商业汇票业务操作规程

第一篇：商业汇票业务操作规程

商业汇票业务操作规程

第一章 总 则

为了进一步促进我行商业汇票业务积极、稳健发展，规范商业汇票承兑、贴现业务操作和管理，有效防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《担保法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等法律法规及其它相关规章制度，特制定本操作规程。

一、商业汇票是出票人签发、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本办法所指商业汇票为人民币商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

二、商业汇票承兑是指我行作为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。

商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让与银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种融通资金行为。

商业汇票转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一家金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

四、商业汇票的签发、取得和转让，要遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，并具有真实、合法的交易关系及债权债务关系，不得办理不具有或不能确认上述关系的商业汇票业务。

五、商业汇票承兑与贴现业务纳入对客户的综合统一授信管理，按信贷授权所规定的权限审批办理；所发生的商业汇票业务须按信贷相关系统要求及时登录记载。

六、商业汇票承兑、贴现和转贴现的会计处理手续，按照中国人民银行《支付结算会计核算办法》和我行《会计业务操作规程》等规章制度的要求办理。

第二章 商业汇票的承兑

一、商业汇票的出票人向我行申请承兑时，应具备下列条件：

（一）依法从事生产和经营活动的法人和其他组织；

（二）在本行开立人民币存款帐户，与本行具有真实委托付款关系；

（三）经营管理正常，资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源；

（四）符合本行信贷政策要求。

二、商业汇票的出票人向我行申请承兑时的处理：

出票人向开户银行申请承兑时，应具体说明申请承兑的金额、期限，交易合同所涉及的交易内容、经营方式、经营对象、经营效益、货款回笼以及偿付货款资金来源等情况；经信贷业务部门初审合格同意受理后，必须向我行提供以下材料：

（一）银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；

（二）营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明等；

（三）前三年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表等；

（四）承兑申请所依据的商品交易合同或增值税发票原件及复印件等；

（五）经年检的贷款证（卡）；

（六）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括营业执照或法人执照复印件，前三年度和当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵（质）押物的有关资料等（包括权属证明、评估报告等）；

（七）银行要求提供的其他资料。

三、商业汇票承兑业务的调查

信贷业务部门按信贷管理条件要求和有关规定及程序，调查、评估、审查申请人的经营能力、财务状况和资信情况以及《交易合同》的真实性与合法性等(包括：交易双方过往交易记录及收款人按合同交货的可能性，商品市场分析，申请人到期支付货款的能力和经营效益预测，担保的可靠性，收存保证金及结算条件要求)，撰写调查报告，提出审查意见。

四、商业汇票承兑业务的审批

按照信贷授权及转授权权限办理，经由信贷管理部门进行审核后提交有权机构审批。属报批、报审、报备的承兑业务上报信贷审批中心；超出信贷审批中心授权范围的，由信贷政策委员会审批。

审核批复的结果交信贷部门按要求处理、办理手续。

四、签订《银行承兑协议》和承兑汇票的处理

（一）经审批同意办理承兑后，信贷部门与承兑申请人填制与交易合同关键要素对应的《银行承兑协议》（或《承兑合同》，下同）。

（二）办理担保：按银行审批的条件，由信贷业务部门办理落实有关保证或抵押、质押等担保手续。

（三）收存保证金：收存承兑保证金，承兑保证金必须转入保证金专户存放管理，并作为票款的一部分委托承兑人到期支付。

（四）承兑申请人持已签署的《银行承兑协议》通过柜面向柜员购买空白银行承兑汇票。

（五）收取手续费：会计部门应按照票面金额的0.5‰向承兑申请人计收承兑手续费，（五）办理承兑和交付票据：银行会计部门审核银行承兑汇票记载事项是否齐全、出票人的签章是否符合规定，出票人是否在本行开立存款帐户，汇票上记载的出票人名称、帐号是否相符，汇票是否是我行出售的汇票凭证；《银行承兑协议》、商品交易合同复印件、不可撤销的承诺函等项材料是否齐全。

经审核无误、符合规定的，在汇票第一、二联注明承兑协议编号，在第二联“承兑人签章”栏加盖汇票专用章并由授权经办人签名或盖章，由出票人申请承兑的，将汇票第二联连同一联承兑协议交给出票人，由持票人提示承兑的，将汇票第二联交给持票人，一联承兑协议交给出票人，并办理相应签收手续。于当日办理承兑的会计核算手续。第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。

五、汇票到期的解付和垫款

（一）出票人按《银行承兑协议》的规定在“银行承兑汇票”所载明的汇票到期日前，将票款足额交存入承兑银行，委托承兑银行到期兑付。

（二）收款人或经背书转让及贴现的持票人按规定在到期日前通过其开户银行提示票据、请求承兑银行付款。

（三）承兑银行在收到委托收款银行的委托后，应仔细审查票据并核对底单，对符合《支付结算办法》要求的真实有效的票据，应在到期当日或到期日后的见票当日支付票款。

对不符合《支付结算办法》要求的票据，应将合法抗辩事由作成拒绝付款证明，连同汇票一起邮寄给持票人开户银行（委托收款银行）。

（四）结清或结转

出票人按期足额交存票款的，承兑银行兑付票款、与出票人，结清应收应付款项后，《银行承兑协议》等自行终止。如出票人未能按期足额交存票款的，承兑银行凭票向收款人或持票人兑付票款后，即按《银行承兑协议》对所垫付的不足额部分票款转作为出票人的逾期贷款处理，计收逾期罚息及违约金，并应及时进行追偿，包括从出票人其他帐户扣款、要求保证人代偿、依法处分抵/质押物等。

出票人帐户无款或不足支付时，不足部分应转入逾期贷款。

第三章 商业汇票贴现

一、商业汇票的持票企业向我行申请办理贴现，应具备以下基本条件：

（一）具备企业法人或其他经济组织资格，并依法从事合法经营活动；

（二）与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系；

（三）在我行已经或准备开立存款帐户；

（四）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

（五）贴现款项的用途符合国家有关规定和我行信贷政策。

（六）如拟贴现的是商业承兑汇票，其承兑人或持有人应取得我行商业承兑汇票贴现或可贴现授信额度。

二、持票企业向支行（部）市场部门申请办理贴现时，须向我行提供以下资料：

（一）经年检的营业执照副本及其正本复印件、法人代码证书及复印件、法定代表人资格证明书及复印件、经年检的贷款证及复印件（本条要求仅限首次在我行办理贴现业务的企业客户）；

（二）加盖贴现申请企业公章的贴现申请书及协议书；

（三）经办人身份证及复印件；

（四）已加盖贴现企业在我行预留印鉴（财务专用章和企业法定代表人私章）的贴现凭证；

（五）经贴现企业背书的未到期的商业汇票（若是银行承兑汇票，其承兑行为我行所规定的银行）；

（六）贴现企业与出票人或其前手之间的增值税发票原件及复印件，或者足以证明其真实商品交易关系或劳务关系的资料，和与之对应的商品交易合同复印件；

（七）若为商业承兑汇票贴现，还需提供商业承兑汇票的授信批复文件和授信合同（足额商业承兑汇票贴现，需提供我行的保证金存款证明）；

（八）我行要求提供的其他资料（根据总行票据中心要求）。

三、支行或分行业务部门受理贴现业务时的处理：

（一）商业汇票贴现业务由支行（分行业务部门）的市场部门受理，并由受理部门安排具体经办人员（一般为客户经理）承办企业贴现业务；

（二）经办人员受理企业客户商业汇票贴现申请时，首先收存好客户的商业汇票原件，并向客户提供收到汇票的收据，同时将汇票复印，将汇票复印件及收据交给客户。然后按本章第一节的内容严格审查企业贴现资格和贴现资料，并将商业汇票原件按有关手续交接给支行会计部门，并在登记簿上记录。

（三）会计部门进行票据的验审和查询（商业承兑汇票在受理贴现前应完成授信工作），具体审查要点为：

１、验证票据是否是伪造、变造票据；

２、收、付款单位的户名和帐号、收、付款单位开户行的行名和行号必须一致；

３、大、小写金额必须一致，小写金额前必须加人民币符号¥； ４、出票日期和到期日期必须大写且符合规定；

５、承兑银行的汇票专用章，出票人、承兑人的公章或财务专用章、法定代表人或授权经办人的签章必须真实、齐全、清晰；

６、商业汇票期限不得超过6个月；

７、第一背书人须与收款人名称相符，背书必须连续、完整，被背书人填写符合规范；

８、粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘连处签章，粘单处签章与背书章必须一致且清晰；

９、不受理记载有“不得转让”、“质押”字样的商业汇票，不受理汇票号码是公布的非法获取的汇票、公示催告的汇票。

若为银行承兑汇票，会计部门审查核对无误后，即通过大额支付系统向承兑行查询，保证票面要素相符，票据真实（如对方传真底卡，应将传真件留存档案里）。查复后，会计票审经办人在查询申请书和贴现审批书上签字并立刻通知业务人员，并妥善保管汇票。

（四）、若为商业承兑汇票或业务部门认为必要时可对有关票据进行实查，实查时需派双人到承兑行或出票人实地查询，对票据的真实性进行核查。外出实查时，查询人员要严防票据“掉包”。实查人员回来后，业务部门应安排专人（非实查人员）再进行一次电话查询，并在贴现审批书上签字。无误后方可办理审批手续。

（五）根据票据查询及资料情况，经审查符合我行票据贴现条件后，由经办客户经理在贴现审批书上签署意见。

（六）受理部门经理首先根据我行票据贴现要求对本笔业务进行复审并签名，然后交由支行行长或分行业务部门总经理对贴现业务进行审批，并在《商业汇票贴现审批书》上签署意见。

（七）支行（分行业务部门）审批后，有关经办人员按授权管理权限要求整理贴现资料上报分行领导和相关部门审批。

四、审核批准时的处理：

分行相关部门根据总、分行有关授信放款要求审查贴现业务。首先由分行票据中心审查票据的真实性与资料的完整性并在贴现审批书上签名，然后交予分行信贷出帐中心审查贸易背景的真实性并在贴现审批书上签署意见。如分行规定须由分行领导审批的还须交由相关行领导签批后方可出帐。

五、贴现放款时的处理：

营业部的会计人员依据分行签发的贴现审批书、出帐通知书及企业贴现凭证复核计算利息，同时在汇票左上角加盖“已办理贴现”专用章，按有关会计科目记帐，并予以放款。

六、贴现业务后的管理：

（一）贴现业务出帐后，会计部门应将商业汇票原件按照重要空白凭证管理规定进行保管，并将查询查复书（正本）妥善存放，专人保管。

（二）在完成票据贴现后，经办业务部门按《商业汇票贴现档案管理办法》要求整理、保管贴现票据资料、集中存放、专人管理；

（三）按“谁贴现放款，谁登记台帐”的原则，经办业务部门应及时登录人行贷款台帐和总行信贷台帐；

（四）业务部门贴现经办人员按规定检查贴现款项的用途，发现问题及时上报有关部门。

第四章 商业汇票转贴现转入业务

转贴现转入业务仅限于分行（或异地支行）票据中心办理, 异地支行按分行转授权管理规定办理，支行一律不得对外办理转贴现转入业务。（注：若分行还未成立票据中心，则由主管票据业务的相关部门办理）

