会计岗位自查报告

第一篇：会计岗位自查报告

案件专项治理岗位自查自纠报告

根据《农村信用合作联社案件风险隐患清查与综合治理活动实施方案》，为了深入贯彻落实银监部门监管意见及省联社、市办会议精神结合我社的实际情况，我社制定了具体案件专项治理工作自查方案，并组织全体职工对此项工作进行了全面的学习。通过学习，我深刻领会了专项治理工作旨在以案件专项治理为契机，目的在于加强制度建设、强化监督检查，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性，有效遏制案件高发的势头，确保我县信用社安全、合规、稳健经营。使我明白执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识到违反规章制度操作规程的危害性。

根据实施方案，我利用工余时间，对相关规章制度和操作规程进行了再次学习。通过学习，加深了对各项规章制度和操作规程的印象，对自己从事的前台柜员岗位进行自查，对自己工作、学习和生活一一进行了回顾，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱环节，以便于及时补缺补漏，及时整改，逐步完善。下面将自查结果报告如下；

一、业务方面

1、自从事三级柜员以来，任的安排下，从事本单位的前台服务工作，负责办理日长工作中的储蓄、贷款的电脑操作、银联卡的签发及现金存取、及电脑的结算业务等。但是，在日常工作中，经常还存在业务不够精练，工作思想不够先进、及时反应工作情况方面做得不够好，不能主动及时向主任提供这方面的信息。由于我社人员配置较紧，1

无法经常组织员工进行系统的业务培训，这就容易造成内勤人员关于业务操作方面理解不一致，会出现个别岗位能力较为薄弱的现象，顶岗不及时，储户反应等待时间长的问题。

2、在做好各项内控制度落实的同时，及时发现和解决业务中碰到的疑难问题，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，提出整改意见，积极采取措施加以防范与整改，并及时向主任汇报发现的问题，取得领导的支持，以使各项制度的执行更加到位。

3、认真做好信用社现金及重要空白凭证的管理。严格按照重要空白凭证的领用手续，做好重空的领用登记，确保凭证的使用、销号有序、合规，避免出现遗失；加强现金管理，在保证资金安全的同时，最大限度地压缩现金资产的占用。坚持每天不少于三次对现金、重空实地检查。

4、能够严格执行会计、出纳、结算、财务制度和操作规程，坚持《会计基础工作35条禁令》，对各项业务进行正确的账务处理和核算，及时纠正差错，正确审查和办理支票、存折（存单）、印鉴挂失手续，按规定做好查询、冻结等财务处理手续，保证办理的每笔业务无疑问、无差错。

5．正确执行一级柜员的操作制度，严格按照规定办理各项业务，确保资金安全。对于业务中顾客有疑问，能做到有疑必答、答必正解、对联网上线业务做好账务处理。大额支现严格执行大额现金审批制度，并做好台账登记。

6、认真执行身份证的核查制度，储蓄存款实行核查实明制度，对存

单的挂失、密码的挂失及修改等能够安照业各流程认真办理。

二、“三防一保”方面

在日常工作中，除了能经常学习有关“三防一保”的文件外，还时常关注社会上的一些金融案件，吸取经验教训，安全防范意识也逐步增强，不论是营业时间还是非营业时间都能提高警惕。营业前，协助临柜人员做好营业前的各项准备工作，例如安全器械的到位情况、柜台内外的整洁与否、监控系统的运行情况等；营业期间，用心留意柜台外的可疑人员，协助领导做好服务；营业终了，通常在看到网点的库款安全入箱上锁，锁入库房，并且确认无异常情况后方才离开。日益严峻的治安形势，使我更加自觉地将安全工作落实到每一个细节，消除残留的麻痹思想。

三、自查中存在不足：

１、有时储户来办理存款时，说不会填写储蓄凭条，由于是熟人有帮其填写的现象，接听电话没有及时进行系统签退，以为就在视线范围内，没什么大碍，其实这都是麻痹思想，不够重视。这是35条禁令报不允许的。主要是未引起足够重视，以为就一会儿时间没什么关系，这也给工作留下安全隐患。

