第二章 支付结算法律制度考点归纳解读

第一篇：第二章 支付结算法律制度考点归纳解读

第二章 支付结算法律制度考点归纳解读

考点一支付结算的概念、特征与其基本原则

(一)支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

(二)支付结算的特征

1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

2.支付结算是一种要式行为。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志。

4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

5.支付结算必须依法进行。

(三)支付结算的基本原则

1.格守信用，履约付款。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配。

3.银行不垫款

考点二 支付结算的主要支付工具、法律依据、具体要求

(一)支付结算的主要支付工具

支付结算的主要支付工具包括汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等。

(二)支付结算的主要法律依据

各种与支付结算的结算方式有关的法律、法规、规章、规定以及中国人民银行的有关政策性文件都是支付结算必须遵循的规定。迄今为止主要有《票据法》、《票据管理实施办法》《支付结算办法》、《中国人民信用卡业务管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》。

(三)办理支付结算的具体要求

办理支付结算的具体要求主要包括以下5点：

1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

3.填写票据和结算凭证的基本要求。

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改.5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变

考点三 现金管理

(一)开户单位使用现金的范围

为了控制现金的流量，国家对现金的使用范围作了规定。根据规定，开户单位可以使用现金的范围是：

1.职工工资、津贴，这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2.个人劳务报酬，指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校、培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、咨询费、医疗费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费、各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3.根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

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4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助。

5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8.中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超

过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

(二)现金使用的限额

现金限额，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3～5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：

1.开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额一月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期性的大额现金支出)÷月(或季)平均天数

2.开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

3.开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

(三)现金收支的基本要求

1.各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，以便于银行对坐支金额进行监督和管理。2.企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

3.现金管理“八不准”。企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵循“八不准”：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;(2)不准单位之间互相借用现金;(3)不准谎报用途套取现金;(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;(5)不准将单位收入的现金以个人名义存人储蓄;(6)不准保留账外公款;(7)不准发生变相货币;(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

(四)建立、健全现金核算与内部控制

1.现金的核算

现金的核算包括总分类核算和序时核算。

(1)现金总分类核算

为了总括反映企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映企业现金的减少，期末借方余额反映企业库存现金的结存数。

(2)现金序时核算

为了加强对施工企业现金的管理和核算，比较系统地了解企业现金收付的动态和库存余额，应设置“现 贰

金日记账”。现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额进行核对，做到账实相符。

2.现金的内部控制

现金的内部控制包括现金收入的内部控制、现金支出的内部控制。

(1)现金收入的内部控制

①控制收据和发票的数量和编号;②签发收款凭证与收款员的职务应分开：③一切现金收入都应开给收款收据;④邮汇收入应设专门登记簿，主要用来登记其款项来源、用途、日期、签收等;⑤收款收据要销号。

(2)现金支出的内部控制

①出纳、记账、采购三方面的工作，应由三人分别担任，不能由一人兼任。签发发票和付出款项应由两人分别签章;②付款业务应有原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳方可付款。有关付款凭证付款后，应分别加盖“现金付讫”、“银行付讫”戳记，并应定期装订成册，由专人保管;③付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。

考点四 银行结算账户

(一)银行结算账户的概念和种类

1.银行结算账户的概念

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户的种类鼋

(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

(2)银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

3.银行结算账户管理应当遵守的基本原则

(1)一个基本账户原则;

(2)自主选择银行开立银行结算账户原则;

(3)守法合规原则;

(4)存款信息保密原则。

(二)银行结算账户的开立、变更和撤销

1.银行结算账户的开立

存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务;需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

2.银行结算账户的变更

存款人银行结算账户有法定变更事项的，应予5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。

3.银行结算账户的撤销

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;

(2)注销、被吊销营业执照的;

(3)因迁址需要变更开户银行的;

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

(三)基本存款账户

1.基本存款账户的概念

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基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。

2.基本存款账户的使用范围

基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

3.基本存款账户的开户要求

当事人开立基本存款账户应符合的资格条件有;(1)企业法人;(2)企业法人内部单独核算的单位;(3)管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;(4)实行财政预算管理的行政机关、事业单位;(5)县级(含)以上军队、武警单位;(6)外国驻华机构;(7)社会团体;(8)单位附设的食堂、招待所、幼儿园;(9)外地常设机构;(10)私营企业、个体经济户、承包户和个人。开立基本存款账户所需的证明文件有：(1)当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》;(2)中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;(3)军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;(4)单位对附设机构同意开户的证明;(5)驻地有权部门对外地常设机构的批文;(6)承包双方签订的承包协议;(7)个人居民身份证和户口簿。

4.开立基本存款账户的程序

开立基本存款账户的程序有：(1)应填制开户申请书;(2)提供规定的证件;(3)送交盖有存款人印章的印鉴卡片，并经银行审核同意;(4)凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

(四)一般存款账户

1.一般存款账户的概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.一般存款账户的使用范围

一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3.一般存款账户的开户要求

开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。一般存款账户设置的条件和所需证明文件有：(1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据;(2)与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。

4.开立一般存款账户的程序

一般存款账户设置的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。

(五)专用存款账户

1.专用存款账户的概念

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2.专用存款账户的使用范围

专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。

3.专用存款账户的开户要求

开立该账户存款人须向开户银行出具下列证明文件之一：(1)经有权部门批准立项的文件;(2)国家有关文件的规定。

4.开立专用存款账户的程序

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根据《银行账户管理办法》规定，存款人对特定用途的资金，如基本建设的资金、更新改造的资金等需要专户管理的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。专用存款账户开立的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

