第一篇：诚信保证书(地税报税用)
诚 信 保 证 书
本人申请办理房屋买卖过户契税申报，谨此申明：
□（方框内划√）本次购买的房屋为本人家庭（成员包括购房人配偶以及未成年子女，同下）的唯一住房。
□（方框内划√）本次购买的房屋非本人家庭的唯一住房；本人家庭确实有住房
套（限全国范围内）具体房屋地址如下：
本人承诺上述申明完全真实，如有虚假，将承担《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条“进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的税款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”规定的法律责任。
本人姓名： 身份证号： 配偶姓名： 身份证号: 未成年子女姓名： 身份证号：
声明人签字（盖章）
****年**月**日
第二篇：国税地税报税流程
一、进行
领取《税务登记证》，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-省国家税务局、省地方税务局。
当然还包括 纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。具体内容在国税局和地税局的大厅全程服务窗口办理。
二、申请自动扣税款
地税 局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。国税局则是《委托 扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方(银行)则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。
三、申 请网上报税
地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用 户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的省税联字330421*********号，而是有专门的地税编号。
国税网 上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国 税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。
在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当 月就要进行报税，不管你有没有销售收入!
四、如何申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业)
首先到办税大厅全程服务窗 口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：
1.增值税一般纳税人 申请认定表
2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)
3.增值税专用发票最高开票限额表
除上述空白格需要填好加盖 公章后还需以下附件：
1.税务登记证(副本)原件及复印件
2.企业法人营业执照复印件
3.中华人民共和国组织机构代码证复印件
4.税务登记证复印件
5.开户许可证复印件
6.企业法人代表身份证
7.验资报告复印件、8.购入的固定资产的发票复印件
9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件
10.一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请
11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同
上述文件及税 务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗)，墙体有玻璃的也最好制作 防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。
如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。
待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上都有税务机关的 签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。
第三篇：国税地税报税流程
国税地税报税流程
公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人(临时资格)、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多„„一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们!知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正。
一、进行税务登记
领取《税务登记证》，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。
当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。具体内容在国税局和地税局的大厅全程服务窗口办理。
二、申请自动扣税款
地税局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。
国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方(银行)则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。
三、申请网上报税
地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421*********号，而是有专门的地税编号。
国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。
在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入!
四、如何申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业)
首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：
1.增值税一般纳税人申请认定表
2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)
3.增值税专用发票最高开票限额表
除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：
1.税务登记证(副本)原件及复印件
2.企业法人营业执照复印件
3.中华人民共和国组织机构代码证复印件
4.税务登记证复印件
5.开户许可证复印件
6.企业法人代表身份证
7.验资报告复印件
8.购入的固定资产的发票复印件
9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件
10.一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请
11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同
上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗)，墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。
如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。
待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就
算是完成了。
一般纳税人的报税流程：
1，平时取得的增值税发票认证，月末以前（可以拿到税务窗口10号以后认证，或是签订协议，自己公司网上认证）-90天以内的可以认证。
2，开发票（通过金税卡开具，通过一般纳税人认定后，会让你去培训的）。3，抄报税（次月10前吧。在金税卡里选报税处理，报税记得选抄本期资料，完成，OK。打印一张“专用发票金税卡资料统计”和等你当期的增值税申报后，和金税卡一起带去税局）
4，增值税的申报。就是填申报表，可以网上申报也可以手工申报。现在江苏的规定是在IC卡抄报税之前处理。（10以前）
5，所得税申报，每季度过后15日内，填表申报。
6，IC卡抄税了以后才能买当月的增值税发票，你们如果被批了一般纳税人，就要开始进入6个月的辅导期，VAT发票最大只能25份一买。而且都是万元票，买之前还要预缴税。
第四篇：地税CA报税常见问题解答
无锡国税CA网上申报认证简要操作手册
（一）安装使用数字证书准备
1、硬件要求
? 具备宽带上网条件；
? 具备USB设备接口。
2、软件要求
