第一篇：07内审师考试管理控制与信息技术题库
07内审师考试管理控制与信息技术题库
1.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unityofcommand problem），除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互理解的交流：
a.直线职能制组织
b.战略业务单位
c.中央集权化组织
d.矩阵式组织
D
2.公司收集了个人电脑用户的投诉并将其分类：
投诉类型：缺乏用户说明、硬件问题、磁盘问题、先进/新软件的使用
投诉数量 n=93
根据收集的资料，公司应集中注意：
a.个人电脑用户投诉的总量。
b.个人电脑用户使用磁盘、新的软件引起的投诉数量。
c.个人电脑用户由于缺乏用户说明引起的投诉和与硬件有关的投诉数量。
d.解决所有投诉的成本。
C
3.组织的管理层规定同一个家庭的成员不得在同一部门中任职，这一规定体现的组织计划组成是：
a.战略
b.政策
c.目标
d.使命描述
B
4.据称，为员工编制可选择的工作时间表增加了作业效率，下列理论的潜在意义与之相一致的是：
a.激励-保健理论
b.X理论
c.公平理论
d.认知评价理论
A
5.计划的主要原因是：
a.满足员工的需求
b.环境的不确定性
c.竞争的需要
d.组织政策
B
6.以下各种预算中哪项应该首先得到编制？
A． 现金预算；
B． 生产预算；
C． 销售预算；
D．销售和管理费用预算。
C 7.经与主要供货商达成协议，一家制造公司正打算实施一种准时制(JIT)的购货政策系统，公司说服主要供应商接受长期购货定单，结果小批量原材料收发频繁。假如准时制的购货政策系统可成功地减少该制造公司的存货总成本，下面哪种成本变化组合有可能发生？
成本增加 成本减少
a.购置成本 缺货成本
b.购置成本 质控成本
c.质控成本 订货成本
d.缺货成本 运货成本
D
8.经济繁荣时期，一个企业近三年销售增加，利润却逐年下降，该企业高层管理人员应采取的最佳措施是：
a.制订在两个月内阻止利润下滑趋势并大幅增加利润的目标，为此明确规定各部门的短期目标；
b.各部门裁员10%；
c.将所有岗位按职能分为(a)可直接为顾客增加价值的(如生产和销售)，(b)
不能直接为顾客增加价值的(如会计和人力资源管理)。对于后一类型的岗位裁员20%；
d.实施一个鼓励各层次创新的计划，实行提前退休和再就业方案精简员工。
D
9.组织的吸引力和凝聚力的增强或削弱受到许多因素的影响，以下各项中，能增强组织凝聚力的因素是：
a.有利的外部环境。
b.广泛多样的组织成员。
c.组织成员受到环境的共同威胁。
d.适度的大规模。
C
10.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：
Ⅰ.员工被激励正确地做好本职工作。
Ⅱ.员工对待其工作是客观的。
Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
a.Ⅰ和Ⅱ
b.Ⅲ和Ⅳ
c.Ⅰ和Ⅳ
d.Ⅱ和Ⅳ
C
11.ABC公司的首席执行官向一组证券市场分析员宣布，ABC公司必须获得成本优势以保持在国际市场上的竞争力。他还宣布管理层正在考虑某些成本削减措施。在他宣布之后，执行官召开了部门经理会议，讨论20%的裁员计划。在会议上，执行官要求包括审计经理在内的各部门经理负责提出本部门裁减员工的方案，同时仍然向公司履行必要的职责以使公司有效经营。执行官要求各部门经理五天内提交具体的书面削减计划，以达到公司裁员的目标。他还建议各经理向员工通报裁员的计划。回到本部门后，审计经理很担心部门工作的安全性、报酬水平和部门内的机遇。为了缓解这种焦虑，他召开部门会议讨论裁员的问题。
将成本削减措施的相关信息向证券市场分析联系宣布时，首席执行官的管理作用可以被归结为：
a.联络人
b.发言人
c.领导者
d.挂名首脑
C
12.组织结构通常服从于整体战略，一个极端是结构松散的有机组织，另一个极端是高度集权的严格控制的机械型组织。以下问题列出了两个不同公司的战略：某公司拥有仓储式连锁店，销售大量的食品、办公用品和其他低价值商品。连
锁店尽力降低销售费用，只进行简单装修。最适合该公司的结构类型是：
a.机械式
b.模仿式
c.有机式
A
13.A公司有正式的公司道德守则，而B公司却没有。道德守则涵盖了诸如采购协议、与供应商关系以及其他的一些问题，以指导公司内部的个人行为。以下哪一项陈述可以逻辑地推测到？
Ⅰ A公司要比B公司表现出更高标准的道德
Ⅱ A公司已建立了评价雇员行为的客观标准
Ⅲ B公司缺乏正式的公司道德守则将妨碍对其道德行为的成功审计
a．仅为Ⅱ
b．仅为Ⅲ
c．仅为Ⅰ和Ⅱ
d．仅为Ⅱ和Ⅲ
A
14.弹性预算是以下何种计划的量化表现？
A．为体现预算阶段所取得的实际产出水平而编制的计划；
B．包含预算阶段之预算收入报表及其辅助明细表的计划；
C．预测在预算阶段对现有做法和程序进行改善所需成本的计划；
D．强调预算阶段生产和销售产品和服务所必需的活动之成本的计划。
A
15.为了进一步提高效率，公司决意投资引进资自动设备以降低准备时间。但是投资回报期不能保证尽快收回投资。公司改进投资分析时，应考虑的因素包括：
a．降低准备时间是引进自动设备的唯一优势，因此不需要在考虑其他因素
b．降低平均批处理规模带来的存货水平降低
c．要求供应商提供更优质原材料获得的效率提高
d．原材料进入生产过程前粘贴条形码带来的经济效益
B
16.由于当地环境组织的不满，印刷公司将其使用的油墨改为无毒的。这一例子中 的组织改变是： a.预期性的b.反应性的c.增加性的d.战略性的B
17.内审主管要求某一审计经理审查本部门书面和电子审计底稿的使用情况。在一
次审计经理会议上，执行该任务的经理建议取消大多数书面工作底稿，另一名经理提出反对意见，引发了争论。对此审计主管应：
a.要求他们通过协商达成一致。
b.建议他们共同分析问题，设计改进方案。
c.建议他们推迟到下周再来讨论。
d.告诉持反对意见的经理大部分工作底稿将是电子形式的。
B
18.某制造业公司的人事部门负责员工招聘，人事经理授权某助理人员招聘新生产
工人。该授权引起的关系是：
a.经理将招聘工人的最终责任转嫁给该助理
b.该助理就工人的招聘向经理负责，但经理负最终责任
c.该助理拥有招聘工人的权力并负唯一责任
d.该助理有权招聘工人，但不对结果负责
B
19.很多人认为冲突在本质上对组织有害，但研究和实例表明一定的冲突能保持组
织的活力。管理层用来激发冲突的技术是：
a.有权威的命令
b.重新建构组织
c.资源的扩张
d.制定超目标
B
20.高级管理层为了使组织重新焕发生机，聘用了某人力资源顾问研究公司整体薪金和福利结构。该顾问用了几个星期检查了组织的情况，并调查了同行业其他公司，然后向管理层提交了报告。报告中建议公司采用以下支付计划中的一种：
全部工资:取消奖金，对管理层和非管理层员工均按照合同约定支付年薪，年薪根据每年业务量按合同规定的比率递增。C 技能工资:薪金支付以拥有的证书、文凭或表现出来的技术为基础
利润分享:每名员工除年薪之外，还可以分享公司利润
一次性薪金增加:向员工支付基于其功绩的一次性薪金增加
自助餐式福利:每个员工可以从一系列福利待遇中选择适合自己的项目
哪种支付计划会给公司带来全面的改善？
a.自助餐式福利
b.技能工资
c.利润分享
d.一次性薪金增加 21.对内部审计经理的任命影响最小的是：
a.审计员
b.审计委员会
c.主计长
d.首席执行官
A(我个人的看法是C)
22.在哪种管理技术中，员工参与制定目标、决策、解决问题和设计执行组织的变化：
a.全面质量管理
b.参与管理
c.看板
d.准时制技术
B
23.组织控制系统由控制其不同层次运作的各个部分组成，一些由高级管理层制定，另一些则可以由部门层次制定。组织控制系统中用来指导组织的或部门的日常运作的最基 本的部分是：
a.统计报告
b.战略计划
c.绩效评估
d.政策和程序
D
24.某内部审计人员对一项影响到几个职能部门的业务活动进行审查，发现可以对该活动进行改进，但业务经理对他的改进建议均不赞同。该审计人员可设法克服业务经理的阻力，最有可能成功且负面影响最小的方法是：
a.与业务经理们进行谈判。
b.让经理们参与改进的决策过程。
c.通过威胁手段迫使经理们同意。
d.与每个经理分别进行协商。
B
25.高成就需要的员工通常不会：
a.在观察到高风险时努力做到最好。
b.寻求他们能负责解决问题的机会。
c.作为销售人员能够有效的工作。
d.喜欢频繁的明确的反馈。
A
26.某汽车和个人财产保险公司将它的信息处理分散化，总部的处理能力比所有的地区中心的能力都小。这些中心负责开立保险单、与保险单持有人进行通信、调整索赔。公司使用从国家通讯公司租用的线路。公司最初认为地区间的通讯量不会很大，但实际情况却不是这样。公司低估了客户在地区间转移的数量以及客户在本地区外索赔的数量。公司的一个地区中心在地震区域，所以正在计划如何在该中心或其他某个中心不能正常处理业务时保持公司业务的继续进行。
不幸的是，公司的意外事故计划自从数据在总部集中处理是时候就没修改过。
现在的计划很可能是过时的，其原因是：
a.设备、数据和软件的变化。b.总部的处理能力不足。
c.总部的后备场所不足。
d.地区中心的人员流动。
A
27.采购和应付账款部门共同使用一个独立的数据库。其中，明细分类账是什么？
a.业务文件记录。
b.记录。
c.主文件记录。
d.主文件。
D
28.对应用阶段的终端用户计算（end-user computing，EUC）过程的控制情况进行审计所需的审查过程涉及以下哪项内容？
a． 评价终端用户计算过程的政策、程序和终端用户的支持；
b． 确定终端用户计算过程的应用程序，开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试；
c． 审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权；
d． 评价实物安全性，逻辑安全性，备份和恢复情况。
B
29.尽管某公司与其大客户的交易主要通过电子数据交换系统完成，公司同时也接受处理邮寄和传真的订单。由于在线查询存在长时间的时滞，销售部门决意每天下载应收账款数据。该数据文件的作用是保证邮寄和传真订单得到进一步处理之前，实施恰当的信用复核。
以下哪些属于下载文件的必备数据域：
