5月1日税率调整后最新最全发票税率表（写写帮推荐）

第一篇：5月1日税率调整后最新最全发票税率表（写写帮推荐）

5月1日税率调整后最新最全发票税率表

增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）

1、增值税适用税率表序号税目增值税税率1陆路运输服务10%2水路运输服务10%3航空运输服务10%4管道运输服务10%5邮政普遍服务10%6邮政特殊服务10%7其他邮政服务10%8基础电信服务10%9增值电信服务6%10工程服务10%11安装服务10%12修缮服务10%13装饰服务10%14其他建筑服务10%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务16%24不动产租赁服务10%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权10%37销售不动产10%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物16%54粮食、食用植物油10%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56图书、报纸、杂志10%57饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58农产品10%59音像制品10%60电子出版物10%61二甲醚10%62国务院规定的其他货物10%63加工、修理修配劳务16%64出口货物0%

2、增值税适用征收率序号税目增值税征收率1陆路运输服务3%2水路运输服务3%3航空运输服务3%4管道运输服务3%5邮政普遍服务3%6邮政特殊服务3%7其他邮政服务3%8基础电信服务3%9增值电信服务3%10工程服务3%11安装服务3%12修缮服务3%13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3%27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服务3%31旅游娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售或者进口货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43农产品3%44音像制品3%45电子出版物3%46二甲醚3%47国务院规定的其他货物3%48加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51个人转让其购买的住房5%52房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%58车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%59转让土地使用权5%

3、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额☆☆如何记忆？☆☆116%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。特殊情况要例外

1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。当然，不是所有的服务都是10%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用16%；

2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。转让土地使用权就适用10%税率3那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

第二篇：2010个人所得税税率表

2010个人所得税税率表 个人所得税计算方法

一、前言

应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数

扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;

超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为2超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)

个人所得税税率表

表(一)

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过500元的50

2500—2000的部分10232000—5000的部分15125

45000—20000的部分20375

520000—40000的部分251375

640000—60000的部分303375

760000—80000的部分356375

880000—100000的部分4010375

9超过100000的部分4515375

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用 2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

个人所得税税率表

表(二)

级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过5000元的50

25000—10000的部分10250

310000—30000的部分201250

430000—50000的部分304250

5超过50000的部分356750

注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额;对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税的收入总额，减除必要费用后的余额。

4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。具体办法为：个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000元不足50000元的部分，按税法规定计算的税额，加征五成;超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率，税率见表(三)。个人所得税税率表

表(三)

级数每次应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不超过20000元的200

220000—50000的部分302000

3超过50000的部分407000

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。计税依据和应纳税额的计算

1、计税依据

个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的总收入减去税法规定的扣除项目或扣除金额之后的余额。

中国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。其中：(1)对工资、薪金所得和对企事业单位的承包、承租经营所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法;(2)个体工商户的生产经营所得和财产转让所得，涉及生产、经营及有关成本费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用;(3)对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、财产租赁所得，采取定额和定率两种扣除办法;(4)利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用。

2、应纳税额的计算方法

(1)、工资、薪金所得的计税方法

应纳税所得额

工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除2000元费用后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：

应纳税所得额=月工资、薪金收入-2000元

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，确定附加减除费用2800元。其个人应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额=月工资、薪金收入-2000元-2800元

附加减除费用所适用的具体范围是：

①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;

②应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;

③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、所得的个人;

④财政部确定的其他人员。此外，附加减除费用也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。

应纳税额的计算方法

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

或=(每月收入额-2000元或4800元)×适用税率-速算扣除数

3、个体工商户生产、经营所得的计税方法

应纳税所得额

对于从事生产经营的个体工商业户，其应纳税所得额是每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失)

(l)收入总额

个体户的收入总额，是指个体户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

以上各项收入应当按照权责发生制原则确定。

(2)准予扣除的项目

在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用及损失。

应纳税额的计算方法

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

计税依据和应纳税额的计算

一、月工资三千：

1、如果没有个人负担的“三险一金”即：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。按你上面的计算方法是正确的。

