MPACC《高级管理会计理论与实务》学习体会

第一篇：MPACC《高级管理会计理论与实务》学习体会

2012级在职MPAcc《高级管理会计与实务》

《高级管理会计理论与实务》学习体会

经过对《高级管理会计理论与实务》一段时间的学习，我对管理会计有了更深入的了解，对管理问题的思考方式更广了，同时对于这么课程也有一些自己的看法和建议，主要有以下几个方面：

一、对课程的学习心得

通过老师这几周的教授，我对管理会计的形成发展有了更清晰的认识，对管理会计的历史也有了更深入的了解。老师重点从成本角度讲授了管理会计的形成发展和人力资源成本会计，以专题形式对知识进行了梳理，并配以课堂讨论，使我们充分参与到课堂的学习中来。

会计作为经济管理的重要组成部分，是适应社会生产的发展和管理需要而不断发展和完善的。在社会生产中，会计一方面对生产过程中人力、物力的消耗量及劳动产品的数量进行记录、计算；另一方面则要对生产过程中的耗费和劳动成果进行分析、控制和审核，以促使人们节约劳动耗费，提高经济效益。而管理会计是会计学的一个分支，是以提高经济效益为最终目标的会计信息处理系统，它与财务会计有所不同但有有所联系。它运用一系列专门的方式方法，通过确认、计量、归集、分析、编制与解释、传递等一系列工作，为管理和决策提供信息，并参与企业经营管理.侧重规划未来的预测，其职能重于未来的预测、决策和规划，对现在的控制、考核和评价，属于经营管理会计。

我国企业正处于改制的关键时期，适应社会主义市场经济内在要求的企业管理模式尚处于构建之中，大多数粗放式经营的企业，其生存和发展越来越艰难，迫使企业必须提高核心竞争能力。立科学的管理制度是我国企业目前亟待解决的问题，而管理科学中的一项重要内容就是建立科学的管理会计制度。无疑，管理会计已成为我国企业提高经营决策水平和加强管理控制能力的重要工具。

但是，我国管理会计水平依然存在明显的弱势，比如我国对管理会计的研究有待进一步深入，对管理会计的性质和内容等基本理论问题仍需进一步清晰界定，管理会计应用水平较低，缺少专职管理会计师职业人员。只有根据市场经济发展和现代管理科学的要求，转变观念，积极地吸取成功管理会计的先进成果，2012级在职MPAcc《高级管理会计与实务》

在生产管理中加以广泛运用，这样才能使我们的管理会计水平更加切合实际更有效。

二、对课程的意见和建议

老师对这门课程的教授非常值得称赞，通过老师对本课程的教学，使我了解现代管理会计学在会计学科体系中的地位和作用，掌握管理会计的基本内容和基本理论，了解如何在社会主义市场经济条件下和现代企业制度环境中，进一步加工和运用企业内部财务信息，预测经济前景，参与经营决策，规划经营方针，控制经营过程和考评责任业绩的基本程序，操作技能和基本方法。在教学过程中，老师很注意理论联系实际，结合案例进行分析，加强对我们分析和解决企业内部经营管理思维方式和方法的培养。老师还让同学结合自身情况展开经验分享，与大家进行讨论，既活跃了课堂气氛，又让我们学到了知识，效果非常不错！

我个人觉得加力案例研究分析会更好。我们可以从成功的管理会计实践中学习管理会计的思想和方法，以后在工作中也可以借助典型的管理会计案例进行模仿和改进，更好的运用管理会计。

第二篇：高级管理会计理论与实务学习心得

高级管理会计理论与实务学习心得

经过一个学期的学习，使我们加深了对高级管理会计理论与实务这门课的了解，在此有一些心得体会。高级管理会计理论与实务这门课程的教学方式立足于理论与实践相结合，在丰富课堂教学内容的基础上，选择适当的题目或案例进行课堂讨论或练习，条件具备时还可进行适当的社会实践。

首先说说对高级管理会计理论与实务这门课程的了解

1、理论方面

包括现代管理理论和管理会计自身的理论体系。管理会计自身的理论体系包括管理会计的基本概念、基本假设、对象、目标、职能、管理会计信息的质量特征、管理会计与财务会计的关系、管理会计的内容体系、管理会计基本准则、管理会计方法体系等。

2、方法方面

从管理会计三个发展阶段方面来看，主要讲现代发展阶段中与“管理会计新发展形成的新领域”有关的管理会计方法，比如：控制类方法，包括作业成本管理、价值链分析与控制、管理控制系统等；规划类方法，包括战略管理会计、国际管理会计、环境管理会计等；业绩评价类方法，包括平衡计分卡、经济附加值、薪酬激励等。对未来发展阶段，可以安排少部分时间加以展望。对传统发展阶段，则可基本不涉及。