一、转贴现转出行填写申请书并提供相关资料

（一）系统外的金融机构第一次到我行办理转贴现业务时须提供金融许可证、营业执照、企业代码证及法人代表身份证复印件（须加盖单位公章）、法人授权书或介绍信、经办人身份证复印件。

（二）提供我行认可的转贴现申请审批书、转贴现合同（一式两份）、转贴现票据清单（一式两份并附软盘）与转贴现凭证一份。

（三）提供本次转贴现所涉及商业票据的原件和复印件，及其对应的查询书、贴现凭证。

二、票据中心审查票据和资料

（一）客户经理对转贴现行提供的商业票据的真假及资料的合规性进行审查并在审批书上签署意见。对票据的真假审查要点参照贴现业务的审查办法。同时计算转贴现利息和实付金额，填写贴现凭证并在贴现凭证上签字。

（二）票据中心复审人员按有关要求对客户经理提供的汇票原件与资料进行复审，要求同上并签署意见。

（三）票据中心负责人对转贴行提供的票据和资料进行审查，审查票据的真实性与合规性，资料的完整性，然后在审批书和贴现凭证上签字。

三、行领导或授权签字人审批

上述审查复核程序完成后，所有资料交经办机构行领导或授权签字人审查，并在审批书、转贴现合同、贴现凭证上签字。

四、资金划款的程序

客户经理根据合同及贴现凭证的实付金额，填写资金汇划单一式两份（一份交营业部划款、一份票据中心留存），经有权签批人批准，加盖公章。营业部会计人员要对利息及实付金额进行复核，无误后必须按转贴现转出行的全称与帐号划款。

五、转贴现转入业务事后管理

（一）票据中心对已办理转贴现的票据要及时登记台帐并编号，应妥善保管已办理过转贴现票据的贴现资料，商业汇票原件要按现金管理规定保管，以备对外转贴现或到期托收；

（二）对于即将到期的票据，票据中心要积极协助营业部对转贴现的到期商业汇票进行托收。

第五章 商业汇票转贴现转出业务

一、票据中心根据市场情况和资金头寸的需要提出转出票据（卖断或回购）的建议，同时与对方银行商议好数量与利率。

二、经本行领导同意后，票据中心客户经理根据拟卖出票据清单及利率、天数填写转贴现转出申请审批表、合同、贴现凭证，同时准备好办理转出业务所需要的基础资料与跟单资料。

三、经办客户经理先将转贴现转出申请审批表交给票据中心负责人签字，然后将转出申请审批表、合同、贴现凭证与使用印章登记簿交给行领导或有权签批人审批签字，并到办公室加盖印章。

四、经办客户经理将申请审批表与转贴现（卖出）票据清单交给票据专管员，票据专管员对照票据清单从实物库中挑选出对应的票据给经办客户经理，办理好借票签收手续，票据专管员留存签收原件备查。

五、经办客户经理带票据去异地办理卖出业务的，应双人同行办理，票据原件与资料分开保管，票据原件要随身携带，同时安排专车接送，客户经理入住酒店后应将票据放入保险柜存放，确保票据实物安全。

六、经办客户经理到达对方银行后，双人与对方银行办理票据交接手续，并督促对方银行及时办理划款手续，款项到达我行帐户后，经办客户经理方可离开对方银行。

七、票款到达我行帐户后由营业部出具到帐回单，营业部会计人员核对实付金额并在申请审批表上签字确认款项已到帐，同时交给票据中心经办人员。

八、若有退票情况发生，经办客户经理应将退票安全带回我行，交给票据专管员，并在申请审批表上填写退票金额与张数，办理签收手续。

九、如系回购转出票据：

1、在回购到期日前由票据中心客户经理填写回购到期划款审批书及汇票复审表、资金汇划单连同回购合同及清单，先经票据中心负责人审核签字后，再送行领导或授权签字人审批签字；

2、在回购到期日前，票据中心派双人到回购返售方取票或由回购返售方派人送票。

3、经办客户经理于回购到期日准时将资金汇划单、回购合同及清单与转账凭证交营业部准时划款；

4、票据专管员核收票据并与经办客户经理办理交接手续。

第六章 系统内转贴现业务

一、分支行辖内转贴现业务

各支行贴现后的商业汇票，如需办理转贴现转出业务，必须先转给分行（或经授权的异地支行），然后由分行（或经授权的异地支行）统一对外办理转贴现。

（一）支行向分行申请办理转贴现时，须办理相关手续。１、支行市场部客户经理根据拟卖出票据清单填写转贴现转出申请审批表、合同、贴现凭证，同时准备好办理转出业务所需要的跟单资料。

２、经办客户经理将转贴现转出申请审批表交给市场部经理签字。

３、经办客户经理将转出申请审批表、合同、贴现凭证与使用印章登记簿交给支行领导或有权签批人审批签字，并到办公室加盖印章。

４、经办客户经理将申请审批表与转贴现（卖出）票据清单交给票据专管员，票据专管员对照业务人员的票据清单从实物库中挑选出对应的票据给经办客户经理，办理好借票签收手续，票据专管员留存签收原件备查。

（二）分行票据中心审查票据和资料

１、客户经理对支行提供的商业票据的真假及资料的合规性进行审查并在审批书上签署意见。对票据的真假审查要点参照贴现业务的审查办法。同时计算转贴现利息和实付金额，填写贴现凭证并在贴现凭证上签字。

２、分行票据中心复审人员按有关要求对客户经理提供的汇票原件与资料进行复审并签署意见。

３、分行票据中心负责人对支行提供的票据和资料进行审查，审查票据的真实性与合规性，资料的完整性，然后在审批书和贴现凭证上签字。

（三）分行领导或授权签字人审批

上述审查复核程序完成后，所有资料交分行领导或授权签字人审查，并在审批书、贴现凭证上签字。

（四）、划款程序 １、客户经理根据合同及贴现凭证的实付金额，填写资金汇划单一式两份（一份交分行营业部划款、一份分行票据中心留存），经有权签批人批准，加盖公章。分行营业部会计人员要对利息及实付金额进行复核，无误后将款项划入支行的帐户。

２、票款到达支行帐户后由支行营业部出具到帐回单，营业部会计人员核对实付金额并在申请审批表上签字确认款项已到帐，同时交给经办人员。

（五）退票处理

若有退票情况发生，支行经办客户经理应将退票安全交回票据专管员，并在申请审批表上填写退票金额与张数，办理签收手续。

（六）、转贴现转入业务事后管理

１、分行票据中心对已办理转贴现的票据要及时登记台帐并编号，应妥善保管已办理过转贴现票据的贴现资料，商业汇票原件要按现金管理规定保管，以备对外转贴现或到期托收；

2、对于即将到期的票据，分行票据中心要积极协助营业部对转贴现的到期商业汇票进行托收。

二、分行转出总行票据中心无纸化交易操作流程

为提高工作效率，更好地为分行服务，经分行授权的票据中心（票据业务相关部门）及异地支行向总行票据中心转出商业汇票，除可参照本《商业汇票贴现转贴现操作指引》第二、三章节的有关转入、转出的操作流程办理外，也可按以下无纸化交易操作流程办理。

（一）转出行须在总行票据中心预留业务办理所需印鉴式样。

（二）转出行业务人员在转贴现约定划款日前一天按总行票据中心规定，把转出清单和《系统内转贴现申报表》通过Notes发至总行票据中心邮箱，并保证转贴现清单的各项内容均与转贴现票据票面要素相符，总行票据中心审核转卖清单后，与转出行确定转出票据金额。

（三）转出行业务人员按确定后的转贴现清单顺序备齐票据跟单资料，填制《转贴现申请审批书》、转贴现合同，转贴现凭证，转贴现清单和《系统内代保管商业汇票及资料协议》，经本行领导或有权签字人审批签字盖章后，于转贴现当日传真到总行票据中心。

（四）总行票据中心收到上述资料后进行审核并通过电话核对，按照以下流程进行审批：由业务处客户经理、主管经理审查传真要件，并在贴现凭证传真件上签字后，根据实付金额填写广东发展银行特种转账借、贷方传票及资金汇划单一式两份，交由综合处人员复核贴现利息，经复审无误后，交票据中心正、副主任或其授权签字人批准，加盖总行票据中心业务公章，到总行营业部办理划款手续。

（五）已转出给总行票据中心的票据，转出行不得用来重复融资。转出行业务人员必须于转出业务时及时将转出票据盖章背书，并交由本行票据专管员封包保管，随时接受总行票据中心的检查。

（六）转出行业务经办人必须在转贴现划款当日，将上述转贴现合同、转贴现清单、申请审批书、贴现凭证、代保管协议书原件（均加盖相应印章）及相关跟单资料以特快专递方式邮寄总行票据中心。总行票据中心收到资料后由业务人员初审、业务处主管复核、综合处主管复审后，交票据中心负责人审批，业务人员将盖好章的合同及代保协议书各一份、贴现凭证第四联寄回转出行，综合处人员做好业务资料的归档工作。

（七）总行票据中心根据市场利率状况和经营管理需要与转出行进行协商，由转出行送票或由总行票据中心派业务人员取票，由双人同行办理，并办理好实物交接登记手续。

（八）转贴现（回购）业务的，转出行在回购到期日按合同规定办理相应划款程序，将相应款项划到总行票据中心指定的账户上。

（九）办理商业承兑汇票转贴现业务需提供相关授信批复文件（复印件）。

三、总行票据中心转出分行的无纸化交易操作流程参照上述第二点

（一）至

（九）条办理。

第七章 商业汇票保管和托收

一、商业汇票保管

（一）库房管理要求

商业汇票实物应视同现金管理。根据业务需要，票据实物在分行的，应入分行金库保管；票据实物在支行的，由支行视同现金管理。

（二）商业汇票入库管理

1、分行票据中心（票据业务相关部门）或支行应指定专人负责票据实物管理，即需设立票据专管员，存放票据实物的票箱由分（支）行营业部代为保管。

2、票据专管员收到商业汇票实物，应核实票据真伪，对照业务人员交来的贴现、转贴现（买入）票据清单，逐笔勾对票据实物。审查无误后，票据专管员将收到的票据实物先按银行承兑汇票及商业承兑汇票分类，然后按票据到期日先后顺序排列后入箱保管，每日营业终了，由票据专管员将票据实物保管箱锁好贴上封条，交与分（支）行金库保管员代为保管，并做好交接登记手续。

3、在接收票据实物时，如发现票据实物与清单不符或实物记载不完整、不正确以及背书不连续等问题，票据专管员须及时提出并在清单上注明原因，要求经办业务人员作相应处理。

（三）商业汇票出库管理

1、商业汇票的卖出管理

经分行票据中心或票据业务相关部门负责人审批同意后，票据专管员对照业务人员交来的业务审批书及拟转贴现（卖出）票据清单，从金库保管员处提取票箱，从实物库中挑选出对应的票据后，交给经办客户经理并办理好交接登记手续。