? 操作系统：32位Windows XP, Windows 2000, Windows 2003, Windows Vista,Windows 7
? 浏览器：IE6.0、IE7.0和IE8.0.3、网络环境要求
? 局域网用户，请单位网管确认443端口已打开。
（二）安装使用数字证书
1、获取CA证书助手
? 登录江苏CA官网www.xiexiebang.com，在下载中心找到江苏CA行助手（原证书助手）下载到本地。
? 将下载下来的压缩包解压缩后，选择打开“CA行助手”安装程序，进入安装向导，进行安装。
? 安装结束后，需要重新启动计算机，重启后有利于系统更有效的识别数字证书，避免计算机无法正常识别数字证书。
2、安装CA证书助手
? 在安装前确保电脑USB接口没有插入任何数字证书（Key）,以防止发生死机或者重启现象。
? 安装之前关闭360之类的防毒软件。
3、使用数字证书 ? 重启电脑后插入证书，在屏幕的右下角会出现橘红色的“行”图标，说明数字证书已经成功导入到浏览器中；若“行”图标为灰色，请点击行助手上的“系统检测”按钮，进行检测并修复。
? 打开IE浏览器，点击工具->Internet选项，在Internet选项中选择内容->证书，在个人项目内可以看到两张名字相同的证书。一张为加密证书，另一张为签名证书。
? 当将Key从电脑上拔出后，系统会跳出如下的消息框提示用户key已经被拔出,并且浏览器内的证书已经被消除。
? 如果您要修改密码的话。可以将key插入到电脑，鼠标左键点击屏幕右下方的橘红色“行”图标。此时会跳出来江苏CA行助手界面，点击“我的证书”按钮，选择“证书服务”标签，点击“修改口令”
（三）申报系统使用
1、安装Adobe Reader9.0软件
? 从网站上下载Adobe Reader9.0软件，将其正确安装在本机，安装完毕后在“开始”—》“运行”—》Adobe Reader 9，系统打开界面正常，即为安装成功。
2、登录税务系统
? 进入无锡市国家税务局网上办税系统（网址：http://www.xiexiebang.com/zxcs.jsp进行在线测试。
7.出现证书选择框，点选证书后，显示“该证书未生效或已过期” 出错对话框。
答：在IE的“工具－Internet选项－内容－证书”，双击该证书，在详细信息里查看证书有效起始时间，有效期是一年。如果在效期内，请查看您电脑的时间是否正确。
8.输入正确密码后，显示“密码错误”对话框。
答：输入法有全角半角的区别，可能您在输入密码时没有注意到，尝试切换后再试。
9.输入密码后出现“无法显示网页”。
答：可能是您的IE浏览器在6.0 SP1版本以下，导致无法显示。必须将您的浏览器升级到6.0 SP1版本以上。
三、用户在报税过程中遇到的问题
10.申报表点提交,提示“系统异常”。
答：是您的E-sign_补丁没有安装好，请您重新安装补丁，也可以在标准IE下登陆我公司网站http://www.xiexiebang.com/zxcs.jsp进行控件安装。
第五篇：继续教育地税报税实务3
《地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.我国土地增值税实行（）。A.比例税率
B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率
A
B
C
D
2.下列行为中，应缴纳营业税的是（）。
A．旅游服务 B．运输服务 C．销售货物 D．电信服务
A
B
C
D
3.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%
A
B
C
D
4.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。
A.2.5
B.0.5
C.0.83
D.2
A
B
C
D
5.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日
A
B
C
D
6.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A．从事汽车修配业的个人
B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C．从事缝纫业务的个体户
D．将不动产无偿赠送他人的单位
A
B
C
D
7.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。
A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投资入股的建筑物 D．自建建筑物后销售
A
B
C
D
8.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2
B.0.6
C.0.5
D.0.1A
B
C
D
9.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。A.按月减除3500元 B.承包者的工资 C.企业所得税 D.上交的承包费
A
B
C
D
10.我国房产税采用（）。
A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D
11.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。A.1160 B.1200 C.1360 D.1500
A
B
C
D
12.企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应（）。
A.按劳动报酬征收个人所得税 B.按其他收入征收个人所得税 C.按股息、红利征收个人所得税 D.免征个人所得税
A
B
C
D
13.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（）。A 915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元
A
B
C
D
14.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。
A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五
A
B
C
D
15.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A.10 B.15 C.25 D.3
5A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（）A.契税
B.土地增值税
C.营业税
D.城市维护建设税
A
B
C
D
E
2.下列说法符合车船税法规定的是（）。
A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
B.自行车按每辆车2元征收车船税
C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算 D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
A
B
C
D
E
3.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
A
B
C
D
E
4.房产税税率有（）。A.1.2% B.10% C.12% D.30%
A
B
C
D
E
5.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（）。
A.文学作品发表取得的所得
B.文学作品手稿原件公开拍卖所得 C.文学作品出版取得的所得 D.书画作品发表取得的所得
A
B
C
D
E
6.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A．文化宫举办的培训班收入 B．广告业收入
C．文艺演出取得的收入 D．图书馆图书借阅收入
A
B
C
D
E
7.在中华人民共和国境内提供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），均为营业税的纳税义务人。A．事业单位
B．公司
C．社会组织
D．个人
A
B
C
D
E
8.土地增值税的征税范围包括（）
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
D.房地产的代建房行为
A
B
C
D
E
9.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是（）。
A.收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项 B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为竣工后的当天
A
B
C
D
E
10.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。A.各种赞助支出
B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.坏账准备金
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（）