其次，这门课程的教学方法主要采用课堂讲授，模拟训练、案例分析、社会调查等多种形式。

从高层次的角度来看，老师的课堂讲授内容主要集中在管理会计的理论方面以及管理会计方法的基本原理方面。高素质的人才必须具备厚实的理论基础，而基本理论的系统讲授都是通过课堂教学方式实现的。占到管理会计基本课时的 50%。

在教学形式方面，经常都采用课堂讨论的方式。这是对研究生层次学生教学的一种比较常用的教学方式。主要目的也是为了充分调动我们学习的积极性，形成教与学的互动，能更好的理解课程的内容。

其实，从组织课堂讨论的效果来看，课外的资料准备过程往往是更加重要的一个环节。学生不仅要参考大量的资料准备发言提纲，同时还要从正方或反方的角度，来对讨论的问题进行阐述，还要考虑到在课堂讨论时能够通过说理说服对方。这就比单一地写出讨论大纲难度要大一些。

案例教学可以巩固我们所学的理论知识，提高我们的实际操作能力，又能使听课的学生变被动听讲为主动参与，有利于调动学习的积极性。由此可见案例教学不失为一种比较好的教学方式，尤其是针对像我们这样的在职会计专业硕士而言。

因为会计专业硕士的招生条件就明确规定报名者必须从事会计或相关领域的实际工作两年以上。与大部分会计学术硕士相比，这是攻读会计专业硕士学位学生的长处。

一是投入的资金、精力、时间等较多，因此期望有较高的投资回报；二是对今后出路的期望较高，如在任职单位中担任较高的职位。期望今后能在工作中讲课堂上所学到的知识和掌握的学习技巧学以致用，更好的发挥所长。

第三篇：《高级审计理论与实务》教学大纲（定稿）

西南财经大学会计硕士专业学位（MPAcc）

《高级审计理论与实务》教学大纲

教学目的和要求：

高级审计理论与实务是关于高级审计基本理论与高级审计实务的课程。本课程的目的是使职业会计硕士理解民间审计基本理论体系、现代风险导向审计方法及其运用，以及如何在特殊领域或特殊行业中运用审计基本理论及现代风险导向审计方法。本课程首先要求职业会计硕士从审计环境出发，理解民间审计的起源、需求与供给以及监管等问题。在这一大的审计环境下，理解审计理论结构框架，以及这一结构框架内关于审计目标、审计假设、审计概念、审计规范、审计基本方法、审计报告、审计责任的基本理论。其次，本课程要求职业会计硕士掌握现代风险导向审计方法。最后，本课程要求职业会计硕士理解IPO审计，银行、证券、保险、房地产等特殊行业审计等一些审计专题的重点及特点，以及政府审计和内部审计的发展和趋势。

主要教学内容： 本课程分三部分。

第一部分“理论篇”着重于审计基本理论体系。审计是适应社会经济环境需求而产生的，审计师是这一服务的供给者。由于审计服务具有准公共产品的属性，政府需要对审计的需求与供给进行管制。在这一大的审计环境下，本课程的第一部分继续探讨审计理论结构框架。这一结构框架由审计目标、审计假设、审计概念、审计规范、审计基本方法、审计报告和审计责任组成。

第二部分“实务篇”着重于现代风险导向审计理论与实务。现代风险导向审计是目前已经在国际性大的会计师事务所开始实施的先进审计方法。虽然现代风险导向审计在不同的国际性会计师事务所有不同的名称，但其基本原理一致。这一新的审计方法强调：审计风险和企业的经营风险不可分割。威胁企业的风险也是审计风险的来源。因此，有效的审计需要对企业所处的行业、战略目标和计划、竞争优势的来源、影响企业的目标的实现的关键环节和剩余风险进行深入的了解。这一观点对于风险的认识要比传统的基于审计风险模型，从而着重于会计报表的结果和相关认定的风险观念要深入、广泛的多。审计师需要充分认识扭曲会计报表的风险实质上是企业管理流程风险的副产品。要充分理解审计风险，审计师必须理解企业是如何识别和控制内部、外部风险，从而理解内外部风险对于会计报表认定的含义，再实施相应的审计程序，从而对会计报表的认定做出合理的专业判断。

第三部分“专题篇”一方面着重于IPO审计，银行、证券、保险、房地产等特殊行业的审计等一些审计专题，另一方面对政府审计和内部审计予以介绍，以保持本教材的完整性。

第一篇 审计基础理论

第一讲 审计理论结构 第二讲 审计本质与审计目标 第三讲 审计假设与审计规范 第四讲 审计责任与审计信息理论

第二篇 审计方法理论

第五讲 审计理论研究方法 第六讲 审计证据决策 第七讲 内部控制结构及其审计

第八讲 现代风险导向审计与企业风险管理 第九讲 审计报告与审计质量

第三篇 审计专题理论

第十讲 政府审计 第十一讲 内部审计 第十二讲 绩效审计 第十三讲 经济责任审计

第四篇：2017高级会计实务知识点(九)

