村级集体大额资金监督管理的规定[5篇]

第一篇：村级集体大额资金监督管理的规定

关于加强村级集体大额资金监督管理的规定

为了进一步加强农村财务管理，规范村级集体资金的使用，保护农村集体资产的合法权益和农民利益，巩固和发展“双层审计、村帐托管”取得的成果，变“事后审计”为“事前审批与事中管理”，维护农村稳定，发展农村经济，在某政发［2005］3号文件《某某镇集体资产处置监督管理办法》的基础上，按照《通州区村级集体大额资金专储账户管理实施细则》的具体要求，结合我镇实际情况制定本规定。

一、本规定中的村级集体资金是指以货币形态存在的村级合作经济组织所拥有的全部资金，包括：现金及各种存款。

二、村级集体资金属村级合作经济组织成员集体所有，不经过规定的程序审批，任何人不得动用。

三、经镇党委、镇政府研究决定，成立“某某镇村级集体大额资金管理领导小组”（具体名单附后），对全镇村级大额资金的使用进行监督管理，领导小组下设办公室，具体负责村级集体资金监督管理的日常工作，办公室设在镇农村经济经营管理站。

四、具体的操作办法是：每个村在现有基本账户的基础上，统一再单独开设“大额资金专储账户”和“土地出转让补偿金专款存储账户”，对大额资金进行专户储存。村级实行基本账户支出备用金制度，金额一般为2—100万元。以2006年5月底的实有存款余额为准，在6月31日前，将村内所有账户的活期存款余额，全部解缴到本村“专储账户”中。定期存款、有价证券暂不解缴，待存款到期和证券变现时进行解缴。

五、村级会计账目增设“专储账户”，专门进行大额资金解缴和划拨的核算。各村设置的“专储账户”，由镇农村财务服务中心与村级共同管理。不改变村集体资金的性质，不改变村集体资金的归属。“专储账户”用于与本村基本账户之间的资金解缴和资金划拨，不对外办理任何会计业务。

六、以后村级集体资金管理、使用实施“当月收入月末全额解缴，专户储存，不准坐支，支出时按照规定的程序进行审批”的管理办法。具体操作步骤如下：

（一）、村合作经济组织要及时、准确地核算现金、存款的各项收入业务，要做到日清月结，并按照财务制度的规定，及时把款项存入本村的基本账户。

（二）、在月末结账时，根据现金、存款的收款凭证，把本月所收到的全部资金，由基本账户解缴到“专储账户”中。即：实行“基本账户当月收入零余额解缴”，解缴手续由镇农村财务服务中心和村级双方按照规定的财务手续办理。

（三）、村集体资金的使用，坚持“先审批后使用”的原则。各村根据自身的实际情况，月初计划本月所需资金的项目及数额，写出书面申请并填写资金使用审批单，上报到镇农村财务服务中心，经镇监督管理领导小组审核批准后，办理相关的财务手续，把审批资金从本村的“专储账户”划拨到基本账户中，用于支付各项开支。

（四）、在每月末，镇农村财务服务中心与各村及开户银行进行“专储账户”的存款余额核对，做到帐账相符，账款相符。保证“专储账户”的核算准确。

七、村级基本账户集体资金的使用，坚持“民主管理、民主决策、民主监督，逐笔结算”的原则。

八、村级基本账户集体资金使用、审批的程序规定：

（一）对非生产性开支的规定。

1、村集体资产在2000万元以下的村开支规定。

(1)开支在1000元以下的，由村主管财务领导审批。

(2)开支在1000—5000元的，须经村“两委”班子集体讨论审批。

(3)开支在5000元以上的，在村“两委”班子集体讨论通过后，还须经村民代表大会讨论通过。

2、村集体资产在2000万元以上的村开支规定。

(1)开支在4000元以下的，由村主管财务领导审批。

(2)开支在4000—10000元的，须经村“两委”班子集体讨论审批。

(3)开支在10000元以上的，在村“两委”班子集体讨论通过后，还须经村民代表大会讨论通过。

（二）对生产性开支的规定。

1、村集体资产在2000万元以下的村开支规定。

(1)开支在5000元以下的，由村主管财务领导审批。

(2)开支在5000—20000元的，须经村“两委”班子集体讨论审批。

(3)开支在20000元以上的，在村“两委”班子集体讨论通过后，还须经村民代表大会讨论通过。

2、村集体资产在2000万元以上的村开支规定。

(1)开支在20000元以下的，由村主管财务领导审批。

(2)开支在20000—50000元的，须经村“两委”班子集体讨论审批。

(3)开支在50000元以上的，在村“两委”班子集体讨论通过后，还须经村民代表大会讨论通过。

九、村合作经济组织必须严格执行资金开支审批手续，对手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，村级财务专管员（出纳人员）有权拒绝付款并向上级主管部门反映。

