关于实施税源精细化管理的思考

第一篇：关于实施税源精细化管理的思考

关于实施税源精细化管理的思考

经济决定税收、税源是税收的基础。在最近召开的全国税收征管工作会议上，谢旭人局长明确提出“完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率”是新时期税收征管工作的总体要求。作为基层地税部门分管税种多、税额小、税源零星分散，全面实行税源精细化管理是当前地税工作的核心，也是深化基层征管建设的必由之路。

一、实施税源精细化管理的目标

税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施，建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制，充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用，有效防止税源流失，保障税源转化为税收，实现提高征管质量与管理效能的目标。

二、实施税源精细化管理的方法

实行分类分级管理，实现税源管理对象细化

科学合理地细化管理对象是实施税源精细化管理的前提和基础。

1、实行户籍管理。要根据总局《税务登记管理办法》, 借鉴公安部门户籍管理办法，制定和实施纳税人户籍管理制度，坚持实行属地责任区管理原则，通过全面排查摸底，将辖区内所有纳税人基本情况逐一编号，建立税源登记档案。在户籍管理中要注意：一是要加强与国税、工商、技术监督等部门的横向协作，做到底子清；二是要实行统一纳税人编码制度，使编码具有一定的规律性，通过查阅纳税人编码就知道该纳税人基本情况。如41***001共16位代码，前6位411325代表内乡县纳税人，第7、8位01代表所隶属乡镇，第9、10两位02代表经济性质集体，第11、12位代表所属行业，后四位为纳税人编号；三是要在平时管理中要加强户籍巡查，对新开业、变更、注销业户要及时更新档案，杜绝漏征漏管户和假注销、假停业或假经营等情况。通过加强户籍管理，做到税收户籍明了，税源分布清楚，税基完整准确。

2、实行分类分级管理。按照纳税人的经济性质、所属行业、规模大小等指标，将纳税人进行分类排队。在此基础上，实行县局、基层所和税务管理员三级管理。县局要选择重点税源大户和各行业特色业户进行管理，主要负责监控重点税源收入进度、分析行业税收规律、提供征管具体指导意见和收入预警通知；基层所和税务管理员主要负责所辖小型企业和个体纳税人的税源管理工作，并及时采集重点税源的有关信息上报县局。

实行纳税评估办法，实现税源管理内容准确完整

开展纳税评估是全面开展涉税数据采集、深入进行涉税数据分析、促进征管与稽查的衔接、强化税源管理的一种有效手段。

1、建立科学的纳税评估模型。要根据不同经济性质、不同行业纳税人的生产经营特点，建立统一规范的纳税评估数据采集指标，确定科学有效的纳税评估分析方法，从而使基层的税务干部在从事纳税评估的过程中每一步都知道应该做什么、如何做、标准是什么，有利于实际操作，防止大而空。

2、采用系统的涉税数据采集办法。在税源基本资料的采集中要做到“两结合三深入”，即纳税人自行申报与税务干部定期实地调查两种采集方式相结合；“三深入”，要深入到企业的财务室、销售科、产成品存放地、原材料存放地等处，掌握经营情况和相关财务指标；要深入到生产一线了解企业的实际生产过程和各种煤、电等耗材与投入产出的关系，掌握企业的生产规律；要深入到工商、国税、银行、财政、计划、统计、公安、交通、行业主管部门，建立数据交换与互联互通机制，从第三方采集相关税源信息。从而确保采集到的数据真实、准确、全面。

3、采取科学的纳税评估分析方法。对采集的涉税数据要认真分析其销售收入、库存产品、成本构成、实现利润等 指标与其缴纳的营业税、所得税客观规律；综合分析行业总体税负状况和单个纳税人纳税情况差异。通过科学分析、客观比较、摸清规律、发现问题，从而分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，评估纳税申报的真实性，增强管理的针对性。在纳税评估分析中要做到“三比”即：将纳税人的当期涉税指标与历史指标作纵向对比，与同行业纳税人的涉税指标作横向对比，将实物库存及流转情况与帐面记录情况作帐实对比。

4、充分利用纳税评估分析结果。在对纳税人客观分析的基础上，根据不同情况采取不同的征管措施：一是对带有全局性的问题要建立制定完善新的征管办法，堵塞管理漏洞；二是对个性事件要与纳税人进行约谈，指出其存在的问题，帮助其改正；三是对达到偷税标准的要移交到稽查部门进行立案查处。

实行源泉控管办法，实现税源精细化管理措施有效

1、进一步加强普通发票管理和税控装置的推广。通过积极推行即开式有奖发票制度，促进消费者索票、纳税人用票意识与习惯的形成，要不断规范普通发票领、用、存管理，严格落实以票控税的有效管理办法，从而促使纳税人诚实申报纳税。同时，要根据各地实际情况，积极推广应用税控收款机及相关税控装置，从机制上有效控管税源，切实掌握纳税人生产经营的真实状况。

