山东大学2018专升本审计学1

第一篇：山东大学2018专升本审计学1

一、单选题

1.A会计师事务所负责审计甲公司2015年的财务报表，管理层对审计范围施加限制，导致该项目注册会计师无法获取充分适当的审计证据，对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，则注册会计师最优先考虑的是（C）。A.对财务报表发表无法表示意见 B.对财务报表发表否定意见

C.与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 D.解除业务约定

2.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（C）。

A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解 B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化 C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息 D.法律法规发生重大变化

3.注册会计师欲从编号为1-4000的4000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为6，则所选择的第5个编号是（C）。A.106 B.8406 C.506 D.2006

4.在审计工作底稿中的专业人士不需要对下面（D）有合理了解。A.审计过程 B.审计准则和相关法律法规的规定 C.被审计单位所处的经营环境 D.与被审计单位与关联方的交易

5.以下情形中，被审计单位货币资金内部控制设计不恰当的是（C）。

A.企业应当严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 B.出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表

C.企业应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

D.对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制

6.注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（B）。A.被审计单位的性质 B.以前年度审计调整的金额（有陷阱）

C.基准的相对波动性 D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目

7.“应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录”属于（C）财务报表认定。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务

三、简答题

1.ABC会计师事务所刚刚成立，制定了会计师事务所业务质量控制制度，相关制度的政策和程序如下。

(1)会计师事务所建立了以业绩为导向的业绩评价、工薪及竞升的政策和程序。

(2)会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，但不包括雇佣的专家。

(3)会计师事务所应当每三年一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(4)项目合伙人应当确定由项目组内经验多的人员复核经验少的人员。(5)如果被审计单位是公众利益实体，相关关键审计合伙人任职期间不得超过5年，在任职期结束后的两年内，不得为该被审计单位的审计业务耍施质量控制复核。(6)鉴证业务工作底稿的归档期限为财务报告日后60日内。

要求：分析以上(1)-(6）项政策和程序，说明是否符合会计师事务所质量控制制度的要求，如不符合，请简要说明理由。参考答案

1.（l)不符合。会计师事务所应当建立了以质量为导向的业绩评价、工薪及竟升的政策和程序。培育以质量为导向的内部文化。

(2)不符合。会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，也包括雇佣的专家。(3）不符合。会计师事务所应当至少一年一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

(4)符合。项目合伙人应当确定由项目组内经验多的人员复核经验少的人员。

(5)符合。如果被审计单位是公众利益实体，相关关键审计合伙人任职期间不得超过5年，在任职期结束后的两年内，不得为该被审计单位的审计业务实施质量控制复核。

(6)不符合。鉴证业务工作底稿的归档期限为审计报告日或审计业务终止日后60日内。

2.A注册会汁师负责审计甲公司2015年度财务报表。存针对存货实施细节测试时，A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2015年12月31日存货账面余额合计为150000000元。A注册会计师确定的总体规模为3000，样本规模为200，样本账面余额合计为12000000元，样本审定金额合计为8000000元。

要求：代A注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。参考答案：

.(1)均值估计抽样：

样本项目的平均审定金额=8000000÷200=40000（元）总体的审定金额=40000×3000=120000000（元）

推断的总体错报=120000000-150000000=-30000000（元）。(2）差额估计抽样：

样本平均错报=(8000000-12000000)÷200=-20000（元）推断的总体错报=-20000×3000=-60000000（元）。(3)比率估计抽样：

比率=8000000÷12000000=2/3

第二篇：山东大学2018专升本审计学2

一、单选题

1.下列内部控制中，存在设计缺陷的是（D）。A.请购部门填制请购单 B.仓库部门编制发运凭证 C.会计部门填写生产成本明细账 D.销售部门编制销售发票

2.下列选项中，不属于注册会计师测试在现金收款时需要检查的内容的是（D）。A.核对现金日记账登记的明细项目是否与记账原始凭证一致 B.核对现金日记账和现金总账是否一致