银行结算账户二

(六)临时存款账户

1.临时存款账户的概念

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

2.临时存款账户的使用范围

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人I临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。

3.临时存款账户的开户要求

有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资。存款人申请开立1临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：(1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同;（3、)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;(4)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。第(2)、(3)项还应出具其基本存款账户开户许可证。

4.开立临时存款账户的程序

根据《账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立临时存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查;银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续。该核准程序与基本存款账户的核准程序相同。银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账开户银行。

(七)个人银行结算账户

1.个人银行结算账户的概念

个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

2.个人银行结算账户的使用范围

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

3.个人银行结算账户开户要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：(1)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证;(2)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件;(3)中国人民武装警察，应出具武警身份证件;(4)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民，应出具台湾居民往来大陆通行证或者其他有效旅行证件;(5)外国公民，应出具护照;

(6)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立个人银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

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4.开立个人银行结算账户的程序

存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写《开立个人银行结算账户申请书》，并加盖其个人答章。

银行结算账户三

(八)异地银行结算账户

1.异地银行结算账户的概念

异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

2.异地银行结算账户的使用范围

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;

(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;

(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;

(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;

(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

3.异地银行结算账户的开立要求

开立异地银行结算账户除应按照前述规定的程序办理并提交有关证明文件外，开立异地单位银行结算账户，存款人还应出具下列相应的证明文件：

(1)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

(2)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

(3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

(九)银行结算账户的管理

1.中国人民银行的管理

中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。其对银行结算账户的管理主要有以下内容：

(1)负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行通过账户管理系统与支付系统、同城票据交换系统等系统的连接，实现相关银行结算账户信息的比对，依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向中国人民银行备案的银行结算账户。

(2)负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。中国人民银行应将开户许可证作为重要空白凭证进行管理，建立健全开户许可证的印制、保管、领用、颁发、收缴和销毁制度。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户许可证。(3)对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。

2.银行的管理

这里的银行是指开户银行。银行对银行结算账户的管理主要有：(1)负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

(2)应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照银行账户管理的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

(3)应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性;对不符合账户管理规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。(4)应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

3.存款人的管理

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(1)存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件;个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭此办理预留银行签章的变更。

(2)存款人应加强对开户许可证的管理。存款人的开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写《补(换)发开户许可证申请书》，并加盖单位公章，比照有关开立银行结算账户的规定，通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补(换)发开户许可证的申请。申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。

(3)存款人应妥善保管其密码。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续。存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。

(十)违反银行账户结算管理制度的罚则

1.存款人违反账户管理制度的处罚.(1)存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定开立银行结算账户;②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;③违反规定不及时撤销银行结算账户。(2)存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上30000元以下的罚款：①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;②违反规定支取现金;③利用开立银行结算账户逃避银行债务;④出租、出借银行结算账户;⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户。

(3)存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。

(4)存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚

款;属经营性的处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2.银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

(1)银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以50000元以上300000元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定为存款人多头开立银行结算账户;②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

(2)银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上30000元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户;②开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行;③违反规定办理个人银行结算账户转账结算;④为储蓄账户办理转账结算;⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存人;⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

考点五 票据结算方式

(一)票据的概念和种类

票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

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(二)支票

1.支票的概念和种类

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

2.支票的出票

(1)出票的概念

出票人签发支票并交付的行为即为出票。

(2)支票的格式

支票的绝对记载事项：①标明“支票”字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。②无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款项请从我账户内支付”的字样。③确定的金额。④付款人名称。⑤出票日期。⑥出票人签章。出票人可以授权收款人就支票金额补记，收款人以外的其他人不得补记;在支票金额未补记之前，收款人不得背书转让，提示付款。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。未补记这一内容的，支票不得背书转让、提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。相对记载事项：①付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。②出票地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。(3)出票的其他法定条件出票的其他法定条件包括：①禁止签发空头支票。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额。②支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。③签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。

(4)支票出票的效力

出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

3.支票的付款

支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

4.支票的办理要求

支票的办理程序等应符合有关规定。

(三)商业汇票

1.商业汇票的概念和种类

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

2.商业汇票的出票

商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑;银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由承兑银行承兑。签发商业汇票必须记载下列事项：标明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。

3.商业汇票的承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。见票即付的汇票无须提示承兑。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。

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4.商业汇票的背书

背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人行使该权利时，应当背书并交付汇票。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

5.商业汇票的保证

汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票债务人以外的他人担当。保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：(1)标明“保证”的字样;(2)保证人名称和住所;(3)被保证人的名称;(4)保证日期;(5)保证人签章。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第(3)项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第(4)项的，出票日期为保证日期。保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

(四)信用卡

1.信用卡的概念和种类

(1)信用卡的概念

信用卡，是指由银行或专营机构签发，可在约定银行或部门存取现金、购买商品及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可在同城和异地凭卡支取现金、转账结算和消费信用等。