2、全面推行社会综合治税管理机制。要建立“政府领导、部门配合、地税主管、司法保障、社会参与”的税源综合控管新路子。一是积极争取政府支持。由政府牵头制定下达由各职能部门及涉税部门承担的《地方税收纵横目标书》，将各单位承担的税收义务进行细划明确，落实责任，由政府办目标科和督查室定期督查通报，增强部门助税的责任感；二是大力争取部门配合。对涉税文件实行会签制管理；派员到工商大厅、交警队、招商局等单位现场办法，实行派员制管理；对民政、福利企业等实行联审制管管理；对水利、交通、市政、街道办等实行代征制管理；对转让土地、房屋等实行与土地局、房管局双管制管理；三是建立健全协护税网络。建立涵盖县、乡、村三级互动的协护税网络，明确协税人员的责任和义务。充分利用全社会的力量来加强地方税源监控管理。

3、实行税源分类管理办法。一是对重点税源实行以服务为主的管理办法。根据大企业帐制健全、核算规范、财务人员素质较高的特点，在加强平时企业有关信息收集、监控、上报的基础上，着重在宣传最新税收政策、帮助做好帐务处理等服务事宜上下功夫，综合评价企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入态势，保证主要税源如期转化为税收，实现税收收入与经济发展的稳定、健康、协调增长，避免整体税收收入形势大起大落。二是对中小企业实行以管理为主 的办法。要在督促建帐建制、规范核算的基础上，实行分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业纳税申报的真实性和准确性。三是对个体业户实行以核定为主的管理办法。注意把握好三个环节：调查过程中要详细，要根据座落位置、门店大小、从业人员、从事行业、毛利率水平等方面逐一调查建档；民评过程要民主，要发挥协税组长、个体协会等行业管理优势，充分听取其意见，做到定税额与实际税源情况相接近；定税过程要公平，要阳光定税，严格落实《最低税负警戒线制度》，实行税负公开。

实行计算机管理，实现税源精细化管理信息化

把所有涉税资源纳入计算机进行采集、分析、统计、处理，是实现税源管理科学化、系统化、便捷化的最有效途径。实行计算机管理税源，关键是开发应用《税源监控管理信息系统》，重点是提高税务干部操作计算机水平。税源管理信息系统应具有以下几个特点：一是网络化。要使用Oracle等数据库语言，建立一个全市或全县统一的税源管理平台，各乡镇税务所作为终端仅负责数据采集、录入等基础性工作，县、市局服务器作为数据存放、处理中心，从而最大限度实现数据共享；二是实用性。系统要充分考虑各行业、各税种等税源实际，科学选用的税源采集指标，将税源管理精细化的基本理念和要求与当地的税源实际状况相结合，抓住 税源管理中的突出问题和薄弱环节，有针对性地采取措施，体现管理效益；三是一体化。系统要与当前我市在用的税收管理信息系统、纳税信用等评定系统、企业生产经营管理系统、发票管理系统、会计核算系统等税收征管软件整合起来，成为一个统一的整体，既避免条块分割，又达到资源共享；四是前瞻性。系统要充分考虑今后税收管理的发展趋势，要预留足够的接口，避免今后在数据采集与处理中的落后与重复。

实行岗责管理机制，实现税源精细化管理机构组织化

1、科学合理配置税源管理机构与人员。鉴于税源管理的系统性、重要性、复杂性，县局应成立税源管理科，主要负责全县经济税源管理的协调、任务分配、指标采集、数据分析、督办督查等事宜，各单位要把税源管理的事权划分到每一个税收管理员，实行双重领导管理。

2、进一步完善岗责体系。按照精细化管理的要求，按照分权制约、岗责清晰、强化管理的原则，对税源管理岗位的基本职责从工作目标、内容、标准、时限和步骤等方面进行细化、量化、固化，使各项管理工作有规可循、有据可依，真正形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系。岗位职责设置必须从工作的实际需要出发，与辖区纳税户数的多少、税源分布特点、管辖区域大小相适应，与其他部门的工作相衔接。

3、全面实施税收管理员制度。使税收管理员成为现阶段基层税源管理队伍的主要构成力量，专职承担税源精细化管理的任务，具体负责户籍管理、信息采集、日常检查、发票管理、个案评估、定额核定调整、疑点问题调查核实、监控结果处理等工作。

4、落实岗责考核评价机制。建立税源精细管理考核制度，实行以能定级、以级定岗、以岗定责、以责考绩、以绩定酬，根据每位税源管理人员的工作时间、工作数量、工作质量进行分类统计，并参照效率系数、难易系数、责任系数、满意系数进行量化计分后，作出综合评价，充分调动税源管理人员工作积极性；同时对在执法和管理中出现的过错责任和违法行为，按照执法责任制的有关规定进行责任追究，增强税源管理人员的依法行政意识、责任意识、风险意识。