十、村合作经济组织所收到的资金，必须实行会计制度规定的“权责发生制”原则。不得隐瞒、谎报、迟报资金数额；不得以各种方式进行转存及使用；不得逃避镇监督管理领导小组的审批。如发现有上述行为，则移交纪检部门依法处理。

十一、严格执行现金、存款管理的六禁止规定：

1、不准白条顶替库存现金。

2、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

3、不准保留帐外公款。

4、不准单位之间互相借用现金。

5、不准用本单位银行帐号代其它单位、个人存入与支取现金。

6、不准向开户银行谎报用途套取现金。

十二、加强对村级集体大额资金监督管理的保证措施：

（一）、继续强化“双层审计、村帐托管”制度：每月由村民主理财小组和镇农村财务服务中心对收支票据进行双层审计，对于合规票据，分别加盖“村民主理财专用章”和“农村财务复审专用章”，并予以入账。对于不合规票据，予以退回。

（二）、加强审计监督制度：审计部门将村集体资金的使用列入年度专项审计，且进行全程跟踪。

（三）、坚持民主公开制度：每季度进行一次财务公开，各村在便于村民阅览的地方设置财务公开栏，将村集体资金的使用情况张榜公布。每半年召开一次村民代表大会，对村集体资金的使用情况进行总结，认真听取村民的意见和建议，解答村民提出的问题，接受村民监督。

（四）、考核及责任追究制度：

1、各村执行集体大额资金监督管理规定情况列入年度考核内容，凡不按规定进行资金解缴和资金使用审批的，年终不能被评为先进党支部和先进村委会。

2、镇监督管理领导小组将定期或不定期对村级执行集体大额资金监督管理规定情况进

行检查，发现问题，要在全镇范围内进行通报批评并限期整改，情节严重的将严肃处理。

3、各村党支部书记为执行集体大额资金监督管理规定的第一责任人，负直接责任。因工作不力，达不到规定要求的，直接追究村党支部书记的责任，同时扣减村级干部报酬。

4、由于管理失误，给村集体资产造成损失的，要依法追究有关人员的责任，造成重大损失构成犯罪的，依法追究刑事责任。

十三、本规定自下发之日起执行。

第二篇：大额资金管理制度

建人社发[2011]43号

关于印发《建平县人力资源和社会保障局

大额资金管理制度》的通知

各股室、所属各单位：

现将《建平县人力资源和社会保障局大额资金管理制度》印发给你们，请认真贯彻执行。

2011年7月26日

建平县人力资源和社会保障局大额资金管理制度

为进一步加强人社局大额资金使用管理，提高资金运作效率，促进廉政建设，便于群众和社会监督，提高资金使用透明度，根据《关于党政主要领导不直接分管人事、财政财务、物资采购和工程项目的实施细则》（建委办发[2011]55号），制定本管理制度。

一、大额资金的内容包括：一定起点的较大基本支出项目；设备购置项目；各类培训项目；基本建设项目等。

二、大额资金是指1万元以上的资金项目。

三、大额资金支出的管理

1、大额资金列入预算项目，严格执行预算标准。对大额资金支出的使用要实行“局党委办公会集体讨论”制度。资金使用责任人填写资金使用报告，经主管副局长、局长同意后，由局党委办公会集体讨论决定，大额资金一律支票支付，不得使用现金。

2、严格执行财务法规、规章、制度，严格财务开支管理，确保大额资金的正确使用，不得挤占、挪用。

3、大额资金的管理使用要坚持公开透明，严禁暗箱操作。设备和主要材料采购必须依法通过公开招标方式确定；

4、凡是属于纳入县政府采购目录的项目，按照《建平县政府采购办法》、《建平县政府采购目录》的规定执行。

5、严格设备管理，建立固定资产购置、使用、维护、调拨、报废制度，大型设备购置首先要求使用部门要提出申请，进行可行性分析，经局党委办公会集体讨论，形成决议后方可购置。

6、大额专项资金必须专款专用，严禁在申请资金过程中弄虚作假、套取大额专项资金的行为。

7、各类报销科目不论金额大小，一律采取主管股室与发生股室联签制度，并附明细，由财务审核、主管领导签字、局长签字后方可报销。

四、建立监督制度

1、明确监督主体，财务部门要进一步健全财务管理制度，加强大额资金的使用、管理和监督。未按审批程序确认的大额资金使用，财务部门有权拒付。财务部门对大额资金使用中出现的违规行为，有权予以制止，并向单位领导汇报。

