注会考试《经济法》考点解读第09章 票据与支付结算法律制度09

第一篇：注会考试《经济法》考点解读第09章 票据与支付结算法律制度09

高顿财经CPA培训中心

第三单元 票据权利和票据行为

【考点7】票据权利的补救（P345）1.挂失止付

（1）可以挂失止付的票据（2007年多选题）①已承兑的商业汇票； ②支票；

③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票； ④填明“现金”字样的银行本票。

【解释】只有“确定付款人”的票据丢失，才可以找“付款人”去挂失止付。对于尚未承兑的商业汇票，不能挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有（）。（2007年）

A.已承兑的商业汇票 B.未记载付款人的汇票

C.未填明“现金”字样的银行汇票 D.未填明“现金”字样的银行本票 【答案】BCD（2）挂失止付的地位（2002年案例分析题）

挂失止付并非票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票据被冒领或者骗取。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。

如果付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（3）失票人需要挂失止付的，应当在填写挂失止付通知书并签章后，通知付款人。付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应当立即暂停支付。付款人在收到通知书前已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。

2.公示催告（2010年案例分析题、2014年案例分析题）（1）基本概念 公示催告程序，是指人民法院根据失票人的申请，以公示的方式催告利害关系人在一定期限内向人民法院申报权利，到期无人申报权利的，人民法院将根据申请人的申请作出除权判决的一种非讼程序。

【解释1】如果没有人在指定期限内申报权利，则可以推定申请人的主张成立。在其申请人民法院作出除权判决时，人民法院应作出除权判决，确认申请人为票据权利人。这样，申请人就可以持“除权判决书”行使票据权利。

【解释2】如果有利害关系人前来就同一票据申报权利，人民法院并不在该程序之下对申请人与申报权利人之间的争议进行实体审理，而是裁定终结公示催告程序。申请人如欲主张票据权利，可以向对方提起普通民事诉讼。

（2）公示催告程序适用的票据种类

可以背书转让的票据丧失的，持票人可以申请公示催告。

【解释】现金支票、填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票不得背书转让，因此这些票据不能申请公示催告。（3）公示催告申请人的资格 可以申请公示催告的失票人，是指在丧失票据占有以前的最后合法持票人，也就是票据所记载的票据权利人。

（4）公示催告的具体程序

①失票人向“票据付款地”的基层人民法院提出书面的公示催告申请。②人民法院收到申请后，应当立即审查。符合条件的，通知予以受理。

③人民法院在受理公示催告申请的同时通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人应当停止支付，直到公示催告程序终结。

④人民法院在受理后的3日内发出公告，催促利害关系人申报权利。公示催告的期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于60日。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

⑤利害关系人在人民法院作出除权判决之前申报权利的，人民法院应通知其向人民法院出示票据，并通知公示催告申请人查看该票据。如果该票据就是申请人申请公示催告的票据，人民法院应裁定“终结”（而非中止）公示催告程序，并通知申请人和付款人。如果该票据并非申请人公示催告的票据，人民法院应裁定驳回利害关系人的申报。

⑥公示催告期间届满，且无应裁定终结公示催告程序的事由，申请人可以在届满次日起1个月内，申请人民法院作出除权判决。人民法院根据申请人的申请，作出除权判决。逾期未申请的，人民法院“终结”公示催告程序。（5）除权判决的效力

除权判决有两个主要效力：第一，确认申请人是票据权利人；第二，宣告票据失去效力，即票据权利与票据相分离，原来的票据凭证不再是票据权利的载体。这样，申请人有权持除权判决向票据上的义务人主张票据权利。（6）除权判决的撤销

利害关系人因为正当理由不能在除权判决之前向人民法院及时申报权利的，自知道或者应当知道判决公告之日起“1年”内，可以向作出除权判决的人民法院起诉，请求撤销除权判决。

第四单元 非票据结算方式

【考点1】汇兑（P366）

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

1.汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。

2.汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

3.汇兑的撤销

汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。4.汇兑的退汇

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（1）汇款人对汇出银行“已经汇出”的款项可以申请退汇。

（2）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。（3）对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或者本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。

（4）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当立即办理退汇。

（5）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【考点2】托收承付（P367）

1.托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

2.托收承付的适用条件

（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

（2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

（3）使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。（4）如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

3.承付期（1）验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行“发出”承付通知的“次日”算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，划给收款人。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人“发出”提货通知的“次日”算起；收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。【例题·单选题】2015年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日 【答案】D 【解析】在本题中，承付期为3月5日～3月14日，由于承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

4.拒绝付款的理由（2004年多选题）

（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；

（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；

（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；

（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（）。（2004年）

A.代销商品发生的款项

B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项

C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 D.因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项 【答案】ABD 【解析】选项C：对方当事人已经100％履行了合同，不能拒绝付款。【考点3】委托收款（P369）

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2.付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在“接到”通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

【相关链接】在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行“发出”承付通知的次日算起；如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付。

3.银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款通知书”。（2003年单选题）

【例题·单选题】甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（）。（2003年）

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

A.直接向甲公司出具拒绝支付证明

B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索 D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明 【答案】B

电话：400-600-8011 高顿财经CPA培训中心

cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

网址：

第二篇：第二章 支付结算法律制度考点归纳解读

第二章 支付结算法律制度考点归纳解读

考点一支付结算的概念、特征与其基本原则

(一)支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

(二)支付结算的特征

1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

2.支付结算是一种要式行为。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志。

4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

5.支付结算必须依法进行。

(三)支付结算的基本原则

1.格守信用，履约付款。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配。

3.银行不垫款

考点二 支付结算的主要支付工具、法律依据、具体要求

(一)支付结算的主要支付工具

支付结算的主要支付工具包括汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等。

(二)支付结算的主要法律依据

各种与支付结算的结算方式有关的法律、法规、规章、规定以及中国人民银行的有关政策性文件都是支付结算必须遵循的规定。迄今为止主要有《票据法》、《票据管理实施办法》《支付结算办法》、《中国人民信用卡业务管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》。

(三)办理支付结算的具体要求

办理支付结算的具体要求主要包括以下5点：

1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

3.填写票据和结算凭证的基本要求。

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改.5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变