第二篇：基层税务机关实施税源精细化管理的思考

基层税务机关实施税源精细化管理的思考

“>基层税务机关实施税源精细化管理的思考2007-02-02 21:53:

54经济决定税收、税源是税收的基础。谢旭人局长提出的“完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率”的工作思路，是新时期税收征管工作的总体要求，也是深化基层征管建设的必由之路。当前，全区各地税务机关正积极采取措施，实施科学化、精细化管理，努力提高征管质量和效率。

所谓税源精细化管理：就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施，建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制，充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息静态与动态的分析、研究和应用，有效防止税源流失，保障税源转化为税收，实现提高征管质量与管理效能的目标。

基层税务机关，作为直接组织税收入库的管理者，掌握着决定税收的税源增减变化情况，为了达到实现税源精细化管理的目标，提高征管质量和管理效能，笔者以为，基层税务部门要做好以下几个方面的工作：

一、实行分类分级管理，实现税源管理对象细化

科学合理地细化管理对象是实施税源精细化管理的前提和基础。

（一）细化户籍管理。根据国家税务总局《税务登记管理办法》,借鉴公安部门户籍管理办法，制定和实施纳税人户籍管理制度。坚持实行属地责任区管理原则，通过全面排查摸底，将辖区内

所有纳税人基本情况逐一编号，建立税源登记档案。在户籍管理中要注意：一是要加强与地税、工商、技术监督、等经济管理部门的横向联系与协作，摸清辖区内所有纳税人的底细，做到心中有数，底册有登记；二是要实行统一纳税人编码制度，使编码具有一定的科学性和规律性，如工作需要，只要通过查阅纳税人编码就知道该纳税人基本情况，提高工作效率。如某纳税人编码***1共16位代码，前6位452627代表市县（区）纳税人，第7、8位01代表所隶属乡镇，第9、10两位02代表经济性质集体，第11、12位两位03代表所属行业，后四位为纳税人编号；三是要在日常管理中要加强征管巡查，进行地毯式清查，对新开业、变更、注销业户要及时更新档案，杜绝漏征漏管户和假注销、假停业或假经营等情况。通过加强户籍管理，做到税收户籍明了，税源分布清楚，税基完整准确。

（二）实行分类分级管理。按照纳

税人的经济性质、所属行业、规模大小（按年纳税额或收入）等指标，将纳税人进行分类排队。在此基础上，实行县局、税务分局（基层所）和税收管理员“三位一体”的三级管理。县局选择大型企业等重点税源大户和各行业特色业户进行管理，必要时实行驻厂管理，主要负责监控重点税源收入进度、分析行业税收规律、提供征管具体指导意见和收入预警通知；税务分局（基层所）和税收管理员主要负责所辖小型企业和个体纳税人的税源管理工作，对中小企业实行划片或分行业管理，对个体户实行划片、分街道、分乡镇属地管理，对增值税起征点以下业户实行动态跟踪管理，达到起征点的及时征税，并及时采集重点税源的有关信息上报县局。同时开展纳税信用等级评定，并对a、b、c、d四类纳税人实施分类管理。

二、开展纳税评估，实现税源管理内容准确完整全面

开展纳税评估是全面开展涉税数

据采集、深入进行涉税数据分析、促进征管与稽查的衔接、强化税源管理的一种有效手段。

（一）建立科学的纳税评估模型。市、区局通过测算不同行业的平均物耗能耗监控指标，分行业和门类确定参考值，建立投入产出模型，设立分行业预警指标，建立统一规范的纳税评估数据采集指标，确定科学有效的纳税评估分析方法，为基层评估分析具体企业提供参照，从而使基层税务干部在从事纳税评估的过程中都知道应该做什么、如何做、标准是什么，有利于实际操作，防止大而空。

（二）采用科学的系统的涉税数据采集办法。在税源基本资料的采集中要做到书面采集和实地调查核实，即从纳税人自行申报的纳税申报资料和财务会计报表中采集数据，税务干部定期到纳税人生产经营场地实地调查采集数据两种采集方式；在实地调查采集时一要深入到纳税人的财务科、销售科、材料科、仓库等处，掌握纳税人经营情况和相关财务指标；二要深入到生产一线了解企业的实际生产程序和各种煤、电等耗材与投入产出的关系，掌握企业的生产规律；三要要深入到工商、地税、银行、计划、统计、行业主管部门，建立数据交换与互联互通机制，从第三方采集相关税源信息，从而确保采集到的数据全面、真实、准确。

