第一篇：开具红字增值税专用发票案例
开具红字增值税专用发票案例
案例：长沙市×××有限公司于2008年10月13日接受怀化市×××有限公司开具的增值税专用发票一张，并于10月20日申报认证，10月21日得知怀化市×××有限公司的发票金额开错，需退回开票单位重新开具，但该发票已通过认证，不能隔天作废，故需购货单位申请开具红字专用发票。
由于长沙市×××有限公司将发票已认证，销货单位（怀化市×××有限公司）不能将该发票作废处理重新开具，需采取《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发〔2007〕18号第五条“发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。”由于各税务机关所需资料可能不一致，这里以芙蓉国税局为例：
1、红字增值税专用发票申请单打印两份并加盖公章，带拷贝好的软盘或者U盘；
2、企业的申请报告（详细说明退货原因）；
3、销售方退货协议(加盖双方单位的公章)；
4、专用发票抵扣联原件（会退回给购买方）、复印件；
5、专用发票网上认证的明细表；
6、退货发生运输发票的复印件；
6、企业税务登记证副本复印件。
注：所有的复印件都必须加盖本单位的公章。
长沙市×××有限公司将通知单（应加盖主管税务机关印章）交至怀化市×××有限公司报怀化市主管税务机关审核后，凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。长沙市×××有限公司必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
长沙市×××有限公司操作步骤：
一、在自己的开票系统中填写红字发票申请单
操作步骤：
【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单→申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面。
【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。
由长沙市×××有限公司申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：
（1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点击“确定”进入填开界面。
（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点击“确定”进入填开界面。
【第三步】对于长沙市×××有限公司申请，需要在红字专用发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面。
二、申请单修改查询
操作步骤：
【第一步】点击“红字发票申请单→申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面。
【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮后弹出查询界面，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改，点击页面下方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的“查看明细”按钮，则可以查看申请单详细信息。
三、申请单导出，拷贝到软盘或者U盘
操作步骤：
【第一步】点击“红字发票申请单→申请单导出”菜单项，系统弹出“红字发票申请单导出”界面。
【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件。
【第三步】点击“确定”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮。
【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具通知单。
怀化市×××有限公司开具红字专用发票填开方式
在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，企业可通过上述两种方式填开红字专用发票。
1．直接开具方式
操作步骤：
【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口。
【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一步”按钮后，系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口。
【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。
第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息。
第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据通知单情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后系统提示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。
【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。
2.导入填开方式
对于销售方申请开具红字专用发票的情况，在开具红字专用发票时，可以使用导入红字发票通知单的功能。即销售方主管税务机关在为其开具红字专用发票通知单时，可以提供通知单电子文件的导出，销售方企业可利用介质拷贝，通过开票系统中的导入红字发票通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用发票信息。
操作步骤：
【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“导入红字发票通知单”菜单项，系统会弹出打开文件窗口。
【第二步】在打开文件窗口中，选择对应的通知单电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。
【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。
第二篇：开具红字增值税专用发票申请书
开具红字增值税专用发票情况说明
致：广东省惠州市国家税务局陈江分局
我公司于2010年11月28日开具给成都优品涂料有限公司的一张增值税专用发票有误。发票代码：4400113140，发票号码：14273214，金额：13846.15元，税额：2353.85元，价税合计：16200.00元。错误原因是误将购货方纳税人识别号填开为***，正确纳税人识别号应为5101***。上述专用发票购货方已拒收退回，且未进行认证抵扣。特申请开具红字增值税专用发票。
长川化工科技（惠州）有限公司
2011-12-31
第三篇：红字增值税专用发票开具详细操作
红字增值税专用发票开具详细操作
1、点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，显示选择界面
2、接下来以销售方申请为例介绍信息表的具体操作
(1)选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”；