考点三 现金管理

(一)开户单位使用现金的范围

为了控制现金的流量，国家对现金的使用范围作了规定。根据规定，开户单位可以使用现金的范围是：

1.职工工资、津贴，这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2.个人劳务报酬，指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校、培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、咨询费、医疗费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费、各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3.根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

壹

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助。

5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8.中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超

过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

(二)现金使用的限额

现金限额，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3～5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：

1.开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额一月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期性的大额现金支出)÷月(或季)平均天数

2.开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

3.开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

(三)现金收支的基本要求

1.各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，以便于银行对坐支金额进行监督和管理。2.企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

3.现金管理“八不准”。企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵循“八不准”：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;(2)不准单位之间互相借用现金;(3)不准谎报用途套取现金;(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;(5)不准将单位收入的现金以个人名义存人储蓄;(6)不准保留账外公款;(7)不准发生变相货币;(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

(四)建立、健全现金核算与内部控制

1.现金的核算

现金的核算包括总分类核算和序时核算。

(1)现金总分类核算

为了总括反映企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映企业现金的减少，期末借方余额反映企业库存现金的结存数。

(2)现金序时核算

为了加强对施工企业现金的管理和核算，比较系统地了解企业现金收付的动态和库存余额，应设置“现 贰

金日记账”。现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额进行核对，做到账实相符。

2.现金的内部控制

现金的内部控制包括现金收入的内部控制、现金支出的内部控制。

(1)现金收入的内部控制

①控制收据和发票的数量和编号;②签发收款凭证与收款员的职务应分开：③一切现金收入都应开给收款收据;④邮汇收入应设专门登记簿，主要用来登记其款项来源、用途、日期、签收等;⑤收款收据要销号。

(2)现金支出的内部控制

①出纳、记账、采购三方面的工作，应由三人分别担任，不能由一人兼任。签发发票和付出款项应由两人分别签章;②付款业务应有原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳方可付款。有关付款凭证付款后，应分别加盖“现金付讫”、“银行付讫”戳记，并应定期装订成册，由专人保管;③付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。

考点四 银行结算账户

(一)银行结算账户的概念和种类

1.银行结算账户的概念

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户的种类鼋

(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

(2)银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

3.银行结算账户管理应当遵守的基本原则

(1)一个基本账户原则;

(2)自主选择银行开立银行结算账户原则;

(3)守法合规原则;

(4)存款信息保密原则。

(二)银行结算账户的开立、变更和撤销

1.银行结算账户的开立

存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务;需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

2.银行结算账户的变更

存款人银行结算账户有法定变更事项的，应予5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。

3.银行结算账户的撤销

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;

(2)注销、被吊销营业执照的;

(3)因迁址需要变更开户银行的;

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

(三)基本存款账户

1.基本存款账户的概念

叁

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。

2.基本存款账户的使用范围

基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

3.基本存款账户的开户要求

当事人开立基本存款账户应符合的资格条件有;(1)企业法人;(2)企业法人内部单独核算的单位;(3)管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;(4)实行财政预算管理的行政机关、事业单位;(5)县级(含)以上军队、武警单位;(6)外国驻华机构;(7)社会团体;(8)单位附设的食堂、招待所、幼儿园;(9)外地常设机构;(10)私营企业、个体经济户、承包户和个人。开立基本存款账户所需的证明文件有：(1)当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》;(2)中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;(3)军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;(4)单位对附设机构同意开户的证明;(5)驻地有权部门对外地常设机构的批文;(6)承包双方签订的承包协议;(7)个人居民身份证和户口簿。

4.开立基本存款账户的程序

开立基本存款账户的程序有：(1)应填制开户申请书;(2)提供规定的证件;(3)送交盖有存款人印章的印鉴卡片，并经银行审核同意;(4)凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

(四)一般存款账户

1.一般存款账户的概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.一般存款账户的使用范围

一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3.一般存款账户的开户要求

开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。一般存款账户设置的条件和所需证明文件有：(1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据;(2)与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。

4.开立一般存款账户的程序

一般存款账户设置的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。

(五)专用存款账户

1.专用存款账户的概念

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2.专用存款账户的使用范围

专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。

3.专用存款账户的开户要求

开立该账户存款人须向开户银行出具下列证明文件之一：(1)经有权部门批准立项的文件;(2)国家有关文件的规定。

4.开立专用存款账户的程序

肆

根据《银行账户管理办法》规定，存款人对特定用途的资金，如基本建设的资金、更新改造的资金等需要专户管理的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。专用存款账户开立的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

银行结算账户二

(六)临时存款账户

1.临时存款账户的概念

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

2.临时存款账户的使用范围

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人I临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。

3.临时存款账户的开户要求

有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资。存款人申请开立1临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：(1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同;（3、)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;(4)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。第(2)、(3)项还应出具其基本存款账户开户许可证。

4.开立临时存款账户的程序

根据《账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立临时存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查;银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续。该核准程序与基本存款账户的核准程序相同。银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账开户银行。

(七)个人银行结算账户

1.个人银行结算账户的概念

个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

2.个人银行结算账户的使用范围

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

3.个人银行结算账户开户要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：(1)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证;(2)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件;(3)中国人民武装警察，应出具武警身份证件;(4)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民，应出具台湾居民往来大陆通行证或者其他有效旅行证件;(5)外国公民，应出具护照;

(6)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立个人银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

伍

4.开立个人银行结算账户的程序

存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写《开立个人银行结算账户申请书》，并加盖其个人答章。

银行结算账户三

(八)异地银行结算账户

1.异地银行结算账户的概念

异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

2.异地银行结算账户的使用范围

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;

(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

3.异地银行结算账户的开立要求

开立异地银行结算账户除应按照前述规定的程序办理并提交有关证明文件外，开立异地单位银行结算账户，存款人还应出具下列相应的证明文件：

(1)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

(2)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

(3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

(九)银行结算账户的管理

1.中国人民银行的管理

中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。其对银行结算账户的管理主要有以下内容：

(1)负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行通过账户管理系统与支付系统、同城票据交换系统等系统的连接，实现相关银行结算账户信息的比对，依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向中国人民银行备案的银行结算账户。