(2)信用卡的种类

信用卡是一种特殊的信用凭证，其种类繁多，按账户及资金性质，可分为：需要“先存款、后消费”，允许小额透支功能的准贷记卡;具有贷款功能，可“先消费、后还款”的贷记卡。按发卡对象的不同，可分为：个人卡、公司卡(含单位卡、商务卡)。按信用卡可使用范围可分为：地区卡、国际卡。按同一账户中持卡人主次分类：主卡和附卡。迄今为止，中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行已分别先后向社会推出了“长城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建设银行万事达卡、维萨卡”，一些地方银行也在各地发行了自己的信用卡。

2.信用卡的申领与销户

(1)信用卡的申领

①单位卡。凡申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，并按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求缴存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立信用卡存款账户，并发给信用卡。单位卡可以申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。②个人卡。凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张，也有权要求注销其附卡。

(2)信用卡的销户

持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金;个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。持卡人透支之后，只有在还清透支本息后，在下列情况下，可以办理销户：①信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;②信用卡挂失满45天后，没有附属卡不更换新卡的;③信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的;④持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的;⑤持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的;⑥信用卡账户两年以上未发生交易的;⑦持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。

(五)汇兑

1.汇兑的概念和分类

汇兑又称“汇兑结算”，是指企业(汇款人)委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速

玖

度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。

2.办理汇兑的程序

(1)汇款人按要求签发汇兑凭证。根据《支付结算办法》的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：标明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。

(2)汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的余额;汇款人的印鉴是否与预留银行印鉴相符。

(3)汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致，无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。

3.汇兑的撤销和退汇

(1)汇兑的撤销。指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。(2)汇兑的退汇。指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。

壹拾

第二篇：支付结算法律制度

第三章支付结算法律制度

Part2：其他支付结算途径

二、银行卡（P109）

（一）信用卡和借记卡

1.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。

2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。

（1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

（2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

（3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。

3.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。

（二）单位卡

1.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

2.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。

3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

（三）其他有关规定

1.限额

（1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。

（2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

（3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。

2.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。

3.贷记卡持卡人的优惠

（1）贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。

（2）免息还款期最长为60天。

（3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。

（4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。

（5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。

4.收费

商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

（1）餐娱类

餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元；

（2）一般类

百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类按照每笔26元；

（3）民生类

超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%；

（4）公益类

公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。

【考题1·单选题】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。（2012年）

A.1000B.1500C.2000D.2500

【答案】A

【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（2011年）

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：按币种不同所作的分类；（2）选项B：按发行对象不同所作的分类；

（3）选项D：按信息载体不同所作的分类。

【考题3·判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）（2011年）

【答案】√

【考题4·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

【考题5·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算

使用的表述中，不符合规定的有（）。（2008年）

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【答案】AB

【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。

【考题6·判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）（2008年）

【答案】√

三、预付卡（P113）

1.预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值（多用途预付卡）。

2.记名预付卡与不记名预付卡

【解释】按照不同标准可以对预付卡做不同的分类：（1）按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡；（2）按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。

3.风险控制

（1）透支

①预付卡以人民币计价，不具有透支功能；

②购卡人不得使用信用卡购买预付卡；

③预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。

（2）实名制

个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

（3）现金使用限制

①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；

②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

4.持卡人利益保护

（1）保障个人信息安全

发卡机构要采取有效措施加强对购卡人和持卡人信息的保护，确保信息安全，防止信息泄露和滥用，未经购卡人和持卡人同意，不得用于与购卡人和持卡人的预付卡业务无关的目的。

（2）保障持卡人资金安全

①发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。

②发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

第三篇：支付结算法律制度

支付结算法律制度

一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号填入括号内。本类题共25分，每小题0.5分。多选、错选、不选均不得分)

1、下列各项不属于支付结算方式的是（）Ａ支票 Ｂ银行汇票 Ｃ汇兑

Ｄ实物抵债

2、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期 B收款人名称 C票据金额 D用途

3、根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）A应先撤销一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

B应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

C应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，方可办理专用存款账户的撤销。

D应先撤销基本存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销。

4、存款人更改名称，但不改变开户银行和账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告 A 5个工作日，2个工作日 B 3个工作日，2个工作日 C 5个工作日，3个工作日 D 2个工作日，3个工作日

5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）

A基本存款账户 B个人存款账户 C基本建设资金专用存款账户 D一般存款账户

6、关于一般存款账户，下列表述不正确的是（）A一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 B一般存款账户没有数量限制

C符合开立一般账户存款账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D开立一般存款账户实行备案制，不用经中国人民银行核准

7、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）A汇票 B本票 C支票 D发票

8、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）A被背书人 B背书人 C承兑人 D保证人

9、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款的银行卡是（）A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡

10、下列情形中，可以办理退汇的是（）

A该汇款尚未汇出 B汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C经过一个月无法交付的汇款 D收款人拒绝接受的汇款

11、按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是（）A付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章

12、甲公司签发一张汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。”下列关于丙银行支付责任的表述正确的是（）

A丙银行已经承兑，应承担支付责任 B应视为拒绝承兑，丙银行不承担付款责任 C甲公司款到丙银行账上后，丙银行才承担付款责任

D按甲公司给丙银行支付的多少确定丙银行应承担的付款责任

13、下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式是（）A托收承付 B银行汇票 Ｃ同城特约委托付款

