第一篇：卫计局长任职期间经济责任履行情况审计报告
卫计局长任职期间经济责任履行情况审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则，受xx市人民政府交办，xx市审计局派出审计组，自xx年x月x日至x月x日，对xx市xx局原局长xx同志任职期间经济责任履行情况进行了审计，重点审计了xx年x月至xx年x月与xx同志履行职责相关的事项，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
本次审计得到了xx局及xx同志的积极支持与配合，xx同志按规定提供了任职期间履行经济责任的述职报告，xx对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
xx市卫生和计划生育局是主管全市卫生和计划生育、中医药事业、疾病预防与控制、公共卫生服务项目实施等工作的正科级行政部门，属市财政一级预算单位，执行行政单位会计制度，内设办公室、政工科、规划财务信息科、医政医管科、卫生监督与疾病预防控制科、家庭发展科、中医药管理科、基层卫生科、行政许可科、调处中心、结算中心XX个科室。所属单位XX个，其中：市直全额单位X个，市直差额单位X个，乡镇基层医疗卫生机构X个。局机关行政编制X名，实有工作人员X人，其中行政X人（含工勤XX人）、借调XX人、派遣XX人。
xx同志自20XX年1月至20XX年1月担任卫计局长，主持卫计局全面工作。
二、履行经济责任的主要情况及评价
xx同志任职期间，单位曾被国家卫计委命名为“全国优质服务先进单位”，获得“XX省计划生育服务管理改革创新奖”，主要做了以下工作：
（一）通过了国家卫生城市和全国基层中医药工作先进市两项国家级复审验收。高标准严要求完成中医院新院建设和搬迁工作，新妇保院建设及XX社区建设在按计划推进中。统筹推进国家卫生城迎审和慢病示范区“双城同创”工作。
（二）深化对外合作，与XX山医院、XX毓璜顶医院、XX山医院和滨医附院等三级医院签订合作协议。提升医疗服务水平，XX卫计委先后在xx市召开全市医养结合及医政工作现场会和基层卫生标准化现场会。XX部长和XX市长代表xx市在XX作基层医疗标准化建设及医养结合工作典型发言。
（三）着力办好民生实事。一是精细管理公共卫生服务。在老年人查体过程中，各镇街给予人、财、物支持，体检结束后，集中进村入户进行查体结果反馈和健康指导。二是稳妥推进签约服务。在XX家卫生院先行先试，发挥家庭医生在日常保健与疾病治疗方面的作用，构建了居民与医院的“连心桥”。
xx同志任职期间，会计核算基本真实反映单位收支情况，内控制度基本健全有效。但审计也发现，卫计局还存在违规向下属单位转嫁费用，收入在往来款挂账、超标准超范围使用现金等问题。
本次审计，未收到有关举报材料。
三、审计发现的主要问题和责任认定
（一）违规向下属单位转嫁费用。
经审计发现，卫计局将应由卫生系统各单位分别负担的植树费转嫁给市人民医院、中医院，20XX年至20XX年共向两家收取植树款XXX元，列支XXX0元，累计结余XXX元。违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金。”的规定，依据上述法规和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令纠正。
（二）收入在往来款挂账。
20XX年X月卫计局现金收取xx市计生协会转来报刊返款XXX元，挂账其他应付款-报刊。不符合《行政单位财务规则》第十七条“行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定，依据上述法规和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令纠正，调整会计科目。
（三）超标准超范围使用现金。
抽查现金付款凭证发现：20XX年X月现金支付加油费用XXX元，X月支付加油费用XXX元。违反了《现金管理暂行条例》第三条“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。”第六条“开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。”的规定，依据以上法规和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令纠正，严格执行结算纪律。
以上各项问题，xx同志作为局长负领导责任。
对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，市审计局将依法下达审计决定。
xx市卫生健康局应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起60日内将整改结果函告市审计局。
xx同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向市审计局申诉。
第二篇：教育局原局长任期经济责任的审计报告
文章标题：教育局原局长任期经济责任的审计报告
根据《省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和市委组织部《市领导干部经济责任审计建议书》，我局于2006年10至12月份，对市教育局原局长XXX同志1998年7月至2005年任期经济责任进行了审计。现将审计情况报告如下：
一、基本
情况
市教育局为全额拨款预算单位，截止2005年末，有直属学校31所，其中：中学24所、小学1所、幼儿园1所、中专3所、特教1所、进修学校1所；在职教职工3865人，离退休人员1090人；教育局机关现有在职职工40人，离退休人员37人；所属5个二级机构有在职职工54人，离退休人员26人。