(2)负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。中国人民银行应将开户许可证作为重要空白凭证进行管理，建立健全开户许可证的印制、保管、领用、颁发、收缴和销毁制度。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户许可证。(3)对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。

2.银行的管理

这里的银行是指开户银行。银行对银行结算账户的管理主要有：(1)负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

(2)应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照银行账户管理的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

(3)应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性;对不符合账户管理规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。(4)应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

3.存款人的管理

陆

(1)存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件;个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭此办理预留银行签章的变更。

(2)存款人应加强对开户许可证的管理。存款人的开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写《补(换)发开户许可证申请书》，并加盖单位公章，比照有关开立银行结算账户的规定，通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补(换)发开户许可证的申请。申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。

(3)存款人应妥善保管其密码。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续。存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。

(十)违反银行账户结算管理制度的罚则

1.存款人违反账户管理制度的处罚.(1)存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定开立银行结算账户;②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;③违反规定不及时撤销银行结算账户。(2)存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上30000元以下的罚款：①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;②违反规定支取现金;③利用开立银行结算账户逃避银行债务;④出租、出借银行结算账户;⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户。

(3)存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。

(4)存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚

款;属经营性的处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2.银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

(1)银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以50000元以上300000元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定为存款人多头开立银行结算账户;②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

(2)银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上30000元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户;②开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行;③违反规定办理个人银行结算账户转账结算;④为储蓄账户办理转账结算;⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存人;⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

考点五 票据结算方式

(一)票据的概念和种类

票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

柒

(二)支票

1.支票的概念和种类

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

2.支票的出票

(1)出票的概念

出票人签发支票并交付的行为即为出票。

(2)支票的格式

支票的绝对记载事项：①标明“支票”字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。②无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款项请从我账户内支付”的字样。③确定的金额。④付款人名称。⑤出票日期。⑥出票人签章。出票人可以授权收款人就支票金额补记，收款人以外的其他人不得补记;在支票金额未补记之前，收款人不得背书转让，提示付款。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。未补记这一内容的，支票不得背书转让、提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。相对记载事项：①付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。②出票地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。(3)出票的其他法定条件出票的其他法定条件包括：①禁止签发空头支票。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额。②支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。③签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。

(4)支票出票的效力

出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

3.支票的付款

支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

4.支票的办理要求

支票的办理程序等应符合有关规定。

(三)商业汇票

1.商业汇票的概念和种类

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

2.商业汇票的出票

商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑;银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由承兑银行承兑。签发商业汇票必须记载下列事项：标明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。

3.商业汇票的承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。见票即付的汇票无须提示承兑。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。

捌

4.商业汇票的背书

背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人行使该权利时，应当背书并交付汇票。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

5.商业汇票的保证

汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票债务人以外的他人担当。保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：(1)标明“保证”的字样;(2)保证人名称和住所;(3)被保证人的名称;(4)保证日期;(5)保证人签章。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第(3)项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第(4)项的，出票日期为保证日期。保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

(四)信用卡

1.信用卡的概念和种类

(1)信用卡的概念

信用卡，是指由银行或专营机构签发，可在约定银行或部门存取现金、购买商品及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可在同城和异地凭卡支取现金、转账结算和消费信用等。

(2)信用卡的种类

信用卡是一种特殊的信用凭证，其种类繁多，按账户及资金性质，可分为：需要“先存款、后消费”，允许小额透支功能的准贷记卡;具有贷款功能，可“先消费、后还款”的贷记卡。按发卡对象的不同，可分为：个人卡、公司卡(含单位卡、商务卡)。按信用卡可使用范围可分为：地区卡、国际卡。按同一账户中持卡人主次分类：主卡和附卡。迄今为止，中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行已分别先后向社会推出了“长城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建设银行万事达卡、维萨卡”，一些地方银行也在各地发行了自己的信用卡。

2.信用卡的申领与销户

(1)信用卡的申领

①单位卡。凡申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，并按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求缴存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立信用卡存款账户，并发给信用卡。单位卡可以申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。②个人卡。凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张，也有权要求注销其附卡。

(2)信用卡的销户

持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金;个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。持卡人透支之后，只有在还清透支本息后，在下列情况下，可以办理销户：①信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;②信用卡挂失满45天后，没有附属卡不更换新卡的;③信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的;④持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的;⑤持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的;⑥信用卡账户两年以上未发生交易的;⑦持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。

(五)汇兑

1.汇兑的概念和分类

汇兑又称“汇兑结算”，是指企业(汇款人)委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速

玖

度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。

2.办理汇兑的程序

(1)汇款人按要求签发汇兑凭证。根据《支付结算办法》的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：标明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。

(2)汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的余额;汇款人的印鉴是否与预留银行印鉴相符。

(3)汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致，无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。

3.汇兑的撤销和退汇

(1)汇兑的撤销。指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。(2)汇兑的退汇。指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。

壹拾

第三篇：经济法基础 第三章 支付结算法律制度

第三章 支付结算法律制度

一、单项选择题

1.张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的这个做法，说法正确的是（）。

A． 张某取现2000元符合法律规定

B.张某取现2000元可享受免息还款期 C.张某需要向银行交存一定金额的备用金

D.张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金 2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B.可用于提取现金

C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D.卡内资金可向银行账户转移 3.根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。

A.支票

B.商业承兑汇票

C.本票

D.银行本票 4.下列选项关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）。

A可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种

B.付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款

C.失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告

D.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

5.根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加付粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该记载人（）。A.粘单上第一手背书的被背书人

B.粘单上最后一手背书的背书人 C.粘单上第一手背书的背书人

D.票据持票人 6.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。A.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票 B.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票 C.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。

A.一般存款账户

B.专用存款账户

C.基本存款账户

D.临时存款账户

8.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。

A.基本存款账户

B.单位银行卡账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户 9.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。Ａ．可用于支取现金

Ｂ．开证申请人可以是个人

Ｃ．有效期最长不超过９个月

Ｄ．国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 10．张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