2、自已有时出现，不够细致、认真，未能做到一丝不苟。比如：会计凭证上印章有时未能及时加盖。

3、有时业务繁忙，重空的使用、剩余等情况没有及时登记，密码变更也不是很及时。

四、整改措施：

通过自查认识到自己的不足，我打算通过以下几个方面进行整改：１、加强业务学习，提高操作规范性，狠抓细节，防微杜渐；２、认真学习各种法律法规，做好业务上的优质服务工作；

３、在思想上加深对综合业务网络签到、签退、柜员卡及密码保管重要性的认识，并妥善保管。

我将以这次案件专项治理工作为契机，正视自身不足，积极参加县联社、信用社组织的学习，最短的时间内，针对自查中发现的问题对照相关的制度和操作规范，逐一进行整改，确保将每一条款、每一细则真真正正地落在实处。同时请身边的同志们帮助我找出未在自查中发现的问题，给我提出宝贵的意见，我将会虚心接受，及时改正。希望领导和同志们能够加强对我的监督，帮助我进步，使我在工作学习中不断提高各方面的素质，不断增强抵御各种腐败思想的能力，不断完善自我。做一名合格的信合工作者！

2008年11月15

第二篇：会计岗位

章《税务会计岗位职责》正文开始>>□工作要求：

负责公司涉税业务的核算和管理，负责公司各种发票的领取、使用和保管工作；负责记帐凭证的装订；负责各项统计报表的填报。

☆ 主要工作内容：

一、负责增值税发票、普通发票的领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。

二、正确及时开具增值税发票、普通发票并作登记备查。

三、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。

五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

六、做好股份公司的统计工作，填报公司涉税的各种统计报表。

七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。

八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析提出合理化建议。

十、完成领导交办的其他工作。

□会计科目：主营业务税金及附加、应交税费、所得税费用

1．固定资产核算岗位的职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；

（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；

（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；

（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；

（5）参与固定资产的清查盘点。2．材料物资核算岗位职责一般包括：

（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；

（2）审查汇编材料物资的采购资金计划；

（3）负责材料物资的明细核算；

（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；

（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；

（6）参与材料物资的清查盘点。3．库存商品核算岗位的职责一般包括：

（l）负责库存商品的明细分类核算；

（2）会同有关部门编制库存商品计划成本目录；

（3）配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；

（4）参与库存商品的清查盘点。4．工资核算岗位的职责一般包括：

（1）监督工资基金的使用；

（2）审核发放工资、奖金；

（3）负责工资的明细核算；

（4）负责工资分配的核算；

（5）计提应付福利费和工会经费等费用。

5．成本核算岗位的职责一般包括：

（1）拟定成本核算办法；

（2）制定成本费用计划；

（3）负责http:///4516.html转载请注明出处，谢谢！

详细出处参

第三篇：会计岗位描述

1.公司项目部从事出纳工作，保管现金，银行业务（网上对公对私转账，电子汇票，工资批量发放等）以及各种票据；每月凭单的整理及装订。主要从事员工的日常报销、项目材料帐本、工资账务处理以及员工工资发放表编制和网银代发、月底税费计提及每月企业快报、月报、季报，年报等报表的编制；从事项目部国外项目国内事务的会计工作，材料核算，集团内部往来账务处理以及增值税发票的开出及抵扣； 调入工程公司从事总账会计，处理集团内部及项目部之间往来，员工日常报销，月底报表编制等工作！会熟练操作鑫瑞、ERP财务软件！

第四篇：会计岗位

精河县“校财局管”工作实施细则（暂行）

第一章 总 则

第一条 为进一步充分发挥会计监督职能，规范学校财务行为，提高教育资金的使用效益，促进党风廉政建设和教育事业的健康发展，结合我县实际，特制定本细则。

第二条 全县各级各类学校、幼儿园，青少年活动中心的所有财务收支、预算内、外资金的管理，适用本细则。

第三条 本细则所称“校财局管”，是指在保证各校资金所有权、使用权、财务自主权、会计主体法律责任不变的前提下，取消学校单位银行账户，由会计核算中心统一办理资金结算和会计核算，融管理、监督、服务于一体的会计管理模式。