1、1998年7月至2005年教育经费拨款收支情况
1998年7月初经费结转-649878.74元；拨入教育经费合计669008072.21元，其中：教育事业费388735220.41元、离退休经费113623835.77元、教育费附加135221200.00元、城市维护建设费21800000.00元、公医经费3426000.00元、基建经费3290000元、其它收入2911816.03元。教育经费支出合计669952204.17元，其中：拨出教育事业费83833434.79元、拨出离退休经费111962805.77元、拨出专款151765354.80元、基金拨出11636213.76元、事业支出10754395.05元，收支结余-944131.96元，累计结余-1594010.70元。
2、1998年7月至2005年市教育局机关经费收支情况
1998年7月初经费结转92662.91元，收入合计28564683.01元，其中：拨入经费18756091.46元，其他收入1339039.55元,预算外资金收入8469552元；拨出经费2633543元；经费支出合计26023802.92元，其中：工资及补助5543245.66元、社会保障费3774747.5元、公务费4823628.76元、业务费1850494.67元、考务费3666057.5元,职工福利费301361.4元、招待费854082.6元、会务费747335.4元、设备购置费530360元、劳务费453446.2元、上交省厅报名费254411元，奖金及补助479528元、其他费用1563565.43元、专项支出1181538.8元，收支结余2540880.09元，累计结余2633543元。
3、2005年12月31日资产负债情况
（1）资产合计6759672.80元,其中:现金5173.13元,银行存款447652.75元,应收及暂付款35365.92元,固定资产6271481元;(2)负债合计488191.80元,其中:暂存款488191.80元；（3）净资产合计6271481元,其中：固定基金6271481元。
二、前期任期经济责任及财务收支审计发现的问题
2002年12月与2005年3月我局分别对XXX同志1998年7月至2002年8月任期经济责任和市教育局及所属二级机构2004财务收支进行了审计，发现的主要问题：一是挤占少量教育经费弥补机关办公经费不足，个别科室收入未纳入财务大账统一核算管理,有些收费项目没有收费许可证,但多年来一直存在或参照有关部门的标准收取,有的往来帐多年得不到清理等；二是所属二级机构财务收支存在着在上级部门布置下开展业务工作收取或代收代付有成本性费用支出的资料费、杂志费等未经物价部门许可,有的报销单据使用不合规,有些资产管理不完善,部分收入未实行“收支两条线”挂“代管款项”或直接作“事业收入”以及二级机构财务管理有待进一步加强和提高等（以上问题已经及时整改）。
三、此次任期经济责任审计发现的问题
2006年7至8月份我局对市教育局原局长XXX同志的任期经济责任进行了审计，审计了2003与2005年的财务收支等经济活动情况，发现的主要问题如下：
1、市教育局机关财务收支存在问题
（1）未能及时足额代扣代缴个人所得税，如对2005年缴纳个人所得税情况抽查发现,未及时代扣代缴个人所得税32092.30元。
（2）财务管理有待于进一步加强。主要表现在：
一是有些往来账清理不及时，如2005年12月底，应收及暂付款35365.92元，暂存款488191.80元，其中有的款项未能及时清理；
二是通过往来帐进行列支，如2005年6月18号凭证，复印等办公费用582元，2005年6月58号凭证，评审住宿费4400元，从“暂存款”中列支；
三是市教育局没有专人负责各部门资产的管理和使用，未能及时对固定资产进行清点、盘整，造成财务上帐、表所反映的资产与实际不符。
2、市教育局所属二级机构财务收支存在问题
（1）部分固定资产管理不完善。中小学教研室的固定资产虽有实物台帐，但财务
帐未设立固定资产明细分类帐及相关科目，购入固定资产时仅记入“事业支出-设备购置费”，财务报表未能对资产作出真实反映；2005年末，电教馆固定资产帐面数为859559.07元,但仓库物质帐中固定资产数为1176690.07元,两者相差317131元。
（2）有的资金未按会计制度规定做账。市教学仪器站从2002年9月份开始收取各学校转来的中小学电教室建设费，分四期工程，所收资金未按会计制度的要求做账，如未编记帐凭证、会计报表，单据不齐全等。
（3）有些往来帐长期不清理，如市勤工俭学管理办公室2005年底，历年已付工程款425546元，施工单位长期不出具发票，导致工程款挂帐，省教育厅为发展校办公司向勤俭办提供的贷款1420000元、勤俭办向学校的贷款1566453.97元及收各有关学校的资金占用费145029.50元挂帐达10年以上,一直未清理。
四、对XXX同志任期经济责任的评价
在省教育厅的指导和市委、市政府领导的重视、支持下，改革力度加大，教育实力增强，许多方面的工作多有特色、有亮点：一是深入调研，科学规划教育布点。撤并生源不足、规模偏小、布局不合理的学校，积极配合有关部门有计划的布点新建中小学和幼儿园，并以规划的形式确定下来；二是加强示范学校创建工作，优质教育资源进一步扩大。加大了对各级各类学校的创建工作的力度，各级各类学校创建取得了十分可喜的成绩；三是高度重视基础教育，深入调研，摸索规律，科学指导，注重教育科研，高考成绩一年一个新台阶；四是少儿艺术独树一帜，素质教育硕果累累。多年来，市教育局一直致力于加强少儿文化的发展和建设，并精心打造了一批少儿舞蹈精品，使XX市少儿舞蹈在国家少儿舞蹈艺术阵地中享有较高声誉，提升了XX在全国的知名度；五是基础教育引进外资开全省先河。市教育局积极向省市有关部门申请报批立项，经过艰苦努力，用较短的时间，做了许多有效的工作，利用荷兰政府贷款392万欧元购置教育信息化设备和实验室设备项目即将得到落实；六是更新教育理念，教师培训出亮点。