出纳工作内容和工作流程5篇

第一篇：出纳工作内容和工作流程

出纳工作内容和工作流程

出纳常设的帐户

出纳凭证的填制与审核

出纳凭证的管理

发票以及空白票据的管理和使用

现金管理与现金业务核算

银行帐户管理与银行结算方式

出纳人员的交接

出纳工作内容和工作流程

一、出纳工作内容

1、出纳工作出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

2、出纳人员主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭证；真接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。出纳人员包括单位会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各种收银员。（注意出纳与收银员的区别）。

3、出纳的工作内容

出纳的日常工作内容主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面。货币资金核算

（1）办理现金收付，审核单位负责人批准后的付款凭证办理支付手续，出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。

（2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发宾白支票。

（3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记帐核对，并于次日早与会计帐簿进行核对。

（4）保管库存和有价证卷。

（5）保管有关印章，登记注销发票。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。

往来结算

（1）办理往来结算，建立清算。（应收款，应付款，其他应收应付款）

（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。

工资核算

（1）审核工资单据，发放工资资金。

（2）负责工资核算。

二、出纳工作流程

出纳人员办理资金收支业务包括以下两方面。

资金收入的处理

1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其程序如下：

（1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行提取银行入帐单据。

（2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明

细帐。

（3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收据连同传达室票送交会计。

2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款的，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然

后将收据连同相关传票交送会计。

3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入帐后方可视为收讫；如果收入的票据发生退

票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理。

4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。资金支出的处理：

1、出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如

下：

（1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。

（2）凡对外支付，不得故意拖延。

（3）款项付讫，应即该于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存

款日记帐。

（4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证

上签字。

（5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报造单上注明付款方式

一并送检。

2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求选取行支付后补手续者，均应予以拒绝。

3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐

支。

出纳常设的帐户

1、库存现金—人民币户/外币户

2、银行存款—结算户存款/专用户存款

3、长期股权投资—股票投资/债卷投资

出纳主要掌管现金和银行存款明细帐。出纳人员根据审核无误的与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐笔结出余额。

每日的现金余额定期与开户银行核对帐目，编制出银行存款余额调节表。现金日记帐与银红存款日记帐格式如下图：

出纳凭证的填制与审核

一、会计凭证

（1）原始凭斑点（出纳工作重点）

（2）记帐凭证（会计的重点）

1、原始凭证（出纳工作重点）

2、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明

经济业务已经发生或完成的原始证据。

（1）按来源的不同，分为：

外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。

自制原始凭证：单位内部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。

（2）按填制内容不同，分为：

一次原始凭证：外来的原始凭证。

累计原始凭证：限额领料单

汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。

第二篇：出纳工作内容及流程

出纳员工作内容及流程

（一）出纳收付程序与规范

1、资金收入的一程序

（1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

① 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。② 明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③ 收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

④ 收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。

① 现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

② 银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。③ 清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫” 章。

④ 如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。

2、资金支出的一般程序。

（1）明确资金支出来的金额和用途。

① 出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。

② 明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

③ 明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。

（2）付款审核。

① 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

② 有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。

③ 有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。

（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。

④ 现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。⑤ 银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

⑥ 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。⑦ 如确认签字后。再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因已方负任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作按排

1、上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品。

2、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理按排。

3、如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金按排计划。

4、按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

5、根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

6、当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免记错账，每日结出各日账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。

7、当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账、相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。

8、因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。

9、根据单位需要，每天或每周报送一资出纳报告。

10、每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。

（三）职来道德要求

（1）爱岗敬业。爱岗敬业昌会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律，廉洁自律是会计职业道德的提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有点其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分时，不贪不占，保持廉洁自律的优秀品质。

（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪委、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在自已的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。

（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自已无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切右能为他人提供优质的服务。

（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本人单位的会计信息。

第三篇：出纳工作内容

出纳工作内容

虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出纳人员的工作内容主要有：

1.货币资金收支的核算

出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的帐务核算。

日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。

2.货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。

出纳工作的岗位责任

出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗位责任对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。

1.严格执行现金管理制度和银行结算制度

（1）管理库存现金。掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应及时送缴银行。如发生超库存罚款时，如因出纳未及时将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。（2）不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准转帐支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避现金管理的监督。（3）不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。（4）随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头支票。出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。

（5）出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。（6）不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。

2.负责办理现金收支和银行结算业务

（1）根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记帐凭证的会计事项是否一致，金额是否相符，内容是否真实、合理，复核无误后再办理付款手续。

（2）收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，防止重付或漏付。（3）开错的支票，必须加盖“作废”戳记，连同存根或其他联页一起保存。支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。

(4)对重大开支项目，如固定资产更新创造、安装工程款的支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。

(5)涉及外汇的，应按照国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。

3.负责登记现金、银行存款日记帐，并编制日报表（1）根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记帐，每天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际库存现金核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承担损失。（2）银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。月份终了，应及时编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对账单上的余额调节相符。出现未达账项，要及时查询调整。对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位，领导或有关管理部门需要掌握每天现金和银行存款情况的，还应于每天终了，根据现金日记帐和银行存款日记帐编制现金、银行存款日报表，以及时反映现金和银行存款的收、支、存情况。（3）加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事项的收付款凭证，也簿得兼办收入、费用、债权、债务等帐簿的登记、核对和会计档案保管工作，确保贯彻钱账分管原则。

4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、空白收据有关印章和其他贵重物品

（1）妥善保管库存现金及各种有价证券，确保安全。要注意管好保险柜（金库）钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随意交付他人。对保险柜及存折等的密码，应保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。（3）妥善保管支票专用章、财务章，各种印章必须严格按用途使用。（4）核对外埠存款，并及时清理结算或收回。

（5）对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单位了解情况、检查工作，要负责提供有关资料，如实反映，不弄虚作假。

第四篇：出纳主要工作内容

1、主要工作内容如下：

（1）核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一致。

（2）审核受理员使用的会计科目是否正确，专户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际情况。

（3）核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一致，辅助检查原始凭证的完整性、真实性、合法性、准确性，并对会计凭证进行分类整理。

（4）对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，按照报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核对，核对无误后及时通知银行付款。对于现金结算方式的要核对付款金额与专用报销凭证金额是否一致，如在审核时发现错误，要及时通知受理员进行修改，修改准确后再签章转入报账员专用账户。

（5）每天上午、下午下班前将分单位、按顺序整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证及时登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按顺序整理后办理移接交。

（6）根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内及时开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。

（7）每月8日前，根据工资管理员转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心专门制作的一式四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款及时转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。

（8）及时办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。

2、现行复核工作存在的缺陷：

（1）整个工作中，用于复核业务的时间相对较少，大部分的时间都用在打印记账凭证和网银回单及原始凭证的多次重复顺号整理。

（2）付款监督环节太少，稍有不慎就会出现付款错误。

（3）有时受理科与复核科的政策理解及把握难以统一，有待以后的进一步沟通。

（4）凭证的安全性难以得到保障，由于凭证传递存在时间差，网银回单当天不能拿到等原因，多天的凭证都放在敞开式的办公场所，其安全性确实让人担忧。

第五篇：出纳工作内容

初当出纳

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