第四条 “校财局管”的学校所有财务收支都要纳入会计核算中心统一核算和管理。

第五条 “校财局管”遵循以下原则：

（一）学校资金所有权、使用权、财务自主权、会计主体法律责任、债权债务关系不变的原则；

（二）专款专用原则；

（三）集中管理、统一开户、分户核算原则；

（四）规范管理、简化程序、优化服务、提高效率原则；

（五）对学校资金及会计档案资料保密和确保安全原则。第六条 本细则由教科局、财政部门共同组织实施。第二章 教育经费会计核算中心职责

第七条 会计核算中心是实施校财局管的具体经办机构，隶属县教科局，接受县财政局的业务指导。

第八条 教育经费会计核算中心职责：

（一）宣传贯彻执行国家财经法规和国家统一会计制度，负责做好单位报账员的业务培训工作；

（二）统一集中处理学校的财务收支业务，做好资金的集中管理和支出全过程的监督，提高资金使用效益，不承担核算单位的任何债权、债务和其他法律责任；

（三）对单位所有资金进行集中核算，统一进行会计账务处理，会计核算实行电算化；

（四）严格执行《会计法》、《预算法》、《中小学会计制度》和学校公用经费管理办法等有关法规制度；

（五）及时记录、计算和报告学校各项资金的增减变动及其结果，提供真实、完整的会计资料，促进教育财务管理水平不断提高；

（六）依法监督学校各项资金的使用情况，做好学校会计资料和电算化会计档案的整理、归档、保管和移交工作；

（七）配合学校和财政部门做好经费预算、决算、国库集中支付和政府采购等管理工作。

第三章 核算单位职责

第九条 核算单位应维护和支持会计核算中心会计依法履行职责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，对本单位资金使用、债权债务负完全责任。校长（单位负责人）对学校经费使用负总责。

第十条 实施校财局管后，核算单位的主要任务是：

（一）科学编制单位预算，依法、合理、积极组织收入，筹集资金，保证单位正常运转。

（二）根据预算和资金结余情况，及时报帐。

（三）建立健全单位内部财务管理制度，对单位财务活动进行控制和监督。

（四）加强单位资产管理，防止流失。

（五）中心学校对辖区各分校的财务活动实施指导、监督。第十一条 对教育经费会计核算中心退回的记载不明确、不准确、不完整的原始凭证和通报的重点事项，按有关政策和规定及时处理。

第四章

报账员职责、工作程序、纪律要求、报账单位、报账凭证、报账标准、资金结算方式、审核报账办法、受理报账后续工作

第十二条 各单位一切报账业务由报账员负责办理，在本单位财务负责人领导下开展工作，向单位负责人负责。学校报账员具备一定的财务专业知识，掌握本单位报销制度、审核权限等规定，并具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，不循私情，严格按照《会计基础工校审核、认定后，报教育经费会计核算中心备案；报账员原则上必须具备会计从业资格，在业务上接受会计核算中心指导，要求，办理本校的一切报账业务。第十三条 报账员工作

（一）贯彻执行财经要熟悉国家有关法律法规作规范法律、法规和国家会计制度，指导所辖各校建立健全财务制度并监督其严格遵照执行；

（二）加强单位票据管理，监督“收支两条线”规定的执行，加强预算外资金管理；

（三）收集、审核、整理学校原始凭证及报账单，负责学校与会计核算中心的资料传递工作；

（四）负责单位工资上报，经费统计、教育事业年报、财长供养报表，各种证件年审，协助后勤主任对固定资产建帐等各项统计工作；

（五）保管本校备用金，负责备用金的安全、完整，建好现金日记备查账；

（六）与核算会计共同完成预决算工作； 第十四条 报账工作程序

（一）预审原始凭证。学校报账员受理本校业务经办人的收支票据，对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审；

（二）整理原始凭证。学校报账员将有单位负责人、经办人签字的合格原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数及金额；

（三）审核原始凭证，填制报账单。学校报账员将整理好的原始凭证，填制好报账单并盖上财务专用章，交领导审核无误后在报账单上签字；

（四）办理报账业务。报账员将报账单据交会计核算中心核算会计审核，无误后入账。对于不真实、不合法的支出凭证，核算会计不予受理；对于记载不准确、不完整的支出凭证，核算会计可要求其更正和补充。