2017高级会计实务知识点

（九）目标成本的设定。

产品目标成本=产品竞争性市场价格-产品的必要利润

目标成本设定是实施目标成本法的第一个阶段，设定目标成本主要包括以下三个方面：

(一)市场调查

市场调查的核心是真实了解顾客对产品特性、功能、质量、销售价格等各方面的需求。通常，市场调查的方法有三种：

1.对经济、政治、人口、产业等宏观或总体性资料的收集与预测;

2.对现实和潜在顾客的需求问卷调查;

3.选取特定顾客群体对他们的需求偏好做深入研究。

(二)竞争性价格的确定

竞争性价格是指在买方市场结构下由顾客、竞争对手等所决定的产品价格。

一般而言，竞争性价格的确定需要综合考虑以下三个因素：

第一，可接受价格。第二，竞争对手分析。第三，目标市场份额。

确定竞争性价格的具体方法主要有两种：

1.市价比较法，即以已上市产品的市场价格为基础，加减新产品增加或减少的功能或特性(特性包括质量、外观等)的市场价值;

2.目标份额法，即预测在既定预期市场占有率目标下的市场售价。

(三)必要利润的确定

从成本管理角度看，企业在确定产品必要利润并借此确定新产品目标成本时，除考虑投资者必要报酬率之外，还应当考虑以下两种不同行为动机对目标成本测定的影响：

1.采用相对激进的方法确定成本目标(如提高必要利润水平)，人为“调低”目标成本，增强目标成本对产品设计过程的“硬预算”约束力，并辅以成本目标实现的“激励”属性，以最终实现目标利润;

2.采用相对宽松的方法确定目标成本(如调低必要利润水平)，从而为产品设计提供相对较多的备选项，以提高产品设计的灵活性。

内部控制原则。

内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳。企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。其具体内容如下：

(一)全面性原则(不留空白)

内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制盲点。

(二)重要性原则

内部控制应当在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。比如，企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，就是重要性原则的体现。

(三)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节;同时还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

(四)适应性原则

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。适应性原则要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。

(五)成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。但小企业不应建立复杂的内部控制制度。

【提示】五大原则在内部控制建设与实施过程中必须严格执行，也是高频考点，几乎年年考，必须掌握好其内涵。

内部控制要素。

企业内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素构成，内部环境是基础，风险评估是重要环节，控制活动是具体方式，信息与沟通是重要条件，内部监督是重要保证。

(一)内部环境(基础)

内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。

企业环境分为外部环境与内部环境。外部环境对企业内部控制的影响更多体现的是约束和规范，它超出了企业的控制能力，但企业评估风险要考虑外部环境风险。内部环境直接影响企业内部控制形式和内容。

(二)风险评估(重要环节)

风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

(三)控制活动(具体方式)

企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有7项：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

(四)信息与沟通(重要条件)

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通的要件包括4项：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。

(五)内部监督(重要保证)

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。内部监督的实质是随时对内部控制构成要素的设计和运行有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程。内部监督包括日常监督和专项监督。

内部控制五个要素之间的关系是：内部环境是基础，风险评估是重要环节(依据)，控制活动是重要方式(手段)，信息沟通是重要条件(载体)，内部监督是重要保证。

【提示】内部控制五大要素贯穿内部控制全过程，要与内部控制五大目标，五项原则结合起来掌握。

企业层面控制。

企业层面控制，是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。

(一)组织架构控制

企业组织架构主要包括设计与运行两个方面内容。

1.组织架构设计环节的关键控制点及控制措施

(1)董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等应当根据国家有关法律法规的规定予以明确，企业的决策权、执行权和监督权应当相互分离，形成制衡。

企业在设计组织架构时，必须考虑内部控制的要求，合理确定治理层及内部各部门之间的权力和责任并建立恰当的报告关系。明确董事会、监事会、经理层的职责，其中：董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东(大)会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

(2)企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

【提示】“三重一大”问题，即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”问题，通常关系到企业的长远发展且涉及资金往往巨大，一旦出现错误和舞弊，极可能导致企业经营失败甚至破产倒闭，因此有必要在组织架构设计和运行环节对“三重一大”事项进行合理控制，凡是涉及“三重一大”事项均实行集体决策和联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。此考点是高频率考点，几乎年年考，必须重点掌握。

(3)企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

(4)企业应当按照不相容职务相互分离的要求，对机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。组织架构中的不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监督检查等。