C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符 D.核对实收金额与销货发票是否一致

3.下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（D）。

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，违反了准确性和计价目标

B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标

C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标

D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标

4.被审计单位货币资金内部控制存在缺陷的情形是（D）。A.一人保管支付款项所需的全部印章

B.对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制 C.出纳员兼任固定资产卡片的登记工作

D.被审计单位现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

5.从资产负债表日前后若干天明细账查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，最后查看客户订购单，目的是为了（B）。A.防止漏记收入 B.防止多计收入

C.防止收入分类错误 D.确定收入的完整性

6.注册会计师在针对应付账款完整性实施的审计程序中缺乏说服力的是（B）。A.查找未入账的应付账款 B.函证应付账款

C.针对异常或大额交易及重大调整事项，检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性

D.被审计单位与债权人进行债务重组的，检查不同债务重组方式下的会计处理是否正确

7.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（B）。

A.注册会计师是否能保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力

B.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度 C.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑能力

D.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑

A.接受顾客订单—按照销售单供货—开具账单—批准赊销信用—装运货物 B.批准赊销信用—接受顾客订单—按照销售单供货—开具账单—装运货物 C.接受顾客订单—批准赊销信用—按销售单供货—装运货物—开具账单 D.批准赊销信用—接受顾客订单—装运货物—按照销售单供货—开具账单

15.下列有关审计报告日的说法中，错误的是（c）。A.审计报告日不应早于管理层书面声明的日期

B.审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期

C.审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期

D.在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告

二、多选题

1.通过不同方式发出询证函时，注册会计师以下做法中正确的有（ABC）。A.直接在邮局投递而不是通过被审计单位本身

B.注册会计师独自或者在被审计单位员工的陪同下亲自将函证送至被询证者 C.在被询证者核对并确认回函后采用亲自将回函带回的方式

D.在有陪同的情况下，注册会计师需要在整个过程中保持警觉最后将回函交给陪同人员

2.在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑的有（ABC）。A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用 B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持

C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致 D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

3.在针对舞弊的风险评估程序和相关活动，注册会计师可以采用询问程序，询问的对象包括下列（ABC）。A.治理层 B.管理层 C.内部审计人员 D.外部法律顾问

4.审计工作底稿的标题包含（BCD）。A.注册会计师的声明 C.审计项目名称

B.被审计单位名称

D.资产负债表日或底稿覆盖的会计期间

5.当被审计单位面临治理层预期目标高于本期现实时，注册会计师应当关注（AC）重大错报风险。A.低估管理费用 B.低估应付票据 C.高估应收账款 D.高估财务费用

6.一个企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（BCD）。A.谈判人员至少应有两人，并不与订立合同的人员相分离

B.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

C.销售人员应当避免接触销货现款

D.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

并简要说明理由。参考答案：

(1)A注册会计师应该发表保留意见或否定意见，应该披露的未决诉讼而管理层拒绝披露，注册会计师根据职业判断确定发表保留意见或否定意觅。

(2)A注册会计师应该发表否定意见，因为修理期间的固定资产仍然需要折旧。少计的折旧金额500万元超过了财务报表层次的重要性水平100万元，同时也超过了利润总额400万元，将会使企业扭赢为亏。错报对财务报表的影响重大日广泛。

(3）A注册会计师应该发表无法表示意见，因为针对金额重大的应收账款不能获取充分适当的审计证据，错报重大且广泛。

四、名词解释 1.审计证据

答： 审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。是审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料

2.审计报告

是注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品

第三篇：山东专升本审计学名词解释(整理)

审计学名词解释

1、审计：审计是由专职机构和人员接受委托，依法对被审计单位的财政、财务收支、及其

经济活动的真实性、合法性、效益性和公允性进行审查、评价和鉴证，用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的独立性经济监督活动。

