出口发票换开增值税普通发票有关问题参考汇总

第一篇：出口发票换开增值税普通发票有关问题参考汇总

台州明正税务师事务所有限公司

以下是近阶段以增值税普通发票代替旧版的出口发票遇到的一些问题，仅供参考。

1、增值税普通发票各相关项目如何填写？ 答:

（一）购买方各栏次的填写

①对于销售到境外的货物劳务或服务，购买方各栏次可用中文或外文填写。②购买方名称应填写全称（可根据境外购买方实际名称填写中文或者外文），其他如纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况选择是否填写。

③对于销售到国内特殊监管区域的货物劳务及服务，购货单位各项目应完整填写。（应用中文填写完整）

（二）单价栏、金额栏应按照换算成人民币后的金额填写

①货物名称建议用中文填写，并按照增值税发票的开票规则填写。

②金额根据确认的销售收入填写。如果票面开具的是CIF价，则在备注栏中备注FOB价、运费、保费等。

（三）“备注栏”内要求顶格填写“出口业务”四个汉字、出口销售总额（外币）及币种。进料加工和来料加工业务，建议加上“进料加工”或“来料加工”。一般贸易建议在备注栏内注明报关单号、汇率。除此之外，企业也可以根据需要备注其他内容。2.对于出口发票票面金额可否不限制？月购份数可否直接延续打份？不用另外申请。

答：根据普通发票开具是有金额限制的。由出口企业所在税源管理部门结合内销所需普通发票和外销实际际情况酌情发售。发票可以延续使用，不用另行申请。

3、一张出口报关单的金额大于发票开票限额，怎么办？

答：可将总金额拆分后开具多张连续的增值税普通发票，但这里需要注意的是： ①增值税普通发票需连续开具（即连号）；

②在每一张增值税普通发票备注栏内注明对应报关单的出口销售额总金额（即多张增值税普通发票的汇总金额）；

③在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的发票号码。4.报关单CIF价，发票如何开具？运费、保费怎填写？

答：出口企业可根据确认的销售收入填写，不一定要填写FOB价。如果票面开具的是CIF价，则在备注栏中备注FOB价。

企业纳税申报系统将作升级，从2月1日起对在备注栏顶格备注出口业务的增值税普通发票，适用退（免）税政策的不参与票表比对。5.一般贸易、进料加工、来料加工等贸易方式，如何开具？备注栏怎填写？

答：首先根据浙国税[2017]10号公告，除备注栏应顶格填写“出口业务”四个汉字，注明出口销售总额（外币）及币种外，一般贸易建议填写相对应的出口报关单号码。进料加工和来料加工业务，建议加上“进料加工”或“来料加工”。除此之外，企业也可以根据需要备注其他内容。6.原有已申购的增值税普票（二联或五联）不用缴销，是否可以在2月1日直接使用？

答：可以直接使用。选择使用增值税普通发票的企业，企业可根据实际情况选择五联或二联，由企业自行决定。我们建议企业尽量选择使用增值税电子普通发票。

7、退税用哪一联次？ 答：建议第三联。

8、单证备案时，使用哪一联次备案？ 台州明正税务师事务所有限公司

答：单证备案资料规定不包括出口发票，但我们建议企业将第四或者第五联一起备案。9、2018年2月1日前开具的出口发票，因退关退运等原因需要冲减出口销售收入，是否需开具红字发票？ 答：2018年2月1日前开具的出口发票，因退关退运等原因需要冲减出口销售收入，重新开具增值税发票的，无需开具红字发票，直接在增值税发票新系统开具蓝字发票。因在两个系统开具发票造成的销售收入重复，企业纳税申报时自行调整，并做好相关说明，留存备查。10.销售到国内特殊监管区的，购买方各栏次应填写完整，若监管仓呢，怎填写？ 答：无论销售到哪个特殊监管区或者监管仓，都只是仓储地点，企业应该填写该笔货物实际的买家全称。11.如果购货方是外商，但货物运送进保税区，购货方企业信息可以只填外文吗？需要体现出目的地是在中国吗？

答：有实际需要的，可以同时使用中外两种文字开具增值税发票。10号公告第四条第（一）项规定：对于销售到境外的货物劳务或服务，购买方各栏次可用中文或外文填写，其中名称应填写，纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况填写。

12、开具出口发票的税务编码大类是否需要跟工厂开具的采购发票税务编码大类必须一致？

答: 出口企业取得的不同供货商开具的进项发票商品大类不一致但商品品名一致的，如各供货商开具的进项发票商品大类均无实质性错误，出口企业应作独立判断，选择较为合适的商品大类开具出口发票，实在难以区分的，出口发票可按照其中供货金额较大的进项发票的商品大类开具。13.化学品名太长，货物或应税劳务、服务名称栏填开不下，能否写在备注栏？