Ａ．王某

Ｂ．胡某

Ｃ．陈某

Ｄ．黄某

11．某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

Ａ．公司签章

Ｂ．公司法定代表人李某签章

Ｃ．公司法定代表人李某签名加盖章

Ｄ．公司公章加公司法定代表人李某盖章

12．根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。

Ａ．基本存款账户

Ｂ．一般存款账户

Ｃ．专用存款账户

Ｄ．临时存款账户 13．根据支付结算法律制度的规定，存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。Ａ．设立临时机构

Ｂ．异地临时经营活动

Ｃ．注册验资

Ｄ．临时借款

14．甲公司因结算需要，向Ｗ银行申请开立一般存款账户。Ｗ银行为该账户办理付款业务的起始时间为（）。

Ａ．正式开立账户之日起

Ｂ．向中国人民银行当地分支行备案之日起 Ｃ．式开立该账户之日起３个工作日后

Ｄ．向中国人民银行当地分支行备案之日起５个工作日后

15．根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，按照是否具有透支功能划分的是（）。

Ａ．人民币卡与外币卡 Ｂ．单位卡与个人卡 Ｃ．信用卡与借记卡 Ｄ．磁条卡与芯片卡 16．根据规定，单张几名预付卡资金限额不得超过（）。

Ａ．1000

Ｂ．2000

Ｃ．5000

Ｄ．10000 17.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.委托承付结算方式

D.委托收款结算方式 18.下列关于托收承付的说法中，说法错误的是（）。

A.代销商品发生的款项，不得在银行办理托收承付结算方式 B.个人独资企业可以在银行办理托收承付结算方式 C.结算每笔的金额起点一般为1万元 D.适用于异地结算交易

19.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）个月。

Ａ．１

Ｂ．３

Ｃ．６

Ｄ．１２

20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可以从受益人账户收取议付金额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒接付款 21.下列关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A.国内信用证为不可撤销信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算 D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

22.甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月6日，运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。假设3月9日、10日、16日和17日为法定休假日。则乙公司开户行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A.3月8日

B.3月11日

C.3月15日

D.3月18日 23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的表述中，不正确的是（）。

A.第三种支付又称为移动支付

B.第三方支付是指金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的支付服务

C.受款人可以在需要时将账户中的资金兑换成实体的银行存款 D.线下支付中订单的产生可能通过互联网上完成

24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，正确的是（）。A.企业网上银行主要适用于企业单位，事业单位不适用 B.纯网上银行是只有一个站点的银行

C.B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动 D.企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务

25.根据票据法律制度的规定，失票人可以向其请示催告的法院是（）。A.出票人所在地的基层人民法院

B.出票人开户银行所在地的基层人民法院 C.票据支付地人民法院

D.代理付款银行所在地的基层人民法院

26.票据失票人向人民法院提出公示催告申请后，如果人民法院决定受理，发出公告的期限是（）。

A.自立案之日起3日内

B.自立案之日起7日内

C.自申请之日起3日内

D.自申请之日起7日内

27.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权力是（）。

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.票据追索权

D.票据返还请求权 28.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书日期为绝对必要记载事项

B.背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D.委托付款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

29.根据票据法律制度的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（）。

A.持票人丧失全部票据权利

B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任 C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任 D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

30.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据丧失后可以采取的补救措施是（）。A.挂失止付

B.公示催告

C.普通诉讼

D.仲裁

31.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。

A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称 B.甲的背书无效，且将导致该票据无效 C.乙的记载无效，应有背书人甲补记

D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力

32.甲公司于2014年8月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑，该时间为（）。

A.2014年9月5日

B.2014年9月15日

C.2014年10月5日

D.2014年11月15日

33.根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（）。A.所附条件不具有票据上的效力

B.所附条件满足，承兑方能成立 C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

D.视为拒绝承兑

34.2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，根据票据法律制度的规定，C公司向B公司行使追索权的期限为（）。

A.2012年6月25日之前

B.2012年8月15日之前

C.2012年9月15日之前

D.2012年12月12日之前

35.根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是（）。A.出票地

B.付款地

C.付款日期

D.出票日期

36.根据票据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。

A.自出票日起1个月

B.自出票日起2个月

C.自出票日起3个月

D.自出票日起4个月 37.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是（）。

A.2013年5月20日

B.2013年6月20日

C.2013年7月30日

D.2013年8月7日 38.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的最长付款期限是（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月 39.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（）。

A.付款人名称

B.收款人名称

C.出票人签章

D.无条件支付的承诺

40.甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为（）。

A.301680

B.298980

C.298920

D.298950 41.支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是（）。A.表明“支票”字样

B.付款人名称

C.出票人名称

D.出票人签章 42.根据票据法律制度的规定，关于支票的说法正确的是（）。

A.支票的收款人可以由出票人授权补记

B.支票不可以背书转让 C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

43.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A.银行本票见票即付

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.单位和个人均可以使用记载“现金”字样的银行本票 D.在我国，本票仅限于银行本票 44.2010版票据号码的数字为（）位。

A.8

B.16

C.4

D.12 45.现金支票的主题图案为（）。

A.梅花

B.兰花

C.竹

D.菊花

46.甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银行那个应对甲公司处以的罚款额为（）。

A.1000

B.750

C.500

D.300

二、多项选择题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列不属于可以办理退汇的情形有（）。

A.汇款尚未汇出

B.收款人拒绝接受的汇款

C.经过1个月无法交付的汇款

D.汇款人与收款人未达成一致的退汇意见

2.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于票据特征的有（）。

A.设权证券

B.提示证券

C.交付证券

D.缴回证券

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的使用的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付卡有效期可设置为2年 4.下列各项中，属于票据行为的有（）。

A.出票

B.承兑

C.保证

D.付款 5.根据票据法律制度的规定，支票可以分为（）。

A.划线支票

B.现金支票

C.转账支票

D.普通支票 6.根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于票据无效的有（）。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

D.更改金额的票据

7.根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。

A.变更票据金额

B.变更票据上的到期日

C.变更票据上的签章

D.变更票据上的付款日

8.下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.个体工商户

B.外国驻华机构

C.居民委员会

D.民办非企业组织 9.根据支付结算制度的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。

A.办理货款收取

B.办理现金缴存

C.办理货款支付

D.办理现金支取 10.下列选项中，属于银行结算账户管理的基本内容有（）。

A.实名制管理

B.账户变更事项的管理

C.存款人预留银行签章的管理

D.对账管理

11.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

12.下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合支付结算法律制度的规定的有（）。A.由其基本存款账户转账存入

