银行审计人员2015年终工作总结

第一篇：银行审计人员2015年终工作总结

逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了半年，在这半年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20xx年8月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话厚积而薄发，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而20xx年1月11日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。

初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。

到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。

审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，唯一的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。

对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。在这半年我参加了多次关于审计工作的培训，同时审计条线上的审计系统也在不断的出台。电子稽查系统、信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，唯一不断的学习，才能适应不断升级的工作方法，否则唯有被淘汰。不骄傲不自满，努力学习和创新，不断尝试和总结才能保持着审计工作的新鲜与活力。审计为我打开了一扇挑战的窗户，是闭门造车还是勇敢的走出去，这已经没有必要再做回答。这半年是工作的总结也是面临新的挑战的开始。我明白自己还有许多的不足，理论知识的不全面，人际交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解决的难题，为此我专门为自己制定了一个学习计划，每天花2个小时来补充自己在这些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闯敢学的冲劲，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的决心。自己最大的敌人永远都是自己，我坚信自己一定能够战胜自己。半年的工作已经结束，新的工作才刚刚开始，每一天都是一个全新的挑战，我有信心在未来的审计工作中做得更好。

第二篇：银行审计人员年终工作总结

银行审计人员年终工作总结

总结是对过去一定时期的工作、学习或思想情况进行回顾、分析，并做出客观评价的书面材料，它可以使我们更有效率，不妨坐下来好好写写总结吧。总结怎么写才不会流于形式呢？以下是小编为大家收集的银行审计人员年终工作总结，欢迎大家分享。

银行审计人员年终工作总结1

我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将20xx年工作情况述职如下：

一、加强学习，不断提高自身素质

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。

对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向

(一)加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。

(二)增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

银行审计人员年终工作总结2

20xx年马上就要结束了，在过去的20xx年中，我们银行做的一直很好，很好的顶住了xx的压力，在经济最困难的一年里，我们银行还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们银行必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了xx的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成20xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、审计方面的工作

（一）根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

1、继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20xx年目标考核的主要指标来考核。

2、全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

（二）全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对xx月xx日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

（三）财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

（四）制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

二、财务方面的工作

（一）增强财务服务意识

20xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

（二）切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们xx银行的公司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备，我们公司的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力！

银行审计人员年终工作总结3

逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了20xx年，在这一年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20xx年x月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在x银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而20xx年x月x日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的`信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。

初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。

到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这一年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。

审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久x发生的x网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。

银行审计人员年终工作总结4

我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况述职如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作。

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。

对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题。

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。

二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。

二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

银行审计人员年终工作总结5

转眼间，在xx银行审计科工作将近一年的时间，今天我带着三分自豪和七分惭愧，以及矛盾的心情来向大家汇报20xx工作，自豪的是能够和大家在一起工作和学习，享受到这个大家庭中汝取的帮助和各级领导对我无微不至的关怀和期望，惭愧的是和这些关怀、帮助和期望在工作中形成鲜明的对比的工作情况，竟然没有一样提得起来，拿得出来。但是，还是想借此机会，把今年的主要工作向领导和同事们做一个简单的汇报，分享我的进步和教训，得到更多的批评和指点，以此为新的开端，做好今后的工作，下面我简单回报一下20xx工作情况：

一、工作成效

（一）学习业务

使自已从一个审计工作的“门外汉”成为一个审计新手，虽然之前也从事过财务、信贷工作，但是审计是一个新的领域，和单纯的财务、信贷工作相比，有着本质的区别，需要从实践中探索新的知识和方法，在业务工作之余，我能够主动调阅一些关于审计方面的知识，主动接受同事们的工作指导，并付诸于行动，可以说把头脑中审计工作的空白渐渐变成了灰色，这是一个重要的进步，我将在今后的工作中不断的更精、更多的审计知识来填充这个空白。

（二）按照安排，认真完成各项审计工作任务

今年以来，共参与完成全县信用社14个营业网点常规审计14次，参与完成领导干部任期经济责任审计1次，参与完成全州组织交叉检查1次，参与完成黄平违规贷款专项审计1次，参与完成信访工作2次，参与完成领导交办的其他事项2次，圆满完成了联社交办的审计工作任务21次，对待工作能够积极参与，认真负责，有始有终，尽职尽责，未出现大的失误。

二、工作中存在的不足

加强学习，学习审计业务知识，不断提高业务工作水平，审计是一个程序性、技巧性、专业性、逻辑性和规范性都相对较强的工作，是一项集中了业务工作，经济责任和规范执法“三体一体”的特殊工作，不仅关系到具体的业务工作，因此，在今后的工作中，努力做到两个提高，一是提高业务工作水平，二是提高责任意识，尽快使自己成为业务上的好帮手。