(5)企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。

企业组织架构设计没有固定的模式，根据企业生产技术特点及内外部条件而有所不同。但是，无论具体形态如何不同，总的要求还是从企业的实际出发，选择和确定企业的组织架构，保证企业稳定、高效地进行经营活动。

2.组织架构运行环节的关键控制点及控制措施

(1)企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。具体从以下两个方面进行：

①梳理治理结构，重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。

②梳理内部机构设置，重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。

(2)对子公司的监控。企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。

(3)及时全面评估组织架构。定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现存在缺陷的，进行优化调整。企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

(二)发展战略控制

1.发展战略制定环节的关键控制点及控制措施

(1)制定发展目标。企业应当充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

(2)编制战略规划。明确企业发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

(3)在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略规划管理工作。战略委员会对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案。

(4)董事会应当严格审议发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。

2.发展战略实施环节的关键控制点及控制措施

(1)加强对发展战略实施的领导，将发展战略分解落实。制定工作计划，编制全面预算，将目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度。

(2)保障发展战略有效实施。保障措施包括：培育与发展战略相匹配的企业文化;优化调整组织结构;整合内外部资源;调整管理方式。采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施。

(3)重视发展战略的宣传培训工作，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

(4)加强对发展战略实施情况的监控和评估。加强对发展战略实施的监控;根据监控情况持续优化发展战略;抢抓机遇顺利实现战略转型;定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告;由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定程序调整发展战略。

(三)人力资源控制

人力资源控制包括：引进与开发、使用与退出两个环节。

1.人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施

(1)制定人力资源需求计划，完善引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进。

(2)明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

(3)依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。

(4)建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考核合格方可正式上岗;不合格者及时解除劳动关系。

(5)重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，不断提升员工的服务效能。

2.人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施

(1)建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。

(2)制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，体现效率优先，兼顾公平。

(3)制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。

(4)建立健全员工退出(辞职、解除劳动合同、退休等)机制，明确退出的条件和程序。不能胜任岗位要求的员工，及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训;仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。

(5)与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。

(6)定期对人力资源计划执行情况进行评估，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。

(四)社会责任控制

企业社会责任主要包括安全生产环节;产品质量环节;环境保护与资源节约环节;促进就业与员工权益保护环节的内容。

1.安全生产环节的关键控制点及控制措施

(1)建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度。

(2)设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。

(3)重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，不得随意降低保障标准和要求。

(4)采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

(5)发生生产安全事故时，企业应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，并追究相关人员责任。重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。

2.产品质量环节的关键控制点及控制措施

(1)根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质、安全、健康的产品和服务，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。

(2)规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，禁止缺乏质量保障的产品流向社会。

(3)加强产品的售后服务。售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，及时召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除社会危害。妥善处理消费者投诉和建议，切实保护消费者权益。

3.环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施

(1)建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率，广泛宣传教育，提高员工的环保和资源节约意识。

(2)重视生态保护，加大对环保的人力、物力、财力投入和技术支持，降低能耗和污染物排放，实现清洁生产。

(3)重视资源节约和资源保护，利用国家产业结构调整相关政策，切实转变发展方式，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。

(4)建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查。污染物排放超过国家有关规定的，企业承担治理或相关法律责任。发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制，依法追究相关责任人的责任。

4.促进就业与员工权益保护环节的关键控制点及控制措施

(1)依法保护员工的合法权益，积极促进充分就业。避免在正常经营情况下批量辞退员工。

(2)与员工签订劳动合同并依法履行，遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。

(3)建立薪酬的正常合理增长机制，维护社会公平。

(4)及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。做好健康管理工作，预防、控制和消除职业危害，按期对员工进行健康监护。遵守法定的劳动时间和休息休假制度。

(5)加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工合法权益，积极开展员工职业教育培训。尊重员工人格，杜绝各种歧视，保障员工身心健康。

(6)按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地。积极履行社会公益方面的责任和义务，支持慈善事业。

(五)企业文化控制

企业文化控制主要包括文化培育与文化评估两个环节。

1.企业文化培育环节的关键控制点及控制措施

(1)培育具有自身特色的企业文化，重点打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力。

(2)培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及开拓创新、团队协作和风险防范意识。

(3)总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，形成企业文化规范，使其成为员工行为守则的重要组成部分。

(4)强化领导责任。董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强宣传贯彻。

(5)将文化建设融入生产经营全过程，与发展战略有机结合，以人为本，增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式。

(6)重视并购重组过程中的文化建设，促进并购双方的文化融合。并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估;并购后要在组织架构设计环节考虑文化整合因素，并选择恰当的文化整合模式。

