工作总结税收法制员制度总结

第一篇：工作总结税收法制员制度总结

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税收法制员制度总结

我县国税局在税收法制工作中，继续完善改进税收法制员制度，并将监督关口“前移”，由分局法制员对一线具体税收执法行为把关，收到了较好的成效。**年，经法制员审核的各类税务具体行政行为 1371件，其中纠正执法程序错误33件，引用法律依据不充分或错误 28件，执法主体资格有误7件，行政处罚不适当9件，涉及纳税人1042余户/次，涉及税款、滞纳金174余万元，罚款40余万元。同时，税务干部有90余人次因执法行为过错而受到经济惩戒，扣罚岗位责任制金额1万余元。主要做法是：

一是明确了税收法制员工作制度的概念。所谓税收法制员工作制度，就是在基层税务分局内部设置税收执法审核工作岗位，对基层国税机关及其执法人员的执法过程进行审核、把关和监督的工作机制。税收法制员工作制度是税收法制工作向基层税务机关的延伸，是税收法制工作的重要形式和内容，是基层一线规范执法和载体。

二是组建基层税收法制员队伍。在全县所有分局通过自我举荐或分局推荐、在县局考察考核的基础上，由县局聘任基层分局法制员。并制定了法制员工作职责、法制员工作内容、法制员工作流程及流程图等制度，统一了法制员工作文书，建立了法制工作统计帐、表、册。县局自行组织各股室和邀请市法院、县检察院对法制员进行业务辅导，组织法制员进行业务交流、观摩，以提高法制员实际工作能力和法制工作水平。

三是首次明确基层税收法制员的具体工作内容。从可行性出发，明确三项任务。即：税法学习与宣传，即对内业务学习和培训、对外宣传和辅导；抽象行政行为和具体行政行为的审核把关，重点在7个方面：补缴税款行政行为、核定征收行政行为、减免税及税收优惠行政行为、行政处罚行政行为、征收方式认定行政行为、税收保全措施和强制执行行政行为、限期改正行政行为；反馈、总结、交流工作经验、按期编制报表、及时登记台帐、整理归档资料。四是加强税收行政执法监督和考核。制定了税收执法过错责任追究实施办法、法制员考核办法，增强了税收行政执法监督和制约机制。一是根据省市局的规定，结合本县实际制定了税收执法过错责任追究实施办法。二是继续实施对具体行政行为的监督，即在稽查局实际稽查过程中对征收管理分局实施的具体行政行为进行审查，向县局法制机构书面做出稽查意见书，县局据以追究法制员或分局管理人员的过错责任。三是将过错责任应承担的经济惩戒纳入岗位责任制考核，并与户管质量考核办法、发票管理办法有机地结合起来，促进征管质量的提高和提升创建标准化分局的档次

第二篇：税收法制员工作汇报

税收法制员工作汇报

税收法制员工作汇报2007-02-02 21:55:

21自税收法制员工作制度全面推开以来，我局按省局《关于全面推行税收法制员工作制度的意见》精神，充分考虑到淮南地域上东西跨度大、经济发展不平衡的特点，在全面落实省局统一部署、充分汲取兄弟地市法制员工作好做法的基础上，根据我们的实际，对法制员工作做了一系列安排，开展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年月份，共审核各种具体行政行为户次，发现错误并纠正户次，审增税款万元，审减税款万元。通过基层法制员的审核把关作用，既防止了国家税款的流失，又切实维护了纳税人的合法权益，法制员对重点执法环节进行事中监督效果明显。同时应该看到在法制员制度在实施 的一年多时间里也暴露出不少问题，下面我为各位领导作简要汇报。

一、领导重视、组织健全为法制员工作制度的全面开展打下夯实基础。

法制员工作制度开展尹始，局领导对此就高度重视，把该制度作为促进地税法制工作上台阶的重要工作来抓。一把手亲自督促法制员制度的贯彻落实，多次指出：法制员工作对于完善内部执法监督、规范执法意义重大，要将其作为税务法制工作取得新突破的“抓手”，在这项工作上一定要有创新、起实效。并就该制度的落实召开局长办公会讨论研究落实方案。