今年的工作已经结束，这一年对我来就，收获、经验和教训都有，但我自知，说得好不如做得好，在今后的工作中，我将严格要求自已，多向领导和同事们请教，同时也恳切各位领导和同事们一如续往的给予我帮助和支持，多提宝贵意见，我将诚恳接受，并认真改正。

银行审计人员年终工作总结6

逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了20xx年，在这一年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20xx年x月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。

然而20xx年x月x日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。

初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。

起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。

到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这一年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。

审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。

譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久发生的网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。

还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。

银行审计人员年终工作总结7

这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：

一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

一是加强思想政治学习，认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。

三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。

第三篇：2021最新银行审计人员年终工作总结

2021最新银行审计人员年终工作总结

本文仅供参考

银行审计人员年终工作总结篇一

根据中支内审工作部署，x年x月份和x月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案，分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审，将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员;以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主;有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度，注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围，提升了评价层次。通过审计评价，共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节，一一列出，分析存在问题的原因，提出合理的防范措施和建议，并书面报告市中支和支行领导，督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作总结如下：

一、积极开展内部审计调查工作

我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对x支行集中采购管理情况的调查》、《对x支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。

今年x月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意见和建议。

今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。

今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。

二、积极开展审计发现问题“回头看”活动

在行长亲自督导下，我支行由内审牵头，认真组织开展了对x以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。

1、领导重视，强化整改意识。布置安排对x以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施;强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。

2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。

3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施，并给予经济处罚。

4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促，制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动，真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。

三、积极参加市中支内审项目检查

根据中支内审科的统一安排，今年主要参加了对泰顺县支行的行政执法检查、对乐清支行行长履职审计、对温州中心支局外汇依法行政审计，对参与的每一个项目检查都能认真尽职地对待，保质保量完成任务。

银行审计人员年终工作总结篇二

逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了一年，在这一年里，我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。x年x月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而x年1月11日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。

初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。

到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。

审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。

对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。在这半年我参加了多次关于审计工作的培训，同时审计条线上的审计系统也在不断的出台。电子稽查系统、信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应不断升级的工作方法，否则唯有被淘汰。不骄傲不自满，努力学习和创新，不断尝试和总结才能保持着审计工作的新鲜与活力。审计为我打开了一扇挑战的窗户，是闭门造车还是勇敢的走出去，这已经没有必要再做回答。这半年是工作的总结也是面临新的挑战的开始。我明白自己还有许多的不足，理论知识的不全面，人际交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解决的难题，为此我专门为自己制定了一个学习计划，每天花2个小时来补充自己在这些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闯敢学的冲劲，缺乏的是耐心和持之以恒的决心。自己的敌人永远都是自己，我坚信自己一定能够战胜自己。

一年的工作已经结束，新的工作才刚刚开始，每一天都是一个全新的挑战，我有信心在未来的审计工作中做得更好。

银行审计人员年终工作总结篇三

我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。

对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。

当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。

二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

银行审计人员年终工作总结篇四

x年马上就要结束了，在过去的x年中，我们银行做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们银行还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们银行必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了xx集团的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成x年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、审计方面的工作

1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为x年目标考核的主要指标来考核。

(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

2、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

3、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

二、财务方面的工作

1、增强财务服务意识，x年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

2、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

3、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。

根据各分、子公司明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的x年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好x年全面预算工作积累了经验。

4、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

5、加强资金管理的作用

为了规范xx集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从20x年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们的公司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备，我们公司的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力!

第四篇：银行审计人员管理办法范文

**银行内部审计人员管理办法

第一章 总 则

第一条 为保证内控监督工作质量，防范经济案件及重大风险责任事故，及时发现和制止经营管理活动中的违章、违规、违法行为，根据《**银行内部审计工作基本规定》和《**银行内部控制管理办法》，制定本办法。

第二条 本办法适用于**银行全体审计人员。

第二章 责任处罚

第三条 审计人员责任处罚的主要形式有：

（一）批评教育；

（二）通报批评；

（三）经济处罚；

（四）调离审计岗位；

（五）行政纪律处分；

（六）解除劳动合同；

（七）移交司法处理。

第四条 行政纪律处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用查看、开除。

第五条 凡有下列行为之一的，应予以处罚：

（一）玩忽职守，疏于检查监督，使应该及时发现的违章、违规、违法现象未能发现造成经济损失的；违反审计工 1

作规定，对应予发现的违章、违规、违法现象未能发现的；主审人违背审计检查方案，对于应该检查的内容放弃检查，致使问题没有及时发现造成严重后果的；

（二）所辖区域内行处经营管理混乱、违规事件接连发生，但内部审计部门一年内未进行审计检查的；所辖区域内行处的重大经营风险、违规行为及经济案件被外部监管部门发现，经过董事会认定其内部审计部门有失职行为的；