a．账户编号，名称，未使用信用额度
b．账户编号，现有余额，信用额度
c．账户编号，未使用的信用额度
d．账户编号，名称，现有余额
A
30.内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加，在系统实施后参加，或根本不参加系统开发。相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是：
a． 审计参与的成本可以降低到最低程度；
b． 存在可以发表审计意见的明确时间点；
c． 重新设计成本可以降到最低程度；
d． 缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度。
C
31.一个应用系统中应建立多少控制措施可由以下一些因素决定，其中不包括：
a.系统中的数据的重要性；
b.使用网络监控软件的可行性；
c.一项活动或一个处理过程未能有效控制所带来的风险水平；
d.每项控制技术的效率性、复杂性和成本费用。
B
32.终端用户在其电脑应用程序开发过程中要求得到技术支持和协助。以下是涉及该系统的问题的常用解决方案：
a．通讯协议
b．数据库管理系统
c．信息中心
d．调制解调器
C
33.在对新电脑系统的引进建议进行审计的过程中，信息系统审计师首先必须明确：
a．管理层首肯通过的明确经营案例
b．符合组织安全标准
c．实施规划吸收用户参与
d．新系统能够实现的有价值用户需求的功能
A
34.以下安全控制，哪一个是防止没有经过授权就通过一个操作人员离开、未被
注意的数据终端直接与主机连接而访问高度机密的数据的最好方法? a.运用带口令的屏幕保护；
b.通过移走磁盘驱动器来防止通过磁盘启动；
c.数据文件加密；
d.自动将暂停不用的用户退出登录。
D
35.某生产经营家庭日常用品的大型跨国公司，将财务汇总与报告系统从总部的大型主机系统移到带有文件服务器的局部网络(LANS)。大型主机系统每月能处理20万宗交易，但进行批处理则较困难，且耗机时，而且由于软、硬件的不可兼容，总部主机与子公司之间(尤其是与国外子公司之间)没有自动连接设备。
系统转换的目的是：
1.将月底结账时间从10个工作日减少到5个；
2.利用较少资源来完成财务汇总与报告；
3.将各子公司的会计资料汇总成登记总分类账和会计图表；
4.对财务报告进行管理以便及时组织、传递它们；
5.允许各子公司职员制定自己特定的报表；
6.进行自动货币兑换；
7.减少各子公司间信息交换的费用。
仔细检查了6个供应商的合并财务报告软件之后，公司选择了表格结构财务报表软件而不是通用财务报表软件。虽然开始阶段通用财务软件看起来较熟悉，但表格结构财务软件能够灵活合并不同行业子公司的账目。而且表格财务软件更易于各子公司自行编制独立于总部的补充性表格。
由于大部分子公司仅占用所在办公楼的一部分，总公司担心存在从通讯线路上窃取情报的情形。减少这种可能性的关键在于：
a.大型系统；
b.软件配置；
c.光导纤维导线；
d.变支控制程序；
C
36.实现生产过程自动跟踪的商业原因是： a．通过减少生产工人的数目降低薪资支付
b．提高生产管理效率
c．确认生产效率过低的生产工人
d．确认提供次品原材料的供应商
B
37.原型法的优点是：
a.能够在不花费很大开发成本的情况下对系统进行试验。
b.较早的定义完整的需求和概念性的设计。
c.不容易确定控制点及相关的控制步骤。
d.加强开发过程的管理和控制。
A
38.电子表格应用程序中的“宏”程序的主要目的是为了使最终用户：
a.减少键盘的敲击次数。
b.将两种不同格式的文件合并。
c.删除根目录下的多余文件。
d.重新安排数据元素。
A
39.某生产经营家庭日常用品的大型跨国公司，将财务汇总与报告系统从总部的大型主机系统移到带有文件服务器的局部网络(LANS)。大型主机系统每月能处理20万宗交易，但进行批处理则较困难，且耗机时，而且由于软、硬件的不可兼容，总部主机与子公司之间(尤其是与国外子公司之间)没有自动连接设备。
系统转换的目的是：
1.将月底结账时间从10个工作日减少到5个；
2.利用较少资源来完成财务汇总与报告；
3.将各子公司的会计资料汇总成登记总分类账和会计图表；
4.对财务报告进行管理以便及时组织、传递它们；
5.允许各子公司职员制定自己特定的报表；
6.进行自动货币兑换；
7.减少各子公司间信息交换的费用。
仔细检查了6个供应商的合并财务报告软件之后，公司选择了表格结构财务报表软件而不是通用财务报表软件。虽然开始阶段通用财务软件看起来较熟悉，但表格结构财务软件能够灵活合并不同行业子公司的账目。而且表格财务软件更易于各子公司自行编制独立于总部的补充性表格。
在子公司所在的三个国家内安装某新型的、能可靠传输数据到总公司的电话线需要等很长时间，则在这些国家内采用的暂时性措施是利用哪方面的现有国际数据交换设施?
a.书面文件资料；
b.服务模块；
c.触发过程；
d.点访问；
B
40.管理上对信息系统依赖程度提高，增加了以下哪种风险？
a.未经授权的第三方访问了系统。
b.系统性的程序错误。c.不充分的知识库。
d.业务中断。
D
第二篇：浙江省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试卷
浙江省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。
2.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该: A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点； C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。3.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是Ⅳ； B：仅是Ⅱ和Ⅳ C：仅是Ⅰ和Ⅱ D：仅是Ⅰ和Ⅲ
4.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周
5.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
6.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。
D：员工对预算制定过程的参与程度很高。
7.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。B：有效性测试(validity test)。C：限度测试(limit test0。D：总量控制(control total)。
8.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
9.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵；
10.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录；
C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：本中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
11.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平；
D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
12.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。13.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。
14.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
15.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅲ。
16.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。
17.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。18.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。19.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。
20.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑 A：重大的不合规性的可能性； B：包括在业务工作方案中的信息； C：业务程序的结果； D：所需资源。
21.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
22.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
23.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件
24.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
25.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅲ。26.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。
27.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
28.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。
29.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据
30.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性