聘请外教培训外语教师，对提高我市英语师资队伍整体水平，建设一支结构优化、素质优良的教师队伍，起到有力的推动作用；七是优化教育资源配置，稳步推进企业学校剥离。在深入调研、摸清底数的基础上，做好企业自办中小学移交地方管理；八是从严要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程严格实行“五统一”、“五把关”，危改资金专户运行，工程质量跟踪督查，受到省危改办的充分肯定；九是严抓教育审计、强化基建管理，对各类教育建筑工程全程监管；十是以信息化为龙头，现代教育技术走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域网及一大批多媒体网络教室的建成，标志着我市中小学校信息化建设正在稳步前进；十一是重视教育立法，确保教育资产不流失。经过反复调研，就中小学校不动产保护和管理进行立法，这是我省乃至全国第一部关于学校固定资产保护的法规。
对市教育局机关存在的问题，XXX同志应负直接责任，对所属二级机构存在的问题，XXX同志应负领导责任。
五、审计意见和建议
1、认真执行国家税收政策，树立依法纳税意识。对漏计税费应及时足额予以清缴，要加强税收政策法规的学习，自觉遵守国家税收法规，依法纳税。
2、建议组织人力，对局机关及所属二级机构固定资产进行全面摸底清查，及时、准确地反映资产的变化情况，保证资产的完整性，建立健全固定资产、材料等账册，要有专人管理资产；搞清往来账项发生的原因，及时清理；单位的各项支出应严格遵守财经法规，对经办人员报销的发票，财务部门和单位领导要严格审查，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；要加强对下属单位财务的监督检查，发现问题及时纠正，完善财务基础工作，进一步加强教育经费的使用和管理。
XX市审计局
2007年1月2日
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第三篇：教育局原局长任期经济责任的审计报告
文章标题：教育局原局长任期经济责任的审计报告
根据《省党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和市委组织部《市领导干部经济责任审计建议书》，我局于2006年10至12月份，对市教育局原局长XXX同志1998年7月至2005年任期经济责任进行了审计。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
市教育局为全额拨款预算单位，截止2005年末，有直属学校31所，其中：中学24所、小学1所、幼儿园1所、中专3所、特教1所、进修学校1所；在职教职工3865人，离退休人员1090人；教育局机关现有在职职工40人，离退休人员37人；所属5个二级机构有在职职工54人，离退休人员26人。
1、1998年7月至2005年教育经费拨款收支情况
1998年7月初经费结转-649878.74元；拨入教育经费合计669008072.21元，其中：教育事业费388735220.41元、离退休经费113623835.77元、教育费附加135221200.00元、城市维护建设费21800000.00元、公医经费3426000.00元、基建经费3290000元、其它收入2911816.03元。教育经费支出合计669952204.17元，其中：拨出教育事业费83833434.79元、拨出离退休经费111962805.77元、拨出专款151765354.80元、基金拨出11636213.76元、事业支出10754395.05元，收支结余-944131.96元，累计结余-1594010.70元。
2、1998年7月至2005年市教育局机关经费收支情况
1998年7月初经费结转92662.91元，收入合计28564683.01元，其中：拨入经费18756091.46元，其他收入1339039.55元,预算外资金收入8469552元；拨出经费2633543元；经费支出合计26023802.92元，其中：工资及补助5543245.66元、社会保障费3774747.5元、公务费4823628.76元、业务费1850494.67元、考务费3666057.5元,职工福利费301361.4元、招待费854082.6元、会务费747335.4元、设备购置费530360元、劳务费453446.2元、上交省厅报名费254411元，奖金及补助479528元、其他费用1563565.43元、专项支出1181538.8元，收支结余2540880.09元，累计结余2633543元。
3、2005年12月31日资产负债情况
（1）资产合计6759672.80元,其中:现金5173.13元,银行存款447652.75元,应收及暂付款35365.92元,固定资产6271481元;(2)负债合计488191.80元,其中:暂存款488191.80元；（3）净资产合计6271481元,其中：固定基金6271481元。
二、前期任期经济责任及财务收支审计发现的问题
2002年12月与2005年3月我局分别对XXX同志1998年7月至2002年8月任期经济责任和市教育局及所属二级机构2004财务收支进行了审计，发现的主要问题：一是挤占少量教育经费弥补机关办公经费不足，个别科室收入未纳入财务大账统一核算管理,有些收费项目没有收费许可证,但多年来一直存在或参照有关部门的标准收取,有的往来帐多年得不到清理等；二是所属二级机构财务收支存在着在上级部门布置下开展业务收取或代收代付有成本性费用支出的资料费、杂志费等未经物价部门许可,有的报销单据使用不合规,有些资产管理不完善,部分收入未实行“收支两条线”挂“代管款项”或直接作“事业收入”以及二级机构财务管理有待进一步加强和提高等（以上问题已经及时整改）。