经过慎重研究，根据我市地缘广大、税源分散、税收战线较长，法制员的工作任务比较繁重的实际情况，在法制员配备上，要求每个分局都要成立法制小组，各法制小组由市局选聘数名素质高的同志构成，各分局副局长担任法制小组组长，具体负责法制小组工作的开展。为此，市局在全市范围内组织了

统一选拔税收法制员考试，考试采取分局推荐、闭卷考试、差额选拔的方式进行，尽可能的将各分局法律素质高、业务水平高的同志吸收到法制员队伍中来。县局、分局广大税干积极报名参加考试，各分局共选拔推荐了多名同志参加市局的统一考试。××年月份由市局法规科会同人教、监察科共同出卷、监考，通过考试，市区分局共选拔出名税收法制员，按分局成立了个法制小组，并发文给予了确认，凤台县也根据需要选拔了名法制员。结合我局已经建立的执法检查人才库名执法检查人员，我局的税收法制队伍初步成熟起来，为法制员工作的全面开展打下了坚实基础。

二、制度健全，规程明确是法制员工作制度起到实效的关键。

为了保证税收法制员工作制度能够顺利开展，在队伍建设基本到位以后，市局先后组织了两次全市税收法制员会议暨培训会议，强化对法制员工作的指导，会议组织大家学习了省局的两个文

件，即《安徽省地方税务局关于开展税收法制员工作的意见》和《关于印发安徽省地方税务局税收法制工作制度的通知》，让大家初步了解了税收法制员干哪些事、怎么去干。

税收法制员制度能否切实落实、能否顺利开展，有无一套完善的制度是关键。我局先后下发了《关于全面推行税收法制员制度的意见》、《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》、《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》等，对法制员的选任、岗位变动、工作职责、工作制度以及考核奖惩进行了规定，进一步落实、完善税收法制员工作制度，确保法制员在工作中有据可依、有章可循。

通过制定《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》明确我局法制员的主要工作职责，《办法》规定了法制员的对行政处罚、规范性文件审查会签、重大案件审理、执法检查、税法宣传、审核把关程序等，明确了法

制员所从事工作与征管工作的衔接等；通过制定《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》明确了法制员的责任、权利、考核程序，同时也明确对法制员的物质奖励，极大调动了法制员的工作积极性。

在市局各项制度的统一框架下，各分局也纷纷根据自己的情况制订了本单位的法制员制度，如稽查局根据自己的情况制订了法制员例会制度：规定法制小组定期召开法制例会，定期对本单位法制小组的工作开展情况总结筹划。

三、严格考核、奖勤罚懒是调动法制员工作积极性的重要保证。

法制工作高效运行另一保证是激励机制，我局基层法制员除了个分管副局长以外大都来自征管一线，本身就有繁重的征管工作，为了调动法制员工作积极性，奖勤罚懒，促使基层法制工作高效率、高质量的完成，我局根据《淮南市地税局法制员考核暂行办法》，每季对法制员举行一次考核，讫今为止，已

对法制员进行过两次全面考核。考核抽调征管、监察和基层税干组成考核组，每次确定不同的重点考核内容，采取交叉考核的办法对各分局的法制员工作情况进行了严格考核，并对考核情况进行了通报、相应扣除个分局法制员的岗位酬金余元。通过考核，一方面分局之间法制员互帮互学、互取所长，达到了促进法制员工作的目的；另一方面也在法制员及其他税务执法人员中产生了很大震动，使大家认识到法制员制度的实施特别是法制员的审核把关作用将会在今后的税收征管中成为重要一环，不合格的执法行为会被法制员审核把关时退回，从而达到了促进税务执法行为全面规范化的目的。