31.一个拥有14344个客户的公司推断本企业内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
32.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：应用团队解决系统问题 B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期 D：进一步强调服务客户的重要性
33.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
34.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计；
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
35.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
36.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。
37.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
38.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排；
C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
39.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑
A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。
40.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；
C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
41.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。
42.在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。
B：竞争对手使用的处理系统类型。
C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。
43.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性； B：趋势、周期性、季节性和不规则性； C：平滑指数、周期性、季节性和重复； D：趋势、周期性、季节性和重复。
44.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性； B：可靠性； C：相关性；
D：没有违反标准。
45.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 46.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 47.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 48.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是 A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
49.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是
A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。
50.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长
D：水平流程图不会出现部门交叉
第三篇：四川省内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷
四川省内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
2.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
3.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。
4.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
5.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 6.安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
7.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
8.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进
9.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有Ⅰ是对的。B：只有Ⅱ是对的。C：Ⅰ和Ⅱ都对。
D：以上说法都不对。
10.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。11.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
12.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训
13.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。14.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
15.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。16.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的
A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
17.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
18.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 19.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 20.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件 21.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
22.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计
23.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
24.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
25.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
26.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。
27.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
28.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
29.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
30.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。31.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。32.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量
D：基于制造的质量
33.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
34.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
35.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。36.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。
37.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略
38.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性
39.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录
40.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。41.礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏
42.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
43.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 44.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 45.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。46.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏
47.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。48.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 49.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
50.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。
第四篇：2016年吉林省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试题
2016年吉林省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考
试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。
2.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密
C：使用光纤传输线路 D：使用口令
3.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 4.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 5.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是 A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。
6.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。7.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议
8.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
9.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A：员工教育的收益项目； B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同。
10.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A：所有程序的效率得到优化； B：数据一致性规则得到连贯应用； C：文件中不会出现过期的数据区域； D：用户坚定地使用新系统。
11.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
12.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
13.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ
14.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。
15.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
16.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。17.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。
D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
18.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为 A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题； C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况； D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
19.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是
A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统
D：传送控制协议
20.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式；
C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。21.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
22.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；
C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
23.在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？ A：总体样本抽取机会均等
B：样本标准差小于等于总体标准差
C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：抽取的样本能够有效代表样本总体
24.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
25.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
26.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计；
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
27.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据； C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。28.小组决定最适用于确定
A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。29.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员；
D：按薪水划分的每类雇员。
30.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A：存货损耗费用 B：销售预报 C：产品质量保证政策 D：卖方定价政策
31.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。
32.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为
A：没有考虑员工的需求。
B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C：没有指出实现目标的方法和途径。
D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
33.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。
34.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 35.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
36.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？
A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。
37.项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表
D：时间与成本的权衡
38.某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。
C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
39.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
40.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。
41.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。
42.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈 B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈
43.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
44.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是 A：内部的，不充分； B：外部的，很充分；
C：既是外部的，又是内部的，且充分； D：既是外部的，又是内部的，但不充分。45.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。
46.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A：a．深刻的理解计算机系统 B：b．愿意倾听
C：c．不惜一切代价也要达成目标 D：d．掌握组织语言
47.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。