2、如果每月个人负担“三险一金”的话，还应该扣除“三险一金”。即：

（3000-1600-“三险一金”）*税率-速算扣除数

二、工资、薪金个人所得税的计算方法：

1、每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

2、计算公式是：

应纳个人所得税=（工资收入-“三险一金”-1600）*适用税率-速算扣除数

3、税率

级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数不超过500元的部分 5 0 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

第三篇：税率调整补充协议

补充协议

档案号：************

合同号：

甲方：************ 乙方：************

鉴于：

（一）甲、乙双方签订的*****施工分包合同（以下简称：原合同）已生效；

（二）财政部、税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号），规定自2018年5月1日起，工程增值税税率由11%调整为10%；

（三）甲、乙双方已就税率调整事宜进行了友好协商，并且达成一致意见。

甲、乙双方共同约定：

一、自2018年5月1日起，对于原合同中未履行部分，在原不含税金额不变的基础上，按照新税率进行重新计算含税价，并且继续履行。

二、原合同中不含税价不因国家税收政策变化而变化，若在合同履行期间，遇国家税收政策继续调整，则税价合计金额相应调整。

三、除本补充协议明确约定的条款和内容外，原合同的条款和内容均无变更，本补充协议和原合同冲突的，以本补充协议为准。

本协议一式六份，双方各执三份。

甲方(公章)

乙方(公章)法定代表人或授权代表： 法定代表人或授权代表：

审核人： 审核人：

经办人： 经办人：

第四篇：个人所得税税率表2018[范文]

个人所得税税率表2018

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。个人所得税税率表

（一）级数 应纳税所得额(含税)2 3 4 不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分

应纳税所得额(不含税)

不超过1455元的 超过1455元至4,155元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 超过41,255元至57,505元的部分

超过57,505的部分

税率(%)10 20 25 30 35 45

速算扣除数

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 5 超过35,000元至55,000元的部分 6 超过55,000元至80,000元的部分 7 超过80,000元的部分

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。个人所得税税率表

（二）级数 2 3 4 5 6 7 平均每月收入 不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分

超过80,000元的部分

税率(%)3 10 20 25 30 35 45

速算扣除数

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表

（三）级数 1 2 3 含税级距 不超过15,000元的

不含税级距 不超过14,250元的

税率(%)10 20 30 35

速算扣除数

0 750 3,750 9,750 14,750 超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至27,750元的部分 超过30,000元至60,000元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 超过60,000元至100,000元的部分 超过51,750元至79,750元的部分 5 超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

说明：

1、本表含税级距指每一纳税的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得 个人所得税税率表

（四）级数 2 3 含税级距 不超过20,000元的

超过20,000元到50,000元的部分

超过50,000元的部分

税率(%)20 30 40

速算扣除数

0 2,000 7,000

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

第五篇：2015年最新个人所得税税率表

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。个人所得税税率表

（一）级数 2 3 4 5 6 7 不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分

不超过1455元的 超过1455元至4,155元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 10 20 25 30 35 45

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过41,255元至57,505元的部分

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。个人所得税税率表

（二）级数 2 3 4

不超过1500元的 超过1500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 10 20 25

0 105 555 1,005平均每月收入 税率(%)速算扣除数 个人所得税税率表

（二）级数 6 7 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分

超过80,000元的部分 35 45

2,755 5,505 13,505平均每月收入 税率(%)速算扣除数

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 个人所得税税率表

（三）级数 2 3 4 5 不超过15,000元的

不超过14,250元的 10 20 30 35

0 750 3,750 9,750 14,750 含税级距 不含税级距 税率(%)速算扣除数

超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至27,750元的部分 超过30,000元至60,000元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 超过60,000元至100,000元的部分 超过51,750元至79,750元的部分

超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

说明：

1、本表含税级距指每一纳税的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得 个人所得税税率表

（四）级数 含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数 个人所得税税率表

（四）级数 2 3 不超过20,000元的

不超过16,000元的 30 40

0 2,000 7,000 含税级距 不含税级距 税率(%)速算扣除数

超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分

超过50,000元的部分

超过37,000元的部分

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。