三、此次任期经济责任审计发现的问题
2006年7至8月份我局对市教育局原局长XXX同志的任期经济责任进行了审计，审计了2003与2005年的财务收支等经济活动情况，发现的主要问题如下：
1、市教育局机关财务收支存在问题
（1）未能及时足额代扣代缴个人所得税，如对2005年缴纳个人所得税情况抽查发现,未及时代扣代缴个人所得税32092.30元。
（2）财务管理有待于进一步加强。主要表现在：
一是有些往来账清理不及时，如2005年12月底，应收及暂付款35365.92元，暂存款488191.80元，其中有的款项未能及时清理；
二是通过往来帐进行列支，如2005年6月18号凭证，复印等办公费用582元，2005年6月58号凭
证，评审住宿费4400元，从“暂存款”中列支；
三是市教育局没有专人负责各部门资产的管理和使用，未能及时对固定资产进行清点、盘整，造成财务上帐、表所反映的资产与实际不符。
2、市教育局所属二级机构财务收支存在问题
（1）部分固定资产管理不完善。中小学教研室的固定资产虽有实物台帐，但财务帐未设立固定资产明细分类帐及相关科目，购入固定资产时仅记入“事业支出-设备购置费”，财务报表未能对资产作出真实反映；2005年末，电教馆固定资产帐面数为859559.07元,但仓库物质帐中固定资产数为1176690.07元,两者相差317131元。
（2）有的资金未按会计制度规定做账。市教学仪器站从2002年9月份开始收取各学校转来的中小学电教室建设费，分四期工程，所收资金未按会计制度的要求做账，如未编记帐凭证、会计报表，单据不齐全等。
（3）有些往来帐长期不清理，如市勤工俭学管理办公室2005年底，历年已付工程款425546元，施工单位长期不出具发票，导致工程款挂帐，省教育厅为发展校办公司向勤俭办提供的贷款1420000元、勤俭办向学校的贷款1566453.97元及收各有关学校的资金占用费145029.50元挂帐达10年以上,一直未清理。
四、对XXX同志任期经济责任的评价
在省教育厅的指导和市委、市政府领导的重视、支持下，改革力度加大，教育实力增强，许多方面的多有特色、有亮点：一是深入调研，科学规划教育布点。撤并生源不足、规模偏小、布局不合理的学校，积极配合有关部门有计划的布点新建中小学和幼儿园，并以规划的形式确定下来；二是加强示范学校创建，优质教育资源进一步扩大。加大了对各级各类学校的创建的力度，各级各类学校创建取得了十分可喜的成绩；三是高度重视基础教育，深入调研，摸索规律，科学指导，注重教育科研，高考成绩一年一个新台阶；四是少儿艺术独树一帜，素质教育硕果累累。多年来，市教育局一直致力于加强少儿文化的发展和建设，并精心打造了一批少儿舞蹈精品，使XX市少儿舞蹈在国家少儿舞蹈艺术阵地中享有较高声誉，提升了XX在全国的知名度；五是基础教育引进外资开全省先河。市教育局积极向省市有关部门申请报批立项，经过艰苦努力，用较短的时间，做了许多有效的，利用荷兰政府贷款392万欧元购置教育信息化设备和实验室设备项目即将得到落实；六是更新教育理念，教师培训出亮点。聘请外教培训外语教师，对提高我市英语师资队伍整体水平，建设一支结构优化、素质优良的教师队伍，起到有力的推动作用；七是优化教育资源配置，稳步推进企业学校剥离。在深入调研、摸清底数的基础上，做好企业自办中小学移交地方管理；八是从严要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程严格实行“五统一”、“五把关”，危改资金专户运行，工程质量跟踪督查，受到省危改办的充分肯定；九是严抓教育审计、强化基建管理，对各类教育建筑工程全程监管；十是以信息化为龙头，现代教育技术走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域网及一大批多媒体网络教室的建成，标志着我市中小学校信息化建设正在稳步前进；十一是重视教育立法，确保教育资产不流失。经过反复调研，就中小学校不动产保护和管理进行立法，这是我省乃至全国第一部关于学校固定资产保护的法规。
对市教育局机关存在的问题，XXX同志应负直接责任，对所属二级机构存在的问题，XXX同志应负领导责任。
五、审计意见和建议
1、认真执行国家税收政策，树立依法纳税意识。对漏计税费应及时足额予以清缴，要加强税收政策法规的学习，自觉遵守国家税收法规，依法纳税。
2、建议组织人力，对局机关及所属二级机构固定资产进行全面摸底清查，及时、准确地反映资产的变化情况，保证资产的完整性，建立健全固定资产、材料等账册，要有专人管理资产；搞清往来账项发生的原因，及时清理；单位的各项支出应严格遵守财经法规，对经办人员报销的发票，财务部门和单位领导要严格审查，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；要加强对下属单位财务的监督检查，发现问题及时纠正，完善财务基础，进一步加强教育经费的使用和管理。
XX市审计局
2007年1月2日
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证，评审住宿费4400元，从“暂存款”中列支；
三是市教育局没有专人负责各部门资产的管理和使用，未能及时对固定资产进行清点、盘整，造成财务上帐、表所反映的资产与实际不符。
2、市教育局所属二级机构财务收支存在问题
（1）部分固定资产管理不完善。中小学教研室的固定资产虽有实物台帐，但财务帐未设立固定资产明细分类帐及相关科目，购入固定资产时仅记入“事业支出-设备购置费”，财务报表未能对资产作出真实反映；2005年末，电教馆固定资产帐面数为859559.07元,但仓库物质帐中固定资产数为1176690.07元,两者相差317131元。