2、政府审计：是指由政府机关实施的审计，在我国又称为国家审计。

3、民间审计：是指由政府有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计，在我国又称

为社会审计，也可以成为注册会计师审计。

4、内部审计：是指由本部门和本单位设立的专职审计机构所实施的审计。

5、经济效益审计：是指审计机构对被审计单位的财政财务收支及经营管理活动的经济性和

效益性所进行的审计。

6、审计关系人：任何审计活动都包括三个基本要素，即审计委托人、被审计人和审计人。

7、审计职能：审计具有经济监督（最基本）、经济鉴证和经济评价的职能。

8、鉴证业务：是指注会对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴

证对象信息信任程度的业务。

9、鉴证业务目标：（1）合理保证：合理保证的鉴证业务的目标是注会将鉴证业务风险将至

该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（2）有限保证：有限保证的鉴证业务的目标是注会将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。

10、质量控制准则：是指会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则而建立和实

施的控制政策和程序的总称。

11、审计准则：是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审

计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

12、会计责任：是指被审计单位管理层对其所编制和提供的会计报表应承担的责任。

13、审计责任：是指注册会计师及其会计师事务所对其执行的审计业务，及其出具的审

计报告所承担的责任。

14、注册会计师职业道德：是注会在执业过程中应遵循的行为规范，包括注册会计师职

业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等行为标准。

15、违约：是指合同一方或几方未能达到合同条款的要求。

16、过失：是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎。

17、欺诈：又称舞弊，是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。

18、审计失败：是指注册会计师没有遵守《审计准则》的要求而发表了错误审计意见。

19、审计总目标：注册会计师通过执行审计及工作，对财务报表的合法性和公允性发表

审计意见。

20、审计具体目标：是审计总目标的进一步具体化，审计具体目标要根据审计总目标和

被审计单位管理当局认定来确定，并以此作为评估重大错报风险以及设计和实施进一步审计程序的基础。

21、认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表

达。

22、审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业

务的委托预售托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

23、重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独

或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。

24、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注会发表不恰当审计意见的可能性。

25、重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

26、检查风险：是指某一认定存在错报，改错包单独或连同其他错报是重大的，但注册

会计师未能发现这种错报的可能性。

27、审计计划：是指审计人员为了完成各项审计任务，达到预期的审计目标，在具体执

行审计程序之前制定的工作计划。

28、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对

审计对象所采取的各种措施和手段的总称。

29、顺查法：又称正查法，它是依会计处理程序的先后顺序依次进行检查的方法。

30、逆查法：又称倒查法，它是依会计处理程序相反的顺序依次进行检查的方法。

31、审阅法：是根据有关政策、法规等审计标准，观察所审查的书面材料，鉴别材料本

身及反映的经济活动是否真实、合法、合理、有效和正确的方法。

32、核对法：就是把两个或两个以上相互联结的不同会计记录之间的有关数据相互验

证、对比，用以确定会计记录是否正确的一种技术核查方法。

33、调节法：是指检查人员在检查某一项目是，由于现在的数据与需要证实的数据在时

点上不一致，为了验证其数字的正确性，而对其某些因素进行必要的增减，从而推算出需要证实的某项数据的一种方法。

34、观察法：是审计人员对被审计单位生产经营管理活动的进行、财产财务的保管、内

部控制的运行、会计核算的流程等，亲临现场进行实地观察，以取得审计证据的方法。

35、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题、从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。