（三）采取科学的纳税评估分析方法。通过 “四结合”加强企业纳税评估工作，即评估与分析相结合，按照“宏观找问题、微观找原因”的思路，对全县税负水平及其变化趋势实行动态监控和分析，从中发现异常情况，针对问题开展纳税评估，查找原因，堵塞漏洞；评估与稽查相结合，根据纳税评估过程中发现的涉嫌偷、逃、骗税线索，为税务稽查提供案源，集中力量开展稽查。实施稽查后，加强案例剖析，及时反馈征管中存在的问题，提出整改建议；点与面相结合，对某一户纳税人进行纳税评估

时，注重对税源“点”的挖掘，根据评估分析发现的疑点问题，由点及面，由此及彼，将评估分析的疑点落实到有关地区、行业和企业，组织开展分地区、分行业的纳税评估；人机结合，一方面依托信息化手段，充分利用计算机自动化批量筛选、批量处理的功能，提高评估对象的疑点筛选工作效率，另一方面注重发挥人的主观能动性，组织评估工作小组，对具体的纳税人进行深入的评析。

（四）充分利用纳税评估分析结果。对纳税评估中发现纳税人申报纳税中的问题，区分其问题的性质，采取对应的管理措施，从而达到强化管理和优化服务的目的。一是对带有全局性的问题要建立制定完善新的征管办法和措施，堵塞管理漏洞；二是对个性事件，如属于政策和程序理解偏差等一般性问题，通过约谈、辅导等方式，提请纳税人自行改正，督促其自查自纠，进行帐务调整；三是根据纳税评估过程中发现的涉嫌偷、逃、骗税线索，及时移交稽查部门，集中力量开展稽查。

三、实行源泉控管办法，实现税源精细化管理措施有效

（一）进一步加强普通发票管理和税控装置的推广。通过积极推行即开式有奖发票制度，促进消费者索票、纳税人用票意识与习惯的形成；不断规范普通发票领、用、存管理，在征管信息系统中开发“发票验旧”模块，实施以采集开票数据为核心的发票验旧做法，按不同的发票种类采用不同的验旧售新方式。对未按规定实施验旧的，办税服务厅的发票柜台根据系统提示不予售票。对定额户用票额超过核定营业额的，按开票金额计征税款。积极推行和落实以票控税的有效管理办法，从而促使纳税人诚实申报纳税。同时，要根据各地实际情况，在超市及较大型商店、批发部等商品批发零售市场（店面、铺面）积极推广应用税控收款机及相关税控装置，从机制上有效控管税源，切实掌握纳税人生产经营的真实状况，实行源泉

控制。

（二）全面推行社会综合治税管理机制。积极建立“政府领导、部门配合、地税主管、司法保障、社会参与”的税源综合控管新路子。一是积极争取政府支持。由政府牵头制定下达由各职能部门及涉税部门承担的《税收纵横目标书》，将各单位承担的税收义务进行细划明确，落实责任，由政府设立专门的税收纵横目标管理科（室）和督查办定期督查通报，增强相关部门助税的责任感；二是大力争取部门配合。对涉税文件实行会签制管理；派员到工商、地税办证大厅等单位现场办公，对县招商局等经济管理部门则实行派员定期巡查（询问）制管理，及时掌握税源情况；对乡镇屠宰增值税等偏僻乡镇的商业增值税等实行代征制管理。三是建立健全协税护税网络。建立涵盖县、乡（镇）、村三级互动的协税护税网络，明确协税人员的责任和义务，充分利用社会的力量来加强税源监控管理，形成全社会都关心税收、支持税收的良好局面。

（三）实行税源分类管理办法。一是对重点税源实行以服务为主的驻厂管理办法。根据大企业帐制健全、核算规范、财务人员素质较高的特点，在加强平时企业有关信息收集、监控、上报的基础上，着重在宣传最新税收政策、帮助做好帐务处理等服务事宜上下功夫，综合评价企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入态势，保证主要税源如期转化为税收，实现税收收入与经济发展的稳定、健康、协调增长，避免整体税收收入形势大起大落。二是对中小企业实行以动态跟踪管理为主的办法。要在督促建帐建制、规范核算的基础上，实行划片或分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业纳税申报的真实性、准确性和及时性。三是对个体业户实行以核定为主，动静相结合的管理办法。注意做好调查过程、民评过程、定税过程三个环节的各项工作。调查过

程中要详细，要根据座落位置、门店大小、从业人员、从事行业、毛利率水平等方面逐一调查建档；民评过程要民主，要发挥协税组长、个体协会等行业管理优势，充分听取其意见，做到定税额与实际税源情况相接近；定税过程要公平，要阳光定税，实行税负公开。

四、实行计算机管理，实现税源精细化管理信息化

把所有涉税资源纳入计算机进行采集、分析、统计、处理，是实现税源管理科学化、系统化、便捷化的最有效途径。实行计算机管理税源，关键是开发应用《税源监控管理信息系统》，重点是提高税务干部操作计算机水平。一是要搭建先进信息技术平台，提高信息共享度、集成度。推进信息资源整合，实现数据综合查询和交叉比对，解决“信息孤岛”问题，促进税收征管水平的提高。要对现有的《tras重点税源系统》进行开发利用，充分发挥tras的功能，系统要与当前在用的中国综合税收征管信息系

