《财务报表分析》教案

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第1章 财务报表分析概论

第1节 财务报表分析的起源和演进

信用分析阶段→投资分析阶段→内部分析+投资分析阶段

第2节 财务报表分析的基本概念、主体和目的（一）概念

狭义和广义之分

（二）主体和目的企业所有者、企业债权人、经营管理者、政府职能机构、社会中介机构、其他主体

第3节 财务报表分析的基本方法*

（一）结构分析法

资产负债表+利润表结构分析

教学目的要求：

通过本课学习，应达到以下要求：

1.了解财务报表分析的演进过程

2.理解财务报表分析的基本概念

3.理解各主体财务报表分析的目的4.掌握结构分析法的运用逻辑

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

1.财务报表分析经历了怎样的演进过程，发展趋势如何？

2.如何理解财务报表分析的概念？

3.财务报表分析的主体通常有哪些？各自有什么分析目的？

考核形式：以客观题形式网络作答。

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第3节 财务报表分析的基本方法*

（二）趋势分析法：绝对数分析、环比分析、定基分析

（三）比率分析法

（四）比较分析法

（五）项目质量分析法

第4节财务报表分析的框架与路径

（一）财务报表分析的框架

1.需求导向的财务报表分析：投资决策、信贷决策、管理决策

2.本书框架（战略导向）#

（二）本书路径选择#

经营背景分析→股权结构分析→资产项目质量、结构质量和整体质量→利润质量+现金流质量→管理质量→公司治理等非财务因素→企业质量和发展前景综合预测

教学目的要求：

通过本课学习，应达到以下要求：

1.掌握趋势分析法、比率分析法、比较分析法的基本原理和计算方法；

2.理解项目质量分析法的基本原理；

3.理解并阐释战略导向下财务报表分析的基本逻辑和流程；

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业

1.主要的财务报表分析有哪些？

2.如何理解财务报表分析框架于本书的分析路径？

考核形式：分析路径书面阐释（A4纸作答）

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第二章 财务报表分析基础

第1节 财务报表概述

第2节 制约企业报表编制的基本会计假设

第3节 制约企业报表编制的一般原则

第4节 会计的确认基础和计量属性

第5节 制约企业财务报表编制的法规体系

教学目的要求：

本章主要对前期会计学原理、中级财务会计、高级财务会计等课程的主要内容进行回顾，包括会计假设、一般原则、确认基础和计量属性等，为后续章节的展开奠定基础。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

无

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第三章 资产质量分析

第1节 资产负债表概述

（一）资产负债表三大会计要素的概念及特征

（二）资产负债表的基本结构

（三）资产负债表的作用

第2节 资产质量分析理论*

（一）资产质量的内涵

（二）资产质量属性：相对性、时效性、层次性

（三）资产项目的质量特征#：盈利性、周转性、保值性

教学目的要求：

通过本课学习，应达到以下要求：

1.回顾资产负债表的基本概念、结构和作用等；

2.理解资产质量的内涵、属性与质量特征

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

注意：结合小案例对资产质量具体展开分析。

讨论、思考题、作业：

1.企业资产负债表有何作用？

2.如何理解资产质量概念？如何理解资产质量属性？

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第三章 资产质量分析

第3节 流动资产质量分析

（一）流动资产的含义及构成（二）货币资金质量分析*

（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（四）应收票据质量分析

（五）应收账款质量分析*

（六）存货质量分析*

（七）其他流动资产项目的质量分析

（八）经营性流动资产整体质量分析#

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.掌握货币资金的质量分析内容及方法，包括规模恰当性、构成及自由度、持续性等；

2.掌握应收账款质量分析内容及方法，包括规模真实性和合理性、周转性、保值性等；

3.掌握存货质量分析内容及方法，包括存货构成及规模恰当性、物理质量和时效状况、盈利性、周转性、保值性等分析；

4.理解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收票据、其他流动资产质量分析；

5.掌握经营性流动资产整体质量分析的内容，包括结构合理性、周转率与行业吻合性、上下游竞争性。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

