审批。建立大额资金支出预申报制度，对超过一定额度的资金支出，各公司事前报集团审批。资金结算中心要加强对每笔资金支出的监控，强化对现金流的动态管理。建立资金信息报告制度，做好资金日报表，每周分析集团资金流量，开展全面评价，确保资金管的好。

5.优化绩效分析模式。财务分析的目的是通过提供全面、系统、实用的分析报告，评价过去、了解现在、提示风险、预测未来，进而反映港口目前的优势与劣势，机遇与挑战，为改进经营管理、提升管理绩效提供决策支持。

结合港口实际，可对现有财务分析模式进一步充实完善，由集团、公司两级财务中理论和实践经验丰富的人员组建财务分析小组，负责开展集团和公司经营绩效分析工作。在不断完善现有财务分析管理制度，做好全面财务分析的基础上，增加建立分析基础信息库和专题财务分析两部分内容，形成一套较完整的分析体系，不断提高分析的质量。

建立财务分析基础信息库。强化信息观念，发挥系统优势，扩大信息采集面，形成信息收集、整理、分析、反馈、利用一套完整的流程，加强信息的沟通和共享。形成以财务信息为主，以生产经营各环节信息为辅的财务信息系统。既关注对港口行业重大影响的国家产业政策和法规性文件，又关注竞争港口发展趋势，货源和航运市场的动态走势，兼顾表内与表外，现场与市场等相关信息，形成财务分析基础信息库，为开展“三对比一分析”积累有价值的信息，不断强化对信息综合分析与运用的水平。

增加专题财务分析。结合港口实际工作需要，可针对集团在不同发展时期遇到的重点、难点问题开展深人、细致分析，也可以结合经营管理中出现的薄弱环节进行具体问题具体分析，还可以针对异常波动的财务指标进行风险预测剖析，通过形成有价值的书面分析和建议报告，为集团改进经营管理，实施正确决策提供依据。

6.加强财务队伍建设。以人为本，培养和造就一支高素质财会队伍，是搞好财务工作的基础，是实现港口基业长青的根本。只有通过完善会计人员的选、育、用、留长效机制，才能不断提高思想觉悟、理论修养和业务能力，打造出一支学习型、实干型、管理型的财会队伍。

完善引进机制，改善队伍结构。分析现有财会人员结构，制定集团财会人才战略规划。引进具有各类专业特长，能够满足港口财务管理需要的优秀毕业生，保持财务管理理论知识上的领先。选拔港口中具有一定生产、管理实践经验，品德好、素质高，有志于财务工作的优秀员工，充实到财务岗位上，提升财务管理业务实践的能力。通过坚持外部引进和内部挖潜相结合，不断为财会队伍补充新鲜血液，优化人员结构、更新知识层次，保持财会队伍旺盛的活力。

完善培养机制，提升专业技能。强化岗前业务培训，坚持新人港毕业生到港口装卸、机械、调度、理货等主要生产岗位进行实习的好做法，学习港口业务流程，打牢财务管理基础。根据个人专业特长、人港后表现和各公司需求，有计划、有选择、有目的进行的分配，保持单位间人才平衡。强化岗中继续教育，结合财务管理工作需要和个人岗位需求，进行分类施教。对中高级会计人员侧重管理性、前瞻性培训，提高胜任素质。对普通会计人员加强基础性、操作性培训，提高操作技能。增强持续学习和创新能力，培养又红又专的财会管理人才。

完善使用机制，搭建成长平台。定期选择港口财务管理中出现的突出问题作为研究方向，组织财务人员开展课题攻关，交流研讨。提高在岗位中发现问题、研究问题，解决问题的能力，拓展财务人员的视野，营造则务系统学习、研究、创新的浓厚氛围。定期进行岗位交流，形成和谐、有序、动态的人员交流机制，培养一专多能的复合型会计人才。探讨对基层财务负责人实行任期目标责任制，每年进行履职能力考核评价。建立完善财务人员综合管理档案，记录每人日常工作表现、职称和技术比武考试成绩、课题研究成果、岗位创新管理绩效等内容，作为任职资格确认、评先树优、提拔任免的依据。

努力培养港口财会人才的“三支队伍”，一支具有扎实财会理论功底，能够满足会计核算工作需要的骨干人才;一支具有综合分析能力，能够满足财务管理工作需要的拔尖人才;一支具有较强理论修养和实践经验，能够满足财务管理决