2、商业汇票的到期托收管理（详见第五章第二节）

（四）查库管理

查库管理采取定期和不定期的方式进行，票据专管员应保证账实相符。各票据中心（票据业务相关部门）或支行应根据工作需要每月至少一次不定期查库。查库双人进行，如发现帐实不符，应立刻查清原因，同时根据查库结果做好查库情况记录，并把查库结果报票据中心（票据业务相关部门）或支行负责人审阅。

二、商业汇票托收管理

（一）托收业务的操作流程

1、票据中心（票据业务相关部门）或支行票据专管员应定期登陆《商业汇票交易管理系统》或信贷业务台账，根据商业汇票到期情况，提前5-10天办理托收手续，先打印委托收款票据清单，从金库保管员处提取票箱，筛选出需办理托收的票据。将需办理托收票据实物交给分（支）行营业部，由营业部负责发出托收。

2、分（支）行营业部负责托收人员在委托收款票据清单上签字确认后，取票办理托收手续，填写《委托收款凭证》，在汇票背面栏加盖委托收款章，交会计人员加盖部门相应私章及结算专用章。

3、托收人员查询确定收件行电话、地址后，填写EMS快递信封，包括详细的邮递地址、联行电话、邮政编码和委托收款份数。

4、填写完毕后，托收人员将票据正反面、委托收款凭证第二联以及快递信封复印一份留底。

5、在EMS快递封口前，由托收人员协同另外一名工作人员双人核实，审核无误后将票据原件、托收凭证及印有托收业务联系人、电话的托收说明函装入信封，同时在委托收款票据清单上签名确认，清单留托收人员备查。

6、托收人员在办理快递时，须设立特快专递登记簿并登记，与邮局收件人办理交接手续，以明确责任。

7、托收人员在寄出快递后，应电话联系收件行以确认票据安全到达，并在票据到期日当天把留底的票据正反面、委托收款凭证第二联复印件交会计人员作对帐处理。

（二）未能及时收回托收款项的事后管理

1、如截止商业汇票计息到期日当日未能收到款项，应电话催收。会计部门接到承兑行（企业）的拒付电话或退票理由书后，先用电话方式同承兑行（企业）协商，协商情况应予记录。

2、公函催收。电话询问之后仍不获票款，会计部门以“特快专递”形式向承兑行（企业）发出催收公函；7日后若票款仍未划回，再次发出催收公函。发出公函均应做好登记，并派专人专职处理。

3、出现下列情况之一，需上门催收： ① 票据涉及诉讼纠纷的；

② 与我行发生结算纠纷，电话协商不能解决的；

③ 承兑人在本市市区，发生票据逾期6天以上的；承兑人在本市辖区的，发生票据逾期15天以上；承兑人在异地的，发生票据逾期20天以上的。

④ 经多次沟通，对方无正当理由拖延付款的。

4、对方无正当理由拖延付款的，可向承兑行上级行和当地人民银行发函，请求其协助催收票据款项和滞纳金。

5、若上述措施均不见效，可向人民法院提起诉讼，通过法律手段解决。

6、承兑行如拒绝付款，可依《票据法》规定向票据上所有背书人追索，也可通过法律手段追索，具体情况应及时咨询律师，商定解决方案。

7、如若发生票据实物遗失或毁损等意外事故，托收经办人要立即报告上级领导，查明原因，明确各方责任，并立即向承兑行（企业）办理挂失止付，同时向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

第八章 商业汇票凭证的管理

一、商业汇票统一由中国人民银行组织设计并指定专门的印刷厂印制。总行财会部根据全行业务开展情况汇总、审定全行需求量后统一向厂家组织定货。商业汇票属于重要空白凭证，应严格按照《广东发展银行重要空白凭证和有价单证管理办法》的规定进行入库、调拨、领用、出售和作废的管理。

二、总行或分行收到厂家发运的商业汇票后，应与承运商当面核实货物是否完整，无误后与其办理收妥签收手续。同时，还应由管库员双人逐箱清点数量和起讫编号，无误后办理入库手续并登录重要空白凭证管理系统。厂家发运商业汇票直接到分行的，分行应及时向总行反馈入库清单。

三、商业汇票调拨时，调入行经办人员应持本行介绍信、重要单证领用/出库单（加盖预留印鉴）及本人身份证件到上级行办理领用手续。调拨时必须严格执行双人领用、双人押运、双人出入库的制度。柜员向管库员领用时，应填制领用单，管库员审核无误后办理出库手续。

四、银行承兑汇票出售时，柜员应根据本行信贷部门提交的“银行承兑协议（或授信合同）”和“出账前审核表”等相关资料，在承兑保证金确已收妥的前提下，向客户出售银行承兑汇票，原则上应按我行本次同意承兑的笔数按份出售，不能超笔数或整本出售。但我行优质大客户如日常结算主要以银行承兑汇票为主的，可按10天的预计出票量提前出售给客户。

五、银行承兑汇票出售给客户后，应建立票据凭证实物流转的监控机制，对出售、承兑、作废和已回款的票据及时进行跟踪、销号。已出售客户未使用和客户出票时作废收回的银行承兑汇票和客户使用前“换票”换回的银行承兑汇票必须及时加盖“作废”戳记后做切角处理。作废的银行承兑汇票应做当日凭证的附件。

六、客户丢失空白的银行承兑汇票时，应及时到开户行办理凭证注销作废手续；出票人对未使用已承兑的银行承兑汇票申请注销，应交回第二、三联汇票，银行从专夹中抽出该份第一联汇票和承兑协议副本核对相符后，在第一、三联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“未用注销注销”字样，将第三联汇票加盖业务公章退交出票人。第一联汇票代银行承兑汇票表外科目付出传票，第二联汇票作附件，销记表外科目账；承兑后流通中或托收过程中丢失银行承兑汇票时，失票人应及时向承兑银行办理挂失止付手续，同时依法向承兑行所在地人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼，最后根据人民法院的判决来确定是否可以向付款人请求付款。

第二篇：银行电子商业汇票转贴现及再贴现业务操作规程

附件

电子商业汇票转贴现及 再贴现业务操作规程（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范（以下简称“我行”）电子商业汇票转贴现及再贴现业务管理，有效防范票据风险，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国电子签名法》等有关法律法规及《电子商业汇票业务管理办法》的规定，并结合我行实际情况，特制订本操作规程。

第二条 本规程所称的电子商业汇票分为电子银行承兑汇票（以下简称“电子银承”）和电子商业承兑汇票（以下简称“电子商承”）。

第三条 本规程所指的电子商业汇票业务包括电子商业汇票转贴现业务和再贴现业务。

第四条 本规程适用于我行辖内开办电子商业汇票转贴现及再贴现业务的单位。

第二章 业务种类及审批权限

第五条 电子商业汇票转贴现和再贴现按照交易方式，分为买断式和回购式。买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。电子商1 业汇票转贴现和再贴现业务中转让票据权利的票据当事人为贴出人，受让票据权利的票据当事人为贴入人。

第六条 电子商业汇票当事人在办理回购式转贴现和回购式再贴现业务时，应明确赎回开放日、赎回截止日。

赎回开放日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的起始日期。赎回截止日是指办理回购式转贴现赎回和回购式再贴现赎回业务的截止日期，该日期应早于票据到期日。自赎回开放日起至赎回截止日止，为赎回开放期。在赎回开放日前，原贴出人、原贴入人不得作出除追索行为外的其他票据行为。回购式转贴现和回购式再贴现业务的原贴出人、原贴入人应按照协议约定，在赎回开放期赎回票据。

在赎回开放期未赎回票据的，原贴入人在赎回截止日后只可将票据背书给他人或行使票据权利，除票据关系以外的其他权利义务关系由双方协议约定。

第七条 转贴现和再贴现的审批权限和授信控制按照我行授信授权规定办理。

第三章 买断和回购式买入转贴现与再贴现 第八条 交易的发起和审批

金融市场事业部业务经办员与交易对手达成交易意向，确定交易对手、交易方式、交易利率、成交金额等要素，并根据交易金额按照权限取得有权人审批。

第九条 我行电票系统收到他行的转贴现申请信息后，相关操作员应登录电票系统，按以下步骤完成转贴现2 买断或回购式买入申请的确认操作：

（一）电票预签收

1.选择票据：金融市场事业部业务经办员通过“转/再贴现转入业务—票据预签收—电票预签收”菜单，进入电票预签收界面，选定待签收的票据。

2.确认签收：金融市场事业部业务经办员核对票据要素等在系统的信息与纸质申请资料信息是否一致，审核无误后在“系统外普通签收”界面点击“签收”按钮确认签收。当票据信息不正确或申请资料存在问题需退回时，业务经办员应点击“拒绝”。

（二）新增电票申请

完成电票预签收操作后，金融市场事业部业务经办员通过“转/再贴现转入业务—申请管理—电票申请”界面选定已签收票据，或通过导入含买入票据号的ECEL由系统匹配勾选，通过“产生批次”功能键生成转贴现申请批次号。在编辑申请界面核对系统信息与达成交易的信息是否相符，核对无误后点击保存进入利息预算界面。逐笔填写额度占用人客户号或导入含票号、额度占用人客户号的ECEL，实施额度占用，确认各项要素无误后，确认提交申请。

（三）审核申请

金融市场事业部业务审核岗核对各项信息无误后，通过“转/再贴现转入业务—转入业务审核—审核”菜单，确认该笔业务审核通过。

（四）记账处理 1.人工签收：运营管理总部票据岗人员通过“转/再贴现转入业务—电子票据签收”菜单，登录人工签收界面。金融市场事业部提供的转贴现业务审批表显示清算方式为“线上清算”时，票据岗人员根据转贴现业务审批表与票据清单，选择相应的批次进行人工签收操作。转贴现业务审批表显示清算方式为“线下清算”时，票据岗人员根据转贴现业务审批表、票据清单选择相应的批次进行人工签收操作，清算岗根据业务委托书按照往账发出流程进行划款。

票据岗人员完成人工签收操作后，刷新菜单以查询该笔业务在人民银行ECDS系统是否登记成功。若菜单刷新后该票据批次仍在人工签收菜单，则该批次票据仍未登记成功，需票据岗人员重新操作。若菜单刷新后无该票据批次，说明该批次票据已在人民银行ECDS系统成功登记。

2.转入记账：运营管理总部票据岗人员通过“转/再贴现转入业务—转入记账”菜单，登录转入记账界面，选择相应的批次进行记账申请提交。运营管理总部记账复核岗对该笔记账申请进行复核，确认记账，最后打印记账凭证。