2.企业文化评估环节的关键控制点及控制措施

(1)构建企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制。

(2)企业文化评估应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。

(3)重视文化评估结果，巩固和发扬文化建设成果，及时采取措施以改进评估过程中发现的问题，推进企业文化创新。

（本文来自东奥会计在线）

第五篇：《会计电算化实务》理论考试题

《会计电算化实务》理论考试题（打印）

一、判断题：

1、工资变动就是要对工资项目的具体数额发生变动时进行设置处理。

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2、机语言分为三类：机器语言、低级语言和高级语言。（）

3、使用软盘引导，比使用硬盘引导感染病毒的机会通常要多一些。（）

4、回收站与剪贴板一样，是内存中的一块区域。

()

5、任务栏只能位一桌面底部。

()

6、对于中文字号来说，字号越大所表示的字符也越大。

（）

7、字符格式可通过“格式╱段落”命令打开对话框来设置。（）

8、段落对齐的缺省设置为左对齐。

（）

9、在一篇文章中，所有段落的行距和段前、段后间距只能设成一样。（）

10、会计电算化是指计算机在会计账务系统过程中的应用。

()

11、会计电算化是计算机在整个会计信息系统和以会计信息系统为核心的管理信息中的全面应用。

()

12、账务处理子系统只接收其他子系统转递而来的数据，但不承担向其他子系统输出数据的任务。（）

13、手工会计账务处理与电算化会计账务处理的目标一致的。

（）

14、账证、账账核对是电算化会计条件下必须完成的会计工作。（）

15、账证、账账核对是手工会计条件下必须完成的工作。（）

16、在电算化会计条件下，可以不进行账实核对工作。

()

17、手工会计和电算化会计工作一般都是从收集原始凭证、编制记账凭证开始的。

（）

18、电算化条件下，输出的总账的明细账之间并不存在内在的统辖与被统辖的关系。（）

19、电算化条件下，记账过程是由计算机控制并自动完成的。（）20、电算化条件下，记账凭证的输入是由计算机控制并自动完成。（）

21、电算化记账后的凭证、明细账、总账实际上与手工会计的凭证、明细账、总账一样形成一一对应的关系。

()

22、已审核的记账凭证制单人员仍然可以修改或删除。（）

23、已审核的记账凭证才能进行记账处理。（）

24、电算化条件下经记账处理的凭证仍然在暂存凭证文件中存保。（）

25、手工会计与电算会计都需要结记账凭证进行审核（）

26、表体以下进行辅助说明的部分以及编制人、审核人等内容都是表尾所包含的内容（）

27、表体主要用来描述报表的编制单位名称、日期、计量单位、栏目名称等内容。（）

28、表页是由若干行和列组成的一个二维表。

（）

29、具有相同的格式不同的数据的每张报表称为一个表页。

（）30、报表是报表处理系统存储数据的基本单位。

（）

31、报表处理系统中打开、关闭、保存等命令都是根据表页名进行处理的。

（）

32、每个报表文件只包含一张报表。

（）

33、报表文件是一个二维表。

（）

34、在通用报表系统中，最小的区域称为单元。

()

35、字符单元是报表的格式，是格式状态下输入的所有文字、符号或数字。

()

36、表样单元对所有表页都有效，在格式状态下只能看到报表格式，不能看到报表数据。（）

37、工资系统中工资分摊所生成的凭证将出现在账务系统中，但是应该在工资中进行审核。

（）

38、工资系统中的工资项目信息可以由使用工资系统的各个单位自己自行设置。()

39、结账时系统自动对账簿进行核对。

（）40、上月未结账，则本月也能结账。

（）

41、按快捷键“Ctrl + V”可删除已选定的文本。

（）

42、启用银行对账功能之前，必须先进行银行存款期初录入工作。（）

43、本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。

（）

44、已结账月份能够填制凭证。

（）

45、要以默认模板建立一个文当，可单击常用工具栏上的“新建”按钮。（）

46、如果要用鼠标选择一整段文字，只要在段内任意位置处三击鼠标左键即可。（47、会计电算化最早是用来处理数据量大、业务简单、重复的经济业务。()