策需要的高级人才。使财会人员能够更好适应港口发展的需要，充分发挥监督服务和决策支持的作用。

第三篇：浅谈国有林场财务管理

浅谈国有林场财务管理 国有林场是实行企业化管理的事业单位，是我国重要的森林资源生产基地，加速国有林场生产发展，对于推动我国林业建设具有重要意义。国有林场财务管理是林场管理的重要组成部分，处于林场经营活动的中心地位，在林场生存发展中发挥着重要的参谋作用。随着经济体制改革的不断深化，这种地位和作用显得尤其突出。怎样才能更好的强化林场财务管理，是每个林场财务工作者所面临的首要任务。

一、国有林场财务管理的特点

国有林场财务管理是依据林场资金运动规律和国家有关政策法规，利用价值形式对林场的经营活动进行管理的一项管理工作。它既具有一般财务管理的共性，也具有受林场经营特点影响而形成的独有特征，具体反映在如下几个方面：

1.管理的内容复杂。林场的经营方针是“以林为主、多种经营、综合利用、以短养长”。这就决定了林场必须在努力增加森林资源的同时，还要因地制宜地发展种植、养殖、开采、加工、服务等多种经营和综合利用项目，在经营方式上灵活多样，这就要求财务管理适应这一经营特点，采取不同的经营管理方式和方法。

2.管理的空间范围广。国有林场是培育森林资源，生产出木材产品的企业化管理事业单位，经营面积较大，事业区面积广，林场经营面积达几十万亩甚至上百万亩，财务管理面广且分散，不如其他行业能够集中管理，财务管理范围比较广，管理起来比较困难。

3.木材生产周期长，资产管理难度大。木材产品是国有林场的主要产品，林木资产在林场资产中占有很大的比例。各国有林场依据1994年制定的《国有林场与国有苗圃财务会计制度》，把林木生产累计成本作为林木资产的帐面价值入帐，对天然林和未入帐的人工林，按人工林历史和近期成本估价入帐，这些规定都是依据所发生的支出按照一定对象和标准进行归集和分配的，即按历史成本法进行核算的。这种核算方法，在长期物价稳定的条件下，反映出来的会计信息比例客观可靠，但林木生产周期长，需要不断的投入资金，有的需几十年才能产出，而且林木资产价值也在不断变化，不断增值，价值量和实物量具有很大的不确定性，难以计量和管理。

4.综合性强。林场不仅从事木材的育、采、生产，还凭借林地进行种、养、采等多种经营生产，以及发展跨越林业的运输、建筑等其他产业，林场已经发展成为一业为主，多业并举的综合性企业。林场的财务管理是利用价值形式对林场的经营活动实施管理的，它的管理涉及到林场的每一个角落，并用价值形式把生产、技术、销售等联系起来，综合地反映林场的生产规模，经营成果及未来的发展趋势。从经营效果上看，成本费用的高低，经营效益的好坏，都可以通过财务指标得到详尽反映，是林场进行经营决策的主要依据。

二、国有林场财务管理的基本内容

国有林场的财务管理基本上包括以下内容：

1.财务基础性工作的管理。经济体制改革促进了林业企业财务管理的发展，财务管理工作变得越来越重要，国有林场要普遍建立健全财务管理的基础工作主要包括各种原始记录完整、及时、准确、真实的管理；财务工作组织中的岗位责任制管理和工作程序管理；劳动工时定额管理；生产经营活动使用的各种凭证运转过程中的传递程序的管理及会计档案的管理。

2.生产经营收入及承包合同的监督管理。主要包括木材价格及销售合同的管理，主要指标依据什么标准来定价及按照怎样的程序去办理木材及产品的收、发、存的计量和管理；木材销售实行“五统一”的原则，销售收入由上级主管局统一管理；承包合同的测算及其到期结算的管理。

3.债权债务的管理。主要包括债权的清查核实管理；债务的清查核实与计划承付的管理；各项应收及预付帐款的分析与清收管理；坏帐及无法付出款项的管理。

4.实物资产的管理。主要包括林木的成本，计价等方面的价值管理；固定资产的购入、使用、折旧、更新及利用效果的管理；流动资产的收发、结存及定额储备等方面的管理。

5.资金筹集使用的合法合理性管理。主要包括各项贷款的本金、利息及偿还贷款的管理；资金使用的管理；现金管理。

6.产品生产过程的管理。主要包括劳动工时定额及物质消耗定额的监督管理；产品生产的成本（因材种、树种及径级大小和产品的品种不同而不同）的管理；林副产品及在产品、次产品的管理。