2、对大额资金使用中的违纪行为，按照县大额资金使用责任追究制度予以追究相应责任。

此规定自下发之日起执行。

主题词：资金管理制度通知

抄报：县纪检委、县组织部

建平县人力资源和社会保障局办公室2011年7月26日印发

第三篇：新增大额资金使用管理规定

大额资金使用管理规定

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1.目的为贯彻落实国务院国资委《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的精神，进一步强化资金支付管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及上级公司有关要求，结合公司实际，特制定本管理规定。

2.适用范围

本管理规定适用于上海一钢机电有限公司（以下简称公司）。

3.定义

3.1 资金

资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

3.2 大额资金使用

大额资金使用是指对外投资、股利分配、项目投资、大额采购、固定资产购置、对外捐赠、赞助和对外实施并购重组、产权交易等活动(不含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要包括但不限以下内容：

3.2.1 公司对外投资活动，包括出资设立企业、对其他企业的投资或入股、委托理财和对外借款等；

3.2.2公司股利分配；

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3.2.3公司内部委托贷款；

3.2.4项目投资活动，主要包括采取BT、BOO等垫资模式运作的项目投资；

3.2.5对外大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料采购等;

3.2.6对外捐赠、赞助等活动；

3.2.7对外实施并购重组、产权交易；

3.2.8预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用；

3.2.9其他大额资金使用情况。

4.大额资金使用原则

4.1实行“集体决策、分级授权”管理原则；

4.2执行联签联审制度，实行公司财务负责人、分管领导、总经理联签联审；

4.3预算管理原则。

5.大额资金使用范围

根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下金额资金支出为大额资金使用的范围：

5.1对外投资支出、股利分配、对外实施并购重组、产权交易，无论金额大小均视同大额资金使用管理；

5.2500万以上（含500万）的公司内部委托贷款；

5.31,000万以上（含1,000万）项目投资支出；

5.4500万以上（含500万）对外大宗物资或大额采购；

5.520万以上（含20万）非生产性支出，包括对外捐赠和赞助支出；

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35.6500万以上（含500万）预算范围内的正常经营活动资金支出（不含工资、劳务费等）及50万以上（含50万）预算外正常经营活动资金支出。

6.大额资金使用审批

6.1 公司大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是指由公司经理办公会等形式作出的决策。

6.2 大额资金使用实行授权审批制。集体决策后，可授权总经理、分管领导和财务负责人签审。

7.大额资金使用支付

7.1 支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附可行性研究报告、有效经济合同协议、请示报告等相关资料，报分管领导。

7.2 支付审批：公司经理办公会对相关业务部门提交的大额资金使用事项实行集体决策，做出是否核准的决定，并书面形成经理办公会会议纪要。

7.3支付复核：相关业务部门根据公司经理办公会批准的大额资金使用事项，填写大额资金使用支付申请单并附有关资料，按5条规定的审批权限，实行联签联审。

公司财务部对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由财务相关人员办理支付手续。

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附加说明：

本文件归口管理：财务核算部实施日期：2013年7月1日 本文件编制：

审核：

批准：

第四篇：农村集体资金资产资源监督管理实施细则

农村集体资金资产资源监督管理实施细则

第一章 总则

第一条 为切实加强农村集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理，实现用制度管权、管事、管人，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会和谐发展，根据国家有关法律法规和政策，结合我市实际情况，制定本细则。

第二条 本细则适用于本市行政区域内的行政村（自然村或村民小组）集体经济组织。

国家法律、法规对农村集体资金资产资源管理另有规定的，从其规定。、第三条 本细则所成农村集体资金指村（组）集体原有积累及取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收益、征用土地补偿收入、集体资产变卖收入、上级拨入资金收入、借入资金收入、其他收入等形成的现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等。第四条

农村集体资产指村（组）集体所有或以贷款、投资入股经营、“一事一议”筹资筹劳、接受捐赠、无偿资助所形成的建筑物、农业机械、机电设备、电力设施、交通工具、通讯工具、经济林木、牲畜及农田水利、道路、教育、文化、卫生、体育设施等。

农村集体资源指依法属于村（组）集体所有的耕地、园地、林地、草地、水面、“四荒地”等自然资源。

第四条 农村集体“三资”受法律保护，任何单位和个人不得侵占、平调、损坏、私分、哄抢或非法查封、抵押、冻结、变卖、无偿占用和没收。

第五条 农村集体“三资”管理实行委托代理制，在坚持农村集体“三资”所有权、财务审批权、监督权、债权债务关系不变和尊重农民群众意愿的基础上，由村级集体经济组织提出申请，并与乡镇代理机构签订代理协议，实行委托代理。