答：一般情况下，输入名称后，系统会自动调节，缩小字体，应当是可以写全的。

14、涉及零退税率、视同内销征税，发票如何开具？

答：开具增值税普通发票，但仍需在备注栏内顶格注明“出口业务”四个字样。

这里需要注意的是零退税率的商品适用免税还是征税需要区别处理：

①海关编码特殊商品标识为“2”，征税税率为0，则是免税商品，适用增值税免税政策； ②海关商品编码特殊商品标识为“1”，有征税税率，则按内销征税。

15、同一张报关单上既有适用“免税开票”的，又有征税的出口货物劳务或服务，是否可以在同一张发票上开具？

答：企业有免税、征税业务的时候，可以在同一张增值税普通发票上开具，但我们建议对于征税方式不同的业务分别开具发票。16.出口企业2017年底出口发货时按12月份汇率开票申报销售，但由于出口日期在2018年1月初，因此出口退税按1月份汇率计算出口销售额，请问是否需要调整销售收入？如需要调整应如何调整？ 答：该问题主要涉及到企业销售的确认。根据国家税务总局2013年12号公告第二条第（七）项，建议企业根据会计规定确认好销售的月份。

17、开具增值税普通发票会产生销项税额，该如何处理？

答：如果适用增值税退（免）税政策、增值税零税率政策和免税政策的出口货物劳务或服务的，出口企业在开具增值税普通发票时选择“免税开票”选项，不会产生销项税额。18.是否与之前开具通用机打票一样，对接财务系统？有一次性导入功能？

答：经咨询航天信息，对于电子发票，可以提供该项功能，但是该功能的开通是属于航天信息为开票企业提供标准服务以外的特定有偿增值服务，需要开票企业自行与航天信息联系。19.开票系统能否增加根据美金自动换算人民币功能？减少企业输入时间（包括CIF、CFR且多项报关时）？ 答：该业务需求需要上报省局，属于系统需要新增加的功能。

第二篇：增值税普通发票问题发票识别方法

增值税普通发票问题发票识别方法

目前国内的发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、定额发票等，不同省市的发票种类及发票样式会存在一定差别。由于增值税专用发票一般经过认证，问题发票的存在不太常见。增值税普通发票由于很多省市是不可查询的，有的仅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系统里没有金额开票时间等，并不能确保收到的发票是无问题，这个给财务人员带来了很大的困扰。

对于问题发票的危害这里就不赘述了。对发票真伪的判断我们要坚持一个信条：假的真不了，真的假不了。通过几年的积累，这里知道企业有一些基本方法可以帮助大家判断增值税普通发票是否存在问题。

一、增值税普通发票存在的问题

1、假发票。发票本身是伪造的。

2、真发票，发票开具不规范。比如付款方单位名称错误、货物名称不在开票方经营范围内，比如应开17%税率，票面上的税率为6%、3%，0等。

3、真发票，非税控系统开具。就是大家经常说到的大头票这种的。

二、通用识别方法

以下方法也适用于其他种类的发票的识别。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！

1、票面基本信息是否正确。比如付款单位名称、税号是否正确；机打发票代码、发票号码是否与、收款单位及税号与发票专用章是否一致、大写金额与小写金额是否一致、发票相应信息填开的位置与发票本身印刷的位置差异较大等。

2、上网站查询。一般到当地的国税局网站或者地税局网站可以查询，但这里需要注意的是，不是所有发票均在网上可以查到，并且即使网上查到是真发票，也可能是有问题发票。如果财务人员自己刮开的密码区，并且确认是第一次查询，如果网上查询结果为第二次，第几十次查询等，均为问题发票。

3、“税”可以变色。有些种类的发票的税在35度及以上高温可以消失。

4、发票监制章在一些票种上里面的圈是由文字组成的，并不是实线。但这个问题要注意，有些发票是实线，如果某种类别的发票的监制章里面的线是文字组成，发现有实线的一定要注意。

5、多数发票背面有印刷识别真假的方法。（鉴于本文用较简单的方法识别，对于放大镜、紫光灯等识别方法在这里不予阐述。）

6、发票的货物名称或者经营项目是否与开票方的经营范围一致。不能确定的情况下，尤其是第一次合作的公司，可以要求对方提供营业执照副本复印件，或者到企业信用信息公示系统查询对方单位的经营单位。

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7、营改增后发票开具是国税还是地税。营改增后我收到过对方公司开具的地税系统的电信业的发票。

8、如发票为购买的发票，或者找其他人代开的发票，虽然财务不希望有这种情况，但是真有这种情况，一定要高度警惕，这种情况下出现问题发票的比率较大。曾经某单位为将款项从公司账中弄出来用于支付一些员工奖金等，购买发票将款项报销出来，这发票还是真的，但是对方偷偷作废了，后来税务局顺藤摸瓜找到了这个单位，这个单位的这40万发票不能进成本费用，并要补缴企业所得税并缴纳滞纳金。