四、处理好三个“关系”，确保法制员工作顺利开展。

一是处理好税收法制员工作与组织收入的关系。组织收入是税收工作的根本目标和任务，在组织收入工作中，一直沿用层层下达指令性税收任务的做

法，并将计划完成情况作为考核税务机关工作的核心内容。在很大程度上，给税务机关和干部带来根据税收计划组织收入的观念，导致收入工作走入“计划征收”的误区，扭曲了组织收入与依法治税的关系。国家税务总局提出新时期治税思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”摆在首位，由此可见税收法制在税收工作中重中之重的突出位置，推进依法治税，落实在收入工作上就是坚持依法征税、应收尽收。由此可见，税收法制和组织收入并不是相互矛盾的概念，相反，税收法制是组织收入的保证，税收法制与组织收入既相互依存，又相互贯通；税收法制是手段、是过程，组织收入是结果、是目的。为此，我们要求基层的税收法制员一要当好领导的助手和参谋，从法律的角度为领导围绕着组织收入这个中心出谋划策、建议把关；二要起到监督作用，监督我们的税收工作要完全建立在法律基础上，要依法征税，做到应收尽收、不溢不欠，决不允许为

了税收任务收“过头税”和有税不收，改按任务征税为依法征税，向堵塞税收征管漏洞要收入、向提高征管质量要收入。

二是处理好税收法制员工作与税收征管的关系。我们要求基层法制员要牢固树立独立征管又服务征管的理念，税收法制员工作制度是税收法制工作在基层税务机关的延伸，设置税收法制员的直接目的是对基层税务机关及其执法人员进行规范和监督，而根本目的则是规范征管，实现依法治税。所以，我们税收法制员的工作要始终以为基层征管服务为宗旨，在坚持程序的前提下，尽量不加重一线征管人员的工作负担，尽量将税收法制员工作与日常税收征管工作结合起来，使法制员工作既要起到审核把关、促进规范执法的目的，又要符合行政效率原则，减少不必要的审核程序、审核环节、文书和资料传递。如对一些事实清楚、证据确凿、涉税金额不大或适用简易程序的涉税案件，完全可以将审核手续简化。此外，法制员的监

督把关工作与征管工作又有很大区别，有其相对独立性，所有我们一再强调法制员在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能将本应属于征管人员的工作大包大揽。

三是处理好税收法制员兼职工作与本职工作的关系。

市局县局首批确认的法制员，除了名分管副局长外，大部分都来自征管一线，本来手头就有许多工作，法制员制度的推行又给他们带来了更大的挑战，首先，由于我国法律体系还处于不断完善的过程中，每年都有大量新的法律法规颁布实施，我们要求法制员同志不能放松法制学习，法制员的学法与普通税干不同，在对法的了解程度不能仅仅停留在“知道”的程度上，而是要达到精通的水平，我局《法制员工作制度实施办法（试行）》也将学习制度列为一项重要制度，我认为，我们法制员同志不仅在小时之内要认真学好法，还要充分利用业余时间学法，至少应成为本单位的法

律专家。为提高法制员同志的法律水平，市局从去年起先后举办了三期全体税收法制员培训班，培训内容涉及法律基础理论、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制员工作是一项细致、马虎不得的工作，这就给我们法制员的肩上增加了新的重担，不仅要做好原有的工作，还要更出色的完成新任务。一个人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何将新的法制工作与原来作有效结合、共同推进，是我们下一步要探索的重要课题。

为迎接这次座谈会，月日，我局召开了部分法制员工作座谈会，收集来自一线的工作情况，通过座谈我们对法制员制度试行一年多所反映出的问题进行了收集整理和分析，并提出了改进意见如下：

一、关于基层法制员的配备。

去年省局《关于推行税收法制员工作制度的意见》规定一单位至少配备一个兼职税收法制员，我局的做法是各分

局都成立法制小组，法制小组人数按分局大小和所管户数多少从人到人不等。在实际工作中我们发现存在以下问题：

首先，法制员配备与机构设置不一致。机构改革后，我局大部分基层所撤销，取而代之的是各个征收组，各个征收组基本是负责原税务所的征管工作，税收法制员的数量还没有达到每个征收组一个，在工作中需要跨征收组进行审核把关，由于对情况的不了解，因此跨组审核时只能对执法行为的程序上进行审核，对执法行为实体上是否合法、合理审核难度大。其次，兼职税收法制员不利于工作的开展。法制员的基本要求是懂税收法律和征管业务，而这样的人员基本都是从事征管工作的，让这些同志兼任税收法制员势必造成他们既是“运动员”又是“裁判员”，难以保证审核质量。第三，目前虽然按省局《意见》精神，我局法制小组的负责人由分局副职担任，但是分局副职往往不可能亲自进行工作，只是进行进行工作的分派，省