第二章 机构职责

第一条

各县区成立加强农村集体资金资产资源监督

管理工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在县区农业主管部门，办公室工作人员从领导小组成员单位抽调组成，办公室统一称为“x x县（区）农村集体‘三资’监督管理工作领导小组办公室”（以下简称县区“三资”办）。各乡镇参照县区做法，成立相应的领导小组并下设办公室，办公室统一称为“x x乡（镇）农村集体‘三资’监督管理工作领导小组办公室”（以下简称乡镇“三资”办），负责本辖区内农村集体“三资”管理的指导、协调、监督和检查。各乡镇成立农村集体“三资”代理服务中心，原有“村账乡（镇）代理”事项纳入其职责范围。村一级成立农村集体“三资”管理小组，承担日常“三资”管理工作。各村成立村务监督委员会，负责对“三资”经营、使用、管理的日常监督。第二条

县区农村集体“三资”监督管理工作领导小组

办公室主要职责包括：

（一）研究制定“三资”管理办法及制度；

（二）指导各地加强“三资”管理，提高经营管理效

益；

（三）对“三资”管理进行检查、监督和考核，及时

查处“三资”管理中的违法违纪问题；

（四）统计汇总分析“三资”管理报表及数据，为领

导决策提供依据；

（五）开展“三资”管理业务培训，提升“三资”管

理人员素质；

（六）做好“三资”管理的调查研究工作，着力解决

“三资”管理中出现的问题；

（七）抓好“三资”管理的信息化建设，拓展网络功

能，强化网络应用；

（八）完成上级有关部门交办的其他事项。

第三条

乡镇农村集体“三资”监督管理工作领导小组

办公室职责包括：

（一）贯彻落实上级有关“三资”管理的法律法规及

有关制度；

（二）研究制度乡镇“三资”管理办法及制度；

（三）指导帮助各村建立健全“三资”管理制度；

（四）对村级“三资”管理进行业务指导、检查和监

督，提高“三资”管理水平；

（五）组织开展“三资”管理的专项调查研究、分析

“三资”管理中出现的新情况、新问题，创新“三资”管理机制；

（六）负责做好“三资”管理情况的统计分析，为领

导决策提供依据；

（七）开展“三资”管理业务培训，提高村级“三资”

管理水平；

（八）强化“三资”管理网络应用，对“三资”实行

动态网络监管；

（九）配合开展审计监督，完成“三资”审计任务；

（十）配合查处“三资”管理违规行为，落实责任追

究。

第四条

乡镇农村集体“三资”代理服务中心职责包括：

（一）指导帮助各村开展“三资”清查，全面掌握“三

资”家底；

（二）指导督促各村编制“三资”预算方案；

（三）参与各村“三资”重大事项，及时了解“三资”

