第一篇：增值税专用发票红字冲销证明
证明
***********有限公司：
贵公司于**年**月**日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为1100133140，发票号码为12616455，金额为53320.75元，税额为3199.25元，价税合计为56520元。贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将纳税人识别码填写为65292822985002X”，正确的为***。导致此份发票无法认证。
特此证明！
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2014年7月2日
第二篇：增值税发票红字冲销流程
增值税发票红字冲销流程
一、增值税专用发票红字冲销流程(购买方申请)：
1、进入开票软件—发票管理—信息表
2、选择
3、根据企业的要求进行填写信息表。
例如：购买方申请已抵扣 【发票代码和发票号码不需要填进去，直接点确定】
5、填写信息表、检查信息表数据，然后点打印。
6、在跳出的打印窗口中选择不打印
7、选择发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出
8、点击选择正确信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就把信息表编号给销售方，销售方就可以开具红字发票。
二、增值税专用发票红字冲销流程(销售方申请)：
1、进入开票软件—发票管理—信息表
2、选择
3、根据企业的要求进行填写信息表，如图
4、点击下一步，然后确定。
5、检查信息表数据，然后点打印。
6、在跳出的打印窗口中选择不打印
7、选择发票管理—红字发票信息表—红字增值税专用发票信息表查询导出
8、点击选择正确信息表，再点击上传
9、审核通过以后，就可以填开增值税红字专用发票冲红。
10、开具增值税红字专用发票方法：点击开票软件—发票管理—增值税专用发票填开
11、点击红字选择导入网络下载红字发票信息表
12、选择对应的红字发票信息表，红字发票自动生成，点打印即可开具红字发票。
三、增值税普通发票红字冲销流程：
1、打开开票软件—发票管理—发票填开—普通发票
2、点击红字输入对应的正数发票代码和号码，即可填开。
第三篇：增值税专用发票开具红字（范文模版）
增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理
情况一：专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
购买方填报《申请单》，但不必填写相对应的蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；购买必须暂以《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。
销售方应做如下处理：
销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应；发生销货退回（含部分销货退回）或销售折让的的，销售方还应该在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
情况二：专用发票抵扣联、发票联均无法认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；销售方不做进项税转出处理。
销售方应作如下处理：
销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。
情况三：购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：购买方和销售方的处理同情况二所述。
情况四：当出现认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。
销售方的处理同情况二所述。
情况五：开票有误，购买方拒收，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
由购买方出具写明拒收理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方单位公章）。
销售方应作如下处理：
在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，以及上述购买方出具的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。
情况六：当出现开票有误等尚未将专用发票交付购买方，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者,开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：
购买方不需要作处理。
销售方应作如下处理：销售须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。
对于前述六种情况在开具红字专用发票时，购买方和销售方还应注意：
1、《申请单》一式两联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方留存，第二联由购买方主管税务机关留存；
2、《通知单》一式三联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方主管税务机关留存，第二联由购买方交销售方留存，第三联由购买方留存；
3、购买方或销售方应将《申请单》按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
第四篇：红字增值税专用发票申请样本
申请
***国税局
增值税专用发票*份，（1）发票代码**********，发票号码********，发票开具日期201*年**月**日，销货单位：*****，购货单位：*****，货物名称：****，数量***吨，金额：****.**元，税额：****.**，税价合计：*****.**元。（2）发票代码**********，发票号码********，发票开具日期201*年**月**日，销货单位：*****，购货单位：*****，货物名称：****，数量***吨，金额：****.**元，税额：****.**，税价合计：*****.**元。由于密码区无法解密，无法通过认证，对方单位发票退回，要求换开。特此申请红字发票，请予批准。
****************公司
201*年**月**日
第五篇：红字增值税专用发票操作指南
红字增值税专用发票操作指南
来源：中国税务报
一、开具红字增值税专用发票的类型判断及政策依据
开具红字增值税专用发票处理示意图
注：示意图说明
（1）增值税专用发票的作废条件
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知>》
[国税发[2006]156号]第二十条的规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税并且未记账（抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文）；
③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
（2）可申请开具红字增值税专用发票的范围
《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）《附件1.营业税改征增值税试点实施办法》的第三十八条规定，纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第二十八条和第三十二条的规定扣减销项税额或者销售额。
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定：因市场价格下降等原因，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）第一条第一款规定，因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的。
《国家税务总局关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知》（国税函[2009]271号）规定第一条第二款规定，卷烟工业企业开具的专用发票不符合作废条件，卷烟调拨价格调高的，可按差额另行开具专用发票；卷烟调拨价格调低，已将专用发票交付卷烟批发企业的，由卷烟批发企业填报《开具红字增值税专用发票申请单》，取得主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》后交卷烟工业企业开具红字增值税专用发票；卷烟调拨价格调低，尚未将专用发票交付卷烟批发企业的，由卷烟工业企业填报申请单，取得主管税务机关出具的通知单后开具红字增值税专用发票。
总结：折扣折让、购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，符合卷烟工业企业特殊行业政策，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。
（3）未经认证的增值税专用发票如何开具红字专用发票
根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》[国税发[2007]18号]规定，购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
（4）无法认证的增值税专用发票如何开具红字专用发票
根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》[国税发[2007]18号]规定，因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
二、企业开具红字增值税专用发票操作步骤：
（一）发票未经认证：发票尚未交付购买方或被购买方拒收的情况：
1.此种情况由销售方企业在增值税防伪税控系统内开具红字发票申请单；
2.销售方企业携带相应资料至对应办税服务厅受理，并开具红字增值税专用发票通知单（一联，申请方主管税务机关留存，一联，申请方留存）；
3.销售方企业根据通知单编号至增值税防伪税控系统发票填开界面开具红字发票。
（二）发票已认证：销货退回、开票有误、折扣折让、无法认证的情况：
1.此种情况由购买方企业在增值税防伪税控系统内开具红字发票申请单；
2.方企业携带相应资料至对应办税服务厅受理，并开具红字增值税专用发票通知单（一联，申请方主管税务机关留存，一联，申请方送交对方企业留存，一联，申请方留存）
3.购买方企业将通知单其中一联送至销售方
4.销售方企业根据通知单编号至增值税防伪税控系统发票填开界面开具红字发票。
含特殊情况：所购货物不属于增值税扣税项目范围，购买方填报申请单。
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