Ｄ支票

14、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）A银行 B国家 C企业 D个人

15、下列银行结算账户，可以不必自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的是（）

A专用存款账户 B异地银行结算账户 C个人银行结算账户 D借款转存的一般存款账户

16、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）

Ａ基本存款账户 Ｂ一般存款账户 Ｃ临时存款账户 Ｄ专用存款账户

18、关于专用存款账户的下列表述中，不正确的是（）

A合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理

B银行对单位各项专用资金的使用负担监督责任

C单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入

Ｄ财政预算外的资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

19、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1万元以下 D 1万元以上3万元以下

20、根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）

Ａ出票行为无效

Ｂ视为在票据到期日前背书

C票据无效 Ｄ背书无效

21、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）

A单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度5% B单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

25、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A 6个月

B 1个月

C 2个月

Ｄ３个月

26、关于支票的付款，下列表述中不正确的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外 B超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任

Ｃ持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人烂记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户行

27、定日付款的汇票，自到期日期的（）内向承兑人提示付款。A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 10日

28、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）

A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行

29、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 D不准单位之间相互借用现金

30、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（）A存款人被宣告破产的，应于3个月工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

B存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行

C存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户

D存款人应自收到通知之日起3个人工作日内办理其他银行结算账户的撤销

31、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证

A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元

32、关于临时存款账户，下列表述不正确的是（）Ａ注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

B存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户

C存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 D建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户

33、经查实：A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）A 1000元的罚款 B 1000元以上5000元以下的罚款

C 5000元以上10000元以下的罚款 D 10000元以上30000元以下的罚款

34、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）

A不发生票据法上的效力 B任意记载事项 C必须记载事项 D 相对记载事项

35、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）Ａ发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

Ｂ持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 Ｃ持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

Ｄ发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

36、关于信用卡的下列表述中，不正确的是（）

A个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过2张

B持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可依法申请办理销售 C发卡银行办理销户，应当收回信用卡；有效信用卡无法收回的，应当将其止付 D销户时，单位卡帐户的资金可以转入其基本存款帐户，也可以提取现金

37、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是（）

A收款人认可的，该记载有效 B记载无效，票据依然有效 C因该记载支票归于无效 D该记载处应加盖财务章

38、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A背书无效 B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D票据无效

39、支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是()。A支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B支付结算是一种要式行为

C支付结算的发生取决于委托人的意志 D支付结算实行分级管理的管理体制

40、因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）字盖章开户银行审查批准后，予以支付现金。A本单位财会部门负责人 B本单位负责人 C总会计师 D董事长

41、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立()基本存款账户 A 1个 B 3个 C 10个 D 没有数量限制

42、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（）

A个人储蓄存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户

43、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。

A单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户

C期货交易保证金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户

44、根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有

A存款人被宣告破产 B存款人被吊销营业执照

C存款人变更法定代表人 D存款人因迁址需要变更开户银行

45、存款人违反规定将单位款项转到个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告处分并处以（）元的罚款

A 1000 B 10000 C 5000以下3万元以下 D 1万元以上3万元以下

46、背书人甲将一张100万元二的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。A背书无效 B背书有效

C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D、背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效

47、根据《银行卡业务管理办法》规定，个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是()。A 1万元（含等值外币）B 2万元（含等值外币）C 5万元（含等值外币）D 10万元（含等值外币）

48、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有关支票的说法不正确的是()。A支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B持票人应当自出票日起10日内提示付款 C支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款

50、下列属于背书的任意记载是的（）

A背书人章 B被背书人名称 C“不得转让”字样 D背书给甲和乙

二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上的正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共30分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分)

1、下列属于非票据结算方式的有（）

A银行本票 B汇兑 C信用卡 D委托收款

2、单位银行结算账户按用途可分为（）

A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户

3、开立银行结算账户应当注意的问题中，下列表述正确的是（）A银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的复印件留存归档，原件不用留存

B存款人为个人的，其预留签章为该人的签名或盖章

C存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明 D存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续

4、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）

A基本建设资金账户 B政策性房地产开发资金账户 C证劵交易结算资金专用存款账户 D信托基金专用存款账户

5、存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）A违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B违法本办法规定支取现金 C出借银行结算账户

D存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

6、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（）A见票即付的汇票无需提示付款

B见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款 C定日付款的汇票，自到期日起10内向承兑人提示付款

D见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

7、关于信用卡的下列表述中，正确的是（）

A单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支 B单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算

C特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的，签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用

D贷记卡持卡人支取现金，准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇

8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，不正确的是（）

A汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款 B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所，住所或者经常居住地为付款地 C汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

9、我国《票据法》所规定的票据包括（）A银行汇票 B股票 Ｃ商业汇票

Ｄ支票

10、银行结算账户中的“银行”包括（）

Ａ政策性银行 Ｂ中外合资银行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ农村信用合作社

11、下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续 Ａ因迁址需要变更开户银行 Ｂ法定代表人

Ｃ账户名称

Ｄ存款人更改名称，且改变开户银行及账号

12、存款人有下列情形，可以申请开立临时存款账户的是（）A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D借款转存

13、存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为（）Ａ违反规定开立银行结算账户

Ｂ伪造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 Ｃ违反规定不及时撤销银行结算账户

Ｄ变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

14、根据《票据法》的规定。下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（Ａ汇票上未登记付款日期

Ｂ汇票上未登记出票日期

Ｃ汇票上未登记收款人名称 Ｄ汇票金额的中文大写字母和数码记载不一致

15、商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费（）

A宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%）B其他行业不得低于交易金额的1%

C宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的1% D其他行业不得低于交易金额的2%

16、根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，不正确的是（）

A持票人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B付款人在出票人完成出票日期，即成为汇票上的主债务人 C汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 Ｄ出票人将票据交付给收款人后，收款人享有依法转让票据的权利