局《意见》所担忧的组织、协调不便的情况依然存在。法制小组中承担具体工作的税收法制员没有相应的行政级别，在工作中阻力很大，严格审核造成部分执法人员的不理解，进而引发了同志之间的个人矛盾，目前法制员工作的成效完全取决于本单位一把手的重视程度，一把手重视了，法制员工作开展顺利，一把手不重视，则该项工作往往是流于形式了。

要解决上述问题，我们觉得一是各分局成立法制办公室，至少设置一名法制办公室主任专职从事法制工作，组织指导本分局数名兼职法制员开展工作。对于法制办公室主任应给予相应的副科行政级别和经济待遇，为组织、协调法制员工作提供保证。另外，对于比较大的分局、税务所、征收组要做到每个单位一名兼职法制员，兼职法制员也要相对独立，做到具体执法和审核把关相分离。

二、竞争上岗及法制员待遇问题。

竞争上岗能够把业务技能高的同志选拔到法制员队伍中来，这是匆用置疑的，但是现在实际是全面的竞争上岗不现实，只能作到有限的竞争上岗。由于法制员的配备要和机构设置相适应，要求竞争的人员必须有一定的限制，否则可能会造成一个基层组、所法制员众多，另一个基层组、所无法制员的现象。

与竞争上岗、法制员的责任义务相对应，法制员的待遇应当适当提高。据了解各地市的法制员的补贴大都不高，与其工作责任义务不对应，不利于调动法制工作的积极性。以我局田家庵分局为例，该局共有户，每月的各种需要审核把关的执法行为上千件，而这些都由名法制员完成，这名法制员同时还有自己的工作，任务的繁重可想而知，每个月元的补助微不足道。可喜的是我们的法制员仍然按照市局“奖励起点低一点，工作起点高一点”的要求认真开展工作。

三、制度本身存在问题及对策。

首先，一线法制员同志反映法制员

工作面过宽，具体表现在：一是省局规程第九条第三项规定的税务行政处罚案件由法制员制作《处罚决定书》，这一方面加大了法制员的工作量，使征管人员产生依赖思想；另一方面我们认为法制员主要是内部监督，具有相对独立性，不应越俎代疱代替征管人员处理案件；二是对限期改正行为的监督面过宽。《征管法》规定的限期改正行为有许多种，其中经常发生的就是对逾期未申报户的限改行为，以我局田家庵分局为例，每月逾期未申报户有几百户，法制员每月都要审核几百份相同的限改通知书并在上签字，我们觉得意义不大，因为对这种情况的限改处理已经程式化，基本没有主观因素在内，审核没有必要，还增加了法制员的工作量。

其次，由于税收法制员的工作面宽，相应的各种文书既多又杂，我们建议省局能尽快实现审核把关的电子化，全面推行执法监督软件，把法制员从繁重的文书制作工作中解放出来，把更多 的精力投入到提高审核质量上来。

第三，对法制员的责任追究不平衡。由于现实中观存在“岗位陷阶”，即承担工作任务多的执法一线人员承担的责任必然大，工作失误发生而被追究的可能性也就比一般人员高得多，这就造成一线人员不敢承担工作、积极性不高的现象。我们建议省局修订法制员工作制度时着重于奖励与追究的平衡性，充分调动法制员工作的积极性。

第三篇：税收法制员的工作汇报

税收法制员的工作汇报

自20xx税收法制员工作制度全面推开以来，我局按省局《关于全面推行税收法制员工作制度的意见》精神，充分考虑到淮南地域上东西跨度大、经济发展不平衡的特点，在全面落实省局统一部署、充分汲取兄弟地市法制员工作好做法的基础上，根据我们的实际，对法制员工作做了一系列安排，开展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年4月份，共审核各种具体行政行为14201户次，发现错误并纠正348户次，审增税款8.7万元，审减税款90.9万元。通过基层法制员的审核把关作用，既防止了国家税款的流失，又切实维护了纳税人的合法权益，法制员对重点执法环节进行事中监督效果明显。同时应该看到在法制员制度在实施的一年多时间里也暴露出不少问题，下面我为各位领导作简要汇报。