B.由其一般存款账户转账存入 C.不得办理现金支取业务

D.不得办理银行转账业务

13.下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）。A.免息还款期待遇

B.免年费待遇

C.最低还款额待遇

D.免收账户维护费待遇 14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.购卡人不得使用信用卡购买预付卡

B.记名预付卡可挂失、可赎回

C.一人一次性购买预付卡5万元以上的，应通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金

D.为预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金 15.根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有（）。

A.不得使用信用卡为预付卡充值

B.一次性充值金额2000元以上的，不得使用现金 C.单位购买的记名预付卡，只能有单位办理赎回

D.个人购买记名预付卡，应当使用实名冰箱发卡行机构提供有效身份证件

16.根据票据法律制度的规定，汇款人签发汇总凭证时，必须记载的事项有（）。

A.表明“信汇”或“电汇”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.委

托日期

17.汇兑的退汇是指汇款人申请退回汇款的行为，下列情形不能办理退汇的有（）。

A.汇款尚未汇出汇出银行

B.汇款已汇出汇出银行

C.在汇出银行开立存款账户的收款人与汇款人不能达成一致退汇的意见

D.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付汇款

18.下列项目中，关于托收承付结算方式的表述，正确的有（）。

A.适用于由商品交易产生的劳务供应

B.适用于商品代销

C.适用于异地之间款项结算

D.适用于每笔款项的结算起点是100000元

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上支付的表述中，正确的有（）。A.在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户 B.狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付 C.客户开通网上银行只能前往银行柜台办理

D.个人和银行网上银行子系统都可以进行账户信息查询

20.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。

A.转账支付

B.银行汇票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

21.根据票据法律制度的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（）。

A.汇票的承兑人

B.银行本票的出票人

C.支票的付款人

D.汇票的背书人 22.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。A.商业汇票应在汇票到期日起10日内提示承兑

B.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑 23.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.担保人 24.下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。A.甲公司因退税从税务机构取得的支票

B.乙公司接手后买货物一方开出的用于支付定金的支票 C.丙因继承取得的支票

D.丁公司因接受赠与取得的支票

25.下列各项票据中，可以挂失止付的包括（）。

A．已承兑的商业汇票

B.支票

C.填明“现金”字样的银行本票

D.未填明“现金”字样的银行本票

26.根据票据法律制度的规定，下列有关票据签章效力的表述中，正确的有（）。A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B.承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效

C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 27.甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有（）。

A．背书转让无效

B.背书转让有效

C.乙可以对甲行使追索权

D.乙不得对甲行使追索权 28.下列关于票据背书的说法中，正确的有（）。

A.出票人在汇票中记载“不得转让”字样的，该汇票不得转让 B.背书未记载日期的，视为无效

C.汇票背书转让时应记载背书人名称

D.如果背书人不愿意对其以后的当事人承担票据责任，即可在背书时记载禁止背书 29.下列关于票据背书连续的效力表述中，正确的有（）。

A.第一背书人为票据的背书人

B.第一背书人为票据的收款人 C.中间背书人为前手背书的被背书人

D.最后持票人为最后背书人 30.根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于可以行使追索权的有（）。A.汇票到期日前出票人逃匿的B.汇票到期日前被拒绝承兑的

C.汇票到期被拒绝付款的D.汇票到期日前付款人被依法宣告破产的 31.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

32.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，错误的有（）。A.使用粘单的背书人均应当在票据和粘单的粘接处签章

B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利 C.非经背书转让，持票人依法举证，证明其票据权利

D.可以将票据金额的一部分转让进行背书或者将票据金额分别转让给两人以上进行背书 33.根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（）。

A.被追索人已清偿的全部金额

B.被追索人发出追索通知书的费用

C.已清偿的全部金额自清偿日起至在追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

34.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明。对此，下列说法正确的有（）。

A.持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书

B.持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可以依法取得其他有关证明

C.承兑人或者付款人被人民法院依法宣告破产的，人民法院的有关司法文书具有拒绝证明的效力

D.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，承兑人或者付款人不再承担责任

35.根据票据法律制度的规定，下列情形中，可以导致银行汇票无效的有（）。A.汇票上未记载付款日期

B.汇票上未记载出票日期

C.汇票上未记载收款人名称

D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致 36.下列关于商业汇票说法中，正确的有（）。

A.商业汇票的承兑人是付款人

B.商业汇票的承兑人一律为银行

C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日

D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月

37.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

38.下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有（）。

A.单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额5%但不低于1000元的罚款

B.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%的赔偿金 C.单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金 D.商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.5%的罚款

三、判断题

1．单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%但不低于1000元的赔偿金。

（）2.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。

（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。

（）4.某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。

（）5.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或签章。

（）6.存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。

（）7.存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还请银行债务。（）8.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

（）9.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。

（）10.单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。

（）11.贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。

（）12.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款待遇。

（）13.预付卡按是否记载持卡人身份信息分为磁条卡、芯片（IC）卡。

（）14.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

（）15.汇款人对已汇出的款项申请撤销的行为称为汇兑的撤销。

（）16.汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。

（）17.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。

（）18.我国信用证为可撤销、但不可转让的跟单信用证。

（）19.以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。

（）20.电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过6个月。

（）21.票据的取得，正常情况下必须给付票据双方当事人认可的相对应的代价。

（）22.挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。

()23.甲公司丢失一张汇票，挂失止付后得知乙银行在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款，乙银行不再承担责任。

（）

24.见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起1年内不行使，则丧失其票据权利。

（）25.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。

（）26.出票人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

()27.背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书行为无效。

（）28.甲将一张汇票背书转让给乙，并注明“仅用于支付定金”，乙可以将该汇票用于其他用途。

（）

29.商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起2日内（遇到法定休假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。