17、支付结算的原则是（）

A谁的钱进谁的账，由谁分配 B恪守信用，履约付款

C银行不垫款 D一个基本账户

18、银行结算账户按存款人不同可以分为（）Ａ一般存款账户

Ｂ个人银行结算账户 Ｃ单位银行结算账户

Ｄ基本存款账户

19、下列有关银行账户的表述中正确的有（）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C现金缴存可以通过一般存款账户办理 D现金支取不能通过一般存款账户办理

20、根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）

Ａ工资、奖金收入

Ｂ稿费收入 C纳税退还 D期货交易保证金

21、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列为（）A为储蓄账户办理转账结算

B超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

Ｄ明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

22、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）Ａ无条件支付的委托 Ｂ收款人名称 Ｃ委托日期 Ｄ汇款人签章

23、商业汇票按照承兑人的不同分为（）

A商业汇票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票

24、关于汇票的承兑，下列说法正确的有（）

Ａ承兑的程序主要包括两个方面，一是提示承兑，二是承兑成立

Ｂ见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑 Ｃ见票即付的汇票，应当自出票日起３个月内向付款人提示承兑 Ｄ如果付款人在３日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑

25、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B贰月 C叁月 D壹拾月

26、下列银行结算账户的开立，应由中国人民银行核准的是()。A基本存款账户 B因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 C预算单位专用存款账户 D QFII专用存款账户

27、下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A现金缴存可以通过一般存款账户办理

B现金支取可以通过一般存款账户办理 C注册验资可以申请开立临时存款账户

D注册验资可以申请开立专用存款账户

28、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，可以支取现金的有()。

A基本存款账户 B临时存款账户

C证券交易结算资金专用存款账户 D个人存款账户

29、在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合的条件包括()。A是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B与付款人具有真实的委托付款关系 C必须具有法人资格

D具有支付汇票金额的可靠资金来源

30、关于商业汇票的付款，下列表述正确的是()。

A通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人应于见票当日足额付款 C付款人付款时，应审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件

D付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除

三、判断题(在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共30分，每小题1分。判断结果正确的得1分，判断结果错误或不答的不得分)

1、银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

3、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

4、出票人签发空头支票，除银行予以退票并以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。（）

5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）

6、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16,409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币一万陆仟肆佰玖元贰分。（）

7、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）

8、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（）

9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

10、甲公司向乙公司开具一张经Ａ银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在Ａ银行账户的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，Ａ银行有权拒绝向乙公司支付票据款。

（）

11、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

12、个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）

13、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）

14、汇票的相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。（）

15、票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（）

16、如果票据缺乏当事人的签章，则该票据行为无效。()

17、《现金管理暂行条例》是国务院有关部门发布的行政规章。()

18、未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

19、银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。()20、单位之间可以相互借用现金。()

21、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。()

22、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()

23、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。()

24、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。()

25、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。()

26、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()

27、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()

28、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。()

29、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()30、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。()

四、不定项选择题(下列各题，至少有一个正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共15分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分。)

1、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是（）Ａ票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理

Ｂ中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字

Ｃ票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理 Ｄ阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号

2、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行

3、下列表述中，不正确的是（）

A背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力 B付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑

C保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任 D支票中另行记载付款日期的，该记载有效

4、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）Ａ用于支取现金的支票不可以背书转让

Ｂ背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力 Ｃ背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 Ｄ如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）Ａ中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 Ｂ票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 Ｃ阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

Ｄ１月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾五日”

6、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行 ７、关于一般存款账户，下列表述正确的是（）A存款人只能设立一个一般存款账户

B一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D开立一般存款账户实行核准制

8、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（）Ａ出票日起10日内 B出票日起1个月内 C到期日起10日内 D到期日起1个月内

9、下列事项中，单位开户银行可以使用的现金的有（）Ａ发给公司甲某的８００元奖金

Ｂ支付给公司临时工王某的２０００元劳务报酬 Ｃ向农民工收购农产品的１万元收购款

Ｄ出差人员出差必须随身携带的２０００元差旅费

10、下列关于支付结算的各项表述中，不符合规定的有（）

A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 Ｃ存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

11、下列关于商业汇票的说法正确的有（）Ａ票据上未记载出票日期，该票据无效

Ｂ持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行也应当付款 Ｃ背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效

Ｄ票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效

12、下列各项中，仅限于同城使用的结算方式有（）A银行本票 B银行汇票 C委托收款 Ｄ支票

13、关于现金管理的下列表述中，正确的是（）

Ａ会计机构负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 Ｂ严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 Ｃ对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理 Ｄ单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度

14、下列各项中，不属于无效支票的有（）A更改签发日期的支票 B更改收款单位名称的支票

C中文大写金额和阿伯数字金额不一致的支票 Ｄ由出票人授权补记金额的支票

15、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项，下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（）

Ａ出票人签章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ签发票据的用途

一、单选： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多选：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判断： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

四、不定选： B/ABCD/D/ACD/BD ABCD/BC/C/ACD/D AC/AD/BCD/D/D

第四篇：支付结算法律制度

支付结算法律制度

第一节 支付结算概述

(一)支付结算

1、支付结算的定义

是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

主体包括银行以及单位和个人

2、支付结算的方式

包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。

3、支付结算的原则

(1)恪守信用，履约付款原则;