一、领导重视、组织健全为法制员工作制度的全面开展打下夯实基础。法制员工作制度开展尹始，局领导对此就高度重视，把该制度作为促进地税法制工作上台阶的重要工作来抓。一把手亲自督促法制员制度的贯彻落实，多次指出：法制员工作对于完善内部执法监督、规范执法意义重大，要将其作为税务法制工作取得新突破的“抓手”，在这项工作上一定要有创新、起实效。并就该制度的落实召开局长办公会讨论研究落实方案。

经过慎重研究，根据我市地缘广大、税源分散、税收战线较长，法制员的工作任务比较繁重的实际情况，在法制员配备上，要求每个分局都要成立法制小组，各法制小组由市局选聘数名素质高的同志构成，各分局副局长担任法制小组组长，具体负责法制小组工作的开展。为此，市局在全市范围内组织了统一选拔税收法制员考试，考试采取分局推荐、闭卷考试、差额选拔的方式进行，尽可能的将各分局法律素质高、业务水平高的同志吸收到法制员队伍中来。县局、分局广大税干积极报名参加考试，各分局共选拔推荐了100多名同志参加市局的统一考试。20xx年12月份由市局法规科会同人教、监察科共同出卷、监考，通过考试，市区分局共选拔出31名税收法制员，按分局成立了9个法制小组，并发文给予了确认，凤台县也根据需要选拔了10名法制员。结合我局已经建立的执法检查人才库24名执法检查人员，我局的税收法制队伍初步成熟起来，为法制员工作的全面开展打下了坚实基础。

二、制度健全，规程明确是法制员工作制度起到实效的关键。为了保证税收法制员工作制度能够顺利开展，在队伍建设基本到位以后，市局先后组织了两次全市税收法制员会议暨培训会议，强化对法制员工作的指导，会议组织大家学习了省局的两个文件，即《安徽省地方税务局关于开展税收法制员工作的意见》和《关于印发安徽省地方税务局税收法制工作制度的通知》，让大家初步了解了税收法制员干哪些事、怎么去干。

税收法制员制度能否切实落实、能否顺利开展，有无一套完善的制度是关键。我局先后下发了《关于全面推行税收法制员制度的意见》、《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》、《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》等，对法制员的选任、岗位变动、工作职责、工作制度以及考核奖惩进行了规定，进一步落实、完善税收法制员工作制度，确保法制员在工作中有据可依、有章可循。通过制定《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》明确我局法制员的主要工作职责，《办法》规定了法制员的对行政处罚、规范性文件审查会签、重大案件审理、执法检查、税法宣传、审核把关程序等，明确了法制员所从事工作与征管工作的衔接等；通过制定《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》明确了法制员的责任、权利、考核程序，同时也明确对法制员的物质奖励，极大调动了法制员的工作积极性。

在市局各项制度的统一框架下，各分局也纷纷根据自己的情况制订了本单位的法制员制度，如稽查局根据自己的情况制订了法制员例会制度：规定法制小组定期召开法制例会，定期对本单位法制小组的工作开展情况总结筹划。

三、严格考核、奖勤罚懒是调动法制员工作积极性的重要保证。法制工作高效运行另一保证是激励机制，我局基层法制员除了9个分管副局长以外大都来自征管一线，本身就有繁重的征管工作，为了调动法制员工作积极性，奖勤罚懒，促使基层法制工作高效率、高质量的完成，我局根据《淮南市地税局法制员考核暂行办法》，每季对法制员举行一次考核，讫今为止，已对法制员进行过两次全面考核。考核抽调征管、监察和基层税干组成考核组，每次确定不同的重点考核内容，采取交叉考核的办法对各分局的法制员工作情况进行了严格考核，并对考核情况进行了通报、相应扣除9个分局法制员的岗位酬金1000余元。通过考核，一方面分局之间法制员互帮互学、互取所长，达到了促进法制员工作的目的；另一方面也在法制员及其他税务执法人员中产生了很大震动，使大家认识到法制员制度的实施特别是法制员的审核把关作用将会在今后的税收征管中成