36、鉴定法：是指对书面资料、实物和经济活动等的分析、鉴别，超过一般审计人员的能力和知识水平而邀请有关部门或人员运用专门技术进行确定和识别的方法。

37、审计抽样：是指注会对某类交易或账户余额中低于100%的项目实施审计程序，使

所有抽样单元都有被选取的机会。

38、判断抽样：又称重点抽样法，是在审核的总体中，有选择的抽取部分样本进行审查，根据对样本的审计结果来判断总体特征的一种方法。

39、统计抽样：又称随机抽样法，只在审计工作中，运用概率论和数理统计的方法随机

从总体中抽取部分样本，得出样本特征，然后根据样本的特征来推断总体特征的一种审计抽样方法。

40、属性抽样：

41、变量抽样：

42、系统抽样法：又称等距抽样法，它是将要审查的全部个体按某种标志排列，开头随

机抽取样本，然后按相等间隔抽取样本。

43、抽样风险：是指注会根据样本得出的结论对总体全部项目实施与样本同样的审计程

序得出的结论存在差异的可能性。

44、误拒风险：

45、信赖过度风险：将审计抽样用于控制测试时，推断的控制有效性高于其实际有效性的风险。

46、风险导向审计：是一种建立在企业经营风险和审计风险要素评价基础上的审计方

法。

47、审计证据：是指注会为了得出形成审计意见所依据的结论而使用的信息。

48、实物证据：通过实际观察或盘点取得的、用以证明实物资产是否确实存在的证据，具有很强证明力。

49、书面证据：是审计证据的重要组成部分，可称之为基本证据。

50、审计工作底稿：是指注会对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证

据，以及得出的审计结论做出的记录。

51、审计工作底稿三级复核制度：审计工作底稿应由项目经理、部门经理、审计机构的主任会计师或专门的复核机构和人员对审计工作底稿惊醒逐级符合的一种制度。

52、永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作

具有重要影响和直接作用的审计档案。

53、审计标准：

54、内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及

对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。

55、风险评估程序：是指注会为了解被审计单位及其环境而实施的程序。

56、控制测试：指的是测试控制运行的有效性。

57、实质性程序：是指注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大

错报的审计程序。

58、进一步审计程序：相对于风险评估程序而言，是指注会针对评估的各类交易、账户

金额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

59、分析性程序：

60、控制活动：是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。

61、审计报告：是指注会根据《中国注册会计师审计准则》的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。

62、期初余额：是指期初已存在的账户余额。

63、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实。

64、或有事项：是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项发生或不发生

时才能决定的不确定事项。

65、审计意见：是指注会在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。对于财务报表审计而言，则是对财务报表是否已按照适用的会计准则编制，以及财务报表是否在所有重大方面的公允，反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。