(2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则;

主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权

(3)银行不垫款原则。

主要在于保护银行资金的所有权和安全

【应用举例】

下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有()(04)

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则

答案：ABCD

4、支付结算的基本要求

重点掌握以下几项：

(1)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

(2)票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

(3)票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

应用举例

1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途

答案：D

解析：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;

2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。(05)

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

答案：ABCD

3、下列各项属于无效支票的有()(06)A.更改签发日期的支票

B.更改收款单位名称的支票

C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票

D.由出票人授权补记金额的支票

答案：ABC

解析：支票的金额可以由出票人授权补记

4.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()(07)

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据

答案：ABCD

5、填写票据和结算凭证的基本要求

(1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

(2)中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

(3)中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

(4)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例子：

阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间只写一个“零”字。如￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分

阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。￥107000.53，写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

阿拉伯数字角位是“0“，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写零。￥16409.02写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

(5)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

(6)票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”

2月12日，写成零贰月壹拾贰日

10月20，写成零壹拾月零贰拾日

(7)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

[应用举例]

1.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

2.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合规定的是()

A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日

答案：D

4、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分()(06)

答案：错

解析：￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

5.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()。(05)

A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期应使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票据的出票日期必须使用中文大写

6.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有()A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字

答案：ABD 第二节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

1、概念：

银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

2、种类

银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

单位存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

07多选.单位银行结算账户按用途分为()

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

答案：ABCD

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

1、开立

存款人要填制开户申请书，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，经中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证

2、变更

存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

3、撤销

撤销情形：

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的

(3)因迁址需要变更开户银行的

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的

注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

三、基本存款账户

基本存款账户：是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户，存款人的日常活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

基本存款账户的存款人以及开户要求见教材

[应用举例]

1.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是()。(04)

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C临时存款账户 D.专用存款账户

答案：A

2、根据金融管理制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是()(06)

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

答案：A

3.下列有关银行账户的表述中正确的有()。(04)

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

答案：ACD

4.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()(04)

答案：错

5、为了方便结算，一个单位可以在多家金融机构同时开立多个基本存款账户()(06)

答案：错 四、一般存款账户

是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件;基本存款账户开户登记证和下列文件：

存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

存款人因其他结算需要，应出具有关证明

【应用举例】

1.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有()。(05)

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

答案：ABC

2.一般存款账户用于办理存款人的()

A借款转存 B 借款归还 C现金缴存 D 现金支取

答案：ABC

五、专用存款账户

专用存款账户是企事业单位因特定用途需要而开立的存款账户。

专用存款账户适用于：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金，粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金，期货交易保证金;信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金;单位信用卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党团、工会设在单位组织机构经费等专项管理和使用的资金。

专用存款账户的开户要求见教材

【应用举例】

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于()等专项管理和使用的资金

A.基本建设资金 B.更新改造资金 C.单位银行卡备用金 D.工会设在单位的组织机构经费

答案：ABCD

六、临时存款账户：

存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户。该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期不得超过2年。

临时存款账户的开户要求见教材。

开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件

(1)临时机构，出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

(2)异地建筑施工及安装单位，出具营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同，同时还应出具基本存款账户开户登记证

(3)异地从事临时经营活动的单位，出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文以及基本存款账户开户登记证

(4)注册验资资金，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文

七、个人银行结算账户

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。

适用情况：使用支票、信用卡等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务

个人银行结算账户开户要求，见教材

八、异地银行结算账户

异地银行结算账户是存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

存款人有下列情形可开立异地银行结算账户

1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的。

2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户。

3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户。

5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户了解异地银行结算账户的开立要求，见教材。

第三节 票据结算

一、票据概述

(一)、票据的概念和种类

票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。

在我国票据包括银行汇票、商业汇票、本票和支票。

【应用举例】

1.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有()。(05)

A.汇票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票据当事人

1、票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。

2、票据基本当事人：

票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。

(1)出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

(2)收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承担借款责任的人。

3、票据的非基本当事人

票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。他们是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。

(1)承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人

(2)背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人

(3)保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。

【应用举例】

1.下列各项中，属于票据基本当事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保证人

答案：ABC

2、票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，下列各项中，属于票据基本当事人的有()(06)

A.背书人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票据权利与义务

1、票据权利

是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

(1)、付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。

(2)、票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人包括票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人

2、票据义务

是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。包括付款义务和偿还义务

05年试题：下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()A.票载收款人

B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人

D.代为清偿票据债务的背书人

答案：ABCD

07多选.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票据行为

票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。我国《票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

1、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

2、背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

3、承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

4、保证是票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

【应用举例】

(五)票据签章

票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效。

(六)、票据记载事项

是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。

相对记载事项中银行汇票付款日期以及付款地未记载的规定。汇票上未记载付款日期的，为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经营居住地为付款地。

(七)、票据丧失

是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

【应用举例】

1、根据《中华人民共和国票据法》的规定，持票人因灭失、遗失、被盗等原因丧失票据时，可以采取的补救措施有()(06)

A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.向保险公司申请赔偿

答案：ABC

2、票据丧失后，可以采取的补救措施有()(07)A普通诉讼 B.公示催告

下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是()。(04)A.出票 B.背书

C.承兑 D.保证

答案：ABCD

C.挂失止付 D.登报声明

答案：ABC

3.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救()(08年)