48、任何存储器都有记忆能力，即其中的信息都不会丢失。（）

49、机语言分为三类：机器语言、低级语言和高级语言。（）

50、关闭一个窗口工具栏上面的每个按钮都代表一条命令。

（）二．单项选择题：

1、一般使用高级语言编写的应用程序称为。

A、用户程序

B、源程序

C、浮动程序

D、目标程序

2、某工厂的仓库管理软件属于。

A、应用软件

B、系统软件

C、工具软件

D、字处理软件

3、微型计算机中，普遍使用的字符编码是

。A、补码

B、原码

C、ASCII码

D、汉字编码

4、源程序不能直接运行，需要翻译成 程序后才能运行。A、C语言

B、汇编语言

C、机器语言

D、PL/I语言

5、应用程序窗口最小化后，表示该程序。

仍在内存中运行

B．退出内存

C．仍在硬盘中运行

D．存储盘后退出内存

6、应用程序窗口被关闭后，表示该程序。

仍在硬盘中运行

B．转入后台运行

C．仍在硬盘中运行

D．退出内存

7、呈现灰色字符的菜单集合命令表示。

A．在当前状态下，用户不能选择该命令

B．选择该命令后出现对话框 C．该命令被使用了三次以上

D．选择该命令后弹出一个下拉菜单

8、在Windows的“对话框”中，当文字说明左边的小方框里有“√”符号时表明。A．这是一个复选框，而且未被选中

B．这是一个复选框，而且已被选中 C．这是一个单选框，而且未被选中

D．这是一个选单框，而且已被选中

9、数值型数据的系统默认对齐方式是。

A．右对齐

B．左对齐

C．居中

D．垂直居中

10、某单元格中的数据为3.25，而在编辑栏中它为3.25293，在计算时的结果将会 A．大于真实值

B．小于真实值

C．等于真实值

D．为零

11、单元格中的“02/3”表示。

A．三月二日

B．3点零2分

C．三分之二

D．2月3日）

12、在编辑栏中输入：“A1+B1+C1+D1”，那么对应单元格中将会。A．出现正确答案

B．空白

C．出现“A1+B1+C1+D1”

D．出现近似值

13、下面正确的格式是。A．“C3>=59”

B．“B3&A2”(B3为文本A2为数字)

C．“2：3”

D．“B3：D4”

14、可用于填充系列数据的方法是。

A．任意填充

B．按行或按列填充

C．只能按行填充

D．只能按列填充

15、下列不正确的公式或函数式是。

A.=SUM(B2：D2)

B．=SUM(B2，B5：C6)C．=A1+B1+C1+E1 D．=C2><

16、要构成绝对引用，必须在构成单元格地址的字母和数字前增加一个。A．$

B．&

C．%

D．~

17、双击单元格后可对该单元格进行。

A．复制

B．编辑

C．清除

D．移动

18、没有进行“边框”设置的表格，打印出来后，看到的效果是。A．有网格线

B．时而有网格线，时而无网格线

C．无网格线

D．表格的一部分有网格线，一部分无网格线

19、国外会计电算化的发展主要经历了哪些阶段（）。

A．子数据处理(EDP)阶段

B．会计信息系统阶段 C．决策支持系统阶段

D．企业资源的全面整合阶段 20、调整余额方向的操作是。

A、按[ESC]键

B、空格键

C、[Ctrl]+[Alt]+[Del]

D、[Enter]