为重要一环，不合格的执法行为会被法制员审核把关时退回，从而达到了促进税务执法行为全面规范化的目的。

四、处理好三个“关系”，确保法制员工作顺利开展。

一是处理好税收法制员工作与组织收入的关系。组织收入是税收工作的根本目标和任务，在组织收入工作中，一直沿用层层下达指令性税收任务的做法，并将计划完成情况作为考核税务机关工作的核心内容。在很大程度上，给税务机关和干部带来根据税收计划组织收入的观念，导致收入工作走入“计划征收”的误区，扭曲了组织收入与依法治税的关系。国家税务总局提出新时期治税思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”摆在首位，由此可见税收法制在税收工作中重中之重的突出位置，推进依法治税，落实在收入工作上就是坚持依法征税、应收尽收。由此可见，税收法制和组织收入并不是相互矛盾的概念，相反，税收法制是组织收入的保证，税收法制与组织收入既相互依存，又相互贯通；税收法制是手段、是过程，组织收入是结果、是目的。为此，我们要求基层的税收法制员一要当好领导的助手和参谋，从法律的角度为领导围绕着组织收入这个中心出谋划策、建议把关；二要起到监督作用，监督我们的税收工作要完全建立在法律基础上，要依法征税，做到应收尽收、不溢不欠，决不允许为了税收任务收“过头税”和有税不收，改按任务征税为依法征税，向堵塞税收征管漏洞要收入、向提高征管质量要收入。

二是处理好税收法制员工作与税收征管的关系。我们要求基层法制员要牢固树立独立征管又服务征管的理念，税收法制员工作制度是税收法制工作在基层税务机关的延伸，设置税收法制员的直接目的是对基层税务机关及其执法人员进行规范和监督，而根本目的则是规范征管，实现依法治税。所以，我们税收法制员的工作要始终以为基层征管服务为宗旨，在坚持程序的前提下，尽量不加重一线征管人员的工作负担，尽量将税收法制员工作与日常税收征管工作结合起来，使法制员工作既要起到审核把关、促进规范执法的目的，又要符合行政效率原则，减少不必要的审核程序、审核环节、文书和资料传递。如对一些事实清楚、证据确凿、涉税金额不大或适用简易程序的涉税案件，完全可以将审核手续简化。此外，法制员的监督把关工作与征管工作又有很大区别，有其相对独立性，所有我们一再强调法制员在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能将本应属于征管人员的工作大包大揽。

三是处理好税收法制员兼职工作与本职工作的关系。

市局县局首批确认的41法制员，除了10名分管副局长外，大部分都来自征管一线，本来手头就有许多工作，法制员制度的推行又给他们带来了更大的挑战，首先，由于我国法律体系还处于不断完善的过程中，每年都有大量新的法律法规颁布实施，我们要求法制员同志不能放松法制学习，法制员的学法与普通税干不同，在对法的了解程度不能仅仅停留在“知道”的程度上，而是要达到精通的水平，我局《法制员工作制度实施办法（试行）》也将学习制度列为一项重要制度，我认为，我们法制员同志不仅在8小时之内要认真学好法，还要充分利用业余时间学法，至少应成为本单位的法律专家。为提高法制员同志的法律水平，市局从去年起先后举办了三期全体税收法制员培训班，培训内容涉及法律基础理论、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制员工作是一项细致、马虎不得的工作，这就给我们法制员的肩上增加了新的重担，不仅要做好原有的工作，还要更出色的完成新任务。一个人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何将新的法制工作与原来作有效结合、共同推进，是我们下一步要探索的重要课题。

第四篇：税收法制制度练习

一、单项选择题

1、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票

2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关

3、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日

4、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得

5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

6、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.2507、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

