财务制度

第一篇：财务制度

财务制度

摘要：销售公司应该是比其他类型公司跟财务管理关系更为紧密的公司类型，所以，以下的一个销售公司的财务管理制度对大部分公司来说都有着良好的借鉴意义。

公司财务管理制度针对公司的财务管理、财务工作制定的公司制度，是为了促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，详情请看以下销售公司财务管理制度的内容，仅供参考。

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏;第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。

3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人)，且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定

为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：

1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

2.1、本科目按单位设置明细科目:

2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。

1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确;由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理)，粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续;

3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚

对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：

产品品种货位号数量()单价金额(元)备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员(或库管员)检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;第二种：委托发货;第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：

发货单位：出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择

1、客户自提

2、委托发货

3、公司送货

运费结算方式

1、公司代垫运费

2、货到付款

出库单(或销售单)也是一式四份：第一联，存根;第二联，成品库留存;第三联，财务核算;第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

六、销售分公司财务人员管理制度

1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。

4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。

1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计(财务经理)编制的，并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

(二)会计帐簿类：

(1)、日记帐15年

其中：现金和银行存款日记帐25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

(三)会计报表类：

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年

(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久

(四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

九、附则

1、本制度从二零零三年开始执行。

2、本制度解释权属股份公司财务审计部

第二篇：财务制度

财务制度

一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。

二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。

三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。

四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。

五、帐目做到日清月结、定期公开。

六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。

七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。

鸣皋中心小学

2011年2月

财务制度

鸣皋中心小学 2011年2月

第三篇：财务制度

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财务部制度

主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页

部门负责人

执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理

前言

会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。

除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。

一 资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。

（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。

（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。

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财务部制度

（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。

二 现金管理制度

（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。

（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。

三 支票管理制度

（一）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。

（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

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财务部制度

(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。

(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

四 发票的开具及管理

（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。

（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。

五 行政费用支出管理制度

（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。

（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。

（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。

六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

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财务部制度

（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。

（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。

（三）办公室财产台账为财务部附设账册。

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。

七 车辆维修费，保养管理制度

（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。

（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。

（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。

（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。

八 报销时间及报销凭证的规定

（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。

（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。

九 财产管理制度

（一）会馆财产的范围

（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。

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财务部制度

（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

（三）财产的购置与调拨

（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

第四篇：财务制度

财务制度

报销流程：

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。

(二)审批流程：总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

日常费用报销制度及流程：

（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。

第五篇：财务制度

总务管理制度

一、学校总务必须有爱校如家的思想，采购、办事必须严于律己，以身作则。

二、总务人员一定要对学校所有财产逐一造册登记，估价存放、保管，如有丢失，照价赔偿。

三、要对教师每个办公室的财产造册编号登记，教职工调离前必须同总务人员办理移交手续，如果房内财产有丢失或损坏，必须督促本人照价赔偿。

四、对各班教室的门窗、玻璃、桌凳、水桶等公共财产，总务处必须检查登记，估价后交班主任管理使用，如有故意损坏，从班主任工资中照价扣出。

五、班主任如发现校外人员在节假日、星期天损坏公物，应在第二天上课前向学校和总务处汇报，并让学生保护现场，待学校查看后研究解决。否则，从班主任工资中照价扣出。

六、学校公物未经学校研究同意，任何人无权外借。

七、学校图书、仪器、文体器材等用品，由总务处安排到各管理人员管理，总务处造册登记，如有遗失、损坏，管理人员自负其责，按价赔偿。

八、未经学校允许，社会闲杂人员和顽童不准随意进出学校，更不能动用学校财产，如果发现，应立即报告学校和综治小组进行制止。

九、每个教师必须节约用电，做到人走关灯。节约每一度电，没一滴水。

十、总务处必须按需购买、发放教学用品、卫生用具，做好教室、宿舍、学校财产的检查验收工作。

十一、总务处采购学校办公用品及卫生用具等物品，必须持国家正式发票，由分管财务的副校长审批签字后报帐，禁止“白条”报帐。

学校物品购置、验收、登记制度

一、购置

1、开学处由总务处列出采购清单，由分管副校长审批后一次性批量采购所需物品。

2、学期中，因各组室工作需要，则由其负责人向总务处申报，填写采购单，总务主任审批后，由学校采购人员到指定地点处采购。采购物品超出500元，则由分管副校长审批，超出1000元，则由校委会研究同意后进行定点采购。