清算方式为线上清算的，复核岗完成记账复核后在即时转帐打印交易打印凭证并作附件。

第四章 返售到期 第十条 交易的发起和审批

赎回开放期内，金融市场事业部业务经办员与交易对手就赎回日达成一致意见，确定赎回利率等要素，并根据交易4 金额按照权限取得有权人审批。

第十一条 相关操作人员登录电票系统，按以下步骤完成返售到期业务的确认操作

（一）电票返售申请：金融市场事业部业务经办员通过“返售到期业务—申请管理”菜单，进入电票返售申请界面，选择相应的票据批次号提交申请。

（二）返售审核：金融市场事业部业务审查岗核对返售信息无误后，通过“返售到期业务—返售业务审核”菜单，点击审核通过。

（三）背书登记：运营管理总部票据岗人员根据金融市场事业部提交的转贴现业务审批表与票据清单通过“返售到期业务—返售背书”菜单，对返售票据做背书登记。

票据岗人员完成背书操作后，刷新菜单以查询该笔业务在人民银行ECDS系统是否登记成功。若菜单刷新后该票据批次仍在背书菜单，则该批次票据仍未登记成功，需票据岗人员重新进行背书操作。若菜单刷新后无该票据批次，说明该批次票据已在人民银行ECDS系统成功登记。

(四)返售记账：交易对手对我行发起的返售业务核对无误，完成签收操作后，运营管理总部票据岗人员进行记账操作。票据岗人员通过“返售到期业务—返售记账”菜单，登录返售记账界面，选择对应的批次进行记账申请提交。运营记账复核岗对该笔记账申请进行复核，确认记账，最后打印记账凭证。清算方式为线上清算的，复核岗完成记账复核后通过即时转账打印交易打印凭证作当日业务传票附件。

第五章 卖断和回购式卖出转贴现与再贴现 第十二条 交易的发起和审批

金融市场事业部业务经办员与交易对手达成交易意向，确定交易对手、交易利率、成交金额等有关要素，根据交易金额按照权限取得有权人审批。

第十三条 相关操作人员应登录电票系统，按以下步骤完成转贴现卖断或回购式卖出申请的确认操作：

（一）新增电票申请

1.选择票据：金融市场事业部业务经办员通过“转/再贴现转出业务—转卖申请”菜单，进入电票新增申请界面，逐笔勾选拟转卖票据产生批次，或导入含拟转卖票据票号的ECEL清单通过系统勾选产生批次。

2.生成申请：按照和交易对手约定的要素选择产品类型、转卖对手行、转卖利率、是否线上清算，若为同业间回购式卖出，需选择赎回开放日、赎回截至日、赎回利率，交易要素填妥后点击“下一步”提交申请界面，审核各项要素与达成交易的信息是否相符，核对无误后确认提交申请。

（二）审核申请

金融市场事业部业务审核岗核对各项信息无误后，通过“转/再贴现转出业务—转出业务审核—审核”菜单，确认该笔业务审核通过。

（三）背书登记

运营管理总部票据岗人员根据金融市场事业部提交的6 转贴现业务审批表与票据清单审核该笔申请，系统和纸质资料核对无误后，通过“转/再贴现转出业务—转卖背书”菜单，对票据做背书登记。

票据岗人员完成背书操作后，刷新菜单以查询该笔业务在人民银行ECDS系统是否登记成功。若菜单刷新后该票据批次仍在背书菜单，则该批次票据仍未登记成功，需票据岗人员重新进行背书操作。若菜单刷新后无该票据批次，说明该批次票据已在人民银行ECDS系统成功登记。

（四）记账处理

1.转卖记账：交易对手完成签收处理后，运营管理总部票据岗人员进行记账操作。运营管理总部票据岗人员通过“转/再贴现转出业务—转卖记账”菜单，登录转卖记账界面，选择相应的批次进行记账申请提交。运营管理总部记账复核岗对该笔记账申请进行复核，确认记账，最后打印记账凭证。清算方式为线上清算的，复核岗完成记账复核后通过即时转账打印交易打印凭证作当日业务传票附件。

第六章 回购到期

第十四条 交易的发起和审批

赎回开放期内，金融市场事业部业务经办员与交易对手就赎回日达成一致意见，确定赎回利率等要素，并根据交易金额按照权限取得有权人审批。

第十五条 相关操作员应登录电票系统，按以下步骤完成回购到期的确认操作：

（一）电票赎回预签收：赎回日当天，交易对手发来申请，金融市场事业部业务经办岗通过“回购到期业务—系统外赎回签收”菜单，进入电票赎回申请界面，选择约定赎回的票据批次进行签收。

（二）电票赎回新增申请：金融市场事业部业务经办岗通过“回购到期业务—电票赎回申请”菜单发起赎回，审核各项要素无误后，点击提交申请。

（三）电票赎回审核：金融市场事业部业务审核岗核对各项要素无误，通过“回购到期业务—赎回业务审核”菜单，对赎回票据完成审核。

（四）赎回签收：运营管理总部票据岗人员在“回购到期业务—赎回签收”菜单，登录赎回签收界面。金融市场事业部提供的转贴现审批表显示清算方式为“线上清算”时，票据岗人员根据转贴现业务审批表与票据清单，选择相应的批次进行人工签收操作。转贴现业务审批表显示清算方式为“线下清算”时，票据岗人员根据转贴现业务审批表、票据清单选择相应的批次进行人工签收操作，清算岗根据业务委托书按照往账发出流程进行划款。

票据岗人员完成人工签收操作后，刷新菜单以查询该笔业务在人民银行ECDS系统是否登记成功。若菜单刷新后该票据批次仍在人工签收菜单，则该批次票据仍未登记成功，需票据岗人员重新操作。若菜单刷新后无该票据批次，说明该批次票据已在人民银行ECDS系统成功登记。

（五）赎回记账：人工签收完毕后，开始赎回记账，运8 营管理总部票据岗人员通过“回购到期业务—赎回记账”菜单，登录记账界面，选择相应的批次进行记账申请提交。运营管理总部记账复核岗位对该笔记账申请进行复核，确认记账，最后打印记账凭证。

第七章 提示付款

第十六条 转贴现票据到期日前3天，我行电票系统自动向电子银行承兑汇票承兑行或电子商业汇票承兑人发送“提示付款”申请。具体处理如下：

当收到人民银行电子商业汇票系统“提示付款”回应信息（即票据状态为提示付款已签收），并确认托收款项已划回我行后，运营管理总部票据岗需通过“提示付款-托收收款-提示付款记账”功能进行账务处理，并打印记账凭证作当日业务传票上交事后监督中心。

金融市场事业部定期制作电子票据托收清单并提供给运营管理总部，每日日终运营管理总部相关人员勾对当日收回电票金额、票据明细与托收清单是否一致，以确认电票系统已成功发托。

若电子票据到期日后操作机构收到承兑人拒付信息的，运营管理总部票据岗人员应通知金融市场事业部另行进行追索。

第八章 票据查询

第十七条 电子商业汇票业务操作员，可通过“跟踪查9 询”功能，查询电票系统内所有转贴现业务的详细信息。系统支持电子商业汇票信息的模糊查询。

转/再贴现转入业务、转/再贴现转出业务、返售到期业务、回购到期业务跟踪查询，可查询的条件包括：交易对手、交易日期、交易利率、批次号、产品类型、票据品种、票据类型、票号、出票日、票面到期日、票面金额等。

第九章 追 索

第十八条 逾期处理

（一）如果在规定的时间内没有收到票款，金融市场事业部应及时报告主管副行长。

（二）票据中心应与承兑行联系，查明原因，协商解决。如有必要应尽快向承兑行发出催收公函。

（三）预计催收公函已送达承兑行，票据中心经联系证实承兑行延付理由成立，则应与承兑行协商解决，协商不成的，行使追索权。如属无理压票则应向承兑行的上级投诉，必要时向人民银行反映解决。

（四）采用上述方法仍不能解决的，依法提起诉讼。第十九条 持票人因电子商业汇票到期后被拒绝付款或法律法规规定其他原因，拥有向票据债务人追索的权利时效规定如下：

（一）持票人对出票人、承兑人追索和再追索权利时效，自票据到期日起2年，且不短于持票人对其他前手的追索和再追索权利时效。

（二）持票人对其他前手的追索权利时效，自被拒绝付款之日起6个月；持票人对其他前手的再追索权利时效，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。

第十章 对账及差错处理

第二十条 电子商业汇票票据对账包括：日终票据行为信息核对、每月票据信息核对。

第二十一条 电子商业汇票的对账工作由系统自动完成，运营管理总部票据岗人员可通过“对账结果查询”功能查询到对账失败的票据信息。

第二十二条 运营管理总部票据岗人员于次日使用“ECDS核对—业务核对—每日明细报文核对”菜单，输入具体日期及行号后查询核对不一致的业务，及时上报总行进行处理。

第十一章 附 则

第二十三条 本操作规程由金融市场事业部负责制订、解释和修订。

第二十四条 本操作规程未尽事宜，按《电子商业汇票业务管理办法》有关规定执行。

第二十五条 本操作规程自印发之日起执行。

第三篇：商业汇票银行承兑业务

第一部分 商业汇票银行承兑业务

第一章 概 述

一、定义

我行商业汇票银行承兑业务（下称承兑业务）是指农业银行作为承兑人，根据出票人（即承兑申请人）的申请，承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的一种票据行为。由银行承兑的商业汇票称为银行承兑汇票。

二、对象

出票人是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记、依法从事经营活动的企（事）业法人、其它经济组织、个体工商户。

其他经济组织包括依法登记领取营业执照但不具有法人资格的合伙企业、个人独资企业、联营企业、中外合作企业和乡镇（街道、村办）企业。

三、条件

出票人必须具备以下条件：

（一）在农业银行开立基本存款账户或一般存款账户，办理属于农业银行认定的低风险信用品种的承兑业务（简称“低风险承兑业务”，下同），出票人也可只开立临时账户。

（二）依法从事经营活动，具有真实合法的商品或劳务交易背景。

（三）信用等级在AA级（含）以上，申请办理低风险承兑业务的出票人不受信用等级限制。

（四）个体工商户只能申请办理属于农业银行认定的低风险承兑业务。

四、种类

（一）非低风险承兑业务

非低风险承兑业务是指提供的保证金及其他符合我行低风险信用品种的担保品价值未完全覆盖我行所签发银行承兑汇票风险的承兑业务。

（二）低风险承兑业务

低风险承兑业务是指总行授权书中所称低风险业务品种项下的承兑业务。具体包括：

1.提供100％保证金、全额存单或国债（暂不包括记账式国债）或我行已核定授信额度的银行发行的金融债券、100％外汇质押项下的承兑业务。2.符合贴现条件的银行承兑汇票全额质押项下的承兑业务。

3.总行授权书中确定的我行已核定授信额度的银行或我行其他分支机构开立的全额保函或备用信用证或提供担保项下的承兑业务。

低风险业务品种由总行在授权书中作出明确规定。

（三）代城市信用社或农村信用社客户办理银行承兑汇票业务

代城市信用社或农村信用社客户办理银行承兑汇票业务，是指农业银行有权经办行接受城市信用社或农村信用社的委托，为在其开户的客户办理银行承兑汇票业务。

五、期限

银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月。

（本手册中各种期限的计算，适用于民法通则和支付结算办法的相关规定。规定按照日、月、年计算期间的，开始的当天不算入，从下一天开始计算。期间的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期间的最后一天。期间的最后一天的截止时间为二十四点，有业务时间的，到停止业务活动的时间截止。按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末为到期日）