21、在下列哪种情况下，系统不能保存凭证

。A、当上一分录摘要与下一分录的摘要不相同时

B、当借方合计金额与贷方合计金额不相等时

C、当上一分录的借方金额与下一分录的贷方金额不等时 D、当借方金额和贷方金额均用负数表示时

22、某一已填制完成的凭证编号栏显示“收0045 0002/0003”，表示

。A、收款第45号凭证 共有2张分单

B、收款第45号凭证 共有3张分单

C、收款第45号凭证 共有2笔分录

D、收款第45号凭证 共有3笔分录

23、放弃保存凭证的操作是。

A、[Ctrl]+s

B、[F1]键

C、[ESC]键

D、[F2]键

24、在凭证录入过程中，如果输入的科目还有下级科目，确认时系统

。A、自动放入下级科目

B、提示错误 C、列示该科目的所有下级科目

D、拒绝执行

25、产成品销售因为存在产品赊销业务，因此，销售系统会因此类业务而和系统存在数据联系。

A．账务系统

B．成本核算子系统

C．应收款系统

D．应付账款系统

26、微机中便用的鼠标器是直接连接在上的。

A、并行接口

B、串行接口

C、显示器接口

D、打印机接口

27、ROM是指。

A、可擦写存储器

B、光盘

C、只读型硬盘

D、只读存储器

28、断电会使存储数据丢失的存储器是。

A、RAM

B、硬盘

C、ROM

D、软盘

29、微机中MHz的意思是。

A、内存的单位 B、外存单位 C、主频的单位 D、速度的单位

30、鼠标器是Windows环境中的一种重要的工具。A．画图

B．指示

C．输入

D．输出

31、在Windows中，将鼠标指向窗口“标题栏”的空白处，然后“拖动”则可以。A．改变窗口大小

B．移动该窗口

C．放大该窗口

D．缩小该窗口

32、在Windows2000中，用鼠标双击一个窗口左上角的“控制菜单安钮”，可以。A．放大该窗口

B．关闭该窗口

C．缩小该窗口

D．移动该窗口

33、以下四项描述中有一个不是鼠标器的基本操作式，它是。A．单击

B．拖放

C．连续交替按下左右键

D．双击

34、常用工具栏最右边的按钮是一个带问号的按钮，其功能是。

A．弹出对话框

B．Word入门教程

C．通讯

D．命令的联机帮助

35、Word中，使用菜单中的“边框和底纹”命令，可为文字或段落加上边框线 A．格式

B．工具

C．规格

D．编辑

36、当“编辑”菜单中的“剪切命令呈浅灰色而不能选择叶，表示的是

。A．选定的文档内容太长，剪切板放不下

B．剪切板里已经有信息了 C．在文当国没有选定任何信息

D．选定的内容是页眉和页脚

37、如果正在编辑fiel.DOC文档，希望以fie2.DOC保存修改后文档而不复覆fiel.DOC，则应从文件菜单中选择命令。

A．发送

B．保存

C．打印

D．另存为

38、在默认情况下，Word只记有最近打开的个文档。

A．两

B．三

C．四

D．五

39、利用格式工具栏上的按钮，下列文本属性不会作用到选定的文本上。

A．粗本

B．斜体

C．删除线

D．下划线

40、要插入键盘上没有的字符和字号，可选择菜单中的“符号“命令。

A．编辑

B．插入

C．格式

D．工具

41、电算化会计信息系统包括（）。

A．计算机硬件

B．计算机软件

C．财会人员

D．会计制度

42、会计电算化系统的硬件配置有那些方式（）。

A．单机系统

B．多用户系统

C．网络系统

D．互联网系统

43、系统在已进行了记账处理的条件下，期初余额。

A、不能修改

B、能够修改 C、能够录入新增设科目上 D、能够删除

44、财政部最新会计制度规定

A、3B、2

C、D、5

45、会计科目编码一般使用。

A、文字

B、数字

C、字母

D、符号

46、某一账套科目级次为42222，下面正确的科目编码是

。A、1

B、1311

C、1311

1D、13112

47、一般来说，负债类科目编码的开头为

。A、1B、2

C、D、4

48、表体以下进行辅助说明的部分以及编制人、审核内容都是所包含的内容。

A．标题

B．表尾

C．表头

D．表体

49、固定资产系统向账务系统传递的转账凭证是根据表生成的。A．折旧计提汇总表

B．固定资产折旧计算表 C．固定资产折旧分配表

D．固定资产统计表

50、在微机的性能指标中，用户可用的内存容量通常是指。A、RAM

B、ROM的容量

C、RAM和ROM的容量

D、CD-ROM的容量 三．多项选择题

1、常用的网络互联设备有（）。

A．网桥

B．网关

C．路由器

D．网卡

2、全球信息网的合法简写有（）。

A．W3

B．WWW

C．WEB

D．WBE

3、在“开始”菜单的“附件”中有哪些常用的应用程序（）。A．画图

B．记事本

C．娱乐

D．计算器

4、在“格式化”磁盘时，可设置的格式化先项有（）。

A．全面格式化

B．压缩格式化

C．部分格式化

D．快速格式化

5、以下单元格地址，表示正确的有（）。

A．2：3

B．$H2

C．B7：A2

D．$y$9：$z$12

6、在输入日期时，可以使用的连字符是（）。A．-

B．；

C．/

D．

7、如果要对输入数据进行局部修改，可进行的操作是（）。A．单击单元格

B．双击单元格

C．按F2键

D．右击单元格

8、常用凭证可以在（）。

A、初始化过程设置

B、填制凭证界面下定义

C、“凭证“菜单中定义

D、”账簿“菜单中定义

9、银行对账期初需要录入的项目包括（）。

A、单位日记账调整前余额

B、银行存款日记账调整前余额

C、对账单期初未达账

D、日记账期初未达账

10、结账过程中显的月份工作报告一般包括（）。

A、本月账面试算平衡报告

B、本月账账核对报告

C、本月工作量报告

D、上月结账状态

11、在账务处理系统中，凭证的输入方式有（）。

A、凭证直接输出

B、序时账中输出 C、明细账中输出

D、总账中输出

12、导致审核出现错误的原因有（）。

A．单元公式出现语法错误

B．账套错误

C．账套数据错误

D．审核公式本身错误

13、报表输出的内容包括以下几方面（）

A．输出报表结构(表样)

