第一篇：财务制度
一、现金管理制度
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。
6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在2000元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自2004年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第二篇：财务制度
财务制度
一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。
二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。
三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。
四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。
五、帐目做到日清月结、定期公开。
六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。
七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。
鸣皋中心小学
2011年2月
财务制度
鸣皋中心小学 2011年2月
第三篇：财务制度
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财务部制度
主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页
部门负责人
执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理
前言
会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．
为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。
每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。
对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。
除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。
一 资金审批制度
（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。
（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。
（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。
（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。
（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。
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财务部制度
（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。
二 现金管理制度
（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。
（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。
三 支票管理制度
（一）支票的领取及管理
1、支票领取：
（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。
（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。
（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。
（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2、支票管理：
(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
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财务部制度
(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。
(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。
(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。
(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。
1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
四 发票的开具及管理
（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。
（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。
五 行政费用支出管理制度
（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。
（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。
（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。
（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。
六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度
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财务部制度
（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。
（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。
（三）办公室财产台账为财务部附设账册。
（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。
（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。
七 车辆维修费，保养管理制度
（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。
（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。
（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。
（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。
八 报销时间及报销凭证的规定
（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。
（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。
九 财产管理制度
（一）会馆财产的范围
（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。
（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。
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财务部制度
（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
（三）财产的购置与调拨
（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。
（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。
（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。
（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
第四篇：财务制度
财务制度
报销流程：
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程 ：
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。
(二)审批流程：总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
日常费用报销制度及流程：
（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
费用报销的一般规定：
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。
第五篇：财务制度
总务管理制度
一、学校总务必须有爱校如家的思想，采购、办事必须严于律己，以身作则。
二、总务人员一定要对学校所有财产逐一造册登记，估价存放、保管，如有丢失，照价赔偿。
三、要对教师每个办公室的财产造册编号登记，教职工调离前必须同总务人员办理移交手续，如果房内财产有丢失或损坏，必须督促本人照价赔偿。
四、对各班教室的门窗、玻璃、桌凳、水桶等公共财产，总务处必须检查登记，估价后交班主任管理使用，如有故意损坏，从班主任工资中照价扣出。
五、班主任如发现校外人员在节假日、星期天损坏公物，应在第二天上课前向学校和总务处汇报，并让学生保护现场，待学校查看后研究解决。否则，从班主任工资中照价扣出。
六、学校公物未经学校研究同意，任何人无权外借。
七、学校图书、仪器、文体器材等用品，由总务处安排到各管理人员管理，总务处造册登记，如有遗失、损坏，管理人员自负其责，按价赔偿。
八、未经学校允许，社会闲杂人员和顽童不准随意进出学校，更不能动用学校财产，如果发现，应立即报告学校和综治小组进行制止。
九、每个教师必须节约用电，做到人走关灯。节约每一度电，没一滴水。
十、总务处必须按需购买、发放教学用品、卫生用具，做好教室、宿舍、学校财产的检查验收工作。
十一、总务处采购学校办公用品及卫生用具等物品，必须持国家正式发票，由分管财务的副校长审批签字后报帐，禁止“白条”报帐。
学校物品购置、验收、登记制度
一、购置
1、开学处由总务处列出采购清单，由分管副校长审批后一次性批量采购所需物品。
2、学期中，因各组室工作需要，则由其负责人向总务处申报，填写采购单，总务主任审批后，由学校采购人员到指定地点处采购。采购物品超出500元，则由分管副校长审批，超出1000元，则由校委会研究同意后进行定点采购。
3、采购物品应把好价格关，大宗物品采购时，应由总务处、分管副校长、校长实行采购合议。
4、定点采购的物品应注明价格及采购点，总务处凭采购单验收物品，对物品价格注意核对，严防以次充好。对有疑问的价格应及时反馈学校。
5、采购的物品属于固定资产的，总务初按季度核对上固定资产帐。
6、总务主任、分管副校长应认真把好各类物价关。
7、每张发票报销一定要手续齐全，先由经办人在会计处审查发票是否合格，发票合格后会计在发票背面左上角盖章，经办人填写用途、经办人两栏，后交总务处审验签字，再交校长在主管人一栏签字，最后由分管副校长在发票正面右上角签字后，方可在出纳处领款。