六、金额

（一）每张承兑汇票票面金额原则上不超过1000万元人民币。

（二）对于农业银行评定的AAA级以上（含）客户，确有业务需求的，承兑行可在当地人民银行规定的单张汇票承兑最高限额范围内办理单张不超过5000万元人民币的承兑汇票。

七、费用和逾期利息

（一）手续费。按银行承兑汇票票面金额的万分之五一次性收取承兑手续费。银行承兑汇票承兑手续费=银行承兑汇票票面金额×0.5‰

（二）承诺费。对在农业银行办理未提供100%保证金的银行承兑汇票业务的客户，可以按照承兑金额与保证金的差额部分收取承诺费用。

收费计算公式:收费金额=(银行承兑汇票承兑金额-保证金)×收费费率×承兑期限。其中:收费费率为2%(月费率),上下浮幅度均为100%。承兑期限以月为单位计算。

对收费费率要下浮100％的，须报经总行批准。

（三）逾期利息。出票人如到期未能兑付汇票款项，在扣划该汇票项下的保证金后，对出票人尚未支付的汇票金额部分按照每日万分之五计收逾期利息。

八、授权管理

（一）各分支机构办理承兑业务资格： 1.必须经上级行授权或转授权。

2.承兑业务审批权限原则上集中在二级分行以上机构（含二级分行），因业务需要确需对支行转授权的，须报经一级分行审批。

3.办理低风险承兑业务，不受单笔权限限制，原则上可转授经营行办理，由经营行客户部门调查、信贷管理部门审查（未设置信贷管理部门的按岗位分离审查）、经营行行长或经授权的副行长审批。但对于金额超过一定额度（具体额度由一级分行在转授权书中确定）的低风险承兑业务，应向上一级行报备。

九、评级、授信管理

（一）办理承兑业务需先对出票人进行信用评级，按照农业银行信用评级有关制度规定办理。对仅申请办理低风险承兑业务的客户，可以不受客户信用评级的限制。

（二）所有承兑业务纳入客户统一授信管理，实行先授信后用信原则，严禁无授信、超授信办理承兑业务。

办理低风险承兑业务的，授信额度的核定可与相关业务一并报批（可不必单独上报授信相关资料）、审批，业务审批后纳入客户综合授信额度管理，业务结束后自动取消该授信额度。

十、额度控制

各级行信贷管理部门根据上银行承兑汇票余额、业务品种系数和区域评价结果等因素测算银行承兑汇票业务授信限额理论值，再结合业务余额、增长速度、市场份额等因素拟定辖内各分支机构银行承兑汇票授信限额。

各分支机构依据上级行的授权，在核定的银行承兑汇票授信限额内办理承兑业务，凡突破授信限额的，需报有权审批行审批。

十一、部门职责

（一）客户部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查；根据审批意见签订承兑合同及办理担保手续；承兑后的跟踪检查；督促客户及时筹集兑付资金；清收汇票垫付款项；将汇票承兑、兑付、垫款等事项及时登记信贷管理系统，并与会计结算部门定期进行数据核对。

（二）信贷管理部门负责对银行承兑汇票业务进行审查，负责核定、控制和调整银行承兑汇票业务区域授信限额，对区域授信实施情况进行监控、分析、考核，负责银行承兑汇票业务整体风险的控制。

（三）会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章；办理银行承兑汇票会计核算手续；管理承兑保证金；及时扣划到期汇票款项、将垫款情况和根据合同扣收情况及时通知客户部门；与客户部门定期进行承兑数据核对。

十二、环节控制

严禁逆程序、缺程序办理承兑业务，客户部门、信贷管理部门、会计部门要各负其责，切实做好尽职调查、审查、会计核算，按环节操作，对于前一环节手续不齐全、不完整，或存在瑕疵的，经办部门不得向下一环节移交，下一环节经办部门也不得受理。

要严格票据传递手续，内、外部传递要分开进行，经由银行内部传递的，一律不得由客户经手，要进一步严密交接手续，建立相应的交接登记簿，交接人员要认真履行职责并签字确认。

第一节 申请和受理

客户部门（调查岗）负责承兑业务的受理。出票人向农业银行客户部门提出承兑申请，提交申请材料，客户部门对出票人基本情况进行初步认定，对同意受理的进入调查环节。对不同意受理的承兑业务，客户部门应向客户做好解释工作。

一、对存在以下情形之一的出票人严禁办理承兑业务：

（一）逃废银行债务的。

（二）有承兑垫款余额的。

（三）曾以非法手段骗取金融机构承兑的。

二、客户须提交的材料

（一）基础资料

1.经年检有效的营业执照或事业单位法人证书，技术监督部门颁发的经年检有效的组织机构代码证，税务登记证。

2.法定代表人（负责人）身份证明，法定代表人授权委托书（留存原件）、委托代理人身份证明及签字样本（留存原件）；

3.有权部门批准的公司章程或合资、合作的合同或协议，验资证明。4.人民银行颁发的经年检的有效贷款卡，开户许可证。

5.公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书（留存原件）。

6.特殊行业或按规定应取得环保许可的，还应持有有权部门的相应批准文件。

7.有行业资质分类的企业需提供资质等级证书。

8.近三年财务报告及最近一期财务报表，成立不足三年的，提交成立以来的财务报告及最近一期财务报表，根据法律和国家有关规定财务报表须经审计的，应提供具有相应资格的会计师事务所的审计报告；国家法律法规虽无明确规定，但农业银行认为申请人的财务报告有必要经过注册会计师审计的，也可以要求客户聘请具有相应资格且农业银行认可的会计师事务所对财务报告进行审计。

9.新客户还需提供印鉴卡、法定代表人签字样本（留存原件）。

（二）客户除了提供上述基础资料之外，还须提交以下材料：

1.承兑申请书（使用中国农业银行制式合同文本）（留存原件）。

2.交易双方签订的合法、有效的商品购销、劳务交易合同（留存原件或复印件，复印件应与原件核对）。

3.承兑行认为需要提供的其他资料。

（三）对不符合信用贷款条件或未经总行批准可以信用方式用信的客户，需提供的相关担保资料执行中国农业银行信贷业务担保管理办法的相关规定，主要包括：

1.保证担保。保证人为法人、其他组织的，应提供以下资料。

①经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、税务登记证等；特殊行业须同时提交政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书。

②法定代表人（负责人）身份证明及签字样本，法定代表人授权委托书、委托代理人身份证明及签字样本，签字样本留存原件。

③行政公章或合同专用章印鉴卡，企业章程。

④保证人有权决策机构依照公司章程等内部规章制度和法律规定出具的同意担保的有效决议或授权文书证明；保证人依照企业章程或法律规定，按照内部决策程序出具的同意担保的有效决议或证明；法人分支机构提供担保的，应提供法人书面授权。

⑤近两年财务年报与近期财务报告，成立不足两年的保证人，提交自成立以来的财务年报与近期财务报告。

⑥或有负债清单及情况说明。

⑦农业银行认为需要提交的其他材料。

境外法人、境外组织、国家政策性银行、中国出口信用保险公司、总行已授信商业银行为保证人的，在确认担保真实有效的前提下可减免提供上述资料。

2.抵押担保。抵押人为法人或其他组织的，除比照上款第①至④项规定提交材料外，还应提交下列材料：

①抵押物的权属证明。

②记载抵押物的名称、类型、数量、质量、性状、所在地以及是否已设定抵押等内容的抵押物书面说明。

③农业银行认为需要提交的其他材料。3.质押担保。比照抵押担保所需提供的资料。

（四）上述客户资料如已具备并仍然有效的，可不要求客户重复提供。

第二节 业务调查

客户部门（调查岗）负责对出票人的资格、资信、经营状况、担保情况、交易情况等进行调查，填制《客户基本情况表》（办理其他信贷业务已填制该表的可省略）和《商业汇票银行承兑调查表》，形成调查报告。

一、基本情况调查

对出票人提供的主体资格资料的完整性、真实性和有效性进行调查核实。1.营业执照（或事业单位法人证书）、组织机构代码证及其他证明材料应真实、有效，营业执照应按规定办理年检手续，出资应到位，应通过查验营业执照上的年检记录、工商管理部门公共信息系统或其他途径确定营业执照无被吊销、注销等情况。

2.税务登记证应由税务部门办理年检手续。

3.法定代表人的身份证、法定代表人身份证明书上记载的姓名应与营业执照上的记载相符。4.公司章程应真实、有效。公司章程对办理信贷业务有限制的，需提供章程要求的股东会或董事会决议或其他文件。股东会或董事会决议内容应包括：申请信贷业务用途、期限、金额、担保方式及委托代理人等，股东会或董事会决议应由出席股东签字，同时决议应达到公司合同章程或组织文件规定的有效签字人数，并注明召开日期，加盖公章。

5.客户法定代表人和授权委托人的签章、签字应真实、有效。

6.从事特殊行业或按规定应取得环保许可的，应持有有权部门的相应批准文件，且有关证照应在有效期内。

7.贷款卡（证）。调查贷款卡应在有效期内并经年审合格。8.账户开立。出票人应在承兑行开立基本账户或一般账户。

9.评级授信情况。出票人应经我行信用评级并在规定的信用等级范围和有效期内，应经我行统一授信且发生本次信用后仍在授信额度内。

二、信用状况调查

1.调查出票人的法定代表人及其主要经营管理人员、财务负责人的基本情况和信用记录情况，应通过人民银行个人征信系统查询其资信情况。

2.调查出票人的银行信用状况。客户部门应当查询我行信贷管理系统、人民银行企业征信系统，了解出票人开户、销户、在各金融机构授信和用信情况、还本付息情况、存款及结算往来情况、对外担保、诉讼情况，判断出票人整体银行信用状况。

3.调查出票人的商业信用状况。

（1）调查出票人与商业合作伙伴的合作状况及稳定性，着重调查其履约情况以及商业诉讼情况。

（2）调查出票人《税务登记证》及年审记录，确认其是否按章纳税，及有无偷漏税记录。

三、经营和财务状况调查

（一）生产经营状况分析。

1.出票人到期交付汇票资金的来源应明确、可靠。具体调查中，调查人员应调查出票人既往出票情况，是否存在滚动申请承兑商业汇票的情况。

是否界定为滚动承兑应结合客户资金流向、流量进行具体分析，如客户没有兑付到期票款的能力，在到期前通过申请办理新的承兑，然后用新的承兑贴现，再用贴现资金兑付即将到期的承兑汇票，则视为滚动承兑；利用拆借资金兑付到期票款后，再办理新的承兑，然后用新的承兑贴现，贴现资金用来偿还拆借资金的，也视同滚动承兑。