（三）在审计检查工作中发现重大差错、责任事故、违规经营及经济案件等隐瞒不报的；发现被审计行处有经济案件、重大违规经营行为，未提出查处意见造成严重后果或经济损失的；

（四）泄露审计检查报告内容和被审计机构商业机密的；

（五）凭借专业知识帮助或串通被审计监督对象，编造虚假账务、凭证、报表及其它有关资料并可能影响到审计结论或效果的；直接与被审计监督机构串通编造虚假审计报告或审计结论的；

（六）利用职务之便，接受被审计机构的报酬或福利待遇；在被审计机构报销有关费用或为自己、亲友谋取私利，败坏内部审计部门信誉的；

（七）审计组成员违规接受审计监督机构馈赠的贵重物品、礼券礼金的；在审计检查中提出与履行职责无关或不正 2

当要求的；

（八）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为造成不良影响或经济损失的。

有上述行为，情节轻微的，进行批评教育并酌情给予一次性从500元至1000元的经济处罚；造成不良影响的，根据情节加重处分，给予一次性从1000元至5000元的经济处罚，并予以调离审计岗位；情节严重造成重大不良影响或损失的，给予相应的经济处罚并予以警告等行政处分或解除劳动合同；触及刑律的，交由司法机关依法处理。

第六条 受警告、记过、记大过处分的员工在1年以内，受降级、撤职处分的员工2年以内，受留用察看处分的员工在留用察看期以内取消各项奖励评奖资格。

第七条 审计人员发生重大失职及作弊行为造成严重后果的，除对直接责任者和负有主要领导责任的部门领导按上述办法予以处理外，还要对其所在内审部门进行通报批评，并且在1年内取消评选先进单位资格。

第八条 对员工给予行政处分，按照干部管理权限和有关程序进行。

第三章 责任奖励

第九条 审计人员责任奖励的形式主要有：

（一）通报表扬；

（二）一次性经济奖励。

第十条 凡有下列表现之一者，可获得受奖资格：

（一）严格遵守审计规章制度，在内控监督检查工作中做出显著成绩；

（二）检查发现重大违法、违规、违纪案件，使我行利益免受损失的；

（三）就强化内部监督管理提出合理化建议，或对有效防范及查处差错、事故和经济案件有较大贡献的；

（四）忠于职守，在维护银行资金及财产安全中表现突出的；

（五）维护财经纪律，坚持金融政策及内部各项规章制度，抵制不正之风一贯起模范作用的；

（六）依法行使职权，受到任何单位及个人打击报复坚持原则；

（七）在其他方面表现突出应予奖励。

第十一条 具备获奖资格，事迹突出的，给予通报表扬；事迹特别突出的，给予一次性经济奖励。

第四章 附 则

第十二条 本办法由**银行总行负责解释。

第十三条 本办法自印发之日起实施。

第五篇：审计终定稿

一、单选

1、以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（D）A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场

2、注册会计师观察审计单位存货盘点的主要目的是（D）A、查明客户是否漏盘某些主要的存货项目 B、鉴定存货的质量

C、了解盘点指示是否得到贯彻执行

D、获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

3、B注册会计师为测试Y公司对外投资处置的有关内部控制有效性，下列测试程序中最有可能执行的是（C）

A、检查投资项目的分析论证报告 B、检查对外投资预算是否经过批准

C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离 D、审阅内部盘构报告

4、执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（B）A、根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证 B、向被审计单位所有的银行发函询证

C、将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对 D、检查借款利息与本金是否相等

5、以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（A）

A、对验资后长期占用被投资单位的资金，M公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回

B、对本无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议采用成本法进行核算 C、对持有孙公司10%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算

D、M公司的合营企业向其大量销售产品，形成M公司大量期末库存及大额投资收益，建议M公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备

6、针对N公司列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（A）A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B、担任登记现金记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C、现金折扣等经过适当审批

D、每日盘点现金并与账面余额核对

7、货币资金的内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 / 15 C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D、指定专人定期核对银行账单，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

8、N公司某银行账户的银行对账余额与银行存款日记账月不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（D）A、重新测试相关的内部控制

B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D、审查该账户的银行存款余额调节表

9、在验证应付账款余额不存在漏报时，获取的审计证据中，证明力最强的是（A）A、供应商开具的销售发票

B、供应商提供的月末对账单

C、被审计单位编制的连续编号的销售单

D、被审计单位编制的连续编号的验收报告

10、注册会计师可以根据以下哪种情况初步判断固定资产折旧计提不足（D）A.提取折旧的固定资产账面价值很大

B.累计折旧与固定资产原值比率较大 C.经常发生大额的固定资产清理损失

D.固定资产的投保价值大超过账面价值

11、我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（A）A.审计署

B.国家审计委员会 C.国家审计局

D.证监会

12、一般来说，实行有偿审计的是（C）A.国家审计机关

B.地方审计机关 C.社会审计组织

D.内部审计部门

13、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（D）A.监督职能

B.调控职能 C.评价职能

D.鉴证职能

14、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（A）A.函证

B.询问

C.观察

D.计算

15、社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（C）

A.在审计的方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是委托进行。

B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见。C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立