变动情况；

（四）对各村“三资”原始凭证进行审核，并进行登

记，对不规范、不合理的事项，书面反馈意见，按规定作出处理；

（五）负责做好凭证编制、记账、结账、报表编制上 报，正确核算“三资”收支事项；

（六）对集体资金支取进行审核把关，审核通过的，在银行票据上加盖财务专用章，并录入“三资”信息化管理系统；

（七）定期下村指导，每季度盘点各村库存现金，每

月核对现金及银行存款余额；

（八）对村级“三资”原始凭证、会议记录、资金使

用申请单、合同、招投标文书、验收资料、照片等原始资料进行扫描，录入农村“三资”信息化管理网络；

（九）做好农村集体经济组织统一收据领用、核销的

登记工作，并录入农村“三资”信息化管理网络；

（十）参与做好重大“三资”事项的经营、出租、发

包、招投标、合同签订等工作；

（十一）及时反馈村级“三资”管理情况，督促村级

做好“三资”公开；安全

（十二）指导村级合理利用资源，提高资源利用效率；

（十三）加强与代理村的沟通联系，及时账务代理村“三资”预算执行情况。

（十四）建立“三资”台账，录用农村“三资”信息化管理网络，加强“三资”档案管理。

第五条

村“三资”管理小组职责包括：

（一）负责做好“三资”预决算方案编制；

（二）制定和执行本村集体资金、资产、资源管理制

度；

（三）加强“三资”的日常经营管理，提高经营管理

效益；

（四）加强与乡镇“三资”代理服务中心的沟通联系，邀请代理服务中心工作人员参与“三资”重大事项；

（五）定期公开“三资”使用、囧应状况，随时公开

“三资”重大事项；

（六）及时处理落实上级“三资”管理部门和乡镇“三

资”代理服务中心发现的问题；

（七）定期向村民（代表）会议报告本村“三资”经

营、管理、使用情况；

（八）建立“三资”台账及合同管理台账。

第十一条 村务监督委员会职责包括：

（一）参与制定本村集体“三资”管理制度；

（二）参与编制“三资”预决算方案；

（三）列席涉及“三资”经营、使用、管理中重大事

项的会议；

（四）参与并监督本村“三资”的经营、使用以及合

同的、履行情况；

（五）听取和收集群众反映的“三资”方面的问题，向群众做好解释和答复工作；

（六）督促村（组）及时公开“三资”经营、使用、管理及变动情况；

（七）定期向村民（代表）会议报告村“三资”监督

情况；

（八）对本村“三资”的经营、使用及管理及时提出

合理意见及建议；

（九）向上级有关部门反映本村“三资”的经营、使

用及管理中存在的问题。

第三章 “三资”经营

第十二条 村（组）集体经济组织可采取招标、发包、出租、入股等形式，促进集体“三资”所有权及使用权的合理利用，实现保值增值。

第十三条 涉及农村集体“三资”重大事项的，必须严格按照“四议两公开一审核一监督”工作方法实施：

（一）集体议事。凡涉及农村集体“三资”重大事项 的实施，必须经村支部提议、“两委”商议、党员大会审议、村民（代表）会议决议；

（二）公示公开。凡涉及农村集体“三资”重大事项 的决议及实施结果，应及时向群众公开，接受

群众监督；

（三）乡镇审核。凡村（组）重大“三资”事项实施

前必须报乡镇“三资”办、“三资”代理服务中心审核备案；

（四）全程监督。村务监督委员会在村集体重大“三

资”事项实施过程中进行全程监测监督。

第十四条 以租赁、承包方式经营农村集体资产、资源的单位和个人，享有合同约定的经营权和收益权，负有管理和保护资产、资源的义务。

第十五条 农村集体所有的资产、资源，除依法向全体成员发包外，可向村（组）集体经济组织以外的成员招标、出租、发包，到在同等条件下，本村（组）成员享有优先权。

第十六条 农村集体资产经营和资源交易实行“五进一评一签两公开”，即规模在3000元以上，50万元以下的资产资源购置、发包、租赁、出售和工程建设全部进入乡镇公共资源交易站交易，对资产资源进行价值评估，资产资源交易全部签订统一规范的书面合同，资产资源交易情况、变动情况及时公开。

第十七条 经营农村集体“三资”时，必须严格按照《中华人民共和国合同法》、《江西省农业承包合同管理条例》等有关规定签订合同，合同文本内容必须齐全、格式规范，明确合同期限及双方的权利和义务。合同条款等重要事项须经村委会集体讨论通过，并报乡镇“三资”办、农村“三资”代理服务中心备案。

第十八条 经济合同签订后，一般不得随意变更或解除，确需变更或解除的，应经村委会集体讨论，并经村民（代表）会议讨论通过；涉及重大“三资”事项合同变更或解除，事先必须报乡镇“三资”办、“三资”代理服务中心审核，并经村民（代表）会议讨论通过。

第十九条 农村集体资产、资源出租、发包、入股等需要进行价值评估的，应委托具有合法资质的评估机构进行评估，结果经村民（代表）会议确认，并报乡镇“三资”办备案。

第二十条 村（组）集体经济组织根据国家法律、法规 规定，可以采用货币资金、实物或者债券等有价证券方式向其他单位投足。

第二十一条 村（组）集体经济组织对外投资项目，投资、出售、转让和收回投资时，须经村民（代表）会议讨论通过，报乡镇“三资”办审核备案。

第二十二条 村（组）集体经济组织不得以集体“三资”为其他单位（个人）提供抵押和担保，不得对外出借集体资金，原则上不得对外捐赠。特殊情况确需出借集体资金的，应报乡镇审核，并经村民（代表）会议讨论通过。

第四章 “三资”管理

第二十三条 村（组）集体经济组织的“三资”实行收支预决算管理。年初编制收支预算计划，年终编制收支决算报告。

财务收支要严格按预算计划执行，定期进行收支情况分析，及时反映预算执行情况，执行中要定期听取群众意见，接受群众监督。

第二十四条 村（组）集体经济组织银行存款，只能开设一个基本账户，如确有特殊情况需开设二个以上账户的，需报乡镇审核批准。

第二十五条 村（组）集体经济组织严格按《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》办理银行结算，不准出租、出借账户，不得巧立名目、弄虚作假套取现金。在提取现金或银行转账前，必须填写银行取款审批单，注明资金的用途及金额，金额较大的，需由乡镇驻村蹲点领导签署证明意见。