统（）、防伪税控系统、会计核算系统（trs系统）等税收征管软件整合起来，成为一个统一的整体，既避免条块分割，又达到资源共享；整合系统要具有前瞻性，要充分考虑今后税收管理的发展趋势，要预留足够的接口，避免今后在数据采集与处理中的落后与重复。二是要加强外部信息交换平台建设。在实现内部信息共享的基础上，依托银税系统实现与银行、国库的信息互通；通过本县企业信息交换平台，加强与工商部门的信息交换，批量获得工商登记信息，为进一步强化户籍管理创造条件。

五、实行岗责管理机制，实现税源精细化管理机构组织化

1、科学合理配置税源管理机构与人员。鉴于税源管理的系统性、重要性、复杂性，县局应成立税源管理股（或把此项职能归入征管股负责），主要负责全县经济税源管理的协调、任务分配、指标采集、数据分析、督办督查等事宜，各单位要把税源管理的事权划分到每一

个税收管理员，实行双重领导管理。

2、进一步完善岗责体系。按照精细化管理的要求，按照分权制约、岗责清晰、强化管理的原则，对税源管理岗位的基本职责从工作目标、内容、标准、时限和步骤等方面进行细化、量化、固化，使各项管理工作有规可循、有据可依，真正形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系。岗位职责设置必须从工作的实际需要出发，与辖区纳税户数的多少、税源分布特点、管辖区域大小相适应，与其他部门的工作相衔接。

3、全面实施税收管理员制度。一是完善岗责体系，优化业务流程，明确税收管理员的岗位职责。二是要制定和落实重点税源税收管理员管理办法，加强对重点税源的管理。三是依托综合征管软件，加强税收管理员与征收、稽查环节以及机关内部各相关职能部门间的业务联系。四是建立考核奖惩机制，对税收管理员实行定岗、定责、定量、定

级、定酬办法。五是推行税收管理员工作日志、交流轮岗、公开办税、重点税源户管理实行双岗制等制度，规定税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查工作、无权决定处罚和减免税款。六是建立教育培训机制，大力加强税收管理员业务技能培训。使税收管理员成为现阶段基层税源管理队伍的主要构成力量，专职承担税源精细化管理的任务，具体负责户籍管理、信息采集、日常检查、发票管理、个案评估、定额核定调整、疑点问题调查核实、监控结果处理等工作。

4、建立考核奖惩和责任追究机制。实行以能定级、以级定岗、以岗定责、以责考绩、以绩定酬的办法，根据每位税源管理人员的工作时间、工作数量、工作质量进行分类统计，并参照效率系数、难易系数、责任系数、满意系数进行量化计分后，作出综合评价，充分调动税源管理人员工作积极性；同时对在执法和管理中出现的过错责任和违法行

为，按照执法责任制的有关规定进行责任追究，增强税源管理人员的依法行政意识、责任意识、风险意识。

第三篇：24浅谈如何加强税源精细化管理

浅谈如何加强税源精细化管理

侯赞平

税源管理是基层税务机关最重要的一项工作，是税收管理的一项重要内容。然而长期以来，存在着许多薄弱环节。特别是在征、管、查分离后，有些职责分工不够明确，责任落实不够到位，部门之间缺乏有效的协调配合，税源管理不到位，一些地方不同程度地存在“疏于管理，淡化责任”的问题，亟待引起重视并加以解决的问题。

一、当前税源管理中存在的问题

(一)税收管理员岗位变动无序化。由于机构人事制度改革，或人员调动、检查、外出学习等原因，税务管理员频繁变动，有些是一年一变，有些是半年一变，甚至个别是几个月一变。在这种情况下，税收管理员对管户情况很难熟悉，无法对税源实施动态监控。同时，没形成有良好的轮岗机制，有的税收管理员长期呆在一个岗位，容易形成惰性、滋生腐败，不利于管理。

(二)税收管理员的业务素质有待进一步提高。由于种种原因，基层税收管理员的业务水平参差不齐，相对较低，精通税收、会计、计算机的复合型人才少之又少。这与当前精细化、科学化税源管理要求不相适应。

(三)纳税服务能力有待进一步提高。基层税务机关尚未建立一套系统的纳税服务考核体系，考核指标难以量化。由于少数税收管理员办税效率不高、税收政策宣传不到位，导致出现纳税人两头跑、多次跑的现象。电子申报推行没有完全到位，有些纳税人集中在最后申报 1

期申报纳税，造成长时间排队问题时有发生。有些税收管理员在税收服务上还是被动式服务，缺少主动性，如税源普查过程中，一些税收管理员只通知纳税人填表，而不对业户进行辅导。