16、在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（C）A.审计人员应遵循保密性原则 / 15 B.审计机关应建立继续教育和培训制度

C.审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动 D.与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避

17、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（D）A.有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产

B.有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料 C.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密

D.对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚全和司法权

18、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（D）

A.权利和义务

B.存在或发生 C.股价或分摊

D.表达和披露

19、实物证据通常证明（C）A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性 C.实物资产是否存在

D.有关会计记录是否正确

20、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（A）A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱

21.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（B）收集审计证据

A 计算

B 分析性复核

C 估价

D 检查

22.与预付账款的审计目标相似的项目是（C）

A应付工资

B应收票据

C应付账款

D应收账款

23．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括（D）A 一般准则

B 外勤准则

C 报告准则

D处理、处罚准则

24.资产审计的重点在（D）

A公允性

B完整性

C 流动性

D 真实性

25.某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（B）A审计风险

B 固有风险

C检查风险

D控制风险 / 15

26.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计？（B）

A 符合性测试

B对内部控制制度的评审

C 对内部风险的评审

D 对内部会计制度的评审

27.以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（C）

A确定审计重要性

B初步分析审计风险

C 对内部控制的健全和有效进行测试

D复核审计工作底稿

28.以下有关复审正确的是（D）

A审计范围与原来审计的范围一致

B主要采用详细审计的方式

C只产生于国家审计中D可以适当扩大审计范围

29.制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（B）

A取证的成本

B问题性质的严重程度

C所涉及账户本身的重要性

D交易发生的时间

30.以下属于会计师事务所所泄密的是（A）A允许投资人查询被审计单位的档案

B办理了必要的手续后，循序法院依法查阅审计档案

C 注册会计师协会因对执业情况进行审查而查询审计档案

D不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

31.下列各项审计证据中证据力最不靠谱的是（C）A.银行对账单

B 管理当局的说明书 C．盘点清单

D 采购清单

32.如果审计报告时出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（C）

A 先保留意见报告 B 保留意见 C 否定意见

D 拒绝表示意见

审计报告日期是指（A）A 审计工作完成日 B 会计报表日

C 审计报告打印完成日 D 审计报告公布日

审计人员在证实被委托代管股票存在性时，最有效的做法是（B）A 同委托机构共同清点核对 B 向委托机构发函询证

C 单独在委托机构实施实地盘点

D 要求被审计单位同这些机构进行核对或提供股票清单 / 15 35.所有者权益审计应采用（C）A 抽样审计法 B 观察法 C 详细审计法 D 分析法

36.注册会计师的审计责任不应包括（C）A 保证按时出具审计报告 B 保证审计报告的真实性 C 保证资产的安全完整 D 保证审计报告的合法性

37.对经常发生和重复发生的经济业务的内部控制，被世界各地审计人员普遍采用的描述方法是（B）A 文字描述法 B 调查表法 C 核对表法 D 流程图法

38.以后有关实质性调试的描述错误的是(C)A 它是审计实施阶段的一项必要工作

B 如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围

C 如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试 D 符合性测试和实质性测试在执行时间上有时可以交叉

39.在国家审计的实施中，如果被审单位对审计机关作出的审计结论和决定不服时，可以在收到审计结论和决定起（B）日内，向上一级审计机关申请复审 A 5 B 15 C 20 D 25

40.在函证银行存款余额时，审计人员应选择向（C）函证 A 被审单位在以前曾经存过款的所有银行

B 被审单位在本存过款，但其余额为零的所有银行 C 被审单位在本存过款的所有银行

D 被审单位在本存过款，且存款余额达到一定数额的所有银行

41.下列不属于销售与收款循环中的业务活动是指（A）A.接受顾客订单

B.向顾客开具账单 C注销坏账

D确认与记录负责

42.一般来说，实行有偿审计的是（C）A国家审计机关

B地方审计机关 / 15 C社会审计组织

D内部审计部门

43.注册会计师和实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（D）A当年未入账销货款

B年末应收账款余额不正确 C超额的销货折扣

D未核准的销货退还

44． 以下对货币资金业务内部控制的要求，（A）与银行存款无直接关系 A按月盘点现金，以做到账实相符 B当日现金收入及时送存银行 C加强对货币资金业务的内部审计 D收支与记账岗位分离