上级划拨的各类款项必须进入村银行存款基本账户，不准直接领取现金。

第二十六条 村（组）集体经济组织实行账款、印鉴分开保管制度。报账员负责保管现金、支票、有价证券，办理收支结算业务，登记现金日记账及银行存款日记账，做到日清月结，定期核对，账款相符。除报账员外任何人不得管理现金和存款，确因工作需要，其他人代收的款项应在两天内及时结清，数额较大的须当天结清。乡镇农村“三资”代理服务中心负责核算村（组）集体经济组织总账、，明细账。

第二十七条 村（组）集体经济组织应严格执行《中华人民共和国现金管理暂行条例》和上级关于加强村级货币资金管理的文件，规范收支内容和程序。

第二十八条 村集体经济组织应严格遵守库存现金额限制度，库存现金限额一般为3000元，规模较大、收支较多及较偏远的村，经乡镇批准，库存现金限额可适当提高，但最高不得超过5000元，超过限额部分应及时存入银行。

第二十九条 村集体经济组织应建立健全货币资金内部控制制度。严格控制借支、垫支，不准白条抵库、坐支、私设“小金库”，严禁公款私存；因公借款必须经村“三资”管理负责人批准，在业务结束七天内及时结清。

第三十条 农村集体资金使用按照“三签二审一公开”程序操作，即经办人、证明人签字、财务负责人签批，村务监督委员会、乡镇“三资”代理服务中心审核，财务收支定期公开。

第三十一条 村集体经济组织财务开支实行审核审批制度。财务开支实行分档逐级审核，严格执行“一支笔审批”原则，由村集体经济组织财务负责人审批。

村集体财务事项发生时，经手人必须取得真实、有效、合法的原始凭证，必须注明用途并在原始凭证上签字，交村务监督委员会审核同意并加盖专用章后，报经村集体经济组织负责人审批同意并签字，手续不全的，报账员（出纳）不得付款，核算会计不得入账。

凡一次性支出金额较小的，由经手人签字，村集体经济组织财务负责人审批；凡一次性支出金额较大的，由村“两委”集体讨论同意，并附书面决议意见，村集体经济组织财务负责人审批；凡一次性支出金额特别大的，由村民（代表）会议讨论同意，并附书面表决意见，村集体经济组织财务负责人审批。各项开支需经村务监督委员会审核同意并盖章后，方可入账。严禁将大额开支分化成小额报销，逃避审核审批监督。一次性开支金额较小、较大、特别大的具体数量限额，由各乡镇结合本地实际确定，并行文上报县区纪检委监察局、农业主管部门、财政部门备案。

村集体经济组织财务负责人严把审批关：不符合支出预算及标准的不批；原始凭证不规范的不批；没有经办人、证明人的不批；所购物品用途不明或应入库登记二保管人员未签字的不批；数量、单价、金额不符的不批；开支票据未按程序审核的不批。第三十二条

村集体经济组织发生经济业务，必须取得合法有效的原始凭证。

收入款项需附带合同等相关依据。支出票据必须有详细的经济业务内容、收款单位名称及盖章、具体经办人、证明人、审批人、村务监督委员会审核签名盖章，做到原始凭证规范、用途名了、手续齐全。

第三十二条 村财务收支实行定期结报制度。各村原则上每月结报一次；经济业务较少的村，经乡镇同意，可两个月结报一次；业务量大的村也可按旬结报一次。具体结报时间由乡镇确定。

第三十四条 村集体经济组织应严格控制非生产性支出，建立健全村干部工资、奖金、各种补贴发放、招待费、交通差旅费限额报销制度，具体由乡镇确定，再由村委会提出方案交由村民（代表）会议审议通过。

严格控制各类外出参观考察活动，确需外出的，须经乡镇批准，并经村民（代表）会议讨论同意后实施。

第三十五条 村集体经济组织发生应收应付、上级补助、奖励及捐赠的资金、物资等经济业务必须全部纳入村账内统一核算。报账员要建立应收应付分户明细登记薄，详细登记应收应付单位名称、应收应付业务发生的实际、金额、原因及经手人、证明人等内容。

第三十六条 村集体经济组织要及时清理应收、应付、内部往来等债权债务。对各类应收拖欠款项，采取切实可行的措施进行催收，限期归还，对一时无法全额收回的，应订立还款计划分期收回，对各类债务要逐步化解。

第三十七条 村集体经济组织要严格遵守票据管理制度，落实专人保管，设立领用登记薄，严格保管和规范使用手续。收款统一使用“农村集体经济组织统一收款收据”，禁止使用其他收款收据，收款收据原则上各村每次只能领用一本，用完后以旧换新，整本连号有序使用，不得遗失。收款收据严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用。

第三十八条 村集体经济组织要加强对各种有价证券的管理，建立有价证券登记薄，详细记载有价证券的名称、券别、购买日期、号码、数量、金额及收益值，有价证券兑付后，本金收益应及时入账。