（五）乡镇学校原则上由中心校总报帐员到教育经费会计核算中心报账。特殊情况下可由学校报帐员或债权人持手续齐全的凭证直接到教育经费会计核算中心报帐。第十五条 报账凭证

核算单位报账凭证内容必须符合有关财经法规、票据管理办法规定要求，项目真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写人民币金额相符，经办人签字、单位负责人审签、报账人员签字等手续要齐全。

第十六条 报账标准

（一）大宗材料、设备、基建项目和维修费等支出要严格按有关规定执行。

（二）差旅费、通讯费、业务接待费、交通费等支出按有关文件规定范围和标准执行，超标支出要详细说明并经审批后方可报销；

其他符合支出范围的教育教学活动费用，按有关规章制度执行。第十七条 资金结算方式

报账资金由核算中心通过现金支票、转账、电汇等方式进行结算。各单位使用资金时必须严格遵守资金审批程序和审批制度。

第十八条 审核报账办法

（一）对于合法、合理、真实的业务支出，金额在5000元以下的由录入会计接单初审无误后交会计主管复审，无误验印后即行办理；金额在5000元以上的由录入会计接单初审后交会计主管复审，审定签字后再行办理，10000元的支出录入会计接单初审后交会计主管复审，再由主管领导审批签字后再行办理。

（二）对于不真实、不合理、不合法的支出凭证，核算中心会计有权不予受理；对于记载不准确、不完整的支出凭证，核算中心会计有权予以退回，要求更正、补充；对于合法、合理但因业务需要超过标准的支出，视其情况由会计主管提出意见，报核算中心负责人和主管局长审批。

第五章 收支管理

第十九条 会计核算中心在银行开设统一账户，用于办理单位所有资金收入、支出的结算，各学校不得开设其他账户。

第二十条 为方便单位日常零星支出，实行定额备用金制度。备用金额度由教育经费核算中心根据《现金管理暂行条例》和学校实际需要确定。

第二十一条 学校支出，实行校委会领导下的“校长一支笔”审批制度，由校长在教育、财政部门批复的预算指标内，行使审批权。要建立健全内部控制制度，支出凭证必须有经办人签字并写明用途，报帐单上加盖学校财务专用章或公章。

第二十二条 学校各项支出，必须按照国家统一的开支范围和标准执行。要严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

第六章 会计核算

第二十三条 会计核算中心根据国家有关会计法规和统一会计制度依法建账，及时提供真实、完整的会计信息；以学校实际发生的经济业务为依据，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，客观真实的记录、反映各项收支情况及结果。

第二十四条 核算中心会计核算使用事业单位会计科目，各单位报账员要按照统一规定将经济业务归并到相应科目。

第二十五条 会计核算中心根据有关财经法规，结合内部管理的需要，建立健全内部会计控制制度，保证资金安全、完整，保证单位开支在资金余额内及时足额支付，并依法接受有关部门的监督检查。

第七章 资产管理

第二十六条 学校资产包括固定资产、流动资产、无形资产等，各项资产要严格按《中小学财务制度》规定进行管理。

第二十七条 学校要指定专人负责校产的保管、检查和维修工作，做好校产的增减变动记录。管理人员发生变动时，要及时办理交接和变更登记手续。学校要定期或不定期地对资产进行清查盘点，终了进行一次全面清查盘点。

第二十八条 学校资产的报废和转让，一般经校长批准后，要经过有关部门鉴定后，报教育主管部门和国有资产管理部门批准，方可核销。

第八章 档案管理

第二十九条 会计核算中心按照《会计档案管理办法》的具体要求，统一管理学校的会计档案，按分单位整理立卷，装订成册。

（一）向外提供会计资料或纪检、监察、审计、财政、税务等有关监督管理部门进行财务检查和查阅资料，必须按照程序办理有关手续，经学校负责人和会计核算中心负责人同意后，方可提供和查询；

（二）会计档案原件原则上不外借，确有特殊情况必须经学校负责人或会计核算中心负责人批准，并由档案员办理登记手续。查阅或复制会计资料的要履行手续，严禁涂改、拆封和抽换会计档案；