三、增值税普通发票识别方法

基础知识：目前国税分航天金税和百旺金赋两个开票系统供应商，这两个系统开出来的发票是有部分差异的。就增值税普通发票来说：

1、发票左上角，航天金税系统开具发票的是带有校验码，百旺金赋系统开具发票的是带有机器编号，百旺金赋开具发票的校验码在备注栏。这个是很重要的区分点。

2、航天金税系统开具的发票密码区为84位或108位，并且*为六角星。百旺金赋系统开具的发票密码区为112位，*为五角星。

3、航天金税系统开具的发票纳税人识别号及文字的间距比百旺金赋的间距要大些。

4、两个系统开具的发票字体上是有差别的。

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具体识别方法：

正如前文所述，有些省市是可以在网上查到的，例如北京国税局网站，有些省市是不可以的。由于增值税普通发票查询较困难，用观察的方法还是很有效的，用这个办法辨别的问题几乎都退票成功。我们假设判断的前提为打印的密码在密码区的位置比较合适，如果不合适，相当于发票票面打印整体错位了，也可以比照下列方法进行判断。

1、发票左上角一定有校验码或者机器编号。

2、开票日期与印刷的“开票日期”的位置差不多，几乎处于同一行。

3、航天金税系统开具的发票密码区为六角星，百旺金赋系统开具的发票密码区为五角星。

4、购买方和销货方纳税人识别号不是与其他三行左对齐的，是后缩1个字符的位置开始的。

5、货物名称、规格型号应与所在格左对齐。金额、税额与所在格右对齐。

6、金额、税额合计栏要比上面明细项的金额、税额字号要大，这个与价税合计的小写的字号是一致的。

7、价税合计大写的×，○×是连在一起的，中间没有距离，并且×的两条线是垂直的。大写的汉字之间是有距离的。

8、¥符号要注意样子，假发票的样子和真发票的不一致。

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9、航天金税系统开具的发票纳税人识别号的间距比百旺金赋的间距要大些。

10、收款人、复核、开票人应都靠左一些。

11、很多问题发票的整张发票的字体字号都与真发票不一致

12、对于有疑问的发票，不能判断或者确认不好，一定要与真发票去比对，仔细观察，一定会有破绽的。

不是上面所有条都满足才是有问题的发票，只要一部分几乎就可以确认了。

结束语

财务工作中少不了与发票打交道，我们要抱着谨慎的态度对待发票。对于超过一定金额（有的单位规定5000元，有的单位规定2000元等）一定要到网站查询真伪，并且将查询结果打印出来放到附件中。

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第三篇：关于普通发票、增值税发票的使用管理制度

根据国家发票统一管理的规定，为加强本单位的发票管理，结合单位实际，特订如下管理制度：

1．发票（普通发票、增值税发票）以及单位在经济业务活动中发生的重要凭证和其它有关票据，一律由计财科管理，并指定专人负责。各使用销售发票的部门也要指定专人进行管理和领换。

2．计财科应根据销售部门的业务量，采取用定量控制领换普通发票的办法，其它部门需开具发票一律由计财科掌握开具，不得领取。

3．领换时必将已开具的发票留底联逐笔打出总金额定时交计财科。经办人对有关部门领换发票必须严格登记，并实行签名。

4．计财科若发现存根撕毁一份或若干份，甚至将整本留底发票联遗失所造成的后果，按发票管理所的规定进行处罚。

5．定于每月25—29日各使用发票的部门必将开完的发票留底联或此本正在用，而未使用完的空白发票全部一并交计财科，不得拖延。

6．销售部门填制一式几联的发票时，必须填写清楚齐全购货单位、年、月、日、数量、金额、开票人、收款人，如有销售折扣与折让，需在同一张发票反映，且将记帐联附在销售汇总单后。

7．单位或团体购书严禁乱吊部门帐，必须当时用现金或转帐的形式结清。确因特殊情况需凭单位介绍信或单位协议、合同等，同时购书单位经办人在发票签上姓名，限一定时间结清或交计财科划帐、托收等结清，手续不全计财科有权、有责任拒绝受理。

8．开具的发票应加盖单位发票专用章，作废的发票应该是一式三联（不得少张）并加盖“作废”字样交计财科，发票的使用按顺序号开具，不得涂改、撕毁、缺号、跳号、倒写使用。

9．发票不得转让（转让性代开）、严禁开具假发票和将空白发票撕给他人或其他单位使用。

10．增值税发票统一由计财科指定专人负责填制和管理，发票的开具严格按税务部门有关规定。

11．违反以上1—10条款者，视情节轻重对有关科、室、门某负责人和直接责任人处于罚款、行政处分等，触犯法律的由司法部门依法追究法律责任。

12．此规定从公布之日起执行。

第四篇：电信开增值税发票材料

1、银行开户许可证

2、税务通知书

3、营业执照副本复印件

4、湖北电信下载增值税专用发票申请函

5、委托书

6、以上文件均需加盖公章

第五篇：预开增值税发票承诺书

预开增值税发票承诺书

本人承担的“

”课题，因为 “ ”原因，经与甲方协商后，需要提前预开增值税发票，发票金额 万元（价税合计）。

增值税发票一经开出跨月国税局不予退、换。本人保证甲方（付款方）在“ ”月内(原则上不超过三个月)将发票金额足额拨付到北京科技大学账户中。如果不能及时到账，发生的坏账损失由本人承担。

本人提供的开票信息准确、真实、无误。

承诺人：

单

位:

时

间：