66、标准审计报告：当注会出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或

任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。

67、非标准审计报告：是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无

保留意见审计报告和非无保留意见审计报告。

68、管理建议书：是指注会针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产

生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

第四篇：2014年珠海专升本《审计学》复习题

2014年珠海专升本《审计学》复习题

2014年珠海专升本海源教研室

一、单项选择题

1.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是()。

A.审查企业财务报表，出具审计报告

B.验证企业资本，出具验资报告

C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

D.代理记账

2.注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是()。

A.审计标准B.审计制度

C.审计法D.审计准则

3．在详细审计阶段，其审计目标为()。

A.查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证

C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证

4．下列证据中，不属于外部证据的是()。

A.银行对账单B.应收账款函证回函

C.保险单D.管理当局声明书

5.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。

A．注册会计师B．被审计单位上级主管部门

C．被审计单位D．财务报表使用者

6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

A．成反向关系B．成正向关系

C．没有关系D．根据具体情况确定

7．（）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序

C.观察被审计单位的生产经营活动D.穿行测试

8．注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。

A.对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期

C.调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作

D.采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同

9.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是

()。

A.执行分析程序B.扩大控制测试的范围

C.进行销售业务的截止测试D.审查与销售有关的文件

10.注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是()。

A.以固定资产明细账为起点，进行实地追查

B.以实地为起点，追查至固定资产明细账

C.先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地

D.先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账

1⒈ 社会审计最主要的职能是()。

A.经济监督B.经济鉴证

C.经济评价D.经济咨询

12..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用()。

A.计划盘点B.通知盘点

C.突击盘点D.定期盘点

13．在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。

A.购货发票B.入库单

C.银行对账单D.函证的回函

14．下列关于计划审计工作的说法，正确的是()。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

15.重要性水平与审计风险之间存在()。

A.正向关系B.反向关系

C.无关系D.不确定

16.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。

A.12%B.6.6%

C.8.92%D.13%

17．在销售与收款循环审计，下列()审计程序属于不可预见性方法。

A.对重要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试

C.对营业收入采用分析程序

D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟

18．下列各项中，可能构成重大缺陷的是()。

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

19.一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的()工作。

A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批

C.投资业务的记录D.投资业务的保管

20.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对

()的影响程度。

A.审计报告B.财务报表

C.审计意见D.财务信息

二、多项选择题

1.我国审计组织由()构成。

A.政府审计机关B.内部审计机构

C.会计师事务所D.资产评估机构

2.注册会计师因()等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任()。

A.违约B.过失

C.欺诈D.推定欺诈

3．我国财务报表审计的总目标是对财务报表的()发表审计意见。

A.合法性B.公允性

C.真实性D.一贯性

4．审计证据的基本特征是（）。

A.客观性B.充分性

C.适当性D.公允性

5.具体审计计划应当包括下列（）内容。

A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。

B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

C.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。

D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

6.关于重要性的下列说法中，正确的有（）。

A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑

B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑

C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的7．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A.了解被审计单位的内部控制

B.充分识别和评估财务报表重大错报风险

C.评估审计风险

D.设计和实施进一步审计程序

8．非标准审计报告包括（）。

A．带强调事项段的无保留意见的审计报告

B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告

D．无法表示意见的审计报告

⒐ 在货币资金业务中，不相容职务有()。

A.会计档案保管和收入、支出的登记工作

B.出纳与稽核工作

C.会计档案保管与费用账目登记工作

D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作

⒑ 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是()。

A.生产产品

B.计划生产

C.记录生产耗费

D.保管存货

11.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是()。

A.在销售发生之前，赊销已经正确审批

B.未经赊销批准的销售一律不准发货

C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体

决策方式

12.内部审计实务指南制定的依据有()。

A.企业会计准则B.内部审计基本准则

C.内部审计具体准则D.审计法

13．运用核对法主要是核对证证之间、()的有关数据是否相符。

A.证账之间B.账账之间

C.账表之间D.表表之间

14．以下审计证据中，属于外部证据的有()。

A.购货发票B.发货单

C.生产领料单D.银行存款函证回函

15.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括()。

A.对事实的错报 B.推断误差

C.涉及主观决策的错报D.已调整错报

16.下列应当进行职务分离的是()。

A.经济业务的授权批准与执行职务B.经济业务的执行与记录职务

C.财产物资的保管和记录职务D.记录总账与编制报表的职务

17．在实施控制测试时，注册会计师主要应当获取()方面的证据。

A.控制在不同时点如何运行B.控制是否得到一贯执行

C.控制是否得到执行D.控制由谁执行及以何种方式运行

18．投资循环的内部控制一般包括()。

A.严格的预算制度B.严格的记名登记制度

C.合理的职责分工制度D.健全的资产保管制度

1⒐ 货币资金审计涉及的凭证和记录有()。

A.库存现金盘点表B.银行对账单

C.银行询证函D.库存现金日记账

20.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括()。

A.注册会计师的责任B.计划的审计范围和时间

C.审计工作中发现的问题D.注册会计师的独立性

审计学复习题答案

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1.D 2.D 3．A 4．D 5.C 6.A 7．B 8．C 9.D 10.B11.B 12.C 13．B 14．D 15.B

16.B 17．D 18．C 19.A 20.B

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

1.ABC 2.ABCD 3．AB 4．BC 5.ABC 6.ACD7．BD8．ABCD ⒐ABCD 10.AC

11.ABCD 12.BC 13．ABCD 14．AD 15.ABC 16.ABC17．ABD18． BCD 1⒐ABD

20.ABCD

第五篇：山东大学2018专升本税务筹划3

税务筹划三

一、单选题

1、税收筹划的（D）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

A．合法性 B．预期性 C．风险性 D．目的性

2、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（B）。A．实行购进扣税法 B．按简易办法计算应纳税额 C．既不实行购进扣税法也不按简易办法计税 D 不按简易办法计税

3、小规模纳税人的征收率是（D）A.6% B.17% C.7% D.3%

4、下列项目中属于企业所得税免税收入的是（D）A．销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入 5.个人所得税工资、薪金采用（C）税率形式