3、采购物品应把好价格关，大宗物品采购时，应由总务处、分管副校长、校长实行采购合议。

4、定点采购的物品应注明价格及采购点，总务处凭采购单验收物品，对物品价格注意核对，严防以次充好。对有疑问的价格应及时反馈学校。

5、采购的物品属于固定资产的，总务初按季度核对上固定资产帐。

6、总务主任、分管副校长应认真把好各类物价关。

7、每张发票报销一定要手续齐全，先由经办人在会计处审查发票是否合格，发票合格后会计在发票背面左上角盖章，经办人填写用途、经办人两栏，后交总务处审验签字，再交校长在主管人一栏签字，最后由分管副校长在发票正面右上角签字后，方可在出纳处领款。

8、教职工出差差旅费报销先经会计核准后填写差旅单，后

交校长在主管人一栏签字，再由分管副校长审批后方可报销。

二、验收

采购回来的物品，总务处应组织人员对所购物品进行验收，确保物品的价格与质量。对零星采购的物品也应做抽查。

三、登记

总务处对所有采购的物品进行详细验收后，对属于学校固定资产的物品要逐一进行登记造册，并上好学校固定资产帐。

学校预算编制制度

一、指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内外财务公开。

二、编制原则：统筹安排，量力而行，保运转，促发展。

三、成立以校长为组长，教务、财务、后勤、组室及教师代表为成员的预算编制领导小组。

四、预算包括预算编制、预算审查、预算批准、预算执行、预算调整、决算、监督评价等内容。

五、遵循原则：

1、真实性原则

预算的数据要做到真实，各项支出要有依据、标准，符合国家规定，保工资、保安全、保运转，量力而行，不能预留“硬”缺口，更不能凭主观或人为提高开支标准。

2、完整性原则

将学校的全部收入及相应的支出全部纳入预算，不得在预算之外保留收支项目。

3、重点性原则

本着“一要运转，二要发展”的原则，先保证基本支出，后安排发展性支出，按轻重缓急原则进行安排。

4、科学性原则

预算收入的预测和预算支出的安排要科学，各预算项目要实行定额预算。预算编制的程序设置也要有科学性，以提高编制效

率。

5、透明性原则

在最初预算编制过程中，要有教师、组室、总务、财务、教务等方面的代表参与编制，编制的基本原则要公开，预算分配过程要公开透明。预算批准后，就必须严格执行，不得随意变更，应该用于公用的就不能用于人员，应该用于运转的就不能用于建设，应该用于学生的就不能用于教师。学校预算、决算以及每季度的财务报表信息，要在公示栏予以公示，接受全体师生和当地群众的监督。校长作为单位会计责任的第一责任人，要以身作则，从自身做起，遵守财经纪律，同时，还要督促财务人员按照财务制度的规定，管好用好学校的各项资金。

6、绩效性原则

对学校预算的各项资金要重视管理与运用，将资金用好，用出效益。

六、编制程序

学校预算编制流程采用“二上二下”的程序。

公用经费管理制度

为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

一、经费管理办法：量入为出，指标分解，统一管理。

1、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，根据计划由学校统筹管理；办公费、差旅费按下达指标控制在限额范围之内。

2、总务处应本着开源节流的原则，当家理财。学校主要负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。不得超支。

二、经费使用程序及审批手续

1、在教体局下达预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

2、每年11月，学校预算领导小组要对次年公用经费开支项目及经费数额进行预算。进行公示无异议后，再上报。

3、对下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项经费开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。

5、开支在500元之内，由总务主任审批，在500—1000元之间，由分管副校长审批，开支在1000元以上者，经学校班子讨论通过，在5000元之上者，由校委会讨论通过。

6、小型维修费要预算在公用经费里面，并要写维修计划。

学校固定资产管理办法

一、学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学的物质基础和必备条件。为加强固定资产管理，保障学校各项工作的正常开展，根据有关规定，结合学校实际，制定本办法。