三、国有林场加强财务管理的必要性

国有林场的日常核算必须遵循林业企业财务制度和林业行业财务制度，作为整个林业财务管理体系的基础和主体，应根据林业企业经营资金运动的特点，对林业企业财务管理从资金筹集到企业清林等全过程的具体内容和要求做出具体明确的规定，作为企业进行财务活动所必须遵循的具体法规。因此，我们必须采取行之有效的工作，完善内部经济责任制，对资金、成本和利润等实行目标管理或定额管理，将国家规定的各项开支范围和开支标准具体化，不断充实和完善企业内部财务管理制度，提高财务管理水平。

随着经济体制改革的不断深入，林场被逐步推向市场，国有林场只有拥有完全的经营自主权，才能适应市场的变化，运用市场提供的机遇，提出对林场有利的谋略。合理筹集资金，及时满足生产需要，并合理运用资金，提高资金使用率，使资金不断增值，保证林场获得较高的投资收益，这就必须加强财务管理工作。

在国有林场走向市场经济基础的时候，财务管理的内容不再局限于按照国家下达的指令性计划编制企业内部分解和落实任务指标，进行日常管理等传统方式，而是根据林场的资源条件、技术水平和市场需求等因素综合确定未来发展规划进行筹资、投资做财务决策，编制财务计划，进行财务控制等，因此，林场财务管理为了适应经济体制改革和对外开放，需要

更新观念，重新认识林场财务管理的地位、作用和任务，增加新的内容，才能使财务管理成为林业在市场经济中，实现自我发展、自我约束的重要机制。

四、国有林场财务管理办法

按照林场财务管理特点和财务管理的基本内容，建议采用以下方法：

1.计划管理方法。每年年初，林场财务部门要依据上年的财务指标，结合本年实际做出财务计划，通过财务计划编制和执行对林场经营活动情况进行调解，使资金和物质达到最优配置，避免资源浪费，获得理想的经营成果。实施财务计划管理，首先要搞好财务预测，确定财务指标。其次，结合生产销售等部门计划进行综合平衡编制林场财务计划，交场长审定。第三，将审定计划分解落实到场内各单位。第四，进行日常的检查、分析和控制。最后，在年终时对计划的完成情况进行分析、考核，为下年计划的编制提供依据。

2.理性化管理方法。就是根据财务管理的目标，把财务活动制度化、规范化和程序化，使财务活动按设计规范进行开展，使之有序有效的进行。制度化就是在遵守财务制度统一规定的前提下，结合林场自身特点，建立健全林场内部财务制度。规范化就是一切财务行为均按制度要求形成固定模式，使管理者和被管理者的行为有一个遵循标准，整个财务活动建立在统一性和自觉性的基础上。程序化就是一切财务活动要有最佳程序，避免行为过程的自相冲撞。

3.财务活动定量分析方法。就是依据财务计划资料和实际完成情况，结合财务活动过程，进行量的分析，找出脱离计划的偏差，并计算出各影响因素的影响程度，找出原因，并提出纠正偏差的对策。

4.分级归口管理办法。是按照林场资金运动过程与阶段，将财务计划指标分解落实到对该项目指标应直接负责任的部门、单位和个人，建立财务活动横向责任部门与纵向责任单位相互交织的管理责任制，实现林场财务的民主管理。财务部门对全场的财务计划管理负责，建立一套以财务责任为中心，财务责权利相结合的分级归口财务管理体系。

综上所述，我们要根据国有林场财务管理的特点，结合各国有林场的实际情况，制定出一套适合自身条件的财务管理方法，不断提高林场经济效益，实现林场财务管理目标的目的。

第四篇：国有投资公司财务管理若干暂行规定

国有投资公司财务管理若干暂行规定

1．1999年2月21日财政部发布

2．财基字[1998]1028号

第一章 总则

第二章 资金筹集

第三章 资金运用

第四章 成本和费用

第五章 收入、利润和分配

第六章 财务报告和评价

第七章 附则

第一章 总则

第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。

第二条 本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。

第三条 公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。

第二章 资金筹集

第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决：1．财政预算内基本建设资金；2．其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。

第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。

第三章 资金运用

第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。

第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。

第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。

第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。

第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏帐准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏帐准备金。

第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保金额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。

第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。

第四章 成本和费用

第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。

第十四条 公司的成本与费用包括以下内容：

（一）利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。

（二）固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。

（三）委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。

（四）业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1%以内掌握使用。

（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1%以内掌握使用。

（六）各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金。1．投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1%时，实行差额提取。公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。公司发生的委托贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。2．坏帐准备金。公司可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销公司应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。公司的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收帐款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐准备金。公司当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐准备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。