8、教职工出差差旅费报销先经会计核准后填写差旅单，后
交校长在主管人一栏签字，再由分管副校长审批后方可报销。
二、验收
采购回来的物品，总务处应组织人员对所购物品进行验收，确保物品的价格与质量。对零星采购的物品也应做抽查。
三、登记
总务处对所有采购的物品进行详细验收后，对属于学校固定资产的物品要逐一进行登记造册，并上好学校固定资产帐。
学校预算编制制度
一、指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内外财务公开。
二、编制原则：统筹安排，量力而行，保运转，促发展。
三、成立以校长为组长，教务、财务、后勤、组室及教师代表为成员的预算编制领导小组。
四、预算包括预算编制、预算审查、预算批准、预算执行、预算调整、决算、监督评价等内容。
五、遵循原则：
1、真实性原则
预算的数据要做到真实，各项支出要有依据、标准，符合国家规定，保工资、保安全、保运转，量力而行，不能预留“硬”缺口，更不能凭主观或人为提高开支标准。
2、完整性原则
将学校的全部收入及相应的支出全部纳入预算，不得在预算之外保留收支项目。
3、重点性原则
本着“一要运转，二要发展”的原则，先保证基本支出，后安排发展性支出，按轻重缓急原则进行安排。
4、科学性原则
预算收入的预测和预算支出的安排要科学，各预算项目要实行定额预算。预算编制的程序设置也要有科学性，以提高编制效
率。
5、透明性原则
在最初预算编制过程中，要有教师、组室、总务、财务、教务等方面的代表参与编制，编制的基本原则要公开，预算分配过程要公开透明。预算批准后，就必须严格执行，不得随意变更，应该用于公用的就不能用于人员，应该用于运转的就不能用于建设，应该用于学生的就不能用于教师。学校预算、决算以及每季度的财务报表信息，要在公示栏予以公示，接受全体师生和当地群众的监督。校长作为单位会计责任的第一责任人，要以身作则，从自身做起，遵守财经纪律，同时，还要督促财务人员按照财务制度的规定，管好用好学校的各项资金。
6、绩效性原则
对学校预算的各项资金要重视管理与运用，将资金用好，用出效益。
六、编制程序
学校预算编制流程采用“二上二下”的程序。
公用经费管理制度
为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。
一、经费管理办法：量入为出，指标分解，统一管理。
1、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，根据计划由学校统筹管理；办公费、差旅费按下达指标控制在限额范围之内。
2、总务处应本着开源节流的原则，当家理财。学校主要负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。不得超支。
二、经费使用程序及审批手续
1、在教体局下达预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。
2、每年11月，学校预算领导小组要对次年公用经费开支项目及经费数额进行预算。进行公示无异议后，再上报。
3、对下达的专项经费，必须专款专用。
4、各项经费开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。
5、开支在500元之内，由总务主任审批，在500—1000元之间，由分管副校长审批，开支在1000元以上者，经学校班子讨论通过，在5000元之上者，由校委会讨论通过。
6、小型维修费要预算在公用经费里面，并要写维修计划。
学校固定资产管理办法
一、学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学的物质基础和必备条件。为加强固定资产管理，保障学校各项工作的正常开展，根据有关规定，结合学校实际，制定本办法。
二、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
三、学校对固定资产实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理体制。
四、总务管理人员职责：
1、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，以及大型修缮、采购和验收工作。
2、办理固定资产增加、处置、出借手续。
3、组织固定资产的清查和统计工作。
4、建立固定资产明细帐簿。
5、组织固定资产报废、报损鉴定，提出处置意见。
五、学校利用财政拨款、上级补助、捐赠等形式的固定资产，都要纳入管理范围。固定资产划分为以下六类：
1、房屋、建筑物及附属设施。
2、专用设备。
3、一般设备。
4、文物和陈列品。
5、图书。
6、其它固定资产。
六、零星采购实行双人采购，贵重仪器、大型成套设备、图书实行三人以上人员采购。采购完毕后，学校组织专人进行验收及调查。
七、对固定资产要落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
八、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对贵重、精密仪器几及易发生安全事故的仪器设备，对使用人员进行技术培训和安全教育。对各类文件资料及时收集、整理、归档，妥善保管。
九、学校固定资产一般情况下不得对外出租或出借，对需出借的，总务处要审批，收回时要勘验。
十、固定管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续。学校建立固定资产清查制度，年终进行清查盘点。
十一、处置固定资产要符合以下程序：
1、提出申请并填写处置申请单。
2、学校分管领导签署意见。
3、价值在规定标准以上的，上报上级主管部门审批。
4、根据批复处置固定资产。
十二、建立和完善固定资产赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。
十三、学校按以下要求设置固定资产帐簿：
1、财务处设置、登记固定资产总帐和分类帐簿。
2、总务处设置固定资产分类、分户明细帐簿。