2.出票人与交易对象之间交易的商品应适销对路。3.出票人的货款回笼周期与银行承兑汇票期限应匹配。4.出票人生产经营应当正常，销售货款回笼应顺畅。

5.出票人为物资贸易或批发企业的，其所购货物应已落实销售对象或客户群体，先货后款方式清算的货物在运输中未出现毁损。

（二）财务状况分析

1.调查客户提供的财务报表的真实性、合理性，各期报表之间应有效衔接，报表数据不存在大起大落，发现问题应进行仔细分析并说明原因。

2.通过趋势分析、横向分析、总量分析和比率分析等方法认真分析出票人的偿债能力、营运能力和盈利能力状况。重点分析出票人的短期偿债能力，特别是出票人的流动比率、速动比率、流动资产周转率、利息保障倍数等主要流动性指标的变化及原因；分析出票人现金流量及其主要变化原因，预测全现金流趋势，分析客户按期兑付汇票的合理性、可行性。

四、真实交易关系调查

客户部门应对商业汇票的真实交易关系进行调查。调查出票人和收款人之间是否具有真实的商品、劳务交易关系，应重点调查汇票是否建立在真实合法的商品、劳务交易基础上，是否给付对价，交易是否真实存在，杜绝只重形式审查，无视其实质贸易背景的现象。主要调查要点包括：

（一）从客户生产经营情况分析

1.商品、劳务交易内容应在营业执照的经营范围内。

2.客户银行承兑汇票签发量应与其实际经营状况和业务规模相匹配。客户报表反映的经营规模、注册资金情况、盈利情况应与承兑金额、合同中商品交易数量相适应，无明显的金额夸大、数量失真的情况；对所申请汇票金额较大的，该笔交易应与该客户以往的大宗交易记录相称。原则上，客户银行承兑汇票年签发量应控制在其年营业收入或年经营性现金流入量的60％以内。

3.对出票人多次申请办理承兑的，应调查出票人以往办理承兑业务所对应交易合同的履行情况。

（二）从交易合同分析

1.商品、劳务交易合同的签订应符合国家有关法律和政策，符合合同法的规定，符合经济运行规律。

2.交易合同的供需双方的名称应与银行承兑汇票的付款人、收款人的名称一致。

3.交易合同必须具备合同标的，即商品名称。4.交易合同供需双方签章、签字应清晰。

5.如交易合同已记载履约的有效期限，则应在其有效期内办理承兑业务。6.交易合同无重复使用现象，即交易合同项下已承兑额度加上本次申请承兑额度应小于或等于合同金额。对申请承兑次数频繁，金额较大的，应将交易合同原件(或已与原件核对的复印件)与该客户以前办理承兑时的留档复印件进行核对，防止其用一笔交易，重复申请承兑。

7.交易合同中应明确以银行承兑汇票作为结算方式，汇票用途应为该货款支付或劳务支付。

8.从交易商品的产地或供货地与合同交货地的关系，分析商品运输方式是否合理。

9.交易合同主要记载要素之间的逻辑对应关系应合理，如商品定价和商品物流的方向应符合客观实际。

10.交易合同若为分期执行（付款）合同，本次承兑业务应在合同规定的分期执行阶段。

对于确无交易合同的客户，以下能证明交易背景真实性的材料可视为交易合同：

1.对于商业订单、商业计划书或商品调拨单，经调查后确有真实商品交易的，并加盖交易双方公章或合同章，可视为交易合同。

2.对于优良大型集团性客户对其关联企业或商业伙伴之间采取计划调拨单、发货通知等方式确定交易关系，根据以往一贯的交易履约情况等途径能够反映真实交易状况的，该计划调拨单、发货通知等经加盖供货方公章或合同章或销售主管部门业务章的可视同交易合同。

3.对于水、电、煤、油、燃气等公用企事业单位作为收款人，如出票人因特殊原因不能提供与其相关的商业交易合同，上述公用企事业单位出具并加盖公章的供应计划（如供电计划）或其他能证明真实贸易背景的材料，可视为交易合同。

五、保证金的调查

（一）办理承兑业务应按规定比例收取保证金（存单、凭证式国债、银行承兑汇票、我行已核定授信额度的银行开立的保函或备用信用证也可视同保证金）。

1.办理承兑业务原则上应当收取不低于承兑金额20％的保证金； 2.符合信用贷款条件或经总行批准可以发放信用贷款的客户，经一级分行批准，可视情况减收或免收保证金。

（二）保证金来源调查

1.保证金来源必须合规合法，原则上应为客户正常的经营收入或货款回笼。对保证金来源不合法的，一律不得办理承兑。

2.向出票人发放的贷款不能作为承兑保证金。

六、担保情况调查

对符合信用贷款条件或经总行批准可以发放信用贷款的客户，经有权审批行批准，可视情况以信用方式办理承兑。

对不符合信用贷款条件的出票人，根据农业银行信贷业务担保管理办法规定对出票人提供的担保情况进行具体分析。对保证金与承兑金额的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证担保）。

（一）担保合法性调查。认真调查保证人、抵（质）押物的条件是否具备。保证担保的，保证人应具备保证担保的主体资格，提供担保的合法性手续（如董事会决议）应齐全、有效，保证担保的意思表示应真实、有效；抵（质）押担保的，抵（质）押人主体资格应合法、有效，抵（质）押物应属可抵（质）押财产，权属应当清晰，权属证明材料应当齐全、有效。

（二）担保可靠性调查。

1.保证担保的。应测算保证人理论最大的保证担保能力，并在此基础上综合考虑保证人的发展前景、经营期内可用于代偿债务的现金流量、或有负债的风险状况等因素，在该理论值内合理核定保证人的担保额度。

2.抵（质）押担保的。应根据评估情况客观判断抵（质）押物价值，结合我行信贷业务担保管理办法规定的抵（质）押率，确定抵（质）押物最大担保能力，抵（质）押物担保余额应不超过其最大担保能力。同时抵（质）押率的确定，应当综合考虑客户的资信状况、偿债能力，信贷业务的期限、风险度，抵押物所处位置、使用年限、新旧程度、功能状况、经济效益、估价可信度、抵（质）押期长短、变现难易程度、变现贬值可能、变现费税等因素，在我行信贷业务担保管理办法规定的抵（质）押率范围内合理确定实际抵（质）押率。

（三）确定担保最佳方案。客户经理在客户能够且愿意提供的多种担保中，应当争取代偿能力最充足、最易实现的担保方式，形成最佳担保方案。同时，单个（种）担保不具备足够代偿能力的，可以同时采用符合我行信贷业务担保管理办法规定的多个（种）担保方式的组合担保。

七、对于集团性客户关联企业之间承兑业务的调查还应注意：

（一）注重集团客户基本情况的调查。集团客户的公司治理结构应完善、财务制度应健全，高管人员的信用和资信状况应当良好。分析集团客户财务审计报告中的审计意见，利用我行信贷管理系统和人民银行信贷咨询系统查询客户信用状况，通过税务、海关等部门信息以及报刊、杂志等媒体的公开信息，全面掌握集团客户基本面情况。对于公司治理混乱、财务不透明、资本运作频繁的家族式的集团性客户，应审慎介入。

（二）注重关联企业之间关联交易合理性的调查。关联企业间的商品或劳务交易应必要、真实、合理，关联交易应符合公允价格原则，所交易的标的对于供需双方应存在供应链或上下游关系，特别是对于两个贸易型关联企业之间的交易行为应具有合理性和必要性。

（三）注重担保落实。对于集团性客户，要优先选择变现能力和保值增值能力强的资产抵（质）押担保方式；集团性客户采用关联企业保证担保的，应由集团本部（母公司）、核心企业或集团财务公司提供担保；对集团本部（母公司）为子公司或关联公司提供保证担保的，应严格审查集团本部实际担保能力，核算保证能力时，应使用集团公司本部（母公司）未经合并的财务报表，不能接受以空壳的集团本部为所属企业提供的保证担保（对家族式的民营企业尤其如此）；从严控制集团内部关联企业之间的保证担保额比重，对民营企业可增加股东的连带保证担保和还款责任。

八、调查报告的主要内容

调查人员撰写调查报告，调查报告应包括下述内容：

（一）所采取的调查方法、调查程序，可以认定真实的相关资料及认定的依据、无法认定是否真实的相关资料及无法认定的原因。

（二）出票人基本情况及主体资格分析。包括历史沿革，注册资本，实收资本，主要投资人及出资金额、比率和出资方式，经营范围，主要关联企业情况等。

（三）出票人信用状况。包括出票人法定代表人和主要管理人员的信用状况、在金融机构信用总量及信用记录、在农业银行用信情况及合作情况、商誉情况等。

（四）出票人承付能力状况。包括客户市场、竞争力分析，客户财务状况、经营效益、现金流量等情况分析。

（五）出票人与收款人之间的真实交易关系调查。

（六）保证金和担保情况调查。

（七）信贷风险评价。

（八）本次信贷业务的综合效益分析。

（九）结论。包括是否同意承兑及承兑的金额、期限、保证金比例、收费、担保和限制性条件或合同加列条款以及监管要求等。

（十）调查经办人与部门负责人签名并签署日期。

第五节 贷后管理

客户部门负责承兑后的跟踪检查和管理，贷后检查的方式和频率按照农业银行贷后管理的有关规定执行。

一、贷后首次跟踪检查

经营行客户部门必须在承兑后15天内，按规定进行首次跟踪检查（低风险承兑业务除外），并填制《信贷业务发生后首次跟踪检查表》。重点检查汇票交付情况、限制条款落实情况、担保落实情况（包括保证金入账、封存等情况）。

二、定期检查

承兑业务发生后（低风险承兑业务除外），客户部门应按规定对客户进行日常跟踪检查，定期填制《信贷业务发生后定期检查表》，并撰写检查报告。在检查中发现问题，应及时报告，并采取相应措施。重点检查以下方面：

1.是否按规定用途使用银行承兑汇票。汇票项下的商品交易是否已履行，有无套取银行信用的行为。

对于非低风险的承兑业务，承兑行客户部门应在汇票承兑后三个月内取得该笔汇票对应的增值税发票复印件（与原件核对）或其他能表明交易履行的证明材料。

2.出票人的资信状况。复测客户信用等级，检查出票人在各行信用履约情况，在农业银行办理承兑业务的兑付情况，是否及时兑付。

3.出票人生产、经营、管理、主要财务指标情况是否正常。对工业企业要重点了解掌握其产品销售情况，销售货款回笼情况，销售货款是否通过农业银行结算；对商业零售企业要了解分析其在农业银行结算资金流量及存款有无大起大落；对物资贸易批发企业要跟踪所购货物销售情况，货款回笼有无问题，监控货款回笼存入农业银行；对施工企业主要检查工程款拨付是否及时，是否通过农业银行结算。