（2）有的资金未按会计制度规定做账。市教学仪器站从2002年9月份开始收取各学校转来的中小学电教室建设费，分四期工程，所收资金未按会计制度的要求做账，如未编记帐凭证、会计报表，单据不齐全等。
（3）有些往来帐长期不清理，如市勤工俭学管理办公室2005年底，历年已付工程款425546元，施工单位长期不出具发票，导致工程款挂帐，省教育厅为发展校办公司向勤俭办提供的贷款1420000元、勤俭办向学校的贷款1566453.97元及收各有关学校的资金占用费145029.50元挂帐达10年以上,一直未清理。
四、对XXX同志任期经济责任的评价
在省教育厅的指导和市委、市政府领导的重视、支持下，改革力度加大，教育实力增强，许多方面的多有特色、有亮点：一是深入调研，科学规划教育布点。撤并生源不足、规模偏小、布局不合理的学校，积极配合有关部门有计划的布点新建中小学和幼儿园，并以规划的形式确定下来；二是加强示范学校创建，优质教育资源进一步扩大。加大了对各级各类学校的创建的力度，各级各类学校创建取得了十分可喜的成绩；三是高度重视基础教育，深入调研，摸索规律，科学指导，注重教育科研，高考成绩一年一个新台阶；四是少儿艺术独树一帜，素质教育硕果累累。多年来，市教育局一直致力于加强少儿文化的发展和建设，并精心打造了一批少儿舞蹈精品，使XX市少儿舞蹈在国家少儿舞蹈艺术阵地中享有较高声誉，提升了XX在全国的知名度；五是基础教育引进外资开全省先河。市教育局积极向省市有关部门申请报批立项，经过艰苦努力，用较短的时间，做了许多有效的，利用荷兰政府贷款392万欧元购置教育信息化设备和实验室设备项目即将得到落实；六是更新教育理念，教师培训出亮点。聘请外教培训外语教师，对提高我市英语师资队伍整体水平，建设一支结构优化、素质优良的教师队伍，起到有力的推动作用；七是优化教育资源配置，稳步推进企业学校剥离。在深入调研、摸清底数的基础上，做好企业自办中小学移交地方管理；八是从严要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程严格实行“五统一”、“五把关”，危改资金专户运行，工程质量跟踪督查，受到省危改办的充分肯定；九是严抓教育审计、强化基建管理，对各类教育建筑工程全程监管；十是以信息化为龙头，现代教育技术走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域网及一大批多媒体网络教室的建成，标志着我市中小学校信息化建设正在稳步前进；十一是重视教育立法，确保教育资产不流失。经过反复调研，就中小学校不动产保护和管理进行立法，这是我省乃至全国第一部关于学校固定资产保护的法规。
对市教育局机关存在的问题，XXX同志应负直接责任，对所属二级机构存在的问题，XXX同志应负领导责任。
五、审计意见和建议
1、认真执行国家税收政策，树立依法纳税意识。对漏计税费应及时足额予以清缴，要加强税收政策法规的学习，自觉遵守国家税收法规，依法纳税。
2、建议组织人力，对局机关及所属二级机构固定资产进行全面摸底清查，及时、准确地反映资产的变化情况，保证资产的完整性，建立健全固定资产、材料等账册，要有专人管理资产；搞清往来账项发生的原因，及时清理；单位的各项支出应严格遵守财经法规，对经办人员报销的发票，财务部门和单位领导要严格审查，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；要加强对下属单位财务的监督检查，发现问题及时纠正，完善财务基础，进一步加强教育经费的使用和管理。
XX市审计局
2007年1月2日
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第四篇：乡党委书记任职经济责任审计报告
任期经济责任情况报告
——****党委书记
****（2014年11月27日）
县审计局：
根据组织安排，我于2012年9月份担任***党委书记一职，主持党委全面工作。作为***党委的第一负责人，在职两年来，在县领导的正确指导下，在同志们的密切配合下，按照既定的目标和思路，本人能够和大家一起，创新工作，恪尽职守，虚心学习，廉洁自律，正确行使党和人民赋予的权力，树立正确的权力观、政绩观，坚持立党为公，执政为民，顺利地完成了县委、县政府交办的各项工作任务，个人的理论水平和工作水平得到不断提升。根据县审计局审计通知书（****【2014】10号）要求，现将本人在***任职期间的经济责任情况报告如下：
一、狠抓经济发展与重大决策情况
作为主要领导，我把抓党建促民生改善、促经济发展作为己任，和党政班子成员一道通过深入调整研究、综合分析、因地制宜地提出全乡发展思路，围绕“和谐**、红色发展、绿色**”的目标，以党的建设、队伍建设、制度建设为保障，实现我乡经济和社会事业健康发展。在做决策之前，坚持集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属重大问题严格遵守“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，由***党委会议集体讨论作出决定，并以会议表决形式体现党委领导班子集体的意志，对重大问题进行表决时，执行少数服从多数的原则。本人坚持加强与党委班子成员之间的沟通和合作，互相理解、互相信任、互相支持、互相爱护，加强团结协作。同时坚持重大事情要坚持党的群众路线，同群众商量，广泛征求群众意见，不断改进工作。现将本人任职期间的重大决策汇报如下:
一是烤烟生产。加大对烟叶生产的政策扶持，大力推动烟叶种植，税收可达180万元。二是农业示范基地。建设多个农业示范基地。三是培育特种经济发展。大力发展林下经济。四是积极推广养殖产业。充分利用水库、河道、山塘多的优势，扩大泥鳅养殖基地，形成我乡新的经济发展增长点。五是农村安全饮用水项目。总投资214.4万元，日供水量累计1800吨。六是**村土地整治项目。争取项目资金200万元实施大浦村土地平整，项目规模1044亩，新增耕地57.28亩，进一步改善了我乡的农业耕作条件。七是农业综合开发土地治理项目。争取农业综合开发项目资金750万元。八是旧宅基地复垦项目建设。已基本完成***************共67亩旧村复垦的新增耕地建设。九是移民造田项目。争取补助资金160万元，移民造田项目将造好田分给移民，彻底解决移民长期以来没有耕地的问题。