1.案例讨论与分析：案例一 理工光科的应收账款质量分析

2.案例讨论与分析：案例二 从资产减值准备计提看景谷林业的资产质量

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第三章 资产质量分析

第4节 非流动资产质量分析

（一）可供出售金融资产质量分析

（二）持有至到期投资质量分析

（三）长期股权投资质量分析*

（四）投资性房地产投资质量分析

（五）固定资产质量分析*

（六）在建工程质量分析

（七）无形资产和商誉质量分析*

第5节资产结构质量分析与企业资源配置战略的考察

（一）资产结构的质量特征

（二）企业资源配置战略的考察

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.理解各类非流动资产质量分析的要点，尤其是长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉的分析；

2.掌握资产结构有机整合性、整体流动性、资产结构与资本结构对应性、资产结构与企业战略承诺吻合性等资产质量特征；

3.掌握企业资源配置战略的分类考察路径，包括经营主导型、投资主导型、经营与投资并重型企业发展战略分析。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

1.案例讨论与分析：案例三 从A股上市公司募集资金的使用情况看企业资产结构的战略吻合性。

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第四章 资本结构质量分析

第1节 负债项目的构成与质量分析

第2节 应交所得税、递延所得税资产（负债）、会计利润与应纳税所得额相互关系分析（略）

第3节 所有者权益项目的构成与质量分析

第4节所有者权益变动表分析

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.理解各类非流动资产质量分析的要点，尤其是长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉的分析；

2.掌握资产结构有机整合性、整体流动性、资产结构与资本结构对应性、资产结构与企业战略承诺吻合性等资产质量特征；

3.掌握企业资源配置战略的分类考察路径，包括经营主导型、投资主导型、经营与投资并重型企业发展战略分析。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

1.如何认识资本结构对企业的重要性？

2.怎样看待经营性负债（应付票据和应付账款之和）的规模变化和结构变化？

3.如何对所有者权益进行质量分析？

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第四章 资本结构质量分析

第4节 所有者权益变动表分析

第5节 资本结构质量分析#

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.理解所有者权益表所包含的财务状况信息质量，包括：区分输血性和盈利性变化；关注内部项目互相结转的财务效应；股权结构的变化与方向性含义；会计核算因素；利润分配政策；

2.理解资本结构质量分析的内涵；

3.掌握战略视角下的资本分类方式；

4.理解不同资本引入战略所带来的财务效应。

教学方法和手段

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业

1.如何理解所有者权益变动表所包含的质量信息？

2.如何对企业的资本结构进行质量分析？

3.如何在战略视角下通过对企业资本做另一种分类来考察企业的资本引入战略？

课外作业：案例二 首旅股份资本结构质量分析（A4纸上交）

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第五章 利润质量分析

第1节 利润表概述

（一）利润表三大要素的概念和特征

（二）利润表的基本结构

（三）利润表的作用

第2节 利润表的项目质量分析

（一）营业收入项目质量分析

（二）营业成本项目质量分析

（三）期间费用、资产减值、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入与营业外支出、所得税费用、其他综合收益项目质量分析