对
错
2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）
对
错
3.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（）
对
错
4.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）
对
错
5.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）
对
错
6.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（）
对
错
7.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）
对
错
8.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（）
对
错
9.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（）
对
错
10.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）
对
错
11.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）
对
错
12.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）
对
错
13.广告代理业应交营业税。（）
对
错
14.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）
对
错
15.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（）
对
错
恭喜您，考试已通过，得分：76分。您可以进行以下操作！
《地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（）。A.5% B.1% C.3% D.7%
A
B
C
D
2.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（）。A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除 B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除
A
B
C
D
3.我国土地增值税实行（）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率
A
B
C
D
4.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（）万元。A.5 B.4 C.3 D.1
A
B
C
D
5.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%
A
B
C
D
6.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.1 B.2 C.3 D.4
A
B
C
D
7.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。A.2.5
B.0.5
C.0.83
D.2
A
B
C
D
8.印花税对记载资金账簿的计税依据为（）。A.账簿件数
B.实收资本与资本公积合计金额 C.流动资金的合计金额 D.固定资产合计金额
A
B
C
D
9.我国房产税采用（）。A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D
10.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。A.按月减除3500元 B.承包者的工资 C.企业所得税 D.上交的承包费
A
B
C
D
11.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）A.128.4万元
B.132.6万元
C.146.8万元
D.171.2万元
A
B
C
D
12.下列属于营业税扣缴义务人的是（）。
A．境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费 B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位 C．实际征收中，分保业务的分保险人 D．建筑安装业务的总承包人
A
B
C
D
13.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
A
B
C
D
14.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。A.1160 B.1200 C.1360 D.1500
A
B
C
D
15.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．建筑公司建筑并自用的办公楼 C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒 D．福利彩票机构发行销售福利彩票
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有（）。A．在境外任职、受雇的中国公民 B．在境内外国企业任职、受雇的中国公民 C．在境内事业单位受雇的外籍人员 D．在境内企业任职的港、澳、台同胞
A
B
C
D
E
2.针对纳税人从雇佣单位和派遣单位均取得工资、薪金所得的情况，下列说法错误的是（）。A.雇佣单位应减除费用扣除标准 B.派遣单位应减除费用扣除标准 C.应统一由雇佣单位计算个人所得税 D.应统一由派遣单位计算个人所得税
A
B
C
D
E
3.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A．文化宫举办的培训班收入 B．广告业收入 C．文艺演出取得的收入 D．图书馆图书借阅收入
A
B
C
D
E
4.服务业营业税征税范围包括（）。A.旅游业 B.旅店业 C.饮食业 D.物流业
A
B
C
D
E
5.下列项目免征营业税的有（）。
A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务 B.电视转播服务
C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
A
B
C
D
E
6.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（）。A.立合同人
B.立账簿人
C.财产转移书据的立据人
D.权利、许可证照的领受人
A
B
C
D
E
7.在中华人民共和国境内提供《营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的（），均为营业税的纳税义务人。A．事业单位
B．公司
C．社会组织
D．个人
A
B
C
D
E
8.下列项目中，应征收土地增值税的有（）A.存量房地产买卖 B.公司之间房地产买卖
C.房地产的赠送
D.房地产出租
A
B
C
D
E
9.下列表述符合城市维护建设税计征规定的有（）。
A.依照税法规定减免增值税、消费税、营业税的，同时也免征城市维护建设税
B.海关代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
C.出口产品退还增值税、消费税的，一律退还城市维护建设税
D.税务机关对纳税人违反增值税、消费税，营业税税法有关规定而给予的罚款，也应一并作为城市维护建设税的计税依据
A
B
C
D
E
10.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的 A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一月平均工资。（）
对
错
2.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）
对
错
3.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）
对
错
4.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（）
对
错
5.全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的年薪、全年加班奖和按考核的全年绩效工资等。（）
对
错
6.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，征收个人所得税。（）
对
错
7.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（）
对
错
8.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税（）