（）30.保证人为二人以上的，按约定承担责任，约定不明的，保证无效。

（）31.持票人对汇票债务人中的一人已经进行追索的，对其他汇票债务人不得再行使追索权。

（）32.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

（）33.票据当事人无营业场所的，持票人对票据债务人行使票据权利的地点为其住所所在地。

（）34.汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。

（）35.保证人清偿票据债务后，不得行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

（）36.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告票据质押、贴现而接受票据的 持票人主张票据权利的。人民法院不予支持。

（）37.支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。

（）

第四篇：注会经济法科目考点解读第07章 证券法律制度14

高顿财经CPA培训中心

第七章 证券法律制度

（十四）第十二单元 股票的上市

【考点2】主动退市制度和重大违法公司强制退市制度（2015年新增）（P235、236）（1）上市公司主动申请退市或者转市

上市公司拟决定其股票不再在证券交易所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的除以下股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过：①上市公司的董事、监事、高级管理人员；②单独或者合计持有上市公司5％以上股份的股东。

在召开股东大会前，上市公司应当充分披露退市原因及退市后的发展战略，包括并购重组安排、经营发展计划、重新上市安排等。独立董事应当针对上述事项是否有利于公司长远发展和全体股东利益充分征询中小股东意见，在此基础上发表独立意见，独立董事意见应当与股东大会通知一并公布。上市公司应当聘请财务顾问为主动退市提供专业服务、发表专业意见并予以披露。

申请其股票退出市场交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的上市公司应当在股东大会作出终止上市决议后的15个交易日内，向证券交易所提交退市申请。退市申请至少应当包括股东大会决议、退市申请书、退市后去向安排的说明、异议股东保护的专项说明及证券交易所规定的其他材料。

证券交易所应当自上市公司提交退市申请之日起5个交易日内，作出是否受理的决定并通知公司。决定受理的，应当自受理上市公司提交的退市申请之日起15个交易日内，重点从保护投资者特别是中小投资者权益的角度，在审査决策程序合规性的基础上，作出同意或者不同意其股票终止上市交易的决定。

（2）通过要约收购实施的退市和通过合并、解散实施的退市

因全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司合并、上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，导致公司股票退出市场交易的，证券交易所应当在上市公司公告回购或者收购结果、完成合并交易、作出解散决议之日起15个交易日内，作出终止其股票上市的决定。

2.重大违法行为强制退市制度

按照中国证监会的要求，对于欺诈发行公司、重大信息披露违法公司应当采取强制退市措施。这一措施包括两个层面：

首先，对欺诈发行公司和重大信息披露违法公司实施暂停上市。当上市公司因首次公开发行股票申请或者披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使不符合发行条件的发行人骗取了发行核准，或者对新股发行定价产生了实质性影响，受到证监会行政处罚，高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

或者上市公司因信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，受到证监会行政处罚，并且因违法行为性质恶劣、情节严重、市场影响重大，在行政处罚决定书中被认定构成重大违法行为，或者因涉嫌欺诈发行罪、违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关的，证券交易所应当依法作出暂停其股票上市交易的决定。

其次，在1年内应当对上述上市公司实施终止上市。对于上述因受到证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被依法移送公安机关而暂停上市的公司，在证监会作出行政处罚决定或者移送决定之日起1年内，证券交易所应当作出终止其股票上市交易的决定。

重大违法暂停上市公司终止上市的例外情形。对于上述因受到证监会行政处罚被暂停上市的公司，在证券交易所作出终止公司股票上市交易决定前，该行政处罚决定被依法撤销，且证监会不能重新作出相应行政处罚决定的，或者因对违法行为性质的认定发生根本性变化，被依法变更的，公司可以向证券交易所申请恢复上市。

对于上述因涉嫌犯罪被依法移送公安机关而暂停上市的公司，在证券交易所作出终止公司股票上市交易决定前，公安机关决定不予立案或者撤销案件，或者人民检察院作出不予起诉决定，或者司法机关作出无罪判决或者免于刑事处罚，而证监会不能依法作出相应行政处罚决定的，公司可以向证券交易所申请恢复上市。在证券交易所作出终止公司股票上市交易决定后，出现上述规定情形的，公司可以向证券交易所申请重新上市。

对于上述因信息披露违法被暂停上市的公司，在证券交易所作出终止公司股票上市交易决定前，全面纠正违法行为、及时撤换有关责任人员、对民事赔偿责任承担作出妥善安排的，公司可以向证券交易所申请恢复上市。证券交易所应当在规定期限内作出同意其股票恢复上市的决定。

3.因不能满足交易标准要求的强制退市指标

当上市公司的各项交易指标不能满足证券交易所的要求时，证券交易所出于维护公开交易股票的总体质量与市场信心的目的，也会依据规则要求交投不活跃、股权分布不合理、市值过低而不再适合公开交易的股票终止交易。这套规则主要依据各证券交易所发布的《股票上市规则》来处理。

【考点3】股票上市规则（P237）（2015年重大调整）1.退市风险警示

上市公司出现以下情形之一的，证券交易所对其股票实施退市风险警示：

（1）最近两个会计经审计的“净利润”连续为负值或者被追溯重述后连续为负值。（2）最近一个会计经审计的“期末净资产”为负值或者被追溯重述后为负值。（3）最近一个会计经审计的“营业收入”低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（4）最近一个会计的财务会计报告被会计师事务所出具“无法表示意见或者否定意见”的审计报告。

（5）因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月。

（6）未在法定期限内披露报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月。（7）因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关。（8）因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关。

（9）上市公司因要约收购或者其他原因导致股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后1个月内未实施完成。

【解释1】股权分布不具备上市条件，是指社会公众股东持有的股份20个交易日低于公司总股本的25％；公司股本总额超过人民币4亿元的，低于公司总股本的10％。【解释2】上述社会公众股东，是指不包括下列股东的上市公司其他股东：（1）持有上市公司10％以上股份的股东及其一致行动人；（2）上市公司的董事、监事、高级管理人员及其关联人。

（10）人民法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请。（11）出现可能导致公司被依法强制解散的情形。（12）本所规定的其他情况。2.暂停上市