二、狠抓各项社会事业发展
（一）、生态乡镇发展情况
我乡以创建国家级生态乡镇为契机，扎实抓好环境卫生综合整治工作，成立以乡长为组长的环境连片整治工作领导组，确定分管领导专抓此项工作，抽出多名党委政府精干成员，包村做好整治工作，先后多次召开各种会议，对环境连片整治工作进行了详细的安排和周密的部署。
（二）、和谐社会创建情况
农村社会管理创新有序推进。农村“1+3”网格化管理机制，即 “六要”群众工作法、“村民约法”以及为民办事，“全程代理”活动有效开展。开展安全生产大检查4次，组织派出所、林派、国土、城建等部门开展各类专项整治行动，重磅打击未批先建、盗砍滥伐、非法收购、聚众赌博等违法犯罪行为，做到全年无群体上访事件，无安全生产事故发生，维护社会和谐稳定。
（三）、服务型党组织创建情况
2013年，乡党委、乡纪委积极采取“五个更加注重”举措，加强基层党风廉政建设。即更加注重开展反腐倡廉教育、更加注重制度建设、更加注重监督检查、更加注重案件的查处、更加注重效能建设提升服务水平。
全面开展为民服务全程代理工作。乡政府在办公用房紧张的情况下，调整沿街一栋小楼作为乡为民服务受理中心，添置电脑、电话、办公桌椅、档案柜等办公设备，指定3名工作人员为中心受理员，建立健全规章制度和工作台账。村受理点按要求做到有办公地点并建立健全各个项目办理工作台帐。
三、狠抓干部队伍建设与基层党建
（一）、干部队伍建设情况
今年来，不断强化党员干部教育培训和管理，努力提高政治素质和“带富”本领。一是抓教育培训。采取集中培训或以会代训的形式，坚持开展“村官”培训，尤其是村两委班子的培训，由每一位乡党政班子成员授课，着眼提升村两委的法制意识、领导艺术和工作能力，提高了我乡农村“领头雁”的素质。二是抓党员干部管理。通过建立健全规章制度，对党员干部进行规范化、制度化管理。年初，乡党委进一步完善了我乡《乡机关党员干部管理制度》，并监督执行，使我乡党员干部的作风效能建设有了很大的提高。三是抓新党员发展工作。从各村后备干部、农村致富带头人、返乡大中专毕业生等优秀青年中发展党员，从源头上保证党员队伍的质量。
（二）、干部作风建设情况
党委坚持从转变农村基层党员干部作风抓起，下发了《关于进一步优化经济发展软环境的意见》、《***党政机关管理制度》等，全面推行为民服务全程代理制、岗位责任制、公示公告制、服务承诺制等干部管理制度；同时，加强村干部管理，逐村对村两委班子进行民主测评，还采取个别谈话的方式征求了党员群众对支部班子的意见，将征求到的意见公开向党员群众现场反馈。在全乡通报批评6人次，进行诫勉谈话6人；对2个工作滞后的村党支部进行了批评并责令限期整改，有力地促进了干部作风转变，极大的调动了干部工作的积极性。
带头严守财经纪律。在乡机关建设、重点工程等项目建设上，本人坚持不打一个招呼，不写一张条子，不收一分票子。带头执行“八项规定”坚决反对“四风”。本人坚持不跑官，不借机受贿，不搬弄是非，不结党营私。公道正派使用干部。本人在调整和推荐干部中，严格执行干部选拔任用规定，选贤任能，唯才是用。
（三）、组织建设情况
完善党政班子工作规范，坚持民主集中制，凡重大事项一律提交党委会议或党政班子会议集体研究，并以党委会议或党政班子会议纪要形式予以明确。注重协调与班子成员及班子成员相互之间的协助和补台关系，注重挖掘发挥每一名班子成员优势特长，合理分工、尽展其华。坚持抓好党政班子每周学习制度落实，着力提高班子成员政治理论水平和业务能力水平，努力打造一个有力、有为、团结、奋进的领导班子集体。
在深入调查研究和广泛征求意见的基础上，在乡机关，修订出台了《干部学习制度》、《干部考勤制度》、《***创业竞赛考核办法》、《挂村驻点制度》等综合性制度；在村级，出台了《村级财务管理暂行办法》、《农村八大员选用及管理制度》、《林业管理权责利捆绑制度》等村级规范性制度，有效实现村帐乡管、村务公开、决策民主。同时，进一步完善精神文明、社会治安综合治理、计划生育等单项考核奖励办法，实现用制度管人、用规章理事。四、一岗双责，狠抓党风廉政建设
一是制定下发了《***党风廉政建设和反腐败工作计划》、《2013年***农村党风廉政建设工作考评办法》、《关于调整***党政班子成员党风廉政建设责任范围的通知》，建立了乡领导联系点，认真落实领导干部“一岗双责”，明确规定乡、村二级党组织的主要负责人是农村基层党风廉政建设的第一责任人。二是运用“世纪之村”软件平台加强监管。今年来，我乡认真抓好集体资产、资金、资源清产核资工作。
村级“三资”管理涉及广大农民群众的切身利益，事关农村经济发展和社会和谐稳定。我乡高度重视，切实加强领导，严格把关，纠正8起财务管理不规范行为，退回不合理开支21笔15.86万元。有力地促进了全乡党风廉政建设工作。三是坚持依法依纪，严肃查处违纪违法案件。2013年共查办党员干部违纪违法案件6起，给予党内处分6人，其中党内警告处分1人、留党察看处分5人。
四、存在问题与不足
（一）、对提升村党支部书记能力方面做的仍然不够，极个别村“两委”班子成员履职尽责能力仍然偏弱。
（二）、潜在的社会矛盾尚未化解，尤其是移民分田问题还没有解决，社会稳定隐患没有排除。
以上是我在**任职期间的工作汇报，请予审计。
第五篇：综合执法局局长任期经济责任履行情况审计报告
综合执法局局长任期经济责任履行情况审计报告
XX区委组织部：
根据XX区委组织部《关于对XXX等同志进行经济责任审计的通知》的要求，XX区审计局对XX区综合执法局原局长XXX同志任期经济责任履行情况进行了审计。现审计结果报告如下：