对
错
9.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）
对
错
10.在一个纳税中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税。（）
对
错
11.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）
对
错
12.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（）
对
错
13.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）
对
错
14.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）
对
错
15.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）
对
错
考试未通过，得分：38分。您可以进行以下操作！
《地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%
A
B
C
D
2.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。
A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投资入股的建筑物 D．自建建筑物后销售
A
B
C
D
3.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（）万元。A.5 B.4 C.3 D.1A
B
C
D
4.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。
A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五
A
B
C
D
5.下列行为中，应缴纳营业税的是（）。
A．旅游服务 B．运输服务 C．销售货物 D．电信服务
A
B
C
D
6.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A.10 B.15 C.25 D.3
5A
B
C
D 7.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
A
B
C
D 8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A．从事汽车修配业的个人
B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C．从事缝纫业务的个体户
D．将不动产无偿赠送他人的单位
A
B
C
D 9.我国房产税采用（）。
A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D 10.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（报纳税。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日
A
B
C
D 11.不属于城镇土地使用税开征区的是（）。
A.城市）日内申
B.县城
C.建制镇
D.农村
A
B
C
D
12.下列选项描述正确的是（）。
A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务 B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务 C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人 D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人
A
B
C
D
13.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2
B.0.6
C.0.5
D.0.1A
B
C
D
14.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得
B.个体工商户生产经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得
A
B
C
D
15.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。
A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．建筑公司建筑并自用的办公楼 C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒 D．福利彩票机构发行销售福利彩票
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列哪些单位土地免征土地使用税（）。A.国家机关、人民团体军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D.市政街道、广场、绿化地等公共用地
A
B
C
D
E
2.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A．文化宫举办的培训班收入 B．广告业收入
C．文艺演出取得的收入 D．图书馆图书借阅收入
A
B
C
D
E
3.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
A
B
C
D
E
4.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（）。A.劳务报酬所得
B.企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得
A
B
C
D
E
5.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险 B.个人为他人提供担保获得的报酬 C.个人兼职取得的收入
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
A
B
C
D
E
6.下列经营活动中计算营业税的各项业务的适用税率为（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5% B.建筑设计收入按3% C.邮政储蓄收入按5% D.金融保险业按5%
A
B
C
D
E
7.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有（）。A．在境外任职、受雇的中国公民
B．在境内外国企业任职、受雇的中国公民 C．在境内事业单位受雇的外籍人员 D．在境内企业任职的港、澳、台同胞
A
B
C
D
E
8.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的 A
B
C
D
E
9.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（）。A．向境外旅游公司支付旅游费的国内旅游公司
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．个人转让商誉的受让人
A
B
C
D
E
10.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（）A.契税
B.土地增值税
C.营业税
D.城市维护建设税
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（）
对
错
2.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（）
对
错
3.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）
对
错
4.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）
对
错
5.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）
对
错
6.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）
对
错
7.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税（）
对
错
8.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（）
对
错
9.在一个纳税中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税。（）
对
错
10.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）
对
错
11.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）