答案：对(三)、支票

1、概念

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2、适用范围

适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

3、基本规定

(1)支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

(2)支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立的可以使用支票的存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。

(3)签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。

[应用举例]

1.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

A.金额

B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

2.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有()

A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

(7)存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

第五篇：支付结算法律制度汇总

第三章 支付结算法律制度

1.主要支付工具：三票一卡——汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付。

2.票据和汇兑——主导大额支付；银行卡——主导小额支付；托收承付手续繁琐

3.办理支付结算原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账原则；银行不垫款原则

4.办理支付结算的基本要求：票据未使用人民银行统一印制——票据无效；未按民行统一规定格式——银行不予受理

5.银行不得为任何单位或个人查询账户情况、冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

6.票据的“伪造”和“变造”：伪造——假冒或虚构他人签章（只与签章有关）；变造——对签章以外的记载事项加以改变。

7.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改——更改票据无效；更改的结算凭证——银行不予受理；原记载人可更改其他记载事项，需要在更改处盖章

8.天蝎票据的要求：单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称； 9.填写日期：必须用中文大写，1和2月份前面加零；日1到9和10、20、30前面加零；日10至19前面加壹。

10.填写金额：以中文大写与阿拉伯数字同时填列，二者不一致票据——无效；二者不一致的结算凭证——银行不予受理。11.银行结算账户——单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户——基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户

12.财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，在预算单位没有基本存款账户或已撤销时经上级批准，它作为基本存款账户管理；否则作为专用存款账户管理。

13.需要人民银行核准才能开户的有：基本存款账户、临时存款账户（注册验资增资除外）、QFII专用存款账户。其他账户开户之日起5个工作日报中国人民银行当地支行备案。

14.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

15.正式开立之日：核准类银行结算账户——民行当地支行核准日期，非核准类——开户银行为存款人办理开户手续的日期。

16.更改：更改名称但不更改开户银行及账号的——5个工作日内——向开户行提交变更申请；

法人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时——5个工作日内——书面通知开户银行并提供证明

变更开户许可证记载事项——交回许可证，民行分支换发新的 17.撤销：注销、破产关闭等——5个工作日内提交撤销申请；

迁址需变更开户银行和其他原因需要撤销的——10日内申请重开基本存款账户。18.基本存款账户：

用途——日常转账和现金收付

开户证明文件——企业法人：营业执照，属于纳税人的还有税务登记证

使用注意—一个单位只能有一个基本存款账户；

日常资金收付及其工资、奖金和现金的支取通过基本存款账户。

19.一般存款账户：

用途——借款转存、借款归还或其他结算需要 证明文件——借款合同或其他证明

使用注意——可以办理现金缴存，但不能办理现金支取

20.专用存款账户：

用途——对特殊资金进行专项管理

例如——基本建设资金、财政预算外资金、粮棉油收购资金、住房基金、社会保障金等

使用注意——单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金等专用存款账户不得支取现金。

收入汇缴账户除向基本和专用账户划缴款项以外

只收不付不得支取现金，业务支出账户只付不收。21.预算单位零余额账户：

用途——财政授权支付，可以办理转账、提取现金等，不得违反规定向本单位其他账户划拨资金。

使用注意——一个基层预算单位开设一个零余额账户。

22.临时存款账户：

特点——临时需要，且在规定时间里使用。

适用范围——设立临时机构、异地临时活动、注册验资增资。注意事项——有效期不超过2年；

注册验资的在验资期间只收不付。

23.银行结算账户的管理——实名制，变更时可由负责人直接办理，也可授权办理。

24.银行卡分类：

按是否可透支分——信用卡和借记卡

信用卡分——信用卡分贷记卡和准贷记卡（要交备用金）借记卡分——转账卡、专用卡、储蓄卡

联名卡——发卡银行给予优惠，持卡人表示对其的支持

25.单位人民币账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

26.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。27.严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

28.销户：销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币银行卡账户应转回外汇账户，不得提取现金。

29.银行卡交易的基本规定：

a单位人民币卡可办理商品交易劳务供应等结算，但不能支取现金。b借记卡在ATM集上每日每卡提款不超过2万 c贷记卡取现需要授权，每日最多2000 d储值卡卡内不能超过1000 e准贷记卡透支期限最长60天

f贷记卡首月最低还款不得低于其当月透支余额的10%

30.计息：发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计息 31.贷记卡优惠条件：

A免息还款待遇——在银行记账日到到期还款日之间为免息还款期，最长为60天。

B最低还款待遇——还款困难的

注意——持卡人已选择最低还款方式或超过批准的行用卡额度用卡时，不再享受免息还款待遇。

32.计息规定——贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡计收单利，透支利率为日利率的万分之五。33.收费——未偿还最低还款额或超额使用时，按未交或超额部分交纳5%的迟纳金和超限费。

34.预付卡：

A分类——按是否记载持卡人信息分为记名预付卡和不记名预付卡

按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡 B限额——记名的不得超过5000元，不记名的不得超过1000.C期限与挂失——记名的卡挂失可赎回，不得设置期限；不记名的不挂失不赎回，有效期不低于3年。可经过激活延期等继续使用 D购买规定：