45.向客户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（C）A银行存款是否真实存在 B是否有欠银行的债务

C 是否有漏列是我负债

D是否有充作抵押担保的存货

46.如果注册会计师已经被审计单位内部获得了银行对账单，该注册会计师(C A不需再向银行函证

B仍需再向银行函证

C复核银行对账单

D可根据实际需要，确定是否向银行函证

47.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采取的最佳程序是（D）A以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 B 以实地为起点，追查至固定资产明细分类账

C先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地 D先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账

48.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（D）A请购与审批 B请购与询价

C采购合同的订立与审批

D采购，验收与相关会计记录

49.下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的方法是（C）A检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票 B函证应收账款

C检查资产负债表日后收到的购货发票

D检查资产负债表日后应收账款明细账贷方发生额的相应凭证

50．下列项目不属于固定资产分析程序的是（A）A固定资产原值与产量对比

B固定资产总成本折旧率与上期同率对比 C固定资产折旧与总成本对比

D固定资产分类复核并与报表，账簿数核对 / 15 51.注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（B）A、积极式

B、否定式

C、积极式和否定式的结合D、积极式或否定式均可

52.K公司实行实地盘存制，在复核2006年1月2日对K公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中正确的做法是（C）A、监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好准备

B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C、抽盘后将抽盘记录交给K公司，要求K公司据以修正盘点表

D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认

53.生产循环可以看成是由两个既相互独立有紧密联系的系统组成的，一个涉及商品的实际流程，一个涉及与之相关的（D）A、成本、价值流程 B、加工流程 C、人员流程 D、收付流程

54.被审计单位永续盘存记录应由（D）A、存储部门负责 B、验收部门负责 C、会计部门负责 D、采购部门负责

55.毛利率的波动意味着（B）的变动

A.存货成本项目

B.销售额与销售成本间比例上升 C.销售额与销售成本间比例下降

D.销售价格

56.被审计单位的存货盘点计划最好由背审计单位和注册会计师共同制订，但盘点计划的责任由（B）承担。

A.合伙人

B.被审计单位

C.审计项目负责人

D.负责该项目的注册会计师

57.我国规定，企业吸收投资者以无形资产方式出资的，其占注册资本的比例一般不得超过（C）

A.30%

B.20%

C.15%

D.10%

58.投资记录的凭证和会计记录不包括（D）A.投资协议

B.债券契约

C,股东名册

D.企业章程及其有关协议

59.在采用成本法核算投资收益的情况下，对于长期股权投资收益的审查，审计人员应获取/ 15 的审计证据是（B）

A.被投资企业的利润

B.被投资企业的股本

C.公开印发的股利手册

D.投资企业占被投资行业的股权比例

60.在采用权益法核算投资收益时，审计人员应认可的投资收益增加的时间为（A）A.会计结算日

B.投资合同确定的日期

C.被审计单位计算投资收益时

D.被审计单位实际收到投资收益时

61.计算投资收益占用利润总额的比例，将其与各年比较，可以看出审计单位（C）A.投资的真实性

B.投资的完整性

C.盈利能力稳定性

D.投资收益正确性

62.授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中与（C）相应的关键内部控制程序 A.存在B.权利和义务

C.完整性

D.计价和分摊

63.注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（A）A.内部控制调查

B.控制测试

C.实质性程序

D.穿行测试

64.持有至到期投资应当按照取得时的（B）作为初始确认金额 A.公允值

B.相关的交易费用

C.已到付息期但尚未领取的债券利息

D.公允价值和相关的交易费用

65.下列各项中属于实质性程序的有（C）

A.编写销售业务文字表述书

B.绘制固定资产内部控制流程图 C.绘制货币资金内部控制调查表

D.编制应收账款明细表

66．控制测试的目的是测试（C）

A．控制的设计

B．控制是否得到执行 C．控制的存在 D．控制运行的有效性

67.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A．交接被审计单位的基本情况

B．控制测试 C．实质性程序

D．填写审计报告

68.在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说法是（C）

A．企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 B．由一名财务人员编制销售并开具销售发票 C．销售人员应当避免接触销售现款

D．企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

69.应收账款询证函的发出和收回应由（B）控制 A．被审计单位

B．注册会计师

C．被审计单位和注册会计师

D．被审计单位或注册会计师

70.注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的的发现（C）/ 15 A．当年未入账销货

B．年末应收账款余额不正确 C．超额的销售折扣

D．未核准的销货退回

二、多选

1、存货监盘计划的主要内容包括（ABCD）A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及注意事项 C、参加存货监盘人员的分工 D、抽查的范围

2、注册会计师在编制存货监盘计划时应当与管理当局讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容有（ABC）