（七）管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。

第十五条 公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。

第十六条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。

第五章 收入、利润和分配

第十七条 公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。

第十八条 公司的利润总额按下列公式计算：

利润总额＝营业利润＋投资收益＋股权转让收益＋营业外收入-营业外支出

营业利润＝营业收入-营业税及附加-营业成本

投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非贷币资产等的数额。股权转让价低于帐面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。

第十九条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。

第六章 财务报告和评价

第二十条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。终了，公司要编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。

公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8月和5日内上报主管财政机关。第二十一条 公司应对经营状况和成果进行总结和评价。

（一）经营状况指标

1．资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100%

2．资本收益率＝净利润／实收资本×100%

3．资产负债表＝负债总额／资产总额×100%

（二）委托贷款回收率指标

1．委托贷款本金回收率＝实收贷款本金额／到期应收贷款本金额×100%

2．委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100%

3．逾期委托贷款比例＝逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×100%

（三）经营成果指标

1．营业利润率＝利润总额／营业收入×100%

2．投资收益率＝投资净收益／投资总额×100%

3．对外担保率＝对外担保金额／资本总额×100%

第七章 附则

第二十二条 本暂行规定由财政部负责解释和修订。

第二十三条 本暂行规定自1999年1月1日起实施。

第五篇：浅谈港口企业文化建设

浅谈现代港口企业文化建设 从国内外成功企业及其发展的历程可以看出，特色鲜明的企业文化起着极其重要的作用。作为港口企业，要在市场竞争中求得生存与发展，强化港口企业文化建设是势在必行的。

众所周知，企业文化是一个企业在长期生产经营中积累，经过筛选提炼形成并倡导的一套优良作风、行为方式及价值观念；是企业经营理念、企业精神、职业道德、经营作风、员工的科学文化素质和企业形象等文化观念的总和。因此，企业文化重在建设。

一、港口企业文化建设的历史背景

港口是一个国家国民经济和社会发展的重要基础设施和基础产业，是经济运行的命脉，也是国与国、城与城、人与人在经济、文化、商贸往来最大的交流平台。在新的经济条件下，现代港口企业面临的形势和任务以及港口企业运营管理模式都发生了重大的变化，这些都对港口企业文化的建设产生了重要的影响，决定了港口企业必须突破一般企业文化建设的模式，着重于通过港口企业的硬件建设和软件建设，进行理念创新、服务创新、技术创新和制度创新，进一步构建现代港口优秀的企业文化。

（一）港口管理体制改革深化，企业文化建设目标发生新的变化合肥通达航运服务有限公司于2007年进行了全面改制，由原来的国有港口企业改制成为现代民营企业。公司改制以来，坚持科学发

展观，加快转变发展方式，港口实力不断增强。改制后，公司进行了全面的资源整合，设备、设施进行了重新规划和更新、线路、电路进行升级改造、人员进行了重新组合，改变了思想观念，调整了经营思路，转变了发展方式。在短短的5年时间，公司发展实现了质的变化、跨越式的发展。由改制前年吞吐量12万吨发展到现在年吞吐量120万吨，5年经济效益翻了10倍。现在的公司港口建设稳步推进，港口功能进一步完善，标准化体系基本建成，信息化建设加速推进。

（二）港口多元化，创造港口企业文化新优势

随着合肥经济社会的快速发展，承接转移示范区的深入推进，贸易对物流运输的需求愈来愈高，航运枢纽的地位日渐初显。传统的单一进出口船舶货物搬运的水运服务功能已不能满足合肥工业化、城市化发展的需求。针对这种情况，公司根据港口的区位及辐射范围，努力追求港口专业化功能，发展原材料、产成品，如钢材、废钢等专业化码头建设，突出高效、规模化经营。其功能除满足港口装卸作业外，增加仓储、物流配送、生活配套等延伸服务，更进一步实现期货交割、金融质押等服务，形成多功能于一体的服务大平台，并通过多功能服务取得最大化的经济效益。