对
错
12.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（）
对
错
13.广告代理业应交营业税。（）
对
错
14.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（）
对
错
15.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。（）
对
错
考试未通过，得分：48分。您可以进行以下操作！
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地税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.不属于城镇土地使用税开征区的是（）。A.城市 B.县城 C.建制镇
D.农村
A
B
C
D
2.印花税对记载资金账簿的计税依据为（）。A.账簿件数
B.实收资本与资本公积合计金额 C.流动资金的合计金额 D.固定资产合计金额
A
B
C
D
3.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（）万元。A.2.5
B.0.5
C.0.83
D.2
A
B
C
D
4.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2
B.0.6
C.0.5
D.0.1
A
B
C
D
5.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得
B.个体工商户生产经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得
A
B
C
D
6.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．建筑公司建筑并自用的办公楼 C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒 D．福利彩票机构发行销售福利彩票
A
B
C
D
7.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0 B.10% C.12% D.14%
A
B
C
D
8.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5日 B.10日 C.15日 D.7日
A
B
C
D
9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.1 B.2 C.3 D.4
A
B
C
D
10.我国土地增值税实行（）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率
A
B
C
D
11.在计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A.营业税
B.印花税
C.城市维护建设税
D.教育费附加
A
B
C
D
12.我国房产税采用（）。A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D
13.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。A.按月减除3500元 B.承包者的工资 C.企业所得税 D.上交的承包费
A
B
C
D
14.南方思达公司取得销售机票手续费收入10万元，该收入应纳营业税为（）万元。A、0
B、0.3
C、0.5
D、0.25
A
B
C
D
15.下列选项描述正确的是（）。
A.居民纳税人对境内、外所得都负有纳税义务 B.非居民纳税人只对境外所得负有纳税义务 C.居民纳税人只针对具有中国国籍的人 D.非居民纳税人只针对非中国国籍的人
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（）。A．文化宫举办的培训班收入 B．广告业收入 C．文艺演出取得的收入 D．图书馆图书借阅收入
A
B
C
D
E
2.娱乐业营业税征税范围包括（）。A.歌厅
B.台球
C.电影院 D.网吧
A
B
C
D
E
3.营业税的纳税期限包括（）。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月
A
B
C
D
E
4.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是（）。
A.收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项 B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为竣工后的当天
A
B
C
D
E
5.下列表述符合城市维护建设税计征规定的有（）。
A.依照税法规定减免增值税、消费税、营业税的，同时也免征城市维护建设税
B.海关代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
C.出口产品退还增值税、消费税的，一律退还城市维护建设税
D.税务机关对纳税人违反增值税、消费税，营业税税法有关规定而给予的罚款，也应一并作为城市维护建设税的计税依据
A
B
C
D
E
6.房产税税率有（）。A.1.2% B.10% C.12% D.30%
A
B
C
D
E
7.下列说法符合车船税法规定的是（）。
A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
B.自行车按每辆车2元征收车船税
C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算 D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
A
B
C
D
E
8.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有（）。A．在境外任职、受雇的中国公民 B．在境内外国企业任职、受雇的中国公民 C．在境内事业单位受雇的外籍人员 D．在境内企业任职的港、澳、台同胞
A
B
C
D
E
9.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
A
B
C
D
E
10.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险 B.个人为他人提供担保获得的报酬 C.个人兼职取得的收入
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（）
对
错
2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）
对
错
3.凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。（）
对
错
4.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（）
对
错
5.某在我国无住所的外籍人员2014年9月1日来华工作，预计工作2年，2015年期间，该外籍人员于5月23日回国述职，6月15日返回中国，2015年12月20日回国度假，2016年1月15日返回中国。则该外籍人员2015年是我国的居民纳税人。（）
对
错
6.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（）
对
错
7.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（）
对
错
8.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一月平均工资。（）
对
错
9.在一个纳税中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税。（）
对
错
10.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税（）
对
错
11.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（）
对
错
12.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（）
对
错
13.全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的年薪、全年加班奖和按考核的全年绩效工资等。（）
对
错
14.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）
对
错
15.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）
对
错
考试未通过，得分：40分。您可以进行以下操作！
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