A、盘点时间安排（包括存放在外单位的存货盘点时间安排）、盘点范围和场所的确定。B、存货的整理和排列、毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分。C、存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制。D、盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。

3、企业取得下列金融资产时，应将交易费用计入初始确认金额的有（BD）A、交易性金融资产

B、持有至到期投资 C、应收款项

D、可供出售金融资产

4、在对询证函的以下处理方法中，正确的有（AD）

A、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C、收回询证函后，将重要的回函法制给J公司以帮助催收货款

D、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

5、下列关于库存现金的盘点的提法中，正确的有（ABCD）

A、盘点库存现金是证实收到的现金收入是否已全部登记入账的一项重要程序 B、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金 C、通常实施突击性检查

D、如果企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点

6、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（BC）A、分析定期存款占银行存款的比例

B、检查银行存款余额调节表 C、询证银行存款余额

D、检查银行存款收支的正确截

7.注册会计师寄发的银行询证函（ABCD）

A.是以被审计单位的名义发生开户银行的 B.属于肯定式，有偿询证函 C.要求银行直接回函至会计师事务所

D.包括银行存款和借款余额

8.下列岗位中，属于采购与付款业务不相容岗位的有（ABCD）A.采购合同的订立与审批

B.询价与确定供应商

C.付款审批与付款执行

D.采购、验收与相关会计分录 / 15 9.应付账款一般不需要函证，但出现下列（AB）等情况时，注册会计师应实施函证程序

A.应付账款存在借方：“余额”

B控制风险较高

C.某应付账款的明细账户金额较大

D.被审计单位处于经济困难阶段

10.验收单是与采购有关负责的（ABCD）认定的重要凭证

A.存在B.估价

C.权利与义务

D.完整性

11.依照（中国注册会计师法）的规定，社会审计组织可以承接的业务有（ABCD)

A.审计企业会计报表，出具审计报告

B.验证企业资产，出具验资报告

C.承办会计服务业务

D.行政法规规定的其他审计业务

12.会计报表中的“管理费用，2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺（ABCDE）

A.管理费用发生

B.管理费用的正确余额是2500

C.所有应报告的费用均已包括

D.所有费用均为本企业的费用

E.所有费用均已在报表上恰当披漏

13.下列证据中属于书面证据的有（ACE）

A.董事会会议纪要

B.审计人员询问有关人员后，对回？所作的记录

C.会计凭证

D.通过盘点去的的存货数量的证明

E.采购合同

14.注册会计师审计的一般目标是(ACE)

A.公允性

B.准确性

C.合法性

D.公正性

E.真实性

15.审计的独立性原则体现在（ABCD）

A.判断独立

B.经济独立

C.取证独立

D.组织独立

E.工作独立

16.《独立审计基本准则》的主要内容包括（ACE）

A.一般准则

B.实务公告

C.报告准则

D.执业指南

E.外勤准则

17.签订审计业务约定书后，审计师对客户应履行的责任包括（BC）

A.建立必要的内部控制

B.保密

C.按时按质完成委托业务

D.发现所有错误和舞弊

E提供管理建议

18、一以下表述中正确的有（ABE）

A、书面证据比口头证据更可靠/ 15

B、外部证据比内部证据可靠

C、内部控制差的情况下取得的证据优于内部控制好的情况

D、管理当局声明书属于口头证据

E．购货发票的证明力大于采购账户记录证明力

19、关于业务类工作账簿正确的有（ADE）

A、应作为当期审计档案管理

B、应作为永久审计档案管理

C、具有长期使用价值

D、只供当期使用和下期参考

E、最多保存13年

20.以下关于审计风险的理解正确的有（BCE）A．审计风险是一种心理预测

B．审计风险是审计师承受的实际风险 C．审计师在审计前必须评估审计风险

D．审计风险的审计水平取决于审计师的评估水平E．审计风险是审计人员发表不恰当审计意见的可能性

21.下列属于销售与收款循环中的业务活动有（ABCD）A．办理和记录现金、银行存款收入

B．注销坏账 C．提取坏账准备

D．验收商品

22.与主营业务收入确认有着密切关系的日期包括（ABCD）

A．发票开具日期

B．收款日期

C．记账日起

D．发货日期

23．如果应收账款函证发现下列不符事项，不符事项的原因可能是（ACE）A．双方登记入账的时间不同

B．被审计单位的舞弊行为 C．一方记账错误

D．双方记账错误

24.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ACE）

A．盘点库存现金

B．审计银行存款余额调节表

C．函证银行存款余额

D．审查银行存款收支截止的正确性

25．下列属于银行存款实质性程序的有：(ABCD)A.审查银行存款余额的调节表

B.函证银行存款余额 C.检查银行存款收支的正确截止

D.银行存款的控制测试

26.货币资金监督检查的内容主要包括：（ACE）

A.检查是否存在货币资金业务不相

和职务混岗的现象 B.检查货币资金支出的授权批准手续是否健全 C.检查支出款项印章的保管情况 D.检查票据的保管情况

27.采购与付款内部控制监督检查的主要内容包括：（BC）A.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 / 15 B.采购与付款业务授权批准制度的执行情况 C.应付账款和预付账款的管理