48.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档 49.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。
50.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。
第五篇：2017年湖南省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试卷
2017年湖南省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考
试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行 2.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。3.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
4.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标
5.审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定；
C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；
D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
6.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。
C：c.组织对信息系统依赖的增加。
D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
7.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：a．员工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本
D：d．增加的绩效奖金支出
8.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
9.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？
A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。10.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。11.对内部审计业务中存在的风险的定义是
A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。12.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为 A：运货和开票的内部控制薄弱；
B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C：许多账户余额较大；
D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。13.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时；
D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
14.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资； A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
15.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
16.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。
17.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约
18.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 19.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
20.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？ A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下
C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
21.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
22.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部控制系统流程图。
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。23.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A：可利用的助理人员很多；
B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生； C：杂项收入受影响；
D：相关的信息是可靠的。
24.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
25.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
26.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟；
D：桌面方法检查。
27.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
28.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
29.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：程序化决策； B：应急方法； C：集体辅助决策； D：决策模型。
30.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用EDI系统购买新的硬件。
C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。
31.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。
32.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。
33.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。
34.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
35.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
36.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。37.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
38.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.39.关于模拟模型，以下哪项不对
A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B：模拟模型模仿随机系统
C：在本质上，模拟模型是确定的 D：模拟模型可能会用到抽样技术 40.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。41.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。
42.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要；
D：金字塔状摘要。
43.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确记录；
C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
44.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单
45.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令
B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库
46.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
47.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
48.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。
49.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。50.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现
C：确认对未来审计的关注
D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
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