4.出票人在承兑银行、其他银行贷款和为他人担保的变化情况，抵押物、质物的价值是否发生变化，保证金账户金额是否足额，是否存在被挪用行为。

三、做好承兑业务的监测。信贷管理部门要对辖内承兑业务的兑付、垫款和清收情况，保证金收取和使用情况等按月监测。对承兑业务垫款的，要落实有关部门组织清收。

第三节 单笔承兑业务流程

一、提交资料。信用社指定的客户需办理银行承兑汇票业务时，应与信用社同时向农行经营行提出承兑申请，并提供以下资料：

（一）由申请人填写并签字盖章的《银行承兑汇票承兑申请书》。（留存原件）

（二）信用社的有权人签字并加盖公章的《办理银行承兑汇票委托书》。（留存原件）

（三）客户经年检合格的营业执照、组织机构代码证、法人代表证明书、经年检合格的贷款卡复印件。

（四）真实、有效、合法的商品、劳务交易合同。（留存原件或复印件）

（五）信用社出具的银行承兑汇票到期付款承诺函。（留存原件）

二、业务调查

经办行客户部门（调查岗）负责对信用社主体资格和资信情况、出票人主体资格、交易情况等进行调查，填制《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》（附件4），撰写调查报告，调查人和调查主责任人签字。连同有关材料移交信贷管理部门（审查岗）审查。调查报告内容主要包括：

（一）信用社主体资格情况和资信状况。1.信用社主体资格是否合法；

2.信用社资产状况和经营状况是否良好，是否符合我行规定的有关条件； 3.发生本次信用后，对信用社的信用额度是否控制在我行对信用社核定的授信额度内；

4.信用社信用状况是否良好，我行代其办理银行承兑汇票是否出现未及时兑付而导致垫款的情况等。

5.保证金比例是否符合规定。

（二）出票人情况调查

1.出票人应经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记，营业执照应在有效期内。技术监督部门颁发的组织机构代码证经年检有效。

2.具备人民银行核发的贷款卡，贷款卡应已年检并在有效期内。

3.公司章程对出票人办理承兑业务无限制，如有限制应经有权部门书面同意；出票人应在本行开立基本账户或一般账户。

（三）真实商品、劳务交易关系调查。出票人申请承兑的商业汇票应具有真实的商品、劳务交易关系，商品、劳务交易内容应在营业执照的经营范围内，提供的交易合同应符合第二章第二节第四条第二款的规定。

（四）我行与信用社的委托代理手续是否齐备。委托贷款业务协议书是否签订并真实有效，信用社是否出具《委托办理银行承兑汇票通知书》和《银行承兑汇票到期付款承诺函》，签章是否真实有效。

（五）调查结论。包括是否同意承兑及承兑的金额、期限、保证金比例、收费以及监管要求等。

三、业务审查

信贷管理部门（审查岗）收到客户部门（调查岗）移交的《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》及相关调查资料，负责对提交资料的合规、合法性进行审查，提出审查结论和意见，报有权审批人审批。审查内容主要包括：

（一）资料完整性审查。审查信用社及出票人应提交的资料、客户部门调查材料是否完整。

（二）信用社资格审查。审查信用社主体资格是否具备，资信状况是否良好，与我行委托代理手续是否齐备、有效。

（三）出票人情况审查。审查出票人主体资格是否具备。

（四）真实交易关系审查。审查承兑业务对应的交易关系是否真实。

四、业务审批

若属本级行权限内的，信贷管理部门（审查岗）将签署意见的《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》及相关调查资料报有权审批人，有权审批人在《代信用社客户办理银行承兑汇票业务调查、审查、审（报）批表》签署审批意见。如超本级行审批权限，则按有关业务流程逐级报有权审批人审批。

有权审批人审批同意后，按照授权管理规定需履行报备手续的，向上级行信贷管理部门报备。

经审查、审批认为所申请承兑业务不符合办理条件的，应填写书面通知，及时通知信用社，说明原因，并退回信用社提交的原始资料。

五、办理承兑手续

（一）签订合同。经有权审批行审批同意的，经办行与企业签订承兑合同。

（二）存入保证金。对提供保证金的信用社，农业银行经办行要求其在同业存款账户B户中存入不低于所签汇票金额50％的保证金，入帐证明复印件交经营行客户部门入信贷档案管理。

（三）出票。

1.经营行客户部门客户经理根据信用社委托的金额、期限及要求的时间等条件，将承兑审批表（复印件）、信用社《办理银行承兑汇票委托书》（复印件）等资料交会计部门；

2.会计部门审核后按规定出票，并按照有关规定向承兑申请人收取承兑手续费、承诺费。

3.会计部门将汇票交信用社经办人员，并办理交接登记手续，客户部门保存汇票复印件。

（四）兑付。

1.信用社应在汇票到期前5日将足额资金转至其在农行B账户，农行经办行客户经理应及时督促。

2.农行经办行客户经理应于承兑汇票到期日，及时通知会计人员将信用社同业存款B账户中同等额度资金转入企业在农行开立的存款账户，以便按规定见票付款。

3.如汇票到期日信用社B账户无足额资金，农行经办行可直接从信用社任何账户上划转等额资金用于支付代其承兑的汇票票款。

六、垫款的处理。承兑行接到收款人（或持票人）开户银行委托收款凭证及汇票，在扣划信用社在承兑行开立的所有账户资金后，仍不能足额支付票款的，除凭票向持票人（收款人）付款外，会计部门应将垫款情况书面通知客户部门，客户部门应组织追索垫款。

第四篇：银行商业汇票融资业务管理办法

附件一

A银行商业汇票融资业务管理办法

（试行）

第一章总则

第一条为规范A银行商业汇票融资业务行为，控制业务风险，促进全行商业汇票融资业务健康、有序发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等有关法律法规及总行相关管理规定，制定本办法。

第二条本办法所称商业汇票融资业务系指商业汇票贴现、转贴现和再贴现，以及由此延伸的其他与票据融资业务相关的业务（以下简称票据融资业务）。

第三条商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

第四条票据融资业务按照“统一管理、归口负责、集中经营、因客授权”的原则开展经营活动。

“统一管理”是指总行全球金融市场部作为产品管理部门，与相关部门密切配合对全行的票据融资业务进行管理，各一级分行的资金业务部门根据本办法规定对辖内机构的票据融资业务进行管理，在有效控制风险的前提下，促进票据融资业务的健康发展。

“归口负责”是指各相关部门根据职责分工，各司其职，各负其责，行使管理职能。

“集中经营” 是指为有效防范业务风险，票据融资业务实行集中授权制管理方式，总行对一级分行授权，一级分行对二级分行及以下机构授权。

“因客授权”是指位于经济发达地区、贴现业务需求量大、内控制度严密的支行，可提出本机构办理贴现业务的商业汇票承兑人、贴现申请人名单，报经一级分行批准后，为贴现申请人或承兑人出具的商业汇票办理贴现。

第二章 业务授权管理

第五条总行全球金融市场部为全行票据融资业务的授权部门。

本管理办法所称一级分行系指各省、自治区、直辖市分行。各直属分行视同一级分行管理。

二级分行系指一级分行直接管辖的地/市分（支）行。

第六条贴现、再贴现业务授权管理

一、总行、一级分行（或一级分行票据中心）和二级分行可以办理贴现、再贴现业务。二级分行及以下机构需符合准入标准经一级分行授权后方可以办理贴现、再贴现业务。

二、一级分行资金业务部门（或票据融资业务管理部门）根据总行制定的下列准入标准，本着适度集中的原则，对经济发达、票源丰富、贴现量大、收益较高的二级分行及以下机构进行授权，办理贴现、再贴现业务，并将授权情况报备总行全球金融市场部。

1、配备专职或兼职的票据审验人员，审验人员须经过总行或一级分行的票据审验业务培训，具有较高的职业操守和专业素质，熟悉相关法规和管理制度。

2、二级分行以下机构全年贴现业务量不得低于3000万元，或虽未满足前述业务量条件，但有一级分行批准的重点客户。

3、申请开办票据融资业务前一年内未发生重大违规、差错事故。

三、未被授权的机构作为上级管辖行贴现业务的营销窗口，负责揽收票据，查询票据真实性后将申请贴现的商业汇票、查询查复书和有关资料送上级管辖行，由管辖行完成汇票审验、贴现审批和放款、汇票保管和托收等后序阶段的业务操作。管辖行可以通过绩效考核体现支行的业绩。

四、被授权办理贴现的各级分支行，均可向当地人民银行办理再贴现业务。

第七条 转贴现业务授权管理

转贴现授权范围原则上限定在一级分行资金业务部门或一级分行票据中心。特殊情况，总行全球金融市场部可单笔授权其他分支机构办理转贴现业务。

第三章 票据融资业务的经营管理体系

第八条根据“统一管理，归口负责”的原则，总行相关部门在票据融资业务管理的不同环节行使相应的管理职能：

全球金融市场部：票据融资业务的产品管理部门，负责票据贴现、转贴现、再贴现业务的产品管理，包括全行的票据融资业务的发展规划、管理办法和操作流程、产

品开发、操作风险、市场风险、业务检查、业务信息管理、营销管理、外部机构的联系协调等。

营业部：负责全辖银行承兑汇票的承兑业务的产品管理，票据保管和托收；负责总行本级公司客户票据贴现、转贴现票据保管、账务处理和托收业务的具体操作。资产负债管理部：负责制定系统内票据融资业务所涉及的内部资金转移价格，并以回购方式与分行办理资金下借。

风险管理部：负责票据融资业务的授信风险管理,包括授信风险的制度建设和授信审批等。

金融机构部：负责票据承兑行准入及承兑行授信额度的发起，报风险管理部审批。授信执行部：参照我行现行不良资产移交办法，负责对逾期一个月以上或非结算原因引起的风险逾期票据资产的催收、追索以及票据不良资产的核销。

公司业务部、国际结算部：负责总行本级客户票据承兑业务和贴现业务的发起和市场营销。

支付清算部：负责转贴现、再贴现资金结算业务的规章制度、操作流程制订；风险监控及系统需求与完善；全球金融市场部办理的转贴现和再贴现业务的账务处理。

第九条一级分行相关部门职责

一级分行各相关部门在票据融资业务中的职责参照总行部门分工确定。

一级分行票据融资业务管理部门根据业务量、业务收益情况，设置票据融资业务团队或职位（至少二人），在总行全球金融市场部的统一领导下，除负责对辖属机构票据贴现业务进行统一管理外，其票据融资业务团队（或票据中心）可在授权范围内办理贴现、转贴现、再贴现业务。

第十条二级分行、支行票据融资业务部门职责

二级分行和支行根据业务情况，设立票据融资业务职位，或配备专职或兼职的票据业务人员，其中包括票据审验人员至少二人，在授权范围内，严格按照操作流程办理贴现业务。

第四章业务管理规定

第十一条票据融资业务属于授信业务。贴现、转贴现（转入）业务均须占用授信额度。

第十二条总行全球金融市场部不定期发布票据融资业务指导利率，特殊时期发

布指令性利率，引导全行票据融资业务健康发展。

第十三条各级行办理贴现、转贴现、再贴现业务后，当日应将有关交易数据录入票据融资业务管理系统，并保证录入数据的准确性。

第十四条总行全球金融市场部负责票据融资业务新产品的开发、推广与管理。目前我行已开办的贴现业务产品有贴现、买方付息贴现，循环贴现；转贴现产品有买断式转贴现、回购式转贴现（含双向买断式转贴现）；再贴现；票据代保管等。今后将不断研究开发新产品，各授权分支机构开发票据融资业务新产品（包括新的操作流程和新的操作方式），须报总行全球金融市场部审批；