(四)税收管理员疲于应付，下户管理时间太少。在日常税源管理工作中，上级布臵的临时性工作太多，基层管理部门疲于应付上级布臵的各项突发性工作，不同程度影响基层工作的整体安排。税收管理员经常成为“消防人员”，配合上级机关，做好各类企业的检查、核查、统计、调研和管理工作。平时上级部门要求报送的表格多，统计资料多，或者重复多头报送，税收管理员真正下户管理辅导纳税人的时间反而较少。

(五)税收管理员考核指标有待完善。目前对税收管理员考核，以湖南省国税系统综合征管软件中的数据考核为主，配套有综合管理系统、税收管理员平台等软件。偏重税务登记率、申报率、税款入库率、欠税增减率、滞纳金加收率、催报催缴率、处罚率、纳税评估正确率等硬性的指标，对税源预测准确率、办税满意率、税收政策宣传、税收咨询和纳税辅导等方面的内容考核很少涉及。考核内容及结果单纯，不能全面反映一个税收管理员的真实业绩

二、加强税源精细化管理的建议

（一）明确工作职责，实现管户管事精细化。要在属地管理和分类管理结合的基础上，采取分类管理和行政区域管理相结合的形式，合理划分岗位。对重点税源户要落实专门的责任人，对一般企业采取按片或街道划分，对个体经营户采取按专业市场或按片的形式划定责任区，真正做到“管户到人”。进一步明确每个税收管理员的工作职责，对责任区调查、核查、协查、巡查、以及其他相关工作的任务、内容和职责进行一一分解，使责任区的各个办税环节都有岗有责，避免环节间的重复管理和交叉管理，确保“管事到位”。注重人力资源的配备，充实税收管理员，实行定期轮岗制度，防止不廉洁现象发生。注重协税护税网络的建立，加强与工商、地税、公安、地方党委政府沟通交流，开展社会化的协税护税工作，堵塞工作中的薄弱地方，进一步提高精细化管理水平。

（二）强化税源分析，实现税源监控精细化。税收管理员要在做好本责任区内催办、催报、催缴、定额核定等日常管理工作基础上，建立健全各种税源管理台帐。税收管理员要勤于下企业，全面准确地掌握纳税人生产经营情况和税源变化情况，在实地调查的基础上，撰写税源分析报告，及时查找管理中存在的问题。实行专人负责制，强化重点税源跟踪监控，及时了解企业投入、产出、财务、发票使用及税源变化等情况。实现以综合征管软件为主的静态监控向人机并举的动态监控转变，征管软件中的录入数据及时与税收管理员实地掌握的数据比对分析，发现不符合实际的及时变更，确保数据真实性。

（三）丰富服务手段，实现纳税服务精细化。推行阳光办税，在为纳税人办理各类涉税事务时，政策明文规定的，要不折不扣执行；政策允许范围内的事，要及时办理，做到纳税事项一次性完成，避免纳税人两头跑、多次跑。推行税前告知，税前及时将相关的税收政策及各种涉税要求，通过各种信息传播渠道告知纳税人，避免纳税人由于对税收政策及有关规定了解不及时而引起的税收违规违法行为。合理安排时间，开展事前、事中纳税辅导，定期上门服务，随时掌握纳

税人的纳税信息，帮助纳税人解决实际困难。实行定期回访制，对纳税人的政策理解情况和税收辅导情况定期回访，对不能全面理解和把握当期税收政策的纳税人重开“小灶”，对税收辅导中出现的问题调整不及时或者纠正不到位，实行“二次提醒”，督促企业整改到位。

（四）健全考核机制，实现内部考核精细化。加强办税流程上考核，考核责任人在综合征管软件中各工作流程中操作的规范性、数据录入的准确性和工作完成的及时性。强化基础工作上考核，考核责任区内漏征漏管户、假停歇业户与总申报户数的比率；各类涉税资格认定、催报、催缴、清欠、税收保全等调查执行工作的完成率;调查采集税源信息的准确率和真实率。严格税源监控上考核，考核责任区内纳税人当期申报率、当期入库率以及零申报、负申报户数与总申报户数的比率；纳税评估、稽查补税款占申报税款的比率；月度入库税款与上年同期增减程度。加大服务质量上考核，考核责任区责任人政策公开情况、纳税辅导情况、税后回访情况，责任区内纳税人投诉率、社会满意率、行政复议率等。注重考核结果应用，按照考核结果兑现奖惩，对税源监控不力者要严格按执法责任制追究责任，并将税收管理员的考核结果作为公务员考核的重要依据。

（五）加强教育培训，实现队伍建设精细化。强化政治思想教育，主管领导要经常了解责任区税收管理员的思想动态，针对每一个税收管理员个性，开展灵活多样的职业道德教育，增强税收管理工作责任感。加强业务技能培训和教育，采取集中学习、个别辅导、专项培训和定期交流、视频培训等多种形式，不断拓展税收管理员的知识面，不仅要注重税收业务、财务会计、财务管理、计算机应用等方面知识