十四、单位和个人有下列行为之一的，资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。
1、未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。
2、对所保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应措施的。
3、擅自处置固定资产，不办理有关手续的。
4、弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。
5、财务人员不见“固定资产验收单”即给予报销的。
6、其它按法规应予追究的。
学校收费管理办法
为了全面贯彻落实省、市关于农村义务教育经费保障机制改革工作会议精神，进一步规范学校收费管理，坚决治理学校乱收费现象，特制定本制度：
一、严格执行各项收费政策
根据省、市有关文件精神，义务教育阶段全部免除学杂费和课本费，学校只代收作业本费。不得向学生收取其它任何费用。
二、认真落实收费公示制度
学校要严格执行收费公示制度，做到亮证收费，根据有关规定，将收费项目、收费标准、收费依据、收取对象、投诉电话，制成学校收费公示牌，在学校显眼位置公布，使之家喻户晓，人人明白。自觉接受师生及社会群众监督。要认真填写收据。
三、严禁出现乱收费现象
严禁提高收费标准，严禁代办保险费、统一订做校服和购买教辅资料；严禁向学生收取已明令取消的收费项目；严禁擅自扩大收费范围，随意提高收费标准。学校购买的作业本必须保证数量、质量，据实收取费用。购买配套练习等教辅资料要坚持家长、学生自主自愿的原则，由学校在新华书店预购，学生根据需要在班主任处自愿购买，不得强行搭配或统一证订。
四、严格实行责任追究制度
要认真学习贯彻农村义务教育经费保障机制改革文件精神，认真执行收费政策，严格遵守收费纪律，切实规范收费行为。对
有令不行，有禁不止，违反规定乱收费的，发现一次，查处一次，决不姑息，严肃追究责任人的责任和学校领导的管理责任。
学校财务管理制度
一、经费管理制度
1、学年初，学校及时做好经费预算，以确保学校经费合理使用。
2、学校各项大型开支，必须先写出开支计划，经校委会研究决定后方可取款开支。
3、实行分管领导一支笔签批制。学校无论购买何物，必须由二人以上办理。物品购回后，先交总务处，由总务主任签收后存放。发票有经办人、总务主任、主管领导、分管领导签字后方可报销。
4、会计要严格按照财务制度履行手续，审核大小写经额、品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续，不予报销。
5、帐目日清月结，每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。
二、教研组、班级物品领用制度
1、校具及办公用品要逐件造册登记，教职工办公用品的领取要在总务处造册登记，并妥善保管，遗失损坏，由当事人承担责任，赔偿损失。
2、科任教师只能领取教案、墨水、粉笔、稿纸、打印纸等用品。
3、班级只能领取门锁、扫帚、垃圾桶、彩色粉笔、水桶、黑板擦等，不得领取与班级无关的物品。
4、组室负责人调离，办公用具应移交给新任负责人接收，不履行交接手续而造成丢失，由原负责人赔偿。
5、各班级领取物品应由班主任领取，不得委托他人领取。
三、办公用具的配发和移交制度
1、教学用具，学年初总务处统一配发，学年末交回总务处，遗失或损坏由当事人负责。
2、调出人员，应先清还学校配发的教学用具，方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏，由当事人赔偿。
四、出差补助制度
1、学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准；市内由分管副校长批准，市外、省内出差由校长审批，省外出差由学校领导研究审批。
2、严控出差次数，减少差旅费开支。在县城内能办的事，不去外地办理。出差必须按规定标准乘车和住宿。超越标准，费用自理。出差补助按上级有关规定执行。
3、严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时，由校长签发租车单。未经批准，擅自租车者，车费自理。
4、出差人员返校后，要当即报分管领导签批票据，剩余款，及时归还会计，不得拖拉、缓交。
五、图书资料购买制度
1、图书资料由教导处统一负责证订。个人联系的图书、资料，开学前报教导处审批，未经批准，不得擅自购买。
2、教学用书、教学参考书和其它教学资料，需经主管业务的副校长审批，价值较高的书籍，由校长审批。
3、图书室购订新书，由图书管理员编制清单，报校长审批后购买。
4、报刊、杂志的预定要有计划，本着服务教师，服务教学，了解国家大事的原则，做到不漏订，不偏订。每年预定报刊杂志由阅览室提出方案，报学校领导集体研究批准后，方可实施。
六、物品购买制度
1、重大开支（1000元以上），学校领导研究通过后方可购置。
2、购买物品要有正规发票，非正式票据，会计有权拒付。
3、体育器材、实验仪器的购置由主管领导编造购置计划，学校领导集体研究同意后，方可购买。
4、重大开支项目，领导集体研究决定，由主管领导和总务主任办理。
学校出纳岗位职责
一、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条理和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超规定范围使用现金，不得出借帐户办理结算或套取现金，严禁挪用现金和以“白条”抵库。
二、根据审核制证人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，办理收付款手续和银行票据的签发工作。妥善保管好收付款凭证，做好原始凭证借出登记收回工作和凭证的及时传递工作。
三、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全；收取大额钞票时，要认真鉴别，防止假钞。到银行提取现金或送存现金，必须请有关人员护送，以确保现金安全。