D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况

28.固定资产的审计目标一般包括：（ABE）A.确定固定资产是否确归被审计单位所有 B.确定固定资产的计价是否恰当 C.确定固定资产的期末余额是否正确

D.确定固定资产及累计折旧增减变动的记录是否完整

29.检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意：（ADE）A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B.检查折旧费用分配是否合理

C.检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致

D.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合

30.下列审计程序中，与查找未入账应付账款有关的是：（BCE）A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证

C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.函证应付账款

三、计算题

1、甲企业采用先进先出法计算结转发出产品成本，审计人员审阅“库存商品”明细账时发现，年初结存产品500件，单价100元，当年第一批完工入库500件，单价110元；第二批入库1250件，单价120元；第三批入库750件，单价105元；第四批入库1250件，单价110元，共销售3100件，结转成本356250元，截至审计日结存1150件，结存产成品成本115000元。要求：验证结转主营业务成本的数额是否正确。

解：结转主营业务成本的数额应为：

500×100﹢500×110﹢1250×120﹢750×105﹢100×110=344750（元）

2、甲企业2004年利润表中，利润总额5000000元，所得税1650000元，净利润3350000元，经审查，发现有关项目的资料如下： 1）“管理费用”项目记有经营租入设备计提的折旧费6000元，职工宿舍全年水电费20000元。2）“财务费用”项目中，当年银行存款利息收入8000元未作账务处理。3）“投资收益”项目记有国库券利息收入16000元，在计算应纳税所得额时，没有扣减。4）“营业外支出”项目记有税收滞纳金和罚款支出25000元，在计算应纳税所得额时，已做扣减。

要求：指出甲企业存在的问题，调整核实有关指标，并提出处理意见。（假定所得税税率为33%）

解：按有关规定，（1）经营租入设备不应计提折旧。

（2）职工宿舍的全年水电费应由职工个人负担。/ 15（3）银行存款利息收入应冲减财务费用。

（4）国库券利息收入在计算应纳税所得额时，应予以扣除。（5）税收滞纳金和罚款支出在计算应纳税所得额时，不应扣除。有关指标的计算过程如下：

2004年利润总额=5000000﹢20000﹢8000=5034000元

2004年应纳税所得额=5034000﹣16000﹢25000=5043000元 2004年应纳税税额=5043000×33%=1664190元 少交所得税=1664190﹣1650000=14190元

四、判断说明

要求：请分别就下述四种情况，给出注册会计师应出具何种审计意见类型的审计报告，并简要说明理由。

1）A公司拥由自购置之日起就大幅度增值的房屋一幢，资产负债表中将房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。

2）B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定编制会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离，这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表的附注部作了充分揭示。

3）C公司对各子公司都拥有股票投资，已查明，各项投资均以原始成本入账，但难于审核各子公司，以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。

4）D公司正作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，公司将要作出一定赔偿，公司已在会计报表附注中作了说明。

答：

1、保留意见审计报告，房屋应以原价表示，该公司以现行估价表示，违背了《企业会计准则》的有关规定，审计报告中应予说明。

2、无保留意见审计报告，因为虽然某些项目违背了会计准则，但符合国家部门规定，且金额不大，又在报表附注中予以揭示。

3、保留意见审计报告，因无法实施对各子公司的审查，从而无法验证公司长期投资数额的正确性。

4、带解释的无保留意见审计报告，因注册会计师对本诉讼案件的结果无法做出合理估计，加之所审计的会计报表总体上是合法且公允的，因此有必要在审计报告中提醒读者，使报告使用人在阅读会计报表时不应忽视这一不确定事项。

五、案例

1、指出下列职务中哪些属于不相容职务？

（a）授权执行某项业务（b）审查某项业务

（c）保管某项财产物资业务

（d）记录明细账

（e）记录日记账

（f）记录总账

（g）进行账实核对

（h）执行某项经济业务

（i）记录某项经济业务

（j）记录某项财产物资业务

答：在这些职务中属于不相容职务的有：

①第一项授权执行某项业务的职务与第八项执行某项经济业务的职务

②第二项审查某项经济业务的职务与第八项执行某项经济业务的职务 ③第三项保管某项财产物资的职务与第十项记录某项财产物资的职务 / 15 ④第四项记录明细账的账务与第六项记录总账的职务 ⑤第五项记录日记账的账务与第六项记录总账的职务