第三十九条 村集体经济组织必须建立健全财产物资登记保管制度，明确管理责任人，定期或不定期进行盘点清查，每年至少盘点一次，对盘盈或盘亏的应查明原因，分清责任进行处理，做到账实相符。

第四十条 村集体经济组织要建立健全固定资产折旧制度，按规定提取折旧，用于固定资产的购置和更新。重大固定资产及财产物资的购置、更新、报废、核销、拍卖、转让、入股，需经村民（代表）会议讨论通过，方可实施。

第四十一条 村集体经济组织要建立集体资源登记台账，全面掌握资源状况，明确集体资源权属，要确定专人管护，明确管护责任。对集体资源名称、类型、数量，要做到账物相符。实行承包、租赁经营的集体资源，应登记资源承包、租赁单位（个人）的名称、地址、用途、承包费或租赁金、期限和起止日期等。

第四十二条 村集体经济组织要加强对经济合同的管理，积极履行合同义务。对各类租赁、发包、转让合同中规定的收入要加强收缴，定期检查合同的履行情况，到期做好结算兑现工作，确保合同完整兑现。乡镇“三资”办对村经济合同管理工作的检查，每年不少于一次。

第四十三条 村集体经济组织应建立统一格式的土地征用台账，按实际征用情况逐笔登记，详细记录：

（一）征用土地的单位、时间、用途，被征土地面积、四至等；（2）各项征地补偿费的标准、应收和已收情况；（3）土地补偿费、劳力安置费、青苗补偿费、地面附着物补偿和农民社保等支出明细及征地补偿余额等。

第四十四条 征地补偿费应实行专户管理制度，严格按照专户存储、专项核算、专款专用的原则规范管理。土地征用费的分配、使用方案实施前，要报乡镇审查，并经村民代表会议讨论通过后执行。土地征用费的收入、支出和结余情况、分配办法、到户的明细情况等要纳入村务财务公开内容，及时向群众公开。村集体机动地、园地、林地等征用补偿费属于村级集体所有，纳入公积公益金管理，严禁平分到户。

对留归村集体经济组织的土地补偿费属集体资产，应当用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面。不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。

第四十五条 乡镇农村集体“三资”代理服务中心应帮助村建立健全集体资金、资产、资源台账，村集体经济组织每年末应对集体资金、资产、资源实行定期清查，登记造册，清查结果向全体成员公布。

第四十六条 乡镇农村集体“三资”代理服务中心及村集体经济组织应建立农村集体“三资”档案室，购置档案柜，确定专人负责保管。档案室应做好防火、防盗、防蛀、防潮工作，做到存放有序，定期检查，发现问题，及时解决。严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得随意进入档案室，不得随意泄露“三资”情况。

第四十七条 月（年）末，乡镇农村集体“三资”代理服务中心应将会计凭证、账册、报表、合同协议、移交清册、登记薄等农村“三资”资料，分类整理，装订成册，归档保管。

第四十八条 严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、纪检检察机关、审计机构、行政执法部门履行公务需查阅档案外，其他单位和个人凡要求查阅村“三资”管理档案的，须经村集体“三资”管理负责人或乡镇“三资”办同意后方可进行，并将查阅情况进行书面登记。

第四十九条 乡镇农村集体“三资”代理服务中心保管农村“三资”档案资料满五年后，将档案资料移交给村，并办理交接手续。

第五章 “三资”监督 第五十条 农村集体“三资”的经营、使用及管理情况应在次月15日前公开，重大事项应随时公开，公开栏旁设立意见箱，接受群众监督。

第五十一条 村务监督委员会要积极履行职责，参与农村集体“三资”的经营、使用及管理，对“三资”经营、使用及管理中发现的问题，有权向村负责人和上级“三资”办反映，并向群众做好解释说明工作。

第五十二条 村集体经济组织成员有权对“三资”经营、使用及管理进行询问，村有关负责人应及时作出答复，对答复不满意的，也可向乡镇“三资”办反映。

第五十三条 乡镇“三资”办要加强对“三资”经营、使用及管理的检查监督，发现问题的，应及时制止或提出处理意见，并向所在乡镇分管领导和上级主管部门汇报。

第五十四条 乡镇农村集体“三资”代理服务中心要加强对农村“三资”使用、管理的审核把关，对“三资”管理中出现的问题，应及时制止，并向乡镇“三资”办报告。

第五十五条 县区、乡镇“三资”办应充分利用农村集 体“三资”信息化管理网络，拓展“三资”网络功能，加强对“三资”动态实时监管。

第五十七条 县区“三资”办定期组织“三资”管理专项检查，对检查情况进行通报，抓好检查发现问题的处理落实。

第六章 责任追究

第五十八条 村集体经济组织违法“三资”管理制度，因程序不规范、操作不透明、管理不民主、监督不到位，造成“三资”损失的，应追究乡镇驻村蹲点领导、村党组织、村民委员会负责人和相关人员的责任，构成 的，给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，依法