二、港口企业文化建设的现实意义

企业文化是企业管理理论发展的新阶段，并成为先进企业增强活力，打造核心竞争力的重要途径。因此，加强港口企业文化建设具有重要的现实指导作用。

（一）建设优秀的港口企业文化是企业生存与发展的内在要求

企业文化是现代企业生存与发展的灵魂，是企业经营哲学、价值取向、管理理念、道德原则、行为规范等要素的综合体现。通过企业文化建设，可以使企业形成共同的核心价值理念，把精神的力量化为员工的行动，化为企业的管理制度，化为企业的形象与信誉，进而形成企业独特的资源和核心竞争力，这是企业在长期经营过程中形成的特有的合力，并能释放无法估量的能量，极大地促进企业的经济效益和社会效益，使企业立于不败之地。

（二）港口企业文化建设是加强港口企业运营管理的有效途径企业文化实质上是一种新型的管理方式，是一种以人为本为主体，以企业精神为核心，以群体行为为基础，以企业管理整体优化为目标的管理学说。强化企业文化建设的一个直接目标就是能够有效加强和改善企业管理，促进管理创新，实现企业管理思想、管理人才、管理组织、管理方法和管理手段的现代化。

我公司不断提高和完善安全管理水平和制度，建立健全了安全管理体系，实现了安全生产管理的制度化、规范化、标准化。从2011年开始，公司全面开展ISO/9001-18001质量和安全健康管理体系活动，先后建立健全一系列安全生产管理制度，明确了安全生产作业标准。2011年港口信息化系统（ERP)已在公司全面展开，经过上线运作，公司实现了从财务、生产、进出港仓储等各部门的实时掌控管理、实现了企业内的数据共享，更好的帮助了高层全面了解公司的实时运行状况，及时掌握公司发展状态及潜在的问题，并在第一时间协调及解决，全面降低了企业的管理成本，实现了企业信息化精确管

理目标，三、现代港口企业文化建设的主要策略

在现代知识经济背景下，加强港口企业文化建设，要充分考虑到现代港口企业面临的外部机遇与挑战，也要全面认识企业自身的内部优势与劣势，不断提升企业的战略素养，构建起优秀的现代港口企业文化。

（一）强化理念先行，构建富有时代特征和鲜明个性的港口企业精神文化

合肥通达航运服务有限公司以建设高效、畅通现代化港口为目标，港口基础设施建设全面提速，能力大大提升，基本适应区域经济和皖江城市带承接产业转移示范区发展要求，服务水平大幅提高，逐步向专业化、规模化、集约化方向发展，努力探索新的经营模式，搭建综合服务平台，实现物流、商流、信息流、资金流的自由流通，提高企业增值服务，真正实现全面、协调、可持续发展。

努力发展临港产业，拓展港口企业的新功能。临港产业是与港口发展最为密切的产业。目前，合肥市在全面推进产业发展的同时，重点发展全国最大的家电制造、平板显示、太阳能光伏、工程机械产业基地，对此。加快港口临港产业园建设，进一步整合资源，大力推进园区规模化、特色化发展，提高产业集聚度和投资强度，促进临港产业的集群与集聚，提高临港产业的带动力和辐射力，具有重要的意义。公司着手开拓钢材贸易市场，钢材加工市场及粮油、江沙、水渣等贸易，为临港企业做好配套和延伸服务，不断拓展企业的新功能。

（二）加强制度建设，形成现代港口企业制度文化的保障体系积极鼓励和动员全体员工参与港口企业文化的制度建设，为港口企业文化建设提供崭新的制度平台。一要以建立现代企业制度为目标，制定长远规划，注意近期效果，全力推动企业文化建设发展；二要加强港口员工的职业道德建设，教育广大员工发扬敬业爱岗的奉献精神，提高自身服务质量，杜绝行业不正之风，自觉维护港口良好形象；三要定期组织或开展各种有益的文化娱乐活动，与客户、合作伙伴充分沟通与交流，使员工在轻松的氛围中联络了感情，增进了相互间的理解和支持；四要建立客户回访制度，定期和不定期召开货主、客户以及合作伙伴的互动座谈会，提取各方意见，改进工作方式和方法，不断完善港口现代企业制度。

最后，港口企业要坚持以人为本，充分开发和培养人才，进一步提升员工的综合素质。一方面，通过运用灵活多样的教育培训方式、方法，进一步提升广大员工的专业知识与专业技能，加强广大员工对现代物流、港口运营管理、生产安全知识、装卸机械常识的认识深度和广度，有效提高企业的生产效率和管理水平。另一方面，鼓励员工树立高尚的人生观、价值观与世界观，培激发广大员工高度的团队合作意识和奉献精神，营造团结和谐、积极向上的人际关系氛围和文明健康的环境，培养港口企业员工高度的职业道德素质和良好的精神风貌，为现代港口企业文化的建设奠定坚实的保证。