⑥第三项保管某项财产物资的职务与第七项进行账务核对的职务 ⑦第八项执行某项经济业务的职务与第九项执行某项经济业务的职务

2、审计人员在审查宏进机床厂2000年12月份管理费用明细账时，发现如下情况：（1）驾驶员违章罚款200元；

（2）未按期缴纳税金而支付的滞纳金1000元；（3）房屋大修理领用木材6000元；（4）广告费支出2400元；（5）利息支出5000元；

（6）租入包装物押金12000元；

（7）支付2001年财产保险费3000元；（8）管理费用月末有贷方余额21800元。

要求：指出上述情况存在的问题，并提出处理意见。答：（1）违章罚款应计入营业外支出，应作调整分录如下： 借：营业外支出 200

贷：管理费用

200（2）未按期缴纳税金而支付的滞纳金应计入营业外支出，应作调整分录如下： 借：营业外支出 1000

贷：管理费用

1000（3）房屋大修理领用木材应计入待摊费用，应作调整分录如下： 借：待摊费用 6000

贷：管理费用

6000（4）广告费应计入销售费用，应作调整分录如下： 借：销售费用 2400

贷：管理费用

2400（5）利息支出应计入财务费用，应作调整分录如下： 借：财务费用 5000

贷：管理费用

5000（6）租入包装物押金应计入其他应付款，应作调整分录如下： 借：其他应付款——存出保证金 12000

贷：管理费用

12000（7）正确

借：待摊费用 3000

贷：管理费用

3000（8）应转入本年利润贷方 借：管理费用 21800

贷：本年利润

21800

3、审计师于2005年初对光明公司2004的会计报表进行审计，在对应收账款审计时，对其中四个客户A,B,C,D进行了肯定式函证，结果分别如下：（1）没有收到A公司的回函

（2）B公司在信中说明，已与2004年12月25日付清货款 / 15（3）C公司说曾于2004年9月预付过15万元，足以支付函证中所说的9万元货款

（4）D公司称该公司记录与光明公司有差异的原因是：该批货物有问题，光明公司已同意退货

要求：分析可能存在的问题，并说明审计师应采取的措施

答：（1）审计光明公司销售明细账，确定应收账款的真实性，同时再次函证

（2）审查12月底的银行存款对账单，是否企业未入账（3）审查2004年9月企业预收账款明细账，确认真实性（4）审查会计处理分录，做退货的处理

六、简答

1、描述内部控制的方法有哪些？各自有何优缺点？ 描述内部控制的方法文字表述法，调查表法，流程图法

文字表述法是审计人员用文字叙述的方式描述被审计单位内部控制的方法 优点表述法形式灵活，可以根据实际情况选择内容，能充分表达内部控制的一切特殊情况 缺点表现在调查和叙述内部控制的情况比较耗费时间，对业务环节多的企业，用文字说明难免冗长，容易产生误解，记录时也容易发生遗漏，且不能快速地确定内部控制的薄弱点 调查表法是指审计人员通过实现设计好的有关内部控制的问题式调查表，了解被除数审计单位内部控制的方法

优点：调查范围明确，省时省力，可提高工作效率，如果调查表设计得当，审计人员很容易抓住企业内部控制的强点和弱点，方法简便易行，非审计人员亦可使用

缺点：缺乏灵活性，另外，若被调查人不认真填写，调查表法会流于形式，审计人员了解不到真实情况，流程图法是利用图解形式来描述被审计单位的内部控制的方法

优点：是形象直观，能够清晰地表示各项经济业务的处理程序和内部情况，并展示各部步骤之间的关系，便于进行评价

缺点：流程式图法也不如调查表法那样容易确定内部控制的薄弱环节

2、简述盘点存货的步骤和方法：

（1）获取或编制主要原材料增减变动明细表，并进行必要的复核（2）对本期主要原材料执行分析程序，验证其总体合理性

（3）检查重点原材料明细账并追查相关业务，验证其真实性和账务处理的正确性（4）进行存货截止测试，验证期末存货截止的正确性（5）实施监盘程序，查明期末存货是都真实存在

（6）审查主要存货跌价准备的计提，验证其合理性与正确性（7）审查存货在财务报表中的披露，验证其恰当性和充分性

3、简述盘点现金的步骤和方法：

（1）核对库存现金日记账与总账的余额是否相符,检查记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确（2）监盘库存现金

（3）分析被审计单位日常库存现金余额是否合理,关注是否存在大额未缴存的现金（4）抽查大额库存现金收支

（5）抽查资产负债表日后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证并实施截止测试（6）检查库存现金是否存在资产负债表上恰当列报 / 15