8、下列各项中，不征收营业税的是（）。

A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产

9、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位

C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位

10、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石

11、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

12、某从事商品零售的小规模纳税人，2012年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A.412B.396.2C.309D.30013、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司

C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司

14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

15、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

16、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税

17、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税

19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税

20、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率

2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

C.一般纳税人进口货物的基本税率为17%

D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元

D.乙不须缴纳增值税

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。

A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D.进口货物，为货物验收入库的当天

5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电

6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.转让无形资产D.销售不动产

8、列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（）。

A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

9、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.财政拨款B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本

11、下列各项中，属于个人所得税税目的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

12、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

13、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。

A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

14、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（）。

A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业

15、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

16、我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。

A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.行业发票

17、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时间可以根据需要进行调整

18、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报

19、下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。

A.查账征收B.定期定额征收C.代扣代缴D.代收代缴

20、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.制作涉税文书D.提供审计报告

三、判断题

1、企业可以随意使用电子计算机开具发票。（）

2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（）

3、根据《税收征管法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

4、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（）

5、《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。（）

6、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）

7、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（）

8、根据《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。（）

9、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

10、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。（）

11、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

12、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

13、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）

14、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（）

15、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（）

16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

17、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（）

18、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（）

19、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（）

20、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）

第五篇：2011年税收法制工作总结

2011税收法制工作总结

今年税收法制工作在市局法制科和区局正确领导下，坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的“十七大”精神为指导，以科学发展观为统领，紧紧围绕“坚持科学发展观、构建和谐税收”的工作主题，以组织税收收入为中心，加强税法宣传力度，拓宽税法宣传广度，全面推进依法行政和依法治税进程，落实税收执法责任制，优化治税环境，规范税收执法行为，促进了我局税收工作的全面依法开展。现总结如下：

一、加强税收法制宣传教育工作。

积极配合区局以税收宣传月为契机，结合我区实际情况精心设计税收宣传活动方案，与国税、区政府等部门紧密配合，上下联动，形成宣传合力，切实推进税收宣传月活动的深入开展。活动以税法进市中心、进农村、进学校、进企业、进社区、进网络等形式全面开展，形式多样，气氛浓厚活跃，具有较强的针对性和实效性。税宣工作实现了三个结合：一是与组织税收收入相结合，二是与纳税人户籍管理工作相结合，三是与树立地税形象相结合。

税收宣传月期间，我局共出动宣传车辆30余次，在局办公大楼、各所、街道、社区等地张贴宣传海报60余幅，紧扣活动主题，悬挂“税收、发展、民生”宣传横幅70余幅，1

在公交车电视屏播放各种税宣提示，发放税法宣传资料4123份。强有力的营造出了有声有色的税宣活动氛围，取得了显著的宣传效果。增强了公民的纳税意识，获得了社会对税收的理解和支持，改善了诚信纳税的税收环境，为全面完成各项税收任务奠定了坚实的基础。

二、深入开展“六五” 普法宣传。

今年是“六五”普法的开局之年，一方面认真吸取“五五”普法的先进经验成果，一方面积极推进“六五”普法有序开展。“六五”普法主要任务是：1.突出学习宣传宪法；2.深入学习宣传中国特色社会主义法律体系和国家基本法律；

3.深入开展社会主义法治理念教育；4.深入学习宣传促进经济发展的法律法规；5.深入学习宣传保障和改善民生的法律法规；6.深入学习宣传社会管理的法律法规；7.加强反腐倡廉法制宣传教育；7.积极推进社会主义法治文化建设；8.继续深化“法律六进”主题活动，深入推进依法治理。

三、进一步加强税收法制建设，推进依法行政和依法治税进程。

（一）制定了区局《“六五”普法2011工作计划》。提出了我局今年“六五”普法的主要任务和工作要求。

（二）制定了区局2010推进依法行政工作的意见。提出了今年全面推进依法行政工作的3项重点工作和13项基础性工作。

四、切实抓好税收法制常规工作。

（一）加强税收规范性文件的管理。做好税收规范性文件的审核会签、备查备案和到期规范性文件的清理工作。

（二）认真履行服务基层执法的工作。根据各税务所的具体执法情况，到各所加强严格执法、规范执法的法律援助和政策服务。

（三）落实惠民政策，切实做好地方税收法律援助工作。加强再就业优惠政策的宣传培训，认真督促检查，全面掌握下岗再就业税收优惠政策执行情况。今年新增下岗再就业税收优惠8户，至优惠期满共优惠税款10.92万元。有效开展税收法律援助工作，多次解答纳税人提出的问题，为纳税人提供税收疑难的解决途径。