二、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

三、学校对固定资产实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理体制。

四、总务管理人员职责：

1、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，以及大型修缮、采购和验收工作。

2、办理固定资产增加、处置、出借手续。

3、组织固定资产的清查和统计工作。

4、建立固定资产明细帐簿。

5、组织固定资产报废、报损鉴定，提出处置意见。

五、学校利用财政拨款、上级补助、捐赠等形式的固定资产，都要纳入管理范围。固定资产划分为以下六类：

1、房屋、建筑物及附属设施。

2、专用设备。

3、一般设备。

4、文物和陈列品。

5、图书。

6、其它固定资产。

六、零星采购实行双人采购，贵重仪器、大型成套设备、图书实行三人以上人员采购。采购完毕后，学校组织专人进行验收及调查。

七、对固定资产要落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

八、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对贵重、精密仪器几及易发生安全事故的仪器设备，对使用人员进行技术培训和安全教育。对各类文件资料及时收集、整理、归档，妥善保管。

九、学校固定资产一般情况下不得对外出租或出借，对需出借的，总务处要审批，收回时要勘验。

十、固定管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续。学校建立固定资产清查制度，年终进行清查盘点。

十一、处置固定资产要符合以下程序：

1、提出申请并填写处置申请单。

2、学校分管领导签署意见。

3、价值在规定标准以上的，上报上级主管部门审批。

4、根据批复处置固定资产。

十二、建立和完善固定资产赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

十三、学校按以下要求设置固定资产帐簿：

1、财务处设置、登记固定资产总帐和分类帐簿。

2、总务处设置固定资产分类、分户明细帐簿。

十四、单位和个人有下列行为之一的，资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

1、未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。

2、对所保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应措施的。

3、擅自处置固定资产，不办理有关手续的。

4、弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。

5、财务人员不见“固定资产验收单”即给予报销的。

6、其它按法规应予追究的。

学校收费管理办法

为了全面贯彻落实省、市关于农村义务教育经费保障机制改革工作会议精神，进一步规范学校收费管理，坚决治理学校乱收费现象，特制定本制度：

一、严格执行各项收费政策

根据省、市有关文件精神，义务教育阶段全部免除学杂费和课本费，学校只代收作业本费。不得向学生收取其它任何费用。

二、认真落实收费公示制度

学校要严格执行收费公示制度，做到亮证收费，根据有关规定，将收费项目、收费标准、收费依据、收取对象、投诉电话，制成学校收费公示牌，在学校显眼位置公布，使之家喻户晓，人人明白。自觉接受师生及社会群众监督。要认真填写收据。

三、严禁出现乱收费现象

严禁提高收费标准，严禁代办保险费、统一订做校服和购买教辅资料；严禁向学生收取已明令取消的收费项目；严禁擅自扩大收费范围，随意提高收费标准。学校购买的作业本必须保证数量、质量，据实收取费用。购买配套练习等教辅资料要坚持家长、学生自主自愿的原则，由学校在新华书店预购，学生根据需要在班主任处自愿购买，不得强行搭配或统一证订。

四、严格实行责任追究制度

要认真学习贯彻农村义务教育经费保障机制改革文件精神，认真执行收费政策，严格遵守收费纪律，切实规范收费行为。对

有令不行，有禁不止，违反规定乱收费的，发现一次，查处一次，决不姑息，严肃追究责任人的责任和学校领导的管理责任。

学校财务管理制度

一、经费管理制度

1、学年初，学校及时做好经费预算，以确保学校经费合理使用。

2、学校各项大型开支，必须先写出开支计划，经校委会研究决定后方可取款开支。

3、实行分管领导一支笔签批制。学校无论购买何物，必须由二人以上办理。物品购回后，先交总务处，由总务主任签收后存放。发票有经办人、总务主任、主管领导、分管领导签字后方可报销。

4、会计要严格按照财务制度履行手续，审核大小写经额、品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续，不予报销。