一、审计评价
XXX同志任职期间（20XX-20XX年），能够认真贯彻执行落实党和国家城市管理方面的方针政策和XX区区委、政府的部署。任职三年期间，按照“网络化、数字化、法制化、精细化”的工作要求，先后开展占道经营、夜市烧烤、户外广告、建筑渣土、项目建设等环境综合整治工作，按月对XX区城乡市容环境卫生检查及数字化城管事部件办结综合情况进行考评检查，并落实考评奖惩制度，较好的完成了各项目标任务。但在专项资金管理使用、资产管理等方面还存在问题。
二、审计查出的主要问题
（一）重大政策决策方面的问题
本次审计，根据综合执法局提供的财务资料、业务资料，内控制度等相关资料，对单位20XX年以来重大经济事项进行了梳理，重点关注XXX同志任职期间决策内容的合法性，决策程序的合规性，决策执行的有效性。审计结果表明，存在以下问题：
1.大额资金支出决策程序、决策内容不规范。通过查阅会议记录、会议纪要等资料，发现综合执单位5000元以上大额支出，有会议记录、会议纪要，但无实质性内容，主要事项均未明确。
2.聘用临时工不规范。XX市XX区机构编制委员会核定综合执法局编制X名，其中：行政X名，事业X名。实际在岗X名，其中：行政X名，事业XX名，缺少事业编制X名。截止20XX年X月末综合执法局在无任何依据情况下自聘临时工X人。
上述问题，不符合《中共XX区委办公室XX区政府办公室<关于印发关于党政主要领导不直接分管财务工作执行情况监督检查办法>等文件的通知》（银兴党办法〔20XX〕87号）中“《关于党政主要领导干部不直接分管财务工作执行情况监督检查办法（试行）》第五条”的规定。根据上述规定，责令综合执法局严格执行相关规定，规范重大事项决策行为。
3.与临时人员签到劳动合同不规范。综合执法局截止20XX年3月末自聘临时工X人，大包干临时人员X人（政府常务会议同意招收），签订劳动合同不规范。劳动合同中未约定劳动报酬、社会保险。不符合《中华人民共和国劳动合同法》第十七条第六款、第七款的规定。根据上述规定，责令综合执法局规范合同条款。
上述1-3项问题发生的主要原因是单位在重大经济事项决策及人事管理方面没有严格执行XX区委、XX区机构编制委员会相关规定及《中华人民共和国劳动合同法》的相关规定所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。（二）部门预算执行及其他财政财务收支方面的问题
1.应未缴财政XXX元。综合执法局20XX-20XX年列收个人违反工作纪律罚款XXX元未上缴XX区财政，在其他应付款中核算。不符合《财政违法行为处罚处分条例》）第四条的规定。根据上述规定，责令综合执法局及时足额上缴应缴财政款XXX。
2.收入XXX元，支出XXX元未入账。综合执法局20XX-20XX年收单位职工购买饭票款XXX元；支出XXX元。审计期间，执法局已将结余XXX元上缴单位账户。不符合《中华人民共和国预算法》第四条的规定。根据上述规定，责令综合执法局及时将未入账的收入、支出纳入单位账户进行管理。综合执法局已在审计期间进行了整改，审计不再进行处罚。
3.应记未记收入XXX元，支出XXX元。综合执法局20XX-20XX年在其他应付款中列收工作经费、独生子女费等款XXX元，同时列支单位自聘临时人员工资等支出XXX元，截止20XX年末结余XXX元。不符合《事业单位会计制度》中“其他应付款、其他收入、事业支出”的相关规定。根据上述规定，责令综合执法局调整有关会计科目，规范财务核算。
上述1-3项问题发生的主要原因是单位在资金收支管理中没有严格执行《中华人民共和国预算法》的相关规定所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条及第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
4.公务车运行费超标准列支XXX元。综合执法局20XX-20XX预算批复公务用车运行费为XXX元，实际支出XXX元，超标准支出XXX元。不符合《中华人民共和国预算法》第五十七条和财政部《党政机关公务用车预算决算管理办法》（财行〔20XX〕9号）第二十一条的规定。根据上述规定，责令综合执法局进行整改，加强预算资金管理。
上述问题发生的主要原因是单位在公务车运行费管理中没有严格执行XX区财政下发的《XX区部门预算批复表》的预算批复数所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
5.固定资产管理方面问题。
（1）固定资产未入账问题。截止20XX年末综合执法局固定资产账面共有各种车辆XX辆（详见《XX区综合执法局20XX年12月末车辆情况表》），经对车辆进行盘点，实有车辆XX辆，帐外有9辆车未进行固定资产核算。不符合《XX回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》（宁财（资）发〔20XX〕738号）第十四条的规定。根据上述规定，责令综合执法局按照上述规定，组织相关人员对固定资产进行盘点、清理，并调整固定资产账目。
（2）两轮摩托车入账金额账实不符。截止20XX年末综合执法局固定资产账面共有两轮摩托车XX辆，其中：XXXX元价值的XX辆、XX元价值的XX辆，经了解调查XX区市容环境卫生服务中心在调拨固定资产时，将XX辆XX元价值两轮摩托车按XX元价值调拨，差价XXX元，形成账实不符。不符合《XX回族自治区行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》（宁财（资）发〔20XX〕738号）第十二条的规定。根据上述规定，责令综合执法局积极与XX区市容环境卫生服务中心协调，调整固定资产账目。
上述问题发生的主要原因是单位对固定资产的管理不够规范所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