上市公司出现下列情形之一的，由本所决定暂停其股票上市：

（1）因最近两个会计的“净利润”连续为负值或者被追溯重述后连续为负值，其股票被实施退市风险警示后，首个会计经审计的期末净利润继续为负值。

（2）因最近一个会计经审计的“期末净资产”为负值或者被追溯重述后为负值，其股票被实施退市风险警示后，首个会计经审计的期末净资产继续为负值。

（3）最近一个会计经审计的“营业收入”低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元，其股票被实施退市风险警示后，首个会计经审计的营业收入继续低于1000万元。（4）因最近一个会计的财务会计报告被会计师事务所出具“无法表示意见或者否定意见”的审计报告，其股票被实施退市风险警示后，首个会计被会计师事务所出具“无法表示意见或者否定意见”的审计报告。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（5）因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，而未在规定期限内改正，其股票被实施退市风险警示后，公司在2个月内仍未按要求改正财务会计报告。

（6）因未在法定期限内披露报告或者中期报告，其股票被实施退市风险警示后，公司在2个月内仍未披露应披露的报告或者中期报告。

（7）因欺诈发行，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易日期限届满。（8）因重大信息披露违法，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易日期限届满。（9）因股权分布不再具备上市条件，其股票交易被实行退市风险警示后，在6个月内其股权分布仍不具备上市条件。

（10）公司股本总额发生变化不具备上市条件（3000万元）。（11）本所认定的其他情形。3.终止上市

上市公司出现下列情形之一的，由本所决定终止其股票上市：

（1）公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，未能在法定期限内披露暂停上市后的首个报告。

（2）公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司“净利润”或者扣除非经常性损益后的净利润为负值。

（3）公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司“期末净资产”为负值。

（4）公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司“营业收入”低于1000万元。

（5）公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司财务会计报告被出具“保留意见、无法表示意见或者否定意见”的审计报告。

（6）公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，在法定期限内披露了暂停上市后首个报告但未能在其后5个交易日内提出恢复上市申请。

（7）公司因未在规定期限内改正财务会计报告或者未在法定期限内披露报告、半报告等情形，其股票被暂停上市的，在2个月内仍未能披露经改正的财务会计报告、相关报告或者半报告。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（8）公司因未在规定期限内改正财务会计报告或者未在法定期限内披露报告、半报告触及相关标准，其股票被暂停上市的，在2个月内披露了经改正的财务会计报告、相关报告或者半报告但未能在其后的5个交易日内提出恢复上市申请。

（9）公司因欺诈发行，其股票被暂停上市后，在中国证监会作出行政处罚决定、移送决定之日起的12个月内被法院作出有罪判决或者在前述规定期限内未满足恢复上市条件。（10）公司因重大信息披露违法，其股票被暂停上市后，在中国证监会作出行政处罚决定、移送决定之日起的I2个月内被法院作出有罪判决或者在前述规定期限内未满足恢复上市条件。

（11）公司因欺诈发行、重大信息披露违法其股票被暂停上市后，符合本规则规定的恢复上市申请条件但未在规定期限内向本所提出恢复上市申请。

（12）公司因股权分布变化不再具备上市条件，其股票被暂停上市后，在6个月内股权分布仍不具备上市条件，或者虽已具备上市条件但未在规定期限内向本所提出恢复上市申请。

（13）公司因股本总额发生变化不再具备上市条件，其股票被暂停上市后，在本所规定的期限内仍不具备上市条件，或虽已具备上市条件但未在规定期限内向本所提出恢复上市申请。

（14）在本所仅发行A股股票的主板上市公司，通过本所交易系统连续120个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累计成交量低于500万股。

（15）在本所仅发行B股股票的主板上市公司，通过本所交易系统连续120个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累计成交量低于100万股。

（16）在本所既发行A股股票又发行B股股票的主板上市公司，通过本所交易系统连续120个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的A股股票累计成交量低于500万股且其B股股票累计成交量同时低于100万股。

（17）中小企业板上市公司股票通过本所交易系统连续120个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）股票累计成交量低于300万股。

（18）在本所仅发行A股股票的上市公司，通过本所交易系统连续20个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的每日股票收盘价均低于股票面值。

（19）在本所仅发行B股股票的上市公司，通过本所交易系统连续20个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的每日股票收盘价均低于股票面值。

（20）在本所既发行A股股票又发行B股股票的上市公司，通过本所交易系统连续20个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日）的A股、B股每日股票收盘价同时均低于股票面值。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

（21）主板上市公司连续20个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日、不含公司首次公开发行股票上市之日起的20个交易日）股东人数低于2000人。

（22）中小企业板上市公司连续20个交易日（不含公司股票全天停牌的交易日、不含公司首次公开发行股票上市之日起的20个交易日）股东人数低于1000人。（23）公司被法院宣告破产。（24）公司被依法强制解散。

（25）中小企业板上市公司最近36个月内累计受到本所3次公开谴责。（26）恢复上市申请未被受理。（27）恢复上市申请未被审核同意。（28）本所规定的其他情形。4.退市整理期

在证券交易所对股票作出终止上市决定之后，公司股票并非立即退市，现行《上市规则》还规定了一个缓冲阶段——退市整理期。对于股票已经被证券交易所决定终止上市交易的强制退市公司，证券交易所应当设置“退市整理期”，在其退市前给予30个交易日的股票交易时间。

5.退市后的去向和交易安排

（1）主动退市公司可以选择在证券交易场所交易或者转让其股票，或者依法作出其他安排。

（2）强制退市公司股票应当统一在全国中小企业股份转让系统设立的专门层次挂牌转让。

本章小结

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa

第五篇：2012年会计职称经济法基础考试大纲支付结算法律制度

2012年会计职称《经济法基础》考试大纲——第七章 支付结算法律制度 【基本要求】

(一)掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费(二)掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式(三)掌握票据权利与责任、票据行为

(四)掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票(五)熟悉银行结算账户的管理(六)熟悉银行卡的分类和票据追索(七)熟悉结算纪律与法律责任

(八)了解办理支付结算的原则和基本要求(九)了解国内信用证 【考试内容】

第一节 办理支付结算的工具、原则和基本要求

一、支付结算

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

银行(含城乡信用社)是支付结算和资金清算的中介机构。

二、办理支付结算使用的主要支付工具

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据(汇票、本票和支票)、银行卡和结算方式(汇兑、托收承付和委托收款)。