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.回顾利润表的基本要素、结构和作用；

2.掌握营业收入项目质量分析的要点：品种结构、区域构成、客户构成、关联交易、政企关系；

3.理解营业成本与存货余额之间的关系；

教学方法和手段

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业

1.企业利润表的基本内容和具体结构如何？

2.如何理解利润表的作用？

3.如何评价利润表各项目质量？

课外作业：金龙汽车“骗补”的利润质量分析

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第五章 利润质量分析

第3节 利润质量分析

（一）利润的含金量分析：核心利润、投资收益等

（二）利润的持续性分析

（三）利润的战略吻合性分析

第4节 利润质量恶化的外在表现

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.理解利润的含金量、持续性和战略吻合性分析的重点；

2.掌握利润质量恶化的外在表现信号。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业

案例三 参仙源——新三板财务造假第一案

案例四 杭州滨江利润表年度间的变化

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第五章 现金流量质量分析

第1节 现金流量表概述

（一）现金流量表相关概念的含义

（二）现金流量表的基本结构：重点关注间接法

（三）现金流量表的作用

第2节 现金流量质量分析

（一）经营活动现金流量的质量分析

充足性分析+合理性分析+稳定性分析

（二）投资活动现金流量的质量分析

（三）筹资活动现金流量的质量分析

适应性分析+多样性分析+恰当性分析

第3节 影响现金流量变化的主要原因分析

经营活动+投资活动+筹资活动分类分析

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.回顾现金流量表的基本内涵；

2.掌握各类活动现金流量质量分析的重点

3.理解各类活动现金流量变化的原因

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

案例三 参仙源——新三板财务造假第一案

案例四 杭州滨江利润表年度间的变化

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第七章 合并财务报表

第1节 企业合并类型

（一）合并界定

（二）合并类型

（三）合并的主要原因

第2节合并报表的相关概念

（一）合并报表

（二）企业集团

（三）合并范围

（四）商誉

（五）少数股东权益

第3节 合并报表编制的一般原理

（一）资产负债表（二）利润表（三）现金流量表（四）所有者权益变动表

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

在回顾合并报表编制基本原理的基础之上，选择部分上市公司案例进行强化，为下一节分析方法的使用奠定基础。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

无

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第七章 合并财务报表

第4节 合并报表的特征、作用与分析方法

（一）从合并报表的编制原理看合并报表的特征

（二）合并报表分析中存在的主要问题

（三）合并报表的作用与分析方法

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.从合并报表的编制原理视角理解合并报表的特征；

2.理解合并报表分析中存在的主要问题；

3.掌握合并报表分析的主要重点，包括资产扩张效果、资金管理模式、母子公司业务关系、母子公司基本获利能力和费用之间的关系。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

案例讨论与分析：首旅酒店合并报表的信息含量分析

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第九章 财务报表的综合分析方法

第1节 财务比率分析

（一）偿债能力比率

（二）盈利能力比率

（三）营运能力比率

（四）现金流量比率

（五）综合分析方法

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.掌握偿债能力、盈利能力、营运能力、现金流量比率等各维度指标的计算方法和经济含义；

2.理解综合分析法的计算方法、分解逻辑。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

1.评价企业财务状况与经营成果的比率主要有哪些？这些比率反映了企业财务状况的哪些方面？

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年

主要教学内容（注明：*重点 #难点）

第九章 财务报表的综合分析方法

第2节 比率分析方法的正确运用

（一）会计报表自身的局限性

（二）比率分析方法的局限性

（三）一些财务比率的局限性

第3节 企业财务状况质量的综合分析方法

（一）财务状况和财务状况质量概念的界定

（二）企业财务状况质量的综合分析方法

第4节 不同企业间进行比较分析时应注意的若干问题

（一）同类企业的确认

（二）会计政策的差异问题

（三）非会计信息的使用

教学目的要求：

通过本节学习，主要达到以下目标：

1.掌握比率分析法局限性产生的原因，包括会计报表、比率分析方法本身等层面的问题；

2.理解财务状况质量的综合分析方法；

3.理解不同企业间进行比较分析时应注意的若干问题。

教学方法和手段：

方法：课堂讲授

手段：多媒体

讨论、思考题、作业：

1.偿债能力指标比率的局限性；

2.营运能力指标比率的局限性；

3.盈利能力指标比率的局限性。

参考资料：

1.《财务报表分析》（第2版），王化成、支晓强、王建英，中国人民大学出版社，2018

2.《财务报表分析与证券估值》（第5版），斯蒂芬H.佩因曼，机械工业出版社，2016

3.《财务报表分析：理论.框架.方法与案例》，黄世忠主编，中国财经出版社，2007年