（三）严格执行安全和保密制度，严防会计档案毁损、散失和泄密。

第三十条 会计档案由会计核算中心保存一年后，在次年的前三个月内移交给学校自行保管。

第九章 财务监督

第三十一条 会计核算中心和工作人员要遵循国家法律、行政法规、财务规章制度，加强对教育财务活动的监督，认真履行财务监督职责。在处理会计事务中，发现不真实、不合法的经济活动及原始凭证不应受理；对虚假的原始凭证应扣留，报请领导依法追究当事人的责任；对领导指使强行的违法行为，应向教科局如实报告。

第三十二条 责任追究

实行责任追究。经审计查实，违反本规定并有支出不合规行为、乱收费行为、“坐收坐支”行为、挤占专项资金行为、财务人员不作为行为、随意举债行为等，教科局将根据“谁签字、谁负责”的原则，视其具体情况，分别追究学校校长、主管领导、报账人员及会计核算中心有关人员的责任。情节较轻的给予责令整改纠正、通报批评等处理；情节较重的校长及主管领导就地免职，财务人员调离工作岗位，给予相应行政处分直至追究法律责任。

第十章 附 则

第三十三条 本实施细则由县教科局负责解释，自2014年元月1日起施行。

一、核算中心主任职责

中心主任负责中心的全面工作。

1、带领中心工作人员认真贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策及其他法规制度。

2、带领中心工作人员认真履行单位会计的核算和监督职能，加强财务管理，保证单位会计资料的真实、完整。

3、定期布置、检查、总结中心工作，发现问题及时解决，不断提高中心整体工作效率和管理质量。

4、抓好中心的行政管理工作和会计人员的业务培训。对中心廉政建设负总责。

5、负责协调中心与各单位、银行专柜以及财政局有关业务科室的关系

6、协助、配合好局机关其他科室工作。

7、完成局领导交办的其他工作。

二、主管会计岗位职责

1、认真做好会计核算，保证会计核算业务处理及时、准确，会计信息真实、完整；

2、负责和管理本柜组工作，及时解决本柜组核算中出现的问题，重大事项应及时向领导汇报；

3、负责本柜组所管单位账套初始化及对账工作；

4、审核单位报来的原始凭证，按中心内部规定承办业务；指导记账会计的日常工作；

5、审核记账会计编制的记账凭证，登记、打印、装订会计账簿；

6、定期与资金柜组核对、确认所管单位银行存款余额；

7、协助核算单位做好财务分析及年终决算工作；做好凭证、账簿、报表等会计资料的移交工作；

8、完成领导交办的其他工作。

三、记账会计岗位职责

1、认真做好会计核算，保证会计核算业务处理及时、准确，会计信息真实、完整；

2、对经审核的原始凭证正确进行分类整理，填制转账支票、现金支票等银行票据，按制度要求及时认真地编制记账凭证；

3、负责领用、保管银行票据；打印、装订会计凭证，管理好柜组会计档案；

4、配合主管会计、协助单位搞好预决算工作；

5、增强服务意识，处理好服务与监督的关系。

6、完成中心领导及主管会计交办的其他工作。

四、出纳岗位职责

1、负责管理资金账户，按要求保管银行预留印鉴，定期装订、移交会计资料，确保资金安全完整；

2、按时到开户银行提取票据、对账单，及时向核算柜组传递票据、分解资金，并登记银行存款账目，做到日清月结；

3、及时与开户银行、单位核对存款余额，防止透支，发生未达账款须及时查明原因，并编制银行存款余额调节表；

4、审查支票等支出凭证的相关内容，对收付单位不明的单据应及时查询，如有核对不符等问题应及时向中心领导汇报；

5、凡需加盖中心“资金专用章”的证明材料，需请示中心领导后方可办理；

6、完成领导交办的其他工作。

五、系统管理员岗位职责

1、负责中心系统软件、硬件和数据库的维护管理工作；

2、负责纳入中心系统单位账套的建立工作；

3、按照规定对财务软件操作员的操作权限进行分配；

4、负责中心会计数据的备份工作；

5、定期检查中心软、硬件，及时进行查毒、杀毒，做好安全监测工作，并及时记录；

6、指导、监督电算化操作员进行正确操作和设备保养，及时纠正和解决操作中出现的问题；

7、做好核算系统的保密工作，保管好进入系统的各种口令及各类会计资料；

8、完成领导交办的其他工作。

关于单位报账及审核的几点要求

一、报账单据

1、报账单据的种类、用途。（1）报账汇总单：列报支出用；（2）领借款单：报账单位领款、借款用；（3）借款清算单：归还借款用；（4）预算外收入汇总统计单：汇总单位零星收费用；（5）拨款审批单：主管部门向下属单位拨款用；（6）粘贴单：粘贴小票据用；（7）差旅费报销单：报销差旅费用；