追求刑事责任。

第六十条 乡镇农村集体“三资”代理服务中心因审核把关不严、指导服务不力、制度执行落实不到位，导致代理村“三资”管理混乱，给集体经济造成损失的，应追究乡镇主要领导、分管领导和代理服务中心主任及相关人员的责任，构成违纪的，给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十一条 县级参与农村集体“三资”监督管理的职能部门履行职责不到位，造成农村集体“三资”管理混乱的，追究部门负责人及相关人员责任，构成违纪的，给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第六十二条 县区、乡镇和村（组）集体经济组织，要根据本细则，结合当地实际情况，制定有关“三资”监督管理实施办法，并报上级纪委、监察局、农业主管部门备案。

第六十三条 本细则所指县区包含市属开发区、新区；本细则所指乡镇包含县区属场、管理处、街办、开发区、工业园。

第六十四条 凡市级有关部门原出台的规定与本细则不一致的，依照本细则执行。

第六十五条 本细则由市纪委、市监察局、市农业局负责解释，自2012年10月1日施行。

第五篇：大额资金使用管理办法

XX有限公司

大额资金使用管理办法

1.目的

为贯彻落实国务院国资委《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的精神，进一步强化资金支付管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及上级集团公司《关于对XX集团有限公司专项巡视情况的反馈意见》有关要求，结合公司实际，特制定本管理办法。2.适用范围

本管理办法适用于XX有限公司（以下简称公司）。3.定义 3.1 资金

资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。3.2 大额资金使用

大额资金使用是指对外投资、银行贷款、股利分配、大额采购、固定资产购置、对外捐赠、赞助和对外实施并购重组、产权交易等活动(不含对外提供担保)中一次性投入或支付金额较大资金的经济行为，主要包括但不限以下内容：

3.2.1 公司对外投资活动，包括出资设立企业、对其他企业的投资或入股、委托理财和对外借款等；

3.2.2 公司向银行贷款； 3.2.3 公司股利分配； 3.2.4 公司内部委托贷款；

3.2.5 对外大宗物资或者大额采购，包括固定资产购置、材料采购等； 3.2.6 对外捐赠、赞助等活动； 3.2.7 对外实施并购重组、产权交易；

3.2.8 预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用； 3.2.9 企业利润分配及补亏 3.2.9 其他大额资金使用情况。4.大额资金使用原则

4.1 实行“集体决策、分级授权”管理原则；

4.2 执行联签联审制度，实行公司财务负责人、分管领导、总经理联签联审； 4.3 预算管理原则。5.大额资金使用范围

根据公司目前生产经营的实际情况，确定以下金额资金支出为大额资金使用的范围： 5.1 对外投资支出、股利分配、企业利润分配及补亏、对外实施并购重组、产权交易，无论金额大小均视同大额资金使用管理；

5.2 100万以上（含100万）的公司向银行贷款； 5.3 500万以上（含500万）的公司内部委托贷款； 5.4 500万以上（含500万）对外大宗物资或大额采购；

5.5 20万以上（含20万）非生产性支出，包括对外捐赠和赞助支出；

5.6 500万以上（含500万）预算范围内的正常经营活动资金支出（不含工资、劳务费等）及50万以上（含50万）预算外正常经营活动资金支出。6.大额资金使用审批

6.1 公司大额资金使用实行领导集体研究决策。领导集体决策是指由公司经理办公会等形式作出的决策。

6.2 大额资金使用实行授权审批制。集体决策后,可授权总经理、分管领导和财务负责人签审。

7.大额资金使用支付

7.1 支付申请：由相关责任业务部门提出资金使用意向和额度的书面申请材料，申请中需注明资金的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附可行性研究报告、有效经济合同协议、请示报告等相关资料，报分管领导。

7.2 支付审批：公司经理办公会对相关业务部门提交的大额资金使用事项实行集体决策，做出是否核准的决定，并书面形成经理办公会会议纪要。

7.3支付复核：相关业务部门根据公司经理办公会批准的大额资金使用事项，填写大额资金使用支付申请单并附有关资料，按5条办法的审批权限，实行联签联审。公司财务部对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由财务相关人员办理支付手续。8． 本办法由财务部负责解释。9.本办法自颁布之日起执行。

XX有限公司

20XX 年XX月XX日