B．输出编制完整的报表

C．输出总账账簿

D．输出能被其他处理系统接收的数据

14、在成本核算系统下成本中心的设置要明确（）。

A．成本部门

B．产品属性

C．定义工序

D．产品结构

15、产成品及销售系统在进行销售辅助业务的处理时，主要是要进行（）的处理。

A．成本费用

B．代垫费用

C．销售费用

D．其他费用

16、全球信息网的合法简写有（）。

A．W3

B．WWW

C．WEB

D．WBE

17、利用电子邮件，我门可以做到（）。

A．一信多发

B．邮寄多媒体

C．邮寄包裹

D．邮寄钞票

18、要删除已经选定的文件夹，可（）。按快捷键Shift + Delete B．按快捷键Delete C．按快捷键Ctrl + X

D．按快捷键Ctrl + C

19、终止屏幕保护，恢计算机的使用，可（）。A．移动鼠标

B．重新启动计算机

C．．移动计算机

D．按任意键

20、Excel窗口排列方式有（）。

A．平铺

B．层叠

C．水平并排

D．垂直并排

21、以下正确的汇总方式是（）。

A．计数

B．求和

C．乘积

D．方差

22、在Excel中，要打印表格可（）打印。

A．单击常用工具栏中的“打印机”按钮

B．直接输入“打印”命令 C．选择“文件”菜单中的“打印”命令

D．按快捷键“Ctrl+P”

23、在凭证查询面下，能够输出的凭证包括（）。

A、已记账凭证

B、未记账凭证

C、标错凭证

D、已审核凭证

24、在凭证查询界面下，可以按以下条件组合输出需要的凭证（）。

A、凭证类别

B、凭证编码

C、制单日期

D、制单人员

25、账簿输出方式包括（）。

A、显示输出

B、磁盘输出

C、打印输出

D、查询输出

26、产成品及销售系统在进行销售辅助业务的处理时，主要是要进行（）的处理。

A．成本费用

B．代垫费用

C．销售费用

D．其他费用

27、能够选择的总账输出条件包括（）。

A、科目范围

B、科目级次

C、末级科目

D、未记账凭证

28、能够选择的科目发生额及余额输出条件包括（）。

A、时间范围

B、科目级次

C、科目范围

D、科目类型

29、客户往来余额表用于查询客户往来科目各个客户的（）。

A、期初余额

B、本期借方发生额合计

C、本期贷方发生额合计

D、期未余额 30、报表输出一般有以下几种方式（）。

A．屏幕显示

B．打印机输出

C．磁盘输出

D．网络传输

31、计算机病毒可通过（）传染。

A、计算机网络

B、磁盘

C．光盘

D．打印机

32、多媒体技术具有（）的特性。

A、集成性

B．交互性

C．数字性

D．实时性

33、Windows的搜索窗口，提供了下列哪几项详细的搜索选项（）。

A．日期

B．类型

C．大小

D．运行

34、在Windows中，删除应用程序的方法有（）。

A．在启动组中删除应用程序

B．利用“开始”菜单删除应用程序 C．利用“控制面板”删除应用程序

D．利用“文当”菜单删除应用程序

35、在页面设置中，可供选择的纸张大小有（）等。A．A3

B．B4

C．16开

D．8开

36、正确的Word文本复制方法有（）。

A．移动法

B．拖动法

C．插入法

D．剪贴法

37、下列操作中，可完成新建Word文件工作的有（）。A．按CtrL+O键

B．按下常用工具栏上的新建按钮

C．按CtrL+N键

D．选择插入菜单中的文件命令

38、如果 客户分类编码已被引用，则（）。

A、不能修改但不能删除

B、能修改能删除

C、不能修改

D、不能删除

39、客户档案必须输入的项目有（）。

A、客户编码 B、客户名称

C、客户简称

D、所属分类码 40、在项目档案建立过程中，哪些是必须进行的（）。

A、建立项目大类

B、建立项目分类

C、指定会计科目

D、建立项目目录

41、在项目目录建立过程中，不能为空的是（）。

A、项目编号

B、项目名称

C、所属分类码

D、结算标志

42、要报表文件中，确定一个数据所在位置的要素是（）。

A．<表页名或表页号>

B．<列>

C．<行>

D．公式

43、单元属性包括（）等。

A．单元类型

B．单元格式

C．字体颜色

D．对齐方式

44、要报表文件中，确定一个数据所在位置的要素是（）。

A．<表页名或表页号>

B．<列>

C．<行>

D．公式

45、单元属性包括（）等。

A．单元类型

B．单元格式

C．字体颜色

D．对齐方式

46、电算化方式下材料的出库形式可以包括主（）销售出库、领用出库及其他出库形式。

A．销售出库

B．其他出库

C．盘盈

D．领用出库

47、会计信息系统的核心组成部分有（）系统。

A．材料核算子系统

B．账务系统

C．成本核算子系统

D．销售子系统

48、报表格式设计的主要内容有（）等。

A．设置表标题、表日期、表头、表尾

B．画表格线 C．单元属性

D．设置单元风格

49、成本核算系统下成本对象的设置主要是要定义（）。

A．成本中心

B．产品属性

C．产品名称

D．产品结构 50、以下会计子系统中，（B）系统和成本核算子系统之间都存在数据联系不。

A．销售子系统

B．材料子系统

C．账务系统

D．工资子系统