第十五条推进票据融资业务的规范化运作。各级行必须根据总行制定的管理办法和操作流程开展票据融资业务。上级行负有对授权办理票据融资业务的下级行进行业务监控和检查的责任，加强对下级行业务的调研和检查工作。对于业务中出现的新情况和新问题，要及时向总行汇报，并提出改进工作的建议和措施，保证全行票据融资业务的合规发展。

第十六条票据融资业务按照财会部门的有关规定进行会计核算。

第五章票据融资业务的风险管理

第十七条票据融资业务风险主要包括信用风险、操作风险和市场风险，纳入全行统一风险管理体系进行管理。

第十八条信用风险的控制

信用风险指票据承兑人、贴现申请人以及交易对手未能按期履约付款的风险。票据融资业务信用风险管理遵循我行整体信用风险管理政策和原则，即纳入对金融机构客户（承兑行）或工商客户的统一授信管理体系，主要采取授信额度方式控制。

（一）总行全球金融市场部作为总行票据融资授信额度管理部门，实行“统一管理，分散使用”方式，按照“贴现优先、效益优先”的原则，分配全行票据融资业务授信额度。在日常管理中，全球金融市场部将根据业务发展的需要，适时向总行金融机构部提出承兑行范围和票据融资额度的调整建议。同时根据额度的占用情况，通过实行限制转贴现、停止转贴现、停止贴现和出售持有票据等措施，以达到额度管理和调控之目的。

（二）公司业务部门为工商客户授信额度的管理部门，各级行票据融资业务部门办理相关业务时，须向公司业务部门申请授信额度。

（三）各级行票据融资业务主要办理总行授信范围内的银行承兑汇票，谨慎开展占用工商客户授信的商业汇票贴现业务，严禁交易没有取得授信额度的票据。

第十九条操作风险的控制

操作风险指业务开办过程中因操作失误及人员、系统或外部事件等原因导致直接或间接损失的风险。主要包括假票风险、政策性风险和道德风险等。

（一）票据融资业务操作流程

票据融资业务基本流程及相关负责部门如下：

授信（公司、金融机构、风险管理部门）→收票（客户经理负责）→查询查复（查询查复专职人员）→票面审验（票据审验专职人员）→审批（各级授权签字人）→账务处理、划付资金（营业部门、清算部门）→票据保管（营业部门）→票据转出或到期托收（票据团队或营业部门）→催收（授信执行部门）。

总行在此基本流程的基础上，制定《A银行商业汇票融资业务操作流程指引》。各一级行在遵守《A银行商业汇票融资业务操作流程指引》的基础上，可以结合本行的实际情况，就具体操作环节进行细化，形成辖内票据融资业务操作流程。

二级分行、支行必须严格执行一级管辖行下发的操作流程，不得再对流程进行修改、细化和补充。

（二）经授权办理票据融资业务的各分支行要设立票据融资业务团队或专职岗位，配备足够的人员，明确职责分工、上岗条件，实行竞聘上岗。要建立严格的内控制度，加强业务培训，确保规范操作，严禁越权、违规行为。

第二十条市场风险的控制

市场风险指我行票据交易因市场价格波动遭受损失的可能。

目前防范市场风险的主要方式是总行及时调整指导利率水平、发布市场分析报告等方式，调控我行持有票据余额及利率水平。今后将通过统一纳入我行利率缺口管理系统，进行压力测试、利率敏感性分析，结合我行资产负债总体状况以及全行资金流动性状况进行整体控制，以有效控制市场风险。

第六章罚则

第二十一条被授权办理票据融资业务的准入机构或个人发生以下违规行为的，总行将根据有关业务管理规定和《A银行股份有限公司员工违规处理办法》，视违规情节严重程度、造成的损失大小，给予当事单位及个人批评或处罚，直至取消其票据

融资业务授权。

一、违反票据融资业务授信业务管理规定，未落实授信先行办理贴现、转贴现（转入）的；

二、违反票据融资业务授权管理规定，未经总行或一级分行授权办理票据融资业务的；

三、违反管理规定和业务操作流程规定办理票据融资业务，造成重大损失的；

四、由于内控管理薄弱，发生汇票丢失、被盗、诈骗等重大事故的；

五、发生利用票据融资业务进行经济犯罪的；

六、受到外部监管部门或总行通报批评，未予整改或整改不力的；

七、发生其他违规、违纪行为的。

第七章附则

第二十二条本办法由A银行全球金融市场部负责制定、解释和修改。

第二十三条本办法自发布之日起实施，适用于国内分支机构。此前制定的有关票据融资业务的管理规定，与本办法相抵触者，按本办法执行。

第五篇：商业汇票流程

商业汇票的使用流程

1.申请

存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。

银行承兑汇票申请手续：

（1）银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料：

①申请企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代码复印件、企业法人代表身份证明、有关企业法人变更资料等；

②担保企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代表或授权人身份证明、有关企业法人变更资料等；

③要求银行办理承兑业务的书面申请报告和申请人及保证人的基本情况介绍；

④社会专职机构（会计／审计／资产评估事务所）审计的承兑申请人及担保人上以及近期的财务报告；

⑤抵押物、质押物清单和有处分权人出具的同意抵、质押的书面证明，以及保证人同意保证的有关证明文件；

⑥申请承兑的银行承兑汇票，购销合同及其增值税发票；

⑦银行要求的其他资料。

（2）经审批同意承兑后，执行承兑协议。

2.提示付款

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

（1）见票后定期付款的商业汇票应当自出票日起一个月内向付款人提示付款。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。

（2）定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。

（3）汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

3.承兑付款

（1）商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

（2）付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

（3）付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。

（4）付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

（5）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

支票的检查重点

（1）支票是否是金融机构所规定的统一格式的支票。自行印制公司名称的支票，需经银行核准，否则即使在法定上虽然有效，但金融机构仍可能不承认。

（2）大写金额栏是否以通用楷书大写，或以支票机打印。用手写的数字有被更改的危险。

（3）大写金额与小写金额数字是否一致。如果不一致，则以大写金额栏的金额为准。

（4）金额是否有更改。大写金额绝不可更改，小写金额有更改时，一定要盖修正章（印鉴），最好不要更改数字。

（5）发票人的签名、盖章是否正确。

（6）发票日是否正确记载。支票提示期限是发票日后10日内，在提示期限内不提示付款，对该票据权利的行使会有极不利的影响。

（7）是否有指定受票人。如有一受票人，要将支票转让时，必须先经过该受票人背书，否则无法兑现。

（8）是否是划线支票。如果不是的话，为预防遗失或失窃，可亲自划上两条平行线。

（9）收到远期票据时可先保留，然后记录于应收票据日记账。收到远期票据时，可待记录于支票日记账上后，再经由银行的代收票据代收，等兑现日到期之后，再转入账户内。

收据相关实务问题讲解

收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证‚用于行政事业性收入‚即非应税业务！一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证！收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。

哪些收据可以入账？

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。

收据的开立与受领。

收据开立与受领检查的重点有如下几点：（1）记载事项不完全的收据。更改金额或受领人的收据、无公司印章或处理章的收据、无骑缝章的收据等，原则上都是无效的。为了防止不当的行为，最好事先印好有这些事项的收据纸张。（2）收据再开立。原则上一次交易只开一次收据。但对方因遗失等事由而要求再开立时，应在空白部分注明“补发”字样。

补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

行政事业性收据能否作为应税收入凭据入账？

对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

凭收入专用收据工会经费可在税前扣除？

自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

盖有发票专用章的收据可以入账吗？

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。此收据就是日常所说的“白条”，不能作为凭证入账，应该以正规的合法发票入账。企业未按规定取得发票的行为，应按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条规定，由税务机关责令限期改正，可以并处一万元以下的罚款。

拨缴工会经费盯住专用收据。

企业根据工资的一定比例拨缴的工会经费，应取得工会经费拨缴款专用收据，否则，不能在企业所得税前扣除。工会经费拨缴款专用收据是企业拨缴时的法定凭证，它由财政部统一印制并套印财政部票据监制章，由全国总工会统一发放。

因公出国时取得的申请费收据能否作为有效票据报销？

单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

税前扣除是否需要发票或收据？

企业在日常列支和核算职工福利费时，往往无法取得发票、收据等外部凭据，如企业以货币形式发放给职工的各项补贴、救济费、安家费等。对于这部分福利性支出，要本着实事求是的态度，主要审查此类支出的合理性和真实性，只要是合乎经营常规和会计惯例，属于必要、正常且合乎情理、事理和法理的支出，就应该给予报销，而不应拘泥于凭据的形式。

罚款收据可以作为报销依据税前扣除吗？

罚款应该入账，计入营业外支出，但是行政罚款不能税前扣除。企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

银行汇票的结算方法

银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的交易。单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。超过付款期限提示付款不获付款的，持票人须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

支付购货款等款项时，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、支付金额、申请人、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的印鉴。银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，然后将银行汇票和解讫通知一并交给汇款人。

申请人取得银行汇票后即可持银行汇票向填明的收款单位办理结算。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

收款的小企业在收到付款单位送来的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。收款的商品流通企业还应填写进账单并在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章应与预留银行的印鉴相同，然后，将银行汇票和解讫通知、进账单一并交开户银行办理结算，银行审核无误后，办理转账。

出纳必知：开支票的步骤

1、开票日期

填写开票日期时，应该尽量注意不要超过当天日期，否则将成为延期支票。应当注意的是，支票的兑现日期为十天，如果过期则视为作废。

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

2、单位名称

一般支票在企、事单位的财务中都有严格的要求，就是不容许收款人名称栏中为空白，但也有例外的。填写企业名称时，要注意核对每一个字，保证不多不少不错，否则支票无效。

3、金额

金额分为大写金额和小写金额两种。

在大写金额中应注意的问题：

①中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。

②中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，应写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

③中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

④阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

⑤注意在书写大写金额时，不要超出已给定的边框，否则支票无效。

小写金额中应注意的问题：

①应在金额前添加“￥”符号，以防止不法分子进行添加修改。

②阿拉伯数字要一笔一划的填写，切记不要连写、分辨不清。

③如金额为元、角结束的，将金额后面用“0”补齐，角分处不要出现空白。

4、用途

根据支票的用途进行相应的填写。但对于现金支票而言，用途不同所规定的限额也不大相同。如果不能保证用途真实有效，可以询问相关银行人员，在其指导下进行填写。但注意，用途是必须填写的项目，没有填写用途的支票银行会拒绝受理。

5、盖章

不论是现金支票还是转账支票，背书人的银行预留印鉴都要与支票上你所签发的单位收款人一致，否则银行不予受理此票。对于转账支票而言，应在支票正面加盖本公司的预留印鉴，必须保证印章完整清晰，预留印鉴一般为财务章和企业法人人名章。

对于现金支票而言，由于是本公司提取现金用。所以，不仅应在正面盖上你单位的预留印鉴，还要在背面加盖上，以表示所要兑现的单位。