2、单位财务审批人审批报销单据一律用钢笔或签字笔（不得使用元珠笔、铅笔等不易保存、易脱落的签字工具）在原始单据上签字（差旅费必须在差旅费报销单上签字），应当字迹清楚，可辨认；拨款通知单要经单位盖章、财务审批领导审签后方可前来办理。

3、报账员在预审报账单据时，应注意审查以下方面：发票是否载明品名或用途、数量、单价，无数量、单价的应附购物清单；报销标准是否符合规定；经办人、审批人签字是否完备；属政府采购范围的商品发票上要有政府采购中心的采购单；差旅费报销单出差人均要在报销人一栏签字，报销金额是否与后附单据相符；发补助、津贴等领款人要签字；所有单据的填制及签字，除复式凭证外，一律用钢笔书写。

4、填制报账单。对整理好的原始凭证由报账员按核算中心印制的统一票据审批单格式填写，要求项目填写齐全，对报账单据所附原始发票按自然数量填写所附张数。并要求会计及会计主管在票据审批单上签名。

5、整理报账单据以左下齐，小票在粘贴单上粘贴（注意不要在一张粘贴单上粘贴过多小票，不要超出边界）大票用大头针别，保持票面平整（以粘贴单宽度为准）。

6、报账员应及时报送工资单，跨报送工资单中心不予受理。

7、在单位预算内的票据可以按规定办理，超出预算数的支出需先打资金申请报告，得到批复后方可进行办理结算。

8、单位超过5000元的支出需核算中心负责人签字审批后方可办理，超过10000元的支出需要教科局主管领导审批签字后办理。

二、账簿、报表

各报账单位需要发生额及余额表，往来业务明细账的随时与单位所属柜组联系。

三、审核

所有报账单据主管会计初审，在审核权限范围以内的主管会计可直接办理，在审核权限范围以上的由主管会计签注初审意见后分级呈报审核。

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第五篇：会计岗位

会计岗位、内部控制与会计信息质量的关系 【文章摘要】通过财务检查和内部审计，我们发现不少企业会计岗位责任不健全，内部会计控制缺失，会计管理、会计基础工作淡化，致使单位会计工作秩序和会计信息质量受到影响。

【关键词】会计岗位；内部会计控制；会计信息

会计信息一旦失真危害极大，它不仅违反了会计的真实性原则，还直接影响了国家税收。这与会计人员岗位职责、内部会计控制有着密切的关系。为了保证会计信息质量，就必须严格制定会计岗位责任制、严格内部会计制度。

一、会计信息失真的原因

（一）会计法规不完善，会计管理体系不完备在我国，虽然近年已相继修订了《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律、法规，但由于经营者法制观念淡薄，有关规定不配套，执法环境欠佳及执代写论文法者本身素质低下，对违规违纪者惩罚不力等因素，会计法律规范的执行仍不理想。但就现有会计管理法规、会计管理体系而言，还存在理念滞后，规定内容空泛，监管手段不明确等局限。

（二）企业自我约束，自我完善机制不健全一方面是国家宏观调控力度有所削弱，另一方面则是企业管理民主化程度不高，会计行为透明度不够，缺乏有效的内部监督机制，从而使会计信息质量高低，真实与否，很大程度上取决于企业领导者和会计人员个人素质，这就不可避免的要留下隐患。

（三）会计人员综合素质不高企业在人事管理上还存在任人唯亲的情况，有的企业还沿用计划体制下的管理方法致使素质差的下不去，素质高的上不来。企业对财会人员的业务素质提高也不够重视，致使其素质、技能较低，发生操作性、原理性错误。如乱用会计科目、随意改变帐户对应关系，会计确认及计量工作混乱。尤其近几年会计制度中增加新的内容较多，如无形资产、增值税等给会计核算增加了不少难度，这在一定程度上影响了会计的信息质量。