购买不记名卡——个人或单位购买一次在一万以上，应提供有效身份证件。

单位一次购买5000以上，单位一次5万以上时，不得使用现金购买，用转账等。

购卡人不得使用信用卡购买预付卡 E预付卡的充值：不得使用行用卡为其充值

一次充值在5000以上的，不能使用现金，200以下可用自助终端充值

F预付卡的使用：

不得用于或变相用于提取现金

不得用于购买、交换非本发卡机构的预付卡 不得向银行账户或非本发卡机构的网络支付账户转移 G赎回——记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回，如果是单位记名卡，只能由单位去赎回，如果是个人预付卡，可由他人代理赎回。H发卡机构——须是经过中国人民银行核准取得许可证的支付机构。

35.结算方式：汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证。

36.汇兑

A根据给予汇款凭证的方式不同分为信汇和电汇。

B汇款回单和收款通知——汇款回单是汇出银行受理汇款的依据，收款通知是款项确已收入收款人账户的凭据。

C支取现金的——电汇信汇的凭证上注明“现金”字样才能办理，未注明的需要按现金管理审查支付。转账支付的，应由原收款人填制支款凭证，由本人交验身份证件办理支付。D撤销与退汇——尚未汇出的款项可办理撤销。

收款人拒收办理退汇。经过2个月无法交付的，应主动办理退汇。

37.托收承付

特点——要根据购销合同（必须是商品交易或与他有关的），收款方发货后，向异地的收款人 收款，付款人向银行承认付款。结算起点——一般起点为1万元，新华书店系统每笔起点1000.收款人3次向同一个人收不回款的，暂停向该付款人办理托收；付款人3次无理拒付的，开户行暂停其向外办理托收。承付期——验单收款的承付期为3天，从银行发出承付通知的次日算起，法定假日顺延。

——验货付款的，承付期10天运输部门向付款人发出提货通知的次日起，期满次日划款。

38.委托收款

适用于单位与个人凭已承付的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算均可使用。

委托收款个人与单位，同城与异地皆可使用。很多关于此种方式的付款通知时间都是3日内

39.国内信用证

我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

此方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不能用于支取现金。

开证——开证行要向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，但也可提供抵押质押等。

信用证有效期和有效地点最长不超过6个月

到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。

40.票据

A票据基本当事人——出票人、收款人、付款人

非基本当事人——承兑人、背书人与被背书人、保证人

B票据的特征——完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱债权证券、要式证券、流通证券。

C票据的功能——支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能

D票据权利——付款请求权、票据追索权

E票据的取得需要有真实的交易关系，但是因为有些特殊情况无偿取得的，所享受的票据权利不优于前手。

F票据权力行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”；——汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权——本票的持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

——持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按规定期限提供其他合法证明的，丧失对前手的追索权。G票据丧失的补救方法 挂失止付

公示催告——向人民法院提出申请，申请主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人；公告时间为发布之日起60日，最长不超过90日 普通诉讼 H票据的权力实效

1持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

2持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月。

3持票人对其前手的追索权，在被拒接承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

4持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。5，持票人因超时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，其仍享有民事权利，可请求返还与未支付票据金额相当的利益。

41.背书日期属于相对记载事项，未记载背书日期的视同背书日期为到期日前。

42.任意记载事项不记载不影响票据权利，记载时产生效力。“其中不得转让”即为任意记载事项。

43.背书分为转让背书和非转让背书——非转让背书分为委托收款背书和质押背书。

44.不得进行的背书——条件背书、部分背书、限制背书和期后背书。45.保证——国家机关、以公益为目的事业单位或社会团体、企业的分支机构和职能部门作为担保人的票据无效。经过批准和授权的除外。

46.未记载被保证人且已承兑的票据，被保证人为承兑人。47.保证人在票据上为记载保证日期的，出票日为保证日期。48.保证未在票据或粘单上上记载保证字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。

49.保证不得附有条件，有条件的，不影响对票据的责任。

50.汇票——银行汇票

1填明现金字样的银行汇票可以用于支取现金；但申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

2银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改后的银行汇票无效。

3银行汇票的背书转让以不超过票据金额的实际结算金额为准，超过的不得背书转让。

4银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，超过期限的代理付款人不予受理。超过期限须向票据银行作出说明。

5持票人提示付款须同时提交银行汇票解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

6申请人要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到银行。7银行汇票丧失后，失票人可以凭人民法院出具的证明，向出票银行请求付款或退款。

52.商业汇票

1商业汇票分为商业承兑汇票与银行承兑汇票

2必须有真实的交易关系或债务关系，才能使用商业汇票。3商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应有在承兑银行开立账户存款人签发。4出票人签章——为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或签章。5商业汇票的提示付款期限

远期商业汇票——汇票到期日起10日内

见票即付的商业汇票——自出票日起1个月内提示付款 6商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

7贴现——在汇票未到期之前，为提前获得现金向银行付利息的票据转让行为。

贴现条件——是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

——与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

——提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。

贴息期限——从贴现之日起至汇票到期日止

贴现银行不获付款的，可从申请人的存款账户直接收取票据。

53.银行本票

A注明“现金”的可以用于支取现金，单位和个人均可使用。B用于支取现金的划去转账字样，用于转账的划去现金字样。C银行本票可以转让且是见票即付的。

D提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。

E持票人超过提示期限不获付款的，在票据权利失效内向出票银行作出说明，可向出票银行请求付款。

F银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的证明向出票银行请求付款或退款。

54.支票

支票分为现金支票、转账支票、普通支票

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。