四、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。从严控制空白支票领用，做好领用记录。
五、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日记好现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与帐内数据核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，并及时交会计存档。
六、妥善保管现金、银行票据、印章，下班前要将其放入保险柜，不得丢失和转交他人。库存现金不得超出核定限额。
七、按时提取备用金，保证日常报销所需的现金周转，正确
使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐。
八、及时做好学校代扣公积金上缴工作；及时办理离退人员、调出人员、去世人员的公积金清退工作。
九、办理退休人员、进修人员和遗属生活困难补助的汇款工作。
十、做好各类统计工作。
十一、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质的培养，不断提高业务水平，以优良的服务态度，高素质的服务质量，做好出纳工作。
十二、加强计算机基础学习，了解计算机一般工作原理，熟练掌握会计软件和收费软件的使用方法和应注意的事项。
十三、完成领导交办的其它任务。
学校会计岗位职责
一、根据上级有关文件精神，结合学校情况，及时编制预算，按预算拟订计划，专款专用，并经常检查执行情况和效果。
二、对预算执行情况要对比分析，按费用性质记好下列各种款项帐目。
1、认真做好经费总帐和明细帐，分析支出情况，发现问题及时反应，并按月做好结帐工作。
2、认真做好固定资产帐，并与总务人员进行核对。
3、认真做好学生缴费记录。
三、对上述各种收支单据进行审查复检，并按月装订成册，妥善保管。
四、经费支出和其它存款要按月、季、编制会计报表。
五、每月4日前做好上月财务报表，并在全体教师会上公布，接受监督。
六、负责保管各种收费单据凭证。
七、积累有关资料，做好本决算，为下年预算做参考。
八、做好每月的财务公开和学期结束向全体教师的清帐工作。
票据审批及管理制度
为强化学校财务管理，加强票据的规范管理，严格审核审批，确保票据的真实性、合法性、规范性，特定此制度。
一、票据的审核
1、程序：
经办人交会计审核签章——经办人注明用途及签名——验收人签字——主管领导签字——分管领导签批——出纳审核付款或转帐。
2、票据签批实行“一支笔”签批制，由分管领导签批，会计、出纳审核，主观领导监督检查。
二、票据的审核内容
1、看清单位名称、物品名称、数量、单价、收款人姓名、收款方签章等是否齐全，大小写是否一致。
2、大型修缮票据是否附协议或合同，协议或合同内容是否齐全。
3、票据内容较多时，如只写“教学用品”等字样的票据是否附清单，供货商是否盖章。
三、票据的管理
1、财务票据会计处保管一年，以供会计报表或下预算使用。
2、第二年将票据交学校档案管理人员保管。
3、票据实行谁管理谁负责，谁审核谁负责，谁签批谁负责。
4、如票据遗失或损坏，后果由保管人员负责。
民主理财制度
为加强学校财务管理，提高经费的使用效益，确保资金正常运转，确保个人与学校不出问题，增强资金使用的透明度，接受学校、社会群众的监督，特定此制度。一、一切收费由学校财务处统一收支，及时入帐，取之于学生的一定要用之于学生，如代收费（作业本费），不能挤占、挪用。
二、大型购置（1000元以上），由学校校委会研究确定后，指定专人购置。
三、票据由分管领导签批，出纳、会计审核，主管领导监督检查。
四、定期公示学校收支情况，自觉接受学校、社会的监督。
五、建立健全内控制度，各岗位人员各负其责，相互监督，按程序办理经济业务。
六、认真落实“两免一补”政策，加强收费管理，实行亮证收费。
免除学杂费实施管理办法
一、为了切实做好农村义务教育阶段学生免除杂费工作，根据《甘肃省人民政府关于深化农村义务教育经费保障机制改革意见》精神和财政部、教育部《全国农村义务教育阶段学生免收学杂费的实施管理办法》制定本办法。
二、农村义务教育阶段免收学杂费政策自2006年春季学期开始，补助资金由中央财政和省级财政按8︰2比例共同承担，对农村初中补助200元∕每生·每年，对农村小学补助150元∕每生·每年。2008年农村初中补助375元∕每生·每年，对农村小学补助240元∕每生·每年。2009年春季对农村初中补助500元∕每生·每年，对农村小学补助300∕每生·每年。2009年春季，对家庭经济困难的初中寄宿生补助750元∕每生·每年，小学寄宿生补助500元∕每生·每年。
三、学校对于免学杂费补助资金要全部用于学校公用经费开支，严禁以任何理由、任何方式挤占和挪用。
四、学校对公用经费安排情况要向学校和社会公布，接受社会监督。
五、农村义务教育经费保障机制实施后，学校只能代收作业本费。学校和教职工不得再向学生收取任何费用，学校代学生购买作业本，要据实结算，不得收取任何形式的“回扣”，严禁收取如手续费等任何形式的服务费。违反者按乱收费严肃处理，追究学校领导和当事人的责任。
校舍维修改造资金管理办法
一、经费管理办法
量入为出，分解维修指标，统一管理。学校每年从公用经费中抽出少量资金进行房屋、建筑物及仪器设备、办公设备等的维修维护，对资金实行两级管理、一级核算，总务处加强督促，把支出控制在限额范围之内。从严从紧把好关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。
二、经费使用规定及审批程序
每年11月底前，由总务处按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行下一维修资金预算，将维修费用上报主管财务的副校长，然后提交校委会进行讨论决定。严格执行零星维修标准，不得搞大型基建。500元以上的，必须由校委会决定，任何个人不得擅自做主。
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