5、帐目日清月结，每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。

二、教研组、班级物品领用制度

1、校具及办公用品要逐件造册登记，教职工办公用品的领取要在总务处造册登记，并妥善保管，遗失损坏，由当事人承担责任，赔偿损失。

2、科任教师只能领取教案、墨水、粉笔、稿纸、打印纸等用品。

3、班级只能领取门锁、扫帚、垃圾桶、彩色粉笔、水桶、黑板擦等，不得领取与班级无关的物品。

4、组室负责人调离，办公用具应移交给新任负责人接收，不履行交接手续而造成丢失，由原负责人赔偿。

5、各班级领取物品应由班主任领取，不得委托他人领取。

三、办公用具的配发和移交制度

1、教学用具，学年初总务处统一配发，学年末交回总务处，遗失或损坏由当事人负责。

2、调出人员，应先清还学校配发的教学用具，方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏，由当事人赔偿。

四、出差补助制度

1、学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准；市内由分管副校长批准，市外、省内出差由校长审批，省外出差由学校领导研究审批。

2、严控出差次数，减少差旅费开支。在县城内能办的事，不去外地办理。出差必须按规定标准乘车和住宿。超越标准，费用自理。出差补助按上级有关规定执行。

3、严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时，由校长签发租车单。未经批准，擅自租车者，车费自理。

4、出差人员返校后，要当即报分管领导签批票据，剩余款，及时归还会计，不得拖拉、缓交。

五、图书资料购买制度

1、图书资料由教导处统一负责证订。个人联系的图书、资料，开学前报教导处审批，未经批准，不得擅自购买。

2、教学用书、教学参考书和其它教学资料，需经主管业务的副校长审批，价值较高的书籍，由校长审批。

3、图书室购订新书，由图书管理员编制清单，报校长审批后购买。

4、报刊、杂志的预定要有计划，本着服务教师，服务教学，了解国家大事的原则，做到不漏订，不偏订。每年预定报刊杂志由阅览室提出方案，报学校领导集体研究批准后，方可实施。

六、物品购买制度

1、重大开支（1000元以上），学校领导研究通过后方可购置。

2、购买物品要有正规发票，非正式票据，会计有权拒付。

3、体育器材、实验仪器的购置由主管领导编造购置计划，学校领导集体研究同意后，方可购买。

4、重大开支项目，领导集体研究决定，由主管领导和总务主任办理。

学校出纳岗位职责

一、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条理和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超规定范围使用现金，不得出借帐户办理结算或套取现金，严禁挪用现金和以“白条”抵库。

二、根据审核制证人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，办理收付款手续和银行票据的签发工作。妥善保管好收付款凭证，做好原始凭证借出登记收回工作和凭证的及时传递工作。

三、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全；收取大额钞票时，要认真鉴别，防止假钞。到银行提取现金或送存现金，必须请有关人员护送，以确保现金安全。

四、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。从严控制空白支票领用，做好领用记录。

五、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日记好现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与帐内数据核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，并及时交会计存档。

六、妥善保管现金、银行票据、印章，下班前要将其放入保险柜，不得丢失和转交他人。库存现金不得超出核定限额。

七、按时提取备用金，保证日常报销所需的现金周转，正确

使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐。

八、及时做好学校代扣公积金上缴工作；及时办理离退人员、调出人员、去世人员的公积金清退工作。

九、办理退休人员、进修人员和遗属生活困难补助的汇款工作。

十、做好各类统计工作。

十一、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质的培养，不断提高业务水平，以优良的服务态度，高素质的服务质量，做好出纳工作。