学习，还要强化生产经营管理、沟通技巧等方面的培训。强化税收管理员的自身学习，领导干部要经常与税收管理员沟通交流，鼓励他们针对自身的弱点和不足，有针对性的开展自学，在实践中逐步提高自身的理论修养和业务水平。

（作者单位：宜章县局）

第四篇：加强税源精细化管理的思考与建议

加强税源精细化管理的思考与建议

加强税源精细化管理的思考与建议2007-02-10 16:47:50

一、影响税源精细化管理的主要因素

在经济欠发达的地区，相对落后的经济同税收科学化要求之间的矛盾比较突出，影响精细化管理的因素也很明显。主要表现在：

１．税源基础管理不够扎实。税源管理在办税服务厅、稽查等环节存在管理缺位和税源监控力度不够等问题。如管户与管事相脱节，对纳税人生产经营情况了解不及时，对自行上门申报以及税收实行委托代征等情况的真伪、虚实难以核查，零、负申报率上升，零散税源、流动税源、隐蔽税源及非正常户的管理出现了真空地带，造成税源底数不

清和漏征漏管的现象增多。

２．信息渠道不畅，信息化建设缓慢。目前，我省税源管理仍处在征管信息化的初级阶段。计算机信息处理分散，税收资料信息库尚未健全，征管信息来源渠道少，无法准确、广泛、及时地取得纳税人的全部信息。与其他部门的信息联网、数据共享的步伐滞后，体现不出现代信息技术的优势。

３．监控措施不够得力。实行新的征管模式后，税收专管员大部分时间在单位集中办公，深入生产经营一线调查实际情况的时间大大减少。在对纳税人的检查上过分依赖税务稽查，忽视了管理职能。把工作重点放在分析纳税人的申报表和财务报表等相关资料上，对纳税人生产经营情况、税负变化等情况掌握很少。从我省目前税源管理的现状分析，税源监控多侧重于事后静态信息的分析和评价，对纳税人经营活动的全部信息监督不力，监控方法比较单一。

４．税务机关人员素质有待提高。

税务机构内部人员的业务素质以及在税源管理中所采取的方式、方法和措施依然制约着税源管理的质量和水平。税务人员对税源管理在认识上存在一定偏差，采集的基本数据缺乏组织保证，造成大量的垃圾数据，导致会计部门税源监控乏力，监控数据失真。各征管环节与各业务科室也缺乏密切的沟通和配合，其间接影响着税源管理的效果。

５．部门间信息共享程度较低。实行新的征管模式后，税务机关只注重征、管、查职能的分离和制约，而忽视了征、管、查之间的相互配合与协调。由于税收征、管、查等环节职责不明确或相互脱节，以及国、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏协调、配合而导致税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育附加费流失严重。

二、强化税源精细化管理的建议

１．加强税务机关内部管理。建立分工明确、职责清晰的岗责体系，明确

征收管理与稽查之间的工作职责，建立联系制约、执法规范统一的工作机制。结合我省地税系统开展的“两制”工作，制定一套以事定岗、以岗定人、以人定责、以劳定酬的工作考核制度。

２．落实税收管理员制度。新的税收管理员制度是对传统的税收专管员制度的扬弃，它的特点是把税源管理的责任落实到人，这一措施的落实是彻底解决“疏于管理，淡化责任”问题的前提。

３．加强税源管理基础工作。从户籍管理入手，利用工商、国税等部门的社会信息资源，全面掌握纳税人底数，提高税源管理针对性、实效性。根据税源管理的需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准。按纳税人所在区域实行分片管理，明确管理责任，强化纳税服务。建立行业分类管理资料，有针对性地加强管理。加强大企业和重点税源管理，强化重点税源监控分析。做好零散税源和个体户税收管理工作，对增值税、营业税起征点调高后未达到

起征点的业户实施动态管理。

４．建立纳税评估体系。一是要把影响纳税能力的诸多因素搞准确。二是要针对重点税种、重点行业进行评估，通过评估发现共性问题。三是对于财务不健全，核算不统一的企业，评估的范围要逐步扩大，主要在营业税、所得税、房产税、印花税等税种寻求突破。四是要逐步应用现代信息处理技术。

５．加速征管信息化进程。建立一个统一规范的应用系统平台，整合统一税收软件，实现税收信息的计算机存储与共享，全面掌握分行业和分户税源信息，实现信息的高度集中化。建立税务机关与纳税户，税务机关与金融、财政、工商、公安、城建、土地、房管等有关政府部门的网络互通，努力使税收征管向信息一体化迈进。