(2)系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”；
(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“保存”按钮保存信息表。
(4)再点击“上传”按钮上传信息表，提交税局审核，如果一切正常，会即刻显示审核结果。
3、红字增值税专用发票信息表审核下载
(1)点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表审核下载”，显示相关保存路径选择
界面
(2)在选择界面，选择保存位置，点击确定按钮。
(3)系统将会自动下载相关信息表审核结果
4、红字增值税专用发票开具
(1)点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开”，显示发票号码确认界面，确认无误，请点击“确认”；
(2)进入发票开具界面，请点击“负数”按钮，下拉菜单共有两种选择；无特殊情况，请选择导入开具。
1、选择红字信息表文件，一般为XML后缀的文件，就在前面选择的下载文件夹中，确认后点击“打开”按钮，在下一个界面再次确认。并点击“确认”按钮
2、回到开具页面，之后与正常发票开具一致，点击“打印”，在下一界面，再次点击“打印”。
第四篇：增值税专用发票开具红字（范文模版）
增值税专用发票开具红字、作废及丢失的税务处理
情况一：专用发票已经认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
购买方填报《申请单》，但不必填写相对应的蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；购买必须暂以《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。
销售方应做如下处理：
销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应；发生销货退回（含部分销货退回）或销售折让的的，销售方还应该在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
情况二：专用发票抵扣联、发票联均无法认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》；销售方不做进项税转出处理。
销售方应作如下处理：
销售方凭购货方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。
情况三：购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：购买方和销售方的处理同情况二所述。
情况四：当出现认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体的原因以及相对应蓝字专用发票信息；购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。
销售方的处理同情况二所述。
情况五：开票有误，购买方拒收，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者，开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的，需要开具红字专用发票时：
购买方应作如下处理：
由购买方出具写明拒收理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方单位公章）。
销售方应作如下处理：
在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，以及上述购买方出具的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。
情况六：当出现开票有误等尚未将专用发票交付购买方，并且开票时间已超过销售方开票当月；或者,开票时间未超过销售方开票当月，但销售方已抄税的情况，需要开具红字专用发票时：
购买方不需要作处理。
销售方应作如下处理：销售须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、具体错误项目以及正确内容的书面材料；销售方主管税务机关审核确认后出具《通知单》，销售方凭《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票应与《通知单》一一对应。
对于前述六种情况在开具红字专用发票时，购买方和销售方还应注意：
1、《申请单》一式两联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方留存，第二联由购买方主管税务机关留存；
2、《通知单》一式三联（需加盖一般纳税人财务章）：第一联由购买方主管税务机关留存，第二联由购买方交销售方留存，第三联由购买方留存；
3、购买方或销售方应将《申请单》按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
第五篇：开具红字增值税专用发票(销售方适用).
天河区国税局办税指引之八
开具红字增值税专用发票(销售方适用
一、纳税人应提交资料
1.《开具红字增值税专用发票申请单》(使用防伪税控开票系统生成《申请单》的企业,需要提供电子文档及一份纸质;手工填报的企业,需要提供纸质一式两份。
2.《税务文书附送资料清单》一式二份
3.对应蓝字发票的发票联、抵扣联原件和复印件(如原件已丢失,应提供《增值税专用发票已抄报税证明单》、存根联复印件。
二、注意事项
1.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:(1因开票有误且发票已给购买方,被购买方退回发票的,由销售方开具申请单。销售方须在专用发票认证期限内(蓝字发票开具日期起90天内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的注明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称“通知单”。销售方凭通知单开具红字专用发票。
(2因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,由销售方开具申请单。销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
2.《开具红字增值税专用发票申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。3.发生销货退回或销售折让的,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
4.复印件需加盖公章,并注明“此件与原件相符,由我单位(个人提供”
三、办理流程:纳税人带齐上述资料到办税服务厅办理,先在排队机点击相应业务的
排队号,然后到指定窗口受理。
四、办结时限:即时
注:1.此指引仅供纳税人办理相关涉税事项时参考使用,不作为相关法律法规的引用依据。如本资料内容与相关法律法规有冲突之处,以相关法律法规规定为准。2.2009年2月更新。
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