十二、加强计算机基础学习，了解计算机一般工作原理，熟练掌握会计软件和收费软件的使用方法和应注意的事项。

十三、完成领导交办的其它任务。

学校会计岗位职责

一、根据上级有关文件精神，结合学校情况，及时编制预算，按预算拟订计划，专款专用，并经常检查执行情况和效果。

二、对预算执行情况要对比分析，按费用性质记好下列各种款项帐目。

1、认真做好经费总帐和明细帐，分析支出情况，发现问题及时反应，并按月做好结帐工作。

2、认真做好固定资产帐，并与总务人员进行核对。

3、认真做好学生缴费记录。

三、对上述各种收支单据进行审查复检，并按月装订成册，妥善保管。

四、经费支出和其它存款要按月、季、编制会计报表。

五、每月4日前做好上月财务报表，并在全体教师会上公布，接受监督。

六、负责保管各种收费单据凭证。

七、积累有关资料，做好本决算，为下年预算做参考。

八、做好每月的财务公开和学期结束向全体教师的清帐工作。

票据审批及管理制度

为强化学校财务管理，加强票据的规范管理，严格审核审批，确保票据的真实性、合法性、规范性，特定此制度。

一、票据的审核

1、程序：

经办人交会计审核签章——经办人注明用途及签名——验收人签字——主管领导签字——分管领导签批——出纳审核付款或转帐。

2、票据签批实行“一支笔”签批制，由分管领导签批，会计、出纳审核，主观领导监督检查。

二、票据的审核内容

1、看清单位名称、物品名称、数量、单价、收款人姓名、收款方签章等是否齐全，大小写是否一致。

2、大型修缮票据是否附协议或合同，协议或合同内容是否齐全。

3、票据内容较多时，如只写“教学用品”等字样的票据是否附清单，供货商是否盖章。

三、票据的管理

1、财务票据会计处保管一年，以供会计报表或下预算使用。

2、第二年将票据交学校档案管理人员保管。

3、票据实行谁管理谁负责，谁审核谁负责，谁签批谁负责。

4、如票据遗失或损坏，后果由保管人员负责。

民主理财制度

为加强学校财务管理，提高经费的使用效益，确保资金正常运转，确保个人与学校不出问题，增强资金使用的透明度，接受学校、社会群众的监督，特定此制度。一、一切收费由学校财务处统一收支，及时入帐，取之于学生的一定要用之于学生，如代收费（作业本费），不能挤占、挪用。

二、大型购置（1000元以上），由学校校委会研究确定后，指定专人购置。

三、票据由分管领导签批，出纳、会计审核，主管领导监督检查。

四、定期公示学校收支情况，自觉接受学校、社会的监督。

五、建立健全内控制度，各岗位人员各负其责，相互监督，按程序办理经济业务。

六、认真落实“两免一补”政策，加强收费管理，实行亮证收费。

免除学杂费实施管理办法

一、为了切实做好农村义务教育阶段学生免除杂费工作，根据《甘肃省人民政府关于深化农村义务教育经费保障机制改革意见》精神和财政部、教育部《全国农村义务教育阶段学生免收学杂费的实施管理办法》制定本办法。

二、农村义务教育阶段免收学杂费政策自2006年春季学期开始，补助资金由中央财政和省级财政按8︰2比例共同承担，对农村初中补助200元∕每生·每年，对农村小学补助150元∕每生·每年。2008年农村初中补助375元∕每生·每年，对农村小学补助240元∕每生·每年。2009年春季对农村初中补助500元∕每生·每年，对农村小学补助300∕每生·每年。2009年春季，对家庭经济困难的初中寄宿生补助750元∕每生·每年，小学寄宿生补助500元∕每生·每年。

三、学校对于免学杂费补助资金要全部用于学校公用经费开支，严禁以任何理由、任何方式挤占和挪用。

四、学校对公用经费安排情况要向学校和社会公布，接受社会监督。

五、农村义务教育经费保障机制实施后，学校只能代收作业本费。学校和教职工不得再向学生收取任何费用，学校代学生购买作业本，要据实结算，不得收取任何形式的“回扣”，严禁收取如手续费等任何形式的服务费。违反者按乱收费严肃处理，追究学校领导和当事人的责任。

校舍维修改造资金管理办法

一、经费管理办法

量入为出，分解维修指标，统一管理。学校每年从公用经费中抽出少量资金进行房屋、建筑物及仪器设备、办公设备等的维修维护，对资金实行两级管理、一级核算，总务处加强督促，把支出控制在限额范围之内。从严从紧把好关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。

二、经费使用规定及审批程序

每年11月底前，由总务处按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行下一维修资金预算，将维修费用上报主管财务的副校长，然后提交校委会进行讨论决定。严格执行零星维修标准，不得搞大型基建。500元以上的，必须由校委会决定，任何个人不得擅自做主。