６．拓展税源监控深度。建立税源信息资料库，从纳税户税务登记开始，全过程进行监控，把以税收征管为主的静态监控与以税务人员为主的动态监控

相结合，建立按行业、分类型、定参数的税源监控指标分析体系。通过对申报数据的加工整理，按照不同类型纳税人的特点，分别确定税源监控管理的内容和标准，从而建立不同行业纳税人利润率、税负率等税源监控指标。

第五篇：关于深化实施精细化管理的思考

关于深化实施精细化管理的思考

精细化管理在矿实施已有一些时间，取得的效用是显而易见的。就拿我们矿各单位的工作标准和流程来说，现在已经很规范了，也是我们实施精细化管理的必然结果。但是在看到这些成果的同时，我认为我们不应该盲目乐观，实施精细化管理是一项长期而艰巨的任务，不可能毕其功于一役，深化实施精细化管理更是任重道远，更需要我们做大量艰苦细致的工作。结合本单位推行精细化管理的实践和本人的思考，提出深化实施精细化管理的几点看法和建议，仅供参考。

一、深化实施精细化管理必须清除思想障碍

矿自推行实施精细化管理以来，声势不可谓不大，势头不可谓不高。但在我们一部分的干部和职工思想中，确实存在一种令人担忧的倾向，好像一提起精细化管理，就与订个管理制度、岗位责任、工作标准、形成个本本等简单化的工作模式联系起来，就与“处分、罚款、淘汰”等字眼联系起来，就与精细化管理没有标准、就是强制命令、无情操作，甚至蛮不讲理、随心所欲、想怎么罚就怎么罚、想罚多少就罚多少的个别行为挂起钩来。我认为，这是与我们深化实施精细化管理的要求格格不入的，是与精细化管理的实质内涵相悖的。其主要原因，还是精细化管理的理念没有真正被我们的干部职工所完全接受，对精细化管理的理解和认知程度还存在很大的偏差。实质上，这里面也有一个解放思想，变革理念，克服习惯思维模式的过程。所以，我们应该区别不同的层次，不同的群体深入浅出的向人们灌输和传授精细化管理的基本原理，使大家真正明白什么是精细化管理？精细化管理的精髓是什么？为什么要实施精细化管理？实施精细化管理对安全生产、对质量标准化、对经济效益、对职工的切身利益会带来什么影响？带来什么好处？这些道理搞清楚了，我想大家会乐于接受并付诸实施的。

二、深化实施精细化管理必须完善理论体系

实施精细化管理是管理模式的一种改变，是经过实践检验的科学的管理理念，也是我们煤矿改变落后的管理方式的一种进步，这是毫无疑义的。但科学的模式应该有科学的理论体系作为依据，包括精细化管理的科学定义、主要内容、管理的标准、方式方法、一般和特殊程序、目标定位、精细化管理所要和所能产生的效果和变化、达到的最终目的等等，都应该有一套完整的理论作为基础。而且要把这些具有科学依据的理论，具体到我们煤矿内部的各个系统中去，变成操作性和可控性很强的程序化、规范化模式。让大家知道，实施和深化精细化管理应该怎么做，每一步的程序是什么，考核标准是什么，再深化一步应该怎么做，一环扣一环，一步接一步，让理论上的科学管理模式变成伸手可见的实实在在的操作模式，使大家在工作中自觉地加以运用和落实，产生实实在在的效果。

三、深化实施精细化管理必须注重责任落实

这个责任落实，不是简单意义上的形成一系列精细化管理的制度、标准和考核办法，而是要把这些制度、岗位责任、工作标准、质量标准和考核奖惩的细则，真正落实到每个人、每个工种、每个岗位、每道工序、每项工程、每次操作，以及每天的工作过程中去，这是十分不容易的，也是需要花大力气去解决的。所以，我认为深化实施精细化管理最重要的一条就是“落实”。首先要让职工接受它、理解它。认为它确实对我们的工作有好处，实施这种管理是对自己的最大爱护，是自身利益的最好体现，这样才能使我们深化实施精细化管理的工作有深厚的群众基础，落实起来才容易得到职工的广泛支持。其次就是要让干部真正掌握精细化管理的内涵，以及精细化管理在本单位的具体操作内容、操作程序和操作方法，懂得和知道该怎么管才能管理到位；按照什么标准管才能管好，并且有一套具体的责任标准和方法去衡量。第三就是要让责权利真正统一起来。在思想认知到位、责任和管理权限分解到位的前提下，很重要的一点就是要让职工明白，按照精细化管理的要求去做事，自己的利益体现在何处。换句话说，就是让职工明白工作做得不好，应该受罚和重罚；但工作确实做好了，就应该嘉奖重奖。所以，要按照精细化管理的实际需要制定出与处罚相统一的奖励标准，把职工的利益和工作绩效紧密地联系起来，使大家从精细化管理中成为受益者，最终也必然会成为精细管理的支持和推动者。