6.挪用专项资金XXXX元。综合执法局20XX年至20XX年在卫生整治等专项资金中列支临时工工资、办公费等XXXX元。不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定。鉴于综合执法局实际归还原资金渠道难度较大，责令综合执法局整改，杜绝以后再次出现挪用专项资金的现象。
上述问题发生的主要原因是单位对财政预算的管理不够规范所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
7.违规发放各项奖金XXX元。综合执法局20XX-20XX年在没有任何依据的情况下违规发放单位自聘临时工各项奖金XXX元。不符合《六项禁令》第四款的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》）第六条第四款的规定，责令综合执法局对违反规定发放补贴的行为予以纠正整改并将整改结果以书面形式报告XX区审计局。
上述问题发生的主要原因是单位没有严格执行《六项禁令》相关规定所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
8.延伸审计中发现的问题。对XX区XXX乡政府、XX乡政府、XXX镇政府、XX镇政府、XX路办事处、XX街办事处六个单位的环境整治专项资金的管理、使用情况进行延伸审计，发现以下问题：
（1）挪用专项资金XXX元。XXX乡等四个单位20XX-20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费、城市管理长效考核资金等专项资金中列支乡政府网络费、牛场补助费款等XXX元，其中：XXX乡政府XXX元，XX乡政府XXX元、X路办事处XX元、X街办事处XXX元。不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条、第六十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令综合执法局督促上述相关单位调整有关会计科目，归还原资金渠道。
（2）未进行招投标，涉及项目3个，涉及金额XXXX元。
①XX乡政府20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费中列支禾众通污水处理厂、垃圾中转站保洁费费XXX元，没有进行招投标，没有签订政府购买服务合同，列支该款项时继续沿用20XX年XX市XX区政府建设工程中标通知书和20XX年XX乡政府与XXX劳务服务有限公司签订的《XX乡污水处理厂、垃圾中转站、环境卫生整治服务合同》。
②XXX镇政府20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费中列支X广告设计环境卫生整治宣传制作费XXXX元，没有进行招投标。
③XX镇20XX年在综合执法局拨付的环境卫生整治工作经费中支付XX劳务公司、XX劳务公司、XXX园林绿化公司、XX保洁劳务公司、XX众和劳务公司环境卫生保洁费XX（其中：列支XX元、在其他应付款中挂账XX元），未进行招投标，没有签订劳务合同。
上述问题，不符合《XX市XX区政府工程招标及货物采购工作有关事项改革的通知》第二条第二款的规定。根据上述规定，责令综合执法局督促上述相关单位进行整改。
（3）支出挂账XXX元。XX镇20XX年1-12月以借款形式列支XX劳务公司、X劳务公司、XXX园林绿化公司、X保洁劳务公司、XX众和劳务公司环境卫生保洁费XXX元，截止20XX年3月末依然在其他应收款中挂账。不符合《中华人民共和国会计法》第十条第五款的规定。根据上述规定，责令综合执法局督促XX镇政府规范支出。
上述（1）-（3）问题发生的主要原因是单位没有起到监管责任所致。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十七条的规定，XXX同志对上述事项应负领导责任。
（三）内部管理情况
XXX同志任职期间，单位机构人员的编制按照相关规定，在岗编制数为XX名（其中：行政X名、事业XX名），实际在岗在编X名（其中：行政X名、事业X名），缺少编制X名（事业X名）；资产配置、使用、处置基本合法合规；但在内部管理制度方面仍然存在漏洞，审计发生以下问题：
1.自聘人员逐年增加。经查阅会议记录、调查了解，单位自聘临时人员，无依据，随意增加，从20XX年X人，增至20XX年末的X人。
2.固定资产管理方面存在漏洞。经对综合执法局固定资产情况进行审计，发现该单位有X辆车未入账，执法记录仪、对讲机等资产的领用、退回手续不够完善，固定资产未责任到人等问题。
3.上缴财政款存在个别人员延期上缴现象。
4.执法管理存在不足。如：20XX年综合执法局某执法人员因执法伤人，致使单位支付医疗费及各项赔偿费用约XXX万元。
上述问题，不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十四条、第二十七条的规定。根据上述规定，责令综合执法局进行整改，建立健全内部管理制度，加强执法管理，规范财务行为。
以上问题发生的主要原因是单位内部管理不够规范。根据《党政主要领导干部和国有企业领导人任期经济责任审计规定实施细则》第二十四条、第二十六条的规定，XXX同志对上述事项应负主管责任。
本次审计，通过检查单位提供的会计资料和业务资料及对单位XX%以上干部进行谈话，未发现XXX同志个人存在违反廉政规定的问题。审计建议单位在今后的管理中要加强法律法规学习，提高管理水平；完善内部管理制度，增强制度执行力度；加强预算资金管理，规范财务收支行为。
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