（四）牵头组织开展税收执法检查工作。为保证税收执法监督质效，充分发挥执法监督职能作用，切实规范执法行为，降低税收执法风险，提高执法水平，深入推进依法行政。按遂地税函[2011]83号文件要求，根据《四川省地方税务局关于开展2011年税收执法检查工作的通知》（川地税发

[2011]47号）文件精神，区局执法检查组从八个重点分四个阶段进行了全面仔细的检查。八个重点是：1.税收规范性文件管理工作；2.企业注销清算工作；3.减免税政策执行；4.普通发票管理；5.税务稽查；6.重点行业税收管理是否到位；

7.重大税务行政处罚案件备案管理情况；8.税务行政执法案

卷评查情况。四个阶段一是各单位自查，做好迎检准备；二是区局全面检查；三是各单位根据检查情况进行整改；四是区局复查验收。经过我局的全面检查与整改，9月下旬顺利的通过了市局检查组的执法检查，市局检查组对我局依法治税工作给予了充分肯定。

（五）牵头组织开展税务行政执法案卷评查工作。为加强税收执法监督，推进依法行政，按《四川省地方税务局税务行政执法案卷评查办法（试行）》（川地税发[2010]85号）文件要求和方法，区局案卷评查组对稽查局20111——11月期间形成的“四类”案卷，采取查阅税收执法卷宗、询问执法人员有关情况等方法，对其67户案卷，按评查面不低于20的%抽评了15户行政处罚案卷（无行政许可、税务行政强制、税务行政复议案件，也无涉税举报和查补金额20万元以上的企业案件）。经评查组评定12户优秀，3户良好。

（六）认真组织开展执法责任制考核评议工作。为了进一步加强税收执法监督，规范税收执法行为，提高税收执法水平，严格、公正执法，深入推进税收执法责任制。区局采取向广大纳税人和社会各界人士发放《执法评议表》的方式开展税收执法评议工作。今年重点评议了城东所、城西所、城南所、直属所和稽查局五个单位。从收回的680份《执法评议表》中可以看出绝大多数纳税人和社会各界人士对我局税收执法工作都很满意。

（七）切实做好规范性文件评估。

（八）认真做好重大税务案件审理工作。今年我局没有发生重大税务案件，十二月上旬，重审办在稽查局抽取了两起案件进行复查。

（九）认真做好各类常规报表工作。今年通过调查清理，完成并上报各类报表共计16份。为上级部门准确掌握基层税收执法基本情况，正确做出税收政策决策提供了参考素材。

四、加强信息反馈，做好综合税收政策执行情况调研。税收政策执行情况反馈机制是当前解决税收法律、法规、规范性文件执行中存在的问题的有效途径。今年向市局报送信息8篇，《税收政策执行情况反馈意见》4篇，为上级税务部门依法制定或调整税收政策提供了决策参考。

五、明年工作思路

坚持以科学发展观为执导，全面贯彻党的“十七大”会议精神和“十二五”规划，以“构建和谐税收”这工作中心，以全面提高依法行政、依法治税工作质量为工作目标，着重做好以下工作：

（一）进一步完善税收法制建设，努力构建法制工作的长效机制。

（二）搞好税收法制培训，进一步提高广大地税干部的法律素质，打造一个法制意识强、专业水平高的法制工作队伍。

（三）加大税法宣传的力度与广度，注重特色和效果。

（四）加强对重大税务案件的审理、案件复查和案卷评查工作。

（五）加大执法监督检查力度，严格执法过错责任追究制度。

（六）切实做好税收行政执法责任制考核评议工作。

（七）积极参与政府创建“法制船山”的工作。

（八）加强信息反馈工作。