二、建立企业内部会计控制的必要性企业内部会计控制制度是指单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序，内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。

（一）尽快制定并完善具体会计准则并继续完善会计制度首先，应建立有多方利益关系人参加的会计准则、会计制度制定机构，其中既有学术界又有企业界，既有政府部门又有民间组织，既有审计机关又有会计职业团体，以便使会计准则、会计制度所确定的会计空间尽量与利益空间相吻合。其次，应遵循科学合理的制定程序，草案颁布应经过反复讨论，征求意见应扩大范围，审批条件应慎重严格。严格执法是治理会计信息失真的重要环节。从法律上对企业经营者和会计人员形成约束，一旦发现企业伪造、变造会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，或者利用虚假的凭证、帐表进行偷税、漏税，损害国家、公众利益的行为，就要依法严肃处理，做到打假不手软，包括对企业经营者和会计人员进行处罚。

（二）改进会计管理体制解决会计信息失真的关键便是如何改变会计人员的工作受制于经营者，真正落实会计人员的监督权，保护会计人员的合法权益。

1、会计委派制。会计委派制，即会计人员及会计机构直接由国家行政机关领导，会计人员由国家委派，统一管理，作为国家利益的代表，代表国家监督企事业单位的业务活动，具有单一身份。这一管理模式在上海浦东新区实施后取得了较明显的成效。其具体作法就是设立具有法人性质的会计服务所，隶属政府直接领导，服务所

人员实行招聘，经过考核择优录用，被录用人员的人事关系，工资关系由服务所统一管理。企事业单位需要会计人员，一律向服务所申请，由服务所派出会计人员，提供有偿服务。

2、财务总监制。财务总监制是由一具有特定人员执行的，为保护所有者利益，通过直接参与企业财务管理和会计工作组织，对企业各项经营活动实施监督的外部会计监督系统。财务总监制度完善了会计管理体制，使会计的双重监督职能得以真正落实。财务总监的存在会使财务总监与企业负责人之间相互制约、相互牵制、共担责任，同时会抑制任何一方权力的过分膨胀。在两者之间会形成及时性、经常性、有效性、自觉性的特点。所以说，财务总监制是防止会计信息失真的有力举措。

3、会计人员申诉制度和会计主管任免审批制度。财政部门在会计管理上应发挥其重要作用，可考虑建立和完善会计人员申诉制度和会计主管任免审批制度，并以法令形式颁布。企业任免会计主管须向财政部门提交任免意见书，说明原因。会计主管如有不同意见，同样可以申诉。不服会计争议裁决的，可以向上一级财政部门申诉。

三、全面提高会计人员的综合素质首先，作为新世纪的优秀会计人员，应该具备发挥基础性功能的品质，立足岗位，踏实苦干。在此基础上，优秀会计人员还要勇于打破传统观念的束缚，锐意进取，为我国会计事业的改革和发展奉献自己的力量。其次，会计人员还要具备扎实深厚的业务知识，如国际上通行的财务会计、管理会计、财务管理和审计知识，同时还应掌握相关专业的知识，如一般商业知识，财政、金融、国际贸易、货币银行学和人力资源管理学等。第三，培养终身学习的意识，提高职业道德修养。当今社会发展迅速，各门学科的知识更新速度加快，会计的法规准则也在不断发展，中国的会计制度要和国际接轨，改变是必然的，会计人员只有具备终身学习的意识和再学习的能力，不断接受再教育，才能适应当今社会的发展。由此可见，会计人员岗位职责、内部会计控制与会计信息质量有着密切的关系。

【参考文献】

1、虞文钧 《企业内部控制制度》上海财经大学出版社 2002 年5 月

2、朱元午 会计信息质量相关性与可靠性的两难选择 《会计研究》 2004 年7月

3、李邦忠 健全企业内部控制制度的几点构想 《现代审计与会计》 2007 年4期

4、马宏杰 企业内部控制制度存在的问题 《财会研究》2007 年4 期