A．比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率

6、企业所得税法规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（B）计入收入总额。

A．60% B．90% C．70% D 80%

7、纳税人组成成套消费品销售时，避免消费税偏重的策略是（C）。A、先包装后销售 B、不成套销售 C、先销售后包装 D、分别核算

8、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（D），这样可以享受低税负待遇。

A．分公司 B．母公司 C．总公司 D．子公司

9、企业所得税法规定：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（B）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

A、33% B、10% C、27% D、24%

10、如果企业发放现金股利，股东须按（D）的税率缴纳个人所得税。A、5% B、10% C、15% D、20％

11、考虑到商业招待和个人消费之间难以区分，为加强管理，同时借鉴国际经验，企业所得税实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收 入的5‰。

A、60％ B、80% C、50% D、70%

12、企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（A）加计扣除。

A、100% B、50% C、60% D、80%

二、判断题

（X）

1、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违反税法的。

(X)

2、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（X）

3、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（X）

4、进行税收筹划是没有风险的。的税率征收企业所得税。

三、分析题

1、红星汽车有限公司，既生产税率为12％的小汽车，又生产税率为20％的小汽车。2014年销售额合计8000万元，假定两类小汽车销售额各占一半，企业未分开核算，按20%的税率计交了消费税。请帮该公司进行纳税筹划。

1、答:合并核算时应纳的消费税：8000*20%=1600.00 分开核算时：税率12％的小汽车应纳消费税额4000*12%=480.00 税率20％的小汽车应纳消费税额4000*20%=800.00 应纳消费税额合计480+800=1280.00 分别核算比合并核算节税1800-1280=520.00 决策依据：兼营不同税率应税消费品，应当分别核算，否则将从高适用税率。

2、近年来通过科技开发生产出来的五彩棉花织品很受消费者的欢迎，但是以五彩棉花为原料生产布料的某市达尔美纺织实业公司效益却不尽如人意。该企业2013年实现坯布销售2 100万元，但是由于新品开发和销售费用比较大，企业年终几乎没有利润。

公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当地供销社采购。2013年自产棉花的生产成本为350万元，外购棉花金额为450万元，取得增值税进项税额为58．5万元（450万元*13%=58．5万元），其他辅助材料可抵扣进项税金为45万元。该公司产品的适用税率为17％，当年缴纳增值税253．5万元(即2 100万元*17％—58．5万元—45万元)，缴纳城建税及教育费附加合计25．35万元[即253．5万元*(7％+3％)]。增值税的税 收负担率高达12．07％。如何才能减轻税负？

参考答案：

2、答：税收筹划分析：财政部、国家税务总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)规定：从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10％提高到13％。

从税收筹划的角度来分析，达尔美纺织实业公司问题的关键，就在于没有充分利用税收对农产品的鼓励政策。如果公司将农场和纺织厂分为两个独立法人，将产生较好的节税效果。

我们仍以该企业2013年的生产情况为例：公司将农场和纺织厂分为两个独立法人，农场生产出的棉花假定以1 300万元的价格直接销售给纺织厂；纺织厂将棉花纺织成坯布销售：

(1)农场销售给纺织厂的棉花价格按正常的成本利润率核定。当年实现棉花销售1 300万元，由于其自产自销未经加工的棉花，符合农业生产者自产自销农业产品的条件，因而可享受免税待遇，税负为零。

(2)纺织厂购进农场的棉花作为农产品购进处理，可按收购额计提13％的进项税额，假如其他辅助材料都是在生产坯布过程中发生的，则纺织厂当年应纳增值税为：

100*17％—1 300*13％—58．5—45＝84．5(万元)应缴城建税及教育费附加合计8．45万元。

从公司整体利益的角度看，经过筹划以后，企业少缴增值税169万元，少缴城建税及教育费附加16．9万元，企业在流转环节实际少缴税费合计185．9万元。

企业的增值税税收负担率下降到4．02％，实际下降了8．05％个百分点。