三、办理支付结算的原则 1.恪守信用，履约付款;2.谁的钱进谁的账，由谁支配;3.银行不垫款。

四、办理支付结算的基本要求

1.单位、个人和银行办理支付结算，必氛使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

2.单位、个人和银行应当按照账户管理的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。4.填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。

第二节 银行结算账户管理

一、银行结算账户的种类

银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查。审查后符合开立相应账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行备案程序;需要核准的，应及时报送人民银行核准。开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。

银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

(二)银行结算账户的变更

存款人银行结算账户资料有下列变更的，应于5个工作13内向开户银行申请并办理变更手续，开户银行2日内向人民银行报告：(1)存款人的账户名称;(2)单位的法定代表人或主要负责人;(3)地址、邮编、电话等其他开户资料。

(三)银行结算账户的撤销

被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，以及其他原因需要撤销银行结算账户的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

存款人撤销银行结算账户时，应与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

三、各类具体银行结算账户的开立和使用

各类具体银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户等。

四、银行结算账户的管理

银行结算账户的实名制管理、变更事项的管理、对账管理和存款人预留银行签章的管理。

第三节 银行卡

一、银行卡的分类

银行卡是商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

二、银行卡账户和交易(一)银行卡申领、注销和丧失

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡;个人申领银行卡，应当按规定向发卡银行提供本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其井立记名账户。银行卡及其账户只限持卡人本人使用，不得出租和转借。

持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。

持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

(二)银行卡交易的基本规定

单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。

同一持卡人单笔透支发生额不得超过规定金额。准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

三、银行卡计息和收费

发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行 规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计付利息。

贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，应当支付未偿还部分自银行记账日起按规定利率计算的透支利息。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，应当支付现金交易额或透支额白银行记账日起按规定利率计算的透支利息。

贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月记收单利，透支利率为日利率万分之

五、并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。

第四节 结算方式

一、汇兑

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

支付结算法律制度对汇兑的办理程序、撤销和退汇等作出了具体规定。

二、托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

托收承付结算每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。支付结算法律制度对托收承付办理程序等作出了具体规定。

三、委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。

支付结算法律制度对委托收款办理程序等作出了具体规定。

四、国内信用证

国内信用证是开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。

信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。支付结算法律制度对信用证办理程序等作出了具体规定。

第五节 票据的一般规定

一、票据

票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。包括汇票、银行本票和支票。

票据当事人，是指在票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的主体，分为基本当事人和非基本当事人。基本当事人有出票人、收款人和付款人。非基本当事人有承兑人、背书人、被背书人与保证人。

票据是完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱债权证券、要式证券、流通证券。票据具有支付、汇兑、信用、结算和融资功能。

二、票据权利与责任(一)票据权利的分类

票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

(二)票据权利的取得

签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价。

以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，或者因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。

(三)票据权利的行使与保全

持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。

(四)票据权利丧失补救

票据丧失后，票据权利有三种补救措施：挂失止付、公示催告和普通诉讼。(五)票据权利时效

票据权利在下列期限内不行使而消灭：

持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。(六)票据责任

票据责任是票据债务人向持票人支付票据金额的义务。

票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。票据付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。

三、票据行为

票据行为是票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、承兑、背书和保证。

(一)出票

出票是出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付票据金额的可靠资金来源。

票据记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不生票据法上的效力的事项等。出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任。出票人在票据得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿法定金额和费用。

(二)背书

背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。以背书目的为标准，将背书分为转让背书和非转让背书。

背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书连续是在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。

不得进行条件背书、部分背书、限制背书、期后背书。

背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。(三)承兑

承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。承兑仅限于商业汇票。

承兑程序，包括提示承兑、受理承兑、记载承兑事项等。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。(四)保证

保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

保证的记载事项包括：表明“保证”的字样、保证人名称和住所、被保证人的名称、保证日期、保证人签章。

保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。

四、票据追索

票据追索适用于到期后追索和到期前追索两种情形。

持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。

持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明，否则丧失对前手的追索权。

持票人行使追索权或再追索权，可以请求被追索人支付法定的金额和费用。被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。

第六节 汇票、银行本票和支票

一、银行汇票

(一)银行汇票的适用范围

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

(二)银行汇票的出票

申请人使用银行汇票，应向出票银行填写申请书，记载有关事项并签章。

出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付绘汇票上记明的收款人。(三)填写实际结算金额 收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。

(四)银行汇票背书

银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

(五)银行汇票提示付款

银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

(六)银行汇票退款和丧失

申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。

银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

二、商业汇票

(一)商业汇票的种类和适用范围

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

(二)商业汇票的出票

商业承兑汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织。(三)商业汇票的承兑

商业汇票可在出票时向付款人提示承兑后使用，也可在出票后先使用再向付款人提示承兑。付款人拒绝承兑的，须出具拒绝承兑证明。

(四)商业汇票的付款

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。

持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。(五)商业汇票的贴现

符合条件的商业汇票持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。

三、银行本票(一)本票的适用范围

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票。

单位和个人在同一票据交换区域内支付的各种款项，均可以使用银行本票。(二)银行本票的出票

申请人使用银行本票，应向银行填写申请书，记载有关事项并签章。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。签发银行本票必须记载相关事项。

申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。(三)银行本票的付款

银行本票的提示付款期限自出票13起最长不得超过2个月。

银行本票见票即付。跨系统银行本票的兑付，持票人开户银行可根据规定利率向出票银行收取利息。

(四)银行本票的退款和丧失

申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。

银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

四、支票

(一)支票的种类和适用范围

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为现金支票、转账支票和普通支票。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。(二)支票的出票

支票必须记载相关事项。

禁止签发空头支票。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。(三)支票付款

持票人应当自出票日起10日内提示付款。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

第七节 结算纪律与法律责任

一、结算纪律

结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。单位、个人和银行办理支付结算应分别遵守各自的结算纪律。

二、法律责任

(一)签发空头支票等的法律责任

(二)无理拒付，占用他人资金行为的法律责任(三)违反账户规定的法律责任(四)票据欺诈等行为的法律责任